На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


Диплом Организационно-правовая характеристика предприятия ОАО НЕФАЗ. Анализ основных и оборотных средств, финансового состояния и результатов деятельности предприятия. Планирование производительности труда и способы материального стимулирования ее роста.

Информация:

Тип работы: Диплом. Предмет: Менеджмент. Добавлен: 26.09.2014. Сдан: 2010. Уникальность по antiplagiat.ru: --.

Описание (план):


10
СОДЕРЖАНИЕ
    ВВЕДЕНИЕ
    1. ОРГАНИЗАЦИОННО - ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ ОАО "НЕФАЗ"
      1.1 Организационно-правовая характеристика предприятия
      1.2 Организационная структура управления предприятием
      1.3 Структура предприятия и номенклатура выпускаемой продукции
      1.4 Характеристика персонала предприятия
      1.5 Организация оплаты труда
    2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО "НЕФАЗ"
      2.1 Анализ основных технико-экономических показателей предприятия
      2.2 Анализ основных и оборотных средств предприятия
      2.3 Анализ финансового состояния предприятия
      2.4 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия и пути его улучшения
    3. АНАЛИЗ И ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ ТРУДА
      3.1 Теоретические аспекты формирования системы управления производительностью труда
        3.1.1 Планирование производительности труда, предельная производительность
        3.1.2 Классификация факторов производительности труда
        3.1.3 Влияние производительности труда на другие качественные показатели деятельности предприятия
      3.2 Анализ факторов и резервов роста производительности труда
        3.2.1 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
        3.2.2 Анализ использования фонда рабочего времени
        3.2.3 Анализ производительности труда, динамики и оценка влияния отдельных факторов на производительность труда
      3.3 Перспективы развития предприятия и возможного управления повышением производительности труда
        3.3.1 Нормирование труда
        3.3.2 Эффективное использование основных фондов
        3.3.3 Материальное стимулирование роста производительности труда
    ЗАКЛЮЧЕНИЕ
    СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

ВВЕДЕНИЕ

Производительность труда - это показатель эффективности трудового процесса, выражаемый отношением результатов производства к соответствующим затратам непосредственного, живого труда.

Повышение производительности живого труда означает, что на единицу потребительной стоимости затрачено меньше, чем раннее, живого труда. Задача повышения эффективности общественного производства всегда является актуальной для экономики, но делается жизненно важной для ее развития в условиях (и после) долговременного спада производства, так как повышение производительности труда - основной источник роста национального дохода.

Производительность труда является важнейшим показателем экономического роста. Экономический рост - одна из основных целей в экономике государств с рыночной структурой хозяйствования и является показателем, обеспечивающим рост реального продукта и дохода. Увеличение общественного продукта на душу населения означает повышение уровня жизни. Рост реального продукта приводит к возрастанию материальных благ, предоставляемых государством своим работникам.

Социально - экономическое развитие страны означает повышение темпов экономического роста и кардинальное повышение производительности труда. Целью развития страны, производства должно являться достижение полного благосостояния и свободного всестороннего развитие всех членов общества.

Благосостояние - это обеспеченность населения необходимыми для жизни материальными, духовными благами. Оно растет, хотя медленнее, чем хотелось бы (темпы его роста непосредственно определяются темпами роста производительности труда, какими темпами мы работаем - такими темпами оно и растет). В основе роста благосостояния лежит увеличение материального богатства: но оно имеет определенные границы. Рост духовного богатства не может иметь границ. Он неразрывно связан со свободным всесторонним развитием всех членов общества и его основой является свободное время. Свободное время - время для всестороннего развития человека. Увеличение свободного времени основано на росте производительности труда: её повышение позволяет уменьшить рабочее время и увеличить внерабочее. Рациональное использование последнего ведёт к росту свободного времени.

Для поднятия темпов роста производительности труда (ПТ) необходимо существенно усовершенствовать хозяйственный механизм, выявит её резервы роста, в частности систему управления производительностью труда, сломать механизм её торможения.

Выявление и использование резервов роста ПТ является важнейшей задачей при анализе и планировании производительности труда, т.е конкретные возможности повышения ПТ, которые создаются в результате действующих тех или иных факторов.

В целях повышения уровня ПТ разрабатывается специальная программа управления ПТ, которая включает измерение и оценку этого уровня, планирование и контроль повышения ПТ на основе информации, полученной в процессе измерения и оценки, осуществление конкретных мер по повышению производительности, измерение и оценку воздействия этих мер.

Управление производительностью труда неразрывно связано с управлением качеством (процессом обеспечения качества продукции), планированием (процессом, определяющим что должно быть сделано для повышения эффективности), измерением трудозатрат и разработкой смет (процессом оценки экономичности), бухгалтерским учетом и финансовым контролем (оценкой прибыльности), кадровой политикой.

Наша страна располагает большими возможностями в повышении ПТ во всех отраслях народного хозяйства, но используются они недостаточно. Особое значение темпов роста ПТ в настоящее время обусловлено тем, что возможности развития отраслей материального производства за счет увеличения работающих уже исчерпаны.

Наиболее заметный вклад в теоретическую разработку вопросов содержания категории "производительность труда" внесли такие известные учёные как В.А.Балан, С.Г.Струмилин, П.Я.Октябрьский, В.С.Вечканов, Р.B. Гаврилов, С.П.Первушин, Д.Кендрик, Э.Деннисон, С.Фабрикат. При этом в исследованиях обнаруживается различие взглядов на содержание категории "производительности труда", в связи с чем существует более двухсот ее определений.

В исследованиях, осуществленных З.Деннисоном, ДАшауром, Я.И.Шагаловым, Л.Е.Дериной, А.И. Гретченко, P.Хаусом и С.Уилрайтом даются различного рода классификации факторов, влияющих на уровень производительности труда, однако, человеческий фактор не рассматривается в качестве определяющего и влияющего на процесс управления производительностью труда.

Цель работы: предложить мероприятия по разработке системы управления производительностью труда в организации.

Задача работы: проанализировать деятельность, связанную с управлением производительностью труда; произвести расчёты; предложить пути совершенствования управления производительностью труда.

В качестве объекта исследования возьмем предприятие ОАО "НефАЗ".

Предметом исследование является разработка системы управления производительностью труда на данном предприятии.

1. ОРГАНИЗАЦИОННО - ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ ОАО "НЕФАЗ"

1.1 Организационно-правовая характеристика предприятия

Открытое акционерное общество "Нефтекамский автозавод" является правопреемником Нефтекамского завода автосамосвалов, созданного в соответствии с Постановлением Совета Министров СССР "О строительстве и реконструкции заводов министерства автомобильной промышленности для обеспечения Камского автомобильного завода комплектующими изделиями".

Первая очередь завода введена в эксплуатацию в 1977 году.

В начале 90-х годов завод автосамосвалов был приватизирован в составе АО "КамАЗ". В 1992г. было принято решение выхода завода из состава АО "КамАЗ" и принятия нового юридического статуса - Акционерного общества открытого типа - Нефтекамский автозавод (сокращенно ОАО "НефАЗ"). Учредителями общества являются Государственный комитет Республики Башкортостан по управлению имуществом.
В 1993 году завод преобразован в открытое акционерное общество "НефАЗ".
Постепенно номенклатура выпускаемой продукции расширялась, и сейчас завод выпускает автосамосвалы, автоцистерны, полуприцепы и прицепы, вахтовые автомобили, пассажирские автобусы. Производство пассажирских автобусов было налажено в 1995 году, когда завод по лицензии выпустил первые автобусы Mercedes-Benz O325. Позже, в 2000 году, конструкторы завода совместно с конструкторским бюро Камского автомобильного завода разработали собственную модель автобуса на шасси КамАЗ-5297, получившего обозначение НефАЗ-5299.
ОАО "НефАЗ" является спутником автомобильного гиганта Камского автозавода. Открытое акционерное общество "Нефтекамский Автозавод" имеет богатую историю.
Введенные мощности позволяют выпускать 40 тысяч автосамосвалов, 6 тысяч вахтовых автобусов, 8 тысяч автоцистерн, 1000 пассажирских автобусов пригородного и междугороднего сообщения в год.
Продукция, выпущенная ОАО "НефАЗ" поставляется в 40 областей РФ и 5 республик СНГ.
Таблица 1 История развития предприятия ОАО "НефАЗ"
Год
Этапы развития
март
1971г.
Была создана дирекция строящегося НЗАС (Нефтекамский завод автосамосвалов) как структурная единица ОАО "КамАЗ".
1977г.
Завод был подготовлен к производству большегрузных машин.
11.10.
1977г.
После 6 лет строительства введен в эксплуатацию завод "НЗАС" Нефтекамский завод автосамосвалов.
11.10.
1977г.
Сошел с конвейера первый автосамосвал КАМАЗ-5511.
1981г.
Была освоена новая модель КАМАЗ -55102.
1981-1982г
Сдана первая очередь корпуса вахтовых автобусов, начат выпуск вахтовых автобусов высокой проходимости, создан централизованный участок пластмасс.
1982г.
Начат выпуск вахтовых автомобилей и выпущены 4 модели полуприцепов, цистерны для жидких комплексных удобрений. Автосамосвал КАМАЗ-5511 выпускается со знаком качества, удельный вес продукции со знаком качества составлял 73.3%.
1984г.
Автозавод представил на ВДНХ 7 моделей специализированных машин, 6 из которых были награждены медалями ВДНХ СССР.
1985г.
Начат серийный выпуск: полуприцепов, цистерны модели 9674 для перевозки светлых нефтепродуктов, емкостью 16300 литров, лебедки самовытаскивания на автомобиль КАМАЗ-4310 , коробки отбора мощности, шестеренчатых насосов НШ- 32-2, запасных частей и товаров народного потребления, грузового прицепа к легковому автомобилю "Пчелка", грузоподъемностью 200 кг; торгового киоска "Коробейник".
1987г.
Завод переведен на самофинансирование.
1991г.
Было собрано 34152 автосамосвала КАМАЗ-5511.
1993г.
Завод преобразован в открытое акционерное общество "НефАЗ". Общество зарегистрировано Постановлением главы администрации г. Нефтекамска 12.02.1993г. №84/2 с последующими изменениями, дополнениями в Уставе.
1995г.
Признанием высокого качества выпускаемой продукции явилось вручение международного Золотого Кубка Европейского центра стандартизации и контроля качества.
1997г.
Вручение международного Золотого кубка Европейского центра стандартизации и контроля качества приза "Золотой Меркурий".
июль 2001г.
Межотраслевым фондом ''Сертификация автотранспорта'' г. Москва сертифицирована функционирующая на предприятии Система в соответствии с требованиями ГОСТ ИСО 9001-96.
2002г.
Начат выпуск пассажирских автобусов пригородного сообщения, получивших диплом в конкурсе "Лучшие товары Башкортостана".
По организационно-правовой форме ОАО "НефАЗ" является акционерным обществом открытого типа. Его деятельность регламентируется Законом "Об акционерных обществах", вступившего в действие с 1 января 1996 года. Учредителями Общества являются акционеры согласно реестру акционеров. Срок его деятельности неограничен. Основной целью Общества является получение прибыли и удовлетворение общественных потребностей в товарах и услугах, производимых Обществом.
Основными акционерами являются:
- ОАО "КАМАЗ" - 50,02%;
- государство (Республика Башкортостан) - 28,5%.
Юридический адрес: 452680, Россия, Республика Башкортостан, г. Нефтекамск, ул. Янаульская, 3.
Уставный капитал Общества состоит из номинальной стоимости акций Общества, приобретенных акционерами, и составляет 5 907 571 (пять миллионов девятьсот семь тысяч пятьсот семьдесят один) рубль. На момент регистрации новой редакции Устава уставной капитал Общества оплачен полностью.
На величину Уставного капитала размешено 5 907 571 штук обыкновенных, именных без документарных акций номинальной стоимостью 1(один) рубль каждая.
Общество имеет право размещать дополнительно к размещенным акциям 380(триста восемьдесят миллионов) штук обыкновенных именных акций, номинальной стоимостью 1 (один) рубль, в порядке предусмотренной статьей 27 Федерального закона "Об акционерных акциях".
Уставный капитал Общества может быть увеличен путем увеличения номинальной стоимости акций или размещения дополнительных акций на основании решения, принятого Общим собранием акционеров или Советом Директоров Общества в соответствии с установленной настоящим Уставом компетенцией.
Основные собственники и крупнейшие акционеры по состоянию на 28.03.2008г. (на дату закрытия Реестра акционеров).
Таблица 2 Сведения об акциях
Наименование показателя
Ед. изм.
2005г.
2006г.
2007 г.
Уставный капитал
руб.
8 039 896
8 039 896
8 039 896
Количество выпущенных акций
штук
8 038 896
8 038 896
8 038 896
Номинальная стоимость одной акции
руб.
1
1
1
Крупнейшими акционерами Общества являются: ОАО "КАМАЗ" (4 021 256 акций, 50,02%) и государство в лице Министерства земельных и имущественных отношений Республики Башкортостан (2 291 095 акций, 28,5 %). Доля физических лиц в уставном капитале составляет 6,22 %, это 500 240 акций.
Таблица 3 Распределение акций Общества по группам акционеров
Группы акционеров
Количество акций (штук)
Доля в уставном капитале, (%)
Государство (субъект РФ)
2 291 095
28,50
Юридические лица
5 247 561
65,28
Физические лица
500 240
6,22
Всего акций (выпущено и оплачено)
8 038 896
100
Учет прав на акции и ведение реестра акционеров осуществляется открытым акционерным обществом "Центральная регистратура".
1.2 Организационная структура управления предприятием

Высшим органом управления ОАО "НефАЗ" является общее собрание акционеров, которое проводится не реже 1 раза в год. Конкретную дату проведения общего годового собрания акционеров устанавливает Совет директоров. Совет директоров Общества осуществляет общее руководство деятельностью Общества, за исключением вопросов, отнесенных настоящим Уставом к исключительной компетенции общего собрания акционеров.
Совет директоров ОАО "НЕФАЗ"
Председатель Совета директоров ОАО "НЕФАЗ":
Максимов Андрей Александрович - Главный бухгалтер ОАО "КАМАЗ"
Члены Совета директоров:
Бутон Андрей Юрьевич - Директор департамента по управлению собственностью ОАО "КАМАЗ"
Гарифуллина Альфия Гумаровна - Директор по лизингу и развитию продаж ОАО "КАМАЗ"
Маликов Раиф Салихович - Генеральный директор, председатель Правления
Руденко Олег Анатольевич - Глава администрации городского округа г.Нефтекамск
Спенсер Элан Фредерик - Независимый консультант
Сыртланов Руслан Валиахметович - Заместитель заведующего отделом Аппарата Правительства РБ
Правление ОАО "НЕФАЗ":
Габдрахманов Габделхамит Шайхрахманович - Директор по экономике и финансам
Гафиятов Азат Сунагатович - Заместитель генерального директора -Директор по качеству
Давлетов Рашит Мустафович - Директор по кадрам и социальным вопросам
Маликов Раиф Салихович - Генеральный директор ОАО "НЕФАЗ"
Камалов Ильдус Сагитович - Заместитель генерального директора -Исполнительный директор
Мингазов Талгат Исламович - Коммерческий директор
Петровский Виктор Аполинарьевич - Заместитель генерального директора - Директор по продажам
Сюткин Владимир Михайлович - Заместитель генерального директора - Технический директор
Шарипова Марсила Ганиевна - Главный бухгалтер
Генеральный директор, члены Совета директоров и члены Правления Общества несут ответственность за убытки, причиненные обществу их виновными действиями (бездействиями) согласно статье 71 Федерального закона "Об акционерных обществах", если иные основания и размер ответственности не установлены Федеральными законами и законами Республики Башкортостан
Трудовые отношения между администрацией с работниками предприятия регулируются Трудовым кодексом РФ и коллективным договором.
Предприятие возглавляет генеральный директор, который представляет предприятие во всех учреждениях, распоряжается имуществом, заключает договора, издает приказы, применяет меры поощрения или наказания, открывает счета в банках. Совет директоров в составе 7 человек осуществляет руководство деятельностью Общества с определением приоритетных направлений деятельности Общества.
Руководство текущей деятельностью Общества осуществляет единоличный исполнитель (Генеральный директор) и коллегиальный исполнительный орган (Правление).
1. Технический директор - заместитель генерального директора - руководит:
- отделом Главного конструктора;
- инструментальным отделом;
- инструментальным цехом №11;
- цехом изготовления резино-технических изделий, пластмасс и цветного литья №28;
- цехом нестандартизированного оборудования №10;
- через заместителя технического директора по перспективе и подготовке производства отделом главного технолога;
- через директора автобусного производства автобусным производством, экспериментальным цехом №21 и техническим отделом автобусного производства;
- через заместителя технического директора по ремонтообслуживанию следующими подразделениями: отделом главного механика с цехами капитального и текущего ремонта оборудования № 9, текущего ремонта оборудования № 12 и лабораторией промышленной электроники, отделом оборудования и запасных частей, отделом главного энергетика с цехами электросиловым № 13, теплосиловым № 14, утилизации и переработки промышленных отходов № 44;
- через заместителя технического директора по капитальному строительству и техническому перевооружению ремонтно-строительным предприятием и отделом капитального строительства;
- через заместителя технического директора по охране труда и промышленной безопасности: отделом охраны труда и техники безопасности, отделом промышленной безопасности.
2. Директор по производству - заместитель генерального директора осуществляет руководство:
- производственно-диспетчерским отделом;
- комплексом автосамосвалов с основными цехами и техническим отделом комплекса;
- комплексом вахтовых автомобилей и цистерн с основными цехами и техническим отделом комплекса.
3. Директор по продажам и поставкам руководит подразделениями через:
- заместителя директора по маркетингу и сбыту: отделом маркетинга, отделом стратегических исследований и экспортно-импортных поставок, отделом сбыта;
- заместителя директора по поставкам: отделом материально-технического снабжения, отделом снабжения металлом, отделом внешней кооперации;
- непосредственно: цехом транспортно-складских работ № 18, цехом реализации готовой продукции № 24.
4. Директор по экономике и финансам осуществляет руководство:
- планово-экономическим отделом;
- отделом организации труда и заработной платы;
- отделом организации систем и процессов управления с вычислительным центром;
- финансово-аналитическим отделом.
5. Главный бухгалтер осуществляет руководство бухгалтерией.
6. Директор по качеству - начальник управления технического контроля руководит:
- отделом управления качеством;
- отделом главного метролога;
- отделом технического контроля комплекса автосамосвалов;
- отделом технического контроля комплекса вахтовых автобусов и цистерн;
- отделом технического контроля автобусного производства;
7. Директор по транспорту осуществляет руководство транспортно-экспедиционным предприятием.
8. Директор по кадрам и социальным вопросам руководит подразделениями через:
- заместителя директора по управлению имуществом бюро по управлению имуществом;
- заместителя директора по быту следующими подразделениями: участком по ремонту и содержанию объектов социальной сферы, туристической базой "У Лукоморья ", оздоровительным лагерем "Бригантина", общежитиями № 4,5,6,7,8, жилым городком "Энергополь";
- осуществляет руководство: отделом кадров, отделом технического обучения, отделом экономической безопасности, жилищно-хозяйственным отделом, лечебно-профилактическим комплексом, военизированной охраной.
9. Помощник генерального директора по делам гражданской обороны, предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций руководит штабом ГО.
10. Технический помощник генерального директора руководит техническим секретариатом.
11. Помощник генерального директора по работе с общественными организациями и прессой.
Анализ организационной структуры предприятия позволяет нам сделать следующие выводы в отношении данной структуры.
Прежде всего, необходимо отметить, что одна из основных особенностей управления ОАО "НефАЗ" состоит в том, что данное многопрофильное предприятие по структуре управления в настоящее время ориентировано на централизованное управление разнородными производствами и на общее производственно-технологическое развитие всей бизнес-системы.
Реализация практически всех важнейших функций руководства и управления замкнуто на первого руководителя ОАО, что определяет крайне высокую степень информационной нагрузки. При росте масштаба бизнеса это чревато снижением управляемости.

1.3 Структура предприятия и номенклатура выпускаемой продукции

Схема организационной структуры управления предприятием ОАО "НефАЗ" представлена в Приложении 1.
В структуре ОАО "НефАЗ" - четыре независимых производств:
Первое выпускает автомобили - самосвалы строительного и сельскохозяйственного назначения грузоподъемностью от 10 до 30 тонн, прицепы, полуприцепы - самосвалы.
Площадь производства - 106 тыс. м2.
Номенклатура выпуска:
- более 40 модификаций самосвальных установок на шасси КАМАЗ различной грузоподъемности, объема кузова и способа разгрузки;
- 10 модификаций прицепов и полуприцепов самосвальных.
Производственная мощность в год:
- самосвальных установок - 19 250 ед.;
- гидроцилиндров - 25 000 ед.;
- прицепов самосвальных - 3 000 ед.
Состав производства:
- заготовительно-прессовый цех с прессами до 2 000 тонн и комплексами на базе гильотинных ножниц;
- два сборочно-сварочных цеха с поточно-механизированными линиями полуавтоматической сварки платформ в среде углекислого газа;
- четыре цеха механической обработки с автоматическими линиями по обработке гидроцилиндров, станами холодной прокатки, обрабатывающими центрами и станками с ЧПУ;
- термогальванический цех с установками ионного азотирования, цинкования и закалки ТВЧ;
- окрасочный цех с линиями окраски платформ и надрамников, оснащенными дробеструйными камерами фирмы SCHLICK (Германия) с системой подвесных толкающих конвейеров, с камерами сушки, работающими на газовом топливе;
- сборочный цех с главным конвейером сборки длиной 160 м.
Второе производство - занимается выпуском автомобилей, прицепов полуприцепов цистерн для перевозки жидких грузов емкостью от 8 до 34 кубометров, в том числе на шасси и седельных тягачах тяжелого, среднего и переходного классов.
Площадь производства - 75 тыс. м2.
Номенклатура выпуска:
- более 60 модификаций емкостно-наливной техники вместимостью от 5,6 до 38 м3 для перевозки нефтепродуктов и питьевой воды;
- 45 модификаций прицепов и полуприцепов транспортных;
- 15 модификаций вахтовых автомобилей.
Производственная мощность в год:
- емкостно-наливной техники - 1 800 ед.;
- транспортных прицепов и полуприцепов - 3 800 ед.;
- вахтовых автомобилей - 800 ед.
Состав производства:
- механопрессовый цех, включающий в себя более 100 единиц оборудования для обработки деталей прицепной техники;
- сборочно-сварочный цех емкостно-наливной техники включает в себя три линии сварки корпусов со стендами стыковки кольцевых швов, участок постовой сборки с установкой для тарировки;
- цех сборки - сварки подкатных тележек для прицепной техники с конвейерной линией сборки;
- окрасочный цех с конвейерной линией окраски;
- цех сварки транспортных полуприцепов с участком сварки лонжеронов из высокопрочной стали для магистральных полуприцепов;
- цех сборки - сварки транспортных прицепов и вахтовых автомобилей состоит из трех участков: сварки, сборки и заготовительного, оснащенного двумя установками лазерной резки фирмы TRUMPF (Германия), листогибочным прессом с ЧПУ фирмы LVD (Бельгия).
Третье направление - производство пассажирских автобусов: городского, пригородного, междугороднего классов, автобуса модификации "Турист", и новая разработка в автобусном производстве малогабаритный автобус "НефАЗ - 3299".
Площадь производства - 18 тыс. м2.
Номенклатура выпуска:
- более 30 модификаций городских, пригородных и междугородных автобусов на шасси КАМАЗ;
- три модификации автобусов на шасси VDL (Бельгия - Голландия): городской, пригородный и туристический.
Производственная мощность в год - 1 500 ед.
Состав производства:
- заготовительно-механический цех, оснащенный отрезными станками для резки труб фирмы KALTENBACH (Германия), лазерной установкой фирмы TRUMPF (Германия);
- сварочный цех включает в себя линию сборки-сварки среднепольных автобусов и линию сборки-сварки низкопольных автобусов. Линии оснащены современным технологическим оборудованием и оснасткой европейского уровня. Антикоррозионная обработка каркаса производится в камерах грунтования до обшивки оцинкованным листом;
- окрасочный цех оснащен высокотехнологическим оборудованием европейского класса фирмы USF-OLT (Германия), состоящим из 11 специальных камер и транспортной системы передачи автобуса фирмы VOLLERT (Германия). Окраска производится материалами фирмы HELIOS (Словения) на оборудовании фирмы WAGNER (Германия);
- сборочный цех включает в себя три участка конвейерно-постовой сборки, участок приклейки стекол и участок сдачи автобусов.
Четвертое направление - станко-инструментальное производство.
Основными видами деятельности ОАО "НефАЗ" являются:
1. Производство автомобилей на шасси "КАМАЗ";
2. Производство вахтовых автобусов на шасси "КАМАЗ";
3. Производство полуприцепов цистерн и прицепов цистерн;
4. Производство сельскохозяйственной техники;
5. Производство городских автобусов;
6. Производство товаров народного потребления;
7. Осуществление закупочной деятельности: оптовой, розничной, комиссионной и коммерческой торговли;
8. Оказание маркетинговых, товарообменных и посреднических услуг, в том числе в сере внешнеэкономической деятельности;
9. Осуществление экспортно-импортных операций по закрепленной номенклатуре товаров и услуг;
10. Ремонт сосудов, работающих под высоким давлением; ремонт и техническое обслуживание грузовых и пассажирских лифтов; ремонт металлоконструкций грузоподъемных кранов; ремонт с применением сварки металлоконструкций грузоподъемных кранов; капитальный ремонт, изготовление запасных частей и деталей к оборудованию машиностроительных заводов и сельскохозяйственных предприятий; ремонт пневмосмазочной аппаратуры к оборудованию; ремонт, градуировка и обслуживание контрольно - измерительной техники с выдачей сертификатов; ремонт и обслуживание контрольно - кассовых автоматов;
11. Деятельность на рынке ценных бумаг. Для осуществления деятельности, требующей специального разрешения, Общество получает лицензии в установленном законодательством порядке.
Номенклатура выпускаемой продукции:
1. Автосамосвалы;
2. Городских, пригородных, междугородних автобусов;
3. Вахтовых автомобилей;
4. Автоцистерн;
5. Полуприцепов-цистерн и прицепов-цистерн;
6. Грузовых прицепов и полуприцепов;
7. Запасных частей;
8. Сельскохозяйственной техники;
9. Товары народного потребления.
Приоритетные направления деятельности и положение Общества в отрасли.
Рыночные цели:
- удержание лидирующих позиций на рынке спецнадстроек на шасси КАМАЗ;
- удержание среди российских производителей лидирующих позиций на рынке емкостно-наливной техники с долей не менее 50 %;
- сохранение второго места среди российских производителей автобусов большого класса.
Продажи и рыночные позиции
Российское грузовое автомобилестроение не знает спадов производства уже с 2002 года. В последние два года темпы роста находятся на уровне 15-20%. Положительная конъюнктура рынка грузовой техники, обусловленная общим подъемом экономики страны, ростом грузооборота, покупательской способности, государственного заказа способствовала подъему производства грузовых автомобилей в 2007 году до 287,9 тысячи единиц или на 15,7% по сравнению с 2006 годом.
ОАО "НЕФАЗ" производит около 90% самосвальных установок на шасси КАМАЗ. В 2007г. заводом отгружено 19 460 единиц самосвальных установок или на 18,5 % больше, чем в 2006 году.
Прицепная и полуприцепная техника
Тенденция роста объемов продаж прицепной и полуприцепной техники сохранилась, предприятие улучшило результаты, укрепив свое присутствие на рынке по сравнению с предыдущим годом (в 2006 году было реализовано 5 004 единиц, доля на рынке 9,9%). Производителями прицепной техники на территории РФ было реализовано 59 086 единиц, из них 7 655 единиц - марки "НЕФАЗ", доля на рынке -13 %.
Рис. 1. Структура рынка транспортной прицепной и полуприцепной техники в 2007г.
Емкостно-наливная техника
На рынке прицепной техники, предназначенной для транспортировки нефтепродуктов, на территории Российской Федерации в 2007г. было реализовано 2 408 единиц, из которых 1196 ед. произведено Нефтекамским автозаводом.
Рис. 2. Структура рынка прицепной емкостно-наливной техники в 2007г.
Автобусы
Выпуск пассажирских автобусов в России в 2007 г. превысил 88 тысяч единиц и увеличился по сравнению с 2006 годом на 8,6%, что выше темпа среднемирового роста производства (6,8%). На территории РФ реализовано 9 446 автобусов большого класса, из них 1 227 единиц производства ОAО "НефАЗ".
Рис. 3. Структура рынка автобусов в 2007г.
В структуре реализации продукции ОАО "НефАЗ" в 2007 году значительную долю занимают самосвальные установки -32 %, на втором месте пассажирские автобусы - 28,6%. На долю полуприцепов-цистерн приходится 6,3%, полуприцепов и прицепов транспортных соответственно -12,2% и 11%. Оставшуюся долю занимают корпуса цистерн и автоцистерны, вахтовые салоны, запасные части и прочая продукция.
Рис. 4. Структура реализации продукции в 2007г.
В 2007 году в сравнении с 2006 годом увеличилось производство и реализация:
- самосвальных установок на 18,6 %;
- полуприцепов транспортных на 71,8%;
- прицепов транспортных на 40,2%;
- корпусов цистерн на 36,5 %;
- вахтовых салонов на 4 %.
Таблица 4 Рыночные позиции ОАО "НефАЗ" за 2007 год среди заводов-производителей РФ, %
Автобусы
Автосамосвалы
Вахтовые автобусы
Автоцистерны
Прицепная техника
Бортовая
Наливная
ОАО "НефАЗ"
24,6
57,7
37
45
28,8
61,7
Прочие
75,4
42,3
63
55
71,2
38,3

1.4 Характеристика персонала предприятия

В зависимости от участия в производственном процессе весь персонал предприятия делится на две категории: промышленно-производственный персонал (ППП) и непромышленный.

К промышленно-производственному персоналу относятся работники, которые непосредственно связаны с производством и его обслуживанием.

К непромышленному персоналу относятся работники, которые непосредственно не связаны с производством и его обслуживанием. В основном это работники жилищно-коммунального хозяйства, детских и врачебно-санитарных учреждений, принадлежащих предприятию.

В свою очередь, промышленно-производственный персонал в зависимости от выполняемых им функций классифицируется на следующие категории:

- рабочие;

- руководители;

- специалисты;

- служащие.

К рабочим относятся работники предприятия, непосредственно занятые созданием материальных ценностей или оказанием производственных и транспортных услуг. Рабочие, в свою очередь, подразделяются на основных и вспомогательных. К основным относятся рабочие, которые непосредственно связаны с производством продукции, к вспомогательным - обслуживанием производства. Это деление чисто условное, и на практике иногда их трудно разграничить.

К специалистам на предприятии относятся: бухгалтеры, экономисты, техники, механики, психологи, социологи, художники, товароведы, технологи и др.

К служащим на предприятии относятся: агенты по снабжению, машинистки, секретари-машинистки, кассиры, делопроизводители, табельщики, экспедиторы и др.

Кроме общепринятой классификации ППП по категориям существуют классификации и внутри каждой категории. Например, руководителей на производстве в зависимости от возглавляемых ими коллективов принято подразделять на линейных и функциональных. К линейным относятся руководители, возглавляющие коллективы производственных подразделений, предприятий, объединений, отраслей, и их заместители; к функциональным - руководители, возглавляющие коллективы функциональных служб (отделов, управлений), и их заместители.

По уровню, занимаемому в общей системе управления народным хозяйством, все руководители подразделяются на: руководителей низового звена, среднего и высшего звена.

К руководителям низового звена принято относить мастеров, старших мастеров, прорабов, начальников небольших цехов, а также руководителей подразделений внутри функциональных отделов и служб.

Руководителями среднего звена считаются директора предприятий, генеральные директора всевозможных объединений и их заместители, начальники крупных цехов.

Таблица 5 Кадровый состав промышленно-производственного персонала предприятия
Группы
2005г.
2006г.
2007г.
Динамика
Темп роста
2005-2006
2006-2007
2005-2006
2006-2007
Рабочие
7145
7856
8655
711
799
9,95
10,17
Служащие
316
319
329
3
10
0,95
3,13
Специалисты
1602
1674
1702
72
28
4,49
1,67
Руководители
146
149
152
3
3
2,05
2,01
Всего
9209
9998
10838
789
840
8,57
8,40
К руководящим работникам высшего звена обычно относятся руководители ФПГ, генеральные директора крупных объединений, руководители функциональных управлений министерств, ведомств и их заместители.
Рассмотрим также структурный состав работающего персонала предприятия и динамику его изменения за 3 года.
Таблица 6Структурный состав промышленно-производственного персонала предприятия
Группы
2005г.
2006г.
2007г.
Динамика
2005-2006
2006-2007
Рабочие
77,59
78,58
79,86
0,989
1,282
Служащие
3,43
3,19
3,04
-0,241
-0,155
Специалисты
17,40
16,74
15,70
-0,653
-1,039
Руководители
1,59
1,49
1,40
-0,095
-0,088
Всего
100
100
100
0
0
Для наглядности соотношение кадрового состава представлено диаграммой.
Рис. 5. Структурный состав персонала ОАО "НефАЗ" в 2007г.
Как показано в таблице 6, кадровый состав ОАО "НефАЗ" претерпел за 3 года (с 2005 года по 2007 год) незначительные изменения. Основную часть работающего персонала составляют рабочие (77,59%, 78,58% и 79,86%), доля специалистов составляет в 2005 году лишь 17,4%, снижаясь к 2007 году до 15,7% , доля служащих также снижается - 3,04%в 2007 году, доля руководителей снизилась до 1,4% в 2007 году. В общем, изменения в структурном составе персонала очень положительные, т.к. растет число рабочих, непосредственно участвующих в создании материальных ценностей.
Процесс управления персоналом требует, чтобы на каждом предприятии определялась и анализировалась структура ППП по уровню квалификации и образования.
Рассмотрим структуру ППП по половому и возрастному признаку, а также по уровню образования.
Рис. 6. Структурный состав персонала ОАО "НефАЗ" в 2007г. по половому признаку
Рис. 7. Структурный состав персонала ОАО "НефАЗ" в 2007г. по уровню образования
Рис. 8. Структурный состав персонала ОАО "НефАЗ" в 2007г. по возрасту по категориям работников
Рис. 9. Структурный состав персонала ОАО "НефАЗ" в 2007г. по возрасту всего
Из анализа приведенных выше диаграмм можно сделать следующие выводы:
1. Весьма мала доля женщин среди рабочих, но очень высока среди служащих. Так как мы рассматриваем завод автосамосвалов, т.е. предприятие машиностроение, такая структура вполне оправдана. Среди специалистов и руководителей доля женщин немного меньше доли мужчин, что также объясняется спецификой производства.
2. Высшее образование имеют все руководители и подавляющее большинство руководителей, среди рабочих и служащих преобладает среднее профессиональное образование, хотя и здесь есть работники с высшим образованием. Подобная структура типична для промышленного производства.
3. В целом, возрастной состав довольно благоприятный для развития предприятия: 27% находятся в самом деятельном периоде жизни, ещё 37% оптимально сочетают опыт и жизненные силы. Таким образом, свыше 60% работников завода по возрасту наиболее работоспособны. Однако число работников пенсионного и предпенсионного возраста 26% то есть почти треть, в определенной степени, создает угрозу преемственности поколений, передаче богатого опыта деятельности и сохранению высоких результатов. Стоит также отметить, что данную категорию представляют в основном руководители и специалисты.
Хочется сказать несколько слов и о нынешнем положении персонала на предприятии.
Мировой финансовый кризис охватил все страны мира, в том числе и реальную экономику России. Конечно, отразился он и на работе Нефтекамского автозавода - одного из крупнейших отечественных предприятий. Возникли определенные трудности со спросом на автотехнику. В сентябре-октябре произошел спад объемов продаж самосвалов, снизилась реализация прицепной техники. Соответственно, значительно уменьшились объемы их производства.
При снижении объемов выпуска продукции законы экономики диктуют необходимость снижения численности. Такая проблема существуют, но предприятие ее решает не за счет сокращения персонала. Никакого сокращения на автозаводе нет и не будет. И четырехдневку вводить не будут. На заводе разработана программа антикризисных мер, значительно сокращающих затраты, в том числе и по оптимизации численности.
В соответствии с этой программой временно прекращен прием на работу. Ежемесячно по собственному желанию по различным причинам увольняются порядка 180 - 200 человек.
Двести молодых ребят этой весной призываются на срочную службу в армию.
Часть работников увольняется в связи с уходом на пенсию. Дело в том, что в 2008 году на заводе реализуется программа, по которой при уходе на заслуженный отдых человек получает единовременную материальную помощь в зависимости от средней заработной платы и стажа работы на предприятии. С начала года ушли на заслуженный отдых более 200 заводчан, многие получили по 100 и более тысяч рублей. Сегодня на заводе работающих пенсионеров всего 326 человек.
ОАО "НефАЗ" проводит жесткую политику в отношении нарушителей трудовой дисциплины. Если человек настолько не дорожит рабочим местом, что является на завод в нетрезвом виде, то к таким работникам применяются самые строгие дисциплинарные меры.
И еще об одном факторе хотелось бы сказать особо. Из-за нехватки рабочих кадров автозавод организовывал доставку людей из Камбарки, Калтасов, Красного Холма, Янаула, Агидели. Сегодня предприятие вынуждено отменить эти маршруты. Автозавод не увольняет работников из этих населенных пунктов. Уже есть такие примеры, когда люди снимают квартиру в городе, работают неделю, а на выходные уезжают домой. Значит, им выгоднее работать таким вахтовым методом, чем быть без работы.
Несмотря на все трудности кризиса, на предприятии выполняются в этом году все социальные проекты. В 2008 году введено современное овощехранилище, и на сегодня заложили на хранение 1000 тонн овощей. С начала года 419 рабочих бесплатно оздоровились в санаториях, 660 детей заводчан отдохнули в заводском загородном лагере. Безвозмездные жилищные субсидии в размере от 350 до 600 тысяч получили 57 человек.
Финансирование всех этих программ обеспечено за счет стабильной работы производства.
В любых трудностях нужно находить позитив. В последнее время заводчане были вынуждены работать без выходных, чтобы справиться с планом производства. Теперь не будет рабочих суббот, рабочих праздничных дней. И это правильно. Человек должен отдыхать два дня в неделю, восстанавливать силы, больше быть с семьей.
Этот период нужно использовать для переналадки оборудования, освоения новых технологий, оптимизации рабочих мест, повышения культуры производства.

1.5 Организация оплаты труда

Повременно-премиальная - это такая оплата труда, когда рабочий получает не только заработок, за количество отработанного времени, но и определенный процент премии к этому заработку.

Премия обычно устанавливается за достижение определенных показателей: выполнение плана производства продукции, заданий по качеству продукции или экономии в расходовании материальных и ТЭР и др.

На предприятии основой для начисления заработной платы является тарифная система, особенно ее такие элементы как тарифная ставка и тарифные сетки.

Тарифная ставка - абсолютный размер платы труда различных групп и категорий рабочих за единицу времени. Исходной является минимальная тарифная ставка или ставка первого разряда. Она определяет уровень оплаты наиболее простого труда.

Тарифные сетки служат для установления соотношения в оплате труда в зависимости от уровня квалификации. Это совокупность тарифных разрядов и соответствующих им тарифных коэффициентов. Тарифный коэффициент низшего разряда принимается равным единице. Тарифные коэффициенты последующих разрядов показывают, во сколько раз соответствующие тарифные ставки больше тарифной ставки первого разряда.

Конкретные размеры ставок и окладов, а также соотношения в их размерах между категориями персонала и работниками различно - квалификационных групп определяются на предприятии условиями коллективных договоров или приказами по предприятию.

Разрешение противоречий в интересах руководителей, с одной стороны, и наемных работников с другой, происходит путем заключения коллективных договоров. В них определяются размеры и условия стимулирующих выплат и надбавок за отклонения от нормальных условий труда, за работу в ночное и сверхурочное время и др.

На предприятии ОАО "НефАЗ" установлена повременно - премиальная система оплаты труда. Данная система предусматривает, что величина заработной платы работников зависит от фактически отработанного ими времени, учет которого ведется работниками в соответствии с документами учета рабочего времени (табелями). Для руководящих работников правилами трудового распорядка и трудовым договором устанавливается ненормированный рабочий день, и работа в режиме гибкого графика рабочего времени. Также премиальная система предполагает выплату работникам дополнительно к заработной плате материального поощрения за надлежащее выполнение трудовых функций при соблюдении работниками условий премирования в виде регулярных и единовременных (разовых) премий в соответствии с положением о премировании персонала за основные результаты деятельности, трудовым договором.

Работникам Общества выплачивается должностной оклад - фиксированный размер оплаты труда работников за выполнение трудовых обязанностей определенной сложности или квалификации за единицу времени. Должностные оклады устанавливаются нетто, т.е. после удержания налога на доходы с физических лиц. Размер должностного оклада не может быть ниже минимального размера оплаты труда, установленного законодательством РФ.

При определении рабочего времени, подлежащего оплате, не учитываются следующие периоды:

1. Время нахождения работников в ежегодном очередном и дополнительном оплачиваемых отпусках.

2. Время нахождения работников в отпуске без сохранения заработной платы.

3. Время нахождения работников в отпуске по беременности и родам, по уходу за ребенком до достижения им 3-х летнего возраста.

4. Период временной нетрудоспособности.

5. Период, в течение которого работники были отстранены от работы.

6. Период, в течение которого работники отсутствовали на работе без уважительных причин, а также период простоя по вине работников.

В случае возникновения чрезвычайных обстоятельств работникам может быть выплачена материальная помощь. Материальная помощь выплачивается при наличии личного письменного заявления работника из собственных средств работодателя на основании решения общего собрания акционеров и изданного на его основании приказа (распоряжения) генерального директора. По заявлению работника и на основании решения общего собрания акционеров, работнику может быть выдан денежный заем.

Условия предоставления займа:

1. Заем выдается на срок не более 1 года.

2. максимальный размер займа определяется исходя из среднего заработка работников за последние три месяца.

3. процентная ставка по займу определяется в рамках договора займа, заключенного с работниками.

4. Возврат займа осуществляется путем внесения работниками наличных денег в кассу предприятия или путем перечисления безналичных средств на счет предприятия.

Иные вопросы, связанные с выдачей и возвратом займа, регулируются договором займа, заключаемым между работниками и работодателем.

Работникам выплачиваются пособия по временной нетрудоспособности, пособия по уходу за больным ребенком, пособия по безработице, пособия по беременности и родам. Основанием для начисления пособия служит листок нетрудоспособности, выданный лечебным учреждением. Размер пособия при общем заболевании зависит от непрерывного стажа работы: до 5 лет - 60 % заработка; от 5 до 8 лет - 80 % и свыше 8 лет - 100 % заработка. При повременной форме оплаты труда пособие рассчитывают на основе заработной платы и числа отработанных дней за последние двенадцать месяцев, предшествующих месяцу, в котором наступила нетрудоспособность.

Таблица 7Динамика и структура фонда заработной платы, млн. руб.
Наименование показателя
2005г.
2006г.
2007г.
Динамика
Темп роста
2005-2006
2006-2007
2005-2006
2006-2007
Фонд заработной платы, всего
1137,6
1491,2
1815,8
354
325
31,1
21,8
Фонд заработной платы ППП
1105,6
1449,2
1734,9
344
286
31,08
19,71
Таблица 7 наглядно характеризует постоянный рост фонда заработной платы на предприятии, хотя в 2007 году темпы роста немного замедлились.
В 2007 году предприятие все ресурсы бросило на преодоление непростого финансового положения, сложившегося в 2006 году.
Таблица 8 Динамика средней заработной платы в ОАО "Нефаз", руб.
Группы
2005г.
2006г.
2007г.
Динамика
Темп роста
2005-2006
2006-2007
2005-2006
2006-2007
Рабочие
7454
9621
11294
2167
1673
29,07
17,39
Служащие
6112
8002
9122
1890
1120
30,92
14,00
Специалисты
12007
14166
15752
2159
1586
17,98
11,20
Руководители
17218
19877
21366
2659
1489
15,44
7,49
Всего по ОАО
9654
11656
13093
2174
1437
20,74
12,33
Из таблицы 8 видно, что темпы роста заработной платы для всех категорий работников в 2007 году значительно ниже, чем в 2006 году.
Увеличение средней заработной платы в 2007 году не превышает 17,39% у рабочих, хотя фонд заработной платы увеличился на 19,7%.
Кроме того, не входят в категорию ППП менеджеры по продажам. У менеджеров по продажам оплата труда производится по сдельно-премиальной системе, т.е. они получают процент с продаж и дополнительные бонусы и премии при достижении объема продаж определенного уровня.

2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО "НЕФАЗ"

2.1.Анализ основных технико-экономических показателей

Изучение бухгалтерского баланса позволяет выявить обеспеченность организации собственными, оборотными средствами, состояние расчетных и кредитных отношений и в целом финансовое состояние организации.

Особая роль в раскрытии информации принадлежит пояснительной записке.

Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчётности должна содержать существенную информацию об организации, её финансовом положении, сопоставимости данных за отчётный и предшествующий ему годы, методах оценки и существенных статьях бухгалтерской отчётности.

В пояснительной записке сообщается о фактах неприменения правил бухгалтерского учёта в случаях, когда они не позволяют достоверно отразить имущественное состояние и финансовые результаты деятельности организации с соответствующим обоснованием.

Отчетным годом является календарный год - с 1 января по 31 декабря включительно.

Для составления бухгалтерской отчетности отчетной датой считается последний календарный день отчетного периода.

При анализе технико-экономических показателей, кроме данных бухгалтерской отчетности, проанализируем следующие показатели, характеризующие деятельность предприятия:

1. Затраты на 1 руб. товарной продукции, товаров и услуг, вычисляется по формуле:

. (1)

2. Чистые активы, вычисляется по формуле:

(2)

3. Коэффициент текущей ликвидности, характеризует общую обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств:

. (3)

4. Коэффициент обеспеченности собственными средствами, характеризует наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для его финансовой устойчивости:

. (4)

5. Коэффициент финансовой устойчивости, характеризует способность предприятия поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнить оборотные средства в случае необходимости за счет собственных средств:

. (5)

6. Коэффициент финансовой независимости, характеризует долю владельцев предприятия в общей сумме средств, вложенных в его деятельность:

. (6)

7. Чистый оборотный капитал, необходимый для поддержание финансовой устойчивости предприятия. Превышение оборотных средств над краткосрочными обязательствами означает, что предприятие на только может погасить свои краткосрочные обязательства, но и имеет финансовые ресурсы для расширения своей деятельности:

. (7)

8.Рентабельность продаж товарной продукции, товаров и услуг, характеризует эффективность реализации продукции:

. (8)

9. Рентабельность продукции, характеризует эффективность основной деятельности:

. (9)

10. Рентабельность совокупных активов, позволяет определить эффективность использования активов предприятия:

. (10)

11. Рентабельность собственного капитала, позволяет определить эффективность использования капитала, вложенного собственниками:

. (11)

12. Рентабельность по чистой прибыли, показывает, сколько денежных единиц чистой прибыли принесла каждая денежная единица реализованной продукции:

. (12)

Данные для анализа технико-экономических показателей взяты из годовых отчетов ОАО "НефАЗ" для акционеров.

Из таблицы 9 видно, что просматривается хорошая тенденция роста таких показателей как выручка от продаж, прибыль, как валовая, так и чистая, чистые активы.

Однако тенденция роста кредиторской и дебиторской задолженности неблагоприятна для финансового положения предприятия.

Также снизился такой коэффициент как текущая ликвидность, он характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств, поэтому его снижение является негативным фактором. Это происходит, потому что рост наиболее срочных обязательств не поспевает за увеличением оборотных активов.

Остальные коэффициенты, характеризующие финансово-хозяйственную деятельность предприятия заметно выросли, что является положительным фактором.

Таблица 9 Основные технико-экономические показатели предприятия
Показатели
2005г.
2006г.
2007г.
Динамика, тыс. руб.
Темп роста, %
2005-2006
2006-2007
2005-2006
2006-2007
Выручка от продаж, тыс. руб.
4647990
6016421
8039287
1368431
2022866
29,44
33,62
Себестоимость продукции, тыс. руб 4142289
5176045
6798532
1033756
1622487
24,96
31,35
Валовая прибыль, тыс. руб.
505701
840376
1240755
334675
400379
66,18
47,64
Прибыль от продаж, тыс. руб.
179863
410641
702418
230778
291777
128,31
71,05
Чистая прибыль, тыс. руб.
326484
140216
358677
-186268
218461
-57,05
155,80
Затраты на 1 руб. продукции, руб.
0,961
0,932
0,913
-0,030
-0,019
-3,07
-2,05
Запасы, тыс. руб.
852113
644892
714806
-207221
69914
-24,32
10,84
Дебиторская задолженность, тыс. руб.
316989
386108
781837
69119
395729
21,80
102,49
Кредиторская задолженность, тыс. руб.
892803
591298
977385
-301505
386087
-33,77
65,29
Чистые активы, тыс. руб.
886871
1014764
1304597
127893
289833
14,42
28,56
Коэффициент текущей ликвидности
0,730
2,063
1,237
1,333
-0,826
182,49
-40,04
Коэффициент обеспеченности собственными средствами
-0,296
0,053
0,293
0,348
0,241
561,55
457,25
Коэффициент финансовой устойчивости
0,315
0,461
0,603
0,146
0,142
46,21
30,82
Коэффициент финансовой независимости
0,336
0,403
0,417
0,067
0,013
20,09
3,30
Чистый оборотный капитал, тыс. руб.
-386837
54859
471342
441696
416483
705,15
759,19
Рентабельность продаж, %
3,87
6,83
8,74
2,96
1,91
76,38
28,01
Рентабельность продукции, %
4,03
7,33
9,57
3,30
2,25
81,97
30,69
Рентабельность совокупных активов, %
14,28
5,51
12,82
-8,78
7,31
-61,44
132,77
Рентабельность собственного капитала, %
45,70
14,94
31,22
-30,76
16,28
-67,32
109,02
Рентабельность по чистой прибыли, %
7,02
2,33
4,46
-4,69
2,13
-66,82
91,44
По итогам анализа можно с уверенностью сделать следующие выводы: Финансовое положение предприятия резко ухудшилось в 2006 году по сравнению с 2005 годом., в связи с увеличением затрат и следовательно ростом себестоимости продукции, а именно с закупкой, установкой и сдачей в эксплуатацию в конце года окрасочной линии в корпусе автосамосвалов, а также освоением новой модели автобуса дальнего следования НефАЗ-52991 "Турист" совместно с голландской фирмой DAF. Но уже в 2007 году положение выправляется, хотя и не достигает еще уровня 2005 года.

2.2 Анализ основных и оборотных средств предприятия

Оборотные средства являются неотъемлемой частью активов любого предприятия. Их абсолютная величина и доля в структуре активов влияют на эффективность работы и на финансовую устойчивость фирмы. Поэтому сначала рассмотрим структуру баланса ОАО "НефАЗ"".

Таблица 10 Структура баланса по укрупненным статьям
Наименование статьи
2005г., тыс. руб.
Доля в валюте баланса, %
2006г., тыс. руб.
Доля в валюте баланса, %
2007г., тыс. руб.
Доля в валюте баланса, %
Внеоборотные активы
1294981
49,75
1446425
58,13
1490529
47,98
Оборотные активы
1308034
50,25
1041662
41,87
1616302
52,02
Капитал и резервы
874176
33,58
1003486
40,33
1294393
41,66
Долгосрочные обязательства
8180
0,31
462333
18,58
615670
19,82
Краткосрочные обязательства
1720659
66,10
1022268
41,09
1196768
38,52
Баланс
2603015
100
2488087
100,00
3106831
100,00
Собственные оборотные средства
-412625
-
19394
0,78
419534
13,50
Доля собственных оборотных средств в оборотных активах
-
-
0,02
-
0,26
-
Анализируя таблицу 10, можно увидеть тенденцию постепенного сокращения доли внеоборотных активов и увеличение доли оборотных средств к 2007 году. Если на 2006 год они были примерно равны (42% и 58%), то в конце 2007 года оборотные активы явно превалируют - всего 48% внеоборотных против 52% оборотных активов. Эти изменения произошли за счет более быстрого роста оборотных средств - на 55% (1616302/1041662 * 100% - 100%) в 2007 году по сравнению с 3% ростом (1490529/1446425 * 100% - 100%) внеоборотных активов за тот же период.
Из приведенных выше наблюдений можно сделать два вывода:
1) вследствие снижения доли внеоборотных активов повысилась мобильность средств, предприятие получило возможность более гибко управлять своими активами;
2) повысилась роль оборотных средств, от количества и структуры которых благополучие предприятия зависит теперь в большей степени.
Мы также можем проследить стратегию предприятия по финансированию оборотных средств. Для этого сравним внеоборотные активы с одной стороны и капитал с долгосрочными обязательствами с другой стороны, либо оборотные активы с одной стороны и краткосрочные обязательства с другой стороны. Их разность представляет собой собственные оборотные средства предприятия. Не на всем протяжении исследуемого периода они имеют положительное значение - т.е. предприятие не обладало таковыми в 2005 году, но их величина постоянно растет. За три года работы увеличение собственных оборотных средств составило 832159 тыс. руб. Таким образом можно сделать вывод о том, что предприятие выбрало (либо имеет возможность проводить) компромиссную стратегию финансирования оборотных средств. Данную стратегию можно графически отобразить следующим образом.
На рис. 10 ясно видно, что капитал, резервы и долгосрочные обязательства намного перекрывают внеоборотные активы, а оборотные средства - краткосрочные обязательства. Из-за малой величины краткосрочных обязательств данная модель даже близка к идеальной. На данном этапе будет позволительно сказать, что предприятие финансово устойчиво, имеет значительные резервы роста и сможет расширить свою деятельность, если захочет проводить более агрессивную политику формирования оборотных средств. Так, в случае принятия решения применять идеальную модель (внеоборотные активы равны сумме капитала и долгосрочных обязательств, а оборотные средства равны краткосрочным обязательствам) предприятие сможет быстро приобрести основные средства на сумму 419 534 тыс. руб., нарастив краткосрочную задолженность и, фактически, ликвидировав собственные оборотные средства, например, путем привлечения кредита.
Рис. 10. Динамика активов и пассивов
Определим экономический эффект такого варианта развития событий. Для этого, прежде всего, рассчитаем фактическую фондоотдачу:
Таблица 11 Расчет фондоотдачи
Показатели
2005г.
2006г.
2007г.
Динамика, тыс. руб.
Темп роста, %
2005-2006
2006-2007
2005-2006
2006-2007
Стоимость основных средств на конец года, тыс. руб.
1255015
1301719
1338060
46704
36341
3,72
2,79
Средняя стоимость основных средств за год, тыс. руб.
1253444
1278367
1319890
24923
41523
1,99
3,25
Выручка от продаж, тыс. руб.
4647990
6016421
8039287
1368431
2022866
29,44
33,62
Фондоотдача, руб./руб.
3,71
4,71
6,09
1,00
1,38
26,92
29,42
В таблице 11 мы видим динамичный рост отдачи основных средств предприятия. Кроме этого, рост был постоянен (без спадов) на протяжении всех трех лет. Поэтому, мы с уверенностью может взять для расчетов значение фондоотдачи последнего года - 6 руб. 9 коп реализованной продукции на 1 руб. основных средств.
Здесь необходимо подчеркнуть одно допущение. Расчет фондоотдачи производится исходя из объема произведенной продукции в натуральных или стоимостных измерителях. В нашем расчете участвует объем реализованной продукции, который обычно отличается от объема произведенной продукции. Но доля реализованной продукции, изменения остатков на складе ГП являются характеристикой службы маркетинга предприятия, эффективность которой в нашем исследовании предполагается постоянной. Поэтому замена произведенной продукции на реализованную на конечный результат не повлияла.
Далее, определим рост выручки от покупки оборудования на дополнительные 419 534 тыс. руб.: 419 534 000 * 6,09 = 25 549,62 тыс. руб.
Следующим шагом рассчитаем рентабельность реализованной продукции, исходя из балансовой прибыли.
Таблица 12 Расчет рентабельности реализованной продукции
Показатели
2005г.
2006г.
2007г.
Динамика, тыс. руб.
Темп роста, %
2005-2006
2006-2007
2005-2006
2006-2007
Выручка от продаж, тыс. руб.
4647990
6016421
8039287
1368431
2022866
29,44
33,62
Прибыль от продаж, тыс. руб.
179863
410641
702418
230778
291777
128,31
71,05
Рентабельность, %
3,87
6,83
8,74
2,96
1,91
76,38
28,01
Мы видим, что уровень рентабельности также постоянно растет. Поэтому для расчета примем значение рентабельности 2007 года - 8,74%. Здесь мы также принимаем допущение о постоянстве уровня внереализационных и операционных доходов и расходов.
Таким образом, приобретение основных средств и увеличение выпуска продукции увеличило бы прибыль от продаж на: 25 549,62 тыс. руб. * 8,74% = 223 235,138 тыс. руб., а чистую прибыль на: 223 235,138 - (223 235,138 * 24%) = 169 658,705 тыс. руб.
Однако, это не окончательное значение прироста прибыли, как могло бы казаться на первый взгляд. Дело в том, что привлекаемые ресурсы - платные. Ставка по кредитам сроком на 1 год сейчас равна около 20% годовых. Выплата процентов уменьшит экономический эффект от покупки и эксплуатации дополнительных основных средств. Кроме этого, важно учесть необходимость увеличения оборотных средств для загрузки дополнительного оборудования. Рассчитаем соотношение оборотных и основных средств предприятия.
Таблица 13 Динамика основных и оборотных средств предприятия
Показатели
2005г.
2006г.
2007г.
Динамика, тыс. руб.
Темп роста, %
2005-2006
2006-2007
2005-2006
2006-2007
Внеоборотные активы, тыс. руб.
1294981
1446425
1490529
151444
44104
11,69
3,05
Оборотные активы, тыс. руб.
1308034
1041662
1616302
-266372
574640
-20,36
55,17
Отношение оборотных активов к внеоборотным, %
101,01
72,02
108,44
-28,99
36,42
-28,70
50,57
Здесь мы также видим тенденцию убывания соотношения оборотных и внеоборотных активов в 2006 году и возрастания в 2007 году. Сейчас мы не можем сказать, обосновано ли это возрастание, не ведет ли оно к созданию излишних запасов, замедлению оборачиваемости оборотных средств. Для соблюдения правила "равенства прочих условий", как и в предыдущих расчетах, примем отношение оборотных к внеоборотных активам на среднем уровне: (101,01% + 72,02% + 108,44) / 3 = 93,82%
Следовательно, стоимость оборотных средств, необходимых для загрузки приобретенного оборудования, равна: 419 534 * 93,82% = 393 610,2 тыс. руб. Итак, общая сумма привлекаемого кредита равна 419 534 + 393 610,2 = 813 144,2 тыс. руб.
Процентные расходы равны:
в год - 813 144,2 * 20% = 162628,839 тыс. руб.,
в месяц - 162628,839 / 12 = 13552,4 тыс. руб.
Дополнительная прибыль от продаж, скорректированная на процентные расходы равна:
- в год - 813 144,2 - 162628,839 = 650 515,357 тыс. руб.,
- в месяц - 650 515,357 / 12 = 54209,613 тыс. руб.
Дополнительная чистая прибыль:
- в год - 650 515,357 - (650 515,357 * 24%) = 494 391,672 тыс. руб.
- в месяц - 494 391,672 / 12 = 41199,306 тыс. руб.
Срок возврата кредита в месяцах (сумма кредита / чистая прибыль в месяц): 3 144,2 / 41199,306 20 месяцев = 1 год 8 месяцев.
Вот теперь каждый год дополнительно приобретенное оборудование будет давать рассчитанные выше 494 391,672 тыс. руб. чистой прибыли. Расчет экономического эффекта от перехода с компромиссной стратегии финансирования оборотных средств на идеальную стратегию можно считать завершенным. Смена стратегии дает 138% прирост чистой прибыли (по сравнению с 2007 годом), не очень длительный срок возврата кредита практически не увеличивает рисков. Наш расчет является ярким примером того, как высокие ставки по банковскому кредиту, "съедающие" 20% балансовой прибыли (162 628,839 тыс. руб. / 813 144,2 тыс. руб. * 100%) и удлиняющие срок возврата кредита, препятствуют развитию производства.
Традиционно считают:
- оборотными средствами с минимальным риском - наиболее ликвидные активы,
- оборотными средствами с малым риском вложений - быстрореализуемые активы и большая часть медленно реализуемых активов,
- оборотными средствами со средним риском вложений - незавершенное производство и расходы будущих периодов,
- оборотными средствами с высоким риском вложений - сомнительная дебиторская задолженность, залежалые производственные запасы, сверхнормативное незавершенное производство, готовая продукция и товары, не пользующиеся спросом, прочие элементы оборотных средств, не вошедшие в предыдущие группы.
Рассмотрим структуру и динамику оборотных средств ОАО "НефАЗ".
Таблица 14 Структура оборотных средств по степени ликвидности
Наименование статьи
2005г., тыс. руб.
Доля в сумме оборотных средств, %
2006г., тыс. руб.
Доля в сумме оборотных средств, %
2007г., тыс. руб.
Доля в сумме оборотных средств, %
Наиболее ликвидные активы, А1
24407
1,87
1662
0,16
68114
4,21
Быстрореализуемые активы, А2
316989
24,23
284865
27,67
781837
48,37
Медленнореализуемые активы, А3
966638
73,90
743135
72,17
766351
47,41
Итого оборотных средств
1308034
100
1029662
100
1616302
100
Анализ таблицы 14 показывает, что оборотные средства ОАО "НефАЗ" в течение анализируемого периода сначала снизились в 2006 году, а затем увеличились в 2007 году, по отношению и к 2005 году и к 2006 году. Материал таблицы 10 свидетельствует о том, что величина оборотных средств возросла в 2007 году в основном за счет роста быстрореализуемых активов, уровень которых в 2005 году составлял около 24% и только к концу 2007 года повысился до 48 %. Анализируя данные таблицы 10, можно заметить, что на протяжение всего рассматриваемого периода у предприятия практически не было наиболее ликвидных средств, так как их уровень колеблется все время от 0,16% в 2006 году до 4,21% в 2007 году.
Таким образом, проанализировав материал таблицы 10, можно придти к выводу, что предприятие имеет очень низкий уровень ликвидности, а его оборотные средства - это в одинаковой доле быстро- и медленнореализуемые активы предприятия, имеющие среднесрочную ликвидность.
На начало анализируемого периода (2005г.) предприятие обладало наиболее ликвидными активами в размере 1,87%. Доля быстрореализуемых активов была равна 24,23% общей суммы оборотных средств. Медленно реализуемые активы составляли 73,9% оборотных средств.
Таблица 15 Динамика оборотных средств, распределенных по степени ликвидности
Показатели
2005г.
2006г.
2007г.
Динамика, тыс. руб.
Темп роста, %
2005-2006
2006-2007
2005-2006
2006-2007
Наиболее ликвидные активы, А1
24407
1662
68114
-22745
66452
-93,19
3998,32
Быстрореализуемые активы, А2
316989
284865
781837
-32124
496972
-10,13
174,46
Медленнореализуемые активы, А3
966638
743135
766351
-223503
23216
-23,12
3,12
Итого оборотных средств
1308034
1029662
1616302
-278372
586640
-21,28
56,97
За 2006 год произошли следующие изменения. Доля наиболее ликвидных активов снизилась до 0,16% оборотных средств. Доля быстрореализуемых активов увеличилась до 27,67%, хотя в абсолютных значениях эти активы уменьшились на 32 124 тыс. руб.
Доля медленно реализуемых активов почти осталась примерно на том же уровне слегка понизившись на 1,7% из-за, практически, равного темпа роста с общей суммой оборотных средств.
В общей сумме оборотные средства уменьшились на 21% (278 372 тыс. руб.). Большую часть этого снижения составило снижение медленно реализуемых активов - 223503 тыс. руб. или - 23.
В 2007 году картина меняется кардинально: доля наиболее ликвидных активов поднялась до 4,21% оборотных средств. Доля быстрореализуемых активов увеличилась до 48,37%, а доля медленно реализуемых активов существенно снизилась до 47,41%. И это при общем росте оборотных активов на 57% от 2006 года.
В целом можно сделать вывод, что в 2007 году оборотные средства, а с ними и все предприятие, стали более ликвидными, т.к. доля медленно реализуемых активов существенно снизилась, т.е. часть медленно реализуемых активов перешла в более ликвидную категорию.

2.3 Анализ финансового состояния предприятия

Финансовый рычаг характеризует относительное изменение чистой прибыли при изменении прибыли от продаж.

Таблица 16 Динамика финансового левериджа

Показатели
2005г.
2006г.
2007г.
Динамика, тыс. руб.
Темп роста, %
2005-2006
2006-2007
2005-2006
2006-2007
Прибыль от продаж, тыс. руб.
179863
410641
702418
230778
291777
128,31
71,05
Объем реализации, тыс. руб.
4647990
6016421
8039287
1368431
2022866
29,44
33,62
Проценты к уплате, тыс. руб.
106494
114582
91535
8088
-23047
7,59
-20,11
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.
335515
223665
526103
-111850
302438
-33,34
135,22
Налог на прибыль, тыс. руб.
12584
78575
166075
65991
87500
524,40
111,36
Уровень налогообложения
0,04
0,35
0,32
0,31
-0,04
836,65
-10,14
Чистая прибыль, тыс. руб.
326484
140216
358677
-186268
218461
-57,05
155,80
Средняя сумма совокупного капитала, тыс. руб.
1055015
2488087
3106831
1433072
618744
135,83
24,87
Собственный капитал, тыс. руб.
874176
1003486
1294393
129310
290907
14,79
28,99
Заемный капитал, тыс. руб.
180839
1484601
1812438
1303762
327837
720,95
22,08
Плечо финансового рычага
0,207
1,479
1,400
1,273
-0,079
615,16
-5,35
Рентабельность совокупного капитала, %
17,05
16,50
22,61
-0,54
6,10
-3,19
36,99
Рентабельность совокупного капитала после уплаты всех налогов, %
16,41
10,71
15,47
-5,70
4,77
-34,75
44,51
Номинальная цена заемных ресурсов, %
58,89
7,72
5,05
-51,17
-2,67
-86,89
-34,56
Номинальная средняя цена заемных ресурсов с учетом налоговой экономии, %
56,68
5,01
3,46
-51,67
-1,55
-91,17
-30,97
Эффект финансового рычага, %
-8,331
8,432
16,825
16,763
8,393
201,22
99,53
На каждый рубль вложенного капитала предприятие получило в 2007 году 0,23 коп. В результате получился положительный эффект финансового рычага, равный 16,83%, что выше прошлогоднего уровня на 99,5%, что является положительной тенденцией для предприятия
Оценка имущественного положения предприятия осуществляется на основании аналитической таблицы 17.
Таблица 17 Анализ имущественного положения
Показатель
Абс. значения в тыс. руб.
Структура, %
2005г.
2006г.
2007г.
2005г.
2006г.
2007г.
1. Внеоборотные активы ,
1.1. Нематериальные активы
95
86
59
0,004
0,003
0,002
1.2. Основные средства
837094
960245
1025305
32,16
38,59
33,0
1.3. Незавершенное строительство
40450
60377
31517
1,55
2,43
1,01
1.4. Доходные вложения
-
-
-
-
-
-
1.5. Долгосрочные финансовые вложения
415890
423972
429085
15,97
17,04
13,81
1.6. Отлаженные налоговые активы
1452
1745
4563
0,06
0,07
0,15
1.7. Прочие внеоборотные активы
-
-
-
-
-
-
Итого по разделу 1
1294981
1446425
1490529
49,75
58,13
47,98
II. Оборотные активы
2.1. Запасы
852113
644892
714806
32,73
25,92
23,0
2.2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
114525
98243
51545
4,4
3,95
1,66
2.3. Дебит. задолженность (более 12 месяцев)
-
-
-
-
-
-
2.4. Дебит. задолженность (менее 12 месяцев)
316989
287865
781837
12,18
11,57
25,16
2.5. Краткосрочные финансовые вложения
-
-
-
-
-
-
2.6. Денежные средства
24407
10662
68114
0,94
0,43
2,19
2.7. Прочие оборотные активы
-
-
-
-
-
-
Итого по разделу II
1308034
1041662
1616302
50,25
41,86
52,02
Баланс
2603015
2488087
3106831
100
100
100
Как видно из таблицы 176, общая стоимость имущества предприятия увеличилась в 2007г. по сравнению с 2006г. - на 618 744 т.р., или на 24,87% (3106831/2488087*100-100). Это произошло за счет прироста оборотных активов на 574640 т.р., или на 55,16% и увеличения денежных средств на 57452., или на 538,84%.
В 2007г. в составе внеоборотных активов имело место увеличение стоимости отлаженных налоговых активов на 2818 т.р. Основные средства в 2007г. увеличились на 65060 т.р. Это может быть следствием хорошо развитой материально-технической базы предприятия, или результатом переоценки основных фондов.
Нематериальные активы в составе имущества занимают менее 1%, и абсолютное отклонение снизилось в 2007г. по сравнению с 2006г. на 33 т.р., что свидетельствует о том, что инновационная деятельность не развивалась.
Увеличение долгосрочных финансовых вложений в 2007г. на 493972 тыс. руб. связано с развитием инвестиционной деятельности, включая вложение средств в дочерние компании. Развитие инвестиционной деятельности оправдано, если приносит предприятию доход. Следует сопоставить величину дохода от инвестиционной деятельности с размером инвестиций, т. е. установить эффективность вложений. Если предприятие неплатежеспособно, необходимо пересмотреть отвлечение средств в данный вид вложений.
В ходе анализа показателей структурной динамики установлено, что в 2007г. - 47,98 % составляют внеоборотные активы и 52,02 % - текущие активы.
Оценка состава и структуры источников собственных и заемных средств, вложенных в имущество предприятия, дается на основании таблицы 17.
Как видно из таблицы 17, возрастание стоимости имущества предприятия за 2007г. на 618 744 тыс. руб. или 24,87 % обусловлено увеличением долгосрочных заемных средств на 150 686тыс. руб. (33,47%). В 2007г. по сравнению с 2006г. пассив баланса увеличился за счет собственного капитала на 290 907 тыс. руб. Из этого следует, что увеличение объема финансирования деятельности предприятия в 2007г. на 41,66 % обеспечено собственным капиталом и на 58,34 % - заемными средствами.
Заемные средства представлены долгосрочными и краткосрочными обязательствами. Долгосрочные обязательства возросли на 153 337 т.р., или на 33,16% , а краткосрочные - на 174 500 тыс. руб., или на 17,07 %.
Таблица 18 Анализ пассива баланса
Показатель
Абс. значения в тыс.руб.
Структура, %
2005г.
2006г.
2007г.
2005г.
2006г.
2007г.
1. Капитал и резервы
1.1. Уставный капитал
8039
8039
8039
0,31
0,32
0,26
1.2. Собственные акции
-
-
-
-
-
-
1.3. Добавочный капитал
538767
537970
537970
20,69
21,62
17,31
1.4. Резервный капитал
886
1206
1206
0,03
0,05
0,04
1.5. Нераспределенная прибыль
326484
456271
747178
12,54
18,34
24,05
Итого по разделу
874176
1003486
1294393
33,58
40,33
41,66
2. Долгоср.обязательства
2.1. Займы и кредиты
-
450126
600812
-
18,09
19,34
2.2. Отлаженные налоговые обязательства
8180
12207
14858
0,31
0,49
0,47
2.3. Прочие долгосрочные обязательства
-
-
-
-
-
-
Итого по разделу
8180
462333
615670
0,31
18,58
19,81
3. Краткоср обязательства
3.1. Займы и кредиты
810118
393647
166264
31,12
15,82
5,35
3.2. Кредитор. задолжен
882456
591298
977385
33,9
23,76
31,45
3.3. Задолженность перед учредителями
2297
1858
1311
0,09
0,07
0,04
3.4. Доходы будущих периодов
12695
11278
10204
0,49
0,45
0,33
3.5. Резервы предстоящих расходов
13093
24187
41604
0,5
0,97
1,34
3.6. Проч краткоср обязат
-
-
-
-
-
-
Итого по разделу
1720659
1022268
1196768
66,10
41,08
38,52
Баланс
2603015
2488087
3106831
100
100
100
Результаты хозяйственной деятельности можно оценить, используя показатели рентабельности, представленные в таблице 19.
Из данных, приведенных в таблице 19, видно, что на предприятии в 2007г. по сравнению с 2006г. произошло увеличение рентабельности затрат на 25%. Коэффициент рентабельности собственного капитала в 2006г. составил 0,54. Это означает, что на каждый рубль собственного капитала предприятие получило прибыль 0,54 руб.
Таблица 19 Показатели рентабельности
Показатели
Расчет
Годы
Темп роста,%
2006г.
2007г.
1.Рентабельность предприятия
Рп= Прибыль от реализации/ Итог баланса
0,16
0,23
143,75
2.Рентабельность реализации
Рр=Прибыль от реализации/Выручка от реализации
0,07
0,09
128,57
3.Рентабельность текущих затрат
Рт/з=Прибыль от реализации/ Себестоимость реализованной продукции
0,08
0,1
125
4. Рентабельность основных средств
Рф=Прибыль балансовая/ Основные средства
0,48
0,73
152,08
В 2007г. по предприятию наблюдается улучшение в использовании имущества. С каждого рубля средств, вложенных в активы, предприятие получило в 2006г. прибыли больше, чем в 2006г. Если в 2006г. каждый вложенный в имущество рубль приносил 0,48 руб. прибыли, то в 2007г. - 0,73 руб.
Таблица 20Показатели эффективности
Показатели
2006г.
2007г.
Чистая прибыль, в тыс. руб.
140 216
358 677
Собственный капитал, в тыс. руб.
1 003 486
1 294 393
Активы, в тыс. руб.
2 488 087
3 106 831
Рентабельность совокупных активов
5,36
12,82
Рентабельность продукции
7,3
9,57
Рентабельность продаж
6,8
8,74
Рентабельность собственного капитала
13,97
31,22
Рентабельность заемного капитала
9,44
14,30
После общей оценки динамики состава и структуры актива и пассива баланса, необходимо исследовать состояние отдельных элементов имущества и источников его формирования, выявить изменения происходящие из года в год.
Как свидетельствуют данные таблицы 19 наибольшая часть активов занимает имущество предприятия и составляет 38,59 % в 2006г.; 33,0% - в 2007г. В оборотных активах преобладают запасы и каждый год они занимают наибольшую часть активов. На дебиторскую задолженность приходится 11,56% в общей доле активов в 2006г., 25,16% - 2007г., то есть это говорит о том, что у предприятия имеются должники, которые несвоевременно выплачивают своей задолженности причем наименьшую задолженность у ОАО "НефАЗ" мы можем наблюдать в 2006г.
В отношении кредиторской задолженности также наблюдается тенденция к росту из года в год, причем она имеет наибольший удельный вес- в краткосрочных обязательствах и составила 23,76% в 2006г., в 2007г. - 31,45%. Отсюда следует, что наибольшую задолженность предприятие несло перед своими кредиторами в 2007г. Активная часть баланса характеризуется преобладанием собственных источников средств над заемными. Следовательно, в своей работе предприятие больше опирается на собственные средства.
Сама по себе структура имущества и даже ее динамика не дает ответ на вопрос, насколько выгодно для инвестора вложения денег в данное предприятие. Она лишь позволяет оценить состав активов и наличие средств для погашения долгов.
Активы предприятия в зависимости от скорости превращения их в деньги делятся на четыре группы.
Наиболее ликвидные активы А1. В эту группу входят денежные средства и краткосрочные финансовые вложения. Используя коды строк полной формы баланса (ф.№1 по ОКУД), можно записать алгоритм расчета этой группы:
; (13)
А2 - быстро реализуемые активы (теоретически все, что можно реализовать менее чем за год, практически - в течение одного операционного цикла):
; (14)
А3 - медленно реализуемые активы:
; (15)
А4 - трудно реализуемые активы (внеоборотные активы):
; (16)
Обязательства предприятия также группируются в четыре группы и располагаются по степени срочности их оплаты.
П1 - наиболее срочные обязательства:
; (17)
П2 - краткосрочные пассивы:
; (18)
П3 - среднесрочные и долгосрочные пассивы:
; (19)
П4 - постоянные (устойчивые) пассивы (собственный капитал):
. (20)
Приведем группировку активов по скорости их превращения в деньги и группировку пассивов по срочности их оплаты предприятия ОАО "НефАЗ" в таблице 20. Проанализировав данные таблицы 20 можно сделать вывод о том, что ликвидность баланса нарушена, так как не выполняется условие ликвидности баланса. Сумма наиболее ликвидных активов меньше суммы наиболее срочных обязательств, т.е. у предприятия меньше денежных средств, чем обязательств, которые необходимо оплатить в ближайшее время. Наблюдается превышение краткосрочных пассивов над быстрореализуемыми активами. К тому же быстрореализуемые активы в 2007г. сильно уменьшились по сравнению с предыдущими годами.
Приведенные данные, показывают, что наибольшее значение в стоимости всех активов организации занимает труднореализуемые активы. Увеличились в 2007г. на 44 104 тыс. руб. по сравнению с 2006г., и составило в валюте баланса 58,13 %, 47,97%.
Таблица 21 Группировка активов и пассивов
2005г.
2006г.
2007г.
А1.Наиболее ликвидные активы
24 407
10 662
68 114
К итогу, %
0,94
0,43
2,06
А2. Быстро реализуемые активы
316 989
287 865
781 837
К итогу, %
12,18
11,57
25,16
А3. Медленно реализуемые активы
966 638
841 378
766 351
К итогу, %
37,14
33,82
24,67
А4.Трудно реализуемые активы
1 294 981
1 446 425
1 490 529
К итогу, %
49,75
58,13
47,97
Баланс
2 603 015
2 488 087
3 106 831
П1.Наиболее срочные обязательства
882 456
591 298
977 385
К итогу, %
33,90
23,76
31,46
П2.Краткосрочные обязательства
812 415
395 505
167 575
К итогу, %
31,21
15,89
5,39
П3.Долгосрочные пассивы
1 000 606
497 798
667 478
К итогу, %
38,44
20,0
21,48
П4.Постоянные пассивы
874 176
1 003 486
1 294 393
К итогу %
33,58
40,33
41,66
Баланс
2 603 015
2 488 087
3 106 831
Среди оборотных активов (см. п.А1, А2, А3) преобладает группа А3 - медленно реализуемые активы (сюда входят запасы, НДС по приобретенным ценностям), которые к 2007г. снизились на 75 027 тыс. руб.
В пассиве баланса наибольший удельный вес составляют постоянные пассивы, которые к 2007г. составили 902060 тыс. руб., что составляет в валюте баланса 34,66%. Постоянные запасы возросли в 2007г. на 322322 тыс. руб. по сравнению с 2006г., а по сравнению с 2005г. на 308772 тыс. руб. Однако следует заметить, что в 2006г. наблюдается спад постоянных пассивов по сравнению с другими анализируемыми годами.
Платежеспособность предприятия - это способность своевременно и в полном объеме погашать свои обязательства по платежам перед бюджетом, банками, поставщиками и другими юридическими и физическими лицами в рамках осуществления нормальной финансово-хозяйственной деятельности. Предприятие считается платежеспособным, если соблюдается следующее условие:
(21)
где: ОА - оборотные активы (раздел II баланса);
КО - краткосрочные обязательства (раздел V баланса).
Для ОАО "НефАЗ" данное неравенство
на 2005 год выполняется: 1 308 034 тыс. руб. ? 172 659 тыс. руб.
на 2006 год выполняется: 1 041 662 тыс. руб. ? 1 022 268 тыс. руб.
на 2007 год выполняется: 1 616 302 тыс. руб. ? 1 196 768 тыс. руб.
Это означает то, что предприятие можно считать достаточно платежеспособным в течение всех трех анализируемых лет.
На практике платежеспособность предприятия выражается через ликвидность его баланса - способность активов предприятия трансформироваться в денежную форму без потери своей балансовой стоимости. Основная часть оценки ликвидности баланса - установить величину покрытия обязательств предприятия его активами, срок трансформации которых в денежные средства (ликвидность) соответствует сроку погашения обязательств (срочности возврата).
Для осуществления анализа активы и пассивы баланса классифицируются по следующим признакам:
- по степени убывания ликвидности (актив);
- по степени срочности оплаты обязательств (пассив).
Для определения ликвидности баланса группы актива и пассива сравниваются между собой. Условия абсолютной ликвидности следующие:
А1 ? П1
А2 ? П2
А3 ? П3
А4 ? П4
Обязательным условием абсолютной ликвидности баланса является выполнение первых трех неравенств. Четвертое неравенство носит балансирующий характер - его выполнение свидетельствует о наличии у предприятия собственных оборотных средств. Теоретически дефицит средств по одной группе активов компенсируется избытком по другой. Однако на практике менее ликвидные активы не могут заменить более ликвидные средства. Поэтому если любое из неравенств имеет знак, противоположный зафиксированному в оптимальном варианте, то ликвидность баланса отличается от абсолютной.
Определим ликвидность ОАО "НефАЗ" с помощью формы № 1 на 2005 год:
1. А1 = 24 407 тыс. руб. ? П1 = 882 456 тыс. руб. - не выполняется, платежный недостаток - 858 049 тыс. руб.;
2. А2 = 316 989 тыс. руб. ? П2 = 812 415 тыс. руб. - не выполняется, платежный недостаток - 495 426 тыс. руб.;
3. А3 = 966 638 тыс. руб. ? П3 = 1 000 606 тыс. руб. - не выполняется, платежный недостаток - 33 968 тыс. руб.;
4. А4 = 1 294 981 тыс. руб. ? П4 = 874 176 тыс. руб. - выполняется, платежный излишек + 420 805 тыс. руб.
Общий платежный недостаток - 966 638 тыс. руб.
Вывод: баланс нельзя назвать достаточно ликвидным.
на 2006 год:
1. А1 = 10 662 тыс. руб. ? П1 = 591 298 тыс. руб. - не выполняется, платежный недостаток - 580 636 тыс. руб.;
2. А2 = 287 865 тыс. руб. ? П2 = 395 503 тыс. руб. - не выполняется, платежный недостаток - 107 638 тыс. руб.;
3. А3 = 743 135 тыс. руб. ? П3 = 1 240 933 тыс. руб. - не выполняется, платежный недостаток - 497 798 тыс. руб.;
4. А4 = 1 446 425 тыс. руб. ? П4 = 1 003 468 тыс. руб. - выполняется, платежный излишек + 442 957 тыс. руб.
Общий платежный недостаток - 743 115 тыс. руб.
Вывод: баланс все еще нельзя назвать достаточно ликвидным, но положение улучшилось по сравнению с 2005 годом.
на 2007 год:
1. А1 = 68 114 тыс. руб. ? П1 = 977 385 тыс. руб. - не выполняется, платежный недостаток - 909 271 тыс. руб.;
2. А2 = 781 837 тыс. руб. ? П2 = 167 575 тыс. руб. - выполняется, платежный излишек + 781 837 тыс. руб.;
3. А3 = 766 351 тыс. руб. ? П3 = 667 478тыс. руб. - выполняется, платежный излишек + 98 873 тыс. руб.;
4. А4 = 1 490 529 тыс. руб. ? П4 = 1 294 393 тыс. руб. - выполняется, платежный излишек + 196 136 тыс. руб.
Общий платежный излишек + 167 575 тыс. руб.
Вывод: баланс можно назвать достаточно ликвидным, положение существенно улучшилось по сравнению с 2006 годом.
Первое неравенство не соблюдается на протяжении всех трех анализируемых лет, т.е. наиболее ликвидные активы значительно меньше наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов соответственно. Второе и третье неравенства соблюдается только в 2007 году - быстро реализуемые и медленно реализуемые активы больше долгосрочных обязательств. Таким образом, недостаток ликвидности по первой группе компенсируется избытком ликвидности по второй и третьей группе. Последнее неравенство выполняется, т.е. величина собственного капитала больше стоимости труднореализуемых активов.Очевидно, что баланс предприятия достаточно ликвиден.
Такой показатель как соотношение дебиторской и кредиторской задолженности показывает, сколько дебиторской задолженности приходится на каждый рубль кредиторской задолженности.
Если дебиторская задолженность больше кредиторской, это является возможным фактором обеспечения высокого уровня коэффициента общей ликвидности. Одновременно это может свидетельствовать о более быстрой оборачиваемости кредиторской задолженности по сравнению с оборачиваемостью дебиторской задолженности. В таком случае в течение определенного периода долги дебиторов превращаются в денежные средства, через более длительные временные интервалы, чем интервалы, когда предприятию необходимы денежные средства для своевременной уплаты долгов кредиторам. Соответственно возникает недостаток денежных средств в обороте, сопровождающийся необходимостью привлечения дополнительных источников финансирования.
При значительных различиях в оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности продолжительность финансового цикла может принимать отрицательное значение и означает финансирование его деятельности преимущественно за счет кредиторов. Однако при этом существенно возрастает риск потери ликвидности. В общем приближении считается, что размеры дебиторской и кредиторской задолженности должны быть сопоставимы, т.е. его значение должно быть приблизительно равным единице.
Таблица 22 Динамика финансового левериджа
Показатели
2005г.
2006г.
2007г.
Динамика, тыс. руб.
Темп роста, %
2005-2006
2006-2007
2005-2006
2006-2007
Денежные средства, тыс. руб.
24407
10662
68114
-13745
57452
-56,32
538,85
Краткосрочные обязательства, тыс. руб.
172659
1022268
1196768
849609
174500
492,07
17,07
Кредиторская задолженность и кредиты, тыс. руб.
1692574
984945
1143649
-707629
158704
-41,81
16,11
Дебиторская задолженность , тыс. руб.
316989
287865
781837
-29124
493972
-9,19
171,60
Оборотные активы, тыс. руб.
1308034
1041662
1616302
-266372
574640
-20,36
55,17
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.
4647990
6016421
8039287
1368431
2022866
29,44
33,62
Собственный капитал, тыс. руб.
874176
1003486
1294393
129310
290907
14,79
28,99
Заемный капитал, тыс. руб.
180839
1484601
1812438
1303762
327837
720,95
22,08
Чистые оборотные активы, тыс. руб.
-501362
-43384
1397182
457978
1440566
-91,35
-3320,50
Активы, тыс. руб.
2603015
2488087
3106831
-114928
618744
-4,42
24,87
Внеоборотные активы, тыс. руб.
1294981
1446425
1490529
151444
44104
11,69
3,05
Коэффициент абсолютной ликвидности
0,141
0,010
0,057
-0,131
0,046
-92,62
445,70
Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности
0,014
0,011
0,060
-0,004

Перейти к полному тексту работы



Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.