Здесь можно найти учебные материалы, которые помогут вам в написании курсовых работ, дипломов, контрольных работ и рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.
Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение оригинальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения оригинальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, РУКОНТЕКСТ, etxt.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии так, что на внешний вид, файл с повышенной оригинальностью не отличается от исходного.
Результат поиска
Наименование:
контрольная работа Контрольная работа по "Деньгам, кредиту, банкам"
Информация:
Тип работы: контрольная работа.
Добавлен: 26.04.2013.
Год: 2013.
Страниц: 16.
Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%
Описание (план):
Министерство образования Республики
Беларусь
Учреждение образования
«Витебский государственный технологический
университет»
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине «Деньги, кредит, банки»
Вариант 9
Выполнила: студентка заочного
отд. 4 курса
группы ЗФк-24 Голубева А.В.
шифр 092019
210038 г. Витебск
ул. П.Бровки,19-512а
8 029 593 99 41 (МТС)
Проверил(а): ___
Витебск
2012
Содержание
Баланс коммерческого банка.
Овердрафт и контокоррентный кредиты.
Задача.
Список использованной литературы.
Баланс коммерческого банка.
Баланс коммерческого
банка - это бухгалтерский баланс,
в котором отражается состояние
собственных и привлеченных средств
банка и их размещение в кредитные
и другие активные операции. По данным
баланса осуществляется контроль за
формированием и размещением
денежных ресурсов, состоянием кредитных,
расчетных, кассовых и других банковских
операций , включая операции с ценными
бумагами.
Балансы коммерческих банков
являются главной частью их отчетности.
Их анализ позволяет контролировать
ликвидность банка, совершенствовать
управление банковской деятельностью.
Руководство банков, используя отчеты
других банков, знакомится с состоянием
дел в них при установлении
корреспондентских отношений, предоставлении
кредитов и т.д. Балансы банков строятся
по унифицированной форме. Степень
детализации операций ограничена коммерческой
тайной, характерной для практики
коммерческих банков, работающих в
условиях конкуренции. Одновременно должна
быть обеспечена достоверность и
наглядность баланса, с тем, чтобы
не подорвать доверие клиентов.
Банковские балансы
относятся к средствам коммерческой
информации, они отвечают ее основным
требованиям: оперативности, конкретности,
солидности. Оперативность банковского
баланса проявляется в его
ежедневном составлении. Банковский
баланс является источником конкретной
информации о наличии денежных
средств и платежеспособности, кредитных
ресурсах и их размещении, надежности
и устойчивости самого банка.
Банковский учет отвечает требованиям
достоверности (солидности).
При построении банковских
балансов используются принципы группировки
операций по экономически однородным
признакам и с понижающейся, как
правило, ликвидностью статей по активу
и уменьшающейся степенью востребования
средств по пассиву.
Счета номенклатуры баланса
банков подразделяются на балансовые
и внебалансовые. Балансовые счета бывают
активными, пассивными и активно-пассивными
(здесь и далее по тексту речь идет о старом
плане счетов). Средства на пассивных счетах
являются ресурсами банка для кредитования
и проведения других банковских операций.
Задолженность на активных счетах показывает
использование (направление) этих ресурсов.
На пассивных счетах отражаются фонды
банка, средства предприятий и организаций,
физических лиц, доходы государственного
бюджета, депозиты, средства в расчетах,
прибыль банка, кредиторская задолженность,
другие пассивы и привлеченные средства,
включая суммы рефинансирования, полученные
от других банков. На активных счетах учитываются
денежная наличность в кассах банка, краткосрочные
и долгосрочные кредиты, расходы государственного
бюджета, затраты на капитальные вложения,
дебиторская задолженность, другие активы
и отвлеченные средства.
На внебалансовых счетах
показывается движение ценностей и документов,
поступающих в учреждения банков на хранение,
инкассо или комиссию. Сюда относятся
также знаки оплаты государственной пошлины,
бланки строгой отчетности, бланки акций,
акций по поручению, документы по аккредитиву,
другие документы и ценности.
Все балансовые счета подразделяются
на счета первого порядка - укрупненные,
синтетические счета, и счета
второго порядка - детализирующие, аналитические
счета.
Все балансовые счета коммерческих
банков сгруппированы по принципу экономически
однородного содержания и отчасти
ликвидности. Номенклатура внебалансовых
счетов - четырехзначная, внебалансовые
счета сгруппированы в Х разделе.
В процессе анализа баланса
банка, особенно его ликвидности, важное
значение имеет определение размера собственных
средств. Собственные средства банка определяются
как сумма всех его фондов (уставного,
резервного, специального и др.), страховых
резервов коммерческого риска, собственных
средств, предназначенных для финансирования
капитальных вложений, прибыли банка,
собственных средств в расчетах. Таким
образом, определяется сумма собственных
средств банка (брутто)
Понятие собственных средств
(брутто) шире понятия собственных
средств (нетто) за счет включения отвлеченных
(капитализированных) средств (например,
резервы в ЦБ). Процессы иммобилизации
снижают доходность и ликвидность банковских
операций. Поэтому должны выявляться и
устраняться причины, вызывающие подобную
иммобилизацию.
Правильное определение
показателя собственных ресурсов банка
играет первостепенную роль при анализе
ликвидности баланса банка, поскольку
на основе этого показателя устанавливаются
нормативы ликвидности, используемые
Центральным Банком в целях контроля
и регулирования деятельности коммерческих
банков.
При этом следует иметь
ввиду, что собственные средства
банка, рассматриваемые в качестве
кредитных ресурсов, должны включать
в себя дебетовое сальдо на корреспондентском
счете, разность между доходами и
расходами банка (на внутриквартальные
даты), фонды экономического стимулирования
и одновременно учитывать их уменьшение
на сумму осуществленных банком операций
по покупке ценных бумаг, а также на размер
превышения сумм, перечисленных банком
предприятиям-постав икам по факторинговым
операциям, над суммами возмещенных плательщиками
средств.
Отличительными чертами
балансов коммерческих банков являются
относительно небольшой удельный вес
собственных средств и преобладание
в пассиве краткосрочных ресурсов.
В условиях, когда законодательством
предусматривается определенное соотношение
между собственными и привлеченными
ресурсами, коммерческие банки, как
правило, собственные средства удерживают
на минимально допустимом уровне. При
этом основным источником покрытия активных
операций выступают краткосрочные
ресурсы. Удельный вес капиталовложений
в активе коммерческих банков невелик.
При группировке статей баланса
с учетом степени ликвидности
выделяются следующие активы:
1) Кассовые активы, средства
в других коммерческих банках,
ценные бумаги. Статьи данного
раздела отражают “первичные
резервы” с точки зрения ликвидности.
2) Вложения средств в ценные
бумаги, коммерческие векселя, ценные
государственные бумаги правительственных
организаций, местных органов власти и
т.д. Часть этих активов может быть оперативно
обращена в кассовую наличность с небольшим
риском потерь и представляет собой в
этой связи “вторичные резервы”. К этим
активам относятся краткосрочные коммерческие
векселя, выписанные первоклассными кредитоспособными
заемщиками, которые реализуются на денежном
рынке (рефинансирование). Этот раздел
включает статьи, связанные с минимальным
риском и приближающиеся к ликвидным активам
- ценные бумаги, выпущенные на срок от
одного года до пяти лет.
3) Кредиты, выданные предприятиям,
организациям, а также индивидуальным
заемщикам (арендаторам, крестьянским
хозяйствам и т.д.), другим коммерческим
банкам. Эти активы баланса относятся
к малоликвидным вложениям, так
как банки несут риски по
их своевременному погашению
и превращению в первоклассные
ликвидные средства.
4) Капиталовложения - инвестирование
средств в движимое и недвижимое имущество,
создание филиалов, совместных предприятий
и т.д.
Группировка статей баланса
с точки зрения экономической
сущности банковских операций может
быть произведена следующим образом:
1) Операции с клиентурой,
включая все виды операций
по предоставлению ссуд и привлечению
ресурсов.
2) Межбанковские операции.
В активе и пассиве они охватывают
все операции с банками, в
том числе среднесрочные и
долгосрочные. В активе среди
них преобладают ликвидные статьи.
3) Прочие банковские операции,
куда входят в основном вложения
средств в ценные бумаги, в том числе в
краткосрочные ликвидные бумаги. В этой
группе числятся активные операции коммерческих
банков. В пассиве привлечение средств
в форме облигационных займов.
БАЛАНСЫ коммерческих банков
используются дляанализ и управления
деятельностью банковских учреждений,
определения показателей их ликвидности,
управления банковскими рисками, пофакторного
анализа банковской прибыли. В новых условиях
банковской деятельности баланс коммерческого
банка является не только средством бухгалтерской
отчетности, но и средством коммерческой
информации, банковского менеджмента,
а также средством серьезной рекламы для
потенциальных клиентов, стремящихся
глубоко и профессионально разобраться
в деятельности банка. Повышенный интерес
самих банков к анализу своей хозяйственно-финансов й
деятельности связан с изменением их статуса,
превращением из органов управления в
специфические коммерческие учреждения.
Коммерческие банки являются
наиболее мощными банками депозитного
типа. Пассивы коммерческого банка
состоят главным образом из текущих
вкладов и сберегательных счетов.
Активы коммерческого банка обычно
равномерны распределены между различными
финансовыми активами (разными видами
ценных бумаг).
Коммерческие банки
привлекают финансовые средства
вкладчиков и используют их
на предоставление займов, кредитов
и покупку ценных бумаг от
собственного имени. Вкладчики
– частные лица, фирмы или организации
являются собственниками средств,
которые они предоставляют банкам
во временное пользование, оформляя
«сдачу» своих средств в виде чековых
и сберегательных счетов, срочных вкладов
и других финансовых инструментов. С точки
зрения банка, все эти счета и вклады являются
долговыми обязательствами, т.к. по ним
банк «должен» своим вкладчикам, поэтому
они относятся к пассивной части банковского
баланса, где дается перечень всех банковских
долгов по разным направлениям деятельности.
Вместе с тем получение
средства, включая собственный акционерный
капитал, банк размещает между различными
активами, или деятелями, и поэтому
отражены в активной части банковского
баланса.
Баланс коммерческого
банка
Активы
1. Денежные
средства
а) в кассе
б) на корсчете
в) фонд обязательных
резервов
2. Валюта
и ценные бумаги
а) валюта
б) векселя
в) ценные бумаги
правительства
г) другие виды ценных
бумаг
3. Ссуды банка
а) краткосрочные
б) долгосрочные
в) просроченная задолженность
по кредитам
г) просроченные проценты
за кредит
д) кредиты другим
банкам
е) кредитные ресурсы,
предоставленные филиалами
4. Вложения
в уставный
капитал предприятий
5. Основные средства
6. Другие активы
Пассивы
1. Фонда банка
и неиспользованная
прибыль
а) уставный фонд
б) резервный фонд
в) другие фонды
г) неиспользованная
прибыль
2. Привлеченные
средства
а) остатки средств
на расчетном счету
и текущих счетах
б) Остатки средств
на счетах
капитальных вложений
в) остатки средств
бюджета
г) вклады
д) депозиты
е) другие пассивы
3. Покупные
средства
а) централизованные
кредитные ресурсы
б) средства, приобретенные
через
аукционы кредитных
ресурсов
в) средства, приобретенные
на
основе двустороннего
договора
Представленный баланс является
общепринятой формой описания состава
и структуры активов и пассивов
банка. Поскольку основная часть
активов банка – бессрочные вклады,
которые вкладчик может потребовать,
закон предусматривает, чтобы банки
держали определенный процент активов
в надежной высоколиквидной форме.
Поэтому для них характерно осторожное
отношение к выдаче денег на длительный
срок, особенно к кредитованию по фиксированной
процентной ставке (которая весьма
обременительна для банка в условиях
инфляционных тенденций).
Овердрафт и контокоррентный кредиты.
Овердрафт - предоставление
средств банком в случае отсутствия
у клиента свободных денежных
средств. Это происходит, когда на
расчетном счете клиента образуется
отрицательный баланс, средства израсходованы,
но есть дополнительные платежные обязательства,
которые требуют погашения, т.е. совокупность
платежей по дебету счета превышает
сумму средств по кредиту счета
и возникает дебетовое сальдо.
Кредитование по овердрафту
отличается от других форм кредитования
тем, что взаимоотношения банка
и заемщика при кредитовании недостатка
денежных средств на расчетном счете
регулируются договором банковского
счета (договором на расчетно-кассовое
обслуживание) или дополнительным соглашением
к нему. Кредитный договор в
этом случае выступает как дополнение
к договору банковского счета. По
договору банковского счета банк
покрывает разрыв в платежном
обороте, сальдо неоплаченных расчетных
документов по обязательствам клиента
с некоторыми ограничениями.
кредитов - их лимитирование.
Лимит - это максимальное право клиента-заемщика
на получение некой суммы в банке. Это
право определяют, исходя из возможности
клиента-заемщика погасить кредит за счет
поступающих денежных средств (прежде
всего выручки от реализации продукции).
Поскольку нормативного документа Банка
России по порядку кредитования не существует,
каждый банк самостоятельно определяет
сумму лимита. За основу берут средние
значения ежемесячных кредитовых поступлений
на расчетный счет заемщика. Лимит исчисляют
отдельно в рублях и в валюте.
В банковской практике различают
стандартный лимит (фиксируемый
для субъектов, имеющих равномерный
кругооборот средств; пересматривается
раз в квартал); изменяющийся, "плавающий"
лимит (он применяется: в сезонных производствах;
как санкция за нарушение условий
договора или при ухудшении финансового
положения ссудополучателя; при
увеличении потребности в кредите,
связанной с ростом объема производства
и реализации продукции); лимит под
инкассацию (устанавливается, когда не
менее 50% кредитовых оборотов по расчетному
счету заемщика составляет выручка от
инкассации денежных средств, сдаваемых
в банк) и др.
Лимит кредитования отражается
в кредитном договоре. После его
подписания обеими сторонами заемщику
предоставляется кредит. Специалист
банка по кредитам дает распоряжение
расчетному отделу об открытии ссудного
счета, после чего происходит техническая
выдача кредита. Ссудный счет "включается
в работу", когда собственные
средства на расчетном счете клиента
исчерпаны и возникает необходимость
оплаты оставшихся обязательств. Объем
не оплаченных к концу дня платежных документов
отражается в качестве выдачи кредита
как задолженность по отдельно открываемому
ссудному счету. Заемщик может иметь другие
ссудные счета по целевым кредитам.
Кредит погашается посредством
зачислен и т.д.................
