Здесь можно найти учебные материалы, которые помогут вам в написании курсовых работ, дипломов, контрольных работ и рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение оригинальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение оригинальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения оригинальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, РУКОНТЕКСТ, etxt.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии так, что на внешний вид, файл с повышенной оригинальностью не отличается от исходного.

Результат поиска


Наименование:


курсовая работа Экономическая характеристика ресурсов банка, их классификация

Информация:

Тип работы: курсовая работа. Добавлен: 02.05.13. Год: 2013. Страниц: 36. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
УО «БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫй ЭКОНОМИЧЕСКИй  УНИВЕРСИТЕТ»
 
 
 
 
             Кафедра банковского дела
            
         
 
 
 
 
 
 
 
КУРСОВАЯ РАБОТА
на тему: Экономическая характеристика ресурсов банка, их классификация
 
 
 
 
 
 
 
 
Студент
ФФБД, 4 курс, РФУ-1                __________                 
 
 
Руководитель                              __________                 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
МИНСК 2012
Реферат
 
Курсовая работа: 36 с.,  2 рис., 15 источников, 3 прил.
 
банковские ресурсы,  привлечённые средства, депозиты, депозитная политика, заёмные средства, долговые обязательства банка
 
В курсовой работе исследуются состав и структура собственных и привлеченных ресурсов коммерческих банков, их значение и пути увеличения объема.
Цель работы – изучение состава и структуры собственных и привлеченных ресурсов коммерческих банков, выработка предложений по увеличению их объема.
При выполнении работы использованы методы теоретического и статистического  анализа; системный анализ: выявление взаимосвязей и различий в составе и структуре ресурсов коммерческих банков.
В процессе работы анализировались  законодательные и инструктивные  материалы,  статистические данные  и материалы периодической печати, проводились обобщения различных точек зрения, высказанных в экономической литературе.
В результате выполненного исследования сформулированы рекомендации по совершенствованию проведения пассивных операций и увеличению объема привлеченных ресурсов в банках.
Автор работы подтверждает, что приведенный в ней расчетно-аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические и методологические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.
 
___________________  
       (подпись студента)
 
 
 
 
 
 
 
СОДЕРЖАНИЕ
 

Введение…………………………………………………………………………….

1 Экономическая характеристика ресурсов банка…..…………………………
..6
1.1 Характеристика, источники формирования и назначение ресурсов банка.
..6
1.2 Нормативная база, регулирующая операции, связанные с формирование ресурсов банка…………………………………………………………….………..
 
14
2 Анализ ресурсов  коммерческих банков Республики  Беларусь……….…….
17
2.1 Анализ собственных  средств банков……………………………..…………..
17
2.2 Анализ привлеченных ресурсов коммерческих банков……………………..
18
3 Формирование ресурсов коммерческими банками и перспективы их развития…………..…………………………………………………………………
 
25
Заключение…………………………………………………………………………
30
Список использованных источников……………………………………….........
33
Приложение А Состав и источники банковских ресурсов………………………..
34
Приложение Б Виды депозитных (вкладных) банковских счетов………………
35
Приложение В Собственный  капитал коммерческих банков Республики Беларусь……………………………………………………………………………..
 
36

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ВВЕДЕНИЕ
Ввиду важности данной проблематики как для эффективного функционирования банковской системы в частности, так и экономики вообще, исследования в области рационализации и оптимизации пассивных банковских операций нашли широкое отражение в специальной и деловой литературе. С самого начала формирования открытого банковского рынка, ведущие специалисты научно-исследовательских институтов, высших учебных заведений, государственных учреждений и рыночных финансовых структур уделяли пристальное внимание вопросам управления пассивными операциями коммерческого банка, т.к. это основа обеспечения прибыльности и устойчивости банка как коммерческого предприятия.
Масштабы деятельности банков зависят  от объема ресурсов, которыми они располагают  и особенно от суммы привлеченных ресурсов. Банковские ресурсы представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемых для осуществления активных операций.
Коммерческие банки осуществляют активные и пассивные операции. Эти операции подобны двум противоположным сторонам диалектического единства. Без пассивных операций невозможны активные операции, а без активных операций становятся бессмысленными пассивные. Но все без исключения, проводимые банковские операции преследуют одну цель - увеличение доходов и сокращение расходов.
Переход к рыночной системе  хозяйствования и формирование двухуровневой банковской системы привели к дифференциации кредитных ресурсов и повышению ответственности банков, обслуживающих хозяйствующие субъекты. При функционировании двухуровневой банковской системы коммерческие банки самостоятельно изыскивают возможности для накопления и концентрации денежных средств в целях последующего распределения в наиболее выгодные формы.
Традиционно основной объем ресурсов формируется коммерческими банками за счет привлеченных средств. Имеющиеся проблемы в экономике – низкие доходы населения, дефицит бюджета и покрытие его значительной части денежной эмиссией Национального банка, высокие темпы инфляции, низкий уровень рентабельности большинства предприятий и высокий удельный вес убыточных предприятий – оказывают влияние на состав и структуру привлеченных ресурсов, на деятельность банков по привлечению средств. В таких условиях необходимо изыскивать новые пути привлечения средств.   
Основными целями курсовой работы являются:
    изучение состава и структуры ресурсов анализируемого банка;
    анализ его пассивных операций;
    оценка влияния стоимости и структуры привлеченных средств на ликвидность банка;
    разработка предложений, способствующих увеличению объема банковских ресурсов.  
В работе использованы разнообразные  источники информации, наибольший уклон  сделан на периодическую литературу (журналы, газеты), поскольку там  можно найти последние данные, много цифровых и аналитических материалов.
Большое внимание уделено  этому вопросу в изданиях белорусских  авторов, таких как Кравцовой Г.И., Козловой И.К., Пупликов С.И. В российских изданиях представлены теоретические моменты привлеченных ресурсов.
Таким образом, привлечение ресурсов – один из важных вопросов, затрагиваемых во всей совокупности пассивных операций, поэтому он требует более детального и практического рассмотрения, что и предложено в данной курсовой работе.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
1 Экономическая характеристика ресурсов Банка
1.1 Характеристика, источники формирования и назначение  ресурсов банка
Важным звеном кредитной  системы являются коммерческие банки. Для выполнения в условиях рынка  своей основной функции посредничества в кредите они, с одной стороны, концентрируют у себя временно свободные денежные средства, с другой стороны, удовлетворяют за счет этих средств разнообразные потребности предприятий, организаций, населения.  Специфика банковской деятельности заключается в том, что банк в основном оперирует привлеченными средствами.
Суть пассивных  операций заключается в привлечении  различных видов вкладов в  рамках депозитных и сберегательных операций,  получении кредитов от других  банков, эмиссии различных  ценных бумаг, а также проведении других операций, в результате которых увеличиваются денежные средства в пассиве. Пассивные операции характеризуют источники поступления средств и природу финансовых связей банка, поскольку они в  значительной  мере определяют условия,  формы и направления использования банковских ресурсов.
Долгое время вопросам формирования ресурсной базы банков не придавалось должного значения. Это было связано с существованием административно-командной системы  управления экономикой, для которой  характерна государственная монополия  на банковское дело. В данных условиях кредитные отношения носили формальный характер. Роль кредитных учреждений сводилась фактически к распределению средств общегосударственного ссудного фонда, который формировался в Госбанке СССР. С переходом к рыночной модели экономики существенно изменились и условия функционирования банковской системы. По отношению к банковским ресурсам эти перемены прежде всего выразились в значительном сужении средств общегосударственного ссудного фонда, возникновении принципиально новых условий мобилизации денежных средств банками, образовании рынка банковских ресурсов и появлении конкурентной борьбы между банками за привлечение денежных средств.
Ресурсная база в деятельности коммерческих банков предопределяет масштабы и направления активных операций, и, следовательно, объем и структуру банковских доходов. Состав и структура ресурсов коммерческого банка оказывает существенное влияние на его ликвидность и финансовые результаты деятельности в целом.
Банковские ресурсы  – термин, имеющий в мировой практике различные трактовки, в зависимости от учета ресурсов в системе национальных счетов. В соответствии со счетом финансовых операций банковские ресурсы – совокупность финансовых средств, находящихся в распоряжении банка и используемых им для осуществления своей деятельности как субъекта хозяйствования. Счет операций по распределению годовых поступлений определяет банковские ресурсы как доходы или поступления в широком смысле, полученные банком в течение года. На счете общего объема ресурсов в национальном масштабе банковские ресурсы – это весь комплекс имущества и услуг, которыми располагает банковская система страны в течение года; они составляют часть ВВП и включают в себя активы банков, их оборудование, престиж, финансовые ресурсы и персонал [4, с. 232].
Если рассматривать  банковские ресурсы на уровне отдельного банка, то из определения вытекает, что совокупность финансовых средств  банка и есть его ресурсы. Но такое  определение нельзя считать исчерпывающим, так как в нем отсутствует  упоминание об источниках ресурсов банка.  Поэтому более правильным считается следующее определение: ресурсы коммерческого банка – это их собственные капиталы и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных, а также активно-пассивных операций (в части превышения пассива над активом) и используемые для активных операций банков [6, c. 16].
Собственными источниками  банковских ресурсов являются акционерный  капитал, образованный при создании банка, а также вся прибыль  заработанная банком в течение периода своей деятельности, в каких бы формах она ни находилась: созданные фонды, нераспределенная прибыль прошлых лет, прибыль отчетного года, резервы под сомнительную задолженность и другие.
За последние годы составляющие собственного капитала банков неоднократно изменялись.  Это свидетельствует о том, что Национальный банк стремится максимально приблизить отечественную методику расчета собственного капитала к международным стандартам.
Собственный капитал  банка является основой его коммерческой деятельности, обеспечивает финансовую устойчивость банка и его платежеспособность, служит источником покрытия непредвиденных расходов, являющихся следствием различных рисков банка.
Во-первых, капитал является основой для создания и организации  банка, а также для его функционирования до формирования достаточного количества привлеченных средств.
Во-вторых, при возникновении  неблагоприятной ситуации и осуществлении  непредвиденных расходов капитал играет роль «буфера», что позволяет банку  продолжать операции. В критических ситуациях для погашения убытков используется уставный капитал, например в случаях  недостаточности имеющихся резервов.
В-третьих, капитал поддерживает доверие клиентов к банку и  убеждает кредиторов в его финансовой силе.
В-четвертых, капитал служит основой для организационного роста банка и разработки новых услуг, программ и оборудования.
В-пятых, капитал служит  регулятором роста банка, приводящим в соответствие его рост и жизнеспособность на долгосрочную перспективу.
Таким образом, капитал банка в процессе организации банковской деятельности одновременно выполняет несколько функций, направленных на получение наибольшего эффекта от проведения банковских операций.
Кроме собственных средств, банк при осуществлении активных операций пользуется также средствами физических и юридических лиц. Как было сказано выше, одни авторы называют их привлеченными, другие выделяют отдельно заемные (средства других банков, привлеченные на рынке межбанковского кредита). Что лежит в основе такого деления? Оба привлечены на условиях платности, срочности и возвратности. Основное их различие в том, что инициатором первой сделки является физическое лицо, то есть клиент банка, который сам принес деньги с желанием разместить их в банк (банк - пассивный участник сделки), а инициатором второй сделки является банк, который приобретает средства на межбанковском рынке кредитных ресурсов (банк – активный участник сделки). Банк выпускает собственные долговые обязательства (например, банковские сертификаты) с целью привлечения дополнительных средств (на тех же принципах срочности, платности, возвратности). Активной стороной сделки при этом выступают клиенты, так как от их желания зависит, будут ли они покупать эти ценные бумаги. Следовательно, эмитированные средства – это те же привлеченные, различие лишь в форме привлечения средств. Однако этого недостаточно для выделения их в отдельный источник. Таким образом, источниками банковских ресурсов являются:
    собственные средства;
    привлеченные средства.
Состав и источники  банковских ресурсов представлены на рисунке А.1 (приложение А).
Источники средств банка  являются основным признаком классификации  его ресурсов. Однако банковские ресурсы  можно классифицировать и по другим признакам:
1. По стоимости: бесплатные, дешевые и дорогие.
К бесплатным относятся в основном часть собственных средств банка, источником которых является прибыль. Сюда же можно отнести ресурсы, представляющие собой остатки по счетам клиентов, по которым не предусмотрено начисление процентов. Дешевыми ресурсами, как правило, являются депозиты до востребования. К дорогим относятся срочные депозиты и ресурсы, приобретенные на межбанковском рынке.
2. По виду валюты: национальная, иностранная.
3. По типам клиентуры: банки, юридические лица, физические лица.
4. В зависимости от способа аккумуляции все привлеченные ресурсы подразделяются на депозитные и недепозитные средства.
Основную часть привлеченных средств составляют различного рода депозиты.
Депозит – это экономические отношения по поводу передачи средств клиента во временное пользование банка. 
Депозитными называют операции банков по привлечению денежных средств  юридических и физических лиц  во вклады на определенные сроки либо до востребования. В качестве субъектов  депозитных операций согласно действующего законодательства Республики Беларусь могут выступать: небанковские финансовые учреждения, государственные предприятия и предприятия других форм собственности, индивидуальные предприниматели, физические лица, различные общественные организации, а также могут выступать и коммерческие банки. 
Существует достаточно много разновидностей банковских счетов, средства на которых классифицируются как депозиты. Эти счета могут  различаться по целям их открытия, режимам функционирования и другим признакам (таблица Б.1 приложения Б). Разнообразие условий и способов привлечения средств в депозиты связано со стремлением банков в условиях достаточно жесткой конкуренции на рынке банковских ресурсов обеспечить режим максимального благоприятствования различным категориям клиентов и одновременно получить для себя стабильный приток ресурсов.
Чаще всего депозиты делят по экономическому содержанию на:
    депозиты до востребования;
    срочные депозиты;
    сберегательные вклады.
Депозиты до востребования  – средства клиентов, которые могут  быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления. В банковской практике сформировались следующие виды счетов, остатки на которых можно классифицировать как депозиты до востребования.
Прежде всего, это текущие (расчетные) счета, которые открываются предприятиям и предпринимателям, организациям и учреждениям для зачисления поступающих в их адрес средств и осуществления расчетных операций как в безналичных, так и в наличных формах.
Разновидностью счетов до востребования являются субсчета, которые открываются нехозрасчетным подразделениям, находящимся вне расположения головного предприятия, для зачисления выручки и осуществления безналичных расчетов.
В определенных законодательством  случаях могут использоваться временные  счета. Они открываются строящемуся предприятию на срок до полного пуска предприятия в эксплуатацию. Также они могут открываться для формирования уставного фонда создаваемых акционерных обществ для зачисления на них средств инвесторов и в некоторых других случаях. Депозитами до востребования являются также средства, отраженные на различных благотворительных счетах в банке. Благотворительный счет – это счет целевого характера, открываемый для сбора, хранения и использования денежных средств, поступающих в виде безвозмездной помощи или пожертвований с целью проведения благотворительных акций.
Привлечение средств  может происходить и при открытии других счетов специального режима: по операциям с расчетными чеками, чековыми книжками, аккредитивами и другими. 
Депозитами до востребования  являются и пассивные остатки на контокоррентном счете. Данный счет представляет собой единый дебетово-кредитовый счет, сочетающий одновременно черты текущего и ссудного счета. Активный (дебетовый) остаток по этому счету означает наличие у клиента ссудной задолженности перед банком, а пассивный (кредитовый) остаток свидетельствует о наличии у клиента собственных средств, аналогичных остаткам по текущим (расчетным) счетам.
Разновидностью депозитов  до востребования являются также  остатки средств по карт-счетам, используемых для отражения операций с пластиковыми карточками.
Для клиентов депозиты до востребования являются достаточно удобными в связи с их высокой  ликвидностью, а к недостаткам  можно отнести то, что, как правило, по таким счетам банки начисляют  невысокие депозитные проценты либо вообще не производят их начисление. Для банка основное неудобство этих депозитов связано с достаточно высоким риском их одновременного снятия и необходимости поддержания большого запаса средств для расчетов по подобным обязательствам. Но это самый дешевый ресурс банка.
Срочные депозиты – денежные средства, внесенные в банк на фиксированный  срок. Срочные вклады также оформляются  договором между клиентом и банком в лице его руководителя. В договоре оговариваются все условия срочного вклада. По срочным депозитам банк уплачивает процент гораздо более высокий, чем по депозитам до востребования. Размер вознаграждения зависит от срока, суммы депозита и выполнения вкладчиком условий договора.  Действующая практика предусматривает оформление срочных вкладов на 1, 3, 6, 9, 12 месяцев или более длительные сроки.  Такая детальная градация стимулирует вкладчиков к рациональной организации собственных средств и их помещению во вклады, а также создает банкам условия для управления своей ликвидностью.
Иногда банки прибегают  к установлению и иных сроков срочных депозитов, например, на 10, 15, 30 , 35 и так далее дней. Выбор банком сроков привлечения депозитов может быть обусловлен рядом причин. В значительной степени эти сроки зависят от требований банковского законодательства по формированию обязательных резервов: если существует дифференциация норм обязательных резервов в зависимости от сроков привлечения ресурсов, то банк останавливает свой выбор на таких сроках, которые позволят ему осуществлять отчисления по минимальным нормам. Кроме этого, большое  влияние на выбор сроков привлечения банками средств оказывают сроки проводимых активных операций. И, конечно же, сроки привлечения ресурсов банками   зависят от сложившихся тенденций и текущих конъюнктурных колебаний (спроса и предложения) на денежном рынке. 
 Срочные депозиты  привлекательны и для банка  (в течение определенного времени  позволяет банку хранить меньший  резерв, чем по вкладам до востребования)  и для клиентов (более высокие  процентные ставки, чем по вкладам  до востребования).
Для пополнения ресурсной базы, наряду с депозитными источниками банки используют и другие методы мобилизации денежных капиталов, главным образом, получение займов на денежном рынке. 
Свои кредитные ресурсы  коммерческие банки могут пополнить  за счет ресурсов других банков, т.е. за счет межбанковского кредита.
Основным признаком  межбанковского кредита является перераспределение  ресурсов между банками. Межбанковский  кредит – предоставление кредитных  ресурсов банком-кредитором банку-заемщику, в любой форме, которая может представлять обязательства по кредитам, векселям, депозитам, финансовому лизингу, активным остаткам по корреспондентским счетам банков, исполненным гарантиям, выданным за другие банки [11, с. 221].
В настоящее время  в Беларуси рынок межбанковских кредитов представляет собой один из ключевых сегментов финансового рынка, выполняющий ряд важных функций:
    Привлечение межбанковского кредита является основным средством для регулирования текущей ликвидности;
    Рынок межбанковских кредитов представляет ресурсы для проведения активных банковских операций на других сегментах финансового рынка – операций на валютном, фондовом рынках, кредитования клиентов, финансирования инвестиционных проектов;
    Операции на рынке межбанковских кредитов дают банкам дополнительный источник доходов, возникающий как разница между ценой покупки и продажи кредитов;
    Активность на рынке межбанковских кредитов как в качестве продавца, так и покупателя ресурсов свидетельствует о положении банка в банковской системе.
Привлекательность межбанковского кредита очевидна как для банка-кредитора, так и для заемщика. Банк-кредитор, предоставляя МБК, преследует цель получения дохода от размещения ресурсов с минимальным риском. Действующее банковское законодательство также не препятствует развитию рынка МБК: его размер ограничивается максимальным риском на одного заемщика, Национальный банк не учитывает данный ресурс при расчете обязательных резервов, рекомендуя лишь то, что межбанковские кредиты не должны стать постоянным источником «коротких денег» и негативно влиять на структурную ликвидность.
Кроме взаимного  кредитования банки могут пользоваться также ресурсами Национального  банка Республики Беларусь. Право  на получение кредитов Национального  банка имеют банки:
    соблюдающие установленные экономические нормативы;
    своевременно и в полном объеме выполняющие обязательные резервные требования;
    своевременно и в полном объеме предоставляющие отчетность Национальному банку;
    не имеющие просроченной задолженности по ранее полученным кредитам Национального банка Республики Беларусь.
Виды кредитов, формы и способы их предоставления зависят от экономической ситуации, направлений денежно-кредитной политики, развития различных сегментов финансового  рынка.
    Централизованные  ресурсы, предоставляемые Национальным банком Республики Беларусь, могут носить целевой и нецелевой характер.
Направлениями использования целевых централизованных ресурсов могут быть текущая и  инвестиционная деятельность клиентов коммерческих банков. Целевые кредиты  имеют строго определенные рамки и используются в переходный период реформирования экономики. Они могут выделяться:
    для осуществления социально значимых государственных программ;
    отдельным отраслям, нуждающимся в кредитной поддержке;
    для выполнения высокоэффективных и быстроокупаемых проектов.
Ресурсы на эти  цели выделяются по процентным ставкам, уровень которых, как правило, ниже ставок, складывающихся на рынке кредитных  ресурсов.
Нецелевые кредиты  Национального банка могут предоставляться  на краткосрочной и среднесрочной  основах.
Основная цель рефинансирования коммерческих банков на краткосрочный период – оперативное регулирование их краткосрочной ликвидности. Для этого Национальный банк осуществляет следующие операции:
    выкуп у банков ценных бумаг, включенных в ломбардный список Национального банка (операции РЕПО);
    покупку иностранной валюты на условиях СВОП;
    предоставление однодневного расчетного кредита (кредита овернайт).
Ломбардный  список Национального банка Республики Беларусь представляет собой перечень наименований ценных бумаг, которые являются  приемлемыми для обеспечения ломбардных и других кредитов Национального банка. Такими бумагами могут быть государственные краткосрочные облигации (ГКО), долгосрочные государственные облигации (ДГО), государственные долгосрочные облигации с купонным доходом (ГДО), ценные бумаги Национального банка (за исключением векселей).
По сделкам  РЕПО может предусматриваться фиксированная  или открытая дата. Последняя предполагает выкуп ценных бумаг в любое  время или в любое время  после определенной даты.
При проведении операций СВОП Национальный банк покупает у банков иностранную валюту по курсу, действующему на дату совершения сделок, с обязательством продажи той  же суммы иностранной валюты через  определенный срок по более высокому курсу.
Однодневный расчетный кредит (овернайт) предоставляется коммерческим банкам для обеспечения бесперебойности расчетов в пределах установленного для каждого банка индивидуального лимита. При этом предусмотрен залог коммерческим банком ценных бумаг. Ставка по однодневному расчетному кредиту несколько выше базовой ставки рефинансирования Национального банка Республики Беларусь.
Рефинансирование  банков на среднесрочный период осуществляется Национальным банком Республики Беларусь посредством выдачи:
    ломбардного кредита;
    прочих нецелевых кредитов.
Ломбардный  кредит предоставляется банкам сроком до 30 календарных дней включительно под залог государственных ценных бумаг. Ценные бумаги, принимаемые в  залог, должны отвечать определенным требованиям.
Прочие нецелевые  кредиты предоставляются Национальным банком под залог любого имущества коммерческого банка путем проведения кредитных аукционов. Предоставляются они на сроки, не превышающие пяти месяцев
  Привлечение средств может осуществляться путем выпуска банками долговых обязательств: банковских сертификатов и банковских векселей [2, с. 50].
На территории Республики Беларусь выпускаются следующие  виды банковских сертификатов: депозитные и сберегательные сертификаты. Банковские сертификаты могут быть эмитированы  в белорусских рублях и в иностранной валюте.
Депозитный сертификат – ценная бумага, удостоверяющая сумму  вклада, внесенного в банк, и права  вкладчика (юридического лица, индивидуального  предпринимателя – держателя  сертификата) или его правопреемника (юридического лица или индивидуально предпринимателя) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и процентов по нему в банке, выдавшем сертификат, или любом филиале (отделении) этого банка.
Сберегательный сертификат – это ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (физического лица – держателя сертификата) или его правопреемника (физического лица) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и процентов по нему в банке, выдавшем сертификат, или любом филиале (отделении) этого банка.
Сертификаты имеют существенные преимущества перед срочными вкладами, оформленными простыми депозитными  договорами:
    благодаря большому количеству возможных финансовых посредников в распространении и обращении сертификатов расширяется круг потенциальных инвесторов;
    благодаря вторичному рынку сертификат может быть досрочно продан владельцем другому  лицу с получением некоторого дохода за время хранения и без изменения при этом объема ресурсов банка, в то время как досрочное изъятие владельцем срочного вклада означает для него потерю дохода, а для банка утрату части ресурсов;
    владельцы депозитных сертификатов теряют меньшую долю доходов при налогообложении, т.к. порядок налогообложения доходов по сертификатам аналогичен налогообложению дохода  по ценным бумагам.   Таким образом, с владельца депозитного сертификата удерживается налог  15%, а владелец срочного вклада (юридическое лицо) уплачивает налог с полученного дохода    в соответствии с установленной ставкой налога на прибыль.
Доходы по сберегательным сертификатам, равно как и доходы по счетам до востребования и срочным вкладам граждан, подоходным налогам не облагаются. Недостатком сертификатов по сравнению со срочными вкладами являются повышенные затраты банка, связанные с их эмиссией. Кроме банковских сертификатов с целью привлечения средств клиентов могут использоваться также банковские  векселя.
Вексель банка – ценная бумага, содержащая безусловное долговое обязательство векселедателя (банка) об уплате определенной суммы векселедержателю в конкретном месте в указанный срок.
Банковский вексель  – средство расчета,  эквивалент определенной суммы безналичных денег. Векселем можно оплатить товар, его можно переписать на другого владельца. Под залог векселя можно получить банковский кредит, причем, учитывая его стопроцентную ликвидность (возможность вернуть записанную в номинале векселя сумму с процентами) кредитор предоставит заем гораздо быстрее и спокойнее, чем во многих других случаях.
Ныне этот инструмент (вексель) практически абсолютно ликвиден: в практике не было случаев, когда вексель какого-либо банка не был принят в качестве платежного документа.
1.2 Нормативная  база, регулирующая операции, связанные  с формированием ресурсов банка
Банковским законодательством  устанавливаются принципы функционирования банковской системы, правовое положение субъектов банковской деятельности, регулируются отношения между ними. Банковским законодательством определяются правовой статус, цели и функции Национального банка, особенности его функционирования, а также дается характеристика коммерческих банков, их видов, операций, порядок государственной регистрации банков, порядок создания, реорганизации, ликвидации банков, взаимоотношения с клиентурой.
К актам законодательства относятся: Конституция Республики Беларусь; Гражданский кодекс Республики Беларусь; Банковский кодекс Республики Беларусь; законы Республики Беларусь; декреты и указы Президента Республики Беларусь; постановления Правительства Республики Беларусь; нормативные правовые акты Национального банка Республики Беларусь или республиканских органов государственного управления, принятые на основании и во исполнение банковского законодательства.
Республика Беларусь признает приоритет международного права и обеспечивает соответствие им банковского законодательства. Нормы банковского законодательства, содержащиеся в международных договорах Республики Беларусь, являются составной частью действующего банковского законодательства. Субъекты банковской деятельности при осуществлении банковских операций с нерезидентами Республики Беларусь используют международные унифицированные правила и обычаи, нормативные акты международных организаций, международные банковские стандарты и другие международные правовые акты, если это не противоречит законодательству Республики Беларусь [4, c. 22-23].
Осуществление депозитных операций в Республике Беларусь регулируются ст. 179-196 Банковского кодекса РБ.
Банк приобретает право  на привлечение денежных средств  физических лиц во вклады (депозиты) как в белорусских рублях, так и иностранной валюте с момента получения лицензии на привлечение во вклады средств физических лиц. Возможность такого привлечения предоставляется банкам, которые отвечают следующим требованиям:
    лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц, может быть выдана банку не ранее двух лет с даты его государственной регистрации (ч. 7 ст. 93 БК);
    при наличии у банка собственных средств (капитала) в размере, эквивалентном не менее 25 млн евро;
    при условии устойчивого финансового положения банка, под которым понимается отсутствие убытков, выполнение установленных Национальным банком экономических нормативов, создание резервов на покрытие возможных убытков по сомнительным и безнадежным активам в полном объеме, соблюдение требований по формированию обязательных резервов, депонированных в Национальном банке, отсутствие задолженности перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами в течение последних 12 месяцев до подачи соответствующего ходатайства.
Кроме того, до рассмотрения вопроса о выдаче лицензии органы Национального банка проводят проверку наличия технических возможностей банка для осуществления указанной банковской операции. Некоторые рекомендации о необходимости наличия у банка определенных технических возможностей при осуществлении приема денежных средств от населения изложены в письме Национального банка Республики Беларусь от 20 августа 1998г. № 04-12/466 «О совершенствовании работы с вкладчиками». Данное письмо носит рекомендательный характер и его положения не обязательны для исполнения банками как при получении лицензии на привлечение во вклады денежных средств физических лиц, так и в повседневной работе с клиентами-вкладчиками, однако оно содержит ряд положений, указывающих на необходимость совершенствования работы банков при обслуживании вкладчиков.
Право банка на привлечение  денежных средств юридических лиц  возникает:
    в белорусских рублях – с момента получения банком общей лицензии, т.е. со дня его государственной регистрации;
    в иностранной валюте – с момента получения банком внутренней лицензии, которая может быть выдана по его заявлению после проведения государственной регистрации (ч. 3 ст. 93 БК).
В качестве вкладчиков по договору банковского вклада (депозита) могут выступать также банки и небанковские кредитно-финансовые организации посредством размещения друг у друга денежных средств в форме депозитов. Указанные правоотношения регулируются постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 декабря 2003г. № 153 «Об особенностях размещения банками Республики Беларусь денежных средств в форме кредитов и депозитов в банках Республики Беларусь».
Организация депозитных операций должна осуществляться при  соблюдении ряда принципов: получение  текущей прибыли и создание условий  для ее получения в будущем; гибкая политика при управлении депозитными операциями для поддержания оперативной ликвидности банка; согласованность между депозитной политикой и доходностью активов; развитие банковских услуг с целью привлечения клиентов.
Условия выпуска и обращения векселей разрабатываются банком самостоятельно в соответствии с законодательством Республики Беларусь и конкретными задачами банка по их использованию.
Предпринятые шаги по созданию нормативной базы, большой спектр разрешенных операций позволяют предположить, что в ближайшее время операции с векселями наряду с проводимыми банками операциями с государственными ценными бумагами станут приоритетными операциями на рынке ценных бумаг Республики Беларусь. В частности, банки получат возможность диверсифицировать риски, производя замещение ряда стандартных операций (депозиты, кредиты) адекватными операциями с векселями.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
2 АНАЛИЗ РЕСУРСОВ  КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ РЕСПУБЛИКИ  БЕЛАРУСЬ
2.1 Анализ собственных  средств банков
Проблема привлечения и поддержания достаточного объема капитала банка является чрезвычайно актуальной для развития банковской деятельности. В отечественной и зарубежной экономической литературе вопрос об определении сущности капитала банка чаще всего сводится к характеристике источников формирования капитала.
Совокупный капитал белорусских  банков на 1 января 2012 г. составил 36 569,0 млрд руб., что на 19 013 млрд руб. (или на 108,3 %) больше, чем в аналогичном периоде прошлого года. Более подробная информация о состоянии собственного капитала белорусских банков представлена в таблице В.1 (приложение В).
Доля собственного капитала белорусских банков представлена на рисунке 2.1.
 

 
Рисунок 2.1 – Доля банков в совокупном капитале банковской системы страны
Примечание – Источник: [13].
 
Значительный рост совокупного  капитала банков обусловлен увеличением  уставных фондов 2 крупнейших государственных банков страны: Беларусбанка на 12 900 млрд. рублей и Белагропромбанка на 1 600 млрд. рублей. В результате Беларусбанк стал лидером по данному показателю (ранее 1-ое место принадлежало Белагропромбанку).
Кроме того, в шестерке лидирующих банков произошли следующие структурные изменения: Приорбанк переместился с 4-ой на 3-юю позицию, а Банк БелВЭБ – с 6-ой на 5-ую.
Значительно вырос капитал  ТК Банка (на 444,8 %), Цептер Банка (на 323,8 %), Альфа-Банка (на 166,1 %) и Кредэксбанка (на 161,0 %). Это вызвало существенные перемещения данных банков в рейтинге.
За рассматриваемый  период снижение собственного капитала отмечено только у Банка ББМБ (на 4,8 %).
Доля средств органов  государственного управления и юридических  лиц, основанных на государственной форме собственности, в совокупном уставном фонде банков составляет 83 %. Удельный вес иностранного капитала в уставных фондах банков составляет 9,7% , из 32 действующих в республике банков 26 являются банками с участием иностранного капитала, в т. ч. 8 банков  - со 100% иностранным капиталом [13].
В связи с внесением  изменений в Инструкцию об экономических нормативах для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций проводилась работа по формированию банками собственных капиталов в размерах, соответствующих новым нормативам – для вновь создаваемого (реорганизованного) либо действующего банка (небанковской кредитно-финансовой организации) в белорусских рублях в сумме, эквивалентной 25,0 миллионам евро.
Выполнение данных нормативов повышает устойчивость функционирования банков, минимизирует банковские риски.
Анализ собственного капитала банков позволяет сделать  вывод о том, что отличительной  чертой пассивов белорусских коммерческих банков является достаточно стабильная, находящаяся на высоком уровне доля собственного капитала. В то же время на данном этапе качественный состав капитала белорусских банков имеет определенную диспропорцию и нуждается в структурных преобразованиях.
2.2 Анализ привлеченных  ресурсов коммерческих банков
В современном коммерческом банке финансовый анализ представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу, так как финансовая деятельность является преобладающей в банке. Роль анализа в управлении деятельностью банков, повышении надежности и качества управления является не только ответственной, но и определяющей жизнеспособность, как отдельных коммерческих банков, так и банковской системы страны в целом. Коммерческие банки выступают, прежде всего, как специфические кредитные институты, которые, с одной стороны, привлекают временно свободные средства хозяйства, а с другой – удовлетворяют за счет этих привлеченных средств разнообразные финансовые потребности предприятий, организаций и населения.
  Анализ должен затронуть каждый источник, каждый вид привлеченных ресурсов, их количественные и качественные характеристики, специфические особенности и черты. Всесторонний анализ привлеченных ресурсов позволит:
    получить достоверную картину текущего состояния привлеченных ресурсов;
    оценить динамику основных показателей привлеченных ресурсов за анализируемый период;
    оценить основные тенденции изменения состава и структуры привлеченных ресурсов;
    прогнозировать дальнейшее развитие привлеченных ресурсов [4, c. 23].
         На основе оценки результатов  анализа банк сможет более  взвешенно планировать дальнейшую  политику в области управления  привлеченными ресурсами банка. 
Сравнение результатов  данного периода с предшествующим дает возможность проследить динамику отдельных показателей, выявить тенденции их развития. В результате анализа разрабатываются определенные рекомендации для стимулирования желательных и устранения, сдерживания негативных и менее предпочтительных тенденций в деятельности банка, определяется система координирующих и регулирующих мероприятий. 
Сравнительный качественный анализ структуры привлеченных средств  можно проводить по группам клиентов и срокам, что позволяет выявить, из каких секторов экономики и  на какой срок привлекается основная масса средств в банк.
Количественный анализ структуры привлеченных средств  заключается в определении удельного  веса каждой подгруппы или нескольких подгрупп в общей сумме привлеченных средств. Более детальный анализ структуры можно провести на основе данных аналитического учета. Эти данные позволяют исследовать привлеченные средства в динамике по срокам привлечения.
Поскольку банк – это организация, осуществляющая 3 базовые банковские операции, одной из которых является привлечение ресурсов, то анализ в данном случае необходим, так как необходимо оценить портфель привлечения и дать предложения по его оптимизации – максимальное использование – требуемая ликвидность.
Анализ привлеченных ресурсов будет проведен на основе информации обо всей ресурсной базе коммерческих банков Республики Беларусь, чтобы представить себе полную картину о составе и структуре привлеченных ресурсов, об их изменении в динамике, в сравнении между собой данных 2004 и 2005 годов, а также непосредственное сравнение данных 2005 года.
На обязательном предварительном этапе анализа привлеченных средств была осуществлена сегментация рынка по отдельным признакам клиентов по:
    резидентам и нерезидентам;
    юридические и физические лица;
    видам валют.
По сравнению 2011 г. произошло увеличение привлеченных ресурсов в абсолютном выражении на 17697,8 млрд руб. или на 12,1%. Эта ситуация типична для всей банковской системы, поскольку от объема и качества привлеченных средств зависит объем и структура активов банка, его прибыльность. Но в динамике мы видим изменение ресурсов в рублях на 18051,2 млрд руб., а в иностранной валюте на -353,4 млрд руб., т. е в рублях произошло увеличение, а в валюте снижение, поскольку не стабилен курс обмена валют и на данном этапе он характеризуется уменьшением.
Изменение ресурсной базы банков в течение каждого месяца имело тенденцию к увеличению по цепочке, т.е. значение каждого последующего показателя является большим по сравнению с предыдущим. Соответственно и в процентном выражении наблюдается такая же тенденция.
При увеличении темпа роста всех ресурсов на 12,1%, средства центрального правительства выросли на 12,5%, средства местных органов управления – на 46,7%, средства субъектов хозяйствования – на 10,6%, средства физических лиц – на 25,2%. Отсюда вывод: отток ресурсов, которые составляют фундамент деятельности любого банка не наблюдался. Такие достаточно высокие значения говорят о доверии клиентов банкам. Наибольшее значение имеют средства местных органов управления, т.е. произошел большой приток бюджетных средств, что говорит о прогрессивной работе данных организаций, поскольку клиентом – бюджетной организацией всегда планируется оборот денежных средств. За полгода, к августу видно совсем низкое изменение тенденции: средства центрального правительства увеличились на 10,0%, средства субъектов хозяйствования – на 2,6%, средства физических лиц – на 3,5%, в средствах местных органов управления вообще не произошло изменений. Но в то же время в начале 2012 г. произошло снижение средств Национального банка на 1,6% и средств банков – на 7%. Ресурсы, покупаемые на межбанковском рынке, как правило, дороже, чем получаемые из других источников средств. Значит, банки уменьшили объемы привлечения ресурсов кредитных организаций для экономии расходов либо произошло ухудшение рейтинга банков на межбанковском рынке, что сократило возможность привлечения данных средств. Уже к августу наблюдается прирост средств Национального банка на 12,4%,  но все равно происходит снижение средств банков на 10,5%.
Стабильную тенденцию к постоянному, пусть и небольшому увеличению значений показателей привлеченных средств от резидентов и нерезидентов. Кое-где наблюдаются небольшие скачки в небольшом снижении показателей, но уже в следующем месяце идет выравнивание тенденции [4, с. 37].
К примеру, проследим  такую интересную, с точки зрения экономики динамику средств банков, которая на начало и к середине 2012 г. имела тенденцию к уменьшению. На январь 2011 г. средства банков в абсолютном выражении составляли 6268,7 млрд руб., а уже в феврале мы наблюдаем резкое снижение к 3931,6 млрд руб. Далее к марту опять резкий скачок в сторону увеличения – 6090,2 млрд руб. и так до сентября, то снижение приблизительно на 1001 млрд руб., то увеличение. В ноябре и декабре наблюдается неожиданная картина: значения соответственно 10681,6 и 10612,3 млрд руб., а затем, в декабре 2011 г. опять резкое уменьшение – 8295 млрд рую. Такая же ситуация наблюдается и за 7 месяцев 2012 г. В январе и феврале  приблизительно 9000 млрд руб., к марту резкий скачок к 8140 млрд руб. В апреле и мае значения около 7320 млрд руб., к июлю увеличение до 9147,9 млрд руб., а в августе опять снижение до 8458,5 млрд руб. В процентом колебании значения, отличающиеся не более чем на 1-2 процентных пункта. Такая «прыгающая» тенденция говорит о нестабильности в деятельности банков. Поскольку идет то увеличение, то снижение зависимости от межбанковских кредитов. Они являются дорогими ресурсами, а поскольку стоимость ресурсов влияет на доходность банка, а условия привлечения на его ликвидность, то рациональнее было бы больше использовать более дешевые или совсем бесплатные ресурсы. Показатели роста межбанковских кредитов относятся к числу индикаторов кризисных ситуаций. Зависимость от таких кредитов является отрицательной тенденцией и для банков лучше ее постоянное стабильное уменьшение за период.
Отдельно следует остановиться на проблеме возврата внешней дебиторской задолженности реального сектора экономики (рисунок 2.2). От успешности решения данной задачи во многом зависит устойчивость функционирования банковской системы. Речь здесь не только о дополнительном источнике наращивания ресурсного потенциала банков. В первую очередь, возврат данных средств будет способствовать поддержанию равновесия на внутреннем валютном рынке, накоплению необходимых стране резервов.
 

Рисунок 2.2 – Внешняя дебиторская задолженности в 2011 году, млн долл. США
Примечание – Источник: [13].
 
Как показал опыт работы с сентября 2011 г., когда Главой государства было дано поручение по сокращению внешней дебиторской задолженности, указанная задача может и должна успешно выполняться. Но для этого должны пр
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением оригинальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.