Здесь можно найти учебные материалы, которые помогут вам в написании курсовых работ, дипломов, контрольных работ и рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение оригинальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение оригинальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения оригинальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, РУКОНТЕКСТ, etxt.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии так, что на внешний вид, файл с повышенной оригинальностью не отличается от исходного.

Результат поиска


Наименование:


курсовая работа Кредитное обслуживание предприятий

Информация:

Тип работы: курсовая работа. Добавлен: 18.05.13. Год: 2012. Страниц: 40. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


Содержание 
 

Введение………………………………………………………………………...…3

1. Теоретические аспекты организации кредитования предприятий в 
Российской Федерации …………………………………………………………..5

2. Экономическая и финансовая оценка предприятия………………………...14

      2.1 Местоположение и юридический статус…………………………....14

      2.2 Размеры производства и специализация…………………………….15

      2.3 Финансовые результаты от продажи продукции (работ, услуг)…...19

3. Кредитное обслуживание предприятия коммерческими банками………...20

      3.1 Сбор пакета документов необходимых для кредитования………...20

      3.2 Кредитный договор и обеспечение возвратности кредита………...21

     3.3 Порядок выдачи кредита. Процентные ставки …………………….24

     3.4 Обслуживание и погашение кредита………………………………..26

     3.5 Организация кредитного процесса в коммерческом банке………..28

4. Знакомство с потенциальным заемщиком…………………………………..30

     4.1 Анализ кредитоспособности заемщика ……………………………..30

     4.2 Структурирование ссуды …………………………………………....32

     4.3 Заключение кредитного договора и формирование кредитного дела (досье) ……………………………………………………………………………33

     4.4 Кредитный мониторинг…………………………………………..….35

5. Принятие управленческих решений о привлечении кредитных ресурсов банка………………………………………………………………...……………37

Заключение  ………………………………………………………………………44

Список  литературы ………………………………………………………….…..45

Приложение …………………………………………………………………….47

  
 

Введение 

     Функционирование  кредитной системы играет исключительно  важную роль в развитии хозяйственных  структур. От эффективности и бесперебойности  функционирования кредитно-финансового  механизма зависят не только своевременное получение средств отдельными хозяйственными единицами, но и темпы экономического развития страны в целом, что указывает на актуальность темы кредитного обслуживания предприятий.

     Вместе  с тем, эволюция кредитной системы  и кредитного дела в полной мере определяется экономической ситуацией в стране, господствующими формами и механизмом хозяйствования. 

     Механизм  функционирования кредитной системы  постоянно меняется под влиянием изменений ее оргструктуры, организационно-правовых форм осуществления кредитных операций, форм и методов кредитования и кредитно-расчетных отношений. Главным мотивом преобразований кредитной системы  является стремление приблизить банки к интересам хозяйства.

     На  современном рынке денежно-кредитных  ресурсов ведущая роль принадлежит кредиту.

     Предложение денег на денежном рынке определяет кредитно-банковская система, которая  является неотъемлемой частью рыночной экономики и одним из важнейших  элементов рыночной инфраструктуры.

     Кредитно-банковская система - это совокупность денежно-кредитных отношений, их форм и методов, осуществляемых кредитно-банковскими институтами, которые создают, аккумулируют и предоставляют экономическим субъектам денежные средства в виде кредита на условиях срочности, платности, возвратности и материальной обеспеченности.

     Современная рыночная экономика характеризуется  самыми разнообразными формами кредита, важнейшими из которых являются коммерческий и банковский кредит.

     Цель  курсовой работы  -  исследование кредитного обслуживания предприятий коммерческими банками.

     В соответствии с  поставленной целью  задачами курсовой работы являются:

     - раскрытие теоретических основ  кредитного обслуживания предприятий коммерческими банками;

     - проведение анализа деятельности  агропромышленного предприятия;

     - исследование кредитного обслуживания предприятия коммерческими банками и организации кредитного обслуживания;

     - принятие решений о привлечении кредитных ресурсов банка.

     Объектом  исследования в курсовой работе является ООО "Милко", основной деятельностью которого является переработка молока и выпуск молочной продукции.

     Предметом исследования является организация  кредитного обслуживания предприятий коммерческими банками.

     Теоретической и методологической основой работы явились работы ведущих представителей отечественной экономики   по вопросам осуществления кредитных операций коммерческих банков, законы РФ, нормативные и инструктивные документы ЦБ России, а также материалы периодической печати.

     В работе использовались методы количественного  и качественного анализа, метод группировок.  
 
 
 
 

     1. Теоретические аспекты организации кредитования предприятий в Российской Федерации 

     Кредитную систему обычно рассматривают как  совокупность кредитно-расчетных отношений, форм и методов кредитования и  как совокупность кредитных организаций (финансово-кредитных институтов).

       Кредитные отношения связаны  с движением ссудного капитала  и включают различные формы  кредита. Кредитная система как  совокупность финансово-кредитных  институтов аккумулирует свободные  денежные капиталы, доходы и сбережения различных слоев населения и предоставляют их в ссуду фирмам, правительству и частным лицам. Кредитная система тесно связана с денежной, поэтому часто говорят об их совокупности - денежно-кредитной системе.

     Основой кредитной системы являются кредитные организации (финансово-кредитные институты), прежде всего  банки.

     Выполнение  отдельных банковских функций восходит к глубокой древности (Древний Вавилон, Египет, Греция и Римская империя). Первые предшественники современных  банков возникли во Флоренции и Венеции (1587 г.) на основе меняльного дела -  обмена денег различных областей и стран. Главными операциями банков были прием денежных вкладов и безналичные расчеты. Позднее по такому принципу организовались банки в Амстердаме (1605 г.) и Гамбурге (1618 г.).

     Финансово-кредитные  институты на страновом уровне подразделяются на центральные банки, коммерческие банки и специализированные финансово-кредитные  институты (кредитные организации). 

     Центральный банк - это банк, осуществляющий выпуск банкнот и являющийся центром кредитной системы. Он занимает в ней особое место, будучи «банками банков».

     Коммерческие  банки представляют собой частные  и государственные банки, осуществляющие универсальные операции по кредитованию промышленных, торговых и других предприятий, главным образом за счет тех денежных капиталов, которые они получают в виде вкладов. Появление термина «коммерческие банки» связано с тем, что в XVII в. они начали с обслуживания торговли и нарождающейся промышленности.

     Специализированные кредитные организации включают банковские и небанковские организации, специализирующиеся на определенных видах кредитования. Так, внешнеторговые банки специализируются на кредитовании экспорта и импорта товаров, а ипотечные банки и компании - на предоставлении долгосрочных ссуд под залог недвижимости (земли и строений).

     Кроме того, с целью регулирования валютных и денежно-кредитных отношений  на основе межгосударственных соглашений созданы  межгосударственные    (международные)    банки :  Международный  банк реконструкции и развития (Всемирный банк) и его филиалы - Международная ассоциация развития и Международная финансовая корпорация, а также Банк международных расчетов и различные региональные международные банки развития, в том числе Европейский банк реконструкции и развития, а также другие банки. Членом большинства этих банков является и Россия.

     В России, как и в большинстве  других стран мира, действует двухуровневая  кредитная система: Центральный банк - банковские институты и небанковские кредитные организации.

     Центральный банк РФ (Банк России) является эмиссионным  центром страны.   В качестве банка банков он предоставляет централизованные кредиты коммерческим банкам. 

     Коммерческие  банки являются основой кредитной  системы России. Некоторые из них  возникли на базе ранее функционировавших специализированных государственных банков, имевших устойчивое финансовое положение и обладавших разветвленной сетью филиалов (Сбербанк, Мосбизнесбанк, Промстройбанк и др.), другие создавались практически «с нуля».

     В России уже сложилась кредитная система.  В стране действуют универсальные банки, а также функционирует достаточно развитый сектор специализированных кредитных организаций.

     В целом российские кредитные организации  повторяют путь, по которому развивалась  кредитная система в Западной Европе и других регионах мира с конца 40-х - начала 50-х гг. 

     Банковская  система России слабо выполняет свою вторую главную функцию - кредитование. В результате из-за дороговизны кредитования половина российских промышленных предприятий не прибегает к кредитам банков.

     Кредит - это сделка между рыночными субъектами по предоставлению денег или имущества в пользование на условиях возвратности, срочности, платности и материальной обеспеченности. Формой реализации кредита выступает ссуда. Обычно под кредитом в узком смысле слова понимается движение ссудного капитала, осуществляемого на условиях срочности, возвратности, платности и материальной обеспеченности. Плата за получаемую в ссуду определенную сумму денег является ценой ссуды и называется нормой процента, которая определяется как отношение суммы процента к величине ссудного капитала.

     Необходимость кредита обусловлена непреложным законом рыночной экономики - деньги должны находиться в постоянном обороте, совершать непрерывное движение. В процессе кругооборота и оборота капитала на одних предприятиях образуются временно свободные денежные средства, которые выступают как источник кредита, на других - возникает потребность в них.

     Источниками кредита являются временно свободные  денежные средства не только предприятий, учреждений, но и физических лиц. В качестве источника кредитных ресурсов могут выступать временно не используемые денежные ресурсы из амортизационного фонда, оборотного капитала, фонда развития производства предприятий.

     Кредит  выступает в двух основных формах: коммерческого и банковского кредита, которые различаются по составу участников, объектам ссуд, динамике, величине процента и сфере функционирования.

     Коммерческий  кредит - это кредит, предоставляемый одними предприятиями другим в виде продажи товаров с отсрочкой платежа. Орудием, средством коммерческого кредита служит  товарный капитал или вексель.

     Впервые он стал использоваться в Италии в XII-XIII вв. Векселя делятся на простые и переводные.

     Простой   вексель   представляет собой вексельное обязательство, выдаваемое заемщиком на имя кредитора, с указанием места и времени выдачи долгового обязательства, суммы последнего, места и времени платежа. 

     Переводной   вексель,  или тратта - это письменный приказ одного лица (кредитора) другому (заемщику) об оплате определенной суммы третьему лицу или предъявителю. Лицо, выдающее переводной вексель, именуется  трассантом;  лицо, обязанное совершить платеж, - трассатом, а лицо, которому передается право получения денег, - ремитентом. Объект переводного векселя - товарный капитал.

     Цель  коммерческого кредита - ускорить реализацию товаров и получение заключенной в них прибыли. Процент по нему, входящий в цену товара и в сумму векселя, ниже, чем, по банковскому кредиту, цель которого - получение прибыли по ссудам (займам, кредитам). Размеры этого кредита ограничены величиной резервных капиталов, имеющихся у предпринимателей.

     Объем коммерческого кредита увеличивается  с ростом производства и товарооборота  и сокращается с их уменьшением. Предложение и спрос на него возрастает в периоды промышленного подъема и уменьшается во время кризисов. Под влиянием кризисов производство и реализация товара сокращается, а спрос на банковский кредит для уплаты долгов возрастает. В период оживления и подъема увеличивается спрос на банковские ссуды.

     Банковский  кредит предоставляется владельцами денежных средств - банками, специальными кредитными учреждениями - заемщикам в виде денежные ссуд. Объект банковского кредита - денежный капитал. Банковский кредит обслуживает   накопление капитала, превращая в него сбережения всех слоев общества. Это наиболее развитая и универсальная форма кредита.

     Для современной рыночной экономики  характерно переплетение коммерческого  и банковского кредитов. Это проявляется  при кредитовании не только предприятий, но и потребителей.

     Потребительский кредит предоставляется частным  лицам. Его объектами являются обычно товары длительного пользования (мебель, автомобили, холодильники, телевизоры и др.), разнообразные услуги.

     Потребительский кредит выступает в форме кредита коммерческого (продажа товаров с отсрочкой платежа через розничные магазины) и банковского (предоставление ссуд кредитными учреждениями на потребительские цели).

     В ряде случаев банки заключают  соглашения с магазинами, которые продают товары в кредит клиентам банков. При этом банки сразу оплачивают магазинам наличные деньги за проданные товары, а покупатели постепенно погашают ссуду банка. 

     Разновидностью  потребительского кредита являются долгосрочные (на очень длительный срок) ссуды частным лицам на приобретение или строительство жилищ (ипотечный, жилищный кредит). В России потребительский кредит только   развивается, прежде всего в продаже автомобилей, приобретении и строительстве жилья.

     Источником  этого кредита служат ипотечные облигации, выпускаемые ипотечными банками.

     Государственный кредит - совокупность кредитных отношений, в которых и заемщиками, и кредиторами выступают государство и местные органы власти. Они заимствуют средства на рынке ссудных капиталов путем выпуска займов через финансово-кредитные учреждения.   Источником средств государственного кредита могут являться облигации государственных займов.

     Доходы  от внутренних займов стали вторым после налогов источником финансирования государственных расходов. Одновременно государство является кредитором, особенно низкорентабельных, но необходимых для воспроизводства отраслей (жилищное строительство, инфраструктура, сельское хозяйство и т.д.).

     Международный кредит - движение и функционирование ссудного капитала между странами. Кредитные отношения существуют не только внутри каждой страны, но и между государствами, их компаниями и банками как одна из форм международного движения капитала.

     Такой кредит имеет   товарную, либо денежную (валютную) форму. Кредиторами и заемщиками могут быть международные организации (Всемирный банк, МВФ), правительства, банки, корпорации;

     По  способу кредитования различают  натуральный и денежный ^кредит. Объектами натурального кредита  могут быть сырье, ресурсы, инвестиционные товары, потребительские товары. Объектами Денежного кредита являются денежный капитал, денежные платежные средства, акции, векселя, облигации и другие долговые обязательства.

     По  сроку кредитования различают следующие  виды кредита:

     -  краткосрочный кредит, при котором  ссуда выдается на срок до одного года;

     -  среднесрочный со сроком от  двух до пяти лет;

     -  долгосрочный - от шести до десяти лет;

     -  долгосрочный специальный - от двадцати до сорока лет.

     В последнее время получили развитие такие формы кредитования, как  лизинг, факторинг, форфейтинг, траст.

     Лизинг  - это безденежная форма кредита, форма аренды с передачей в пользование машин, оборудования и других материальных средств с последующей постепенной выплатой их стоимости.

     Факторинг - это перекупка или перепродажа чужой задолженности или коммерческие операции по доверенности. Банк покупает «дебиторские счета» предприятия за наличные, а затем взыскивает долг с фактического покупателя, которому предприятие продало товар или оказало услугу.

     Форфейтинг - это долгосрочный факторинг, связанный с продажей банку долгов, взыскание которых наступит через 1-5 лет.

     Траст - это операции по управлению капиталом клиентов.

     Сфера использования банковского кредита  несколько шире: коммерческий кредит обслуживает лишь обращение товаров, а банковский кредит – и накопление капитала, превращая в капитал часть денежных доходов и сбережений всех слоев общества.

     Замена  коммерческого векселя банковским делает кредит более эластичным, расширяет  его масштабы, повышает обеспеченность. Банковский кредит преодолевает границы коммерческого кредита, так как он не ограничен направлением, сроками и суммами кредитных сделок.

     Кредит  выполняет важные функции в рыночной экономике. Во-первых, исторически кредит позволил существенно раздвинуть рамки  общественного производства по сравнению с теми, которые устанавливались наличным количеством имеющегося в той или иной стране денежного золота.

     Кредит  выполняет прежде всего перераспределительную  функцию. При его помощи свободные  денежные капиталы и доходы предприятий, домашних хозяйств, государства аккумулируются и превращаются в ссудный капитал, который передается за плату (в виде процента) во временное пользование.

     Через кредитный механизм ссудный капитал  перераспределяется на основе возвратности между отраслями хозяйства, устремляясь в те сферы, которые обеспечивают получение большей прибыли или которым отдается предпочтение в соответствии с общенациональными программами развития экономики.

     Кредит  выполняет также функцию экономии   издержек   обращения,  частично через замещение наличных денег (векселями, банкнотами, чеками), а также через развитие безналичных расчетов (через банки и расчетные палаты) и ускорение обращения денег. В процессе его развития появляются разнообразные средства использования банковских счетов и вкладов (кредитные карточки, различные виды счетов, депозитные сертификаты), происходит опережающий рост безналичного оборота, ускорение движения денежных потоков.

     Специфической функцией современной рыночной экономики  является использование кредита  наряду с деньгами и дотациями как инструмента ее регулирования.  

     Кредитное регулирование экономики - это совокупность мероприятий, осуществляемых государством для изменения объема и динамики кредита в целях воздействия на хозяйственные процессы.

     Государство участвует в процессе движения ссудного капитала от источников к сферам приложения, регулируя доступ заемщиков на рынок ссудных капиталов, облегчая или затрудняя получение ссуд. Путем дифференциации процентных ставок за кредит, предоставления правительственных гарантий и льгот стимулируется преимущественное кредитование тех предприятий и отраслей, деятельность которых соответствует общенациональным программам экономического развития. Данной цели служит также государственный кредит.

     В России при решении в настоящее время задач реструктуризации банковской системы предполагается более активное участие государства в этом процессе, в том числе стимулирование процесса кредитования банками реального сектора экономики. Данное направление развития кредитного регулирования предполагает сохранение отдельных крупных многофилиальных банков, которые могли бы выполнять функции проводников государственной структурной и инвестиционной политики в сфере кредитования, прежде всего агропромышленного производства (СБС-АГРО, включая Агробанк), а также в индустриальной и строительной сфере (Промстройбанк, банк «Российский кредит»). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     2. Экономическая и финансовая оценка предприятия 

     2.1 Местоположение и юридический статус предприятия 

     30 декабря 1998 года АО "Гормолзавод-1" преобразован в ООО "Милко" (Молочная компания).

     ООО "Милко" зарегистрировано администрацией Октябрьского района г. Красноярска  за №796. Свидетельство о государственной регистрации: №11084, серия 4-Б.

     В настоящее время Общество с ограниченной ответственностью "Милко" (Молочная компания) является ведущим производителем молочных продуктов в Красноярском крае и зарекомендовало себя как  стабильное предприятие, которое успешно развивается.

     Общество  с ограниченной ответственностью «Милко»  расположено в Октябрьском районе г. Красноярска по адресу ул. Телевизорная д. 8.

     ООО «Милко» является предприятием группы компаний «ЮНИМИЛК».

     Группа  ЮНИМИЛК – молодая и быстро растущая компания – была образована в 2002 году. В настоящее время группа компаний «Юнимилк» -  один из лидеров российской молочной промышленности, она объединяет 25 молочных предприятий в России и 2 в Украине и  72 региональных торговых представительства.

     Общество является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетный и валютный счета и иные счета в банке России. Предприятие производит уплату налогов в бюджет и другие отчисления в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. Порядок уплаты налога с доходов (прибыли) общества определяется Налоговым Кодексом РФ.

     ООО "Милко" имеет круглую печать, содержащую полное фирменное наименование на русском языке и указание на его местонахождение, штампы, бланки со своим наименованием, собственную эмблему и действует на основе полного хозяйственного расчета, самофинансирования и самоокупаемости.

     ООО "Милко" может от своего имени  приобретать и осуществлять имущественные  и неимущественные права, заключать  все виды гражданско-правовых договоров  с другими хозяйствующими субъектами, может быть истцом и ответчиком в арбитражном суде.

     В своей деятельности предприятие  руководствуется Уставом и Учредительным  договором, а так же соответствующими законодательными актами в сфере  предпринимательской деятельности. Правовое положение Общества определяется Гражданским Кодексом РФ, иными правовыми актами РФ, принятыми в пределах их полномочий, а также Уставом. 

      2.2 Размеры производства и специализация 

     Основной  целью деятельности ООО "Милко" является получение прибыли. Для достижения целей своей деятельности, ООО "Милко"  вправе от своего имени совершать сделки, заключать договоры, приобретать имущественные и личные неимущественные права и нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Общество может создавать, как на территории РФ, так и за ее пределами, филиалы, представительства, а также дочерние хозяйственные общества со стопроцентным участием общества в их уставном капитале.

     В соответствии с основными видами деятельности предприятие осуществляет взаимоотношения с юридическими и физическими лицами на основе договоров по оказанию услуг, самостоятельно планирует и осуществляет хозяйственную деятельность, исходя из реального спроса и в пределах направления деятельности.

     Размеры производства ООО "Милко" представлены в табл. 1. 

     Таблица 1 - Размеры производства ООО "Милко"

      Показатель
2007 г. 2008 г. 2009г. Отклонения  (+, -) 2009-2007
1. Стоимость товарной продукции в оценке по текущим ценам, тыс. руб. 452687 460113 469796 17109
2. Среднегодовая численность работников, чел. 906 913 896 -10
3. Среднегодовая выработка одного работающего, тыс.руб. 499,6 504,0 524,3 24,7
4. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. 70546 73835 68131 -2415
5. Среднегодовая выработка основных производственных фондов (фондоотдоча), тыс. руб. 6,41 6,23 6,89 0,48
6. Материальные ресурсы 18452 20640 21451 2999
7. Материалоотдача 24,53 22,29 21,9 -2,63

 

       Данные табл. 1 показывают, что предприятие ежегодно увеличивает выручку от продаж, за два года выручка увеличилась на 17109 тыс. руб. При этом снизилось количество работающих. Но это не помешало увеличить выручку. Такой  рост показателя произошел за счет увеличения производительности труда работников, которая увеличилась на 24,7 тыс. руб.

     Стоимость основных средств снизилась на 2415 тыс. руб., при этом фондоотдача возросла 0,48   руб. на каждый руб. стоимости основных средств, что свидетельствует о рациональном использовании средств труда.

     Снижение  материалоотдачи  на 2,63 руб. указывает  на то, что на предприятии имеется  излишний запас материальных ценностей.

     Для более детального исследования деятельности предприятия необходимо изучить состав и структуру выпускаемой продукции (табл.2). 
 
 

     Таблица 2 - Структура товарной продукции 

Отрасль и вид продукции
    2007 г.
2008 г.
    2009 г.
Выручка, 
тыс. руб.
Структура, % Выручка, тыс. руб. Структура, % Выручка, тыс. руб. Структура, %
Молоко 114077 25,2 98456 21,4 103355 22
Кефир 57944 12,8 54820 11,9 50738 10,8
Йогурт 8601 1,9 23200 5,0 26308 5,6
Бифидок 7243 1,6 24286 5,2 31946 6,8
Ряженка 10864 2,4 31650 6,9 24430 5,2
Сметана 96422 21,3 87560 19,0 93020 19,8
Творог, сырки творожные 56133 12,4 48780 10,6 52147 11,1
Масло сливочное 101403 22,4 91361 20 87852 18,7
Итого по предприятию 452687 100 460113 100 469796 100

 

     Из  представленных показателей видно,  большую долю в составе продукции  занимает молоко – 22% на конец отчетного года. За отчетный год снизился  удельный вес    такой продукции, как сливочное масло (-1,3%), кефир (-1,1%), ряженка (- 1,7%). По отдельной продукции  удельный вес в общем составе продукции за отчетный год возрос – йогурт 0,6%, бифидок – 1,6%, сметана – 0,8%, творожные изделия – 0,5%.

     В целом за отчетный год произошел  рост товарной продукции на 9683 тыс. руб.

     Для оценки уровня (глубины) специализации  производства рас- 
считывается коэффициент специализации. Он рассчитывается по следующие формуле:

                           

                                       (1)

     Уi – доля товарной продукции отдельных  отраслей;

     i - порядковый номер вида товарной  продукции в ранжированном ряду  по доле в сумме выручки  от реализации, начиная с наивысшего.

     Для определения коэффициента специализации  необходимо провести ранжирование структуры  выручки (табл. 3).

     Таблица 4 – Ранжированный ряд структуры  выручки от реализации продукции

Отрасль и вид продукции 2007 2008 2009
i Уi i Уi i Уi
Молоко 1 25,2 1 21,4 1 22
Кефир 4 12,8 4 11,9 5 10,8
Йогурт 7 1,9 8 5,0 7 5,6
Бифидок 8 1,6 7 5,2 6 6,8
Ряженка 6 2,4 6 6,9 8 5,2
Сметана 3 21,3 3 19,0 2 19,8
Творог, сырки творожные 5 12,4 5 10,6 4 11,1
Масло сливочное 2 22,4 2 20 3 18,7

 
 

     Расчет  коэффициента специализации:

     2007 г. = 100 / (25,2*(2*1-1)+22,4*(2*2-1)+21,3*(2*3-1)+12,8*(2*4-1)+12,4(2*5-1)+2,4*(2*6-1)+1,9*(2*7-1) +1,6*(2*8-1) = 0,210

     2008 г. = 100 / (21,4*(2*1-1)+20*(2*2-1)+19,0*(2*3-1)+11,9*(2*4-1)+10,6(2*5-1)+6,9*(2*6-1)+5,2*(2*7-1) +5,0*(2*8-1) = 0,174

     2009 г. = 100 / (22,0*(2*1-1)+19,8*(2*2-1)+18,7*(2*3-1)+11,1*(2*4-1)+10,8(2*5-1)+6,8*(2*6-1)+5,6*(2*7-1) +5,2*(2*8-1) = 0,174

     Коэффициент специализации менее 0,2 означает низкий уровень специализации.

     В данном случае изменение показателя происходит от 0,210 до 0,174, что свидетельствует о низком уровне специализации. Но такое изменение показателя связано с тем, что предприятие постоянно обновляет ассортиментный перечень выпускаемой продукции.

     Как такие изменения в производстве оказывают влияние на результаты деятельности предприятия, можно определить из показателей результатов деятельности предприятия. 

     2.3 Финансовые результаты от продажи продукции (работ, услуг) 

     Финансовые  результаты деятельности предприятия  характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Прибыль важнейший показатель, характеризующий финансовый результат деятельности предприятия. В увеличении прибыли заинтересованы все участники производства. Рост прибыли определяет рост потенциальных возможностей предприятия, повышает степень его деловой активности.

     Анализ  финансовых результатов от реализации продукции представлен в табл. 5.

     Таблица 5 - Финансовые результаты от продажи продукции, тыс. руб.

Отрасль и вид 
продукции
    2007 г.
    2008 г.
    2009 г.
Выручка Себестоимость Финансовый 
результат (+,-)
Выручка Себестоимость Финансовый 
результат (+,-)
Выручка Себестоимость Финансовый 
результат (+,-)
Молоко 114077 111324 2753 98456 96080 2376 103355 93416 9939
Кефир 57944 56545 1399 54820 53497 1323 50738 45859 4879
Йогурт 8601 8393 208 23200 22640 560 26308 23778 2530
Бифидок 7243 7068 175 24286 23700 586 31946 28874 3072
Ряженка 10864 10601 263 31650 30886 764 24430 22081 2349
Сметана 96422 94095 2327 87560 85447 2113 93020 84074 8946
Творог, сырки творожные 56133 54778 1355 48780 47603 1177 52147 47132 5015
Масло сливочное 101403 98958 2445 91361 89156 2205 87852 79403 8449
Итого по 
предприятию
452687 441762 10925 460113 449009 11104 469796 424617 45179

 

     Анализ  финансовых результатов показал, что  больше всего прибыли предприятие получает от реализации таких продуктов, как молоко, сметана и масло. Такая тенденция показателей сохраняется на протяжении трех исследуемых лет. В первую очередь это связано с тем, что эта продукция пользуется наибольшим спросом среди населения.

     Но, с другой стороны, можно отметить, что производство йогуртов и сырков довольно молодая отрасль в выпуске продукции, в т. ч. продукции ООО "Милко" и требует постоянного развития технологии, а следовательно и дополнительного оборудования.

     В целом можно отметить, что предприятие ежегодно от своей деятельности получает определенную сумму прибыли, в 2009 г. сумма полученной прибыли составила 45179 тыс. руб. при этом же показателе 2007 г. в 10925 тыс. руб.

     Для дальнейшего развития   и повышения  прибыли предприятию можно предложить приобрести новое оборудование, которое позволит расширить как производство, так и ассортимент продукции. Одним из источников финансирования для приобретения дополнительного оборудования может являться кредит коммерческого банка. 
 
 
 
 
 
 
 

    3 Кредитное обслуживание предприятия коммерческими банками 

    3.1 Сбор пакета документов необходимых для кредитования 

Механизм (процесс) кредитования состоит из нескольких стадий, включая программирование, предоставление, использование и  возврат банковских кредитов.

Представитель банка проводит переговоры с руководителем  ООО «Милко».

Программирование  кредитных вложений осуществляется ЗАО «ВТБ-банк» на основе заявки на кредит ООО «Милко». Кредитная  заявка содержит просьбу о рассмотрении вопроса о предоставлении кредита, предполагаемую сумму и срок кредита, а так же цели, на которые предназначаются средства.

После рассмотрения кредитной заявки, банк рассматривает банковское заявление, в котором устанавливаются некоторые  условия выдачи кредита и резолюция  «Выдать» или «Отказать».

После регистрации заявки на кредит ООО  «Милко» предоставило в банк перечисленные  ниже документы:

технико-экономическое  обоснование кредитных средств (ТЭО);

комплект  документов, характеризующих финансовое состояние хозяйства: заверенный налоговой инспекцией баланс за два отчётных периода;

документы, отражающие целевое использование  кредитных средств;

опись имущества, переданного в залог;

график  погашения процентов в кредит.

Прежде  чем специалисты банка приступят  к подготовке заключения по заявке, служба безопасности банка проверяет данные о предприятии: достоверность сведений, изложенных в учредительных и регистрационных документах, биографию руководителя, учредителей, а так же информацию о реальном имущественном и хозяйственном состоянии экономического субъекта; доброкачественность пакета документов, отсутствия признаков возможной фальсификации; репутацию предприятия; «чистота» предполагаемого предмета залога (урожай озимой пшеницы), и объективность его стоимости.

     ООО "Милко" в отчетном году получило краткосрочный кредит. Для получения кредита администрация предприятия оформило заявку в коммерческом банке «ВТБ 24» на получение кредита, в которой было указано, что предприятию требуется кредит для пополнения оборотных средств.

     Для оформления кредита предприятие предоставило в банк пакет документов, в который вошли: копия учредительных документов, копия устава предприятия, копия свидетельства о постановке на учет, расчет поступления средств, необходимых для погашения кредита, копии бухгалтерской отчетности, залоговое    обязательство, в которое вошли копии документов на собственность имущества, выставляемого в залог. 

      3.2 Кредитный договор и обеспечение возвратности кредита 

     Банковское  кредитование предприятий и  других  организационно-правовых структур на производственные и социальные нужды осуществляется  при  строгом соблюдении принципов  кредитования.

     К принципам кредитования относятся:

     - срочность возврата;

     - возвратность;

     - дифференцированность;

     - обеспеченность;

     - платность.

     Обеспечение обязательств по банковским ссудам в одной  или  одновременно нескольких формах предусматривается  обеими  сторонами  кредитной  сделки  в заключаемом между собой кредитном договоре.

     Возвратность  является той особенностью,  которая  отличает  кредит  как экономическую категорию от других экономических  категорий  товарно-денежных отношений. Без  возвратности  кредит  не  может  существовать.  Возвратность является неотъемлемой чертой кредита, его атрибутом.

     Банковское законодательство Р. Ф. предусматривает, что  выдача  кредита коммерческими банками должна производиться под различные  формы  обеспечения кредита. Предоставляемые банком кредиты  обеспечиваются  залогом  имущества, ценных бумаг, гарантиями, поручительствами.

     В качестве  обеспечения  возврата кредита заемщик должен представить:

     - поручительство одного и более  граждан (зависит от суммы кредита), имеющих постоянный источник  дохода  с  указанием  солидарной  ответственности  с заемщиком,  иногда поручителем являются  органы местной власти и управления или органы местной администрации либо организация, где работает заемщик;

     - договор залога.

     Размер  обеспечения  возврата  кредита  должен  быть  не  менее  суммы основного  долга  и  причитающихся  за  пользование  кредитом  процентов,  а окончание  срока действия  гарантии  на  6  месяцев позже   установленного договором срока погашения  кредита.  Предоставление  заемщиком  имущества  и имущественных прав в залог банку оформляется отдельным договором  о  залоге.

     В дополнение к договору прилагается залоговое обязательство.

     Банк  принимает в качестве  обеспечения  возвратности  кредита  в  залог имущество заемщика, принадлежащее ему на правах собственности.

     Основные  фонды принимаются в залог  лишь  в  случае,  когда  заемщик  в соответствии  с  действующим  законодательством  и  собственными   уставными документами  отвечает  по  своим  обязательствам  всем   принадлежащим   ему имуществом.

     Кроме того, кредит может быть обеспечен  средствами  депозитного  счета (в том числе в иностранной валюте), открытого в банке.

     Сумма  на  счете  должна  быть  достаточна  для  удовлетворения  банком требований по выданному кредиту.

     Средства  депозитного счета  в  иностранной  валюте  пересчитываются  на день заключения кредитного договора по курсу иностранных валют к рублю Р.Ф. котируемому Ц.Б. Р.Ф. на договорной основе с владельцем счета.

     В качестве кредитного обеспечения заемщик  может пользоваться одной  или сразу  несколькими  формами,  что   закрепляется   в   кредитном   договоре.

     Обеспечительные обязательства  по  возврату  кредита оформляется вместе  с кредитным договором и является обязательным приложением к нему.

     Сам по себе залог имущества (движимого  и  недвижимого)  означает,  что кредитор  –  залогодержатель  вправе   реализовать   это   имущество,   если обеспеченное  залогом  обязательство  не  будет  выполнено.  В  силу  залога кредитор имеет  право  в  случае  неисполнения  должником  –  залогодателем, обеспеченного залогом обязательства, получить  удовлетворение  из  стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами.

     Залог  должен  обеспечить  не  только  возврат  ссуды,  но  и   уплату соответствующих процентов и неустоек по договору, предусмотренных  в  случае его невыполнения.

     Поручительство  создает  для  кредитора  большую вероятность  реального  удовлетворения  его   требования   к   должнику   по обеспеченному поручительством обязательству в случае его  невыполнения,  так как при поручительстве ответственность за неисполнение  обязательств  наряду с  должником  несет  и  поручитель.  Заемщик  и  поручитель  отвечает  перед кредитором как солидарные должники.

     ООО "Милко" для получения кредита оформило с банком договор. Выписка из договора представлена в приложении 1.

     В договоре указаны условия кредитования, в которые вошли: вид кредита, условия обеспечения кредита (залог имущества), условия погашения кредита.  

      3.3 Порядок выдачи кредита. Процентные ставки 

     Выдача  кредита  производится в соответствии с условиями кредитного договора как наличными деньгами, так и  в безналичном порядке путем:

     - зачисления на счет заемщика  по вкладу до востребования; 

     - зачисления на счет пластиковой  карточки заемщика;

     - оплаты счетов торговых и других  организаций; 

     - перечисления на счета гражданам-предпринимателям.

     Выдача  кредита в иностранной валюте производится только в безналичном порядке зачислением на счет по вкладу до востребования или счет пластиковой карточки заемщика, что должно быть предусмотрено в кредитном договоре.

     В кредитном договоре должны быть указаны  номер счета по вкладу или номер счета пластиковой карточки, в котором открыт этот счет. Выдача кредита путем зачисления на счета, открытые в других коммерческих банках, не производится.

     Если  по кредитному договору предусмотрена  выдача кредита  путем зачисления на счет по вкладу или счет пластиковой карточки заемщика, кредитный инспектор не позднее следующего рабочего дня после полного оформления всех кредитных документов, включая регистрацию договора залога, направляет в бухгалтерию распоряжение за подписью уполномоченного лица о зачислении на соответствующий счет заемщика суммы кредита.

     К распоряжению прикладываются второй экземпляр  кредитного договора займа и срочное  обязательство. В распоряжении указываются полностью фамилия, имя, отчество заемщика; номер ссудного счета; номер счета по вкладу или счет пластиковой карточки и учреждения банка, в котором он открыт; сумма, подлежащая зачислению.

     Бухгалтер проверяет правильность оформления договора и срочного обязательства, наличия на них подписей и печати на договоре, сверяет сумму и сведения, содержащиеся в распоряжении, с договором и срочным обязательством; заполняет карточку лицевого счета. После совершения в установленном порядке операции по зачислению суммы кредита бухгалтер делает на срочном обязательстве отметку о проведенной операции и возвращает кредитный договор и срочное обязательство в кредитующее подразделение.  

     Далее кредитный инспектор составляет распоряжение за подписью управляющего банком и главного бухгалтера для передачи первых экземпляров кредитных документов (кредитный договор, график погашения кредита, срочное обязательство, договоры залога и поручительства, страховой полис) в отдел кассовых операций установленным порядком.

     Возмездность  банковского кредитования означает уплату процентов за пользование денежными средствами.  Под процентами понимается вознаграждение за пользование чужим капиталом, определяемое, как правило, в определенной доле к сумме кредита.

     В практике банковского кредитования принято выделять  2 вида процентов  - проценты за пользование кредитом  и штрафные проценты, т.е. проценты, взимаемые в случае несвоевременного возврата кредита. Последние не являются реализацией возмездного в кредитовании, а представляют собой вид неустойки на случай несвоевременного исполнения кредитного договора.

     Процентные  ставки по кредитам, вкладам (депозитам) и  комиссионное вознаграждение по операциям устанавливаются  кредитной  организацией по соглашению с клиентами, если иное не предусмотрено законом.

     Кредитная организация не имеет права в  одностороннем порядке изменять процентные ставки по кредитам, и сроки действия этих договоров с клиентами, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом или договором с клиентом.

     При определении ставки по кредиту должны учитываться различные факторы: стоимость для банка привлеченных средств (депозитов и недепозитных источников); надежность заемщика и степень риска, связанная со ссудой; расходы по оформлению и контролю за погашением кредита; характер отношений между банком и заемщиком и ряд других моментов.

     Согласно  заключенного договора процентная ставка по оформленному кредиту ООО "Милко" в КБ «ВТБ 24» составляет 14% годовых.

     При расчете процентов количество дней в году принимается за 365 (366), а  в месяце - в зависимости от числа  календарных дней. Начисление процентов начинается с той даты, когда предприятию по предоставленной заявке поступают денежные средства на расчетный счет  и заканчивается датой погашения кредита.

     Кредит  предоставлен в виде открытой кредитной линии с максимальной ссудной задолженностью в размере 30000 тыс. руб. Необходимую сумму по оформленному кредиту   предприятие получает по заявке, предоставленной банку.

     Кредит  предоставлен на пополнение оборотных средств. В договоре указано, что в случае нецелевого использования кредита, банк в одностороннем порядке производит начисление пени на указанную сумму и снимает сумму пени с расчетного счета ООО "Милко".   
 

      3.4 Обслуживание и погашение кредита 

     При возврате кредита  обязательство  может считаться исполненным  в момент зачисления денег на счет кредитора.

     Возвратность  кредита состоит в обязанности  заемщика возвратить кредитору полученную сумму кредита в срок и в  порядке, предусмотренном договором. Ст. 309  ГК РФ предусматривает, что  обязательства должны исполняться  надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона, иных правовых актов. 

     Банк  обязан предпринять все предусмотренные  законодательством меры для взыскания  задолженности. В предусмотренных  законом случаях банк вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании должника несостоятельным (банкротом).

     По  соглашению сторон  кредит может  возвращаться двумя способами:

     а) вся сумма кредита возвращается по истечении срока разовым платежом;

     б) возврат кредита осуществляется по частям.

     Естественно, второй способ более благоприятен для заемщика.  При частичном возврате проценты должны начисляться на остающуюся часть.

     Сумма кредита может быть досрочно возвращена кредитору только с его согласия. Банк вправе потребовать в этом случае  уплаты процентов за весь срок пользования кредитом, предусмотренный договором.

     В случае нарушения заемщиком условий  кредитного договора банк может потребовать  досрочное исполнение обязательства  заемщиком.

     ГК  РФ предусматривает возможность  для кредитора требовать досрочного исполнения обязательства от заемщика в случаях:

     - невыполнения заемщиком предусмотренных договором займа (кредита) обязанностей по обеспечению возврата суммы займа (кредита);

     - при утрате обеспечения или ухудшении его условий по обстоятельствам, за которые займодавец не отвечает;

     - невыполнения заемщиком условий договора о целевом использовании суммы займа (кредита);

     - нарушения заемщиком обязанности обеспечить возможность осуществления кредитором контроля за целевым использованием суммы займа (кредита).

     Требование подзаконных нормативных актов в отношении порядка возврата кредита состоит в том, чтобы кредит погашался только путем перечисления денег с расчетного счета заемщика на корреспондентский счет банка.

     ООО "Милко" обязано возвращать полученный кредит не позднее чем на седьмой календарный день после дня получения от Банка письменного Уведомления о возврате кредита, уплачивать проценты в соответствии с   Договором.

     В случае непогашения кредита на условиях "до востребования", оговоренных в настоящем договоре, уплачивать Банку проценты в размере 36% годовых за пользование кредитом за весь период просрочки от обусловленного в письменном Уведомлении срока до его фактического возврата. 

      3.5 Организация кредитного процесса в коммерческом банке 

     Кредитный процесс при выдаче кредита можно представить в виде нескольких этапов:

     - рассмотрение заявки на получение кредита,  интервью с потенциальным заемщиком. Предварительная информация о потенциальном заемщике, которая частично отражена в кредитной заявке в основном пополняется и аргументируется клиентом в ходе собеседования (интервью) и призвана выяснить первичные данные о клиенте и его мотивах обращения в банк за кредитной поддержкой;

     - оценка кредитоспособности заявителя. Данный  этап начинается с изучения учредительных документов потенциального заемщика. Определяется его юридический статус, совместно со службой безопасности оцениваются деловая репутация, кредитная история. Если результаты оценки кредитоспособности заемщика признаны, удовлетворительны, менеджер по кредитам переходит к рассмотрению вопроса использования тех или иных форм исполнения обязательств по кредиту;

     - изучение обеспечения кредита.
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.