Здесь можно найти образцы любых учебных материалов, т.е. получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ и рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


реферат Сущность понятия кредитоспособность предприятия

Информация:

Тип работы: реферат. Добавлен: 07.12.2012. Сдан: 2012. Страниц: 6. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


Сущность понятия кредитоспособность предприятия
В советской экономической  литературе практически отсутствовало  понятие "кредитоспособность". Такое положение объяснялось ограничением использования товарно-денежных отношений в течение длительного времени, а так же тем, что для кредитных отношений, которые преимущественно развивались в форме прямого банковского кредита, были характерны не экономические, а административные методы управления, отличающиеся высокой степенью централизации права принятия окончательных решений. Это исключало необходимость оценки кредитоспособности заемщиков при решении вопросов о выдаче ссуд. Кроме того, структурные сдвиги в финансовом положении предприятий, вызванные чрезмерными темпами индустриализации, привели к тому, что большинство предприятий в конце 20-х годов оказались некредитоспособными. Длительное время кредитный механизм ориентировался на кредитоемкость предприятий, что отражало общий уровень развития кредитного механизма страны в целом. Происходящие в современной экономике изменения привлекли внимание к необходимости выяснения кредитоспособности предприятий.
Под кредитоспособностью банковских клиентов следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора. Изучение банками разнообразных факторов, которые могут повлечь за собой непогашение кредитов, или, напротив, обеспечивают их своевременный возврат, составляет содержание банковского анализа кредитоспособности.
При анализе кредитоспособности банки должны решить следующие вопросы: способен ли заемщик выполнить свои обязательства в срок, готов ли он их исполнить?
На первый вопрос дает ответ  разбор финансово-хозяйственных сторон деятельности предприятий.
Второй вопрос имеет  юридический характер, а так же связан с личными качествами руководителей  предприятия.
В условиях перехода к рыночным отношениям изменяются экономические  подходы к кредитованию. Важным критерием  предоставления кредитов становится кредитоспособность заёмщика.
Кредитоспособность предприятия - более узкое понятие, чем его платежеспособность, возможность и готовность предприятия погасить все виды задолженности. Если свою обычную задолженность предприятие должно погашать, как правило, за счет выручки от реализации продукции (работ, услуг), то ссудная задолженность имеет ещё три источника погашения:
*выручка от реализации  имущества, принятого банком в  залог по ссуде;
*гарантии другого банка  или предприятия;
*страховые возмещения.
Поэтому принято считать, что коммерческий банк, грамотно дающий ссуды, может рассчитывать на полное или хотя бы частичное их возмещение даже в том случае, когда заемщик  окажется неплатежеспособен.
Под кредитоспособностью  заемщика принято понимать способность  погашать ссудную задолженность. Её оценка представляет собой оценку банком заёмщика с точки зрения возможности  и целесообразности предоставления ему кредита. Она определяет вероятность  своевременного возврата его и выплаты  процентов по нему.
В определении данного  понятия не указано, какая задолженность  имеется в виду, по какому виду кредита  и на какой срок. Определение вполне универсальное, но в реальной банковской практике под кредитоспособностью  предприятия принято понимать его  способность погасить ссудную задолженность  по краткосрочному или долгосрочному  кредиту.
Изучение кредитоспособности осуществляется для качественной оценки заёмщика до решения вопроса о  выдаче кредита и его условиях, определение способности и готовности клиента вернуть взятые им в долг средства в соответствии с кредитным  договором.
Основными задачами определения  кредитоспособности заемщика являются изучение финансового положения  предприятия, предупреждение потерь кредитных  ресурсов вследствие неэффективной  деятельности заёмщика, стимулирование предприятия в направлении повышения  его деятельности и кредитования.
Изучение банками разнообразных  факторов, которые могут повлечь  за собой непогашение кредитов, или, напротив, обеспечивают их своевременный  возврат, составляет содержание банковского  анализа кредитоспособности.
При анализе кредитоспособности банки должны решить следующие вопросы: способен ли заемщик выполнить свои обязательства в срок, готов ли он их исполнить? На первый вопрос дает ответ разбор финансово-хозяйственных  сторон деятельности предприятий. Второй вопрос имеет юридический характер, а так же связан с личными качествами руководителей предприятия.
Состав и содержание показателей вытекают из самого понятия  кредитоспособности. Они должны отразить финансово-хозяйственное состояние  предприятий с точки зрения эффективности размещения и использования заемных средств и всех средств вообще, оценить способность и готовность заемщика совершать платежи и погашать кредиты в заранее определенные сроки.
Способность своевременно возвращать кредит оценивается путем  анализа баланса предприятия  на ликвидность, эффективного использования  кредита и оборотных средств, уровня рентабельности, а готовность определяется посредством изучения дееспособности заемщика, перспектив его развития, деловых качеств  руководителей предприятий.
В связи с тем, что  предприятия значительно различаются  по характеру своей производственной и финансовой деятельности, создать  единые универсальные и исчерпывающие  методические указания по изучению кредитоспособности и расчету соответствующих показателей  не представляется возможным. В современной  международной практике также отсутствуют  твердые правила на этот счет, так  как учесть все многочисленные специфические  особенности клиентов практически  невозможно.
Процесс кредитования связан с действием многочисленных и  многообразных факторов риска, способных  повлечь за собой непогашение  ссуды в обусловленный срок. Изменения  в потребительском спросе или  в технологии производства могут  решающим образом повлиять на дела фирмы и превратить некогда процветающего  заемщика в убыточное предприятие. Продолжительная забастовка, резкое снижение цен в результате конкуренции  или уход с работы ведущих управляющих - все это способно отразиться на погашении долга заемщиком. Предоставляя ссуды, коммерческий банк должен изучать  факторы, которые могут повлечь  за собой их непогашение. Такое изучение именуют анализом кредитоспособности (credit analysis).
Основная цель такого анализа  определить способность и готовность заемщика вернуть запрашиваемую  ссуду в соответствии с условиями  кредитного договора. Банк должен в  каждом случае определить степень риска, который он готов взять на себя, и размер кредита, который может  быть предоставлен в данных обстоятельствах.
Рассматривая кредитную  заявку, служащие банка учитывают  много факторов. На протяжении многих лет служащие банка, ответственные  за выдачу ссуд исходили из следующих  моментов:
- дееспособности заемщика, активность руководства;
- репутация предприятия  и его руководства (компетентность, обязательность, честность, порядочность, отношение заёмщика к своим  обязательствам в прошлом и  др.);
- способность заёмщика  получать средства, достаточные  для погашения кредита;
- владение активами для  обеспечения ссуды;
- роль и место заёмщика  в экономике страны, региона и  перспективы его развития;
- состояния экономической  конъюнктуры
Для получения такого рода данных банку, разумеется, потребуется  информация, характеризующая финансовое состояние фирмы. Это обуславливает  необходимость изучения финансовых отчетов, возможности появления  непредвиденных обстоятельств и  положения со страхованием. Источниками  информации о кредитоспособности Заемщика могут служить:
- переговоры с Заявителями;
- внешние источники;
- инспекция на месте;
- анализ финансовых отчетов;
Наиболее известный источник данных о кредитоспособности - фирма "Дан энд Брэдстрит", которая собирает информацию примерно о 3 млн. фирм США и Канады и предоставляет ее по подписке. Краткие сведения и оценки кредитоспособности каждой фирмы публикуются в общенациональных и региональных справочниках. Более детальная информация об отдельных фирмах сообщается в виде финансовых отчетов, наиболее распространенный из них - "Информация о деловом предприятии".
Первый из 6 разделов отчета содержит сведения общего характера - наименование и адрес фирмы, код отрасли и предприятия; характер производства; форма собственности; суммарная оценка кредитоспособности (рейтинг); быстрота оплаты фирмой счетов; объем продаж; собственный капитал; число занятых; общее состояние и тенденции развития фирмы. Суммарная оценка кредитоспособности состоит из двух частей - двух букв (или цифры и буквы) и цифры. Первые два знака представляют собой оценку финансовой устойчивости фирмы, а последний - оценку ее кредитоспособности.
Второй раздел отчета содержит сведения, полученные от поставщиков фирмы, относительно аккуратности в оплате счетов и о максимальном кредите, полученном в течение года.
Третий раздел включает последний баланс и информацию о продажах и прибыльности фирмы (если такая имеется).
Четвертый раздел показывает обычный размер остатка на депозитном счете и платежи по ссудам.
В пятом разделе содержаться данные о руководителях и владельцах фирмы. В последнем разделе подробно охарактеризованы род деятельности фирмы, ее клиентура и производственные мощности.
Помимо указанных отчетов, "Дан энд Брэдстрит" публикует еще несколько видов документов. Один из самых полезных "Отчет о ключевых финансовых статьях" - содержит значительно более подробную информацию о фирме. Кроме "Дан энд Брэдстрит", имеется еще несколько кредитных бюро, именуемых специальными коммерческими агентствами. В отличие от широкого охвата "Дан энд Брэдстрит" они ограничиваются обычно одной отраслью или видом деятельности.
Иногда банки сверяют  свою информацию с данными других банков, имевших отношения с подателем  кредитной заявки. Они могут также  проверить данные у различных  поставщиков и покупателей данной фирмы. Поставщики могут снабдить информацией  об оплате ею счетов, предоставленных  скидках, максимальной и минимальной  сумме коммерческого кредита, необоснованных претензиях и удержаниях со стороны, интересующей банк, фирмы. Контакты с  покупателями фирмы позволяют получить информацию о качестве ее продукции, надежности обслуживания и количестве рекламаций на ее товары. Такая сверка информации с контрагентами фирмы  и другими банками позволяет  также выявить репутацию и  возможности фирмы, обратившейся за кредитом, и ее руководящих работников.
Еще одним источником сведений является Служба взаимного обмена кредитной  информацией при национальной ассоциации управления кредитом - организация, снабжающая сведениями о кредитах, полученных фирмой у поставщиков по всей стране члены организации получают ответ на вопрос: как аккуратно платит фирма? Однако в информации содержаться только факты, но отсутствует анализ, объяснение или какие - либо рекомендации. Другими источниками информации о фирмах, особенно крупных, служат коммерческие журналы, газеты, справочники, государственная отчетность и т.д. Некоторые банки обращаются даже к конкурентам данной фирмы. Такую информацию следует использовать крайне осторожно, но она может оказаться весьма полезной.
Регистрационные документы  подтверждают состоятельность заемщика как юридического лица. Принципиальным моментом является определение прав лица, ведущего переговоры и подписывающего кредитный договор с банком, на совершение действий от имени организации. Эти права устанавливаются на основании соответствующего устава заемщика и документа о назначении на должность согласно процедуре, изложенной в уставе.
Бухгалтерская отчетность дает возможность проанализировать финансовое состояние заемщика на конкретную дату.
Первым источником информации для оценки кредитоспособности хозяйственных  организаций должен служить их баланс с объяснительной запиской к нему. Анализ баланса позволяет определить, какими средствами располагает предприятие, и какой по величине кредит эти  средства обеспечивают. Однако для  обоснованного и всестороннего  заключения о кредитоспособности клиентов банка балансовых сведений недостаточно. Это вытекает из состава показателей. Анализ баланса дает лишь общее суждение о кредитоспособности, в то время, как для выводов о степени кредитоспособности необходимо рассчитать и качественные показатели, оценивающие перспективы развития предприятий, их жизнеспособность.
Поэтому в качестве источника  сведений, необходимых для расчета  показателей кредитоспособности, следует  использовать: данные оперативного учета, тех.пром.фин. план, сведения, накапливаемые в ГВЦ банков, сведения статистических органов, данные анкеты клиентов, информацию поставщиков, результаты обработки данных обследования по специальным программам, сведения специализированных бюро по оценке кредитоспособности хозяйственных организаций.
Факторы влияния на кредитоспособность предприятия
Кредитоспособность –  это сложный, комплексный показатель. Кредитование предприятий существует не один век, поэтому, опираясь на многолетний  опыт, мировая и отечественная  банковская практика позволила выделить ряд наиболее существенных критериев  кредитоспособности клиента. Сюда вошли  такие показатели, как: характер клиента, способность заимствовать средства, способность заработать средства в  ходе текущей деятельности для погашения  долга (финансовые возможности), капитал  заёмщика, обеспечение полученного  кредита, условия, в которых совершается  кредитная сделка, контроль (законодательная  основа деятельности заемщика, соответствие характера ссуды стандартам банка) и некоторые другие.
Под характером клиента  понимается его репутация как  юридического лица и репутация менеджеров, степень ответственности клиента  за погашение долга, четкость его  представления о цели кредита, соответствие этой цели кредитной политике банка. Репутация клиента, как юридического лица, складывается из длительности его  функционирования в данной сфере, соответствия его экономических показателей  средним по отрасли, из его кредитной  истории, репутации в деловом  мире его партнеров (поставщиков, покупателей, кредиторов). Репутация менеджеров оценивается на основе их профессионализма, образования,  моральных качеств, личного финансового и семейного положения, результатов взаимоотношения руководимых ими структур с банком.
Способность заимствовать средства означает наличие у клиента  права на подачу заявки на кредит, подписи  кредитного договора или ведения  переговоров, то есть наличие определенных полномочий у представителя предприятия  или фирмы, достижение совершеннолетия  или другие признаки дееспособности заёмщика — физического лица. Подписание договора неуполномоченным или недееспособным лицом означает большую вероятность потери кредита для банка.
Одним из основных критериев  кредитоспособности клиента является его способность заработать средства для погашения долга в ходе текущей деятельности. Существует и  другая позиция, изложенная в экономической  литературе, когда кредитоспособность связывается со степенью вложения капитала в недвижимость. Последнее хоть и является формой защиты от риска обесценения средств в условиях инфляции, это не может являться основным признаком кредитоспособности заемщика. Дело в том, что для высвобождения денежных средств из недвижимости требуется время, что может препятствовать погашению кредита в срок. Поэтому целесообразнее ориентироваться на ликвидность баланса, эффективность (прибыльность) деятельности заемщика и его денежные потоки. Но всё это зависит от каждого конкретного случая и кредитной политики, проводимой банком. Так, например, банк может применить заранее обговорённые санкции, увеличивающие долг за счёт невозврата кредита в срок. Тогда, при наличии денежных средств, вложенных в недвижимость, предприятие будет вынуждено высвободить их для погашения кредита, а длительный срок высвобождения лишь повысит размер задолженность перед банком.
Капитал клиента является не менее важным критерием кредитоспособности клиента. При этом важны следующие  два аспекта его оценки:
1)                его достаточность, которая анализируется на основе требований Центрального банка к минимальному уровню уставного фонда (акционерного капитала);
2)                 степень вложения собственного капитала в кредитуемую операцию, что свидетельствует о распределении риска между банком и заемщиком. Чем больше вложения собственного капитала, тем больше и заинтересованность заемщика в тщательном отслеживании факторов кредитного риска и тем больше вероятность, что кредит будет возвращён полностью и в срок.
Под обеспечением кредита  понимается стоимость активов заемщика и конкретный вторичный источник погашения долга (залог, гарантия, поручительство, страхование), предусмотренный в  кредитном договоре. Если соотношение  стоимости активов и долговых обязательств имеет значение для  погашения ссуды банка в случае объявления заемщика банкротом, то качество конкретного вторичного источника  гарантирует выполнение им своих  обязательств в срок при финансовых затруднениях. Качество залога, надежность гаранта, поручителя и страхователя особенно важны при недостаточном денежном потоке у клиента банка (проблемах с ликвидностью его баланса или достаточностью капитала).
К условиям, в которых  совершается кредитная операция, относятся текущая или прогнозная экономическая ситуация в стране, регионе и отрасли, политические факторы. Эти условия определяют степень внешнего риска банка и учитываются при решении вопроса о стандартах банка для оценки денежного потока, ликвидности баланса, достаточности капитала, уровня менеджмента заемщика.
Последний критерий - это  контроль за законодательными основами деятельности заемщика и соответствием характера ссуды стандартам банка. Его анализ нацеливает банкира на получение ответов на следующие вопросы:
-       имеется ли законодательная и нормативная основа для функционирования заемщика и осуществления кредитуемого мероприятия;
-       как повлияет на результаты деятельности заемщика ожидаемое изменение законодательства, например, налогового;
-       насколько сведения о заемщике и ссуде, содержащиеся в кредитной заявке, отвечают стандартам банка, зафиксированным в документе о кредитной политике, а также стандартам органов банковского надзора, контролирующих качество ссуд.
Изложенные критерии оценки кредитоспособности клиента банка  определяют содержание способов ее оценки. К числу этих способов относятся:
-       оценка делового риска;
-       оценка менеджмента;
-       оценка финансовой устойчивости клиента на основе системы;
-       финансовых коэффициентов;
-       анализ денежного потока;
-       сбор информации о клиенте;
-       наблюдение за работой клиента путем выхода на место.
Таким образом, кредитоспособность заёмщика основывается на ряде критериев, каждый из которых с определённой стороны характеризует предприятие  в глазах банка и помогает понять, насколько велика возможность не возврата кредита. Причём набор этих критериев не является обязательным. Каждый банк самостоятельно формирует его в соответствии со своей кредитной политикой. 

3 Методы оценки кредитоспособности предприятий.

Рейтинговая оценка.
Анализ кредитоспособности предприятия-заемщика включает два  основных этапа :
1. Общий анализ кредитоспособности  предприятия.
2. Рейтинговая оценка  предприятия.
На первом этапе составляется агрегированный (укрупненный) баланс предприятия  и затем по его показателям  ведется расчет системы финансовых коэффициентов.
Далее рассчитываются следующие  коэффициенты:
    Коэффициент текущей ликвидности (К т. л.);
    Коэффициент срочной ликвидности (К с. л.);
    Коэффициент абсолютной ликвидности (К а. л.);
    Коэффициент автономии (К а.).
Коэффициент абсолютной ликвидности  равняется отношению величины наиболее ликвидных активов к сумме  наиболее срочных обязательств и  краткосрочных пассивов. Его оптимальное  значение 0,2 - 0,5 показывает, какая часть  обязательств может быть погашена без  дополнительной мобилизации средств. Пример расчета данного коэффициента представлен в приложении 1 таблице 6.
Коэффициент срочной ликвидности, равный отношению ликвидных средств  первого и второго класса к  задолженности, отражает прогнозируемые платежные возможности предприятия  при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. Оптимальное  значение коэффициента считается равным 1, однако, он может быть и ниже, но не должен опускаться ниже 0,5. Пример расчета  данного коэффициента представлен  в приложении 1 таблице 7.
Коэффициент текущий ликвидности – это отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам. Показывает платежные возможности предприятия, оцениваемые при условии не только своевременных расчетов с дебиторами и благоприятной реализации готовой продукции, но и продажи в случае нужды прочих элементов материальных оборотных средств. Уровень коэффициента зависит от отрасли производства, длительности производственного цикла, структуры запасов и затрат и ряда других факторов, но нормальным все же считается равное 2. Если его значение ниже 1, то это означает отсутствие способности к выполнению краткосрочных обязательств из текущих активов.
Слишком высокое значение также нежелательно т.к. это свидетельствует  о неэффективном использовании  ресурсов, выражающемся в зависимости  оборачиваемости средств, вложенных  в производственные запасы и оборотные  средства.
Коэффициент автономии рассчитывается как доля собственных средств  в общем итоге баланса. Нормальное минимальное значение оценивается  на уровне 0,5. Это означает, что сумма  обязательств предприятия равна сумме собственных средств. Рост коэффициента свидетельствует об увеличении финансовой независимости, снижение риска финансовых затруднений в будущих периодах. Такая тенденция повышает гарантированность предприятием своих обязательств. Пример расчета данного коэффициента представлен в приложении 1 таблице 9.
В зависимости от величины этих коэффициентов предприятия, как  правило, распределяются на 3 класса кредитоспособности. Для разбивки заемщиков по классам используют следующие коэффициентов (табл. 1).
 
Таблица 1.
Разбивка заемщиков по классности
Коэффициенты
Первый класс
Второй класс
Третий класс
К а. л.
0,2 и выше
0,15-0,20
Менее 0,15
К с. Л.
1 и выше
0,5-1,0
Менее 0,5
К т. Л.
2 и выше
1,0-2,0
Менее 1
К а.
0,7 и выше
0,5-0,7
Менее 0,5

 
Рейтинговая оценка предприятия-заемщика является обобщающим выводом анализа  кредитоспособности. Рейтинг определяется в баллах. Сумма баллов рассчитывается путем умножения классности каждого  коэффициента (К а. л. ,К с. л., К т. л., К а.) и его доли (соответственно 30, 20, 30, 20%) в совокупности (100%).
К первому классу относятся  заемщики с суммой баллов от 100 до 150, ко второму – от 151 до 250 баллов, к  третьему – от 251 до 300 баллов.
Первоклассным по кредитоспособности заемщикам коммерческие банки могут  открывать кредитную линию, выдавать в разовом порядке бланковые (без  обеспечения) ссуды с установлением  более низкой процентной ставки, чем  для остальных заемщиков.
Кредитование второклассных  ссудозаемщиков осуществляется банками в обычном порядке, т. е. при наличии соответствующих обеспечительских обязательств (гарантий, залога и т.д.). Процентная ставка зависит от вида обеспечения.
Предоставление кредитов клиентам третьего класса связанно для  банка с серьезным риском. Таким  клиентам в большинстве случаев  банки кредитов не выдают, а если выдают, то размер предоставляемой  ссуды не должен превышать размер уставного фонда. Процентная ставка за кредит устанавливается на высоком  уровне. Пример таблицы по расчету  суммы баллов представлен  в таблице 2.
 
 
Таблица 2
Расчет суммы баллов
Показатель
Фактическое значение
Расчет суммы баллов
К1
       
К2
       
К3
       
К4
       
Итого на начало периода
       

 
Класс рассчитывается на основе формулы:
Категория К1*30 + Категория К2*20 + Категория К3*30 + Категория К4*20.
Сбербанковская методика.
Методика, используемая Сбербанком РФ, также как и рейтинговая  основывается на определении класса кредитоспособности заемщика. Для определения  класса необходимо рассмотреть 5 коэффициентов:
1. Коэффициент абсолютной  ликвидности;
2. Промежуточный коэффициент  покрытия;
3. Коэффициент текущей  ликвидности;
4. Коэффициент соотношения  собственных и заемных средств;
5. Рентабельность основной  деятельности.
Коэффициент абсолютной ликвидности  – это соотношение денежных средств  и высоколиквидных ценных бумаг  с краткосрочными обязательствами. Пример расчета данного коэффициента представлен в приложении 1 таблице 6.
Промежуточный коэффициент  покрытия рассчитывается как отношение  денежных средств, кр/ср финансовых вложений кр/ср дебиторской задолженности к краткосрочным обязательствам. Пример расчета данного коэффициента представлен в приложении 1 таблице 7.
Коэффициент текущей ликвидности  – отношение всей суммы оборотных  активов к краткосрочным обязательствам. Пример расчета данного коэффициента представлен в таблице 3.
Таблица 3
Коэффициент текущей ликвидности
Показатели
На конец
периода
Оборотные активы, тыс.руб.
   
Краткосрочные обязательства, тыс. руб.
   
Коэффициент текущей ликвидности
   

 
Коэффициент соотношения  собственных и заемных средств, т. е. отношение величины собственных  средств к величине обязательств. Если коэффициент принимает значение менее 1, то это говорит о том, что на предприятии велика доля заемных средств и финансовое положение неустойчиво. Пример расчета данного коэффициента представлен в таблице 4.
Таблица 4
Коэффициент соотношения  собственных и заемных средств
Показатель
На конец периода
Собственный капитал, тыс.руб
   
Долгосрочные привлеченные средства
   
Краткосрочные привлеченные средства
   
Соотношение собственных  и заемных средств
   

 
В целом, коэффициент соотношения  собственных и заемных средств  характеризует предприятие с  той же стороны, что и коэффициент  автономии.
Для вычисления рентабельности основной деятельности необходимо прибыль  от продаж разделить на выручку от реализации. Этот показатель показывает насколько эффективна основная деятельность предприятия.
После того как вычисляются  основные коэффициенты, необходимо разбить  их на категории в зависимости  от фактического значения.
Таблица 5.
Категории показателей в  зависимости от фактических значений
Коэффициенты
Первый класс
Второй класс
Третий класс
К 1
0,2 и выше
0,15-0,20
Менее 0,15
К 2
0,8 и выше
0,5-1,0
Менее 0,5
К 3
2 и выше
1,0-2,0
Менее 1
К 4
     
Кроме торговли
1 и выше
0,7-1,0
менее 0,7
Для торговли
0,6 и выше
0,4-0,6
менее 0,4
К5
0,15 и выше
менее 0,15
нерентаб.

 
 
Таблица примера расчета оценки класса кредитоспособности заемщика представлена в таблице 6.
Таблица 6
Оценка класса кредитоспособности заемщика
Показатель
коэф-та
К1
         
К2
       
К3
       
К4
       
К5
       

 
 
На основе суммы балов  заемщик относится к одному из классов:
    1 класс, если сумма находится в приделах от 1 до1,05
    2 класс – от 1,05 до 2,42
    3 класс – больше 2,42.
Первоклассные заемщики кредитуются  на льготных условиях, второклассные (к  которым относится анализируемое  предприятие) – на обычных. Выдача же кредитов предприятиям 3 класса связанно с риском.


и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.