Здесь можно найти учебные материалы, которые помогут вам в написании курсовых работ, дипломов, контрольных работ и рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

 

Повышение оригинальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение оригинальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения оригинальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, РУКОНТЕКСТ, etxt.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии так, что на внешний вид, файл с повышенной оригинальностью не отличается от исходного.

Результат поиска


Наименование:


контрольная работа Контрольная работа по "Налогооблажению предприятия"

Информация:

Тип работы: контрольная работа. Добавлен: 27.04.2013. Год: 2012. Страниц: 11. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ОТКРЫТЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ

Кафедра
«Экономика, финансы
и управление на транспорте»



НАЛОГООБЛАЖЕНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
Специальность
060800 ЭКОНОМИКА И УПРАВЛЕНИЕ НА ПРЕДПРИЯТИИ
(ЖЕЛЕЗНОДРОЖНЫЙ ТРАНСПОРТ)






Москва 2009 г
Задача №1
Определить величину НДС для перечисления в бюджет, если известны
(табл. 1):
      стоимость реализованной продукции предприятия в оптовых ценах;
      стоимость материальных затрат в себестоимости этой продукции.
Таблица 1
Вариант
Показатель
(последняя цифра учебного шифра студента)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
О
1. Выручка от реали-
зации продукции в
120
125
130
135
140
145
150
155
160
165
оптовых ценах
2. Стоимость мате-
риальных затрат в
75
80
85
90
95
100
105
110
115
120
себестоимости про-
дукции


    Налоговая база по налогу на добавленную стоимость (ДС) определяется как разность между стоимостью реализованной продукции (РП) в оптовых ценах предприятия и стоимостью материальных затрат (МЗ) в себестоимости этой продукции:
ДС=РП-МЗ
    Абсолютная величина НДС составит:


З. За реализацию готовой продукции предприятию были перечислены на расчетный счет денежные средства. В этом случае НДС может быть определенкак: НДС”=(РП*18)/100
Следует учесть, что производитель оплатил НДС поставщи
кам материальных ценностей в размере:

НДС=(МЗ*18)/100

Следовательно, в бюджет необходимо направить налог в размере:
НДС=НДС-НДС
Выручка от реализации продукции в оптовых ценах
Стоимость иатериальных затрат в себестоимости продукции
100
1. Налогавая база ДС
45
2.Абсолютная велчина НДС
8,1
3. НДС"
26,1
4.НДС""
18
Налог в бюджет
8,1








Задача 2
Определить стоимость электроэнергии, выработанной из 1 т угля, и НДС, который должен быть уплачен в бюджет на каждой стадии технологической цепочки, если известно:
• что рентабельность угледобывающей шахты составляет 8%
• транспортировка угля осуществляется по железной дороге при рентабельности перевозок в 17%;
• доля расходов на уголь в затратах электростанции составляет 42% при ее рентабельности в 22%
Исходные данные Таблица 2
Себестоимость добычи 1т уля (руб.)(С1)
Перевозка 1т угля по железной дороге (руб.)(С2)
13


В данной задаче рассматривается один из сложных аспектов начисления НДС в цене: выбор правильной базы для такого начисления. Если предприятие осуществляет производство нового изделия, то НДС начисляется на соответствующую цену (оптовую, отпускную, розничную). Если же происходит лишь увеличение стоимости без изменения вида продукта (торговля, перевозка и пр.), то НДС начисляется лишь на данное увеличение стоимости.
    Исходя из условия задачи, необходимо определить цену 1 т угля без НДС,которая равна себестоимости его добычи и прибыли шахты:

Ц111*0,08руб.
Сумма НДС в цене 1 т угля:
НДС11*18/100 руб.
Затем определяется цена 1т угля с НДС:
НДС=НДС11
В бюджет шахта должна перечислить разницу межу суммой НДС, учтенной в цене на уголь и НДС в составе расходов на материалы, энергию, использованных при его добыче.
2. Транспортная составляющая в цене 1 т угля при перевозке железнодорожным транспортом составит с учетом рентабельности (17%):
Ст22*0,17 руб.

Стоимость 1 т перевезенного угля без НДС определяется как сумма цены 1 т угля (Ц1) и транспортной составляющей, с учетом НДС - (ц1Т)· (l + 18/100).
НДСт в цене перевезенной тонны составляет (Ц1т)*18/100 руб.

Транспортная организация должна перечислить в бюджет сумму НДС в размере:
НДСт-НДС1

Себестоимость электроэнергии рассчитывается исходя из цены 1 т поступившего на электростанцию угля без НДС (Цт, + Ст),и доли угля в затратах на производство электроэнергии (42%).
Цена электроэнергии без НДС (Цэ1) представляет собой сумму ее себестоимости и прибыли (исходя из рентабельности 22 %)

Цена электроэнергии с НДС составляет:
Цээ1*(1+18/100).

Таким образом, электростанция перечислит в бюджет НДС в размере:
НДСээ1*0,18-НДСт.
Себестоимость добычи 1т уля (руб.)(С1)
Перевозка 1т угля по железной дороге (руб.)(С2)
13
Цена 1 т угля без НДС,руб
56,16
НДС1 в цене угля,руб
10,1088
Цена 1 т угля с НДС,руб
66,2688
2.
Транспортная сост. Ст, руб
15,21
НДС т в цене перевозимой тонны,руб.
12,8466
НДС,перечисл. в бюджет, руб.
2,7378
Себестоимость электроэнергии, руб.
169,928571
Цена электроэнергии без НДС,руб
207,312857
Цена электроэнергии с НДС,руб
244,629171
Электростанция перечислит в бюджет НДС, руб.
24,4697143










Задача 3
Рассчитать плановую величину налога на прибыль и сумму чистой прибыли предприятия за 1 квартал 2005 г. Известно, что предприятие сдает в аренду помещения. В указанном периоде запланирована реализация основных средств. Исходные данные приведены в табл. 3.

Для целей налогообложения следует определить прибыль от продажи продукции Пр как разность между выручкой от продажи (нетто) Вр и себестоимостью реализованной продукции Ср по формуле:
Пр = Вр -Ср.
Доход предприятия увеличивается на сумму арендных платежей (АЛ).
Реализация имущества Ир также повышает размер дохода предприятии, сокращая при этом величину налога на имущество Ни'
Экономия налога на имущество вследствие реализации основных средств составит:
Э =Ири/100
Определим сумму прибыли, подлежащей налогообложению:
Пир +АП+Ирв
Налог на прибыль по ставке 24% составит:

Нп=Пи*24/100
Чистая прибыль в этом случае рассчитывается как разница:
Пч= Пн- Нп

Выручка от продажи продукции на 1 квартал 2005 г. по плану, тыс.руб.
Экономия налога на имущество,тыс.руб
Себестоимость реализации тыс. руб
725
345
23,98
Арендная плата за 1 квартал, тыс.руб
500
Сумма реализации основных средств,тыс. руб
1090
Прибыль, подлежащая налогооблажению, тыс.уб
1958,98
налог на прибыль,тыс.руб.
470,1552
чистая прибыль,тыс.руб
1488,825












Задача 4
Работнику предприятия, имеющему двоих несовершеннолетних детей начислен доход в размере 20026 руб. ежемесячно.
Рассчитать удержанные суммы подоходного налога с начала года.

1. Доход, начисленный работнику за январь в соответствии с установленным окладом
20026
2.Из суммы дохода исключается: стндартный вычет на самого работника стандартный вычет на двоих детей
2400
3.Облагаемый доход за январь (п.1-п.2)
17626
4.Налог на доходы физического лица за январь(п.3*13/100)
2291,38
5.Начисленный доход работнику за январь-февраль
40052
6.Общая сумма стандартных налоговых вычетов за два месяца
4800
7.налоговая база за январь-февраль(п.5-п. )
35252
8.Общая сумма налога, удержанная с дохода работника за январь-февраль(п7*13/ 00)
4582,76
9.Сумма налога удержанная с работника за февраль(п8-п4)
2291,38
10.Начисленный работнику доход за январь-февраль- март
60078
11.Общая сумма стандартных налоговых вычетов(только за два месяца, т.к в марте доход превысил 4000 руб.)
4800
12. Налогооблагаемая база за январь-февраль- март (п.10-п.11)
55278
13.Общая сумма налога на доходы физического лица, удержанная за январь-февраль-март (п.12*13/100)
7186,14
14.Сумма налога, удержанная с дохода работника за март.(п.13-п.8)
2603,38


Задача 5

Рассчитать сумму вмененного дохода по организации общественного питания в доме отдыха локомотивных бригад (табл. 5). Столовая относится к виду деятельности с корректирующим коэффициентом, равным 3. Место деятельности оценивается корректирующим коэффициентом, равным 0,9, а коэффициент-дефлятор равен 1.

Вариант
Показателъ
(последняя цифра учебного шифра) cтyдeнra)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
О
IIлощадъ зала
обслуживания
85
90
95
70
75
55
60
65
100
50
посетителей,
м2
Базовая до-
ходностъ сто-
700
750
800
600
650
450
700
800
650
450
ловой на год,
руб.












Организации общественного питания, торгующие организации и предприятия транспортного обслуживания при переводе на ЕИВД ограничиваются не предельной численностью работников, а размерами торговой площади, площади зала обслуживания и количеством транспортных средств.
С 1 января 2003 г. плательщики, переведенные на систему ЕНВД, уплачивают все налоги, предусмотренные законодательством, за исключением:
    НДС;
    Налога на прибыль
    налога на имущество предприятий;
    ЕСН.

Объект налогообложения - вмененный доход для определенныx видов деятельности на очередной календарный месяц.
Налоговая база - величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду деятельности и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.
Базовая доходность по видам деятельности корректируется на коэффициенты К1 К2, К3
- Корректирующий коэффициент К1 определяется в зависимости от кадастровой стоимости земли (на основании данных Государственного земельного кадастра) по месту осуществления предпринимательской деятельности налогоплательщика.
При определении величины базовой доходности субъекты Российской Федерации могут корректировать базовую доходнocть на корректирующий коэффициент К2
Кз - коэффициент-дефлятор, соответствующий индексу изменения потребительских цен на товары (работы, услуги) в календарном году.
Базовая доходность устанавливается следующим образом (в месяц, руб.):

ВИДЫ предприниматель-
Физические показатели
ской деятельности
доходность
Оказание автотранспорт-
Количество автомобилей,
4000
ныхуслуг
используемых для перево-
зок пассажиров и грузов
Оказание бытовых услуг
Количество работников,
5000
включая индивидуального
предпринимателя
Оказание услуг по ремон-
Количество работников,
8000
ту, техническому обслу-
включая индивидуального
живанию и мойке авто-
предпринимателя
транспортных средств
Площадь зала обслужива-
700
Общественное питание
ния посетителей, м2

Налоговый период - квартал.
Ставка - 15% от облагаемой базы (величины вмененного дохода).
Размер вмененного дохода определяется исходя из физических показателей, характеризующих данную сферу деятельности, базовой доходности и предельных значений корректирующих коэффициентов, установленных субъектом Российской Федерации.
Физический показатель - площадь зала, которая имеет базовую доходность в расчете на год. Размер вмененного дохода на год определяется по формуле:
ВД=БД*S*K1*K2*K3,

где БД- базовая доходность, руб;
S- площадь зала обслуживания, м2
К1=3, К2=0,9, К3=1- корректирующие коэффициенты.
Сумма ежемесячного вносимого налога при ставке 15% составит:
Нвд=ВД*15/100

базовая доходность, руб
Площадь зала,м2
55
к1
3
к2
0,9
к3
1
Вмененный доход,руб.м2
66825
Налог составит,руб.м2
10023,75



и т.д.................


Скачать работу


Скачать работу с онлайн повышением оригинальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.