На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти готовые бесплатные и платные работы или заказать написание уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов по самым низким ценам. Добавив заявку на написание требуемой для вас работы, вы узнаете реальную стоимость ее выполнения.

Здравствуйте гость!

Задание № 2142

Наменование:

Курсовик практическое задание крусовой работы 1вариант

Предмет:

Бухгалтерский учёт

Бюджет:

0 руб.

Дата:

10.01.2011

Описание:

На основании исходных данных выполнить следующие операции.
1. Указать бухгалтерские проводки в журнале регистрации хозяйственных операций.
2. Составить расчет отклонений стоимости материалов; расчет распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов по видам продукции.
3. Определить фактическую себестоимость выпущенной и реализованной готовой продукции за декабрь месяц.
4. Заполнить журнал регистрации хозяйственных опреций.
4. Заполнить журналы-ордера.
5. Заполнить Главную книгу.
6. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.
7. Заполнить бухгалтерскую отчетность на 31 декабря 200… года (форму № 1 «Баланс», форму № 2 «Отчет о прибылях и убытках»).
Примечание: вторая часть курсовой работы может быть выполнена в программе «1С Бухгалтерия». В этом случае должны быть составлены учетные регистры, указанные в п.п. 4-7 ( см. выше).

Исходные данные для выполнения практической части курсовой работы.
Информация об экономическом субъекте.

1. ЗАО «Машсервис» имеет уставный капитал 825000 руб., который сформирован путем размещения обыкновенных акций в количестве 825 шт., номинальной стоимостью 1000 рублей.
2. Основной вид деятельности – производство средств малой механизации (приборы с дистанционным управлением) – ПК-8; ПК-8М.
3. Организация имеет цеховую структуру:
Цех № 1 – подготовительный;
Цех № 2 – сборочный;
Цех № 3 – ремонтно-строительный;
Цех № 4 – транспортный цех.
4. Согласно коллективному договору в акционерном обществе применяются следующие формы и системы оплаты труда:
- сдельно-премиальная;
- повременно-премиальная.
5. Коллективным договором предусмотрена выплата вознаграждения за выслугу лет для работников со стажем работы в акционерном обществе более 3 лет.

Выписка из приказа об учетной политике ЗАО «Машсервис»
1. Амортизация основных средств начисляется линейным методом.
2. Амортизация нематериальных активов начисляется линейным методом в течение срока полезного использования. По нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования, нормы амортизационных отчислений устанавливаются в расчете на двадцать лет (но не более срока деятельности организации). Учет начисленной амортизации ведется на счете 05 «Амортизация нематериальных активов».
3. Учет заготовления материалов ведется с применением счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и счета 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей».
В текущем учете материалы учитываются по учетным (покупным) ценам.
Отклонения в стоимости израсходованных и выбывших материалов определяются по среднему проценту пропорционально учетной стоимости.
4. Затраты на производство продукции (работ, услуг) группируются на прямые и косвенные.
5. Прямые расходы основных цехов учитываются на счете 20 «Основное производство», а косвенные – на счете 25 «Общепроизводственные расходы» и счете 25 «Общехозяйственные расходы».
6. Прямые и косвенные расходы вспомогательных цехов учитываются на счете 23 «Вспомогательные производства». Аналитический учет ведется по заказам.
7. Косвенные расходы распределяются и включаются в себестоимость каждого вида продукции пропорционально основной зарплате производственных рабочих.
8. Незавершенное производство оценивается по прямым затратам. Остаток незавершенного производства на конец отчетного месяца определяют по данным инвентаризации.
9. Сводный учет затрат на производство продукции ведется по бесполуфабрикатному варианту.
10. Учет выпуска продукции ведется с применением счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг).
В течение месяца по дебету счета 40 отражается плановая себестоимость готовой продукции. В конце месяца отклонения фактической производственной себестоимости от плановой отражаются на субсчете 90/2 «Себестоимость продаж». Счет 40 закрывается.
11. Расходы на продажу обособленно учитываются на счете 44 «Расходы на продажу». Ежемесячно фактическая сумма этих расходов включается в полную себестоимость реализованной продукции по дебету субсчета 90/2 «Себестоимость продаж».
Выручка от продажи продукции, налог на добавленную стоимость и налог на прибыль в учете признаются по методу начислений.
12. Для равномерного включения в себестоимость продукции расходов на ремонт основных средств создается резерв на ремонт оборудования.
13. Чистая прибыль распределяется по следующим направлениям:
- отчисления в резервный фонд в размере 5% от прибыли;
- выплата дивидендов (45% от прибыли);
- капитализация прибыли (20% от прибыли на развитие производства);
- на текущие расходы и социальные нужды коллектива организации (30% от прибыли).

Рабочий план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Машсервис»
Наименование счета Номер счета Номер и наименование субсчета
1 2 3
Основные средства 01 1. Основные средства в эксплуатации
2. Выбытие основных средств
Амортизация основных средств 02 1. Амортизация собственных основных средств
2. Амортизация сданных в аренду основных средств
Доходные вложения в материальные ценности 03
Нематериальные активы 04
Амортизация нематериальных активов 05
Оборудование к установке 07
Вложения во внеоборотные активы 08 1. Приобретение земельных участков
2. Приобретение объектов природопользования
3. Строительство объектов основных средств
4. Приобретение объектов основных средств
5. Монтаж оборудования
6. Реконструкция и модернизация основных средств
7. Приобретение нематериальных активов
8. Затраты на НИОКР
Материалы 10 1. Основные материалы
2. Вспомогательные материалы
3. Топливо
4. Запчасти
5. Тара
6. Прочие материалы
7. Материалы, переданные в переработку на сторону
8. Инвентарь
9. Специнструменты и приспособления
10. Строительные материалы
Заготовление и приобретение материальных ценностей 15
Отклонения в стоимости материальных ценностей (ТЗР) 16 1. ТЗР по основным материалам
2. ТЗР по вспомогательным материалам
3. ТЗР по топливу
4. ТЗР по запчастям
5. ТЗР по таре
8. ТЗР по инвентарю и специнструментам
НДС по приобретенным ценностям 19 1. НДС по материалам
2. НДС по основным средствам
3. НДС по работам и услугам
Основное производство 20 1. Затраты цеха № 1
2. Затраты цеха № 2
3. Затраты цеха № 3
Вспомогательное производство 23 1. Затраты цеха № 4 (РМ)
2. Затраты цеха № 5 (транспортного)
Общепроизводственные расходы 25 1. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования
2. Расходы на управление цехом
Общехозяйственные расходы 26 1. Расходы на управление предприятием
2. Прочие расходы
Брак в производстве 28
Выпуск продукции (работ, услуг) 40
Товары 41
Готовая продукция 43
Расходы на продажу 44
Касса 50
Расчетный счет 51
Валютные счета 52
Переводы в пути 57
Финансовые вложения 58 1. Вклады в уставные капиталы организаций
2. Ценные бумаги
3. Векселя
4.Займы предоставленные
Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60 1. Расчеты по акцептованным документам
2. Векселя выданные
3. Авансы выданные
Расчеты с покупателями и заказчиками 62 1. Расчеты по отгруженной продукции
2. Векселя полученные
3. Авансы полученные
Резервы по сомнительным долгам 63
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 66
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 67
Расчеты по налогам и сборам 68 1. НДС
2. Налог на прибыль
3. НДФЛ
4. Штрафы и пени начисленные
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 69 1. Расчеты по соцстраху
2. Расчеты с Пенсионным фондом (14%) (по страховой части трудовой пенсии)
3. Расчеты с Пенсионным фондом (6%)(по накопительной части трудовой пенсии)
4. Расчеты по медицинскому страхованию
5. Штрафы, пени начисленные
Расчеты с персоналом по оплате труда 70
Расчеты с подотчетными лицами 71
Расчеты с персоналом по прочим операциям 73 1. Расчеты по предоставленным займам
2. Расчеты по возмещению материального ущерба
Расчеты с учредителями 75 1. Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал
2. Расчеты по выплате доходов
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 76 1. Расчеты по имущественному и личному страхованию
2. Расчеты по претензиям
3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам
4. Расчеты по депонированным суммам
Отложенные налоговые обязательства 77
Внутрихозяйственные расчеты 78 1. Расчеты по выделенному имуществу
2. Расчеты по текущим операциям
3. Расчеты по договору доверительного управления имуществом
Уставный капитал 80
Собственные акции (доли) 81
Резервный капитал 82
Добавочный капитал 83
Нераспределенная прибыль 85
Целевое финансирование 89 По видам финансирования
Продажи 90 1. Выручка
2. Себестоимость продаж
3. Налог на добавленную стоимость
4. Акцизы
9. Прибыль / убыток от продаж
Прочие доходы и расходы 91 1. Прочие доходы
2. Прочие расходы
9. Сальдо прочих доходов и расходов
Недостачи и потери от порчи ценностей 94
Резервы предстоящих расходов 96 По видам резервов
Расходы будущих периодов 97 По видам расходов
Доходы будущих периодов 98 1. Доходы, полученные в счет будущих периодов
2. Безвозмездные поступления
3. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы
4. Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей
Прибыли и убытки 99
Арендованные основные средства 001
Товарно-материальные ценности. Принятые на ответственное хранение 002
Материалы, принятые в переработку 003
Товары, принятые на комиссию 004
Бланки строгой отчетности 006
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 007
Обеспечения обязательств и платежей полученные 008
Обеспечения обязательств и платежей выданные 009
Износ основных средств 010
Основные средства, сданные в аренду 011



Справочные данные для выполнения задания
Таблица №1
Остатки незавершенного производства
№ п/п
Показатели Прибор ПК-8 Прибор ПК-8М
Начало месяца Конец месяца Начало месяца Конец месяца
1 Сырье и материалы 443426 321077 554635 242714
2 Заработная плата 69681 45868 79234 34673
3 Отчисления в соц. 18117 11926 20601 9015
4 Общепроизводственные 44343 32107 55464 24214
5 Общехозяйственные 56979 47000 81158 35138
6 Прочие расходы 920 704 1245 980
Итого 633466 458682 792337 346734

Таблица №2
Цена реализации изделий без НДС
Вид продукции Вариант 1 Вариант 2 Вариант 3
Прибор ПК-8 9800 9810 9850
Прибор ПК-8М 9780 9730 9700


Таблица №3
Плановая себестоимость продукции по видам
Вид продукции Вариант 1 Вариант 2 Вариант 3
Прибор ПК-8 8900 8900 8900
Прибор ПК-8М 9100 9100 9100


Таблица № 4
Аналитические данные по счетам на 1 декабря (руб.)
№ п/п Аналитические данные к счету Сальдо на начало месяца
Дт Кт
1 2 3 4
Сч. 96 «Резервы предстоящих расходов»
1 Резерв на выплату вознаграждения за выслугу лет 425180
Сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
1 Задолженность по депонированной заработной плате 15000
2 Задолженность по прочим кредиторам 40000 25500
Сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
1 Задолженность сроком до 3 месяцев, ОАО «Ломотекс» 400000
ПБОЮЛ Тихонов 20000
2 Задолженность сроком более 3 месяцев, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев, ООО «Лидер» 75000
Сч. 01 «Основные средства»
1 Здания 3212000
2 Сооружения 2420000
3 Оборудование 5645000
Сч. 04 «Нематериальные активы»
1 Полезная модель 140000
Сч. 02 «Амортизация основных средств»
1 Здания 642700
2 Сооружения 348200
3 Оборудование 562300
Сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
1 ООО «Зенит» 900000
2 ЗАО «Оскол-металл» 1900000
Сч. 08 «Вложения во внеоборотные активы»
1 Незавершенное строительство гаража 1240000
Сч. 57 «Переводы в пути»
1 Внесенная в вечернюю кассу обслуживающего банка выручка 16100

Сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
1 Перов М.М. – экспедитор 4000
2 Рогов В.И. – водитель 6300
3 Иванов С.П. – инженер отдела 6700
Сч. 80 «Уставный капитал»
1 Уставный капитал сформирован в результате размещения обыкновенных акций в количестве 825 шт. 5825000
Сч. 82 «Резервный капитал»
1 Сформирован в результате отчислений от прибыли 123750
Сч. 83 «Добавочный капитал»
1 От дооценки основных средств 2515800
Сч. 43 «Готовая продукция»
1 Прибор ПК-8 1814000
2 Прибор ПК-8М 778000
Сч. 58 «Финансовые вложения»
1 Вклад в уставный капитал ООО «Машпромсервис» 400000
2 Займ ЗАО «Металлист» (в денежной форме) 450000
Сч. 007 «Списанная в убыток
задолженность неплатежеспособных дебиторов»
1 ЗАО «Крафт» 250000


Таблица № 5
Сальдо по синтетическим счетам на 1.12. 20….г.
Код
счета Наименование счета Дт Кт
1 2 3 4
01 Основные средства 11277000
04 Нематериальные активы 140000
05 Амортизация нематериальных активов 41994
58 Финансовые вложения 850000
07 Оборудование к установке 42000
08 Вложения во внеоборотные активы 1240000
52 Валютный счет 425000
55 Прочие счета в банке 216000
57 Денежные средства в пути 16100
71 Расчеты с подотчетными лицами 17000
80 Уставный капитал 5825000
82 Резервный капитал 123750
83 Добавочный капитал 2515800
51 Расчетный счет 1760000
62 Расчеты с покупателями 495000
76 Расчеты с дебиторами и кредиторами 640000 140500
60 Расчеты с поставщиками 3800000
50 Касса 30000
66 Краткосрочные займы 3120000
69 Расчеты с органами социального страхования 754000
68 Расчеты с бюджетом 750000
10/1 Сырье и материалы 1100000
10/8 Хозяйственный инвентарь 420000
19 НДС 427119
20 Основное производство 1425803
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 2900000
10/03 Топливо 285000
10/04 Вспомогательные материалы 399500
10/08 Строительные материалы 590000
96 Резервы предстоящих расходов 425180
84 Нераспределенная прибыль 2710098
02 Амортизация основных средств 1553200
43 Готовая продукция 2592000
16/01 Отклонения в стоимости основных материалов (ТЗР) 212000
16/04 Отклонения в стоимости вспомогательных материалов (ТЗР) 30000
ВСЕГО: 24629522 24629522

Журнал хозяйственных операций за декабрь 20… г.
№ п/п
Содержание операций Корр. Счетов Варианты № ж/о
Дт Кт 1 2 3
1 2 3 4 5 6 7 8

1. Отчет кассира за 3.12.:
а) по приходному кассовому ордеру № 128 получено:
- пособие на детей 7000 8000 8000
- командировочные расходы 20000 20000 8000
б) расходный кассовый ордер № 320 от 3.12.:
- платежная ведомость № 18 на выплату пособия на детей 7000 8000 8000
в) расходный кассовый ордер № 321 от 3.12.:
- выдано в подотчет Климову А.В.; зам. директору 11000 6000 4000
г) расходный кассовый ордер № 322 от 3.12.:
- выдано в подотчет Семенову В.В.; начальнику ПЭО 9000 14000 4000



2.


Отчет кассира за 9.12.:
а) Приходный ордер № 129 от 9.12. получено по чеку № 398266:
- для выплаты зарплаты за ноябрь 2900000 2900000 2900000
- для выплаты депонированной зарплаты 15000 15000 15000
б) приходный ордер № 130 от 9.12.
Перов А.А. – возврат неиспользованных подотчетных сумм 3000 4000 2000
3. Отчет кассира за 12.12.:
а) расходный кассовый ордер № 323 от 12.12. Платежные ведомости №№ 19,20, 21 – выдана зарплата за ноябрь 2870000 2870000 2870000
б) расходный кассовый ордер № 324 от 12.12. Платежная ведомость № 22 – выдана депонированная зарплата 15000 15000 15000
в) депонирована зарплата по платежным ведомостям №№ 19 - 21 ? ? ?
г) расходный кассовый ордер № 325 от 12.12. – возвращена на расчетный счет депонированная зарплата. Сумму определить, если лимит остатка наличных денег установлен банком в сумме 25000 руб. ? ? ?

4. Выписка с расчетного счета от 3.12:
- зачислена на расчетный счет от ООО «Спецсервис» за продукцию. 118000 94400 106200
- ошибочно зачислена банком от ООО «Квант» 30000 10000 40000
- от ОАО «Выборгмаш» аванс за продукцию 80000 40000 120000
- зачислена сданная инкассаторам выручка 1.12. ? ? ?
- перечислено в погашение займа, полученного от ООО «Спарк» 60000 30000 80000
- ОАО «Ростовэнерго» за электроэнергию 62500 72300 81800
- перечислен бюджету НДФЛ 183000 185000 183000
- перечислены отчисления :
- соц. страх
- пенсионный фонд
- мед. страх
- перечислен аванс подрядчику
156600
580000
17400
50000
156600
580000
17400
40000
156600
580000
17400
30000



5. Конструкторское бюро выполнило экспериментальные разработки, в результате которых получена полезная модель, которая используется в цехе №2. (счет 20/2)
Фактические расходы по проведению разработки
Патентные пошлины на получение свидетельства на полезную модель
Полезная модель принята к учету по акту от12.12. 20.г. 400000

1500

320000

1500

600000

1500



6. Акт ф.№ ОС-1 №8, счет-фактура № 116 от 12.12.:
По договору купли-продажи Васильеву А.А. продан автомобиль.
- первоначальная стоимость
- амортизация на дату выбытия
- договорная цена (без НДС)
- НДС от договорной цены
Отражается дебиторская задолженность ВасильеваА.А.
Услуги оценщика:
- по договорной цене по акту выполненных работ;
- НДС 18 %


715000
210000
631250
?
?

6000
1080


680000
215000
631250
?
?

4000
720


586600
195000
631250
?
?

5000
900

7. Приходный ордер № 120 от 20.12.
Получены строительные материалы:
- договорная цена
- НДС 18 % 480000
86400 400000
72000 500000
90000

8. Требование № 118 от 25.12.
Отпущены строительные материалы цеху № 3 на реконструкцию корпуса цеха № 2 370000 370000 370000

9. Счет-фактура № 1115 от 10.12.
Акцептован счет подрядчика за текущий ремонт помещений административного здания:
- договорная стоимость
- НДС 200000
36000 180000
32400 320000
57600

10. Акт ф.№ ОС-3 № 5 от 28.12.
Списываются затраты цеха № 3 по реконструкции корпуса цеха № 2 ? ? ?

11. Акт ф.№ ОС-2 от 8.12.
Передано оборудование в монтаж 42000 42000 42000

12. Счет-фактура № 96 от 10.12.
Акцептован счет-фактура подрядчика за монтаж оборудования:
- договорная стоимость
- НДС 80000
14400 90000
16200 70000
12600

13. Акт ф.№ ОС-1 от 20.12.
Принято к учету смонтированное оборудование по первоначальной стоимости ? ? ?

14. Выписка из расчетного счета от 9.12.
ЗАО «Крафт». Поступила задолженность списанная в ноябре 2008 г. на убытки. 250000 180000 170000

15. Авансовый отчет № 21 от 8.12. менеджера отдела сбыта Осипова А.А.
Расчет командировки:
- суточные (300×10)
- счет гостиницы
- НДС по счету гостиницы
ИТОГО: 3000
20000
3600
26600 3000
20000
3600
26600 3000
20000
3600
26600

16. Выписка из расчетного счета от 10.12.:
- аванс подрядчику ООО «Донстрой»;
- займ ЗАО «Втормет»;
- ошибочно полученная от ООО «Квант» сумма;

124000
45000

30000

124000
45000

10000

124000
45000

40000



17. Счет-фактура № 278 от 15.12. ЗАО «Охрансервис».
Акцептован счет-фактура за охрану завода:
- договорная стоимость;
- НДС.





48000
8640


48000
8640


48000
8640

18. Счет-фактура № 48 от 20.12. ООО «Реклама-Юг».
Услуги по рекламе:
- договорная стоимость;
- НДС.


60000
10800


60000
10800


60000
10800

19. Решение арбитражного суда № 48 от 1.12.:
- ООО «Лидер» признано несостоятельным должником (банкротом). Списывается дебиторская задолженность покупателя. 75000 75000 75000

20. Приказ генерального директора № 7 от 10.12., заявления работников.
Начислена материальная помощь работникам. 60000 60000 60000



21. Приказ генерального директора, счет-фактура № 118 от 15.12.
- оказана шефская помощь Дому ребенка № 2 по ремонту хозяйственных помещений цехом № 3.:
- стоимость работ;
- НДС.
150000
27000 150000
27000 150000
27000

22. Расходный кассовый ордер № 4 от 14.12. на погашение расходов по командировке
Выплачено в возмещение командировочных расходов Осипову А.А. (см. опер 15). ? ? ?

23. Договор купли-продажи № 80 от 20.12.
Продажа вклада в уставный капитал ООО «Машпромсервис»:
- балансовая стоимость
- договорная стоимость. 631250



400000
480000


400000
480000


400000
480000

24. Акт о выбытии основных средств № 8 от 16.12.
Демонтирован станок полуавтоматический вследствие физического износа
- первоначальная стоимость
- сумма начисленной амортизации
- оприходованы запчасти, полученные от демонтажа станка



418800
418800
890



420000
440000
920



407000
407000
1080

25. Акцептован счет за металлический прокат
- покупная стоимость
- транспортный тариф
- НДС
420000
5000
76500
400000
5500
72990
410000
5700
74826

26. Счет-фактура № 912 от 19.12.
ОАО «Стройметалконструкция»
Поступил к оплате счет за метизы (крепеж)
- покупная стоимость
- транспортный тариф
- НДС


400000
40000
79200


380000
38000
75240


410000
41000
81180

27. Приходный ордер № 428 от 20.12. оприходован на склад прокат по учетным ценам (см. операцию № 25) ? ? ?

28. Приходный ордер № 429 от 21.12. оприходованы на склад метизы (крепеж) (см. операцию № 27) ? ? ?



29. Счет-фактура № 114 от 15.12. ООО «Транссервис». Услуги по транспортировке метизов:
- договорная стоимость
- НДС


12000
2160


12000
2160


12000
2160

30. Справка бухгалтерии
Отражаются отклонения от учетной цены по полученным материалам:
- по прокату
- по вспомогательным материалам (метизы)
? ? ?

31. Лимитно-заборная карта № 1 от 2.12.
Отпущен со склада цеху № 1 прокат по учетным ценам на прибор ПК-8
500000
580000
530000

32. Лимитно-заборная карта № 2 от 2.12.
Отпущены со склада цеху № 3 метизы по учетным ценам:
- на прибор ПК-8
- на прибор ПК-8М


46000
60000


46600
60000


46700
60000

33. Лимитно-заборная карта № 3 от 2.12.
Отпущен со склада цеху № 2 прокат по учетным ценам на прибор ПК-8М
250000
250000
250000

34. Лимитно-заборная карта № 4 от 2.12.
Отпущены со склада цеху № 2 комплектующие материалы по учетным ценам на прибор ПК-8М
30000
30000
30000

35. Выписка из расчетного счета за 24.12.
- оплачен счет-фактура № 973 от 25.12. ООО «Зенит»
- получен аванс от ОАО «Промсталь» за прибор ПК-8
- займ на 6 месяцев от ЗАО «Прибор-К»
200000
900000
1200000
200000
900000
1200000
200000
900000
1200000

36. Требование № 30 от 20.12.
Отпущено со склада топливо транспортному цеху по учетным ценам
170000
150000
160000

37. Требование № 29 от 18.12.
Отпущены основные материалы цеху № 2 на исправление брака по прибору ПК-8 по учетным ценам
16000
14000
18000

38. Требование № 30 от 20.12.
Отпущены со склада бензин транспортному цеху по фактической себестоимости
40000
40000
40000



39. Накладная на отпуск материалов на сторону № 31 от 20.12., счет-фактура № 50 от 20.12.
Отпущены метизы ООО «Шефсервис»:
- по учетным ценам;
- договорная стоимость;
- НДС.


70000
85000
15300


70000
85000
15300


70000
85000
15300

40. Требование № 32 от 22.12.
Отпущен со склада лак сборочному цеху № 2 по учетным ценам:
- прибор ПК-8
- прибор ПК-8М


45000
50500


45000
50500


45000
50500

41. Ведомость начисления амортизации за декабрь
Начислена амортизация по основным средствам:
- оборудованию цеха № 1
- оборудованию цеха № 2
- оборудованию цеха № 3
Основные средства цехов:
- цех № 1
- цех № 2
- цех № 3
- цех № 4
Здание и основные средства административного корпуса

12300
8400
9200

3200
3000
2800
2600

4500

12300
8400
9200

3200
3000
2800
2600

4500

12300
8400
9200

3200
3000
2800
2600

4500

42. Требование № 8 от 15.12.
Отпущены строительные материалы ремонтно-строительному цеху по фактической себестоимости:
- на строительство гаража
- на ремонт здания цеха № 1
- на ремонт здания общежития


32000
12000
8000


32000
12000
8000


32000
12000
8000



43. Наряды, табели учета рабочего времени, лицевые счета
Начислена заработная плата за декабрь
- рабочим цеха № 1 за прибор ПК-8
- рабочим цеха № 1 за прибор ПК-8М
- рабочим цеха № 2 за прибор ПК-8
- рабочим цеха № 2 за прибор ПК-8М
- рабочим цеха № 2 за исправление брака (прибор ПК-8)
- рабочим цеха № 3 за ремонт здания цеха № 1
- рабочим цеха № 3 за ремонт здания общежития
- рабочим цеха № 3 за строительство гаража
- персоналу:
- цеха № 1
- цеха № 2
- цеха № 3
- цеха № 4
- администрации

600000
680000
710000
715000
12000
120000
24200
170000

90000
85000
80000
60000
500000

600000
680000
710000
715000
12000
120000
24200
170000

90000
85000
80000
60000
500000

600000
680000
710000
715000
12000
120000
24200
170000

90000
85000
80000
60000
500000

44. Расчет бухгалтерии
Удержано из начисленной заработной платы за январь:
- налог на доходы физических лиц
- в возмещение потерь от брака с Титова М.М.
- алименты с Маслова В.М.

381667
400
700

381667
400
700

381667
400
700

45. Расчет бухгалтерии
Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение по действующим тарифам от начисленной заработной платы за декабрь (см. операц. № 43)
1) в ФСС
2) в Пенсионный фонд:
- страховая (14 %)
- накопительная (6 %)
3) в ФОМС ?

?

?



46. Расчет бухгалтерии
Начислена амортизация полезной модели (счет 20 (цех № 2), модель ПК-8).
Срок полезного использования 60 месяцев (см. сальдо сч. 04). Принято к учету в сентябре прошлого года. ?

?

?




47. Счет-фактура ООО «Комтехнос» от 01.12.
Акцептован счет-фактура за право пользования программой для ПЭВМ (неисключительное право на 3 года):
- договорная стоимость
- НДС
Часть стоимости программы по приказу директора включена в состав общехозяйственных расходов. Срок полезного использования 36 месяцев.



250000
45000

?



200000
36000

?



180000
32400

?

48. Договор купли- продажи, накладная, счет-фактура
Отпущен лак ООО «Старт»:
- учетная стоимость
- договорная стоимость
- НДС

90000
115000
20700

70000
100000
18000

80000
100000
18000

49. Ведомость расчета отклонений в стоимости основных материалов.
Расчет отклонений выполнить в Ведомости, приведенной в приложении 1
Списываются ТЗР по основным материалам (прокату):
- на прибор ПК-8
- на прибор ПК-8М
- на исправление брака ?

?

?



50. Ведомость расчета отклонений в стоимости вспомогательных материалов. Расчет отклонений выполнить в Ведомости, приведенной в приложении 1.
Списываются ТЗР по вспомогательным материалам:
- на прибор ПК-8
- на прибор ПК-8М
- реализованных на сторону ?

?

?



51. Акт ф. № ОС-3 №№ 3-4 от 28.12.
Списываются фактические затраты ремонтно-строительного цеха:
- по ремонту здания цеха № 2
- по ремонту здания общежития
?

?
?




52. Счет-фактура № 111 от 20.12. ООО «Жираф», приходный ордер, смета представительских расходов.
Получены и вручены представителям ОАО «Торгмаш»
- блокноты
- сувениры
- НДС
Представительские расходы не превысили установленного лимита.


10000
5000
2700




10000
5000
2700




10000
5000
2700



53. Расчет бухгалтерии, смета
Начислен резерв на ремонт оборудования основных цехов:
- по цеху № 1
- по цеху № 2
- по цеху № 3


18000
19000
17000


17000
18000
19000


16000
20000
15000

54. Расчет бухгалтерии выполнить в приложении 2
Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы. ?
?
?


55. Расчет бухгалтерии выполнить в приложении 2
Распределены и списаны по назначению общехозяйственные расходы ?
?
?


56. Ведомость учета затрат
Списаны окончательные потери от брака по прибору ПК-8 ?
?
?


57. Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь, расчет бухгалтерии
Выпущено из производства и принято на склад продукции по учетным ценам (плановой себестоимости):
- прибор ПК-8 (выпуск 730 шт.)
- прибор ПК-8М (выпуск 160 шт.) ? ? ?

58. Счет-фактура № 444 от 15.12. предъявлен счет ЗАО «Охранник-ОПТ» за отгруженную продукцию по свободным рыночным ценам (в т.ч. НДС):
- за прибор ПК-8 (400 шт.)
- за прибор ПК-8М (150 шт.)
(см. исходные данные) ? ? ?



59. Расчет бухгалтерии, книга продаж
- начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет за реализованную продукцию, материалы и основные средства (см. предыдущие операции). ? ? ?

60. Расчет бухгалтерии:
Списана отгруженная продукция по учетным ценам (плановой себестоимости), см. операцию 58. ? ? ?

61. Счет-фактура № 56 от 27.12. автотранспортной организации
Принят к оплате счет за доставку продукции покупателю:
- стоимость услуги
- НДС



30000
5400



30000
5400



30000
5400

62. Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь, расчет бухгалтерии
Определена фактическая себестоимость выпущенной готовой продукции и списаны выявленные отклонения фактической себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам:
- по прибору ПК-8
- по прибору ПК-8М ? ? ?

63. Расчет бухгалтерии
Списываются расходы по продаже продукции (полностью):
? ? ?

64. Акт № 5, учредительный договор
Передано в качестве вклада в уставный капитал ООО «Машпром» незавершенное строительство:
- балансовая стоимость
- согласованная стоимость, подтвержденная актом оценки.


670000
600000


600000
550000


620000
580000

65. Акт инвентаризации № 2 от 1.12.
Отражается недостача сварочного аппарата в цехе № 3:
- первоначальная стоимость
- амортизацию рассчитать, если срок полезного использования аппарата 84 мес., введен в эксплуатацию 15.10.2002 г.
Балансовая стоимость аппарата по приказу директора возмещается старшим мастером Ореховым А.А.


18000


18000


18000



66. Листок о временной нетрудоспособности Федорова М.М.
Начислено пособие по временной нетрудоспособности

4520

4700

5100

67. Акт приемки-передачи векселя
От ООО «Охранник-ОПТ» получен вексель за отгруженную продукцию ? ? ?

68. Акт № 4, договор лизинга
Получен в лизинг на 2 года пресс-автомат. По договору основные средства учитываются на балансе лизингополучателя

420000

440000

41000

69. Акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности.
Списывается дебиторская задолженность покупателей по истечении срока исковой давности
Списывается кредиторская задолженность перед поставщиками по истечении срока исковой давности


132000


220000


118000


270000


125000


260000

70. Книга покупок.
Принят к вычету из бюджета НДС по товарам, работам и услугам, указан ых в счетах-фактурах поставщиков (см. предыдущие операции). ? ? ?

71. Справка бухгалтерии.
Начислены проценты по займу, выданному ЗАО «Металлист» за декабрь. По договору займ выдан в октябре прошлого года под 10 % годовых (см. аналитические данные к счету 58). ? ? ?

72. Расчет бухгалтерии
1. Определяется и списывается результат от продажи продукции.
2. Определяется финансовый результат по прочим доходам и расходам (счет 91). ? ? ?

73. Расчет бухгалтерии
Начислен налог на прибыль
Начислен налог на имущество ?
15100 ?
14900 ?
15200

74. Справка бухгалтерии по реформации баланса
В конце года закрываются:
- субсчета счета 90 «Продажи»
- субсчета счета 91 «Прочие доходы и расходы»
- счет 99 (реформация баланса) ? ? ?


ПРИЛОЖЕНИЯ




Приложение 1
Ведомость расчета отклонений в стоимости материалов за ДЕКАБРЬ 20… г.
№ Показатели Учетная стоимость Отклонения (ТЗР) Итого фактическая себестоимость
А. отклонения в стоимости основных материалов
1. Остаток материалов на начало месяца 1100000 212000 1312000
2. Поступило за месяц
3. ИТОГО:
4. % отклонений (ТЗР)
5. Отпущено в производство:
- на изготовление прибора ПК-8
- на изготовление прибора ПК-8М
- на исправление брака
6. Остаток материалов на конец месяца
Б. отклонения в стоимости вспомогательных материалов
7. Остаток материалов на начало месяца 399500 30000 429500
8. Поступило за месяц
9. ИТОГО:
10. % отклонений (ТЗР)
11. Отпущено:
- на изготовление прибора ПК-8
- на изготовление прибора ПК-8М
- реализовано на сторону
12. Остаток на конец месяца
13. ИТОГО:

Приложение 2
Ведомость распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов по видам продукции
Вид продукции Основная зарплата производственных рабочих Коэфф. Распред. ОПР Общепроизводственные расходы ОПР Коэфф. Распред. ОХР Общехозяйственные расходы (ОХР)
Прибор ПК-8
Прибор ПК-8М
Брак прибора ПК-8
ИТОГО: