Здесь можно найти учебные материалы, которые помогут вам в написании курсовых работ, дипломов, контрольных работ и рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

 

Повышение оригинальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение оригинальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения оригинальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, РУКОНТЕКСТ, etxt.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии так, что на внешний вид, файл с повышенной оригинальностью не отличается от исходного.

Результат поиска


Наименование:


курсовая работа Разработка финансового плана и плана движения денежных средств торговой организации

Информация:

Тип работы: курсовая работа. Добавлен: 26.04.2013. Год: 2012. Страниц: 25. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):




Содержание
Введение………………...2
1. Характеристика активов и капитала торговой организации, источники их формирования и определение общей потребности………..4
1.1 Особенности состава и структуры активов торговой организации.……………….4
1.2 Особенности состава и структуры капитала торговой организации ……….....8
1.3 Источники формирования собственных финансовых ресурсов и привлечение заёмных средств ……….14
1.4 Определение общей потребности в капитале в плановом периоде. Оптимизация структуры источников покрытия потребности в капитале.……………….19
2. Расчетная часть работы. Разработка финансового плана и плана движения денежных средств торговой организации………...24
Заключение……………….39
Список литературы………………41












Введение
В современных условиях структура капитала и активов является тем фактором, который оказывает непосредственное влияние на финансовое состояние предприятия - его платежеспособность и ликвидность, величину дохода, рентабельность деятельности. Оценка структуры источников средств предприятия проводится как внутренними, так и внешними пользователями бухгалтерской информации.
Финансы торговых организаций функционируют в рыночной экономике на тех же принципах, что и финансы всех других коммерческих организаций: хозяйственной самостоятельности, самофинансирования, экономической заинтересованности, материальной ответственности, формирования финансовых резервов. В то же время торговым организациям присущи отраслевые финансовые особенности. Прежде всего, это особенности состава и структуры активов и капитала. В торговле активы представлены в основном оборотными активами (75-80% всех активов). В составе оборотных активов преобладают товарные запасы [10, с.15].
В связи с недостаточностью собственного капитала торговые организации вынуждены привлекать в больших объемах заемный капитал в форме краткосрочных банковских кредитов, финансовых заимствований у других коммерческих организаций, а также в форме коммерческого (товарного) кредита - кредиторской задолженности перед поставщиками товаров. В структуре капитала российских торговых организаций доля заемного капитала составляет по отрасли в целом более 90%. При этом заемный капитал почти полностью представлен краткосрочными обязательствами. Существенные особенности имеются в порядке формирования доходов, расходов и прибыли, а также в показателях рентабельности торговых организаций. Основным источником доходов в торговле являются реализованные торговые надбавки. Расходы по основному виду деятельности - продаже товаров - в торговле представлены издержками обращения.
Существование и эффективная деятельность предприятия в рыночных условиях хозяйствования нереальна без хорошо налаженного управления его капиталом, то есть основными видами финансовых средств (инвестиционных ресурсов) в форме материальных и денежных средств, различных видов финансовых инструментов. Капитал предприятия является, с одной стороны, источником, а с другой, результатом деятельности предприятия [2, с.115].
Предметом исследования является теория и практика анализа структуры активов и капитала торгового предприятия.
Цель исследования - изучение структуры активов и капитала торгового предприятия, определение общей потребности в капитале и оптимизация структуры источников покрытия потребности.
Для достижения цели поставлены следующие задачи:
    рассмотреть теоретико-методологи еские основы организации состава и структуры активов и капитала торгового предприятия;
    обозначить источники формирования собственных финансовых ресурсов и привлечение заёмных средств;
    определить общую потребность в капитале и оптимизировать структуру источников покрытия потребности в нём.
    разработать финансовый план и план движения денежных средств торговой организации;
    оформить пояснительную записку по проделанному анализу и сделать выводы.
Теоретической и методологической основой являются материалы, содержащиеся в научных трудах отечественных и зарубежных учёных по теории, методологии и организации управления составом, структурой активами и капиталом торгового предприятия.
1. Характеристика активов и капитала торговой организации, источники их формирования и определение общей потребности
1.1Особенности состава и структуры активов торговой организации

Для осуществления хозяйственной деятельности каждое торговое предприятие должно располагать определенным имуществом, принадлежащим ему на правах собственности. Все виды такого имущества в совокупности называются активами торгового предприятия.
В зависимости от характера участия в хозяйственном процессе и скорости оборота все имущественные ценности торгового предприятия подразделяются на два основных вида:
1) оборотные активы;
2) внеоборотные активы.
Оборотные активы представляют собой совокупность имущественных ценностей торгового предприятия, обслуживающих текущий хозяйственный процесс и полностью потребляемых в течение одного торгово-производстве ного цикла.
Внеоборотные активы представляют собой совокупность имущественных ценностей торгового предприятия, многократно участвующих в процессе его хозяйственной деятельности и переносящих на издержки обращения свою использованную стоимость частями.
Как оборотные, так и внеоборотные активы торгового предприятия подразделяются на отдельные виды. Так в составе оборотных активов торгового предприятия выделяют следующие виды:
1. Запасы товаров. К ним относятся товарные запасы всех видов, предназначенные для реализации. В составе баланса они отражаются как по покупной (в ценах закупки), так и по продажной (в ценах возможной реализации) стоимости.
2. Запасы материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов. В состав материалов включаются разнообразные их виды, предназначенные для ремонта; упаковочные материалы. В состав малоценных и быстроизнашивающихся предметов входят средства труда со сроком эксплуатации до одного года.
3. Дебиторская задолженность (расчеты с дебиторами). К ней относится задолженность юридических и физических лиц торговому предприятию за товары.
4. Денежные активы. К ним относятся денежные средства торгового предприятия в кассе, на расчетном и валютном его счетах и в других формах.
5. Краткосрочные финансовые вложения. В их состав входят вложения средств предприятия в различные ценные бумаги, на депозитные счета в банках на срок менее одного года. По своему экономическому содержанию они представляют собой форму временного использования свободных денежных активов торгового предприятия с целью получения доходов по ним в краткосрочном периоде.
6. Прочие виды оборотных активов. К ним относятся расходы будущих периодов (затраты, произведенные в данном отчетном периоде, но которые будут отнесены на издержки обращения в будущих отчетных периодах).
В составе внеоборотных активов торгового предприятия выделяют следующие виды:
1. Основные средства. В их состав входят принадлежащие торговому предприятию средства труда в форме зданий, помещений, машин, механизмов, оборудования со сроком службы более одного года.
2. Нематериальные активы. К ним относятся приобретенные торговым предприятием права пользования товарными знаками, патентами, лицензиями, авторскими правами и другие аналогичные имущественные права.
3. Незавершенные капитальные вложения. К ним относятся незавершенные реальные инвестиции торгового предприятия в новое строительство, реконструкцию помещений и другие реальные объекты.
4. Долгосрочные финансовые вложения. К ним относятся долгосрочные (на срок более одного года) финансовые инвестиции торгового предприятия в уставные фонды совместных предприятий, в разнообразные фондовые и денежные инструменты (акции, долгосрочные облигации, долгосрочные депозитные вклады и т.п.).
5. Прочие виды внеоборотных активов. В их состав входят оборудование, предназначенное к установке, расчеты с участниками.
Формирование активов торгового предприятия связано с тремя основными этапами его развития:
1) создание нового предприятия;
2) реконструкция и модернизация действующего предприятия;
3) создание новых структурных единиц (магазинов, филиалов и т.п.) действующего предприятия. Второй и третий этапы формирования активов представляют собой формы инвестиционной деятельности предприятия.
На предприятиях торговли оборотные активы составляют подавляющую долю совокупных активов (на отдельных предприятиях торговли их удельный вес доходит до 80-90%). Это определяет высокую роль и сложность задач управления оборотными активами на предприятиях торговли [8, с.55].
Эффективность использования оборотных активов торгового предприятия характеризуется тремя важнейшими показателями - коэффициентом оборачиваемости оборотных активов; периодом оборота оборотных активов; уровнем рентабельности оборотных активов.
1) Коэффициент оборачиваемости оборотных активов определяется по следующей формуле:
Коб.оа = Р : ОА, (1)
где Коб.оа - коэффициент оборачиваемости оборотных активов в рассматриваемом периоде;
Р - объем реализации товаров на предприятии в рассматриваемом периоде;
ОА - средняя сумма оборотных активов в рассматриваемом.
2) Период оборота оборотных активов рассчитывается по следующим формулам:
Пооа = ОА : Ро или Пооа = Д : Коб.оа (2)
где Пооа - период оборота оборотных активов в днях;
ОА - средняя сумма оборотных активов в рассматриваемом периоде;
Ро - однодневный объем реализации товаров в рассматриваемом периоде;
Д - число дней в рассматриваемом периоде (360 - в году, 90 - в квартале, 30 - в месяце);
КОоа - коэффициент оборачиваемости оборотных активов.
3) Уровень рентабельности оборотных активов вычисляется по следующей формуле:
Уроа = П х 100 : ОА, (3)
где УРоа - уровень рентабельности оборотных активов, в %;
П - сумма прибыли предприятия в рассматриваемом периоде;
ОА - средняя сумма оборотных активов в рассматриваемом периоде.
В процессе анализа динамики показателей эффективности использования оборотных активов изучаются основные факторы, вызвавшие их изменение (изменение объема реализации товаров; изменение общей суммы и состава этих активов и т.п.).
Эффективность использования основных средств, входящих в состав внеоборотных активов, характеризуется следующими важнейшими показателями:
1) Фондоотдача. Она характеризует объем реализации товаров в расчете на единицу основных средств и рассчитывается по формуле:
Фо = Р : ОС, (4)
где Фо - фондоотдача;
Р - общий объем реализации товаров в отчетном периоде;
ОС - средняя стоимость основных средств в отчетном периоде.
2) Фондоёмкость. Она характеризует среднюю сумму основных средств, приходящихся на единицу реализации товаров и определяется по формуле:
Фё = ОС : Р, (5)
где Фё - фондоёмкость;
ОС - средняя стоимость основных средств в отчетном периоде;
Р - общий объем реализации товаров в отчетном периоде.
3) Уровень рентабельности основных средств. Он характеризует сумму прибыли в расчете на единицу основных средств и рассчитывается по формуле:
Урос = П х 100 : ОС, (6)
где УРос - уровень рентабельности основных средств, в %;
П - сумма прибыли предприятия в отчетном периоде;
ОС - средняя стоимость основных средств в отчетном периоде.
Анализ показателей эффективности проводится по основным средствам торгового предприятия в целом [9, с.79].

.


1.4. Определение общей потребности в капитале в плановом периоде. Оптимизация структуры источников покрытия потребности в капитале

Определение потребности в отдельных видах активов торгового предприятия осуществляется в процессе разработки бизнес - плана его проекта. При определении этой потребности необходимо учесть, что состав активов предприятия торговли имеет ряд отличительных особенностей:
а) в составе оборотных активов на этой стадии полностью отсутствует дебиторская задолженность в связи с тем, что торговая деятельность еще не начиналась. Кроме того, до минимума сведен размер краткосрочных финансовых вложений (они включаются в состав активов только в том случае, если взнос учредителей в уставной фонд внесен в форме отдельных фондовых или денежных инструментов);
б) в составе внеоборотных активов на этой стадии практически полностью отсутствуют нематериальные активы, незавершенные капитальные вложения и долгосрочные финансовые вложения (они формируются в процессе последующей инвестиционной деятельности торгового предприятия).
С учетом изложенного, расчет потребности в активах торгового предприятия осуществляется в разрезе следующих их видов:
а) основные средства;
б) запасы товаров;
в) запасы материалов, малоценного и быстроизнашивающегос инвентаря;
г) денежные активы.
Потребность в основных средствах рассчитывается как дифференцирование в разрезе следующих их видов:
а) здания, помещения и сооружения;
б) машины и оборудование;
в) прочие виды основных средств.
В основу расчета должны быть положены следующие показатели:
1) планируемый объем и состав реализации товаров;
2) используемые технологии товародвижения и методы продажи товаров;
3) эксплуатационная производительность отдельных видов машин, механизмов и оборудования;
4) рыночная стоимость отдельных видов основных средств;
5) стоимость установки машин, механизмов и оборудования.
Формула расчета потребности в отдельных видах оборудования (машин, механизмов) имеет следующий вид:
Поб = Рп х Се : Прэ + У, (11)
где Поб - потребность в оборудовании (в стоимостном выражении);
Рп - планируемый объем реализации товаров;
ПРэ - эксплуатационная производительность рассматриваемого вида оборудования (выраженная в стоимостном объеме товаров);
Се - рыночная стоимость единицы рассматриваемого вида оборудования;
У - стоимость установки данного вида оборудования.
Арендуемые виды основных средств из расчетной потребности исключаются.
Потребность в запасах товаров определяется путем умножения однодневного объема реализации на норму запаса в днях. Для усредненных расчетов эта норма на первоначальном этапе деятельности торгового предприятия принимается в 60 дней. Потребность в денежных активах основывается на определении предстоящего их расхода на оплату труда персонала (включая отчисления во внебюджетные фонды), на авансовые налоговые платежи, на рекламу, коммунальные услуги и другие.
По результатам проведенных расчетов определяется общая потребность в оборотных и внеоборотных активах торгового предприятия.
Одной из задач торгового менеджмента, решаемых в процессе формирования активов торгового предприятия, является оптимизация соотношения оборотных и внеоборотных активов, формирующая основы будущего эффективного их использования в целом. В процессе оптимизации состава активов в разрезе перечисленных основных их групп следует учитывать финансовые особенности их функционирования [7, с.94].
Оборотные активы характеризуются следующими положительными особенностями:
а) высокой ликвидностью; часть их находится в виде готовых средств платежа (денежные активы);
б) высокой степенью структурной трансформации - они легко могут быть преобразованы из одного вида в другой при регулировании товарного и денежного потока на предприятии;
в) легкость управления при эффективном торговом менеджменте скорость их оборота может быть повышена;
г) большей приспособляемостью к изменениям конъюнктуры потребительского и финансового рынков - они легче поддаются изменениям в процессе товарной или региональной диверсификации деятельности торгового предприятия.
Вместе с тем им присущи следующие недостатки:
а) часть оборотных активов, находящаяся в денежной форме, в значительной мере подвержена потере стоимости в процессе инфляции;
б) временно свободные денежные активы генерируют меньшую прибыль в сравнении с временно свободными внеоборотными активами, а излишние запасы товаров не только не генерируют прибыль, но вызывают дополнительные издержки обращения по их хранению;
в) запасы товаров в процессе их нахождения в магазине подвержены постоянным потерям в связи с естественной убылью;
г) значительная часть оборотных активов подвержена финансовому риску потерь в связи с недобросовестностью партнеров, покупателей, а иногда и персонала.
Внеоборотные активы характеризуются следующими положительными особенностями:
а) они практически не подвержены действию инфляции, а следовательно лучше защищены от неё;
б) им присущ меньший финансовый риск потерь в процессе хозяйственной деятельности торгового предприятия; они практически защищены от недобросовестных действий партнеров по хозяйственным операциям;
в) эти активы способны генерировать стабильную прибыль при неблагоприятной торговой конъюнктуре - при нецелесообразности их использования в торгово - технологическом процессе предприятия они могут быть переданы в аренду другим хозяйствующим субъектам;
г) они способствуют предотвращению (или существенному снижению) потерь товаров и других материальных оборотных активов в процессе их хранения;
д) им присущи большие резервы существенного расширения объема товарооборота в периоды подъема конъюнктуры потребительского рынка.
Вместе с тем, внеоборотные активы в процессе их хозяйственного использования имеют ряд недостатков:
а) они подвержены моральному износу (особенно активная часть основных средств), в связи с чем, даже будучи временно выведенными из эксплуатации, эти виды активов теряют свою стоимость;
б) эти активы тяжело поддаются финансовому управлению, т.к. слабо изменчивы в структуре в коротком периоде времени;
в) в подавляющей части они относятся к группе неликвидных активов (в коротком периоде времени) и не могут служить средством обеспечения потока платежей при снижении уровня платежеспособности торгового предприятия и угрозе его банкротства.
Оптимизация соотношения оборотных и внеоборотных активов должна осуществляться с учетом форм товарной специализации предприятия, размера его товарных запасов, применяемых методов продажи товаров, обеспечения достаточной ликвидности активов и платежеспособности предприятия, снижения уровня его хозяйственных рисков. При неблагоприятной конъюнктуре потребительского рынка в первую очередь снижается потребность во внеоборотных активах, а в составе оборотных активов - в запасах товаров (в связи с замедлением их оборачиваемости).
Свободные денежные активы используются в этом периоде в различных формах финансовых инвестиций. При благоприятной конъюнктуре наращение отдельных видов активов торгового предприятия осуществляется в обратном порядке (от запасов товаров к внеоборотным активам).
2. Расчётная часть. Разработка финансового плана и плана движения денежных средств торговой организации

Таблица 1 - Данные для расчета сметы издержек обращения на планируемый год.
Показатели
Отчетный год
Планируемый год
Сумма, тыс. руб.
% к обороту
Сумма, тыс. руб.
% к обороту
1. Транспортные расходы
3780
2,36
4253
2,36
2. Расходы на оплату труда
10155
6,35
10917
6,06
3.Отчисления на социальные нужды (ЕСН)
3453
2,16
3712
2,06
4. Расходы на содержание зданий, сооружений и пр.
1530
0,96
1530
0,85
5. Амортизация основных средств
2480
1,55
2883
1,60
6. Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров
850
0,53
956
0,53
7. Расходы на рекламу
483
0,30
543
0,30
8. Потери товаров и технологические отходы
240
0,15
270
0,15
9. Расходы на тару
204
0,13
230
0,13
10. Прочие расходы
2025
1,27
2152
1,20
в т.ч. налоги
630
0,39
850
0,47
ИТОГО: в том числе:
25200
15,75
27445
15,25
- условно-переменные
14653
9,16
16485
9,16
- условно-постоянные
10466
6,54
10960
6,09
11. Товарооборот, тыс. руб.
16000
100,00
18000
100,00


1) Отчисления на социальные нужды (с 2011г. составляет 34%) = Расходы на оплату труда х 34% : 100.
- отчетный год 10155 0,34 = 3453 тыс.руб.;
- планируемый год 10917 0,34 = 3712 тыс.руб.
2) Прочие расходы = итого расходов – все статьи, входящие в состав расходов.
- отчетный год 25200 - 23175 = 2025 тыс.руб.;
- планируемый год 27445 - 25293 = 2152 тыс.руб.
3) Амортизацию основных фондов на планируемый год берем из таблицы 2.
4) Условно-постоянные расходы (40% расходов на оплату труда, расходы на содержание основных средств, амортизация основных средств, 50% прочих расходов):
- отчетный год 13608 0,4 + 1530 + 2480 + 2025 0,5 = 10466 тыс.руб.;
- планируемый год 14629 0,4 + 1530 + 2883 + 2152 0,5 = 10960 тыс.руб.
5) Условно-переменные расходы = итого – условно - постоянные расходы.
- отчетный год 25200 - 10466 = 14653 тыс.руб.;
- планируемый год 27445 - 10960 = 16485 тыс.руб.
Определяя показатели планируемого года, учитываем, что расходы, относимые к условно - переменным, увеличиваются в той же пропорции, что и товарооборот.
Таблица 2 - Данные к расчету амортизационных отчислений на основные фонды
1. Плановый ввод в действие основных фондов, тыс. руб.
4100
2500
2. Плановое выбытие основных фондов, тыс. руб.
3650
1180


Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года - 22420тыс.руб.
Среднегодовая стоимость полностью амортизированных фондов в действующих ценах - 2780 тыс.руб.
Средневзвешенная норма амортизационных отчислений: 14,0%.



Таблица 3 - Расчет плановой суммы амортизационных отчислений
Показатели
1. Стоимость амортизируемых основных фондов на начало года
22420
2. Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов
3075
3. Среднегодовая стоимость выбывающих основных фондов
2120
4. Среднегодовая стоимость полностью амортизированных основных фондов
2780
5. Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов, всего
20595
6. Средняя норма амортизации, %
14
7. Сумма амортизационных отчислений
2883


6) Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов:
ОФвв. = (? ОФвв. х Твв) : 4,
где Твв - время функционирования основных фондов введенных в течение года, квартал.
ОФвв. = (4100 х 3 + 2500 х 0) : 4 = 3075 тыс.руб.
7) Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов:
ОФвыб. = (? ОФвыб. х Твыб.) : 4,
где Твыб - время прошедшее после выбытия основных фондов в течение года, квартал.
ОФвыб. = (3650 х 2 + 1180 х1) : 4 = 21120 тыс.руб.
8) Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов:
ОФ = ОФн + ОФвв. – Офвыб. – ОФам.
ОФ = 22420 + 3075 – 2120 – 27890 = 20595 тыс.руб.
9) Сумма амортизационных отчислений:
АмО = ОФ х Норму аморт.
Амо = 20595 х 14% = 2883 тыс.руб.
Таблица 4 - Данные к расчету объема товарооборота и прибыли от продаж.
Показатели
1. Покупная стоимость товаров, тыс. руб.
151040
168333
17293
в т.ч. НДС
23040
25678
2638
2. Торговая надбавка, % к цене приобретения
25,00
26,18
1,18
3. Розничный товарооборот, тыс. руб.
16000
18000
2000
4. Валовой доход, тыс. руб.
32000
37345
5345
в % к товарообороту
20,00
20,75
0,75
5. Издержки обращения, сумма, тыс. руб.,
25200
27445
2245
в % к товарообороту
15,75
15,25
-0,50
6. Прибыль от продаж, тыс. руб.
6800
9900
3100
7. Рентабельность продаж, % к обороту
4,25
5,50
1,25
8. Покупная стоимость товаров без НДС, тыс. руб.
128000
142655
14655
9. Торговые надбавки, сумма, тыс. руб.
32000
37345
5345


10) Расчётная торговая надбавка в отчетном году:
РН = ТН : (100 + ТН) х 100
РН = 25 : (100 + 25) х 100 = 20%
11)Валовой доход в отчетном году:
ВД = Т х РН : 100
ВД = 16000 х 20 : 100 = 32000 тыс.руб.
12) Прибыль от продаж в отчетном году:
Ппр. = ВД – ИО
Ппр. = 32000 – 25200 = 6800 тыс.руб.
13) Рентабельность продаж в отчетном году:
Рпр. = Ппр. : Т х 100
Рпр. = 6800 : 16000 х 100 = 4,25%
Рентабельность продаж в планируемом году по условию составляет 5,5%. Издержки обращения и товарооборот в планируемом году рассчитаны в таблице 1. Исходя из этих данных, определяем показатели таблицы 4 на планируемый год.
По данным таблицы 4 определим влияние факторов на увеличение прибыли от продаж в планируемом году.
14) Влияние изменения объема товарооборота на сумму прибыли рассчитывается по формуле:
?ПпрТ = (Рпр.отч. х (Тпл. – Тотч.)) : 100
?ПпрТ = 5,5 х (18000 - 16000) : 100 = + 1100 тыс.руб.
15) Влияние изменения среднего уровня валового дохода, остающегося в распоряжении торгового предприятия, определяется по формуле:
?ПпрУВД = (Тпл. х (УВДпл. – УВДотч.)) : 100
?ПпрУВД = (18000 х (20,75 - 20)) : 100 = + 1350 тыс.руб.
16) Влияние изменения уровня издержек обращения определяется по формуле:
?ПпрУИО = (Тпл. х (УИОпл. – УИОотч.)) : 100
?ПпрУИО = (18000 х (15,25 – 15,75)) : 100 = - 900 тыс.руб.
Таблица 5 - Данные к расчету чистой прибыли, ее распределению и составлению финансового плана (тыс. руб.).
Показателя
1. Прибыль от продаж
9900
2. Выручка от продажи выбывшего имущества
5680
3. Доходы от аренды
560
4. Расходы по продаже выбывшего имущества
1670
5. Расходы по уплате процентов по текущим ссудам - всего:
1189
в т.ч. - в пределах норматива
850
- сверх норматива
339
6. Штрафы, полученные за нарушение договорных обязательств
560
7. Штрафы, уплаченные за нарушение договорных обязательств
0
8. Просроченная кредиторская задолженность
0
9. Просроченная дебиторская задолженность
290
10. Налоги, относимые на финансовые результаты
504
11. Налог на прибыль
2653
12. Отчисления в резервный фонд
500
13. Прибыль, направляемая на финансирование внеоборотных активов
3220
14. Дивиденды
1000
15. Материальная помощь
600
16. Выплаты дополнительного вознаграждения
386
17. Проценты за долгосрочный кредит
2220


Налог на прибыль рассчитан на основе данных таблицы 6. Проценты за долгосрочный кредит взяты из таблицы 7.
Таблица 6 - Расчет чистой прибыли торговой организации на планируемый год (тыс. руб.)

Показатели
Доходы по обычным видам деятельности

Выручка от продажи товаров (за минусом НДС, акцизов и аналогичных платежей)
18000
Себестоимость проданных товаров
142655
Валовой доход
37345
Издержки обращения
27445
Прибыль от продаж
9900
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению
0
Проценты к уплате
3070
Доходы от участия в деятельности других организаций
0
Прочие операционные доходы
6240
Прочие операционные расходы
2174
Внереализационные доходы
560
Внереализационные расходы
290
Прибыль (убыток) до налогообложения
11166
Отложенные налоговые активы
420
Отложенные налоговые обязательства
0
Текущий налог на прибыль
2653
Чистая прибыль
8513
Уровень рентабельности, % к обороту
4,73


Доходы по обычным видам деятельности рассчитаны в таблице 4.
Проценты к уплате включают в себя проценты за долгосрочный кредит 2220 тыс.руб. и проценты по текущим ссудам в пределах норматива 850 тыс.руб.
Прочие операционные доходы включают выручку от продажи выбывшего имущества в размере 5680 тыс.руб. и доходы от аренды в размере 560 тыс.руб. Прочие операционные расходы состоят из расходов по продаже выбывшего имущества 1670 тыс.руб. и налогов, относимых на финансовый результат 504 тыс.руб.
Внереализационные доходы - это штрафы, полученные за нарушение договорных обязательств. Внереализационные расходы – просроченная дебиторская задолженность.
17) Прибыль до налогообложения = прибыль от продаж – проценты к уплате + прочие операционные доходы – прочие операционные расходы + внереализационные доходы – внереализационные расходы.
Прибыль до налогообложения = 9900 – 3070 + 6240 – 2174 + 560 – 290 = 11166 тыс.руб.
18) Налог на прибыль = ? прибыли по СМР, выполненные хозяйственным способом х 20% : 100.
ННП = 11166 х 20% : 100 = 2653 тыс.руб.
19) Чистая прибыль = прибыль до налогообложения – налог на прибыль.
ЧП = 11166 – 2653 = 8513 тыс.руб.
Таблица 7 - Расчет источников финансирования вложений во внеоборотные активы (тыс. руб.)
Показатели
1. Капитальные затраты производственного назначения
16725
в т.ч. объем строительно-монтажны работ, выполняемых хозяйственным способом
8100
2. Норма плановых накоплений по смете СМР, выполняемых хозяйственным способом, %
8,21
3. Ставка процента за долгосрочный кредит на капитальные вложения, %
22
4. Прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы
3220
5. Амортизационные отчисления
2883
6. Прибыль от СМР, выполняемых хозяйственным способом за вычетом налога на прибыль
532
7. Долгосрочный кредит банка
10090
8. Итого вложений во внеоборотные активы
16725
9. Проценты по кредиту к уплате
2220


Прибыль, направляемая на кап. вложения производственного и непроизводственного назначения берем из таблицы 5 - 3220 тыс.руб. Сумма амортизационных отчислений была рассчитана в таблице 3.
20) Прибыль от СМР, выполняемые хозяйственным способом = Объём строительно-монтажны работ, выполняемых хозяйственным способом норму плановых накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом.
Прибыль от СМР = 8100 0,821 - 8100 0,821 0,2 = 532 тыс.руб. (с учетом налога на прибыль).
Для финансирования недостающей суммы нужно взять долгосрочный кредит.
21) Размер кредита = общая сумма вложений во необоротные активы - имеющиеся источники финансирования капитальных вложений.
Размер кредита = 16725 – 3220 – 2883 – 532 = 10090 тыс.руб.
Проценты по кредиту к уплате: 10090 0,22 = 2220 тыс.руб.
Таблица 8 - Данные к расчету потребности в оборотных средствах на планируемый год

и т.д.................


Показатели
1. Товарооборот по розничным ценам
тыс. руб.
18000
2. Удельный вес себестоимости

Скачать работу


Скачать работу с онлайн повышением оригинальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.