На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


Шпаргалка Шпаргалка по бухгалтерскому учету

Информация:

Тип работы: Шпаргалка. Добавлен: 16.12.2012. Сдан: 2012. Страниц: 21. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


?1 Док оформ-ие и УЧЕТ ДЕН ср-в и ИН валюты
Учет ден ср-в учит-ся на сч 50,51,55,57. СЧ 50 По эк содерж- счет хоз ср-в. По структуре и назнач-денежный. Аналит учет ведется по материально-ответс  лицам. Могут открываться субсч Касса орг-ции, Операционная касса, Ден документы. Поступила выручка от продажи вал 50/90.1 Поступл авансового платежа от пок-ля 50/62 Посупление ср-в целевого фин-ия 50/86 Поступление ден ср-в в погаш-и  недостачи 50/73.2 Сдана выручка в банк  ч/з инкосатора 57/50 Погашена задолж по кред и займам 66/50 Выдано в подотчет 71/50 Погаш зад-сть по налогам перед бюджетом 68/50 перед пок-лем 60/50. СЧ 52 субсч1-транзитный, 2-текущий. Поступила вал выручка 52.1.1-62. Вал выручка направл на продажу 57-52.1.1. СЧ 51 Аналит учет ведет-я по кажд рас сч открытому данным п/п/ем. Получ выручка от пок-лей 51/62  Получ взнос в УК 51/75   Перечисл налогов в бюджет 68/51  Перечисл ден ср-в на покупку валюты 76/51 Перечисл ден ср-в в погаш штрафов 91.2/51. СЧ 55 Кроме вал и расч счетов банки могут открывать для п/п/я спец счета: аккредитивы, чек-ые книжки, депоз-ые сч. На открытие акр 55/51(за счет собст ср-в) 66(за счет кредита банка). При списании ден ср-в с акр на сч поставщика пред-покп 60/55.1 Для контроля за движ ден ср-в по чек книжкам банк выдает п/п/ю выписку: при получ чеккнижки 55.2/51,66.     При списании ден ср-в по чеку 60,76/55.2
Поступление ден ср-в в кассу офор-ся приходными кассовыми ордерами, к-ые сост-ся кассиром, нумерутся порядковыми номерами и подпис-ся гл бух. Расходывание ден ср-в-расходными кассовыми ордерами к к-ым могут прилагаться первич-ые док-ты, подтверждающие факты израсходования денег. Выдача з/п оформ-ся платежными ведомостями на к-ых имеется разрешительная подпись рук-ля и гл бух на право выдачи ден. После того как окончится срок выдачи з/п на основании платеж-й вед-сти бух составляет расходный кас. ордер на общ ? выда-й з/п.  При сдачи выручки из кассы в банк могут офор-ся след док-ты: 1. Объяв-ие на взнос наличными соств кассиром п/п/я сдающего деньги в том случае когда нал ден сдаются непосредствено в кассу банка. На осн-ии квит-ции банка подтверж что деньги получены в кассу банка кассир п/п/я состав расходный кас ордер. 2.Преповод ведомость состав кассиром п/п/я в 3-х экз-х. При сдачи выручки в банк ч/з инкассатора(1 экз вкладывается в ден сумку вместе с деньгами, 2-передается инкас-ру вместе с сумкой, 3 с распиской и печатью остается у кассира п/п/я)На осн-ии оставшегося экз составляется расход-й кас ордер. Все прих и расх кас док-ты вкл кассиром в кас книгу. В том случае когда по кассе ежедневно составл небольшое кол-во прих и расх док-ов то записи в кас книге можно производить в течении нескольких дней(на 1-ом листе) Обязательным условием явл то что остаток ден в кассе опр на кон каждого раб дня. Отчет кассира вместе с прих и расх кассовыми ордерами передается в бух-ию. При приеме отчета бух проверяет порядковую нумерацию док-ов соотв ? указанных в первичных док-ах тем что указ в кас отчете.После проверки первич док-ов прилож к кас отчету бух составляет проводки и делает записи в учетный регистр. ИН валюта ПБУ 3/2000) оформляются: Журнал регистрации прих/х и расх/х кассовых док-в, Кассовая книга, Книга учета принятых и выданных ден ср-в. Записи в документах производятся одновременно в 2х валютах: в руб и в ин. Возникающие курс разницы подтверждают документально бух справкой или мемориальным ордером.В кассовой книге инф-ция по движ ден ср-в в ин валюте должна отражаться в двух валютах. Также в кассовой книге отражаются курс разницы:  при его росте–в графе Приход, при  снижении–Расход. Учет ден ср-в на расч сч Платежное поручение- сост плательщиком ден ср-в и может оформлять операции как по поступл так и по списанию ден ср-в. Платежное требование-состав получателем ден ср-в. Инкасовое поручение. Объявление на взнос наличными состав на зачисление налич-х ден ср-в на расч счет. Препровод ведомость составл на сдачу выручки ч/з инкассатора. Мемор ордер-банк-ий док-т на зачисл % за хранение ден ср-в
 

2. Понятие дебиторской и кредиторской задолженности. Учет расчетов с разными деб и кред. Дебит-я задолж-ть – зад-сть др орг-ции, лиц, учреждений нашему п/п/ю. Предусматр-тся счета: 60 «Поставщ. и подряд» (по авансам выд-м), 62 «Расчеты с пок. и заказч»; 71; 76. Кред-я зад. – обязат-ва орг-ции за поставле-е ей товары, а также др обяз-ва в пользу кредит-в. Выполнение обяз-в орг-ции влечет за собой использ-е активов: 60, 62 (по авансам получ-м), 76. Учет расч с подотч-ми лицами-расчеты м/у орг. и ее работн-ми, обусловл-е авансовой выдачей им налич. ден. ср-в на оплату хоз., командир-х и др. р/дов. На выдачу ден ср-в в подотчет: Д71К50; Расходы должны быть подтвержд-ы докум-но: Отчет о выполн-и служеб. задания, аванс. отчет-3 раб. дн по приезду. Перерасход подлежит возмещен(71/50); при неизрасход. сумм,- обязат-й возврат(Д50К71). Новый аванс только после полного расчета по предыд-му.Команд. расходы, связанные с производ-й деят-ю, вкл в с/с пр-ции.  Целевое расход-е – аванс-й отчет, с прилагаемыми док-ми (счета, ч. фактур., акты закупки у физич. лиц., транп. докум.). Только надлежаще оформл-й аванс отчет явл основ-м для отраж-я в учете по расчетам с подотчет. лицами. По приобр-ю: Д07,08,10,15,41 К71, услуги стор-х орган-й:  Д 20,23,25,44,26 К71 и проч операц. и внереализац. расходы. Учет расч в с поставщ-ми и подрядч-ми– возник по сделкам оформл-м договорами купли-продажи, к кот относ-ся договор поставки. Для учета расчетов за поступившие мат-лы, товары, вып. работы сч. 60 «Расчеты с поставщ и подрядч» 60.1-расч по тек операц-м; 60.2-расч по аванс выд-м; 60.3-расч по векс выдан-м. по Д -суммы исполнения обяз-в перед поставщ-ми за поставлен. товары, а также выд-е авансы. По К – образ-е задолж-ти перед поставщ-м или подряд-м. Расчеты с поставщ могут произ-ся: путем перечисл-я авансов:60.2/51; Платежн поруч или треб-ми:60.1/51; По средствам векс-й: Д60.1К60.3; Д91.2К60.3-на сумму вознагражд-я за предоставл-ю отсрочку плат-а; на погаш-е векс:Д60.3К51; Расчет аккред-ми:Д60.1К55.1 Расчеты по претензиям: Д76/2К60. Расч с покуп-ми и заказчиками - дебит зад возник-т у п/п/ий поставщ-в при отгрузке прод-и,тов-в,услуг. Использ-я сч 62 расч с потставщ и подряд-ми, С-до Д:задолж-ть покуп-й перед п/п/ем поставщ-м; С-до К-сумма получ аванса и задолж-ть п/п/я поставщ-ка перед покуп-м. 62/90.1-товары отгруж;НДС:90.3/68; Спис прод-я пр-ция:90.2/43.  Под товары получен Вексель от покуп-ля (дебитора) 62/3-62 (цена + НДС); на сумму % увелич задолж-ть покуп-ля: 62/3-91.1; оплата векс-я по истеч-и срока действия: 51-62/3;Если получен аванс:51/62.2,НДС 62.2/68. Учет расч с разными деб и кред: отраж-ся на А-П сч76. 76.1-расч по имущ и личн страх-ю;76.2-расч по претенз-м;76.3-расч по причит дивид и др дох-м; Д 20,26,44 91К76.1- на сумму начисл в пользу страх комп-й; 84/76.3-на сумму начисл-х дивид-в; Претензии: возник м/у предпр-ми покуп-я и поставщ, а также транспорт организ-ми. 76.2/60-на сумму недостачи;51/76.2-погаш претенз-й суммы

3. Учет расчетов с бюджетом.Регион-е налоги (налог на имущ-во, игорн бизнес,трансп налог). Они обяз-ны к уплате на всей террит-и субъектаРФ. Местные налоги  (Земельн налог,налог на рекламу,налог на имущ-во физ лиц). Они обяз-ны к уплате на всей террит-и муницип-го образ-я. Заявление о постанов. на учет в налог-й орган подается в теч 10 дн после их гос. регистр-и. НДС Объект н/о: реализ. тов., работ, услуг на терр. РФ, строит-но-монтажные работы для собств-х нужд; безвозмездная передача товаров; ввоз товаров на тамож терр РФ. Операции не подлежащие н/о: мед тов-в отеч и заруб пр-ва, город-й пассаж-й трансп-т общего польз-я, морс-й.речной и ж/д трансп-т. Налог ставки:0%-тов-ы вывез-е в режиме экспорта,перевозка пассаж-в и багаж за предел-ми террит РФ, драг метал.10% - прод. товары: сахар, хлеб, молоко.мед. лекарства, детск. тов. 18% - все остальное.Налог-й период-квартал. Уплата НДС-не позднее 20-го числа след., за налог периодом. Плательщ-ки:Организ-ции ,ИП(адвок и нотар-сы), лиц кот перемещ-т товары через тамож террит РФ. Отраж НДС поставщ-в:Д73К60,76;Предъявл НДС к возмещ:Д68К19.). Сумма налога=НБ*ставка налога-нал вычеты. На сумму НДС подлеж-й перечисл в бюджет составл проводка:Д90.3К68;Д91.3К68. Разница м/у К и Д оборот сч 68 подлежит перечисл в бюджет и отраж-ся:Д68К51. Налог на прибыль Объект н/о: прибыль орг-циии. Прибыль-Д/д, уменьш-й на величину расх/в. Расчеты произв-ся в соотв. ПБУ18/02 «Учет расч-в по налогу на прибыль». Ставка: 20%. Отчет период: 1 кв., 6 мес., 9 мес., год. ПНО: 99-68 ОНА 09-68 ОНО 68-77 ЕСН Налогоплат-ки:.лица, производ-е выплаты физ лицам; ИП, нотар и адвокаты. Объект н/о: выплаты и иные вознагр-я в пользу физ лиц. Суммы не подлеж н/о: гос. пособия по времен нетрудоспос-ти, по берем и родам, по уходу за ребен-м, по безработице; Нал-й период – 1 календ. год; Отчет-1 кв., полгод., 9 мес. Отчисл-я по ЕСН относят на затраты орган-и, начисл-я сумма отраж-ся по К69.  Ставка: 26%. ФСС - 3,2% (26,20,44-70; 20-69; 69/1-51); НДФЛ. Плательщ:физ лица явл налог резид-ми РФ а также физ лица получ-е доходы на террит-и РФ от источников не явл резид-ми РФ(183дн). Нал.период-1кал. год. В НБ вкл: д/ды получ-е физ. лицами как в денежной так и натур. форме., также виде матер-й выгоды. Ставка:13%; 35%-дох в виде выигрыш превыш 4000р; 30 %-для нерез-в; 9% -дох от долев участия юр лица. Доходы неподлеж НДФЛ: гос пособия, кроме больнич.; пенсии, компенсации; возмещ. вреда, алименты, единовремен. мат помощь. Налог вычеты : Станд-е: 3000 –лучев. болезнь; инвал ВОВ; 500 –героям РФ, СССР; 1000 р.-на ребенка до 18 лет. и студе-м до 24 лет.; Соц-е: Имуществ-е,.Професс-е. На удерж-е НДФЛ:Д70К68; Перечисл-е:Д68К51. Н/на имущ-во: Ставка не превыш 2,2%. Начисл-е налога: 91/68. Трансп-йплат-ки - лица, на кот зарегистр-н ТС.Объекты-авто, мотоциклы, самол, вертол, яхты. НБ :мощн двиг в л.с. Налог. период -1 год.(26-68).

4. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками и покупателями и заказчиками Расч с поставщ и подряд возник по получ-м от поставщ-в мат ценнос-м,выполн-м работам или услугам. Для учет использ-ся сч60”расч с поставщ и подряд” А-П. С-до К  показ задолж-ть п/п/я-получ-ля перед поставщ-ми или подряд-ми. Аналит учет ведется по кажд поставщ а внутри по кажд док-ту. Субсч 1-расч по тек операц-м; 2-расч по аванс выд-м; 3-расч по векс-м выд-м.10/60;19.3/60,68/19.3. Если при приемке мат цен были выявл расхожд по кол-ву или кач-ву по вине поставщ-а то претенз-е суммы исключ из расч по тек операциям и учитыв обособл-но на сч 76.2”расч по претенз”. 76./60-на сумму нелостачи.. Расч с поставщ за мат ценности могут произ-ся :путем перечисл аванс:60.2/51; суммы перечисл аван-в учитыв при тек расч-х за поступивш мат ценности:60.1/60.2; на сумму выдан-го векс:60.1/60.3;на сумму вознагражд-я 91.2/60.3; на погаш векс:60.3/51.Расч с покуп-ми и заказч-ми возник у п/п/ий поставщ-в при отгрузке пр-ции,тов-в,выполн-х работ,оказ-х услуг. Для учета расч-в примен-я сч 62”расч с покуп и заказ” А-П.С-до Д -задолж-ть покуп перед п/п/ем поставщ-ми;С-до К -сумма получ аванса и задолж-ть п/п/я поставщ перед покуп-м. Анал учет ведется по кажд покуп-ю, а внутри по кажд док-ту.На сумму к оплате:62/90.1;начисл НДС в пользу бюдж:90.3/68;Спис-е пр-ции по факт с/с:90.2/43; На сумму выручки от продажи ОС,НМА или сырья:Д62К91.1; НДС:91.2/68; на спис-е уч ст-ти прод-го имущ-ва:91.2/01,02,10;.Расч с покуп-ми могут произ-ся с примен-м векс-й. Срок действия векс а также % уплач покуп-м предусм-я в догов-е.62.3/62.1-получен вексель покуп-я; 62.3/91.1-на сумму% увелич задолж-ть покуп-я; 51/62.2-погаш-е задолж-ти по векс. Если договор предусматр перечисл-е авансов покуп-ми,то суммы получ-х аванс отраж:51/62.2;с суммы получ аванса в пользу бюджета начисл НДС:62.2/68. По мере того, как будут произ-ся отрузка пр-ции сумма НДС будет начисл-я в общеустановл-м порядке:90.3/68;В связи с тем что сумма начисл НДС дважы след сторн-ть запись на сумму НДС с получ-го аванса 62.2/68.

5. Учет расчетов по оплате труда, по социальному страхованию и обеспечению. Осн частью организ-и оплаты труда явл фонд з/п (сумма з/п,премии,вознагражд-я,допаты,надбавки,компенсац-е выплаты,пособия по времен-й нетрудоспос-ти). Расчеты по опл труда кажд раб-ка делаются на основ первич. док-в1.) Приказ о приеме на работу, заполн-ся в одном экз отделом кадров на приним-е на работу лицо. Работника знакомят под расписку. 2) Личная карточка раб-ка ( заполн-ся и ведется в отделе кадров на кажд раб-ка.3. Приказ о переводе раб-ка на др работу оформл-ся при переводе из одного подразд-я в др. Заполн. в 2-х экз. сотрудники отдела кадров. Один – хранится в отделе кадров, др.в бухг-и. 4) Приказ о предоставл-и отпуска в соотв с графиком отпусков. Заполн. в 2-х экз. сотруд-и отдела кадров. Один хран-ся в отделе кадров, др в бухг-и.5) Приказ о прекращ-и действия труд договора 6) Табель учета использ-я раб. времени и расчета з/п. на основ-и него начисл. з/п за отработан. время с поврем-й опл труда и окладом по штатному распис-ю.7) Табель учета исп. рабоч. времени при автоматиз-й обраб-и данных, в нем ведется учет явок и неявок, также исчисл-е з/п во видам и направл-м затрат. Расчет опл труда: Сдельная размер з/п зависит от кол-ва и кач-ва изготовл-й пр-ции или выполн-го объема труда з/п=сдельн расц*кол-во выраб-х изд.; Поврем-я-форма опл труда, где размер з/п зависит от фактич отраб-го времени с учетом квалиф-и рабочего и условий труда; Окладная БУрасчетов ведется на сч70 «Расчеты с перс-м по опл труда» (П). По Д сч70отраж. выплач-е суммы з/п, (70/50), также др. суммы налог-х платежей по исполнит-м док. и др. удерж-й НДФЛ (70/68), удерж-е за брак 70/28,;  Начисл-е, но невыплач-е в установл. срок суммы по Д70К76.4 «Расчеты по депонир. суммам»76.4/50,51-отдаем з/п. По К70 отраж суммы: - опл труда, причит. раб-ку, в корресп. со сч учета затрат на произ-во (20,23,25,26,44); -оплат, начисл-х за счет образов-го в установл. порядке резерва на оплату отпусков и резерва вознагражд-й за выслугу лет, в корресп-и со сч96 «Резервы предст-х расходов» (96/70); -начисл-х пособий по соц страх, 69/70;  -начисл-х дох-в от участия в капитале орган-и, (84/70); -за время болезни 69/1-70);удерж-е алим-в,удерж в пользу 3х лиц,штрафы (70/76) Оплата отпусков: Миним-я продолж-ть-28 дн. В основу расчета средн зараб-ка=сумма начисл з/п за расч период/12*29,4. Удержания: за причен-й мат.ущерб: 94/10 -на суммы выявл. недостачи;73/94-на ст-ть по учет. ценам выяв. недостачи.;73/98-на разницу м/д суммой подлеж. взыск-ю и учет.ст-ти матер-в;50/73-на сумму внес-го возмещ-я;70/73-на удерж-ю из дох-в раб-ка сумму в счет возмеще-я мат.ущерба; 98/91-после произвед-го удерж-я на разницу м/д суммой, подлеж-й взыск-ю с вин-х лиц и учетн ст-ю по недостачам ценностей.НДФЛ ставка:  13%  Доходы неподлежащ. НДФЛ: гос.пособия, кроме больнич.; пенсии, компенс-и; возмещ. вреда, алименты, единовремен.мат помощь. Нал-е вычеты: Станд-е:3000 лучев. болезнь; инвалиды ВОВ; 500 героям РФ, СССР; 400 р. каждому раб-ку, но действ. до мес40000 р.; 1000 р.на ребенка до 18 лет. и студентам до 24 лет.; Соц-е: благотвор-ть; обучение. лечение. Имущ-е: доходы от продажи жил.дома, дачи. Професс-е. ЕСН Налогопл-ки: Работод-ли -лица, производ-е выплаты физ лицам; 2. ИП и адвокаты. Ставка: 26%. 26,20,44-70; 20-69; 69/1-51;

6. Долгосрочные инвестиции - это затраты на создание, увелич-е размеров, а также приобрет-е внеоборотных активов длительного польз-я, не предназнач-х для продажи, за исключ долгосрочных фин.влож. в госуд. ЦБ, ЦБ и уставные капиталы др орг-ций. БУ долгоср-х инвест-й ведут на сч08 "Вложения во внеобор-е активы". Субсч 1 "Приобр-е зем-х участков"; 2 "Приобр-е объектов природопольз-я"; 3 "Строит-во объектов ОС"; 4 "Приобр-е отд-х объектов ОС"; 5 "Приобр-е НМА"; 6 "Перевод молодняка жив-х в основное стадо"; 7 "Приобр-е взрослых жив-х" и др. По Д отражают факт затраты на строит-во и приобр-е соотв активов. Сформир-я первонач-я ст-ть объектов ОС, НМА и др активов, принятых в эксплуат-ю и оформл-х в установл-м порядке, спис-ся со сч08 в Д01, 03 "Доходные влож-я в матер-е ценности", 04 "НМА" и др.Учет затрат на стр-во ОС ведется в соотв с ПБУ 2/94”Учет договоров на кап стр-во”. Начисл за составл-е проектно-сметной документации 08.3/60;19.1/60; Принято оборуд-е к учету:07оборуд к устан-е/60;19.3/60;Произведена передача оборуд-я подрядч:08.3/07;При выполн-и строит работ могут иметь место компенсац-е начисл-я физ и др лицам за принадлеж-е им строения и насажд-я,кот были снесены при подготовке площадки к строит-ву,сумма компенсации вкл в затраты по строит-ву, но не учитыв при опред-и ст-ти объекта ОС:08.3/76. Принятие объекта к учету оформл-я актом приемки выполн-х работ,где указ ст-ть объекта ОС:01/08.3;Сумма компенсаций вкл в состав затрат по стр-ву списыв-ся за счет прибыли,оставш-ся в распоряж-и заказч-ка: /08.3.После принят объекта к учету НДС предъявл к возмещ-ю:68/19. В соотв-и с треб-м накл-й спис мат-ы предназнач для строит-ва объекта ОС:08.3/10.8,по нарядам и расч-платеж ведом-м начисл з/п строит рабоч:08.3/70,ЕСН:08.3/69.1-3;По счету арендодателя начисл за аренду строит машин:08.3/60,76;19.1/60,76;68/19.1; Накл расх:08.3/26;начисл НДС со строит-х работ выполн-х хоз способом:08.3/68;19.1/08.3;Принятие ОС к учету оформл-ся актом выполн-х работ:01/09.3;68/19.1. Источн-ми финанс-я явл сумма накопл-й амортиз-и:Д02амортиз-е накопл-яК02прибыль использ-я на финн-е строит-ва ОС;Кроме собств-х источн-в финн-е может осущ-я за счет кредитов банка:51,52/66,67;%:91.2/66,67;погаш-е % и задолж-ти по кредитам отраж-ся в соотв-и с выпиской банка:66,67/51,52;одновр-но с погаш-м задолж-ти по кредитам бух-р необ-мо сделать проводку на использ-е нераспред-й прибыли для погаш-е кред-в:84нераспред приб в распоряж предпр-я/84нераспр приб направл на погш кредита под финн строит-во; В некот-х случ-х строит-во объектов ОС может финанс-я из гос бюджета,для чего использ-я сч 86”целев-е фин-е”:51,52/86. В тече-е всего периода строит-ва сч 86 не затрагив-ся, после того как процесс строит-ва будет завершен и объект ОС принят к учету в БУ будет отраж-но использ-е финанс-я:Д86К98.2безвозмезд-е поступл-е в коммерч предпр-х,К83в неккомерч,К80 в гос предпр-х.

7. Понятие,классификация, виды оценки ОС. Документальное оформление и учет ОС. ОС – относят к внеобор-м активам и представл-т собой ср-ва труда, использ-е при пр-ве пр-ции, выполн-и работ и оказ-и услуг.ПБУ 6/01 «Учет ОС». Классиф-я ОС: 1.По натурально-веществ-му признаку: здания, сооружения, обор-ие, транс. ср-вa, инструмент, произ-ый и хоз. инвентарь, рабочий скот, многолетние насажд-я и др.2. По принадлежн-ти: собств-ые и арендов-е; 3. По назнач-ю: производств-е и непроизводств-ые (здания клубов, общежитий, гостиниц); 4. Степени использ-я: действующие, бездейств-е. Выделяют след виды оценки: первонач-ю, восстанов-ю, остаточную, ликвидац-ю, амортизац-ю. ОС приним к учету по Первонач-й ст-ти: 1.приобрет-х за плату(вкл ст-ть объекта, расх по транспорт-ке, погрузке, разгрузке, тамож сборы, %за польз-е кредита). Для формир-я первонач ст-ти ОС использ-я сч 08.4”приобр объектов ОС”:08.4/60;19.1/60;НДС по ОС произ-го назнач-я при принятии объекта к учету предъявл-ся к возмещ с бюджета, а по непроиз-го назнач списыв на сч91.2. Если транспорт-ка осущ-сь транспортом п/п/я то 08.4/23,если раб-ми п/п/я:08.4/70,69.Приемка объекта ОС к учету оформл-ся актом приемки, кот утвержд-ся руков-м п/п/я и в кот указыв первонач ст-ть: 01/08.4,на возмещ НДС:68/19.1. 2.В качес-е вклада в УК оформл-ся актом приемки-передачи,где указыв догов-я или соглас-я ст-ть, а также сумма НДС восстановл-го стороной передающей. 08.4/75.1-на сумму соглас ст-ти;19.1/75.1-на сумму восстановл-го НДС; Первонач ст-ть м.б увелич на сумму доп расх-в до довед-я ОС до раб состояния:08.4/60,76,10,70,69.1-3,71. НДС: 19.1/60,76.На принятие к уч:01/08.4,возмещ НДС 68/19.1. 3.Поступл-е по договору дарения оформл актом приемки-переачи в кот указыв рын ст-ть на дату принятия к уч. Рын ст-ть д.б подтвержд докум-но. 08.4/98.2безвозмезд поступл-е. В соотв с НК рын ст-ть безвозмезд получ объекта в том месс,когда акт приемки передачи был подписан сторонами признается для целей н/о приб.На осн-и ПБУ 18/02 рыночн ст-ть должна получить отраж в НУ как времен вычит разница и составл проводка на начисл ОНА(20%):09/68. Начин-я со след мес рын ст-ть равными частями до конца срока полезн использ-я будет признав-ся в БУ в кач дох тек мес. Ежемесячно:98.2/91.1; В конце мес на закр 91 сч будет составл проводка увелич бух приб:91.9/99.Во избеж-я двойного н/о ежемес делаются записи в нал регистре с указ суммы кот принята в кач дох тек месс, что позвол-т уменьш свою задолж перед бюдж:68/09. Доп расх получ отраж-е:08.4/10,70,69.1-3 и на НДС:19.1/60,76. На принятие к уч:01/08.4, возмещ НДС 68/19.3. 4Поступл-е по договору мены в завис-ти от усл дог-ва поступл-е м.б призн-о равноценным или неравнознач-м, когда произ-ся доплата задолж-ти. Выбывающ-е мат ценности в обмен на поступл-е ОС оценив-ся по рын ст-ти,это треб ПБУ 5/01. Отраж выручка от передачи гот пр-ции в обмен на ОС:62/90.1, 90.3/68;90.2/43-на спис факт с/с; На рез-ты от продажи:90.9/99.По сопровд-му док-ту поставщ в обмен на гот пр-цию получ ОС:08.4/60;19.1/60;На осн акта приемки-передачи ОС прин к учету:01/08.4. Восстановит-я ст-ть- разрешено не чаще 1раз в год переоцен-ть исходя из современной оценки. Разница м/у восстан-й ст-ю и ст-тью до даты переоценки подлежит отнесению на добавочный капитал орг-ции. Ликвидац-я- ст-ть полезн отходов получ-х после ликв-и или реализ-и объекта. Амортизац-я это исчисл-й в денеж выраж-и износ ОС в процессе их применения и производств-го использ-я, процесс перенесения ст-ти изноше-х ср-в труда на произвед-й с их помощью прод-т.

8. Документальное оформление и учет списания реализации и прочего выбытия ОС. ОС – относят к внеобор-м активам и представл-т собой ср-ва труда, использ-е при пр-ве пр-ции, выполн-и работ и оказ-и услуг. Выбытие ОС может происх-ть по след причинам: Продажа объектов ОС оформл-ся сопровд-ми док-ми: счета-факт,товар трансп накл,расх накладн. Параллельно составл налог сч-факт, кот регистр-ся в книге продаж и служат для контроля за правильностью и своевремен-ю начисл НДС в пользу бюдж-а. Выручка от продажи ОС:62/91.1;91.3/68. Для спис-я объекта необх-мо иметь инф-цию о первонач ст-ти объекта(инвент карточка) и суммы накопл амортиз за период полезн использ-я(по расч бухг-а);сумма накопл амортиз%02/01;на спис-е остаточн ст-ти прод-го объекта:91.2/01.В конце месс составл:91.9/99. Передача по договору дарения оформл-ся актом приемки-передачи в кот указыв рыночн ст-ть на дату передачи:02/01-на спис-е суммы накопл-й амортиз;91.2/01-на спис-е ост ст-ти; 91.3/68. На спис-е рез-та в конце месс от безвозмезд-й передачи:99/91.9.Убыток от безвозмездн передачи ОС оказал влияние на уменьш-е бух приб,НК не признает подобн убыток в целях н/о прибыли. Сумму убытка необх-мо учесть как пост разницы увелич н/о прибыль 99ПНО/68.В качестве вкл в УК оформл актом приекм-передачи в кот указыв договорн или соглас-я ст-ти а также сумма восстановл НДС(с остаточн ст-ти перед-го объекта). 58.1/91.1-на соглас ст-ть;на сумму восстановл НДС:91.3/68;на спис-е суммы накопл амортиз:02/01;на спис-е ост ст-ти:91.2/01; 99/91.9-рез-т от продажи ОС. Списание в рез-те износа составл-ся акт о ликвид-и кот сост-т из 2х частей:непосредств акта и расчета ликвид-и(инвентарн карточка,расчет суммы накопл амортиз, док-ты подтвержд дох от ликвид-и(прих ордер,прих накладн на принятие к уч вспомог мат-в,запас частей),док подтвержд расх(сч организ-и по монтажу,транспорт-ке,путевые листы)). Списыв сумма накопл амортиз:02/01;на спис-е ост ст-ти:91.2/01;на принятие к уч вспомог-х ср-в:10/91.1; на ст-ть демонтжа:91.2/60,76,19.3/60,76,если своими силами:91.2/70,69.1-3.На спис-е рез-в ОС:99/91.9.От времен-х вычит разниц начисл ОНА:09/68(от ост ст-ти). Начиная со след мес недоамортиз ст-ть равн частями до конца срока полезн использ будет приним для целей н/о прибыли:68/09.

9. Понятие, классификация, оценка НМА. Учет поступления,списания, реализации и прочего выбытия НМА-часть внеобор-х активов, использ-е в орг-ции свыше 1 года., не обладающие физ св-вами, но обеспечив-е возмож-ть получать доход постоянно. К НМА относят: исключ-е права патентообладателя на изобрет-я, промышл-е образцы, исключ-е авторские права на программы для ЭВМ и базы данных; исключ-е права владельца на тов знак и знак обслужив-я; Учет НМА регламентир-ся ПБУ14/2007. Синтетич учет вед на СЧ04,предварит-е затраты по приобр-ю НМА учитыв на сч 08.5. В БУ НМА оценив-ся по первонач-й ст-ти-это сумма факт-х затрат на их приобр-е без НДС. Приобр-е за плату:08.5/60;19.2/60;04/08.5;68/19.2- Безвозмездно:оформл актом приемк-передачи 08.5/98.2;Времен вычит разн,начисл ОНА:09/68(20% от ст-ти),98.2/91.1-часть ст-ти вкл в состав дох-в;Ежемес запись в нал регистре позволит п/п/ю уменьш свою задолж-ть перед бюдж-м:68/09ОНА;принят объект к учету 04/08.5.Создание НМА:08.5/10,02,70,69,60,76;04/08.5; В счет вклада в УК:08.5/75.1;На НДС:19.2/75.1;признаны в учете НМА:04/08.5;На возмещ НДС:68/19.2.По договору мены:спис первонач ст-ть ОС перед-х в обменНМА:01.2/01.1;спис амортиз:02/01.2;спис остат ст-ть :91.2/01.2;отраж ст-ть ОС перед-х по тек рын ст-ти:62/91.1; отраж затраты по приобр НМА:08.5/60,76;19.2/60;Произведен взаимозачет по обменным операциям60/62;Признаны в уч НМА:04/08.5;НДС приним к вычету:68/19.2. Польз-е НМАкак у арендатора: отраж в забаланс учете получ НМА в аренду:012; начисл единоврем вознагражд:97/76,НДС:19/76;перечисл:76/51;Ежемес списыв расх по единовр вознагражд на тек расх:20,26/97; 68/19. Выбытие в рез-те продажи: оформл сопровод-ми док-ми к кот относ сч факт,тов-трансп наклд, фактуры,расх накл.отраж продажн ст-ть объект:62/91.1;НДС:91.2/68;спис сумма амортиз:05/04;спис ост ст-ть НМА91.2/04, фин рез-т:91.9/99.безвозмезд передача:спис амортиз:05/04;спис ост ст-ть:91.2/04;Начисл НДС:91.2/68;фин рез-т: 99/91.9 Начисл ПНО99/68. Вклад в УК Отраж соглас ст-ть:58/91.1;На сумму восстан НДС:91.2/68;Спис амортиз: 05/04; спис ост ст-ть:91.2/04,фин рез-т:99/91.9. Спис НМА из-за неприг-ти:Спис амортиз:05/04;спис ост ст-ть:91.2/04Опред-н финн рез-т:99/91.9;начисл ОНА:09/68:ежемес отраж в нал регистре:68/09. Амортиз-я начисл только линейным способом либо способом уменьш-го остатка.

10. Понятие фин лож в ЦБ. Классификация оценка учет. Фин влож.-инвестиции орг-ции в гос. ЦБ., в ЦБ и УК др. орг-ций, а также предоставленные др. организ-м займы на тeppит-и РФ и за ее пределами. ЦБ - док-ты, удостоверяющий имущ-ые права, передача кот возможна только при их предъявл-и. Регул-ся ПБУ «Учет фин влож-й» (19/02).Фин влож м.б осуществлены организ-й в виде влож-й:1)ЦБ (акции, облигации, векселя);2) вклады в УК 3) предоставл-е займы (долгосроч-го и краткоср-го характера).Классфи-я ЦБ: эмисс-е(выпус-ся в большом кол-ве крупными сериями) и неэмисс-е(поштучно небольш сериями).Эмисс-е ЦБ бывают:долевые(акции) связ с формир-м собств-го кап-ла и долговые(облигац и фин векселя).По срокам существ-я:долгосрочн и краткосрочн;по спос получ дох:%е и дисконтные(разница м\у номин и продаж ст-ю); Принятие ЦБ (акций,облиг-й) к БУ осущ-ся в соотв с ПБУ 19/02 Учет фин влож. ЦБ при принятии к учету приним-ся по первонач ст-ти. Фин влож-я в ЦБ могут Поступать за плату призн-ся сумма фактич затрат орг-ции на их приобр-е,за исключ НДС.Факт затратами:суммы уплач продавцу в соотв с дог-м,суммы уплач за консульт-е,информац-е услуги,вознагражд-я Безвозмездно для обращ-ся Цб рассчитыв рыночн ст-ть, а по необращ-ся сумма ден ср-в кот может получить орг-ция в рез-те продажи получ-х ЦБ. По договорам предусм иполн-е обяз-в неденежн ср-ми признается ст-ть активов, передан-х или подлежащих передаче организ-й,Внесенных в счет вклада в УК призн-ся оценка соглас-я учред-ми.АКЦИИ эмисс-я Цб закрепл право ее держателя на получ части прибыли АО в виде див-в, Приобр-е акций за ден ср-ва:58.1/76;76/51;Неденежн ср-ми:91.2/10-спис ст-ть мат-в,передав в оплату акций;76/91.1-отраж ст-ть мат-в,перед-х по договору мены увелич на НДС; 91.2/68-начисл НДС Безвозмедно:58.1/98.2-оприх акции;09/68-начисл ОНА;68/51; ПНО 68/09;Вклад в УК:75.1/80-формир УК;58.1/75.1. Выбытие фин влож продажи за ден ср-ва:76/91.1-отраж выручка;51/76 получ прод-е акции;91.2/58спис уч ст-ть акций;91.2/76-отраж консультац расх,брокерс услуги;76/51оплач услуги;. безвозмезд передача:91.2/58-спис уч ст-ть;99/91.9-фин рез-т;В счет вклада в УК: 58.1/76-отраж первонач ст-ть фин влож в акц;76/91.1-отраж передача акц в счет вклада в УК; 91.2/58.1-спис уч ст-ть акц. В оплату поступ ценностей: 76/91.1-отраж ст-ть акц перед-х в счет опл мат-в по договору мены;91.2/58.1-спис матер-лы по уч ст-ти;10/76-призн мат-лы;19/76 НДС;произ-н взаимозачет:76/76; ОБЛИГАЦИИ эмисс-е ЦБ,закрепл права их держат-й на получ от эмитента в предусм-й срок их номин ст-ти и фиксир-х % от этой ст-ти.:Перечисл ден ср-ва  в опл фин влож в обл:76/50,51;облиг приз в учете:58.2.1/76;отраж сумма задолж эмит-та по выплате ден ср-в по номин ст-ти:76/91.1,на сумму%:76.3/91.1; на сумму получ ден ср-в в погаш-е ном ст-ти и %:51./76,76.3.переоценкаВ соотв с ПБУ19/02 фин влож-я в обращ-е ЦБ отраж в бух отч-ти на конец отч года по тек рын ст-ти путем коррект-ки их оценки на предыд отч дату.Если рын ст-ть выше первонач: 58.2/91.1;ПНА:68/99;ниже первонач:91.2/58.2;ПНО99/68.по необращ-ся также как и в акциях.Векселя:Выдан вексель:60/60.3.
 

11.Понятие, классификация, оценка материальных запасов. Док оформление и учет движения материалов. МПЗ-часть оборотн-х активов п/п/я, т.е. часть имущ-ва используемого при:произ-ве пр-ции с целью продажи, для упр нужд орг-ции. Классиф-я:сырье и мат-лы,вспомог-е мат-лы;покуп-е полуфабр-ты;топливо,тара, инвентарь. Оценка МПЗ приним по факт с/с, кот исчисл-ся в завис-ти от способа приобр-я имущ-ва. Учет сырья и мат-в осущ-ся в соотв с ПБУ 5/01учет МПЗ, Мат-лы могут учитыв на сч 10 как по факт с/с так и по ср уч ценам.Мат-лы могут поступать: от поставщ-в по договору купли-продажи 10/60,19.3/60,68/19.3.Отраж расх по доствке мат-в:10/60, 19/60.Если доставка своими силами,:10/23.Если разгрузка раб п/п/я:10/70,69. Если недостача по вине трансп организ-и кот предварит-но было оплачено:76.2/60,на сумму упущ-й выгоды:76.2/98.1;51/76.2.Если поставщ предварит не оплач-ли то в БУ сумма недостачи отраж-я не получ-т. Ели по вине экспедитора:94/60;После утвержд-я акта руквод-ля недостача списыв за счет источн возмещ-я:73.2/94,прич-й ущерб взыскив-ся по рын ценам. На разницу м/у рыночн и факт с/с недостачи мат-в :73.2/98.4.Разница будет присоед к дох тек месс по мере возмещ-я:50/73.2,98.4/91.1.Сумма недостачи спис-я за счет предпр-я не приним для целей н/о прибыли,от суммы пост разниц предпр-е начисл в пользу бюд ПНО:99/68(20%).Учетн поли-ка предпр-я может предусм учет мат-в на сч 10 по ср уч ценам(устанавл предпр-м самост-но). При учете сырья,мат-в по ср уч ценам факт затраты в каждой поступ партии получ отраж-е по сч 15 заготовл и приобр мат ценн-й.15/60-на факт с/с;19.3/60; 10/15-ст-ть поступ-х мат-в по ср уч ценам; 68/19.начисл за доставку мат-в:15/60,76;19.3/60,76;68/19.3;15/70,69.1-3. После того как все факт затраты поступ сч 15 закрыв:16/15. На отпуск мат-в: 20/,23,25,26,29,44/10; 20/16-на сумму отклон-й. Поступл-е по договору дарениясопровожд актом приемки-передачи.10/98,2безв поступ-е, в соотв с ПБУ 18/02рын ст-ть относ к вычит врем разн,начисл ОНА:09/68.В кач вклада в УК:по соглас-й ст-ти:10/75.1;19.3/75,75.1/80. По догов мены: по ст-ти кот могла бы быть получена при продаже этого имущ-ва: 62/91.1;91/68,02/01-спис-е накопл амортиз;91.2/01на спис ост ст-ти;91.9/99,60/62-взаимозачет;60/51-непогаш задолж-ть.Методы оценки: в соотв с ПБУ 5/01 для оценки выбывш мат-в разрещ примен след методов:с/с ед,средн ст-ти;ФИФО. Отпуск мат-в в произв-о оформл-ся лимитно заборн картами или треб-накл-ми:20,23,25,26,29,44/10,16. Продажа: оформл тов трансп накл,расх накл,сч-факт кот регистр в книге продаж для контроля налог органов. 62/91.1,91.3/68,91.2/10-на спис уч ст-ти мат-в;91.2/16.91.9/99.по договору дар-я:91.2/10-спис уч ст-ти;91.2/16-разн м/у уч ст и факт;НДС 91.3/68;99/91.9.ПНО:99/68. В качеств вклада в УК: 58.1/91.1-соглас ст-ть;91.3/68;91.2/10-спис мат по уч ст-ти;99/91.9;             

12. Документальное оформление и учет товарных операций. Учет товар. операций осущ. в соотв с ПБУ 5/01Учет МПЗ. Поступл-е оформл-ся: тов-трансп. накл-ми, сч.-факт-ми, др. анал док-ми. Вместе с сопровод-ми док-ми поставщики сост. налоговые сч-ф, кот регистр-ся в книге покупок.41.3/60;41.3/60-тара;44/60-трансп расх;19.3/60;68/19.3. Если выявл расхожд-я по кол-ву или кач-ву, приемка оформл актами: 1) Коммерч-м -по вине трансп-й орг-ции; 2) Акт о кол. или кач-м расхожд-и-если по вине поставщика; 3) Приемный акт -по вине поставщика или экспед-ра, перевоз-го груз.41.1/60, 41.3/60-ст-ть тары; 44/60. 19.3/60,60/51. 76.2/60-на сумму недостачи;76.2/98.1-упущ выгода;51/76.2;.Если недостача по вине экспед-ра орг-ции: 94/60, 73.2/94-в начет вин лицу; 73.2/98.4-на сумму опт наценки «Разница м/у суммой недостачи и суммой подлеж уплате»,50/73.2;98.4/91.1. За счет предприятия недостача: 91.2/94;ПНО 99/68. потери от ест убыли:94/60;44/94. Продажа товара оформл: расх накл,счета,тов-трансп накл,фактуры,налог сч-факт.Своб отпуск цена опт п/п/я=цена покупки+опт наценка.62/90.1,90.3/68. Продан товары спис-ся на сч90.2 Для опред-я рез-та от продажи тов-в в конце мес списыв на сч 90 сумма расх-в опт предпр-я относ к прод-м тов-м.Списыв все статьи расх-в за исключ трансп-х. Трансп расх распред-ся по ср% м/у остат на конец мес и прод-м тов-м.Ср% т.р.=С.н.44+сумма трансп расх-в за мес-транс расх возмещ покуп-м /С.к 41.1+К об 41.1. Продажа по дог-ру комиссии: У комитента 45/41.1,41.3;76/68-комит-т начисл НДС;68/51;62/90.1;90.3/68;76/68;90.2/45отгруз тов покуп-м; 44/76-вознагражд  комис;19.3/76,68/19.3;51/62-получ выручка;76/51-опл комисс;51/62 выручка за минусом вознагражд;76/62на зачет взаимозадолж-ти. У комиссионера:Д004-тов прин на комисс-ю;62/60-отгруж тов покуп-м;К004-спис отгруж ценнй;76/90.1-начисл вознагражд;90.3/98;60/62-поступл платеж;51/76-на получ вознагр;60/51-перечисл выручка минус вознагр;60/76 взаимозач задолж-ти. В соотв-и с ПБУ 5/01 товары в розн-й торговле могут учит-ся как по ценам продажи так и по ценам приобр-я. По цене приоб-я: 41.2/60, 41.3/60, 44/60, 19.3/60. По цене продажи: на сумму торг. наценки от цены рознич. 41.2/42;  на сумму НДС от св. отпускной цены: 41.2/42 = (Св. цена + Наценка)* 18%.Учет продажи в рознице: осущ за нал расчет и опред-ся сумма выручки зафиксир в кассов аппар-е.На смму торг наценки составл ПКО,кот вкл кассовый отчет, а квит-я перед-я завед отделом для спис-я ст-ти прод-х тов-в:50/90.1-на сумму выручки;90.2/41.2на спис-е прод-х тов-в.Для опред-я резта от продажи необх-мо Д об 90 довести до цен покупки,т.е. уменьш на сумму торг наценки. Ср%нац=С-до нач 42+к об 42/С-до кон 41.2+к об 41.2;Сумма наценки на прод-е тов=С-до нач 42+К об 42-С-до кон 42. 90.2/42.
 

13. Инвентаризация ТМЦ, порядок выявления и отражения ее результатов. Инвентариз-я - сверка фактич наличия имущ-ва, ден. ср-в, фин. обяз-в с данными БУ на конкр-ю дату. Задачи инвент-и: выявл-е фактич-го наличия имущ-ва, обяз-в; сопоставл-е факт-го наличия с данными БУ; провер-ка полноты отраж-я в учете обяз-в предпр-я. Инвентар-я МПЗ может быть частичной или полной. Инвентар-я проводится в след случаях: 1) плановая; 2) внеплановая - при стихийных бедствиях; в случаях грабежа, перед составл-м год бух отч-ти, при передаче имущ-ва в аренду, выкупе,продаже. Для проведения инвент-и издается приказ -основание для проведения инвент-и, в к-ом указыв  сроки проведения инв-и и назначается комиссия во главе с председателем. В состав комиссии обяз-но входить: гл бух, кладовщик и члены комиссии. Проведение инвент. начинается с составл-я последнего товарного отчета мат отв лица. Далее начинается пересчет всего товара. Результат занос-ся в инвентаризац-ю опись (два экземп.). После сост. каждого листа инвент. описи производится сверка записей. На каждой странице- пропись, кол-во, поряд. №, кол-во натур показателей, сумма -подписыв-ся всеми членами комиссии. После проведения инвентаризации с мат отв лица берется подписка, что все док-ты верны, что он претензии к инвентар. комиссии не имеет, остатки подтверждены. Результаты инвент. определяются в сличительной ведомости путем сопоставл-я фактич-го и учетного остатков по каждому наимен-ю товаров С разрешения рук-ля – может быть произведен зачет пересортицы (недостача по одному виду товара и излишек по др). На основании сличительной ведомости бух составляет акт результатов. После утверждения акта руков-м в БУ отражаются результаты инв-ии: 1.) на общую сумму недостачи: 94/10,41.1 «товары на складах»; А: Недостача в пределах норм естеств-й убыли спис-ся на расходы текущего месяца: 44/94 – по учет. ценам. Б.: Недостача сверх норм естествен. убыли может быть отнесена в начет виновному лицу: 73.2/94. Возмещ виновным лицом 50/73.2. Недостача за счет предпр-я: по решению рук-ля: 91.2/94; ПНО 99/68. 2.) 41.1/41.1 – на сумму пересортиц по учетным ценам. 3.) на сумму выявл-х излишков по рыночным ценам-10,41.1/91.1.

14 Особенности учета экспортно-импортных операций
Эксп-там режим,при к-ом ТМЦ и услуги вывозят за пределы там тер-рии России без обяз-ств об их ввозе обратно. У орг-ций-экспортеров возникают след р/ды: связанные с производством экспортной пр-ции и состав-щие её фактич производственную с/с  и коммерч р/ды (транспортные,там пошлина и сборы). Для формирования произв-ой с/с исп-ют сч20.1.На него списывают  р/ды на материалы(20.1-10),р/ды на оплату труда произв персонала(20.1-70),р/ды на ЕСН(20.1-69), амортизацию(20.1-02),прочие производств-е р/ды(20.1-76).После выпуска готовой пр-ции она приходуется на склад(43-20.1). Накладные р/ды учит-ся на сч44(44-76).Накладные р/ды вкл в полную с/с реализованной пр-ции и списываются на сч90. Отгрузка эксп пр-ции отр-ся на сч45.1(экспортные товары),к к-му откр-ют след субсч:45.1.3(эксп тов-ры в пути в РФ);45.1.4(эксп тов-ры в портах и на складах в РФ);45.1.5(эксп тов-ры в пути за границей);45.1.6(эксп тов-ры на складах,в переработке и на комиссии за границей).На отгрузку:45.1.3-43.1.эксп тов-ры принимаются на хранение:45.1.4-45.1.3.когда тов-ры находятся в пути до ин пок-ля:45.1.5-45.1.4;поступают за границей в переработку:45.1.6-45.1.5. Для отр-ния реал-ции эксп пр-ции исп-ют сч90.1(продажи эксп ТРУ).К нему откр-ся субсчета второго пор-ка:90.1.1(эксп выручка);90.1.2(с/с экспортных пр-ж);90.1.3(НДС по экспортн пр-жам) и др. Эксп выр-ка:62.1-90.1.1,списание отгруж тов-в:90.1.2-45.1,после сопоставления выручки и с/сти выявляется сальдо прибылей(убытков) от экспортных пр-ж,к-е спис-ся в конце месяца на сч99. Основные док-ты, оформляющие эксп. операции: контракт на поставку экспортной продукции, паспорт сделки, ГТД, Товарно-распорядительные док-ты (коносамент, международ. Ж/Д ,авиа накладная) Имп–это тамож режим,при к-м осущ-ся ввоз тов-в, работ, услуг, результатов интернациональной деят-ти на тамож террит-ю РФ из-за границы. Учет импортных операций в оптовой торговле Синтетич учет должен вестись сч15"Заготовл-е и приобр-е мат ценностей. Произведена оплата ин поставщ 60.4/52.2;Отражены расх по приобр-ю товара  15.1/60.4; курс разница60.4/91.1;Начислена тамож пошлина 15.1/76;Перечислена имп тамож пошлина76-1/51;Начислены тамож сборы 15.1/76.1;Перечислены имп сборы за тамож оформление76.1/51; Оприх-н товар для оптовой реализ-и по расчетной цене 41-1,1/15-1; Отраж продажа имп товара по своб отп цене,увелич-й на НДС62,51/90;Спис имп товары на с/с продаж90-2/41-1.Учет в розничной торговле Для признания имп-х товаров в учете планом сч рекомендуется использовать сч.41 "Товары". К нему м.б открыт субсчет 1 «Импортные товары». 60-4/52-2- оплата ин-му пост-ку; 15-1/60-4- отражены расх. по приоб-нию имп-го товара; 60-4/91-1- определена курс разница; 15-1/76, 76/51- нач-на и перечислена имп-ная тамож пошлина; 15-1/76-1, 76-1/51-нач-ны и переч-ны сборы на там-ное оф-ние; 15-1/76-1- начислен акциз; 19/76- начислен НДС, 76 /51-оплачен; 15-1,44-1/76-1,71- начислены прочие р/ды; Оприх-ны импортные товары по св-ной розничной цене 41-1,3/15-1-на расчетную цену, 41-1,2/42-на сумму торговой наценки, 41-2/42-на сумму НДС.
 

15. Состав и классификация затрат. Учет затрат на пр-во пр-ции.
Выдел-т 2 группы затрат:Прямые-относят такие затраты, кот-е в соотв с первич док-ми м.б  отнесены на опред-й вид прод-и(сырье,мат-лы з/п произ-х рабочих,э/эн,амортиз ОС)., все ост-е к косвенным(команд-е расх, коммун услуги, охрана,сторож, управ персонал) вкл в с/с каждого вида пр-ции путем распред-я по расчету бух-ра.Также классиф-я: переменные-зависящие от объема выпущ-й прод-и;постоянные-не завис-е.Затраты вкл в с/с пр-ции по эконом признаку подразд-ся на след группы:Матер-е затраты: вкл в соотв
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.