На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


Курсовик Анализ деятельности предприятия, производственные мощности, описание новой продукции. Расчет потребности в инвестициях, затрат на себестоимость. Планирование цены продукции. Расчет показателей финансовой эффективности проекта, его прибыльность.

Информация:

Тип работы: Курсовик. Предмет: Менеджмент. Добавлен: 11.01.2011. Сдан: 2011. Страниц: 2. Уникальность по antiplagiat.ru: --.

Описание (план):


Содержание
Техническое задание на курсовой проект
Введение
РЕЗЮМЕ
1. Формирование потенциала инновационного предприятия
1.1 характеристика предприятия и стратегия его развития
1.1.1 Общая характеристика предприятия
1.1.2 Основные прогнозные показатели стратегии развития предприятия
1.2 Описание продукции ОАО «ХХХ»
1.3 Производственные мощности и площади
1.3.1 Расчет количества технологического оборудования и площадок
1.3.2 Расчет параметров оборудования и транспорта предприятия
1.3.3 Расчет площадей предприятия
1.3.4 Расчет размера земельного участка
1.4 Организационный план
1.5 План реализации проекта
1.5.1 Календарный план реализации проекта
1.5.2 План по труду
1.6 Инвестиционный план
1.6.1 Инвестиции во внеоборотные активы
1.6.2 Инвестиции в оборотные активы
1.6.3 Календарное планирование потребности в инвестициях
1.7 План себестоимости продукции
1.7.1 Прямые затраты в себестоимости продукции
1.7.2 Косвенные затраты в себестоимости продукции
1.7.3 Коммерческие расходы
1.7.4 Платежи, отчисления и налоги в себестоимости продукции
1.7.5 Полная себестоимость продукции
1.8 ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ Формирования потенциала инновационного предприятия
2. Реализация потенциала инновационного предприятия
2.1 Анализ рынков сбыта. Стратегия маркетинга
2.1.1 Планирование цены продукции
2.1.2 Формирование конкурентного преимущества
2.1.3 Программа реализации продукции по отпускной цене
2.2 Оценка технического уровня изделий и технологии на предприятии
2.2.1 Общие положения оценки технического уровня предприятия
2.2.2 Предварительная оценка технического уровня предприятия
2.2.3 Шаблон балльной оценки технического уровня технологии и производства
2.3 Прогнозирование финансовых показателей предприятия
2.3.1 Проектирование отпускной цены и чистой прибыли
2.3.2 Определение объема производства в точке безубыточности
2.3.3 Проектирование потока чистого дохода по проекту
2.4. финансовая эффективностЬ текущей деятельности предприятия
2.5. План привлечения и погашения кредита
2.5.1 План баланса инвестиций и их источников
2.5.2 План погашения и обслуживания кредита
2.6 финансовая эффективность инвестиций
2.6.1 Система показателей финансовой эффективности инвестиций
2.6.2 Сущность показателей финансовой эффективности инвестиций
2.6.3 Расчет показателей финансовой эффективности инвестиций
2.6.4 Графическая интерпретация показателей эффективности проекта
2.6.5 Связь эффективности текущей и инвестиционной деятельности
2.7 Бюджетная эффективность проекта
2.8 оценка чувствительности и устойчивости инвестиционного проекта
2.9 Технико-экономические показатели проекта
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Литература

Техническое задание на курсовой проект

По дисциплине «Инвестиции и инновации»

Студент
Группа 308115

Показатели, используемые при проектировании
Ед. изм.
величина
диапозон
задано
1
Вариант В№ Согласно заданию
-
1-60
6
2

Платежеспособный спрос оборудования D

(N=10 * 6 + 700 = 760 шт.)
шт.
500-10000
760

3

3

3

3

Использование производственной мощности:

первый год производства

второй год производства

третий, четвертый, пятый год производства

%

%

%

50

50-90

100

50

65

100

4

4

4

Финансирование проекта:

ресурсы учредителей

долгосрочный кредит

%

%

20-100

0-80

30

70
5
Коэффициент земельного участка (Размер земельного участка в У раз больше площади зданий)
-
1,3-3,0
1,4
6
Производственный запас материалов
дней
20-90
21
7
Страховой запас материалов
дней
5-15
6
8
Ставка платы за кредит, реальная
%
5-20
7

9

9

9

Коэффициент рыночной цены изделия (относительно суммы стоимости материалов и комплектующих):

Первоклассных производителей

Продукции предприятия

5,0-10,0

4,5-9,5

6,0

5,0
1
Коэффициент, учитывающий техобслуживание оборудования
0,70-0,95
0,85
1
Процент выполнения норм времени производственных рабочих
1,00-1,60
1,1

1

1

1

1

Норматив количества (стоимости) транспорта от количества (стоимости) технологического оборудования:

подъемные средства цеха

транспортные средства цеха
подъемные средства предприятия
транспортные средства предприятия
%
%
%
%
1,0-4,0
1,0-3,0
1,0-3,0
1,0-4,0
1,4
2,3
1,3
1,4
1
Норматив количества (стоимости) вспомогательного оборудования от количества (стоимости) технологического оборудования
%
20-30
25
1
Доля площади складов от производственной площади
%
10-30
13
1
Норматив бытовой площади на рабочего
м2
1,0-1,5
1,1
1
Норматив площади на служащего цехового уровня
м2
5,0-9,0
5,9
1
Норматив площади на служащего заводского уровня
м2
7,0-12,0
7,1
1
Длительность производственного цикла
месяц
1,5-6,0
1,6
1
Сумма поправок на транспортировку, монтаж оборудования. от его цены
%
5,0-20
5,2
1
Орграсходы от стоимости технологического оборудования
%
3,0-10,0
3,1
1
Конструкторская и технологическая документация от стоимости технологического оборудования
%
10,0-25,0
12,0
1
Норматив стоимости подготовки земельного участка от стоимости здания
%
7,0-10,0
7,0
2
Цена основных материалов (без учета НДС)
долл./ тонну
200-350
215
2
Цена вспомогательных материалов (без учета НДС)
120-250
250
2
Транспортно-заготовительные расходы от стоимост. материалов
%
5-15
5,5
2
Среднемесячная зарплата производственных рабочих
долл./мес
200-1000
480
2
Норматив подоходного налога с работников
%
закон
2
2
2
2
2
Нормативы косвенных затрат от стоимости технологического оборудования (материальная часть РСЭО):
эксплуатация оборудования
ремонт оборудования
внутризаводское перемещение грузов
малоценный и быстроизнашивающийся инструмент
%
%
%
%
1,0-1,5
1,5-2,0
0,5-0,7
0,2-0,5
1,0
1,5
0,5
0,2
Преподаватель / Гусаков Б.И. /
22.06.10.г
Дата
Задание получил / /
2010.г
Дата
Введение
Актуальность темы исследования состоит в том, что в условиях рынка и жестокой конкурентной борьбы предприятие должно уметь быстро и адекватно реагировать на изменения, происходящие во внешней среде и внутри самого предприятия. Бизнес-план составляется в целях эффективного управления и планирования бизнеса и является одним из основных инструментов управления предприятием, определяющих эффективность его деятельности.
Бизнес-план составляется для внутренних и внешних целей. В подавляющем большинстве случаев, так уж сложилось в нашей стране, бизнес-план начинают составлять, когда необходимо привлечь инвестиции. Но дело в том, что это только одна сторона дела, на самом деле он составляется не только для внешних целей.
Внешние цели, для которых составляется бизнес-план - обоснование необходимости привлечения дополнительных инвестиций или заемных средств, демонстрация имеющихся у фирмы возможностей и привлечение внимания со стороны инвесторов и банка, убеждение их в достаточном уровне эффективности инвестиционного проекта и высоком уровне менеджмента предприятия.
В условиях жесточайшей конкуренции, которыми характеризуется любая рыночная экономика, выжить может только тот субъект хозяйствования, который сможет быстрее приспособиться к быстрым изменениям в экономической среде. Для этого необходимо четкое знание принципов и основ функционирования рыночной экономики, полная информация о последних изменениях в законодательстве, а значит не обойтись без четкой государственной программы содействия развитию различных форм предпринимательства. Конечно, такие программы весьма тяжелы для государственного бюджета и не всегда есть возможность финансировать отдельные сферы приложения интересов государства.
Успех любой деятельности субъекта хозяйствования напрямую зависит не только от влияния рыночных механизмов, но и от того, насколько успешно планирует субъект хозяйствования свою стратегию. Этап предварительного анализа и планирования намечаемой деятельности всегда должен предшествовать этапу внедрения. В этом случае немаловажной является предварительная оценка, анализ получаемой прибыли, расчет рентабельности, ликвидности и т.д., то есть на основании этих показателей предприятие решает вопрос о дальнейшей деятельности в данном направлении, разрабатывает стратегию своего развития, с учетом изменения рыночной конъюнктуры.
При этом слабое экономическое положение предприятий во многом связано с отсутствием бизнес-планирования на предприятиях, поэтому для улучшения деятельности предприятий важно охватить все проекты бизнес планированием.
Первичный анализ деятельности должен выявить наиболее слабые стороны предприятия с целью дальнейшего их исправления. Для того, чтобы выжить в условиях конкуренции предприятие первым должно проявить инициативу (прежде всего и в отношении своих работников). Любой субъект хозяйствования, независимо от формы собственности, имеет шансы на успех только в том случае, если он работает с полной отдачей. Только проявив первым инициативу можно первым получить выигрыш от реализации данной инициативы.
Бизнес-план дает представление о том, как предприятие в своей деятельности будет учитывать социально-экономическое развитие обслуживаемого региона, производственные возможности промышленных предприятий и состояние у них товарных запасов, объем и структуру предлагаемого поступления товаров из других регионов республики, дальнего и ближнего зарубежья, трудовой и интеллектуальный потенциал самого предприятия.
Процессу составления бизнес-плана всегда предшествуют процесс выработки идей, из которых отбирается наиболее реальная.
Целью данной работы является разработка основных разделов бизнес плана инновационного предприятия.
Предмет исследования - система бизнес-планирования на предприятии
Объект - металлорежущий станок
При написании работы использовались учебная и справочная литература, монографии, журнальные статьи, а также материалы экономистов, публикуемые в периодической печати, законодательные и нормативные акты Республики Беларусь, регулирующие сферу бизнес-планирования.
РЕЗЮМЕ
проекта инновационного производства на вновь создаваемом предприятии ОАО «ХХХ»
Наименование: ОАО «ХХХ».
Организационно-правовая форма предприятия: открытое акционерное общество.
Миссией вновь созданного предприятия является обеспечение предприятий Беларуси качественным металлорежущим оборудованием.
Цель - быть лидером в своей отрасли.
Для этого необходимо:
- формирование команды профессионалов, объединенной общими целями;
- качественное предоставление клиентам современной продукции;
- последовательное расширение своего присутствия на рынке металлорежущего оборудования;
- формирование и поддержание благоприятных отношений с клиентами, партнерами, конкурентами, средствами массовой информации на основе взаимного доверия и уважения.
Нормативные документы
Рекомендации по разработке бизнес-планов инвестиционных проектов.
Методики определения оптовых цен на новую машиностроительную продукцию производственно-технического назначения.
Методические указания для включения производств в реестр высокотехнологичных.
Идея проекта
Организация комплексного безотходного производства высокотехнологичной машиностроительной продукции, обеспечивающей ресурсосбережение у производителя и потребителя.
Характеристика изделия
Изделие. Высокоточный токарно-револьверный станок 1М425.
Годовой объем производства 760 шт. Достижение производственной мощности предприятия планируется поэтапно после двух лет его строительства. В первый год работы производственные мощности используются на 50%, во второй год - на 65%, программы производства третьего года и последующих лет соответствуют производственной мощности.
Полезный эффект проекта
Полезный эффект проекта достигается за счет экономии ресурсов у производителя и потребителя изделий нового предприятия.
Полезный эффект у производителя. ОАО «ХХХ» использует прогрессивные конструкторские и технологические решения, что позволяет на стандартном оборудовании обеспечить качественные характеристики станка не ниже характеристик оборудования первоклассных мировых производителей. Масса станка на 1,33 кг меньше массы аналога.
Полезный эффект у потребителя. Производительность станка не выше аналога.
Срок службы увеличен с 8 до 12 лет.
Технические показатели проекта позволяют (не позволяют) отнести предприятие к категории «Высокотехнологичное производство».
Полезный эффект у потребителя позволяет создать конкурентное преимущество 20,65%.
Экологический эффект проекта достигается использованием водоснабжения по кольцевому циклу.
При рыночной цене первоклассных производителей 35,2 тыс. долл. отпускная цена предприятия определена в 27,93 тыс. долл.
Базовые показатели проекта
Инвестиции по проекту
Инвестиции, всего
7395,7 тыс. долл., 100 %
в т. ч.: а) внеоборотные активы
5773,97 тыс. долл., 78%
из них долгосрочные активы
5205,46 тыс. долл., 90%
нематериальные активы
568,5 тыс. долл., 10%
б) оборотные активы
1621,73 тыс. долл., 22%
Финансирование проекта
Ресурсы учредителей
2218,71 тыс. долл., 30%
Долгосрочный кредит
5176,99 тыс. долл., 70%
Ставка платы за кредит
7%
Период возврата кредита (динамичный)
4,5 лет
Технико-экономические показатели проекта (Объем производства в год освоения производственной мощности)
Срок строительства предприятия
2,0 года
Срок освоения проектной мощности
2,0 года
Объем производства в отпускных ценах
21229,47 тыс. долл.
Объем производства в оптовых ценах
17010,79 тыс. долл.
Уровень использования производственной мощности в точке безубыточности
36,7 %
Период достижения безубыточности от начала расчетного периода
1 лет
Затраты на доллар товарной продукции
0,616 долл.
Техническая эффективность проекта
Снижение удельной материалоемкости производства
14%
Снижение удельного потребления электроэнергии
11%
Рост производительности оборудования
-
Эффективность инновационного проекта
Чистая дисконтированная стоимость
6658,6 тыс. долл.
Внутренняя норма рентабельности
25,89 %
Период возврата инвестиций:а) динамичный
4,88 лет
б) статичный
4,41 лет
Эффективность текущей деятельности ОАО «ХХХ»(в год освоения производственной мощности)
Величина прибыли: а) балансовая
3727,82 тыс. долл.
б) чистая
3136,31 тыс. долл.
Рентабельность продукции по балансовой прибыли
28,5 %
Рентабельность капитала по чистой прибыли
78,68 %
Выводы
Проект эффективен для банка и инвесторов, поскольку по истечении периода (7 лет) проект принесет прибыль в размере 3136,31 тыс. долл., при этом рентабельность продукции составит 28,5%, активов 78,68%, что свидетельствует об эффективности производства. ЧДД по проекту составит 6658,6 тыс. долл. Окупаемость производства достигается при 36,7% задействования мощности. Рентабельность проекта 25,89%.
1. Формирование потенциала инновационного предприятия
1.1 характеристика предприятия и стратегия его развития

1.1.1 общая характеристика предприятия

Общую характеристику предприятия ОАО «ХХХ» содержит «Паспорт предприятия», который представлен в табл. 1.1.

Таблица 1.1 Паспорт предприятия

Отрасль
Машиностроительная промышленность
Наименование предприятия
Открытое акционерное общество «ХХХ»
Юридический адрес
РБ, г. Минск, ул. Плеханова, 44
Форма собственности
Акционерная, головное предприятие «ХХХ»
Дата регистрации
проект новый
Размер уставного фонда
2218,71
Размер земельного участка
5902,53
Учредители предприятия
Дуров Н.Д.

Распределение уставного фонда:

а) государственные организации;

б) юридические лица;

в) физические лица

21%

50%

29%
Директор
Дуров Н.Д.
Главный бухгалтер
Серегина А.В.
Телефоны:
(017) 255-17-17

1.1.2 основные прогнозные показатели стратегии развития предприятия

Основные прогнозные показатели стратегии развития предприятия, используемые при расчете разделов проекта, приведены в табл. 1.2, 1.3, 1.4.

Таблица 1.2 Прогнозы по проекту

№ п/п
Показатель
Годы расчетного периода проекта
Строительство
Эксплуатация предприятия
1
2
3
4
5
6
7
1
Строительство предприятия
2
Эксплуатация предприятия
3
Ликвидация предприятия
В конце расчетного периода активы предприятия продаются по остаточной стоимости
4
Подготовка к ликвидации

Косметический ремонт зданий и оборудования (5 % от первоначальной стоимости);

Благоустройство земельного участка (20 % от стоимости подготовки участка к застройке)
5
Использование производственной мощности, %
-
-
50
65
100
100
100
Таблица 1.3 Параметры проекта
Основные сведения по проекту
Показатель
Основные сведения по проекту
Показатель
Горизонт расчета (лет)
7
Вид принятой в проекте расчетной единицы
долл. США
Шаг расчета:
Инфляция, процентов за год
0,0%
- для первого года
год
Ставка платы за кредит, реальная
7%
- для второго года
год
Дата начала реализации проекта
год. месяц
- для последующих периодов
год
Расчеты выполнены по состоянию на
год. месяц
Вариант инфляции. Инфляция принята по оптимистическому варианту. Цены на продукцию, топливно-энергетические ресурсы и заработная плата меняться не будут в течение ближайших лет в долларовом исчислении. Поскольку все расчеты проведены в долларах США, такая модель обеспечит стабильность затрат и результатов проекта.
Таблица 1.4 Налоговое окружение

п/п
Виды налогов и сборов и их отнесение на местный и республиканский бюджеты
Ставка налога (постоянная по годам реализации проекта), %
1
Косвенные налоги из выручки от реализации
1.1
Налог на добавленную стоимость
20
1.2
Отчисления в республиканский и местный бюджеты по единому нормативу
-
2
Налоги, относимые на себестоимость
2.1
Начисления на оплату труда
34
2.2
Плата за землю
умножения ставки земельного налога на земли городских населенных пунктов с числом жителей от 50 до 100 тыс. человек на площадь земельного участка и на повышающий коэффициент 1,6
2.3
Экологический налог
-
3
Налоги и сборы, относимые на прибыль
3.1
Налог на недвижимость
1%
3.2
А. Налог на прибыль базовый
Б. Льгота для высокотехнологичных предприятий
В. Налог на прибыль с учетом льгот
50%
12
3.3
Транспортный сбор
-
3.4
Отчисления в местный бюджет на содержание инфраструктуры (налог на развитие территорий)
3%
Показать алгоритм расчета отчислений
на содержание инфраструктуры
3.5
Отчисления в инновационный фонд (только для предприятий с долей госсобственности)
5%
1.2 Описание продукции ОАО «ХХХ»
Рассматриваемый проект предполагает экологически чистое производство высокоточного токарно-револьверные станки 1М425.
Целевой функцией проекта принято ресурсосбережение.
Строительство предприятия предполагает экономию ресурсов в двух сферах:
- во-первых, непосредственно на предприятии;
- во-вторых, у организаций, использующих продукцию повышенного технического уровня.
Полезный эффект проекта достигается за счет экономии ресурсов у производителя и потребителя изделий нового предприятия.
Полезный эффект у производителя. ОАО «ХХХ» использует прогрессивные конструкторские и технологические решения, что позволяет на стандартном оборудовании обеспечить качественные характеристики станка не ниже характеристик оборудования первоклассных мировых производителей. Масса станка на 28% ниже массы аналога.
Полезный эффект у потребителя. Производительность станка не выше, чем у аналога. Срок службы увеличен с 8 до 12 лет.
Полезный эффект у потребителя позволяет создать конкурентное преимущество по сравнению с первоклассными производителями 20,65% (рассчитывается в разделе «Анализ рынков сбыта. Стратегия маркетинга»).
Экологический эффект проекта достигается использованием водоснабжения по кольцевому циклу.
Проект позволяет (не позволяет) отнести предприятие к категории «Высокотехнологичное производство».
1.3 Производственные мощности и площади
Производственные мощности выбраны исходя из программы выпуска продукции на третий год производства. Технология производства предусматривает использование серийно выпускаемого металлорежущего и транспортного оборудования.
Расчет значения количества технологического, вспомогательного, подъемно-транспортного оборудования, мощности, установленного электрооборудования и необходимых площадей для оборудования и транспортных средств сведен в табл. 1.5.
Таблица 1.5 Оборудование, транспорт, мощности установленного электрооборудования и необходимые площади
Оборудование
Вид станков
норматив расчета
Количество станков
Процент загрузки станков 100х гр.4/гр.5
Мощность, квт
Площадь, м2
Расчет
Принято
единицы оборудования
суммарная
единицы оборудования
суммарная
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Технологическое, вспомогательное оборудование, подъемные средства цеха (общепроизводственные)
А.Технологическое оборудование (стр.1+стр.2)
-
503,1
99,74
104
95,90
-
1195
-
2277
1. Итого металлорежущие станки (стр.1.1+… стр.1.8):
-
430
85,25
89
95,78
-
1120
-
2142
1.1. Токарные
средний
96
19,03
20
95,16
11
220
20
400
1.2. Сверлильные
малый
39
7,73
8
96,65
7
56
12
96
1.3. Фрезерные
средний
72
14,27
15
95,16
10
150
20
300
1.4. Агрегатно-расточные
крупный
44
8,72
9
96,92
18
162
45
405
1.5. Зубообрабатывающие
средний
50
9,91
10
99,13
16
160
20
200
1.6. Шлифовальные
средний
74
14,67
15
97,80
15
225
20
300
1.7. Строгальные
крупный
44
8,72
9
96,92
13
117
45
405
1.8. Прочие
малый
11
2,18
3
72,69
10
30
12
36
2. Сборочное, наладочное оборудование
малый
73,1
14,49
15
96,61
5
75
9
135
3. Оборудование вспомогательное цеха
-
25
24,94
25
99,74
12
300
24
600
4. Итого транспорт
-
-
3,69
5
73,81
-
86
-
94
4.1. Подъемные средства цеха
-
1,4
1,40
2
69,82
25
50
20
40
4.2. Транспортные средства цеха
-
2,3
2,29
3
76,47
12
36
18
54
Итого по цеху (стр. А+3+4)
-
-
128,37
134
95,80
-
1581
-
2971
Транспорт заводоуправления (общепроизводственный)
5. Итого транспорт
-
 
2,69
4
67,32
-
70
-
36
5.1. Подъемные средства
-
1,3
1,30
2
64,83
35
70
-
0
5.2. Транспортные средства
-
1,4
1,40
2
69,82
-
0
18
36

1.3.1 Расчет количества технологического оборудования и площадок

Расчет величины станочного парка производится по группам оборудования на основании исходных данных приложения *01 по формуле


где Н
ст.i - норматив затрат станочного времени по i-й группе оборудования, станко-часов, *01;
N - годовой объем производства продукции, шт., ;
Fн - номинальный фонд времени работы оборудования;
km - коэффициент времени техобслуживания оборудования;
kв - коэффициент выполнения норм времени.
Номинальный фонд времени работы оборудования Fн принимается исходя из двухсменного режима работы (Fн = 4100 часов).
Планируемые коэффициенты времени техобслуживания 0,85 и выполнения норм времени 1,1 принимаются одинаковыми для всех групп оборудования.
Приведем пример расчета для первой группы: токарные:
Расчетное количество станков i-й группы mр.i округляется в большую сторону до целого числа и называется принятым количеством оборудования mпр.i.
mпр.ток. = 20 шт.
Процент загрузки оборудования по i-й группе в процентах рассчитывается по каждой группе по формуле
.

Для остальных групп оборудования расчет производится аналогично.
Расчет количества площадок сборки и испытаний производится укрупнено от принятого количества технологического оборудования по нормативу 26% и сводится в т.1.5. Одновременно рассчитываются нормо-часы на сборку и испытание при производстве одного станка. Нормо-часы определяются по проценту (26%) от суммы станко-часов на одно изделие (табл. 1.5, стр. 1, гр. 3).
Кпл = 17%*430/100 = 73,1 нормо-часов.
1.3.2 Расчет параметров оборудования и транспорта предприятия
Расчет количества вспомогательного оборудования цеха производится укрупнено по нормативу от принятого количества технологического оборудования 25% и сводится в табл. 1.5.
Nвсп = 25%*99,74 = 24,94 шт. 25 шт.
Расчет количества транспорта производится укрупнено по нормативу, заданному в процентах от количества технологического оборудования и сводится в табл. 1.5. Расчет выполняется дифференцированно для цеха и служб управления предприятием. При этом транспорт делят на две группы:
- подъемные средства (краны, тельферы);
- транспортные средства (автомобили, электрокары, перегружатели, автопогрузчики).
Nп.ср.ц = 1,4%*99,74= 1,4 шт. 2 шт.
Nтр.ср.ц = 2,3%*99,74= 2,29 шт. 3 шт.
Nп.ср.пр = 1,3%*99,74= 1,3 шт. 2 шт.
Nтр.ср.ц = 1,4%*99,74= 1,4 шт. 2 шт.
Расчет мощности установленного электрооборудования производится по нормативам, приведенным в табл. 1.5. При расчете установленная мощность единицы оборудования умножается на принятое количество единиц оборудования или транспортных средств.
Для токарного оборудования:
М = 11*20 = 220 кВт
Для остальных групп проводится аналогично и представлен в таблице 1.5.
1.3.3 Расчет площадей предприятия
Расчет производственной площади для основной массы оборудования и транспорта производится по нормативам, приведенным в табл. 1.5. При расчете площади норматив площади единицы оборудования умножается на принятое количество единиц оборудования или транспортных средств.
Норматив площади для вспомогательного оборудования цеха принимается равным средней площади для технологического оборудования. Для расчета этого норматива площади технологического оборудования в строке «Итого. Технологическое оборудование» делятся на расчетное количество рабочих мест этой строки. Расчетные значения производственной площади, определенные в табл. 1.5, дублируются в табл. 1.9.
Расчет ведется по следующей формуле:

где
Si - норматив площади на единицу оборудования i группы, м2;
mпр.i - принятое количество единиц оборудования этой же группы.
Проведем расчет для токарного оборудования:

S
пр. ток = 20*20 = 400 м2

Для
остальных групп оборудования расчет производится аналогично.
Расчет
складской площади. Расчет величины складской площади производится методом укрупненного проектирования. Результаты расчетов заносят в табл. 1.9.
В расчете используется усредненный коэффициент, характеризующий долю площади складов от величины производственной площади (см. табл. 1.5, стр. «Итого по цеху»):
,

где
kскл - коэффициент, характеризующий долю площади складов.

Расчет
бытовой, служебно-бытовой, административно-бытовой площади. Расчет величины необходимой площади производится после определения численности промышленно-производственного персонала (табл. 1.8). Рассчитываются:
- бытовая площадь для рабочих, занятых производством продукции;
- бытовая площадь для рабочих цеха, непосредственно не занятых производством продукции;
- служебно-бытовая площадь для служащих цехового уровня;
- бытовая площадь для рабочих управления, непосредственно не занятых производством продукции;
- служебно-бытовая площадь для служащих цехового уровня;
- административно-бытовая плоь для служащих аппарата управления, расчет производится методом укрупненного проектирования с использованием усредненных нормативов площади на работника. Результаты расчетов площади заносят в табл. 1.9.
Площадь, необходимая для размещения каждой категории работников, определяется по формуле
,
где Si - норматив площади по данной категории работников м2/чел.;
Чi - численность данной категории работников, чел. (см. табл. 1.8).




1.3.4
Расчет размера земельного участка
Размер земельного участка, необходимого для размещения предприятия, принимается кратным сумме всех площадей (табл. 1.9, стр. 3). Коэффициент площади земельного участка равен 1,4. Площадь земельного участка заносится в табл. 1.9. Размер земельного участка:
Sзем = 1,4*4216,1 = 5902,53 м2
1.4 Организационный план
Таблица 1.6 Основные участники и стороны проекта
Роль основных участников проекта
Участник
Инициатор проекта
Заемщик
Реализация проекта
Госорган Министкрство промышленности
ОАО «ХХХ», г. Минск Беларусь
Учредители ОАО «ХХХ»,
Определится по тендеру
Кредитование инвестиционного проекта
ОАО «Беларусбанкбанк», г. Минск, Беларусь
Инвестиции акционеровинвестиционногопроекта
ОАО «ХХХ», г. Минск Беларусь
Проведение государственной комплексной экспертизы проекта
Министерство экономики РБ
Министерство финансов РБ
Министерство иностранных дел РБ
Госкомитет по науке и технологиям РБ
Поставка и шеф-монтаж оборудования
Определится по тендеру
Выполнение строительных
и монтажных работ
Определится по тендеру
Обучение персонала
Учебный центр ОАО «ААА»
1.5 План реализации проекта
1.5.1 календарный план реализации проекта
Календарный план реализации проекта отражает последовательность выполнения работ на этапе строительства зданий и монтажа оборудования, а также выход на полную мощность предприятия. Он строится в виде ленточной диаграммы; представлен на рис. 1.1. Согласно рекомендациям по разработке бизнес-планов инвестиционных проектов, диаграмма строится на срок до момента погашения задолженности по заемным ресурсам плюс 1 год с указанием периодов оплаты этапов проекта.
Работа
По годам строительства
По годам производства

2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017

I
II
III
IV
I
II
III
IV
Организационная работа
Регистрация предприятия
Подготовка земельного участка
Строительство зданий и сооружений
Приобретение транспорта общехозяйственного назначения
Приобретение транспорта общепроизводственного назначения
Размещение заказов на оборудование ноу-хау
Оплата оборудования
Оплата ноу-хау
Приобретение техоснастки и инвентаря
Монтаж оборудования
Заключение контрактов и оплата материальных ресурсов
Начало поставок материальных ресурсов
Набор и подготовка персонала
Сдача предприятия в эксплуатацию
Выход на полную мощность
Возврат заемного капитала
5
Рис. 1.1 График реализации проекта

1.5.2 план по труду
План привлечения промышленно-производственного персонала. В проекте предусматривается дифференцированный подход к привлечению промышленно-производственного персонала (ППП). Стратегия привлечения ППП отражена в табл. 1.7.
Таблица 1.7
Стратегия привлечения промышленно-производственного персонала
Категория промышленно - производственного персонала
Подход к привлечению персонала
Дирекция строящегося предприятия
3 человека от начала строительства предприятия до конца расчетного периода. Расходы на зарплату дирекции в период строительства предприятия входят в состав организационных инвестиционных затрат.
Служащие аппарата управления предприятием
70 % на начало первого года производства, затем добираются при превышении освоения производственной мощности свыше 70 %.
Служащие цехового уровня
60 % на начало первого года производства, затем добираются при превышении освоения производственной мощности свыше 60 %.
Рабочие, занятые производством продукции
Набираются постепенно в процентах освоения производственной мощности.
Рабочие, непосредственно не занятые производством продукции
40 % на начало первого года производства, затем добираются до процента освоения производственной мощности.
Расчет численности промышленно-производственного персонала (работающих).
Расчет численности работающих производится с учетом следующих факторов:
- станочного времени для производства продукции (приложение *04);
- соотношения численности рабочих, непосредственно занятых производством продукции, и других категорий работающих (приложение *03);
- стратегии привлечения промышленно-производственного персонала (табл. 1.7);
- использования производственной мощности (50%, 65%, 100%).
Результаты расчета заносятся в табл. 1.8.
Таблица 1.8 Списочная численность промышленно-производственного персонала, чел
Показатель
Списочная численность по годам производства

2011
2012
2013
2014
2015
1
2
3
4
5
6
Использование производственной мощности, %
50
65
100
100
100
1. Численность общепроизводственная (персонал цеха) (стр.1.1+стр.1.2)
148
184
299
299
299
1.1. Рабочие цеха (стр.1.1.1+1.1.2)
120
152
254
254
254
1.1.1. Рабочие, непосредственно занятые производством продукции
95
123
189
189
189
1.1.2. Рабочие, непосредственно не занятые производством продукции (0,68 Ч стр.4)
26
29
64
64
64
1.2. Служащие цехового уровня (в 1-2 годы минимум 60 %)
27
32
45
45
45
2.Численность персонала общехозяйственная (стр.2.1+стр.2.2)
36
38
64
64
64
2.1. Рабочие управления, непосредственно не занятые производством продукции (0,32 х стр.4)
12
14
30
30
30
2.2. Служащие аппарата управления предприятия (в 1-2 годы минимум 70 %)
24
24
34
34
34
3. Всего персонал (стр.1+стр.2)
184
221
364
364
364
4. Рабочие, непосредственно не занятые производством продукции (в 1-2 годы минимум 40 %)
38
43
95
95
95
Расчет численности рабочих, непосредственно занятых производством продукции производится на основе технологической трудоемкости, включающей сумму норматива станочного времени для производства станка и норматива трудоемкости сборки и испытаний изделия. Численность рабочих будет изменяться по годам производства в соответствии с изменениями объемов производства (использованием производственной мощности):

где
N - производственная программа изготовления станков при полном использовании мощности, шт;
Т - норматив технологической трудоемкости при изготовлении единицы продукции, нормо-час/станок, (табл. 1.5, стр. А, гр. 3);
K - коэффициент использования производственной мощности;
Fэ - эффективный фонд времени одного рабочего (Fэ=1835 ч);
kв - коэффициент выполнения норм времени (1,1).


Расчет численности рабочих, непосредственно не занятых производством продукции, служащих цехового уровня, аппарата управления производится в три этапа по единому принципу.
На первом этапе производится расчет на годы полного освоения производственной мощности (третий, четвертый, пятый). Расчет ведется по нормативу от полной численности рабочих, занятых производством продукции, в год достижения 100 % производственной мощности по формуле
Чi = Чосн вi: 100%,
где Чосн - полная численность рабочих, занятых производством продукции, чел.;
вi - норматив, равный проценту i-й категории работников от численности рабочих, непосредственно занятых производством продукции (приложение 03).
1.6. Инвестиционный план

1.6.1 инвестиции во внеоборотные активы

Упорядоченные по структуре внеоборотные активы составляют долгосрочный капитал. Внеоборотные активы включают основные средства (долгосрочные активы), представляющие собой основной капитал, и нематериальные активы - нематериальный капитал.

Инвестиции в основные средства

Инвестиции в основные средства используются для финансирования единовременных затрат при формировании их упорядоченной структуры. Инвестиции на формирование основных средств включают единовременные затраты, связанные с приобретением, транспортировкой и монтажом оборудования, строительством зданий и сооружений, а также затраты на другие активы, относящиеся к основным средствам. Рассчитываются по формуле


где
Кзд - инвестиции в здания;
КМиО - инвестиции в технологическое оборудование;
Квсп - инвестиции во вспомогательное оборудование;
Ктр - инвестиции в транспорт;
Кт.о - инвестиции в инструмент и технологическую оснастку, входящие в состав основных средств;
Кинв - инвестиции в производственный инвентарь;
Кзем.уч - инвестиции в подготовку земельного участка.
Активы принимаются на баланс по первоначальной стоимости (без учета НДС), однако для их приобретения необходимы финансовые ресурсы для оплаты НДС.

Инвестиции в здания

Величина инвестиций в здания определяется суммой стоимости производственных, административных (цеховых и заводских) и складских зданий. Инвестиции в конкретные здания определяются по формуле



где
Sзд.i - площадь зданий i-го вида, м2;
Цзд.i - цена одного м2 площади i-го вида без учета НДС. Принимается по рыночной стоимости на момент проведения расчетов, долл.

I
цех = 3091*150/1000 = 463,65 тыс. долл.
средняя
стоимость 1 м2 = 707,18*1000/4414,99 = 160,18 долл./ м2
Остальные
расчеты производятся аналогично. Результаты расчетов сводятся в табл. 1.9
Таблица 1.9 Инвестиции в здания и земельный участок
Вид площади
Показатели площадей

Размер, м2
Стоимость, долл./м2
Стоимость, тыс. долл.
1. Площади цеха, общепроизводственные
3518,44
157,78
555,14
1.1. Производственная площадь цеха
2971,00
150,00
445,65
1.2. Служебно-бытовая площадь цеха (стр.1.2.1+стр.1.2.2)
547,44
200,00
109,49
1.2.1. бытовая для рабочих;
279,21
-
-
1.2.2. служебно-бытовая для служащих
268,23
-
-
2. Площадь общехозяйственная
697,66
169,96
118,58
2.1. Административно-бытовая площадь аппарата управления
242,09
250,00
60,52
2.2. Бытовая для рабочих
33,34
200,00
6,67
2.3. Складская площадь
386,23
120,00
46,35
2.4. Гаражи предприятия
36,00
140,00
5,04
3. Итого площадей предприятия (стр.1+стр.2)
4216,10
159,80
673,72
4. Величина входного НДС (стр.3 Ч НДС)
-
-
134,74
5. Инвестиции в площади с учетом НДС
-
-
808,46
6. Земельный участок
5902,53
11,19
66,02
7. Величина входного НДС (стр.6 Ч НДС)
-
-
13,20
Инвестиции в земельный участок с НДС
-
-
79,23

Инвестиции в технологическое оборудование

Величина инвестиций в технологическое оборудование КМиО определяется по балансовой стоимости металлообрабатывающего оборудования, включающей затраты на его приобретение по отпускным ценам, транспортировку и монтаж, по формуле


где mпр.i - принятое количество станков i-го вида;
Цi - цена станков i-го вида без учета НДС (т.1.10).
kтрi - поправка, учитывающая транспортные расходы (kтр = 0,05-0,08);
kмi - поправка, учитывающая расходы на монтаж оборудования (kм = 0,05-0,07);
kфi - поправка, учитывающая расходы на устройство фундамента под оборудование.
Примечание. сумма поправок плюс единица представляет собой коэффициент затрат на транспортировку и монтаж оборудования (?(kтрi+ kмi + kфi)+1). Расчет инвестиций в технологическое оборудование сведен в табл. 1.10.
Произведем расчет для токарного оборудования:
К = (?(kтрi+ kмi + kфi)+1 = 0,052*12,0+1 = 1,624
Далее расчеты производятся аналогично.
Таблица 1.10 Инвестиции в технологическое оборудование
оборудование
Кол-во станков, шт.
Цена единицы, тыс. долл.
Коэф. затрат на транспортировку и монтаж
Балансовая стоимость, тыс. долл.
1. Токарные станки
20
12
1,624
389,76
2. Сверлильные станки
8
2
1,104
17,66
3. Фрезерные станки
15
10
1,52
228,00
4. Агрегатно-расточные станки
9
11
1,572
155,63
5. Зубодолбежные станки
10
30
2,56
768,00
6. Шлифовальные станки
15
15
1,78
400,50
7. Строгальные станки
9
17
1,884
288,25
8. Прочие
3
11
1,572
51,88
9. Сборочное и испытательное
15
15
1,78
400,50
Итого (стр.1+2+3+4+5+6+7+8+9)
104
-
-
2700,18
Величина входного НДС
-
-
-
540,04
Инвестиции в технологическое оборудование с учетом НДС
-
-
-
3240,22

Инвестиции во вспомогательное оборудование, транспорт, технологическую оснастку, производственный инвентарь

Инвестиции во вспомогательное оборудование, транспорт, технологическую оснастку принимаются по нормативу от стоимости технологического оборудования. Инвестиции в производственный инвентарь принимаются по нормативу на одного работающего. Нормативы приведены в табл. 1.11. Инвестиции рассчитываются по формулам:

а)
б)

где kj - норматив инвестиций (коэффициент, учитывающий стоимость j-го вида актива в процентах от стоимости технологического оборудования);
Чi - численность i-й категории персонала;
Hz - стоимость инвентаря на работающего данного подразделения.
Для остальных категорий расчет производится аналогично.

Таблица 1.11 Инвестиции, принимаемые по нормативу от стоимости технологического оборудования или здания

Вид активов
Норматив
Балансовая стоимость оборудования, тыс. долл.
НДС, тыс. долл.
Инвестиции с учетом НДС, тыс. долл.
1
2
3
4
5
производственные активы цеха
1. Технологическое оборудование
100%
2700,18
540,04
3240,22
1.1. Вспомогательное оборудование
25
675,05
135,01
810,05
1.2. Технологическая оснастка и инструмент
2,00%
54,00
10,80
64,80
1.3. производственный инвентарь цеха
$ 100/чел.
29,93
5,99
35,92
1.4. Подъемные средства цеха
1,4
37,80
7,56
45,36
1.5. Транспортные средства цеха
2,3
62,10
12,42
74,52
общехозяйственные активы предприятия
1.6. Подъемные средства предприятия
1,3
35,10
7,02
42,12
1.7. Транспортные средства предприятия
1,4
37,80
7,56
45,36
1.8. Инвентарь и технические средства
$ 500/чел.
32,20
6,44
38,64
1.9. Организационные расходы
3,1
83,71
16,74
100,45
1.10. Конструкторская и технологическая документация (ноу-хау)
12
324,02
64,80
388,83
2. Итого инвентарь (стр.1.3+стр.1.8)
62,13
12,43
74,56
3. Итого транспорт (стр.1.4+1.5+1.6+1.7)
172,81
34,56
207,37
4. Здания
100%
673,72
134,74
808,46
4.1. Подготовка земельного участка
1,4
66,02
13,20
79,23

Инвестиции в нематериальные активы

Инвестиции в нематериальные активы включают организационные расходы, расходы на приобретение конструкторской и технологической документации (ноу-хау), а также на подготовку земельного участка.

Инвестиции в организационные расходы и приобретение конструкторской и технологической документации принимаются по нормативу от стоимости технологического оборудования.

где kноу-хау - коэффициент, учитывающий стоимость ноу-хау в % к стоимости технологического оборудования;

Расчет сведен в табл. 1.11.

Инвестиции по подготовке земельного участка принимаются по нормативу от стоимости зданий и сооружений.

,

k
зем.уч - коэффициент, учитывающий стоимость подготовки земельного участка в % к стоимости зданий.
Расчет
сведен в табл. 1.9 и перенесен в табл. 1.11.
1.6.2 инвестиции в оборотные активы

Расчет инвестиций в оборотные активы незавершенного производства и запасов готовой продукции на складе возможен после расчета себестоимости продукции, которая рассматривается в разделе 1.7.

Величина оборотных активов изменяется пропорционально объему производства, поэтому расчет выполняется на год освоения производственной мощности, а затем корректируется по годам эксплуатации предприятия. Расчеты сведены в табл. 1.12.

Таблица 1.12 Потребность в оборотных активах, тыс. долл
Элементы оборотных средств
Величина на год (360 дней), тыс. долл.
Норма запаса в днях
Величина по годам производства, тыс. долл.

первый
второй
Третий и др.
Использование производственной мощности, %
-
-
50
65
100
1. Производственные запасы, всего (стр.1.1+1.2+1.3+1.4+1.5)
-
-
145,81
187,45
286,20
1.1. Основные материалы (стр.1.1.1+1.1.2)
818,84
27
73,70
95,80
147,39
1.1.1. Производственный запас
21
57,32
74,51
114,64
1.1.2. Страховой запас
6
16,38
21,29
32,75
1.2. Вспомогательные материалы
60,14
60
12,03
15,64
24,05
1.3. Покупные комплектующие и полуфабрикаты, в т. ч. (стр.1.3.1+1.3.2)
343,91
35
40,12
52,16
80,25
1.3.1. Производственный запас
25
28,66
37,26
57,32
1.3.2. Страховой запас
10
11,46
14,90
22,93
1.4. Топливо
157,83
20
10,52
13,68
21,04
1.5. МБП
15,74
180
9,44
10,17
13,47
2. Незавершенное производство
-
-
15,59
18,78
27,50
3. Готовая продукция
-
10
169,19
201,40
292,40
4. Потребность в оборотных активах (стр.1+ стр.2+ стр.3)
-
-
330,59
407,64
606,11
5. Прирост оборотных активов
-
-
-
77,05
275,52

При расчете величины инвестиций в оборотные активы цены по группам производственных запасов, материальные затраты незавершенного производства и запасов готовой продукции берутся с учетом входного НДС.

Инвестиции в производственные страховые запасы

В составе производственных страховых запасов рассматриваются следующие элементы:
– основные материалы;
– вспомогательные материалы;
– покупные комплектующие и полуфабрикаты;
– топливо;
– малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (страховой запас не формируется).
Потребность в инвестициях для создания запасов определяется по формуле
Из = Ci · Ti · (1+ hНДС /100) / Тп
где
Из - инвестиции на формирование запаса, тыс. долл.;
Ci - затраты i-го вида ресурсов на годовую программу производства продукции без НДС (т.1.14, т.1.16);
Ti - норма запаса в днях (т.1.12);
hНДС - ставка налога на добавленную стоимость;
Тп - продолжительность планового периода (360 дней).
Из =818,84*27*(1+20/100)/360 =73,7 тыс. долл.
Остальные расчеты производятся аналогично.

Инвестиции в незавершенное производство

Потребность в инвестициях для создания незавершенного производства определяется по формуле

,

где
Кн - коэффициент нарастания затрат;
Сх - себестоимость годовой программы выпуска продукции с учетом входного НДС . 1.18);
Тц - длительность производственного цикла, дней;
Тп - продолжительность планового периода (360 дней).
теоретически коэффициент нарастания затрат находится в пределах 0,5...1,0 и определяется по формуле
,
где МЗндс - материальные затраты годовой программы выпуска продукции с учетом входного НДС .1.15).


млн. руб.

Инвестиции в готовую продукцию на складе предприятия

Потребность в инвестициях для создания запаса готовой продукции определяется по формуле

,


где Рд - период оформления документов и подготовки продукции к отправке (принимается равным 10 дней).

И
г = 10*4672,3/360 = 169,19 млн. руб.
Полные
инвестиции в оборотные активы
Полные инвестиции в оборотные активы формируются по мере освоения производственной мощности предприятия. Они постепенно увеличиваются. Потребность оборотного капитала по годам производства пропорциональна использованию производственной мощности.
На каждой стадии реализации проекта инвестиции в оборотные активы определяются суммированием инвестиций для создания производственных запасов, незавершенного производства и запаса готовой продукции. Удобно рассчитывать инвестиции в оборотные активы на полную мощность предприятия и затем корректировать на использование производственной мощности.
Инвестиции в оборотные активы определяются по формуле

В табл. 1.12 рассчитываются потребность в оборотных активах по годам производства и прирост оборотных активов за годы освоения производства.
Прирост оборотных активов за годы освоения производства определяется как разность между потребностью оборотных активов текущего года и потребностью оборотных активов предшествующего года.
По результатам расчета потребности в оборотных активах при 100 % использовании производственной мощности строится круговая диаграмма, характеризующая структуру нормируемой части оборотных активов. Примерная схема приведена на рис. 1.2.
Рис 1.2 Структура оборотных активов

1.6.3 Календарное планирование потребности в инвестициях

Календарное планирование потребности в инвестициях заключается в разработке графика потребности в финансовых ресурсах для осуществления платежей по проекту (табл. 1.13).
Платежи за внеоборотные активы (основной и нематериальный капитал)
Сумма платежей за отдельные виды внеоборотных активов соответствует величине инвестиций (табл. 1.9, 1.10, 1.11).
Разовые платежи за отдельные виды активов распределяются поквартально и равномерно в соответствии с графиком реализации проекта ( рис. 1.1).
Оплата оборудования согласно графику реализации проекта распределяется равномерно на семь кварталов. Это обусловлено двумя факторами:
- во-первых, внеоборотные активы достаточно велики; платежи за них, как правило, осуществляются поквартально;
- во-вторых, платежи осуществляются траншами (частями); первоначально идет авансовый платеж, затем текущие выплаты.
Календарное планирование потребности в инвестициях в проекте предусматривает деление годовых платежей на две части. Платежи поставщикам, строительно-монтажным организациям и т. д. за первое полугодие относятся на начало года. Платежи за второе полугодие относятся на конец года. Таким образом, платежи первого года строительства предприятия за первый-второй квартал первого года относятся на «нулевой год». Платежи на третий-четвертый квартал первого года относятся на «первый год». Аналогично на две части распределятся платежи последующих годов. Распределенные платежи сводятся в табл. 1.13.
Таблица 1.13 Календарная потребность в инвестициях для осуществления платежей за активы проекта, тыс. долл.
Категория инвестиций
Инвестиции по годам строительства
Инвестициипо годам производства
1
2
3
4
5
Всего
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Внеоборотные активы (с НДС) (стр.2+стр.3)
2662,50
3111,46
-
-
-
5773,97
2
Основные средства (с НДС) (основной капитал)
2144,23
3061,24
-
-
-
5205,46
2.1
Здания и сооружения
404,23
404,23
-
-
-
808,46
2.2
Технологическое оборудование
1296,09
1944,13
-
-
-
3240,22
2.3
Вспомогательное оборудование
324,02
486,03
-
-
-
810,05
2.4
Транспортные средства
119,89
87,49
-
-
-
207,37
2.5
Технологическая оснастка
0,00
64,80
-
-
-
64,80
2.6
Инвентарь
0,00
74,56
-
-
-
74,56
3
Нематериальные активы (с НДС) (нематериальный капитал)
518,28
50,22
-
-
-
568,50
3.1
Организационные расходы
50,22
50,22
-
-
-
100,45
3.2
Конструкторская и технологическая документация (ноу-хау)
388,83
0,00
-
-
-
388,83
3.3
Подготовка земельного участка
79,23
0,00
-
-
-
79,23
4
оборотные активы (с НДС)
-
-
423,06
500,10
698,57
1621,73
5
Всего инвестиций по периодам (с НДС) (стр.1+стр.4)
2662,50
3111,46
423,06
500,10
698,57
7395,70
7
Налог на добавленную стоимость на внеоборотные активы (стр.1 Ч НДС/(100+ НДС)
443,75
518,58
-
-
-
962,33
8
Налог на добавленную стоимость на оборотные активы (стр.4 Ч НДС/(100+ НДС)
-
-
70,51
83,35
116,43
270,29
9
Налог на добавленную стоимость на совокупные активы предприятия (стр.7+стр.8)
443,75
518,58
70,51
83,35
116,43
1232,62
Платежи за оборотные активы (оборотный капитал)
Платежи за оборотные активы осуществляются в квартале, предшествующем приросту оборотных активов в размере прироста.
В проекте потребность в инвестициях для формирования минимального прироста оборотных активов (прироста оборотного капитала) от нулевого уровня появляется в последний квартал второго года расчетного периода. Потребность в инвестициях для прироста, связанного с увеличением оборотных активов, возникает в конце третьего и четвертого годов расчетного периода. Прирост оборотных активов по годам рассчитан в т.1.12.
1.7 План СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ
Себестоимость продукции включает четыре группы затрат:
- прямые на производство продукции и услуг;
- косвенные;
- коммерческие расходы, которые состоят частично из прямых и частично из косвенных затрат;
- расходы на выплату налогов и сборов, включаемых в себестоимость.
1.7.1 Прямые затраты в себестоимости продукции
Прямые затраты на производство продукции включают следующие статьи:
расходы на приобретение сырья, основных и вспомогательных материалов (возвратные отходы уменьшают затраты на материалы);
расходы на приобретение покупных комплектующих изделий, полуфабрикатов и услуг производственного характера сторонних предприятий;
расходы на приобретение топлива и энергии на технологические цели;
расходы на заработную плату рабочих, непосредственно занятых производством продукции;
отчисления от фонда зарплаты рабочих, непосредственно занятых производством продукции.
Прямые затраты сводятся в табл. 1.14.
Таблица 1.14
Прямые затраты в годовой себестоимости продукции, тыс. долл
п/п
Наименование
Затраты первого года
производства
Затраты второго года
производства
Затраты третьего-пятого годов производства

По оптовой цене
Входной НДС
Всего
По оптовой цене
Входной НДС
Всего
По оптовой цене
Входной НДС
Всего
1
Сырье и материалы
770,88
154,18
925,06
1002,15
200,43
1202,58
1541,77
308,35
1850,12
1.1
Сырье и основные материалы
818,84
163,77
982,61
1064,49
212,90
1277,39
1637,68
327,54
1965,21
1.2
Возвратные отходы (вычитаются)
108,09
21,62
129,71
140,52
28,10
168,62
216,18
43,24
259,41
1.3
Вспомогательные материалы
60,14
12,03
72,16
78,18
15,64
93,81
120,27
24,05
144,32
2
Покупные комплектующие изделия
343,91
68,78
412,69
447,09
89,42
536,50
687,82
137,56
825,39
3
Топливо и энергия
157,83
31,57
189,39
205,18
41,04
246,21
315,65
63,13
378,78
3.1
Топливо
24,57
4,91
29,48
31,93
6,39
38,32
49,13
9,83
58,96
3.2
Электроэнергия
133,26
26,65
159,91
173,24
34,65
207,89
266,52
53,30
319,83
4
Заработная плата рабочих, занятых производством продукции с отчислениями
-
-
856,69
-
-
1113,70
-
-
1713,38
5
Итого затрат
-
-
2383,84
-
-
3098,99
-
-
4767,68

Расходы на приобретение сырья, основных и вспомогательных материалов по каждому виду этих ресурсов определяются по формуле

где М - норма расхода материалов на единицу продукции, т/шт.,;

Ц - цена единицы массы материала без учета НДС, долл./тонну;

kт-з - процент транспортно-заготовительных расходов к стоимости материалов;

N - годовой объем производства продукции, шт.

См = 9,5*215*(1+5,5/100)*760 = 770,88 тыс. долл.

При приобретении сырья и материалов предприятием отдельно учитывается входной НДС по каждому виду этих ресурсов по формуле
,
где hНДС - ставка налога на добавленную стоимость.
тыс. долл.
Возвратные
отходы уменьшают расходы предприятия на приобретение основных материалов. Величина уменьшения определяется как стоимость отходов за вычетом расходов на их транспортировку и реализацию.

где
Мотх - норма возвратных отходов, тонн/станок,;
Цотх - цена единицы массы возвратных отходов; принимается равной 50% от цены единицы массы основных материалов.

Сотх = 2,8*760*0,5*215*(1-5,5/100) = 108,09 тыс. долл.

Расходы на приобретение покупных комплектующих изделий, полуфабрикатов и услуг производственного характера сторонних предприятий определяются укрупнено от стоимости основных материалов по формуле

,

де kк - норма покупных комплектующих изделий, полуфабрикатов в процентах от стоимости основных материалов;

Сосн - расходы на приобретение основных материалов, долл.

СК = 770,88*42/100 = 343,91 тыс. долл.
Входной
НДС рассчитывается аналогично расчету НДС на приобретение сырья, основных и вспомогательных материалов.
Расходы на приобретение топлива и энергии на технологические цели определяются раздельно, а затем суммируются. Входной НДС рассчитывается аналогично расчету НДС на приобретение сырья, основных и вспомогательных и материалов.
Расходы на топливо определяются укрупнено по нормативу от стоимости основных материалов по формуле

,
где kТ - норма топлива на технологические цели в процентах от стоимости основных материалов.
СТ = 770,88*3/100 = 24,57 тыс. долл.
Расходы на технологическую электроэнергию определяются по формуле
,

где
Wуст - суммарная установленная мощность, кВт (т.1.5);
FН - номинальный фонд времени работы оборудования,
(FН = 4100 часов);
kТО - коэффициент времени техобслуживания оборудования;
k
од - коэффициент одновременности работы электродвигателей (0,6);
kм - коэффициент, учитывающий загрузку оборудования по мощности (0,7);
kв - коэффициент, учитывающий загрузку оборудования по времени. Он представляет собой произведение коэффициента загрузки оборудования .1.5) на коэффициент использования производственной мощности;
k
п - коэффициент, учитывающий потери мощности в сети (1,2);
Ц
э - средняя стоимость электроэнергии укрупнено по двухставочному тарифу, долл./ кВт · час;
- КПД электродвигателей станков (0,8).

тыс. долл
Расходы
на заработную плату промышленно-производственного персонала рассчитываются укрупнено. Базовой величиной принята среднемесячная заработная плата производственных рабочих 560 тыс. руб. Расходы на заработную плату персонала и выплату отчислений от фонда зарплаты сводятся в табл. 1.15.

Таблица
1.15 Расходы на оплату труда, включая отчисления, тыс. долл
Показатель
По годам производства
2011
2012
2013
2014
2015
1
2
3
4
5
6
Использование производственной мощности, %
50
65
100
100
100
1. Расходы на оплату труда рабочих цеха, занятых производством продукции
856,69
1113,70
1713,38
1713,38
1713,38
1.1. Основная и дополнительная заработная плата
636,47
827,41
1272,94
1272,94
1272,94
1.2. Отчисления от ФЗП
220,22
286,28
440,44
440,44
440,44
2. Расходы на оплату труда рабочих цеха, непосредственно не занятых производством продукции
186,42
209,72
466,04
466,04
466,04
2.1. Основная и дополнительная заработная плата
138,50
155,81
346,24
346,24
346,24
2.2. Отчисления от ФЗП
47,92
53,91
119,80
119,80
119,80
3. Расходы на оплату труда служащих цехового уровня
370,09
431,77
616,82
616,82
616,82
3.1. Основная и дополнительная заработная плата
274,96
320,78
458,26
458,26
458,26
3.2. Отчисления от ФЗП
95,13
110,99
158,56
158,56
158,56
4. Расходы на оплату труда рабочих управления, непосредственно не занятых производством продукции
87,73
98,69
219,31
219,31
219,31
4.1. Основная и дополнительная заработная плата
65,17
73,32
162,94
162,94
162,94
4.2. Отчисления от ФЗП
22,55
25,37
56,38
56,38
56,38
5. Расходы на оплату труда служащих аппарата управления предприятия
431,77
431,77
616,82
616,82
616,82
5.1. Основная и дополнительная заработная плата
320,78
320,78
458,26
458,26
458,26
5.2. Отчисления от ФЗП
110,99
110,99
158,56
158,56
158,56
6. Всего расходов на оплату труда (стр.1+2+3+4+5)
1932,69
2285,65
3632,36
3632,36
3632,36
7. Всего отчислений от ФЗП
496,81
587,54
933,73
933,73
933,73
Отнесения оплаты труда на косвенные расходы
8. общепроизводственные расходы на оплату труда (стр.2+стр.3)
556,51
641,49
1082,86
1082,86
1082,86
9. общехозяйственные расходы на оплату труда (стр.4+стр.5)
519,50
530,46
836,13
836,13
836,13
Расчет подоходного налога от заработной платы персонала предприятия
10. Среднегодовая зарплата персонала (стр.6-стр.7)/Численность ППП
7,81
7,67
7,42
7,42
7,42
11. Норма подоходного налога, %
12
12
12
12
12
12. Подоходный налог, на работников, 0,01 Ч (стр.6-стр.7) Ч стр.11
172,31
203,77
323,84
323,84
323,84
Годовой фонд заработной платы каждой категории работников рассчитывается исходя из списочной численности работающих по формуле

где
ФЗПi - годовой фонд зарплаты i категории работников;
ЗМ - среднемесячная зарплата производственных рабочих, долл./мес.;
k
З - коэффициент соотношения зарплаты производственных и остальных категорий работников. (Коэффициент рабочих: производственных 1, вспомогательных 0,8. Коэффициент служащих: цехового уровня 1,5, аппарата управления 2,0.)
Ч
i - списочная численность i категории работников, чел.

ФЗП
раб. цех = 12*560*1*189 = 1272,94 тыс. долл.
Для
остальных категорий расчет проводится аналогично.
Отчисления от фонда зарплаты всех категорий работников (H от ФЗПi)
H от ФЗПi на социальное страхование, чрезвычайный налог для ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС и в государственный фонд занятости и страхования от несчастных случаев рассчитываются по действующим в законодательстве нормативам по формуле
,
где ФЗПi - фонд заработной платы i категории работников;
hотч·от ФЗП - суммарный норматив отчислений от фонда заработной платы 34,6%.

тыс. долл.

Для
остальных категорий расчет проводится аналогично.

1.7.2
Косвенные затраты в себестоимости продукции
Косвенные
затраты включают общепроизводственные и общехозяйственные расходы. Косвенные затраты сведены в табл. 1.16.
Таблица 1.16 Косвенные затраты (общепроизводственные и общехозяйственные) без амортизационных отчислений, тыс. долл
Статья
По годам производства

2011
2012
2013
2014
2015
1. Общепроизводственные расходы, всего (стр.1+1.2+1.3+1.4+1.5+ +1.6+1.7+1.8+1.9+1.10)
669,96
756,71
1205,45
1205,45
1205,45
в том числе
1.1. Расходы на оплату труда общепроизводственные
556,51
641,49
1082,86
1082,86
1082,86
1.2. Эксплуатация оборудования
27,00
27,00
27,00
27,00
27,00
1.3. Ремонт оборудования
40,50
40,50
40,50
40,50
40,50
1.4. Внутризаводское перемещение грузов
13,50
13,50
13,50
13,50
13,50
1.5. Малоценный инструмент
5,40
5,40
5,40
5,40
5,40
1.6. Прочие малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (15 долл./чел.)
2,22
2,76
4,49
4,49
4,49
1.7. Содержание цехов (1,0 %)
5,55
5,55
5,55
5,55
5,55
1.8. Ремонт цехов (2,0 %)
11,10
11,10
11,10
11,10
11,10
1.9. Охрана труда (10 долл./чел.)
1,48
1,84
2,99
2,99
2,99
1.10. Прочие расходы (1,0 % от стр.1)
6,70
7,57
12,05
12,05
12,05
2. Общехозяйственные расходы, всего (стр.2.1+2.2+2.3+2.4+2.5)
537,69
548,77
856,32
856,32
856,32
2.1. Расходы на оплату труда общехозяйственные
519,50
530,46
836,13
836,13
836,13
2.2. Расходы на содержание и ремонт заводского транспорта (15 %)
10,94
10,94
10,94
10,94
10,94
2.3. Содержание административных и других зданий (1,5 %)
1,78
1,78
1,78
1,78
1,78
2.4. Ремонт административных и других зданий (2,5 %)
2,96
2,96
2,96
2,96
2,96
2.5. Административные расходы (70 долл./чел.)
2,52
2,63
4,51
4,51
4,51
3. косвенные расходы, всего (стр.1+ стр.2)
1207,65
1305,48
2061,77
2061,77
2061,77
4. Косвенные расходы, на которые начислен входной НДС (стр.1.3+1.4+1.5+1.6+1.7+1.8+1.9+2.2+2.3+2.4+2.5.)
97,95
98,96
103,73
103,73
103,73
5. Входящий НДС по косвенным расходам (стр.4 Ч ставка НДС)
19,59
19,79
20,75
20,75
20,75
6. малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, всего (стр.1.5+1.6+0,5 Ч (1.7+1.9+1.10+2.5)
15,74
16,95
22,44
22,44
22,44
Косвенные затраты по отдельным статьям принимаются без НДС. Входной НДС по косвенным затратам рассчитывается как произведение суммы материальных затрат в общепроизводственных и общехозяйственных расходах на ставку налога на добавленную стоимость (табл. 1.16).
Общепроизводственные и общехозяйственные расходы для удобства восприятия разделены на несколько групп. Расходы по первой группе включают амортизационные отчисления и затраты на оплату труда. Эти расходы определены предварительно. Расходы по другим группам определяются укрупнено по формуле


где Sj - величина фактора стоимости, определяющего косвенные расходы по j-й статье;
kj - норматив по j статье косвенных расходов, соответствующий нормативу стоимости.
Выбор
фактора стоимости и нормативы косвенных расходов приведены ниже.
Амортизационные отчисления
Амортизационные отчисления входят в общепроизводственные расходы по цеховым внеоборотным активам и общехозяйственные расходы по внеоборотным активам аппарата управления предприятия. Расчет амортизационных отчислений и остаточной стоимости активов сведен в табл. 1.17.

Таблица
1.17 Внеоборотные активы и величина амортизационных отчислений, тыс. долл
Внеоборотные активы
Первоначальная балансовая стоимость без НДС
Срок службы, лет
Годовая амортизация
Амортизация за расчетный период(5 лет)
Остаточная балансовая стоимость активов на:
конец периода гр. 2 - гр. 5
последний год периода гр. 4+ + гр. 6
1. Активы цеха и амортизационные отчисления общепроизводственные
1.1. Производственные здания
555,14
83,3
6,66
33,32
521,82
528,48
1.2. Служебно-бытов. здания
109,49
58,8
1,86
9,31
100,18
102,04
1.3. Технолог. оборудование
2700,18
19,12
141,24
706,21
1993,97
2135,21
1.4. Вспомогат. оборудование
675,05
19,12
35,31
176,55
498,49
533,80
1.5. Технолог. оснастка
54,00
4
13,50
54,00
0,00
13,50
1.6. Инвентарь
29,93
8
3,74
18,71
11,22
14,96
1.7. Подъемные средства
37,80
10
3,78
18,90
18,90
22,68
1.8. Транспортные средства
62,10
5,3
11,72
58,59
3,52
15,23
А. Итого по цеху (сумма строк 1.1-1.8)
4223,69
-
217,82
1075,60
3148,09
3365,91
2. Активы аппарата управления и амортизационные отчисления общехозяйственные
2.1. Организационные расходы
83,71
4
20,93
83,71
0,00
20,93
2.2. Административно-быто-вые здания
67,19
58,8
1,14
5,71
61,48
62,62
2.3. Складские помещения, гаражи
51,39
40
1,28
6,42
44,96
46,25
2.4. Инвентарь
32,20
8
4,03
20,13
12,08
16,10
2.5. Подъемные средства
35,10
20
1,76
8,78
26,33
28,08
2.6. Транспортные средства
37,80
5,3
7,13
35,66
2,14
9,27
2.7. Конструкторская и технологическая документация (ноу-хау)
324,02
5
64,80
324,02
0,00
64,80
2.8. Земельный участок (подготовка)
66,02
8,3
7,95
39,77
26,25
34,21
Б. Итого (сумма строк 2.1-2.8)
697,44
-
109,03
524,20
173,23
282,26
3. Суммарная величина активов и амортизации цеха и аппарата управления
3.1. Здания и сооружения
783,20
71,5
10,95
54,77
728,43
739,39
3.2. Технол. и вспом. оборудование
3375,23
19,1
176,55
882,77
2492,46
2669,01
3.3. Транспорт
172,81
7,1
24,39
121,93
50,88
75,27
3.4. Инвентарь
62,13
8,0
7,77
38,83
23,30
31,07
3.5. Технологическая оснастка
54,00
4,0
13,50
54,00
0,00
13,50
4. Нематериальные активы (стр.2.1+2.7+2.8)
473,75
-
93,69
447,50
26,25
119,94
5. Основные средства (стр.3.1+3.2+3.3+3.4+3.5)
4447,37
-
233,16
1152,30
3295,08
3528,24
Внеоборотные активы (стр.4+стр.5)
4921,13
-
326,85
1599,80
3321,33
3648,17
Примечание. Для технологического и вспомогательного оборудования принимается средневзвешенный срок службы, рассчитанный по нормативам *05.
Первоначальная стоимость активов рассчитана в табл. 1.11. Срок службы активов определяется государственными нормативами (*05).
По станочному парку определяется и в расчетах используется средневзвешенный срок службы станков по формуле

Т
ср = ((Мп.м + Мп.с) · Тсл.м + Мп.к · Тсл.к)
Мп.м + Мп.с + Мп.к
где
Тср - средневзвешенный срок службы технологического оборудования, лет;
Мп.м - принятое количество малых станков, шт., т.1.5;
Мп.с - принятое количество средних станков, шт., т.1.5;
Тсл.м - нормативный срок службы малых и средних станков,
лет, *05;
Мп.к - принятое количество крупных станков, шт., т.1.5;
Тсл.к - нормативный срок службы крупных станков, лет, *05.
Величина годовых амортизационных отчислений рассчитывается делением первоначальной стоимости на срок службы объекта.
Амортизационные
отчисления за период эксплуатации определяются умножением годовых амортизационных отчислений на величину периода эксплуатации (5 лет).
Остаточная стоимость активов на конец периода эксплуатации определяется как разность между первоначальной стоимостью и начисленными амортизационными отчислениями за 5 лет.
Остаточная
стоимость на последний год (начало последнего года) периода эксплуатации определяется как разность между первоначальной стоимостью и амортизационными отчислениями за 4 года.
Общепроизводственные расходы
Первая группа общепроизводственных расходов включает затраты активов цеха в натуральной форме, обусловленные физическим износом долгосрочных активов, и заработную плату на общепроизводственные работы.
Амортизационные отчисления по цеховым активам рассчитаны в т. 1.17.
Зарплата на общепроизводственные нужды рассчитана в т.1.15.
Вторая
группа общепроизводственных расходов включает материальные затраты на содержание и эксплуатацию оборудования (материальная часть РСЭО - расходы на содержание и эксплуатацию оборудования). Эти расходы обеспечивают:
эксплуатацию оборудования;
ремонт оборудования и транспортных средств;
внутризаводское перемещение грузов;
приобретение малоценного и быстроизнашивающегося инструмента.
Материальные затраты раздельно на эксплуатацию, ремонт оборудования и внутризаводское перемещение грузов, приобретение малоценного и быстроизнашивающегося инструмента определяются укрупнено за год на основании норматива РСЭО % от балансовой стоимости технологического оборудования (фактора стоимости) по т.1.10.
Третья группа общепроизводственных расходов - это затраты на прочие малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, включая затраты на все виды производственного инвентаря, спецодежду со сроком службы менее одного года. Они

Перейти к полному тексту работы



Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.