На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти готовые бесплатные и платные работы или заказать написание уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов по самым низким ценам. Добавив заявку на написание требуемой для вас работы, вы узнаете реальную стоимость ее выполнения.

Здравствуйте гость!

Задание № 2247

Наменование:

Отчет по практике Предприятие – ООО "Канцесс"

Предмет:

Финансы и кредит

Бюджет:

0 руб.

Дата:

04.04.2011

Описание:

Срок – 05 апреля 08:00 СТРОГО!!!
Предприятие – ООО "Канцесс" (www.kanzess.ru)

СТРОГО ПО МЕТОДИЧКЕ!!!
Содержание:

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОРГАНИЗАЦИИ
1.1. Характеристика организации
1.2. Уставные задачи
1.3. Взаимоотношения организации с другими экономическими субъектами
1.4. Правовое обеспечение деятельности организации

2. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ФИНАНСОВ ОРГАНИЗАЦИИ
2.1. Содержание и задачи финансовой работы организации
2.2. Финансовая политика организации в условиях рыночной экономики
2.3. Финансовый менеджмент и механизм его функционирования
2.4. Финансовые взаимоотношения с бюджетами, внебюджетными фондами, страховыми компаниями и принципы их организации

3. ФОРМЫ, МЕТОДЫ, ОРГАНИЗАЦИЯ ФИНАНСИРОВАНИЯ И КРЕДИТОВАНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ
3.1. Методы финансирования и кредитования
3.2. Организация финансирования и кредитования

4. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ
4.1. Анализ ликвидности и платежеспособности организации
4.2. Анализ финансовой устойчивости организации
4.3. Анализ деловой активности организации
4.4. Анализ затрат, финансовых результатов и рентабельности.
4.5. Анализ выявленных проблем и возможные рекомендации по их устранению

5. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ В ОРГАНИЗАЦИИ
5.1. Налог на имущество организации
5.2. Налог на прибыль организации
5.3. Налог на добавленную стоимость
5.4. Акцизы и таможенные пошлины
5.5. Транспортный налог, налог на землю и ресурсные платежи
5.6. Страховые взносы в социальные внебюджетные фонды
5.7. Налог на доходы физических лиц

ОПЛАТА ПОСЛЕ ПРИЕМА РАБОТЫ НАУЧНЫМ РУКОВОДИТЕЛЕМ!


Образец того, как должен быть выполнен данный отчет:

СОДЕРЖАНИЕ
1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОРГАНИЗАЦИИ
1.1. Характеристика организации
1.2. Организационная структура
1.3. Уставные задачи
1.4. Взаимоотношения организации с другими экономическими субъектами
1.5. Правовое обеспечение деятельности организации

2. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ФИНАНСОВ ОРГАНИЗАЦИИ
2.1. Содержание и задачи финансовой работы организации
2.2. Финансовая политика организации в условиях рыночной экономики
2.3. Финансовый менеджмент и механизм его функционирования
2.4. Финансовые взаимоотношения с бюджетами, внебюджетными фондами, страховыми компаниями и принципы их организации

3. ФОРМЫ, МЕТОДЫ, ОРГАНИЗАЦИЯ ФИНАНСИРОВАНИЯ И КРЕДИТОВАНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ
3.1. Методы финансирования и кредитования
3.2. Организация финансирования и кредитования

4. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ

5. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ В ОРГАНИЗАЦИИ
5.1. Налог на имущество организации
5.2. Налог на прибыль организации
5.3. Налог на добавленную стоимость
5.4. Акцизы и таможенные пошлины
5.5. Транспортный налог, налог на землю и ресурсные платежи
5.6. Страховые взносы в социальные внебюджетные фонды
5.7. Налог на доходы физических лиц



1.ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОРГАНИЗАЦИИ
1.1. Характеристика организации
Полное фирменное наименование - Общество с ограниченной ответственностью «Автомобильный завод «ГАЗ».
Сокращенное фирменное наименование - ООО «Автозавод «ГАЗ» (далее - Общество), зарегистрировано Межрайонной инспекцией МНС России № 6 по Нижегородской области 23 августа 2004 года, регистрационный номер – ОГРН 1045206907877.
Место нахождения - Россия, 603004, г. Н. Новгород, пр. Ильича, д.5
Почтовый адрес - Россия, 603004, г. Н. Новгород, пр. Ленина, 88.
Основными видами деятельности Общества являются производство и сбыт грузовых и легковых автомобилей, автомобильных узлов и агрегатов, запасных частей и прочей продукции.
Кроме того, Общество осуществляет торгово-закупочную деятельность и прочую деятельность в соответствии с учредительными документами.
Единственным участником Общества на 31.12.2009 является открытое акционерное общество «ГАЗ».
Полномочия единоличного исполнительного органа Общества переданы управляющей компании по договору №ДГ13/0001/АЗГАЗ/08 от 01.08.08г. о передаче единоличного исполнительного органа ООО «Автозавод ГАЗ» управляющей организации Обществу с ограниченной ответственностью «Управляющая компания «Группа ГАЗ» (до 28 сентября 2006 года ООО «УК «РусПромАвто»).
Среднесписочная численность работающих в 2009 году составила 8 509 человек (в 2008 году – 14 345 человек).
Аудитор Общества – ООО «РосЭкспертиза», лицензия на осуществление аудиторской деятельности № Е000988 выдана Министерством финансов Российской Федерации 25.06.2002 сроком до 25.06.2012.





1.2.Организационная структура

Управляющий директор - должен организовать производственно хозяйственную деятельность, принимать меры по обеспечению предприятия квалифицированными кадрами, организовывать работу и эффективное взаимодействие производственных единиц, цехов и других структурных подразделений, добиваться эффективности производства и качества продукции, обеспечивать соблюдение активности использования правовых средств для совершенствования правовых средств для совершенствования управления.
Главный инженер - должен определять техническую политику, перспективы развития предприятия и пути реализации комплексных программ по всем направлениям совершенствования, обеспечивать постоянное повышение уровня технической подготовки производства, его эффективности и сокращение материальных, финансовых и трудовых затрат на производство продукции.
Дирекция по качеству - должна осуществлять контроль за эффективностью работы работника по сборке автомобилей, осуществлять осмотр автомобилей на предмет дефектов глазами потребителя.
Директор по экономике и финансам - должен осуществлять контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, организовывать учет поступающих денежных средств, товарно-материальных ценностей от основных средств, участвовать в проведении экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности по данным бухгалтерского учета.
Директор по закупкам и логистике - должен обеспечить сбытовую сеть компании необходимым ассортиментом по оптимальным условиям. Должен заниматься поиском новых поставщиков, ведением переговоров по цене, условиям поставки, качеству и объемам закупаемого товара, усовершенствованием технологий и документооборота в компании, разработкой новых логистических схем доставки с учетом оптимизации всех процессов, в том числе и ВЭД.
Директор по персоналу – должен организовать управление формированием, использованием и развитием персонала. В соответствии со стратегией развития предприятия должен возглавлять работу по формированию кадровой политики, определению ее основных направлений и мер по ее реализации. Должен проводить прогнозирование и планирование потребности предприятия в кадрах. Совместно с руководителями структурных подразделений должен участвовать в принятии решений по вопросам найма, перевода, продвижения по службе, понижение в должности, наложения административных взысканий, а также увольнения работников.
Внешние и внутренние договора осуществляют специалисты по отделам, однако контроля со стороны юридического отдела не осуществляется. Налоговая среда сосредоточена на главном бухгалтере. Из сложившейся ситуации следует, что правовая и налоговая среда экономического субъекта зависит от правильной организации управления производством и подготовленности специалистов.
1.3 Уставные задачи организации
Главными задачами для предприятия являются:
• Улучшение качества выпускаемой продукции –автомобилей марки «Газель»
• Непрерывное повышение качества продукта и процессов
• Разработка новой модели автомобиля
• Модернизация и обновление для улучшения характеристик бензинового двигателя
• Обновление и разработка семейства полноприводных грузовых автомобилей
• Использование современных технологических возможностей и свободных мощностей
• Разработка среднего дизельного двигателя совместно с AVL
• Сокращение затрат
• Повышение надежности продукции
• Сохранение гарантии на двигатель и элементы системы питания
• Повышение топливной экономичности
• Усиление КПП
• Повышение прочности рамы на длиннобазных модификациях
• Повышение жесткости и прочности ЦМ кузова
• Расширение продуктового предложения в сегменте 4х4
• Расширение модельного ряда

1.4 Взаимоотношения организации с другими экономическими субъектами
Поставку материалов и комплектующих осуществляют:
• ООО "Торгово-закупочная компания ГАЗ"
• Общество с ограниченной ответственностью "Нижегородские моторы"
• ОАО "Ульяновский моторный завод"
• ООО "Нижегородский завод Автокомпонент"
• ОАО "Магнитогорский металлургический комбинат"
• ООО "Камминз"
• ОАО "ЛУКОЙЛ-Интер-Кард"
• Общество с ограниченной ответственностью "Нижегородские моторы"
Услуги по перевозке грузов оказывают:
• ООО "Торгово-закупочная компания ГАЗ"
• ОАО "Российские железные дороги" (ОАО "РЖД")
• Общество с ограниченной ответственностью "Нижегородские моторы"
Оказание ремонтных и прочих услуг:
• ООО "Консалтинговый центр "Группа ГАЗ"
• Общество с ограниченной ответственностью "Сервисный центр"
• ООО "Фабрика чистоты"
• ООО "Росэкспертиза"
• ЛПУ "Центр медицинской профилактики ГАЗ"
• ГУВД Нижегородской области
• Редакция газеты "Автозаводец"
• Филиал ОАО "Мобильные ТелеСистемы" г, Нижний Новгород
• УФПС Нижегородской области - филиал ФГУП "Почта России"
• Открытое акционерное общество "ВымпелКом ОАО"
• Общество с ограниченной ответственностью "Автозаводская ТЭЦ"
• ООО "Финансово-расчетный центр"
• ООО "Оранжерея"
• Общество с ограниченной ответственностью "Отряд пожарной охраны - 2"
Основными кредиторами являются:
• Филиал "Поволжский" ЗАО "Райффайзенбанк"
• Филиал Открытого акционерного общества "Сбербанк России" - Автозаводское отделение №6056
• ЗАО "Банк "ВТБ 24""
• Нижегородский филиал АКБ "СОЮЗ" (ОАО) г. НИЖНИЙ НОВГОРОД
• АКБ "Росбанк"
Основными покупателями и заказчиками являются:
• «Открытое акционерное общество «Арзамасский машиностроительный завод»
• ООО "Объединенный инженерный центр"
• ООО "Олд Мобиль Мастер"
• ООО "Торгово-закупочная компания ГАЗ"
• Общество с ограниченной ответственностью "Военно-инженерный центр"
• ООО "Управляющая компания "Группа ГАЗ"
• ООО "Торгово-закупочная компания ГАЗ"


1.5 Правовое обеспечение деятельности организации
Свою деятельность организация осуществляет на основании Федерального Законодательства и Устава ООО «АЗ «ГАЗ»
Основные статьи Устава предприятия:
• Наименование, местонахождение и срок деятельности Общества
• Юридический статус Общества
• Цели и виды деятельности Общества
• Уставный капитал
• Дочерние и зависимые общества, филиалы и представительства Общества
• Права и обязанности
• Реестр. Порядок регистрации
• Облигации и иные эмиссионные ценные бумаги Общества
• Распределение прибыли и фонды Общества
• Управление Обществом
• Совет директоров Общества
• Генеральный директор Общества
• Ревизионная комиссия и аудитор Общества
• Учет, отчетность и документы Общества
• Ответственность членов Совета директоров, Генерального директора и других лиц
• Ликвидация и реорганизация Общества


2. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ФИНАНСОВ ОРГАНИЗАЦИИ

2.1. Содержание и задачи финансовой работы организации
Финансовая деятельность ООО «АЗ «ГАЗ» - это организация финансовых отношений, возникающих у него в процессе работы с другими юридическими и физическими лицами. Сам факт функционирования предприятия предполагает наличие таких финансовых отношений. Они возникают в процессе формирования и использования имущества и источников его финансирования, в процессе осуществления основной и других видов деятельности, а также в процессе распределения финансовых результатов, в том числе направления их на те или иные цели.
Финансовые отношения ООО «АЗ «ГАЗ» - это часть денежных отношений, порождаемая движением денежных средств и сопровождающаяся формированием и использованием фондов денежных средств.
Финансовая деятельность ООО «АЗ «ГАЗ» имеет целью формирование первоначального капитала и последующее обеспечение обоснованных пропорций при формировании и использовании доходов и финансовых ресурсов, а также создание условий для выполнения обязательств перед государством, покупателями и поставщиками. Частью финансовой деятельности является экономическое воздействие на партнеров, гарантирующее выполнение ими договорных обязательств перед предприятием.
Принятие обоснованных финансовых решений возможно только при условии полноты и точности учета и отчетности по всем финансовым показателям.
Основной задачей финансовой деятельности ООО «АЗ ГАЗ» является обеспечение нормального кругооборота средств как условия бесперебойной деятельности, осуществления всех необходимых расходов и платежей и получения прибыли, а затем и денежных средств. Выявление причин нарушения нормального кругооборота позволяет принимать решения по методам их устранения.
Нормальная финансовая работа ООО «АЗ «ГАЗ» обеспечивает превышение денежных доходов над денежными расходами, осуществление необходимых инвестиций, возможность формирования резервов на компенсацию ущерба или убытка при возникновении рисковых ситуаций. Практически риски возникают при осуществлении предприятием всех видов деятельности.
При нормальной финансовой деятельности ООО «АЗ «ГАЗ» выручка от продаж - основной источник возмещения затрат на производство продукции и формирования фондов денежных средств. Своевременное и полное поступление выручки от продаж обеспечивает бесперебойность процесса деятельности предприятия, непрерывность кругооборота средств. Поступление выручки от продаж свидетельствует о завершении кругооборота средств. До ее поступления издержки производства и обращения финансируются за счет источников формирования оборотных активов. Результат кругооборота вложенных в деятельность средств - возмещение затрат и создание собственных источников финансирования в форме амортизации и прибыли.
Финансовый менеджмент ООО «АЗ «ГАЗ» является одним из основных элементов экономического управления деятельностью предприятия. В процессе деятельности возникают финансовые и денежные потоки, взаимосвязанные между собой: любое движение финансовых потоков приводит к увеличению или уменьшению денежного потока. Целенаправленное регулирование финансовых потоков обеспечивает наличие у предприятия необходимых сумм денежных средств.
Финансовый менеджмент предполагает принятие финансовых решений в рамках конкретной ситуации, выбор наилучшего варианта решения с учетом всех последствий выбора. Такой выбор производится во всех видах деятельности предприятия: основной, инвестиционной и финансовой.
В процессе выбора наилучшего варианта решения определяются:
а) реальность осуществления того или иного варианта;
б) сопутствующие ему затраты и доходы;
в) изменение основных показателей, оценивающих финансовое состояние предприятия на ближайший период и на более длительную перспективу;
г) другие последствия, связанные с принятием решения;
д) условия, необходимые для реализации принятого решения.
Таким образом, финансовый менеджмент ООО «АЗ «ГАЗ» - это процесс активного управления финансовым состоянием предприятия с использованием всех факторов, влияющих на финансовое состояние, в качестве инструмента финансового управления.
2.2. Финансовая политика организации в условиях рыночной экономики
Финансовая политика ООО «АЗ «ГАЗ» предприятия является составной частью его экономической политики. Если финансы представляют собой базисную категорию, исторически сложившуюся в условиях зарождения и развития товарно-денежных отношений, то финансовая политика выражается совокупностью мероприятий, проводимых собственником, администрацией, трудовым коллективом (в зависимости от форм собственности и хозяйствования предприятия) в целях изыскания и использования финансов для осуществления основных функций и задач.
Мероприятия такого рода включают выработку научно обоснованных концепций организации финансовой деятельности, определение ключевых направлений использования финансовых фондов на долго-, средне- и краткосрочный периоды, а также практическое воплощение разработанной стратегии.
Концепции организации финансовой деятельности ООО «АЗ «ГАЗ» строятся на основе исследования спроса на продукцию и услуги, оценки различных (финансовых, материальных, трудовых, интеллектуальных, информационных) ресурсов предприятия и прогнозирования результатов хозяйственной деятельности.
Направления использования финансовых фондов ООО «АЗ «ГАЗ» определяются исходя из поставленных целей, положения предприятия на рынке, выработанной концепции организации финансовой деятельности. Главной целью финансовой политики предприятия является наиболее полное и эффективное использование и наращивание его финансового потенциала.
Финансовая политика ООО «АЗ «ГАЗ» выражает целенаправленное использование финансов для достижения стратегических и тактических задач, определенных учредительными документами (уставом) предприятия. Например, усиление позиций на рынке товаров (услуг), достижение приемлемого объема продаж, прибыли и рентабельности активов и собственного капитала, сохранение платежеспособности и ликвидности баланса.
В условиях нестабильной экономической среды, высокой инфляции, кризиса неплатежей, непредсказуемой налоговой и денежно-кредитной политики государства многие предприятия как и ООО «АЗ «ГАЗ» вынуждены проводить линию на выживание. Она выражается в решении текущих финансовых проблем как реакции на неопределенные макроэкономические установки государственных властных структур. Такая политика в управлении финансами порождает ряд противоречий между интересами предприятий и фискальными интересами государства; ценой внешних заимствований и рентабельностью производств; доходностью собственного капитала и фондового рынка; интересами производства и финансовой службы и пр.
Содержание финансовой политики ООО «АЗ «ГАЗ» многогранно и включает следующие основные звенья:
1) разработку оптимальной концепции управления финансовыми (денежными) потоками предприятия, обеспечивающую сочетание высокой доходности и защиты от коммерческих рисков;
2) выявление основных направлений использования финансовых ресурсов на текущий период (декаду, месяц, квартал) и на ближайшую перспективу (год и более длительный период). При этом учитываются возможности развития производственно-торговой деятельности. Состояние макроэкономической конъюнктуры (налогообложение, учетная ставка банковского процента, нормы амортизационных отчислений по основным фондам и др.);
3) осуществление практических действий, направленных на достижение поставленных целей (финансовый анализ и контроль, выбор способ финансирования предприятия, оценка реальных инвестиционных проектов и финансовых активов и т.д.).
Единство трех ключевых звеньев определяет содержание финансовой политики, стратегическими задачами которой являются:
а) максимизация прибыли как источника экономического роста;
б) оптимизация структуры и стоимости капитала, обеспечение финансовой устойчивости и деловой активности предприятия;
в) достижение финансовой открытости предприятия для инвесторов и кредиторов;
г) использование рыночных механизмов привлечения капитала с помощью финансового лизинга, проектного финансирования;
д) разработка эффективного механизма управления финансами (финансового менеджмента) на основе диагностики финансового состояния с учетом постановки стратегических целей деятельности предприятия, адекватных рыночным условиям, и поиска путей их достижения.
Финансовая стратегия ООО «АЗ «ГАЗ» разрабатывается в соответствии с глобальными задачами социально-экономической стратегии предприятия. Она представляет собой долгосрочную финансовую политику. В процессе ее разработки прогнозируются основные тенденции развития финансов, формируется концепция использования, намечаются принципы финансовых отношений с государством (налоговая политика) и партнерами (поставщиками, покупателями, кредиторами, инвесторами, страховщиками и др.).
К важнейшим направлениям разработки финансовой стратегии предприятия относятся:
 анализ и оценка финансово-экономического состояния;
 разработка учетной и налоговой политики;
 выработка кредитной политики;
 управление основным капиталом и амортизационная политика;
 управление оборотными активами и кредиторской задолженностью;
 управление заемными средствами;
 управление текущими издержками, сбытом продукции и прибылью;
 ценовая политика;
 выбор дивидендной и инвестиционной политики;
 оценка достижений предприятия и его рыночной стоимости.
Однако выбор той или иной стратегии не гарантирует получение прогнозируемого эффекта (дохода) из-за влияния внешних факторов, в частности состояния финансового рынка, налоговой, таможенной, бюджетной и денежно-кредитной политики государства.
Составной частью финансовой стратегии ООО «АЗ «ГАЗ» являются перспективное финансовое планирование, ориентированное на достижение основных параметров деятельности предприятия: объем и себестоимость продаж, прибыль, рентабельность, финансовая устойчивость и платежеспособность.
Финансовая тактика ООО «АЗ «ГАЗ» направлена на решение более частных задач конкретного этапа развития предприятия путем своевременного изменения способов организации финансовых связей, перераспределения денежных ресурсов между видами расходов и структурными подразделениями. При относительно стабильной финансовой стратегии финансовая тактика должна отличаться гибкостью, что вызывается изменением рыночной конъюнктуры (спроса и предложения на ресурсы, товары, услуги и капитал). Стратегия и тактика финансовой политики тесно взаимосвязаны. Правильно выбранная стратегия создает благоприятные возможности для решения тактических задач.
Финансовую политику на предприятии осуществляют профессионалы – главные финансовые менеджеры (директора), владеющие всей информацией о стратегии и тактике организации.
Для принятия управленческих решений они используют информацию, приведенную в бухгалтерской и статистической отчетности в оперативном финансовом учете, которая служит главным источником данных для определения показателей, применяемых в финансовом анализе и внутрифирменном планировании денежных потоков.
Внутрифирменное финансовое планирование включает разработку следующих оперативных документов (на месяц, квартал, год):
 бюджета доходов и расходов по предприятию в целом и по его филиалам, если они есть;
 бюджета по балансовому листу (прогноза баланса активов и пассивов по важнейшим статьям);
 капитального бюджета.
Финансовый анализ включает следующие звенья:
1) оценку финансовых возможностей для определения стратегических целей;
2) распределение и оценку эффективности движения денежных потокам по сферам деятельности (текущая, инвестиционная и финансовая) исходя из стратегии производства и продаж;
3) определение дополнительной потребности в финансовых ресурсах и каналов их поступления (банковский кредит, лизинг, товарный кредит и т.д.);
4) трансформацию денежных ресурсов в форму, которая наглядно показывает финансовые возможности предприятия, что отражается в отчетности;
5) оценку эффективности принятых финансовых и инвестиционных решений через показатели финансовой устойчивости, платежеспособности, доходности деловой и рыночной активности организации.
Финансовую политику ООО «АЗ «ГАЗ» нельзя рассматривать в отрыве от финансовой политики государства – совокупности мероприятий, направленных на аккумулирование финансов в целях решения общенациональных социально-экономических и политических задач. Внешняя, макроэкономическая среда организации всегда сильнее влияет на хозяйственную деятельность, чем внутренняя, микроэкономическая среда. Поэтому от приоритетов государственной финансовой политики, ее обоснованности и реальности в значительной степени зависит финансовая политика предприятия.
Государственная финансовая политика может создавать более или менее благоприятные условия для хозяйственного процесса.
После перехода к рынку предприятие обрело значительную автономность и самостоятельность, при всем том деятельность их по-прежнему во многом определяется государственной финансовой политикой и зависит от нее. В этом смысле финансовую политику предприятия следует рассматривать как динамичную категорию. Она содержательно меняется под влиянием изменений финансовой политики, проводимой федеральными, республиканскими (областными, краевыми) и местными органами государственного управления.

2.3. Финансовый менеджмент и механизм его функционирования
Финансовый менеджмент ООО «АЗ «ГАЗ» представляет собой систему принципов и методов разработки и реализации управленческих решений, связанных с формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов предприятий и организаций и оборота их денежных средств. Эффективное управление финансовой деятельностью предприятия обеспечивается реализацией ряда принципов, основными из которых являются:
1. Интегрированность с общей системой управления предприятием.
В какой бы сфере деятельности предприятия не принималось управленческое
решение, оно прямо или косвенно оказывает влияние на формирование денежных потоков и результаты финансовой деятельности.
2. Комплексный характер формирования управленческих решений.
Этот принцип перекликается с первым. Так, например, осуществление
высокодоходных финансовых инвестиций может вызвать дефицит в финансировании производственной деятельности и как следствие, существенно уменьшить размер операционной прибыли (т.е. снизить потенциал формирования собственных финансовых ресурсов). Поэтому финансовый менеджмент должен рассматриваться как комплексная управляющая система, обеспечивающая разработку взаимозависимых управленческих решений, каждое из которых вносит свой вклад в общую результативность финансовой деятельности предприятия.
3. Высокий динамизм управления. Даже наиболее эффективные
управленческие решения в области формирования и использования финансовых ресурсов и оптимизации денежного оборота, разработанные и реализованные в предшествующем периоде, не всегда могут быть повторно использованы на последующих этапах деятельности предприятия. Это связано с изменением факторов внутренней и, особенно, внешней среды предприятия.
4. Многовариантность подходов к разработке отдельных управленческих решений. Подготовка каждого управленческого решения в сфере
формирования и использования финансовых ресурсов и оптимизации денежного оборота должна учитывать альтернативные возможности действий.
5. Ориентированность на стратегические цели развития предприятия
Какими бы эффективными ни казались те или иные проекты управленческих решений в сфере финансовой деятельности в текущем периоде, они должны быть отклонены, если они вступают в противоречие с миссией (главной целью предприятия), стратегическими направлениями его развития, подрывают экономическую базу формирования высоких размеров собственных финансовых ресурсов за счет внутренних источников в предстоящем периоде.
Цели и задачи финансового менеджмента.
Основной целью финансового менеджмента ООО «АЗ «ГАЗ» является обеспечение максимизации благосостояния собственников предприятия в текущем и перспективном периоде. Получает свое выражение в обеспечении максимизации рыночной стоимости предприятия, что реализует конечные финансовые интересы его владельцев. Данная характеристика цели вступает в противоречие с весьма распространенным мнением о том, что главной целью все-таки является максимизация прибыли. Максимизация рыночной стоимости предприятия далеко не всегда автоматически достигается при максимизации его прибыли. Если, например, полученная высокая прибыль будет израсходована на цели текущего потребления, в результате чего предприятие будет лишено основного источника формирования собственных финансовых ресурсов для своего развития (а неразвивающееся предприятие теряет в перспективе свою конкурентную позицию, что приводит к снижению его рыночной стоимости или снижению стоимости акций на рынке). Кроме того, высокая прибыль предприятия может достигаться при высоком уровне финансового риска и угрозе банкротства в последующем периоде, что также может обусловить снижение его рыночной стоимости. Поэтому в рыночных условиях максимизация прибыли может выступать как одна из важных задач финансового менеджмента, но не как его главная цель.
В процессе реализации своей главной цели финансовый менеджмент ООО «АЗ «ГАЗ» направлен на решение следующих основных задач:
1. Обеспечение формирования достаточного объема финансовых
ресурсов в соответствии с задачами развития предприятия в предстоящем периоде. Эта задача реализуется путем определения общей потребности в финансовых ресурсах предприятия на предстоящий период, максимизации объема привлеченных собственных финансовых ресурсов за счет внутренних источников, определения целесообразности формирования собственных финансовых ресурсов за счет внешних источников, управление привлечением заемных финансовых средств, оптимизации структуры источников формирования ресурсного финансового капитала.
2. Обеспечение наиболее эффективного использования сформированного
объема финансовых ресурсов в разрезе основных направлений деятельности
предприятия. Оптимизация распределения сформированного объема финансовых ресурсов предусматривает установление необходимой пропорциональности в их использовании на цели производственного и социального развития предприятия, выплаты необходимого уровня доходов на инвестированный капитал собственникам предприятия и т.д. В процессе потребления сформированного объема финансовых ресурсов в разрезе основных направлений деятельности предприятия должны быть учтены стратегические цели его развития и возможный уровень отдачи вкладываемых средств.
3. Оптимизация денежного оборота. Эта задача решается путем
эффективного управления денежными потоками предприятия в процессе кругооборота его денежных средств, обеспечением синхронизации объемов поступления и расходования денежных средств по отдельным периодам, поддержанием необходимой ликвидности его оборотных активов. При этом свободный остаток денежных средств должны быть минимизированы с тем, чтобы снизить их потери от инфляции.
4. Обеспечение максимизации прибыли предприятия при
предусматриваемом уровне финансового риска. Эта задача реализуется путем
эффективного управления активами предприятия, оптимизации их размера и состава. При этом для достижения целей экономического развития предприятие должно максимизировать не балансовую, а чистую прибыль, остающуюся в его распоряжении, что требует проведение эффективной налоговой, амортизационной и дивидендной политики.
5. Обеспечение минимизации уровня финансового риска при
предусматриваемом уровне прибыли. Эта задача достигается путем эффективного управления финансовыми рисками присущим отдельным операциям, так и финансовой деятельности в целом. Процесс этого управления предусматривает оценку отдельных видов финансовых рисков, их профилактику и минимизацию, эффективные формы их внутреннего и внешнего страхования.
6. Обеспечение постоянного финансового равновесия предприятия в
процессе его развития. Такое равновесие характеризуется высоким уровнем
финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия на всех этапах его развития и обеспечивается формированием оптимальной структуры капитала и активов, эффективными пропорциями в объемах формирования финансовых ресурсов за счет различных источников, достаточным уровнем самофинансирования инвестиционных потребностей. Все рассмотренные задачи финансового менеджмента теснейшим образом взаимосвязаны, хотя отдельные из них носят разнонаправленный характер. Поэтому в процессе финансового менеджмента отдельные задачи должны быть оптимизированы между собой для наиболее эффективной реализации его главной цели.
Механизм финансового менеджмента
Процесс управления финансовой деятельности ООО «АЗ «ГАЗ» базируется на определенном механизме. Механизм финансового менеджмента представляет собой систему основных элементов, регулирующих процесс разработки и реализации управленческих решений в области финансовой деятельности предприятия. В структуру механизма входят следующие элементы:
1. Государственное нормативно – правовое регулирование финансовой
деятельности предприятия. Принятие законов и других нормативных актов,
регулирующих финансовую деятельность предприятий, представляет собой одно из направлений реализации внутренней финансовой политики государства.
2. Рыночный механизм регулирования финансовой деятельности
предприятия. Этот механизм формируется прежде всего в сфере финансового
рынка в разрезе отдельных его видов и сегментов. Спрос и предложение на
финансовом рынке формируют уровень цен (ставки процента) и котировок по
отдельным финансовым инструментам, определяют доступность кредитных ресурсов в национальной и иностранной валютах, выявляют среднюю норму доходности капитала, определяют систему ликвидности отдельных фондовых и денежных инструментов, используемых предприятием в своей финансовой деятельности.
3. Внутренний механизм регулирования отдельных аспектов финансовой
деятельности предприятия. Механизм такого регулирования формируется в
рамках самого предприятия, регламентируя те или иные оперативные управленческие решения по вопросам его финансовой деятельности. На предприятии может быть разработана и утверждена система внутренних нормативов и требований по отдельным аспектам финансовой деятельности.
4. Система конкретных методов и приемов осуществления управления
финансовой деятельностью предприятия. В процессе анализа, планирования и
контроля финансовой деятельности используется обширная система методов и
приемов, с помощью которых достигаются необходимые результаты. К числу основных относятся методы: Технико – экономических расчетов, экономико – статистические, экономико – математические, сравнения и др. Эффективный механизм финансового менеджмента ООО «АЗ «ГАЗ» позволяет в полном объеме реализовать стоящие перед ним цели и задачи, способствует результативному осуществлению функций финансового управления предприятием.

2.4. Финансовые взаимоотношения с бюджетами, внебюджетными фондами, страховыми компаниями и принципы их организации
Данное предприятие, как и все остальные предприятия, платит налоги в бюджет, и во внебюджетные фонды, представим эти платежи в виде таблицы:
Таблица 1 – Платежи в бюджет и внебюджетные фонды, тыс.руб,.
№ п/п Наименование налога (сбора) Задолженность"+" (переплата"-") на 01.01.09 г Начислено за 2009 г. Перечислено за 2009 г. Задолженность "+" (переплата "-")
на 31.12.09 г.
Расчеты будущих периодов Текущие расчеты Расчеты будущих периодов Текущие расчеты
1 НДС -30 309 4 274 995 4 044 248 149 170 51 268
2 НДС налоговый агент -543 53 414 52 877 -6
3 пени НДС -641 4 640 4 002 -3
4 штраф НДС 0 523 523 0
5 налог на прибыль -451 452 1 287 252 835 800 0
6 пени прибыль -314 483 169 0
7 штраф прибыль 0 409 409 0
8 налог на имущество 40 970 186 235 227 165 -5 741
5 799 -18
9 пени имущество 0 4 494 4 495 -1
10 акцизы 1 497 12 097 12 333 1 261 -
11 пени акциз -604 603 2 -3
12 госпошлина -85 293 220 -12
13 плата за негативное воздействие на окружающую среду 958 2 408 2 897 469
14 НДФЛ 24 561 233 392 240 422 17 531 -
15 пени НДФЛ 0 0 0 0
16 транспортный налог 98 874 869 115 -13
17 пени тр. налог 0 4 6 -2
18 ЕСН 44 510 18 067 428 412 410 478 23 360 53 834
18.1. Федеральный бюджет 11 760 11 401 96 411 98 249 7 039 14 284
18.2. пени (Федеральный бюджет) 3 362 3 392 -30
18.3. Пенсионное страхование 26 874 222 834 201 117 16 086 32 505
18.4. пени (Пенсионный фонд) -35 1 717 1 796 -114
18.5. Фонд соц. страхования -25 53 906 54 758 -899 22
18.6. Фонд мед. Страхования 5 901 5 766 49 100 50 069 3 516 7 182
18.7. пени (ФОМС) 1 082 1 097 -15
19 ФСС от несч.случ. 935 17 041 20 358 -2 382
20 пени (ФСС от н/сл) 221 221
ИТОГО -369 795 16 508 6 490 528 5 836 915 191 483 105 525















3. ФОРМЫ, МЕТОДЫ, ОРГАНИЗАЦИЯ ФИНАНСИРОВАНИЯ И КРЕДИТОВАНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ
3.1. Методы финансирования и кредитования
Финансирование и кредитование предприятий - это совокупность форм и
методов, принципов и условий финансового обеспечения простого и
расширенного воспроизводства при ограниченном объеме финансовых ресурсов.
Финансовое обеспечение предпринимательства - это управление капиталом, деятельность по его привлечению, размещению и использованию.
К конкретным методам финансирования предпринимательской
деятельности относятся:
- кредитование
- заимодательство
- бюджетное поступление
- эмиссия
- инвестиционная деятельность
- факторинговые операции
- операции доверительного управления имуществом.
Данная организация при выборе метода финансирования опирается на свои интересы с партнерами, и выбирает кредитование.

3.2. Организация финансирования и кредитования
Таблица 2 – Кредиты и займы предприятия, тыс.р.
Банк Дата заключения договора (соглашения) Дата окончания договора (соглашения) Сумма основного долга Сальдо по начисленным процентам Итого задолженность Процентная ставка, %
I. КРЕДИТЫ
Рублевые
ОАО "Альфа-банк" "Нижегородский филиал 12.11.2008 30.11.2009 44 229,0 0,00 44 229,0 17%
ОАО "Альфа-банк" "Нижегородский филиал 13.11.2008 30.11.2009 120 000,0 0,00 120 000,0 17%
ОАО "Альфа-банк" "Нижегородский филиал 24.11.2008 30.11.2009 180 000,0 0,00 180 000,0 17%
ОАО "Альфа-банк" "Нижегородский филиал 25.11.2008 30.11.2009 130 000,0 0,00 130 000,0 17%
ОАО "Альфа-банк" "Нижегородский филиал 20.08.2008 30.11.2009 120 000,0 0,00 120 000,0 17%
ОАО "Альфа-банк" "Нижегородский филиал 21.11.2008 30.11.2009 210 000,0 0,00 210 000,0 17%
ОАО "Альфа-банк" "Нижегородский филиал 24.11.2008 30.11.2009 60 000,0 0,00 60 000,0 17%
ОАО "Альфа-банк" "Нижегородский филиал 25.11.2008 30.11.2009 5 000,0 0,00 5 000,0 17%
ОАО "Альфа-банк" "Нижегородский филиал 08.09.2008 30.11.2009 85 000,0 0,00 85 000,0 17%
ОАО "Альфа-банк" "Нижегородский филиал 09.09.2008 30.11.2009 190 000,0 0,00 190 000,0 17%
ОАО "Альфа-банк" "Нижегородский филиал 12.11.2008 30.11.2009 165 000,0 0,00 165 000,0 17%
ОАО "Альфа-банк" "Нижегородский филиал 13.11.2008 30.11.2009 20 000,0 0,00 20 000,0 17%
ОАО "Альфа-банк" "Нижегородский филиал 24.11.2008 30.11.2009 40 000,0 0,00 40 000,0 17%
ОАО "Альфа-банк" "Нижегородский филиал 21.11.2008 30.11.2009 200 000,0 0,00 200 000,0 17%
ОАО "Альфа-банк" "Нижегородский филиал 21.11.2008 30.11.2009 300 000,0 0,00 300 000, 17%
Автозаводское ОСБ 6056 17.09.2007 01.03.2010 150 000,0 304,1 150 304,1 18,5%
Автозаводское ОСБ 6056 20.09.2007 01.03.2010 150 000,0 304,1 150 304,1 18,5%
Автозаводское ОСБ 6056 02.10.2007 01.03.2010 130 000,0 263,6 130 263,6 18,5%
Автозаводское ОСБ 6056 03.10.2007 01.03.2010 230 000,0 466,3 230 466,3 18,5%
Автозаводское ОСБ 6056 04.10.2007 01.03.2010 250 000,0 506,8 250 506,8 18,5%
Автозаводское ОСБ 6056 05.10.2007 01.03.2010 365 000,0 740,0 365 740,0 18,5%
Автозаводское ОСБ 6056 08.10.2007 01.03.2010 385 000,0 780,5 385 780,5 18,5%
Автозаводское ОСБ 6056 09.10.2007 01.03.2010 120 000,0 243,3 120 243,3 18,5%
Автозаводское ОСБ 6056 11.10.2007 01.03.2010 250 000,0 506,8 250 506,8 18,5%
Автозаводское ОСБ 6056 12.10.2007 01.03.2010 110 000,0 223,0 110 223,0 18,5%
Автозаводское ОСБ 6056 17.11.2008 01.03.2010 540 000,0 976,4 540 976,4 16,50%
ФКБ "Петрокоммерц" в г.Н.Новгород 03.09.2008 01.03.2010 215 000,0 3 652,1 218 652,1 20%
ФКБ "Петрокоммерц" в г.Н.Новгород 04.09.2008 01.03.2010 135 000,0 2 293,2 137 293,2 20%
ФКБ "Петрокоммерц" в г.Н.Новгород 09.09.2008 01.03.2010 50 000,0 849,3 50 849,3 20%
ФКБ "Петрокоммерц" в г.Н.Новгород 15.09.2008 01.03.2010 285 000,0 4 841,1 289 841,1 20%
ФКБ "Петрокоммерц" в г.Н.Новгород 16.09.2008 01.03.2010 25 000,0 424,7 25 424,7 20%
ФКБ "Петрокоммерц" в г.Н.Новгород 17.09.2008 01.03.2010 180 000,0 3 057,5 183 057,5 20%
ФКБ "Петрокоммерц" в г.Н.Новгород 29.09.2008 01.03.2010 125 000,0 2 123,3 127 123,3 20%
ФКБ "Петрокоммерц" в г.Н.Новгород 30.09.2008 01.03.2010 85 000,0 1 443,8 86 443,8 20%
ФКБ "Петрокоммерц" в г.Н.Новгород 01.10.2008 01.03.2010 40 000,0 679,4 40 679,4 20%
ОАО «Банк Уралсиб» 14.10.2008 24.01.2010 85 000,0 1 443,8 86 443,8 17%
ОАО «Банк Уралсиб» 15.10.2008 24.01.2010 63 000,0 1 070,1 64 070,1 17%
ОАО «Банк Уралсиб» 17.10.2008 24.01.2010 100 000,0 1 698,6 101 698,6 17%
ОАО «Банк Уралсиб» 20.10.2008 24.01.2010 73 000,0 1 240,0 74 240,0 17%
ОАО «Банк Уралсиб» 27.10.2008 24.01.2010 30 000,0 509,6 30 609,6 17%
ОАО «Банк Уралсиб» 30.10.2008 24.01.2010 97 000,0 1 647,7 98 647,7 17%
ОАО «Банк Уралсиб» 31.10.2008 24.01.2010 100 000,0 1 698,6 101 698,6 17%
ОАО «Банк Уралсиб» 05.11.2008 24.01.2010 52 000,0 883,3 52 883,3 17%
ЗАО "РАЙФФАЙЗЕНБАНК АВСТРИЯ" 16.10.2008 18.01.2010 430 000,0 2 279,6 432 279,6 25%
ЗАО "РАЙФФАЙЗЕНБАНК АВСТРИЯ" 17.10.2008 18.01.2010 120 000,0 594,7 120 594,7 25%
ОАО "СВЕДБАНК"
13.08.2008 13.01.2010 260 000,0 0,0 260 000,0 9,32%
ФАБ ЗАО "ГАЗпромбанк" в Н.Новгород 26.02.2009 01.03.2010 150 000,0 2 038,4 152 038,4 16%
ФАБ ЗАО "ГАЗпромбанк" в Н.Новгород 10.11.2009 01.03.2010 120 000,0 1 630,7 121 630,7 16%
ФАБ ЗАО "ГАЗпромбанк" в Н.Новгород 17.11.2009 01.03.2010 175 000,0 2 378,1 177 378,1 16%
ФАБ ЗАО "ГАЗпромбанк" в Н.Новгород 18.11.2009 01.03.2010 225 000,0 3 057,5 228 057,5 16%
ФАБ ЗАО "ГАЗпромбанк" в Н.Новгород 03.12.2009 01.03.2010 110 000,0 1 350,1 111 350,1 16%
ФАБ ЗАО "ГАЗпромбанк" в Н.Новгород 05.11.2009 04.12.2009 - 105,2 105,2 16%
ФАБ ЗАО "ГАЗпромбанк" в Н.Новгород 06.11.2009 04.12.2009 - 39,4 39,4 16%
Филиал ОАО Банк ВТБ в г. Нижний Новгород 24.09.2008 01.02.2010 147 000,0 753,1 147 753,1 17%
Филиал ОАО Банк ВТБ в г. Нижний Новгород 25.09.2008 01.02.2010 80 000,0 409,9 80 409,9 17%
Филиал ОАО Банк ВТБ в г. Нижний Новгород 26.09.2008 01.02.2010 25 000,0 128,1 25 128,1 17%
Филиал ОАО Банк ВТБ в г. Нижний Новгород 21.08.2008 01.02.2010 150 000,0 768,5 150 768,5 17%
Филиал ОАО Банк ВТБ в г. Нижний Новгород 22.09.2008 01.02.2010 75 940,7 389,1 76 329,8 17%
Филиал ОАО Банк ВТБ в г. Нижний Новгород 13.08.2007 01.02.2010 122 000,0 625,0 122 625,0 17%
НФ Внешторгбанк 08.08.2007 01.02.2010 50 000,0 764,4 50 764,4 18%
НФ Внешторгбанк 03.09.2007 01.02.2010 500 000,0 7 643,8 507 643,8 18%
НФ Внешторгбанк 07.09.2007 01.02.2010 230 000,0 3 516,2 233 516,2 18%
НФ Внешторгбанк 10.09.2007 01.02.2010 140 000,0 2 140,3 142 140,3 18%
НФ Внешторгбанк 11.09.2007 01.02.2010 25 000,0 382,2 25 382,2 18%
НФ Внешторгбанк 10.08.2007 01.02.2010 205 000,0 3 134,0 208 134,0 18%
НФ Внешторгбанк 13.08.2007 01.02.2010 240 000,0 3 669,0 243 669,0 18%
НФ Внешторгбанк 14.08.2007 01.02.2010 230 000,0 3 516,1 233 516,1 18%
НФ Внешторгбанк 17.08.2007 01.02.2010 230 000,0 3 516,1 233516,1 18%
НФ Внешторгбанк 20.08.2007 01.02.2010 500 000,0 7 643,8 507 643,8 18%
НФ Внешторгбанк 27.08.2007 01.02.2010 190 000,0 2 904,6 192 904,6 18%
НФ Внешторгбанк 30.08.2007 01.02.2010 200 000,0 3 057,5 203 057,5 18%
НФ Внешторгбанк 31.08.2007 01.02.2010 260 000,0 3 974,8 263 974,8 18%
ЮниКредитБанк 21.08.2008 21.08.2010 150 000,0 419,2 150 419,2 8,46%
ЮниКредитБанк 22.08.2008 21.08.2010 300 000,0 838,3 300 838,3 8,46%
ЮниКредитБанк 25.08.2008 21.08.2010 150 000,0 419,2 150 419,2 8,46%
ЮниКредитБанк 26.08.2008 21.08.2010 50 000,0 139,7 50 139,7 8,46%
ЮниКредитБанк 27.08.2008 21.08.2010 230 000,0 642,9 230 642,7 8,46%
ЮниКредитБанк 28.08.2008 21.08.2010 115 000,0 321 4 115 321,4 8,46%
ЮниКредитБанк 29.08.2008 21.08.2010 55 000,0 153,7 55 153,7 8,46%
Всего рублевые 12 529 169,7 100 215,9 12 629 385,6
Валютные #ССЫЛКА!
ЗАО АКБ "Абсолютбанк" 21.07.2008 21.01.2010 907 326,0 5 816,8 913 142,8 9%
ЗАО "КРЕДИТ Европа БАНК" 29.05.2008 01.02.2010 260 100,1 0,00 260 100,1 7,5%
ЗАО "КРЕДИТ Европа БАНК" 30.05.2008 01.01.2010 193 562,9 0,00 193 562,9 7,5%
Всего валютные 1 360 989,0 5 816,8 1 366 805,8
Всего кредиты 13 890 158,7 106 032,7 13 996 191,4
II. ЗАЙМЫ
ООО "ГАЗ-ФИНАНС" 23.01.2009 23.07.2010 447 702,0 27 989,9 475 691,9 18,2%
ООО "ГАЗ-ФИНАНС" 06.05.2009 06.11.2009 300 000,0 18 801,4 318 801,4 18,75%
ООО "ГАЗ-ФИНАНС" 15.05.2009 06.08.2009 330 214,9 3 075,9 333 290,8 17%
ООО "ГАЗ-ФИНАНС" 11.06.2009 11.09.2009 601 749,3 32 024,6 633 773,9 17,5%
ООО "ГАЗ-ФИНАНС" 03.09.2008 24.09.2008 332 035,7 7 070,6 339 106,3 17,5%
ООО "ГАЗ-ФИНАНС" 12.11.2008 30.12.2008 498 640,0 15 445,6 514 085,6 17,5%
ООО "ГАЗ-Капитал" 23.05.2008 21.11.2008 155 178,6 18 350,3 173 528,9 1%
ООО "ГАЗ-Капитал" 19.06.2008 05.02.2009 712 300,0 43 175,9 755 475,9 1%
ООО "ГАЗ-Капитал" 23.06.2008 23.12.2008 124 700,0 7 396,8 132 096,8 1%
ООО «ГАЗ-резерв» 23.01.2009 23.07.2009 808 954,3 27 717,7 836 672,0 9,6%
ВСЕГО займы 4 311 474,8 201 048,7 4 512 523,5
ИТОГО по кредитам и займам 18 201 633,5 307 081, 4 18 508 714,9

4. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ
Анализ себестоимости товарной продукции по элементам и статьям затрат
Таблица 3 - Себестоимость товарной продукции по статьям затрат, млн.руб.
Статьи затрат 2008 г. 2009 г. отклонения
отчет отчет +/- %
Объем товарной продукции 53 541 18 855 -34 686 -65%
Производственная себестоимость, млн.руб. 51 279 19 639 -31 641 -62%
Затраты на 1 рубль ТП 95,78 104,16 8 9%
Переменные затраты 46 951 16 271 -30 680 -65%
Затраты на 1 рубль ТП 87,69 86,29 -1 -2%
Прямые материальные затраты 45 013 15 117 -29 896 -66%
Затраты на 1 рубль ТП 84,07 80,17 -4 -5%
Топливо и энергия на технологические цели 314 278 -36 -12%
Затраты на 1 рубль ТП 0,59 1,47 1 151%
Заработная плата произв. рабочих 1284 693 -591 -46%
Затраты на 1 рубль ТП 2,40 3,68 1 53%
Отчисления на соцстрах 339 183 -157 -46%
Затраты на 1 рубль ТП 0,63 0,97 0 53%
Постоянные затраты 6 448 4 736 -1 712 -27%
Затраты на 1 рубль ТП 12,04 25,12 13 109%
Общепроизводственные расходы 4329 3 368 -961 -22%
Затраты на 1 рубль ТП 8,08 17,86 10 121%
Коммерческие расходы 237 119 -118 -50%
Затраты на 1 рубль ТП 0,44 0,63 0 43%
Общехозяйственные расходы 1883 1 249 -634 -34%
Затраты на 1 рубль ТП 3,52 6,62 3 88%
Полная себестоимость 53 399 21 007 -32 392 -
Затраты на 1 рубль ТП 100 111 12 12%
Прибыль маржинальная 2 262 7 451 5 189 229%
Прибыль от производства 143 -2 152 -2 294 -
Рентабельность тов. продукции 0,3% -10,2% 0 -

Переменные затраты на выпуск готовой продукции составили 16271 млн. руб., доля в себестоимости 77,4 %, затраты на 1 руб. ТП – 86 коп.
“Прямые материальные затраты” – затраты составили 15117 млн. руб. Снижение относительно 2008 года произошло на 29896 млн. руб. или -66 % (-29530,3 млн.р. за счет уменьшение количества выпускаемой продукции, в том числе доработанных автомобилей; -370 млн.р. изменение структуры производства: увеличение автомобилей с двигателем УМЗ; +4,5 млн.р. рост цен на сырье и покупные)
Затраты на 1 руб. ТП по статье “Прямые материальные затраты” уменьшились и составили 80,17коп..
“Топливо и энергия на технологические цели” – затраты составили 278 млн. руб., уменьшились на 36 млн. руб., -12% (-95,6 млн.р. за счет изменения объемов и структуры производства; +59,6 млн.р. за счет увеличения тарифов). Затраты на 1 рубль товарной продукции составляют 1,47 коп.
“Заработная плата производственных рабочих” и “Отчисления по ЕСН” – затраты составляют 876 млн. руб., уменьшились на 748 млн. руб., что вызвано оптимизацией численности работающих (-6249 чел.) в связи со снижением производственной программы, оплата вынужденного простоя персонала, незанятого на выполнение производственной программы, односменный режим работы производства.
Доля затрат по этой статье в структуре себестоимости товарной продукции – 4%.
Затраты на 1 руб. ТП по статьям “Заработная плата производственных рабочих” и “Отчисления по ЕСН” составляют 4,65 коп.
Постоянные затраты уменьшились на 1712 млн. руб.
Доля постоянных затрат в структуре себестоимости товарной продукции составляет в отчетном периоде 22,5 %.
“Общепроизводственные расходы” – составили 3368 млн. руб., уменьшение к 2008 году 961 млн.руб. В целом снижение затрат связано с уменьшением объемов производства, высвобождением численности персонала, снижение количества ремонтных и прочих услуг и работ. Так же имело место рост цен и тарифов на энергию 62% (143 млн.р.), на воду и стоки 23% (8,0 млн.р.).
Доля затрат по этой статье в структуре себестоимости товарной продукции – 16 %.
Затраты на 1 руб. ТП составляют 17,86 коп.
“Общехозяйственные расходы” составили 1249 млн. руб. По сравнению с 2008 годом снизились на 643 млн.р. Доля затрат по этой статье в структуре полной себестоимости товарной продукции – 5,9 %. Затраты на 1 руб. ТП по статье “Общехозяйственные расходы” составляют 6,62 коп.
“Коммерческие расходы” – снизились на 118 млн. руб. и составили 119 млн. руб. за счет исключения мероприятий по рекламе и маркетингу, связанные с продвижением продукта "Волга-Сайбер.
Затраты на 1 руб. ТП по статье “Коммерческие расходы” составляют 0,63 коп.
Мероприятия по снижению затрат, сдерживание роста закупочных цен поставщиков на материалы и комплектующие позволили заводу снизить уровень переменных затрат на рубль товарной продукции. Несмотря на внедренные мероприятия по сжатию производства и программ энергосбережения уровень постоянных затрат на 1 руб. ТП выше уровня предыдущего года из-за значительного падения объемов производства. Что, как следствие, не позволило сохранить положительный уровень рентабельности производства.


Рис 1 - Структура затрат на производство товарной продукции ООО « АЗ «ГАЗ» за 2009 год, %.
Структура затрат на производство характеризуется значительной долей материальных затрат, что характерно для крупных предприятий машиностроения.

Анализ себестоимости отдельных видов реализованной продукции.
Таблица 4 - Себестоимость по видам продукции, тыс. руб.
Показатель Факт 2008 год Факт 2009 год Отклонения
Себестоимость реализованной продукции 52 290 701 20 260 792 -32 029 908
Основная профильная продукция 50 779 930,5 19 079 790,5 -31 700 140,0
грузовые среднетоннажные 10 074 429,1 3 269 035,6 -6 805 393,5
грузовые малотоннажные 27 177 891,8 9 468 971,5 -17 708 920,3
легковые 7 029 513,0 2 507 827,3 -4 521 685,7
автобусы 6 416 729,0 3 825 337,3 -2 591 391,7
спецтехника 0,0 0,0 0,0
комплектующие 81 367,6 8 618,8 -72 748,8
запчасти 607 077,6 567 548,2 -39 529,3
прочая профильная продукция 824 290,4 476 159,7 -348 130,7
Непрофильные работы, услуги 79 402,5 137 293,6 57 891,2
Снижение себестоимости реализованной продукции за 2009 год вызвано падением объемов выпуска основной продукции (автомобилей, комплектов), изменением структуры выпускаемых автомобилей.
Анализ рентабельности производства и продаж продукции.
Таблица 5 - Рентабельность производства товарной продукции, %.
рентабельность производства 2008 рентабельность производства 2009 отклонение рентабельности
Товарная продукция 4,41% -3,99% -8,40%
Автомобили 4,56% -3,32% -7,88%
Легковые -19,78% -70,72% -50,94%
Грузовые 9,30% 9,59% 0,29%
Автобусы 4,38% -0,19% -4,57%
Запчасти 12,93% -3,65% -16,58%
Кооперация -16,76% -23,10% -6,34%
Комплектация 13,16% -0,33% -13,49%
Детали -3,15% -31,87% -28,73%
Прочая продукция -26,36% -36,58% -10,22%
Снижение уровня рентабельности товарной продукции вызвано:
1. снижением объемов производства. В связи с падением производства, доля условно постоянных затрат на единицу продукции увеличилась по сравнении с 2008 годом.
2. изменением структуры продукции, увеличение доли более рентабельных грузовых автомобилей с двигателем УМЗ и доли нерентабельных автомобилей в группе легковых автомобилей.

Анализ отчета о движении денежных средств.
Таблица 6 – Отчет о движении денежных средств, млн.руб.
2008 2 009
1. Текущая деятельность -6312 1979
1.1. Поступление от текущей деятельности 61883 26936
1.1.01. Поступления в счет основной продукции 60924 25926
1.1.01.01. Автомобили 59344 25060
1.1.02. Поступления в счет прочей продукции 189 186
1.1.03. Прочие поступления 770 824
1.2. Расход по текущей деятельности 68195 24958
2. Финансовая деятельность 7466 -3978
2.1. Поступления от финансовой деятельности 103801 11372
2.2. Расход по финансовой деятельности 96335 15350
3. Инвестиционная деятельность -2098 -551
3.1. Поступление от инвестиционной деятельности 0 6
3.2. Расход по инвестиционной деятельности 2098 557
За отчетный период на расчетный счет ООО «АЗ “ГАЗ” поступило 38314,46 млн. руб., в том числе денежными средствами 32058 млн.руб., векселями 6000,5 млн.руб. (в сумме поступлений не учитываются переводы собственных средств из банка в банк, переводы собственных валютных средств с транзитного на текущий счет, поступления средств в кассу из банка, сдача денежных средств в банк из кассы, возвраты средств на расчетный счет).
Поступления от текущей деятельности составили 70,3 % от общего объема поступлений, поступления от финансовой деятельности – 29,68 %.
В структуре поступлений от текущей деятельности основная доля приходится на поступления в счет основной продукции 96,2% или 25926 млн. рублей, доля поступлений в счет прочей продукции и прочих поступлений равна 3,7% или 1010 млн. руб.
По основной продукции наибольшая величина поступлений приходится на автомобили 25060 млн. руб. (93%) и запчасти 677,7 млн. руб. (2,5%). Поступления по комплектам, комплектующим, двигателям в сумме составляют 0,6 % от объема поступлений по основной продукции.
Уменьшение поступлений от реализации автомобилей связано со снижением производственной программы 2009 г на 70,0 %.
Среди поступлений по прочей продукции основная масса средств поступила от кооперированных поставок около 46,5 %, а также от прочей товарной продукции 53,4 %.
В расходы по текущей деятельности включены материальные затраты 14 992,4 млн. руб. (60%); товары для перепродажи 271,268 млн. руб. (1%); расчеты с бюджетом по налогам 632,059 млн. руб. (2,5%); заработная плата с отчислениями 2 022 млн. руб. (8%); оплата процентов за пользование займами и кредитами, а также погашение обязательств по исполнительному производству составляет 2 913,8 млн.р. (11%) прочие расходы – 17,5 %.
Поступления по финансовой деятельности происходили путем: привлечения доходов от краткосрочных финансовых вложений (покупка векселей) 653млн.руб. (5,74%), получения займов 6 507 млн. руб. (57,21%); возврат выданных займов составляет 499 млн.р.(4,4%), прочие поступления 1 893 (16,65%).
В расходы по финансовой деятельности включены погашение кредитов и займов 9 022,37 млн. руб. (58,8 %), выдача займов 492,168 млн. руб. (3,21 %), реализация валюты 1 283,79 млн. руб. (8,36 %), покупка векселей 548 млн.р. (3,57 %) и прочие расходы 4003,9 млн.р.(26 %).
За 2009 год поступления от инвестиционной деятельности были получены за счёт реализации основных средств и нематериальных активов на сумму 5,8 млн. руб.
Расходы по инвестиционной деятельности составили 556,87 млн. руб., из которых: приобретение основных средств и прочие капиталовложения 164,04 млн. руб. (29,46%), прочие расходы 392,8 млн. руб. (70%),в том числе НИОКР 257,4 млн.р., капитальные вложения в строительство 112,13 млн. руб. (20,14%).

Анализ источников финансирования
По состоянию на 01.01.2009 г. задолженность по кредитам и займам ООО «Автозавод «ГАЗ» составляла 19 179 млн. рублей. За 2009 год ссудная задолженность предприятия снизилась на 670 млн. рублей и к концу года составила 18 509 млн. рублей.
Привлечение заемных средств в 2009г. производилось в рамках перекредитовок действующих траншей и привлечения займов. Полученные заемные средства направлялись на финансирование текущей деятельности: расчеты с поставщиками, налоги, заработную плату.
Причиной снижения кредитного портфеля ООО «Автозавод «ГАЗ» является погашение внутренних займов, ранее полученных от предприятий Группы ГАЗ для закрытия кассовых разрывов по финансированию производственной деятельности. При этом объем задолженности по банковским кредитам на протяжении 2009 года оставался практически неизменным и составил на 31.12.2009 г. - 13 996 млн. рублей.
Весь объем кредитного портфеля ООО «Автозавод «ГАЗ» на 31.12.2009 г. имеет краткосрочный характер. Краткосрочность долга связана с осуществленной пролонгацией кредитов, имевших срок погашения в 2009 году, до момента завершения процесса реструктуризации. Основными условиями данной реструктуризации являлось увеличение сроков кредитования и установление льготного периода по погашению основного долга по кредитам и уплате процентов.
В процессе согласования с банками - кредиторами условий реструктуризации ссудной задолженности ООО «Автозавод «ГАЗ» осуществляло ежемесячную уплату текущих процентов. При значительном спаде производства по итогам 2009 года предприятие в полном объеме уплатило текущие проценты, размер которых составил более 2 103 млн. рублей.
Итогом проводимой политики в области кредитования ООО «Автозавод «ГАЗ» явилось подписание в конце июля 2009 года синдицированного кредитного соглашения со всеми кредиторами Группы ГАЗ для погашения текущей задолженности по кредитам. Согласно условиям синдицированного кредита ООО «Автозавод «ГАЗ» получит отсрочку платежей по основному долгу на протяжении 2 лет и по уплате процентов в течение 6 месяцев при общем сроке кредитования 5 лет. Заключение данного договора позволит в ближайшее время осуществить комплекс мер, направленных на укрепление финансового состояния ООО «Автозавод «ГАЗ» и на повышение его устойчивости в нынешних экономических условиях.

Анализ структуры баланса (актив).
Таблица 7 – Аналитический баланс по активу, млн.руб.
Показатели 01.01.09 31.12.09 Отклонение 31.12.09
01.01.09
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 11315 9744 -1571
в %% к активу 35,1 38,7 3,5
в т.ч. Нематериальные активы 1 1,4 0,5
Основные средства 3407 5059 1652
Незавершенное строительство 4536 2085 -2452
Долгосрочные фин. вложения 2748 237 -2511
Долгосрочные вложения в материальные ценности 14 8 -6
Прочие внеоборотные активы 530 749 219
Отложенные налоговые активы 79 1605 1526
2. ОБОРОТНЫЙ КАПИТАЛ 20884 15465 -5419
в %% к активу 64,9 61,3 -3,5
2.1. Запасы 4110 3520 -590
в т.ч. сырье и материалы 3123 3327 204
незавершенное производство 868 186 -682
готовая продукция 119 7 -112
в %% к оборотному капиталу 19,7 22,8 3,1
2.2. Товары отгруженные 0 28 28
2.3. НДС по приобретенным ценностям 73 17 -55
2.4. Расходы будущих периодов 642 592 -50
2.5. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения 6186 5312 -873
в %% к оборотному капиталу 29,6 34,4 4,7
2.6. Дебиторская задолженность 9389 5919 -3469
в %% к оборотному капиталу 45,0 38,3 -6,7
2.7. Прочие оборотные активы 485 75 -410
3. АКТИВЫ ПРЕДПРИЯТИЯ 32199 25209 -6990
Стоимость активов предприятия составила за отчетный период 25208.9 млн. руб., в том числе оборотный капитал – 15465 млн. руб., величина внеоборотных активов –9744 млн. руб., из них основные средства на сумму 5059 млн. руб., или 51,9 % от всей величины внеоборотных активов; незавершенное строительство на сумму 2 085 млн. руб.
Структура актива баланса представлена следующим образом: доля внеоборотных активов в общей стоимости имущества составляет 38.7%, оборотный капитал – 61.3% (см. Анализ стоимости и структуры оборотных средств).

Анализ структуры баланса (пассив).
Таблица 8 – Аналитический баланс по пассиву, млн.руб.
Показатели 01.01.09 31.12.09 Отклонение 31.12.09
01.01.09
1. Собственный капитал 8354 972 -7382
в %% к источникам средств 25,9 3,9 -22,1
2. Заемные средства 23550 24072 522
в %% к источникам средств 73,1 95,5 22,4
2.1. Кредиты и заемные средства 19179 18509 -670
в %% к заемных средств 81,4 76,9 -4,6
2.2. Кредиторская задолженность 4178 5167 989
в %% к заемных средств 17,7 21,5 3,7
2.3. Отложенные налоговые обязательства 80 164 83
в %% к заемных средств 0,3 0,7 0,3
2.4. Прочие краткосрочные обязательства 113 233 120
в %% к заемных средств 0,6 1,3 0,7
3. Резервы предстоящих расходов 295 165 -131
Источники средств - всего 31904 25044 -6859
Всего пассив 32199 25209 -6990

Величина источников средств предприятия за 2009 г. составила 25208.9 млн. руб., в том числе собственный капитал –972 млн. руб., или 3.9 %.
Заемные средства включают займы и кредиты - на сумму 18509 млн. руб. (ссудная задолженность по кредитам и займам включает Альфабанк – 1869,228 млн. руб., Кредит Европа банк – 453,663 млн.р. Абсолют банк – 913,142 млн.р., Сведбанк –260, АК СБ РФ Автозаводское отделение №6056 2685,3 млн.р., Филиал ОАО Банк ВТБ в г.Нижний Новгород -452,2 млн. руб., Райффазенбанк Австрия 552,87 млн. руб. филиал ОАО Внешторгбанк 3045,863 млн.р. ФАБ Газпромбанк 790,6 млн.р., Банк ВТБ Север-запад 150,768 млн.р., Петрокоммерц г. Нижнего Новгорода 1159,36 млн.р., Юникредитбанк 1052,9 млн.р. и др., а также кредиторскую задолженность в размере 4726,148 млн.р и 550 млн.руб. задолженность учредителям по выплате доходов перед ОАО «ГАЗ». Увеличение сумм кредиторской задолженности перед сторонними поставщиками обусловлен наличием дефицита денежных средств у предприятия в 2009 г.
Структура источников средств предприятия характеризуется значительным преобладанием удельного веса заемного капитала.



Анализ прибылей и убытков.
Таблица 9 - Отчет о прибылях и убытках, млн.руб.
Наименование показателя 2008 2009 Изменение 2009 г. к 2008 г.

+,- %
Выручка от продаж 54 733,4 19 432,5 -35301 -64%
Себестоимость продаж 52 290,7 20 260,8 -32030 -61%
Валовая прибыль 2 442,7 -828,3 -3271 -
Коммерческие расходы -346,8 -125,3 222 -
Управленческие расходы -1 920,7 -1 324,9 596 -
Прибыль (убыток) от продаж 175,1 -2 278,4 -2454 -
Рентабельность продаж,
(убыток на 1 рубль продаж)% 0,32% -11,72% -12,04% -
Проценты к получению 725,3 581,2 -144 -20%
Проценты к уплате -1 479,9 -2 685,1 -1205 -
Прочие доходы 4 172,1 3 894,5 -278 -7%
Прочие расходы -5 481,6 -8 332,0 -2850 -
Итого прочие доходы и расходы -2 064,1 -6 541,4 -4477 -
Прибыль (убыток) до налогообложения -1 888,9 -8 819,8 -6931 -
Отложенные налоговые активы 74,9 1 403,2 1328 1774%
Отложенные налоговые обязательства -40,7 -34,3 6 --
Текущий налог на прибыль 0,0 0,0 0 0%
Обязательные платежи в бюджет -43,9 -5,1 39 -
Списание отложенных налоговых обязательств 0,163 0,361 0 121%
Списание отложенных налоговых активов 0 -0,196 0 -
Корректив отложенных налогов 6,3 -49,3 -56 -
Корректив отложенных налоговых активов 123,3 123 -
Чистая прибыль отчетного периода -1 892,2 -7 381,8 -5490 -
За 2009 год убыток от продаж составил -2278,4 млн. руб., рентабельность продаж -11,72 %. По сравнению с 2008 годом произошли снижение прибыли от продаж на -2454 млн. руб. с значительным снижением рентабельности продаж на 12,04% в связи с нестабильным финансовым состоянием на рынке.
В отчетном периоде произошло превышение прочих расходов над соответствующими доходами на сумму 6541.4 млн. руб. (за счет расходов на выплату процентов по привлеченным займам и кредитам 2685 млн. руб. списание резерва под обесценение прочих финансовых вложений (по предоставленным займам) 446,8 млн.р., резерва по причитающимся к получению процентов по договорам займа 76,8 млн.р.и резерва по сомнительным долгам 3035 млн.р.)
Убыток до налогообложения составил – 8819,8 млн. руб.; после начисления налога на прибыль и иных обязательных платежей, чистый убыток за 2009 год составил 7381,8 млн. руб.
Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия
Таблица 10 – Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости
№ п/п Показатели 01.01.2009 31.12.2009 Отклонение 31.12.2009
31.12.2008
1 Оборотный капитал 20 884 15 465 -5 419
2 Краткосрочные обязательства 22 412 23 908 1 496
3 Собственные оборотные средства (п.4-п.6) -2 960 -8 772 -5 811
4 Собственный капитал 8 354 972 -7 382
5 Долгосрочные обязательства 1 137 164 -974
6 Внеоборотные активы 11 315 9 744 -1 571
7 Заемный капитал (п.2 + п.5) 23 550 24 072 522
8 Денежные средства на счетах, краткоср. финансовые вложения 6 186 5 312 -873
9 Перманентный капитал (п.4 + п.5) 9 491 1 136 -8 355
10 Дебиторская задолженность 9 389 5 919 -3 469
11 Кредиторская задолженность 4 178 5 167 989
12 Коэффициент абсолютной ликвидности (п.8 / п.2) норма: >=0,2 0,28 0,22 -0,05
13 Коэффициент текущей ликвидности (п.1 / п.2); норма: от 1 до 2 0,93 0,65 -0,28
14 Коэффициент маневренности (п.3 / п.9); норма: >= 0,5 0 0 0
15 Коэффициент мобильности оборот. кап-ла, (п.8 / п.1) норма: от 0,1 до 0,3 0,30 0,34 0,05
16 Коэффициент независимости (п.4 / (п.4 + п.7)) норма: >= 0,5 0,26 0,04 -0,22
Коэффициент текущей ликвидности показывает платежные возможности Общества погасить краткосрочную задолженность при условии своевременных расчетов с дебиторами и благоприятной реализации продукции, а также реализации, в случае необходимости, прочих оборотных средств.
Значение данного коэффициента находится ниже оптимального интервала: <1, вследствие экономического кризиса оборотный капитал был снижен.
Коэффициент маневренности показывает, какая часть капитала, находящегося в долгосрочном пользовании Общества, не закреплена в постоянных активах и находится в форме, позволяющей более и менее свободно маневрировать этими средствами.
Доля указанных средств в составе перманентного капитала остается на уровне, который ниже оптимального значения рассматриваемого коэффициента.
Коэффициент независимости характеризует удельный вес величины собственного капитала в сумме источников средств предприятия.
Вследствие экономического