На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти готовые бесплатные и платные работы или заказать написание уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов по самым низким ценам. Добавив заявку на написание требуемой для вас работы, вы узнаете реальную стоимость ее выполнения.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Быстрая помощь студентам

 

Результат поиска


Наименование:


Диплом Бухгалтерский учет и аудит банковских операций по кредитованию физических лиц (на примере ОАО «Россельхозбанк»)

Информация:

Тип работы: Диплом. Предмет: Бухгалтерский учёт. Добавлен: 21.11.2016. Сдан: 2013. Страниц: 91. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):



Содержание

Введение 3
1. Теоретические аспекты бухгалтерского учета кредитования физических лиц 6
1.1. Понятие кредита, виды, особенности 6
1.2. Порядок бухгалтерского учета в кредитных организациях 24
2. Особенности кредитования физических лиц в ОАО «Россельхозбанк» 32
2.1. Краткая характеристика объекта исследования 32
2.2. Бухгалтерский учет операций потребительского кредитования 38
2.3. Аудит кредитных операций физических лиц 53
3. Рекомендации по повышению контрольных мероприятий в сфере потребительского кредитования 64
3.1. Оптимизация кредитования физических лиц с использованием системы анализа платежеспособности заемщика 64
3.2. Особенности привлечения работников банка к дисциплинарной ответственности 81
Заключение 88
Список использованной литературы 91


Введение

Кредит как экономическая категория представляет собой определенный вид общественных отношений, связанных с движением стоимости на условиях возвратности. Он может иметь товарную и денежную форму. Кредит в товарной форме предполагает передачу во временное пользование стоимости в виде конкретной вещи. Первоначально кредит представлялся именно в товарной форме (зерно, скот и т.д.). С развитием обмена появилась денежная форма кредита. Сущность кредита проявляется в широком многообразии кредитных отношений, зависящих от степени развития товарно-денежных отношений.
Развитие банковской деятельности теснейшим образом связано именно с развитием кредитных отношений. Кредитные отношения – это отношения, складывающиеся между кредитором и заемщиком по поводу сделки ссуды, т.е. передачи денег или материальных ценностей на условиях возврата в определенный срок и как правило, с уплатой ссудного процента.
В настоящее время банковское потребительское кредитование является активно развивающимся институтом и обладает особой значимостью для экономики в целом, финансовой и социальной сфер, а также физических лиц - потребителей. С одной стороны, современная банковская деятельность невозможна без осуществления кредитования физических лиц. С другой стороны, физические лица за счет банковского кредитования приобретают возможность быстрого и простого получения денежных средств.
Потребительское кредитование является наиболее успешно развивающимся рынком розничных банковских услуг, носящим многоаспектный и комплексный характер, в целях обеспечения всестороннего правового регулирования которого необходимо принятие специальных законодательных актов, а также внесение изменений в действующие нормативные правовые акты.
Актуальность выбранной темы работы объясняется ролью, которую играют кредитные операции. Кредитные операции – самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов. В то же время со структурой и качеством кредитного портфеля связаны основные риски, которым подвергается банк в процессе своей деятельности. В связи с этим тщательный отбор заемщиков, анализ условий выдачи кредита, постоянный контроль за финансовым состоянием заемщика, за способностью погасить кредит являются одной из основополагающих составляющих финансового благополучия банка.
На сегодняшний день достаточно много литературы, которая рассматривает проблемы банковского кредитования, однако кредитование физических лиц рассматривается лишь в отдельных статьях и брошюрах, имеющих скорее обзорный характер. Между тем, кредитование физических лиц на сегодняшний день является одним из наиболее динамично развивающихся видов банковской деятельности. До последнего времени банки неохотно оказывали такие услуги из-за высоких рисков. Теперь же они перестали быть чем-то экстраординарным. Это стало возможным вследствие стабилизации экономического положения страны, унификации законодательства и обострения конкуренции в других направлениях размещения банковских ресурсов. Расширение масштабов кредитования физических лиц российскими банками требует обобщения отечественного опыта, выявления специфики и системного изложения вопросов теории и практики данного вида банковской деятельности.
Целью данной работы является анализ развития форм кредитования физических лиц и ситуации в сфере потребительского кредитования на примере конкретного коммерческого банка.
Для достижения указанной цели в работе поставлены следующие задачи:
определить сущность кредита, его функции и роль в рыночной экономике.
описать формы кредитов физических лиц.
охарактеризовать современную систему кредитования физических лиц.
дать характеристику рынка кредитов.
дать характеристику деятельности банка ОАО «Россельхозбанк» на рынке кредитования физических лиц.
проанализировать особенности оценки кредитоспособности заемщика.
определить перспективы развития форм кредитования физических лиц.
Объектом изучения является ОАО «Россельхозбанк», а его предметом – система кредитования физических лиц.
Информационной базой работы является специальная и учебная литература, нормативно-правовые документы, данные отчетности банка, статистические данные, ресурсы Интернет.
При написании работы были использованы следующие методы исследования: наблюдение, сравнение, горизонтальный анализ, вертикальный анализ, коэффициентный анализ.
Избранная тема исследования имеет большую практическую значимость, поскольку позволяет обобщить исследования, посвященные развитию форм кредитования физических лиц в период после кризиса и предложить пути повышения эффективности деятельности кредитной организации.



1. Теоретические аспекты бухгалтерского учета кредитования физических лиц

1.1. Понятие кредита, виды, особенности

Рынку потребительского кредитования сейчас около восьми лет, он очень серьезно изменился за эти годы. Можно выделить три основных этапа формирования розничного кредитного рынка. Первый — это период, когда на рынке, который был действительно сверхприбыльным сегментом, присутствовало всего несколько коммерческих банков. Второй этап — кризис 2008—2009 годов, когда участники осознали, что рынку, помимо высокой доходности, свойственны еще и немалые риски, в том числе социальный дефолт, связанный с потерей работы или резким изменением материального положения заемщика, и все это невозможно было учесть во время выдачи кредита. Третий этап — с 2009 года и по сегодняшний день.
По сравнению с предыдущим годом в 2012 г. сектор потребительского кредитования вырос в среднем на 40%, емкость сегмента беззалоговых займов увеличилась в стране примерно на 60%, что чревато рисками, которые активными розничными банками сегодня недооцениваются .
Начиная рассмотрение понятия потребительского кредита, прежде всего отметим, что в настоящее время законодательные определения понятий "потребительское кредитование" и "потребительский кредит" отсутствуют . В юридической литературе единого подхода к определению потребительского кредитования и потребительского кредита также не существует. При этом на практике данные понятия часто используются как синонимы. Вместе с тем представляется, что такой подход некорректен и понятия "потребительское кредитование" и "потребительский кредит" следует разделять.
Следует отметить, что единственным актом, в котором содержится определение "потребительский кредит", является совместное письмо Федеральной антимонопольной службы и Банка России от 26 мая 2005 г. N ИА/7235, N 77-Т "О Рекомендациях по стандартам раскрытия информации при предоставлении потребительских кредитов" . Для целей данного письма под потребительскими кредитами понимаются кредиты, предоставляемые физическим лицам (потребителям) в целях приобретения товаров (работ, услуг) для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Вместе с тем указанное письмо не является нормативным правовым актом и носит рекомендательный характер.
В целях разграничения понятий "кредит" и "кредитование" следует раскрыть их содержание. Представляется, что наиболее корректно под кредитованием понимать процесс предоставления и погашения кредита, а не операцию по выдаче денежных средств. Так, по мнению А.Я. Курбатова, "в широком значении под кредитованием понимается предоставление одним лицом другому материальных благ или выгоды с последующим их возмещением либо лицом, которому они предоставлены, либо иным лицом" . Указанный подход реализован, например, в рамках проекта Федерального закона "О потребительском кредитовании".
Потребительское кредитование - это финансовая услуга по предоставлению кредитором денежных средств потребителю на основании договора потребительского кредита или с использованием кредитной и расчетной карт, а также дополнительные (сопутствующие) услуги (см.: проект Федерального закона N 136312-5 "О потребительском кредитовании", внесен депутатами Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации А.Г. Аксаковым, В.К. Гартунгом, Ф.С. Тумусовым, Д.Г. Волчеком).
Определяя понятие "кредитование" в узком значении как банковскую операцию, законодатель исходит прежде всего из его экономической сущности, а не правовой формы. Соответственно, он использует не гражданско-правовые термины, а понятие "размещение средств", осуществляемое от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности . Исходя из этого, говоря о кредитном договоре, корректнее употреблять формулировку "договор потребительского кредита", а не "договор потребительского кредитования".
Согласно п. 1 ст. 819 ГК РФ по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее . Таким образом, кредит - отношения по предоставлению кредитной организацией денежных средств заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором.
Кредит можно рассматривать в нескольких аспектах: с экономической точки зрения, юридической точки зрения и как з...........................
Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 11.02.2013) // Собрание законодательства РФ. – 1994. - N 32. - Ст. 3301.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 14.06.2012) // Собрание законодательства РФ. – 1996. - N 5. - Ст. 410.
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть третья) от 26.11.2001 N 146-ФЗ (ред. от 05.06.2012) // Собрание законодательства РФ. – 2001. - N 49. - Ст. 4552.
4. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть четвертая) от 18.12.2006 N 230-ФЗ (ред. от 08.12.2011) // Собрание законодательства РФ. – 2006. - N 52 (1 ч.). - Ст. 5496.
5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 03.12.2012) // Собрание законодательства РФ. – 1998. - N 31. - Ст. 3824.
6. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.12.2012) // Собрание законодательства РФ. – 2000. - N 32. - Ст. 3340.
7. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 29.12.2012) // Собрание законодательства РФ. – 2002. - N 1 (ч. 1). - Ст. 3.
8. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" // Собрание законодательства РФ. – 2011. - N 50. - Ст. 7344.
9. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (ред. от 29.12.2012) // Собрание законодательства РФ. – 2002. - N 28. - Ст. 2790.
10. Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (ред. от 06.12.2011) // Собрание законодательства РФ. – 2003. - N 50. - Ст. 4859.
11. Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (ред. от 03.12.2012) // Собрание законодательства РФ. – 2001. - N 33 (часть I). - Ст. 3418.
12. Положение Банка России от 26 марта 2004 г. N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" // Вестник Банка России. - 2004. - N 28.
13. Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (ред. от 26.09.2012) // Вестник Банка России. – 2012. - N 56 - 57.
14. Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации (ред. от 07.02.2012) // Вестник Банка России. – 2008.- N 29-30.
15. Положение о порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками (ред. от 26.11.2007) // Вестник Банка России. – 1998. - N 61.
16. Письмо Банка России от 01.10.2004 N 116-Т "О Методических рекомендациях по проверке кассовой работы в кредитных организациях (их филиалах)" // Документ официально опубликован не был.
17. Письмо Банка России от 08.02.2001 N 20-Т "О методических рекомендациях по проверке операций кредитных организаций со сберегательными (депозитными) сертификатами" // Документ официально опубликован не был.
18. Письмо ФАС РФ N ИА/7235 Банка России N 77-Т от 26.05.2005 "О Рекомендациях по стандартам раскрытия информации при предоставлении потребительских кредитов" // Вестник Банка России. – 2005. - N 28.
19. Андрианова И. Банки и юридическое сопровождение расчетов // Бухгалтерия и банки. - 2012. - N 7. - С. 44 - 48.
20. Арзуманова Л.Л. Внешний и внутренний аудит Центрального банка РФ как органа денежно-кредитного регулирования: правовые аспекты // Банковское право. - 2011. - N 6. - С. 4 - 11.
21. Баглай М.В., Габричидзе Б.Н. Конституционное право Российской Федерации: Учеб. для вузов. - М.: ИНФРА-М, 1996. – 385 с.
22. Белацкий Е.Р. Проблемы управления кредитными рисками // ЕКО. – 1997. - №5. –С. 11-19.
23. Белов В.А. Банковское право России: теория, законодательство, практика. - М.: ЮрИнфоР, 2011. – 346 с.
24. Быстров С.А., Полищук А.И. То


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.