На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти готовые бесплатные и платные работы или заказать написание уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов по самым низким ценам. Добавив заявку на написание требуемой для вас работы, вы узнаете реальную стоимость ее выполнения.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Быстрая помощь студентам

 

Работа № 100734


Наименование:


Диплом Особенности учета и анализа расчетов с бюджетом по налогам и сборам на примере ООО «Альфа Девелопмент»

Информация:

Тип работы: Диплом. Предмет: Бухгалтерский учёт. Добавлен: 18.11.2016. Сдан: 2015. Страниц: 84. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


Особенности учета и анализа расчетов с бюджетом по налогам и сборам на примере ООО «Альфа Девелопмент»
Содержание

Введение 3
Глава 1 Основы организации бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам 5
1.1 Нормативно-правовые аспекты бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам 5
1.2 Особенности проведения анализа по налогам и сборам 8
Глава 2 Организация бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам на примере ООО «Альфа Девелопмент» 10
2.1 Общая характеристика ООО «Альфа Девелопмент» 10
2.2 Ведение бухгалтерского учета ООО «Альфа Девелопмент» 16
2.3 Организация учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам 25
Глава 3 Основные направления по совершенствованию организации бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам на примере ООО «Альфа Девелопмент» 35
3.1 Совершенствования организации бухгалтерского и налогового учета ООО «Альфа Девелопмент» 35
3.2 Предложения по совершенствованию учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам ООО «Альфа Девелопмент» 42
3.3 Оптимизация системы налогообложения ООО «Альфа Девелопмент» 47
Заключение 51
Библиографический список 55
Приложения 60

Введение
Осуществление бухгалтерского учета в компании является неотъемлемой составляющей деятельности любой организации в процессе получения прибыли. Государственные органы контролируют деятельность, которая осуществляется организациями, при помощи регулирования нормативов налогов и сборов, обязательных к уплате коммерческими организациями.
К таким налогам относятся налог на имущество компании, налог на добавленную стоимость, налог на доход компании и прочие налоги и сборы, отчисляемые на основании действующего законодательства Российской Федерации.
Актуальность дипломной работы обусловлена тем, что в деятельности каждой компании, особенно осуществляющей торговую деятельность, необходимо сформировать верную систему учета хозяйственных операций и расчета налогов и сборов, которые платит компания, с целью обеспечения работы организации без возникновения ошибок, задержек в уплате налогов и сборов и как следствие начисления штрафов.
Целью дипломной работы является определение особенностей учета и анализа расчетов с бюджетом по налогам и сборам на примере ООО «Альфа Девелопмент».
Объектом дипломной работы является компания ООО «Альфа Девелопмент».
Предметом дипломной работы является учет налогов и сборов компании ООО «Альфа Девелопмент».
На основании поставленной цели были сформулированы следующие задачи дипломной работы:
• Определить нормативно-правовые аспекты бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам;
• Выявить отличительные особенности организации бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам;
• Проанализировать специфику проведения анализа по налогам и сборам;
• Дать организационную и финансово-экономическую характеристику ООО «Альфа Девелопмент»;
• Проанализировать систему ведения бухгалтерского и налогового учета ООО «Альфа Девелопмент»;
• Определить принципы организация учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам в организации;
• Сформировать основные направления совершенствования организации бухгалтерского учета ООО «Альфа Девелопмент»;
• Предложить мероприятия по совершенствованию организации учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам ООО «Альфа Девелопмент»;
• Провести оптимизацию системы налогообложения ООО «Альфа Девелопмент».
В основу исследования положены принципы общенаучной методологии, включающие комплексный системный подход, методы сравнительного анализа, методы анализа и синтеза.
Теоретические основы работы опираются на положения МСФО 12 и положения ПБУ 18/02; научные труды отечественных и зарубежных авторов по проблемам бухгалтерского учета и налогообложения, указанные в списке литературы; а также на международные стандарты финансовой отчетности и российские законодательные и нормативные акты.
Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.
Глава 1
Основы организации бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам
1.1 Нормативно-правовые аспекты бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам

Сегодня система нормативного регулирования бухгалтерского учета в РФ состоит из документов 4 уровней.
Первый уровень документов составляют законы и законодательные акты (Указы Президента РФ, постановления Правительства РФ), регулирующие прямо либо косвенно постановку бухгалтерского учета в организации, а еще представление бухгалтерской отчетности.
Наиболее существенным документом системы первого уровня считается Налоговый кодекс РФ. В налоговом кодексе установлены основы налогообложения физических и юридических лиц, определены составляющие налогообложения и льготы по налогам, а еще основания для их применения .
Отличительное место в первой группе документов занимают Федеральный закон от 06.12.11 г. «О бухгалтерском учете», где закреплен ряд существенных принципов и правил бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам, изложены основы его ведения .
Второй уровень системы нормативного регулирования формируют положения (стандарты) по бухгалтерскому учету, утверждаемые Минфином Рф, которые фиксируют наименьшие требования государства к ведению бухгалтерского учета и составлению бухгалтерской отчетности, отталкиваясь от потребностей рыночной экономики и мировой практики. Ко второму уровню нормативного регулирования относится Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (утв. приказом Минфина РФ от 01.01.01 г. N 34н с изменениями от 01.01.01 г.). Положение устанавливает требования и принципы ведения учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам.
В ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» установлен порядок формирования суммы налога на прибыль в бухгалтерском учете и раскрытия информации о расчетах по налогу на прибыль в бухгалтерской отчетности. Сообразно данному стандарту в бухгалтерской отчетности должны быть раскрыты не только текущие обязательства по налогу на прибыль, но и отложенные налоги, которые приведут в дальнейших периодах к изменению обязательств организации по уплате налога на прибыль в бюджет.
Целью ПБУ 18/02 является отражение в бухгалтерском учете :
• взаимосвязи суммы прибыли (убытка), исчисленной согласно законам бухгалтерского учета, и суммы прибыли (убытка), исчисленной согласно законам налогового учета;
• различия суммы прибыли (убытка), исчисленной согласно законам бухгалтерского учета, и суммы прибыли (убытка), исчисленной по правилам налогового учета;
• сумм, способных оказать воздействие на величину налога на прибыль дальнейших отчетных периодов согласно с законодательством Российской Федерации.
В результате использования ПБУ 18/02 в бухгалтерском учете отражается не только сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в бюджет за истекший отчетный период, но и суммы, способные оказать воздействие на величину налога на прибыль в дальнейшие периоды. Это так называемые отложенные налоги на прибыль. Их отражение в бухгалтерском учете непосредственно влияет на сумму чистой прибыли (убытка) отчетного периода, увеличивая или уменьшая ее...
Заключение
Деятельность налоговых органов на территории РФ регламентируется Налоговым Кодексом Российской Федерации (НК РФ).
Применение специальных налоговых режимов может предусматривать в первую очередь освобождение юридического лица по тем или иным причинам от обязанности уплаты некоторых налогов и сборов федерального, регионального и местного уровня.
Юридическое лицо самостоятельно выбирает вид специального налогового режима, правда это не касается применения ЕНВД. Для перехода на выбранный тип специальный режим налогообложения юридическому лицу или ИП необходимо подать заявление в территориальный налоговый орган указанием выбранной системы налогообложения.
Учет доходов и расходов юридического лица осуществляется с начала года и по итогам 3, 6 и 9 месяцев организация вносит авансовые платежи по налогу на доход без декларирования дохода.
Сегодня учетная политика организации оформляется как для целей бухгалтерского учета, так и для целей налогообложения и управленческого учета, поскольку, методики калькулирования могут отличаться как в финансовом, так и в управленческом и налоговом учете.
Учетная политика для целей бухгалтерского учета для вновь созданной организации утверждается ее управляющим до первой публикации бухгалтерской отчетности, хотя не позже 90 дней со дня государственной регистрации организации (п. 10 ПБУ 1/2008).
Российские организации согласно с новой редакцией ПБУ 1/2008 применяют МСФО в том случае, когда конкретные методы ведения учета не урегулированы в законодательстве и вовсе не применимы в отдельных обстановках. Значит, проектируя личные методы бухгалтерского учета, они могут применять как российские ПБУ, но и МСФО. Это касается определений, условий признания и порядка оценки активов, обязанностей, доходов и расходов.
Методы ведения бухгалтерского учета, избранные организацией при формировании учетной политики, используются с 1 января года, последующего за годом утверждения подходящего организационно-распорядительного документа. При всем этом они используются всеми отделениями, офисами и другими подразделениями организации (включая выделенные на отдельный баланс), вне зависимости от места их нахождения.
Значительное изменение условий работы организации может быть связано с реорганизацией, сменой владельцев, изменением видов работы, реструктуризацией производства, значительным расширением либо сокращением размеров деятельности и т.п.
Не считается переменой учетной политики утверждение методов ведения бухгалтерского учета хозяйственной работы, которые отличны по созданию от фактов, имевших место ранее, либо образовались впервые в деятельности организации.
Принятые при формировании учетной политики методы бухгалтерского учета, значительно влияющие на оценку и принятие решений заинтересованными пользователями бухгалтерской отчетности, подлежат раскрытию в бухгалтерской отчетности организации.
Состав и содержание подлежащей выявлению в бухгалтерской отчетности информации об учетной политике организации по конкретным вопросам бухгалтерского учета устанавливаются соответствующими Положениями по бухгалтерскому учету (ПБУ).
Методические аспекты учетной политики для целей налогового учета требуют исследования методов формирования информации для верного исчисления налогов и сборов, которые можно распланировать по трем группам, а именно:
• квалификация активов и обязательств в целях расчета налоговой базы;
• оценка активов и обязательств в целях формирования налоговой базы;
• момент признания доходов и затрат и формирования налоговой базы.
Влиять на финансовые итоги в рамках учетной политики можно разными путями, к примеру, регулированием оценок активов, распределением доходов и затрат между смежными отчетными периодами.
В результате проведенного анализа мы можем сделать вывод, что для сокращения спорных моментов исчисления полезного срока использования, необходимо прописать в учетной политике организации порядок учета, метод начисления амортизации, а также порядок и возможность применения коэффициентов ускорения амортизации имущества.
Варьирование методами учета разных объектов оказывает большое влияние, для начала, на величину налога на прибыль организаций. Так при применении ускоренной амортизации на имущество компании за счет формирования увеличения амортизационных отчислений уменьшается налогооблагаемая база предприятия, что приводит к сокращению налога на прибыль организации.
Рекомендовано отражать в учетной политике для целей налогового учета методы формирования налоговой базы лишь по тем хозяйственным операциям организации, которые имеются у нее на момент завершения предшествующего налогового периода.
Совершенствование системы ведения учета расчетов по налогам и сборов, в частности налога на добавленную стоимость, станет анализ применяемого в компании счета 60 и формирование при проведении отчетности по нему дополнительного субсчета по учету просроченной кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам компании ООО «Альфа Девелопмент».
Используемая учетная политика компании, применяющая основную систему налогообложения, является оптимальной с точки зрения начисления налога на прибыль и максимизации чистой прибыли компании. Необходимо проводить регулярный анализ применяемой системы налогообложения с целью оптимизации расходов организации и уменьшения налогооблагаемой базы.
Суммируя все уплачиваемые компанией налоги, мы можем сделать вывод, что оптимальной с финансовой точки зрения является упрощенная система налогообложения с налогом 15%.
При этом необходимо отметить, что многие поставщики предпочитают работать с компанией, уплачивающих НДС, что требует проведения полного анализа закупочной деятельности организации с целью избегания проблем с поставками продукции.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
1. Перечень терминов и определений, используемых в правилах (стандартах) аудиторской деятельности". Утв. Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ.
2. Андреев В.Д. и др. Практикум по аудиту: учебное пособие. М.: Финансы и статистика, 2013.- 345 с.
3. Бабаев Ю.А., Друцкая М.В., Кеворкова Ж.А., Листопад Е.Е., ПетровA.M. Бухгалтерский учет, анализ и аудит внешне экономической деятельности: Учебник/ Под ред. д.э.н.Ю.А. Бабаева.- М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2013. – 542 с.
4. Басовский Л.Е., Басовская Е.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2013. – 366 с.
5. Бодрова Т.В. Теория и методология формирования системы управленческого учета для целей налогообложения: дис… д-ра экон. наук. – Орел, 2008. – С. 96
6. Бондарчук Н.В. Финансовый анализ для целей налогового консультирования / Н.В.Бондарчук, З.М. Карпасова. – М. : Вершина, 2011. – 192 с.
7. Безруких П.С,. Кондраков Н.П и др /Бухгалтерский учет.; Под ред..П.С. Безруких. – М.: «Бухгалтерский учет», 2011. – 590 с.
8. Бочаров В.В. Финансовый анализ. - СПб.: Питер, 2011. - 240 с.
9. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. – СПб.: Издательский дом Герда, 2013. – 288с.
10. Войталовского М.С Комплексный экономический анализ предприятия / Под. ред. ., 2011. – 576 с.
11. Гиляровская Л.Т., Вехорева А.А. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия. – СПБ.: Питер, 2013. – 256 с.
12. Ерофеева В.А., Пискунов В.А, Битюкова Т.А. Аудит: Учеб.пособие для вузов / М.: Юрайт, 2011. – 248 с.
13. Козлова Е.П. и др. Бухгалтерский учет в организациях. - М.: Финансы и статистика, 2011. – 720 с.
14. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. – М.: Инфра-М, 2011 – 640 с.
15. Крикунова Аудит в России. Антология российского аудита / Под ред.. 2-е издание. М.: Маркет ДС, 2011. – 315 с.
16. Куликова Н.Н. Теория экономического анализа. – Волгоград: издательство ВолГУ, 2011 – 180 с.
17. Налоговый учёт и аудит: состояние и развитие: монография / под ред. Н.Т. Лабынцева. – Ростов-на-Дону: РГЭУ (РИНХ), 2011. – С. 109
18. Патров В.В. Бухгалтерский учет товара // М.: ИНФРА-М, 2011. – 455с.
19. Подольский В.И. /Аудит: Учеб. для вузов / М.: Экономиста, 2011.- 186 с.
20. Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятий. – М.: Экономический проект, 2006 – 572 с.
21. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. М.: ИНФРА-М, 2007.495 с.
22. Рогуленко Т.М. Аудит./РогуленкоТ.М.,ПономареваС.В.-М.:КноРус, 2013-416 с.
23. Савицкая Г.В. Анализ эффективности и рисков предспинимательской деятельности: методологические аспекты. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 455с.
24. Сосненко Л.С Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие для студентов вузов /.. - М.: КноРус, 2013 – 340с.
25. Сотникова Л.В. Внутренний контроль и аудит. – М.: ЗАО «Финстатинформ», 2011. – 239 с.
26. Шамхалов Ф.И., Соколова Е.С. Теоретические и практические подходы к стандартизации оценки качества учетной информации.-Монография.-МЭСИ
27. Шеремет А. Д. Управленческий учет: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2012. – 42
28. Алкаметов Н.А. Аудиторская проверка отчетности. // «Аудиторские ведомости», 2011, № 12. – С. 18-21;
29. Греков Д.Б. Автоматизация без проблем. // Бухгалтер и компьютер. – 2011. - № 6. - C. 51-53.
30. Россоловский А. Мошенничество с финансовой отчетностью. //«Консультант», 2011-№1 - С. 8-10.
31. Славченко Н.Г. Тесты системы внутреннего контроля на предприятии. // Аудиторские ведомости. – 2011. - № 4. - C. 28-32.
32. Цепилова Е.С., Нестеренко Н.А. Налоговый учёт и отчётность: учебное пособие. – Ростов-на-Дону: РГЭУ (РИНХ), 2011. – С. 140
33. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 29.12.2012) // Режим доступа – Официальный сайт Констультант-Плюс ..
34. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 30.12.2012) // Режим доступа – Официальный сайт Констультант-Плюс ..
35. Гражданский кодекс Российской Федерации (в ред. ФЗ №363 от 30.11.2011) // Режим доступа – Официальный сайт Констультант-Плюс ..
36. Налоговый кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая (в ред. Действующей по состоянию на 26.11.2012) // Режим доступа – Официальный сайт Констультант-Плюс ..
37. Федеральный закон "Об аудиторской деятельности" от 30.12.2008 N 307-ФЗ // Режим доступа – Официальный сайт Констультант-Плюс .
38. Федеральный закон «Об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»№ 261-ФЗот 23 ноября 2009 г. // Режим доступа – Официальный сайт Констультант-Плюс ..
39. Федеральный закон Российской Федерации О консолидированной финансовой отчетности» от 27.07.10 г. № 208-ФЗ // Режим доступа – Официальный сайт Констультант-Плюс ..
40. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 N 402-ФЗ // Режим доступа – Официальный сайт Констультант-Плюс .
41. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организаций» ПБУ 4/99. Утв. приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. № 43н. (в ред. Приказов Минфина РФ от 08.11.2010 № 142н) // Режим доступа – Официальный сайт Констультант-Плюс ..
42. Приказ Минфина РФ от 19.11.2002 N 114н (ред. от 24.12.2010) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 31.12.2002 N 4090) // Режим доступа – Официальный сайт Констультант-Плюс .
43. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008. Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 октября 2008 г. № 106н. (обновление №2 от 19.01.2012) // Режим доступа – Официальный сайт Констультант-Плюс ..
44. Кодекс этики аудиторов России. Одобрен Советом по аудиторской деятельности при Минфине РФ (протокол № 89 от 14 сентября 2011 г.) // Режим доступа – Официальный сайт Констультант-Плюс ..
45. Федеральный стандарт аудиторской деятельности (ФСАД 1/2010). Утв. Приказом Минфина РФ от 20 мая 2010 г. N 46н. // Режим доступа – Официальный сайт Констультант-Плюс ..
46. Федеральный стандарт аудиторской деятельности (ФСАД 5/2010) «Обязанности аудитора по рассмотрению недобросовестных действий в ходе аудита». Утв. Приказ Минфина РФ от 17.08.2010 N 90н. // Режим доступа – Официальный сайт Констультант-Плюс ..
47. Федеральный стандарт аудиторской деятельности (ФСАД № 6/2010)Обязанности аудитора по рассмотрению соблюдения аудируемым лицом требований нормативных правовых актов в ходе аудита". Утв. Приказом Минфина России от 17 августа 2010 г. № 90н. // Режим доступа – Официальный сайт Констультант-Плюс ww.consultant.ru/


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть похожие работы