На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


реферат Банковские счета клиентов: процедуры открытия, ведения и закрытия

Информация:

Тип работы: реферат. Добавлен: 07.12.2012. Сдан: 2012. Страниц: 7. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


 
    Министерство  образования Российской Федерации
Государственное образовательное учреждение среднего
профессионального образования
 
 
   Реферат по банковскому делу на тему :
«Банковские счета клиентов: процедуры открытия, ведения                         и закрытия.»
                                                                      Выполнила:
                                                 
                               
 
 
 
 
 
 
 
               2011 г
 
 
 
Содержание:
I Счета юридических лиц: виды и назначение.    
Банковский счет……………………………………………………………… стр. 3
Расчетные счета…………………………………………………………………………… стр. 4
Субрасчетные  счета………………………………………………………………….... стр. 4 
Временные расчетные счета………………………………………………………. стр. 5  
Текущие счета……………………………………………………………………………… стр. 5
II Документы, необходимые для открытия счета…………………… стр. 5 - 9
III Открытие счета……………………………………………………………………… стр. 9 - 14
IV Ответственность банка за нарушение правил ведения расчетно-платежных операций…………………………………………………………………………………… стр. 14
V Расторжение договора и закрытие банковского счета …………. стр. 14 - 15
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Банковские  счета клиентов: процедуры  открытия, ведения  и закрытия.
Любые операции для клиента банк может проводить, как правило, только при  условии, что данный клиент открыл у него необходимые счета и держит на них достаточное суммы денег.
Предприятия, организации, учреждения не только обязаны, но и заинтересованы в том , чтобы держать свои деньги на счетах в банках. Причин тому по крайней мере две. Во – первых , платежи между юридическими лицами, а также платежи с участием граждан – предпринимателей по закону должны вестись в безналичном порядке( исключение из этого правила может быть установлено только в законе), для чего участником платежей должны быть открыты счета в банках. Во – вторых, за деньги на счете их хозяин будет получать от банка проценты, что тоже немаловажно.
 I Счета юридических лиц: виды и назначение.                                                                                                                                                                               
Согласно Закону « О банках и банковской деятельности» клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных и иных счетов в неограниченном числе банков     (кредитных организаций).
Банковский  счет клиента в самом общем его понимании – внутренний документ банка в форме книги (страницы книги), где работники его бухгалтерии фиксируют реальное перемещение денег (наличных и безналичных), - проходящие через данный банк денежные поступления и расходы клиента в результате совершения им ( или по его распоряжению банком) определенных категорий сделок.
«Банковский счет» - общее понятие, означающее общее техническое средство для сотрудничества клиента и банка. Другими словами , «банковский счет» без дальнейших определений – это не отдельный, не самостоятельный, не особый счет; т.е. банковский счет вообще – то же самое, что, например, дерево вообще. Реально могут существовать только такие конкретные виды банковского счета, как расчетный счет, вкладной (депозитный счет), ссудный счет и др. Соответственно нет и особого «договора банковского счета», но должны быть конкретные договоры об открытии и ведении расчетного счета, депозитного счета и т.д.
 
 
Расчетные счета:
    Открываются юридическими лицами – резидентами, являющимся коммерческими организациями, а так же гражданам – индивидуальным предпринимателям, действующим без образования юридического лица;
    Предназначаются и используются для:
        Зачисления на них выручки от реализации продукции (работ, услуг), доходов от внереализационных операций, сумм полученных кредитов и иных поступлений;
        Расчетов с поставщиками, бюджетами ( уплата налогов и приравненных к ним средств), с рабочими и служащими ( выплата заработной платы и другие выплаты, включаемые в фонд потребления), с банками ( погашение полученных кредитов и уплата процентов за кредиты);
        Платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решение о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке и др.
Субрасчетные  счета:
    Открываются филиалам (отделениям) и представительствам коммерческих организаций – юридических лиц на имя самих этих организаций и по ходатайству;
    Предназначаются главным образом для:
    Аккумуляций на них денежной выручки филиалов (отделений) и представительств для последующего перечисления накопленных сумм на расчетный счет головной организации;
    Расчетов с поставщиками и покупателями за товарно–материальные ценности и оказанные услуги. Выдача наличных денег с субрасчетных счетов, в том числе и на заработную плату, как правило, не предусматривается. Конкретный перечень операций, которые структурное подразделение юридического лица может проводить по субрасчетному счету, устанавливается этим юридическим лицом на основе требований законодательства;
    Учитываются на тех же балансовых счетах, что и расчетные ( в зависимости от организационно-правовой формы юридического лица). На карточке с образцами подписей и оттиска печати делается отметка «Субрасчетный счет».
Обособленному структурному подразделению коммерческой организации (филиалу, отделению), состоящему на отдельном балансе, по ходатайству этой организации может быть открыт самостоятельный расчетный счет в обслуживающем банке.
Временные расчетные счета открываются:
    Строящемуся предприятию, которое частично введено в эксплуатацию (пусковой комплекс, очередь, этап и т.п.);
    Учредителям коммерческих организаций – для зачисления первоначальных взносов в уставный капитал, а также унитарному казенному предприятию – для зачисления всего объема его уставного капитала.
Временные расчетные  счета учитываются ( в зависимости от организационно-правовой формы юридического лица) на тех же балансовых счетах, что и расчетные. На карточке с образцами подписей и оттиска печати делается отметка «Временный расчетный счет».
Текущие счета:
    Открываются юридическим лицам – резидентам РФ, являющимся некоммерческими организациями;
    Предназначены для расчетов данных организаций в соответствии с целями деятельности, предусмотренными в их учредительных документах, а также в случаях, предусмотренных в законодательстве, т.е. используются для:
        Зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг), сумм полученных кредитов и иных поступлений;
        Расчетов с поставщиками и кредиторами, бюджетами, рабочими, служащими;
        Платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке и др.
         Текущие счета могут открываться филиалам (отделениям) и представительствам юридических лиц, в том числе кооперативов. Для этого соответствующее юридическое лицо должно представить ходатайство, в котором следует указать характер операций, которые предполагается совершать по счету.
        По текущим счетам могут проводится  операции, связанные с оплатой  труда, осуществлением административно-хозяйственных  расходов и т.п.
        Существуют также:
    Счет недоимщика – один из рублевых (текущих) счетов, предназначенный для отражения операций погашения юридическими лицами – недоимщиками своей задолженности перед бюджетами и/или государственными внебюджетными фондами. Недоимщиками в указанном смысле могут быть предприятия, их представительства и филиалы, являющиеся самостоятельными субъектами налогообложения, в том числе иностранные юридические лица, их филиалы и представительства, действующие на территории РФ;
    Бюджетные счета и текущие счета внебюджетных фондов. К ним относятся:
        Бюджетные счета органов Федерального казначейства;
        Бюджетные счета для распорядителей бюджетных средств;
        Бюджетные счета для учета средств бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов;
        Текущие счета для учета внебюджетных средств.
II Документы, необходимые для открытия счета.
Чтобы стать клиентом банка, для чего требуется открыть  в нем банковский счет или счета (расчетный, текущий, иные), потенциальный  клиент должен представить следующие документы.
    Заявление на открытие счета
Заявление  (по ф. 0401025) должно быть подписано лицами, имеющими право 1-й и 2-й подписи ( руководитель и главный бухгалтер юридического лица), идентичных подписям, указанным в карточке с образцами подписей (см. далее), и скреплено оттиском печати юридического лица. При отсутствии в штате должности главного бухгалтера или другого должностного лица, выполняющего его функции, заявление может быть подписано только руководителем юридического лица.
Заявление не требуется, если речь идет об открытии бюджетных  счетов распорядителям средств федерального и местных бюджетов ( за исключением депозитных и текущих счетов для внебюджетных средств).
    Свидетельство о государственной регистрации (копия, заверенная нотариально или регистрирующим органом).
      Религиозны организации              (объединения)
Представляют свидетельство о регистрации, выданное Министерством юстиции РФ или его территориальными органами
Профессиональные союзы, их объединения (ассоциации) Представляют свидетельство о государственной (уведомительной) регистрации, выданное Министерством юстиции РФ или его территориальными органами в субъектах РФ
      Общественные                                      об объединения, коллегии   ад    адвокатов  Представляют свидетельство о регистрации, выданное органами юстиции соответствующих субъектов РФ
Юридические консультации       Предоставляют доверенность президиума коллегии адвокатов, удостоверенную в установленном порядке
Предприниматель без образования юридического лица   Представляет в банк бессрочное свидетельство о регистрации в качестве предпринимателя, выданное  местным органов исполнительной власти по месту его жительства
Нотариус, занимающийся частной практикой    Представляет лицензию на право нотариальной деятельности и документ, подтверждающий наделение нотариуса полномочиями (о назначении на должность), выданные органами юстиции субъектов РФ.

 
    Копия учредительного документа, подтверждающего статус юридического лица
       Копия устава и/или других учредительных документов должны быть заверены нотариально или органом, издавшим (утвердившим) учредительный документ. В случае представления  в банк подлинного экземпляра учредительного документа его не нужно заверять.
       Организации, действующие на основе  общего Положения о предприятиях, организациях данного вида, представляют  копию такого Положения. Организации для которых принят типовой (примерный) устав ( Положение), представляют копию устава( Положения),разработанного  на основе типового устава ( Положения) утвержденного для данной конкретной организации.
    Кооператив  представляет копию устава, принятого  общим собранием граждан, желающих  учредить кооператив. На подлинном  экземпляре устава главный бухгалтер  банка делает отметку о том,  что кооперативу открыт расчетный  счет ( с указание его номера) и  заверяет отметку печатью банка.
Не требуется представлять копии уставов и решений о  создании:
    Учреждений и организаций,  состоящих на федеральном и местном бюджетах;
    Министерств, ведомств, их главных управлений, управлений(отделов), состоящих на хозяйственном расчете, и некоторых других.
4. Справка из органов статистики
Справка  о присвоении кодов ОКПО и классификационных  признаков.
    Документ из налогового органа (подлинник)
Расчетные ( текущие) счета открываются клиентам при предъявлении документа, подтверждающему постановку на учет в налоговом органе, а иные счета (валютные, ссудные, депозитные и другие, в том числе бюджетные) – при предъявлении документа (справки), удостоверяющего факт уведомления налогового органа о намерении открыть в банке соответствующие (кроме расчетного и текущего) счета.
    Документы, подтверждающие регистрацию в качестве плательщика страховых взносов (платежей) в Пенсионный фонд РФ и иные внебюджетные фонды (подлинники). Отдельные категории лиц и некоторые организации освобождены от необходимости предъявлять данные документы.
        Документы, подтверждающие постановку на учет в качестве налогоплательщика и плательщиков страховых взносов во внебюджетные фонды, должны быть адресованы банку, в котором открывается счет.
    Карточка с образцами подписей и оттиска печати (ф. № 0401026)
       Представляется в банк в 2-х  экземплярах, один из которых  должен быть заверен вышестоящим  органом или нотариально, а  в населенных пунктах, где нет  нотариальных контор, - должностным  лицом органа исполнительной  власти, уполномоченным на совершение  этих действий.
       По разрешению руководителя банка в нотариальном порядке может быть удостоверен 1 экземпляр карточки с образцами подписей и оттиска печати клиента. В этом случае на 2-ом экземпляре карточки после проверки тождества обеих карточек делается надпись: «Копия верна», которая подписывается руководителем банка и заверяется оттиском печати банка.
   Право первой подписи:
    Принадлежит руководителю предприятия, организации или учреждения, которому открывается счет, а так же должностным лицам, уполномоченным руководителем;
    Не может быть предоставлено главному бухгалтеру и другим лицам, имеющим право 2-ой подписи.
Право второй подписи  принадлежит главному (старшему) бухгалтеру и уполномоченным им на то лицам.
       Если на предприятии вместо должности главного бухгалтера предусмотрена должность с иным наименованием (начальник финансового отдела, финансово-бухгалтерского управления и т.д.), владелец счета должен сделать отметку об этом на карточке с образцами подписей и оттиска печати. При отсутствии в штате должностей счетных работников руководитель может предоставить право 2-ой подписи другому должностному лицу, на которое возложено ведение бухгалтерского учета и составление отчетности. В этом случае в карточке должна быть сделана отметка о том, что в штате отсутствует счетный работник.
         Лица, имеющие право 1-ой и 2-ой  подписи, указываются в карточке с образцами их подписей. Образец подписи руководителя включается в карточку обязательно, за исключением образцов подписей руководителей министерств, ведомств, глав областных администраций. Если в штате предприятия нет должности  главного бухгалтера (  другого должностного лица, выполняющего его функции), карточку подписывает руководитель.
          В карточку обязательно включается  образец оттиска печати, принадлежащей  юридическому лицу или его  обособленному структурному подразделению.  Применение для рассматриваемой  цели специальных печатей  ( «для  пакетов», для «пропусков», и т.п.), не допускается
        В случае замены или дополнения  хотя бы одной подписи по  счету представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право 1-ой и 2-ой подписи.
           При назначении временно исполняющего  обязанности руководителя или  главного бухгалтера представляется  новая (временная) карточка только  с образцом  подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная вышестоящей организацией либо нотариально.
          При временном предоставлении  лицу права 1-ой и 2-ой подписи,  а также при временной замене  одного из лиц, уполномоченных  руководителем или главным бухгалтером,  новая карточка не составляется, а представляется карточка только  с образцом подписи временно  уполномоченного лица с указанием  срока его действия. Временная  карточка подписывается руководителем  и главным бухгалтером, скрепляется  оттиском печати и дополнительного  заверения не требует.
    Документ, подтверждающий полномочия должностных лиц распоряжаться счетами.
Такие полномочия должностных  лиц определяются, как правило, в  доверенности или в учредительных  документах клиента.
 III Открытие счета.
Банк заключает  договор  банковского счета с  клиентом, обратившимся с таким предложением, на условиях объявленных банком для счетов данного вида и соответствующих требованиям законов и банковским правилам.
На практике используются типовые формы договоров банковского счета,  обычно содержащие основные требования к договорам такого рода. Банк по согласованию с клиентом может дополнять условия или иначе измерять типовой договор. Кроме того, стороны обычно заключают ( в письменной форме)  дополнительные соглашения, рассматриваемые в качестве неотъемлемых частей основного договора.
Клиент указывает  в договоре полное свое наименование в соответствии с учредительными документами. Сокращенная аббревиатура может быть использована только после указания полного наименования.
 
 
Преамбула Если договор  заключается в целях обслуживания деятельности филиала или представительства  юридического лица ,  преамбула должна содержать условие о том, что он заключает от имени юридического лица. В каждом конкретном случае полномочия представителя юридического лица, подписывающего договор, должны быть проверены на основании учредительных документов юридического лица, положения о филиале, представительстве  и доверенности.
Порядок открытия и ведения счета В этом разделе договора должен быть дан исчерпывающий  перечень документов, необходимых для открытия и ведения счета конкретного  клиента в соответствии с его  правовым статусом и видом открываемого счета. В разделе также закрепляются основные положения, касающиеся порядка ведения счета. Пункты договора о проведении платежей в порядке очередности, установленной законодательством, и о плате за услуги в соответствии с действующими тарифами банка нецелесообразно конкретизировать, так как законодательство и тарифы могут измеряться. Действующие тарифы должны быть оформлены в виде приложения к договору.
Права и обязанности банка Один из важнейших  пунктов договора – условие о  сроках проведения операций по счету. Согласно ст. 849 ГК РФ банк обязан выдавать или перечислять со счета деньки клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом, изданными в соответствии с ним банковскими правилами или договором. В договоре устанавливаются конкретные сроки выдачи и перечисления денег со счета клиента. Зачислить поступившие  в адрес клиента деньги на его  счет банк обязан не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором.
Согласно договору банк берет на себя обязательство  информировать клиента о всех возможных изменениях порядка обслуживания и тарифов. Формы доведения подробной информации до сведения клиента, которые могут быть самыми различными, следует оговорить в дополнительном соглашении к договору.
Банк обязуется  в рамках требований закона сохранять  банковскую тайну относительно банковского счета клиента,  операций, проводимых им по счету, а также сведений о самом клиенте.
Договор содержит перечни  оснований, по которым банк должен или может отказать клиенту в совершении операций по счету. Основания не могут противоречить законодательству.
Ответственность банка  за ненадлежащее проведение операций по счету устанавливается по соглашению сторон.
Права и обязанности клиента Согласно договору клиент обязуется распоряжаться  средствами, находящимися на счете, в соответствии с законодательством, нормативными актами и условиями договора. Клиент должен своевременно уведомлять банк о намерении осуществить платеж свыше суммы, установленной банком; представлять в банк надлежаще оформленные платежные и иные документы; исполнять другие обязанности, предусмотренные договором. Клиент вправе получать выписки из счета; обращаться с письменными запросами в банк о прохождении платежей; по согласованию с банком изменять лимит остатка кассы.
Клиент имеет право  беспрепятственно распоряжаться средствами, находящимися на его счете ( за исключением предусмотренных законом случаев наложения ареста на такие средства или приостановления операций по счету).
Прочие  условия Раздел договора « Прочие условия» по согласованию сторон может быть расширен в дополнительном соглашении сторон.
Дополнительные  соглашения к договору Если стороны  договариваются о том, что банк не будет начислять проценты на остатки средств на счете клиента, то это условие следует зафиксировать в дополнительном соглашении к договору, иначе банк должен будет платить проценты согласно ст. 852 ГК. Банк имеет право  получать от клиента заявки для расчета  ожидаемых поступлений наличности в кассу банка и их последующей выдачи. В этой связи  в дополнительном соглашении к договору следует конкретизировать сроки представления в банк расчета лимита остатка кассы, необходимого для выяснения потребностей клиента в наличных средствах. Указанный срок должен устанавливаться с учетом сроков представления банком соответствующих расчетов в РКЦ Банка России.

 
Выписки из счета выдаются ( в сроки, указанные в договоре) только самому клиенту в лице руководителя и главного бухгалтера, подписи которых удостоверены в карточке с образцами подписей и оттиска печати, а также его представителю по доверенности ( если иное не предусмотрено законом).
Договор подписывается  сторонами после получения банком всех необходимых для открытия счета  документов и вступает в силу с  даты его подписания ( если в договоре не установлен иной срок). Правильность оформления пакета документов,  представленных клиентом, банк проверяет на основании норм законодательства и требований Центрального банка.
Счет клиенту открывается  на основании разрешительной надписи  руководителя банка на заявлении  клиента.
Документы, необходимые  для открытия счета помещаются в  « Юридическое дело клиента» и  хранятся в железных шкафах в охраняемом помещении банка. Исключение из этого правила составляет карточка с образцами подписей и оттиска печати, которая хранится в специальной картотеке у специалиста банка, ведущего счет клиента.
Если для ведения  счетов в банке используется автоматизированная система, то в ее базу данных помещают предусмотренные для этого случая электронные копии документов.
Договор банковского  счета ( за исключением бюджетных  счетов):
    Заключается, как правило,  сроком на 1 год с момента вступления с силу и автоматически пролонгируется на следующий срок, если по истечении срока его действия ни одна из сторон не заявила о его расторжении;
    Может быть расторгнут по заявлению клиента в любое время, а по требованию банка – в судебном порядке в случаях:
        Когда сумма на счете окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором, и она не восстановлена в течении месяца со дня письменного предупреждения банка об этом;
        При отсутствии операций по счету клиента в течении года, если иное не предусмотрено в договоре.
Банк по согласованию с клиентом устанавливает минимальный  размер остатка средств на счете ( за исключением бюджетных счетов), а так же определяет срок, по истечении которого в случае отсутствия операций по счету банк может потребовать в судебном порядке расторгнуть договор банковского счета.  Основаниями для прекращения  действия договора банковского счета могут служить также общие условия прекращения обязательств, предусмотренные в гл. 26 ГК РФ.
Расторжение договора банковского счета является основанием для закрытия счета клиента.
После открытия клиенту  любого счета банк незамедлительно  направляет налоговому органу, выдавшему клиенту справку о принятии к сведению его намерения открыть счет, извещение об открытии счета. Извещение направляется факсом ( либо по телеграфу) и заказным письмом с уведомлением. Дата направления извещения в адрес налогового органа должна совпадать с датой открытия счета.
Операции по вновь  открытому счету могут начинаться в следующий рабочий день после  получения банком от налогового органа информационного письма, подтверждающего получение извещения об открытие налогоплательщику счета. Распоряжение и расчетные документы клиента на списание (перечисление) и выдачу денег с вновь открытого счета не могут приниматься к исполнению, пока банк не получит от налогового органа названное информационное письмо.
При изменении налогового статуса юридического лица или в  связи с его реорганизацией ( слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) клиенту открывается новый счет. При этом  в банк предоставляется полный пакет документов, необходимых для открытия данного вида счета.
При изменении наименования юридического лица, не вызванном реорганизацией, а также при изменении подчиненности  филиала, представительства в банк предоставляются:
    Заявление клиента, уведомляющее об изменениях;
Банковская карточка с образцами подписей и оттиска  печати, заверенная нотариально ( в 2-х экземплярах). Карточка необходима, так как при изменении наименования юридического лица соответственно меняется и его печать;
Копия решения полномочного на то органа управления об изменении  наименования ( заверенная нотариально или вышестоящей организацией).
При открытии в банке  нескольких видов счетов формируется  одно « Юридическое дело клиента» с полным пакетом документов, необходимых для  ведения заявленных счетов. При  открытии любых других счетов  ( 2-го рублевого и т.д.) клиент помимо заявления об открытии счета дополнительно предоставляет:
    Справку из налоговых органов о постановке на учет или об информировании о намерении открыть счет;
    Документы, подтверждающие регистрацию в качестве плательщика страховых взносов ( платежей) в органах государственных внебюджетных фондов;
    Дополнительные экземпляры карточек с образцами подписей и оттиска печати ( представляются при условии, если разные счета клиента будут вести разные специалисты банка;
    Документ, подтверждающий полномочия должностных лиц распоряжаться счетом ( счетами).
Отдельные виды счетов с теми или иными особенностями, не укладывающимися в описанную выше общую схему, открываются предпринимателям, не образующим юридического лица, филиалам и представительствам,  создающимся коммерческим организациям, территориальным органам Федерального казначейства, воинским частям, предприятиям и организациям МО и МВД.
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.