Здесь можно найти учебные материалы, которые помогут вам в написании курсовых работ, дипломов, контрольных работ и рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


курсовая работа Количественные и качественные методы финансового анализа

Информация:

Тип работы: курсовая работа. Добавлен: 28.05.13. Сдан: 2011. Страниц: 23. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     КУРСОВАЯ  РАБОТА

     По  дисциплине: Анализ финансового состояния предприятия

     На  тему: Количественные и качественные методы финансового анализа 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

     Содержание 

Введение 3
1. Теоретические аспекты анализа  финансового состояния хозяйствующих субъектов 6
       1.1 Сущность, предмет цели, задачи  и принципы финансового состояния  предприятия  
 
6
       1.2 Виды и информационные источники экономического анализа 11
       1.3 Основные приемы и методы  финансового анализа 14
2. Методика проведения комплексного анализа предприятия 22
Заключение 32
Список  использованных источников 33
 

 

Введение 

     В настоящее время, когда предприятия  приобретают все большую самостоятельность  и несут полную ответственность  за результаты своей производственно-хозяйственной деятельности перед совладельцами (акционерами), работниками, банком и кредиторами, значение анализа финансового состояния предприятия в комплексном анализе деятельности возросло.

     Финансы - это совокупность экономических  денежных отношений, возникающих в процессе производства и реализации продукции, включающих формирование и использование денежных доходов, обеспечение кругооборота средств в воспроизводственном процессе, организацию взаимоотношений с другими предприятиями, бюджетом, банками, страховыми организациями и др.

     Исходя  из этого, финансовая работа на предприятии, прежде всего, направлена на создание финансовых ресурсов для развития, в целях обеспечения роста  рентабельности, инвестиционной привлекательности, т.e. улучшение финансового состояния предприятия.

     Финансовое  состояние - это совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование  финансовых ресурсов.

     Рыночная  экономика способствует не только усилению, но и качественному изменению  роли финансового анализа, который  превращается в основной метод оценки финансового состояния предприятия. Он позволяет выявить эффективность использования ресурсов, оценить рентабельность и финансовую устойчивость хозяйствующего субъекта, установить его положение на рынке, а также количественно измерить степень рискованности деятельности и конкурентоспособность.

     Цель  анализа состоит не только и не столько в том, чтобы установить и оценить финансовое состояние  предприятия, но еще и в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на его улучшение.

     Анализ  финансового состояния показывает, по каким конкретным направлением надо вести эту работу, дает возможность  выявить наиболее важные аспекты  и наиболее слабые позиции в финансовом состоянии предприятия.

     Оценка  финансового состояния может  быть выполнена с различной степенью детализации в зависимости от цели анализа, имеющейся информации, программного, технического и кадрового обеспечения. Наиболее целесообразным является выделение процедур экспресс-анализа и углубленного анализа финансового состояния. Финансовый анализ дает возможность оценить:

    • имущественное состояние предприятия;
    • степень предпринимательского риска;
    • достаточность капитала для текущей деятельности и долгосрочных инвестиций;
    • потребность в дополнительных источниках финансирования;
    • способность к наращиванию капитала;
    • рациональность привлечения заемных средств;
    • обоснованность политики распределения и использования прибыли.

     Результаты  финансового анализа позволяют  выявить уязвимые места, требующие  особого внимания, и разработать мероприятия по их ликвидации. А для этого необходимо владеть знаниями в области финансовой оценки и уметь применить их на практике, поэтому столь актуальной является тема данной работы.

     Кроме того, своевременное выявление негативных тенденций в финансово-хозяйственной деятельности предприятия дает возможность руководству предпринять определенные действия, чтобы не допустить банкротства.

     Цель  данной работы – исследовать основные направления оценки финансового состояния предприятия. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

  • исследовать сущность и методы финансового анализа;
  • изучить важнейшие показатели финансового состояния предприятия;
  • рассмотреть применение финансовой отчетности для оценки предприятия.

 

1. Теоретические аспекты анализа финансового состояния хозяйствующих субъектов

     1.1 Сущность, предмет цели, задачи и принципы финансового состояния предприятия

 

     Финансовое  состояние предприятия представляет собой экономическую категорию, отражающую состояние капитала в  процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени, т.е. возможность финансировать свою деятельность.

     Оно характеризуется обеспеченностью  финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

     В содержательном плане финансовый анализ можно представлять как процесс, заключающийся в идентификации, систематизации и аналитической обработке доступных сведений финансового характера, результатом которого является предоставление пользователю рекомендаций, которые могут служить формализованной основой для принятия управленческих решений в отношении данного объекта анализа.

     Анализ  хозяйственной деятельности как  наука представляет систему специальных знаний, связанную:

  • с исследованием тенденций хозяйственного развития;
  • научным обоснованием бизнес - планов и оценкой их выполнения;
  • принятием оптимальных управленческих решений и контролем за их выполнением;
  • оценкой достигнутых результатов и выявлением резервов по росту эффективности.

     Экономический анализ занимает центральное место  в системе управления предприятием. Сущность управления раскрывается в его функциях, тесно взаимосвязанных между собой.

       Управление - непрерывный, целенаправленный  социально-экономический и организационно-технический  процесс, осуществляемый различными  методами и техническими средствами  для достижения поставленных задач. 

     Рис. 1. Роль анализа в управлении 
 
 

     Предмет экономического анализа - это:

  • производственные и хозяйственные процессы, происходящие на предприятиях и его структурных подразделениях;
  • финансовые результаты деятельности, складывающиеся под воздействием объективных факторов (спрос, предложение, цены и др.) и субъективных (ведение хозяйственной деятельности, выполнение бизнес-планов, организация производства, финансовая деятельность и др.)

     Объекты: коммерческие организации различных  организационно - правовых форм и некоммерческие, занимающиеся предпринимательской деятельностью.

     Субъекты  анализа: пользователи информации - юридические и физические лица.

      

      Субъекты  
    Внешние:
    • Банки
    • Поставщики
    • Покупатели
    • Конкуренты
    • налоговые органы
    • аудиторские фирмы
    • юристы
      Внутренние:
    • Администрация
    • Собственники
    • главные специалисты
 

       Основные задачи анализа:

    • своевременная и объективная диагностика финансового состояния предприятия, установление его «болевых точек» и изучение причин их образования;
  • изучение действия экономических законов, установление закономерностей экономического развития предприятий в конкретных условиях;
  • контроль над выполнением планов и управленческих решений, эффективным использованием экономического потенциала предприятия;
  • изучение влияния внешних и внутренних факторов на результаты деятельности для правильной диагностики его состояния и прогноза развития на перспективу;
  • оценка финансовых и операционных рисков и управление ими с целью укрепления рыночных позиций предприятия;
  • оценка результатов деятельности по выполнению планов и уровню развития, положения на рынке товаров и услуг;
  • подготовка аналитических материалов для выбора оптимального управленческого решения.
  • поиск резервов улучшения финансового состояния предприятия, его платежеспособности и финансовой устойчивости;
  • разработка конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия;
  • прогнозирование возможных финансовых результатов и разработка моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов.

     Главной целью любого вида финансового анализа  является оценка и идентификация  внутренних проблем предприятия  для подготовки, обоснования и  принятия различных управленческих решений, в том числе:

  • в области развития;
  • выхода из кризиса;
  • перехода к процедурам банкротства;
  • покупки-продажи бизнеса или пакета акций;
  • привлечения инвестиций (заемных средств).

     Таким образом, ключевым вопросом для понимания  сущности и результативности финансового  анализа является концепция хозяйственной деятельности предприятия как потока решений об использовании ресурсов с целью получения прибыли.

     Аналитические исследования, их результаты и использование  в управлении предприятием должны соответствовать  определенным методологическим принципам.

     Таблица 1. Принципы анализа

Научный характер
  • учет требований экономических законов развития производства;
  • использование достижений научно-технического прогресса и новых методов экономических исследований.
Государственный подход
  • при оценке процессов и результатов хозяйствования учитывается их соответствие экономической политике государства и законодательству
Комплексность
  • охват всех сторон хозяйственной деятельности и всестороннее изучение причинных зависимостей в экономике предприятия
Системность
  • изучение каждого объекта с учётом взаимозависимости его отдельных элементов и с учетом внешней среды
Объективность
  • использование достоверной и проверенной информации; обоснование выводов точными аналитическими расчетами
Действенность
  • активное воздействие на производство и результаты;
  • своевременное информирование руководства о недостатках, просчётах, упущениях в работе отдельных подразделений;
  • практическое использование материалов анализа для разработки конкретных мероприятий и уточнения плановых заданий.
Плановость
  • планирование аналитической работы и распределение обязанностей между исполнителями по ее выполнению и контролю за ее проведением
Оперативность
  • умение быстро и чётко проводить анализ, принимать решения и выполнять их
Демократизм
  • участие широкого круга работников
Эффективность
  • затраты на проведение должны окупаться полезностью анализа
 

     Независимо  от того, в какой сфере производства осуществляется деятельность предприятия, конечная цель не меняется. Все многообразие решений для достижения этой цели может быть сведено к трем основным направлениям:

  • решения по вложению капиталов (ресурсов);
  • операции, проводимые с помощью этих ресурсов;
  • определение финансовой структуры деятельности предприятия.

 

     1.2 Виды, информационные  источники и методы финансового анализа

 

     Основная  цель финансового анализа – получение  ключевых, наиболее информативных параметров, дающих объективную и точную картину  финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений  в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами.

     Классификация экономического анализа важна для  правильного понимания его содержания и задач, для организации аналитического процесса.

     На  практике отдельные виды встречаются  редко, но необходимо знать их методы. 

     Таблица 2. Виды экономического анализа

Признаки

Характеристика

1. Отраслевой
а) отраслевой проводится  с учётом специфики отдельных  отраслей экономики (промышленность, сельское хозяйство, торговля и т.д.).
б) межотраслевой применяется во всех отраслях как теоретическая и методологическая основа анализа
2. Признак времени
а) предварительный (прогнозный) проводится  до осуществления хозяйственных  операций для обоснования управленческих решений и плановых заданий
б) последующий (ретроспективный)
  • оперативный

(ситуационный)

  • итоговый)
проводится  после совершения хозяйственных операций для оценки результатов деятельности и уровня рисков
  • в момент совершения производственных, хозяйственных и финансовых операций;
  • охватывает конкретные участки деятельности

- за отчётный период времени (месяц, квартал, год).

3. Пространственный
а) внутрихозяйственный изучает деятельность одного предприятия и его структурных  подразделений
б) межхозяйственный сравнивается  деятельность двух и более предприятий
4. По объектам управления
а) технико-экономический изучает взаимодействие технических и экономических процессов и их влияние на результаты (выпуск продукции, совершенствование техники, технологии и организации производства); широко используются натуральные и трудовые показатели.
б) финансовый изучение, диагностика  и прогнозирование финансового  состояния по данным бухгалтерской  отчетности
в) управленческий включает внутрихозяйственный производственный и финансовый анализ в целях планирования, контроля и принятия эффективных управленческих решений
г) социально-экономический изучает взаимосвязь  социальных и экономических процессов, их влияние на результаты хозяйственной  деятельности; проводится экономическими службами и статистическими органами
д) экономико-статистический изучает массовые общественные явления на разных уровнях  управления (отрасли, регионы)
е) экономико-экологический проводится  с целью исследования взаимодействия экономических и экологических  процессов, связанных с сохранением  и улучшением окружающей среды и затратами на экологию
ж) маркетинговый применяется для  изучения внешней среды функционирования предприятия, рынков сбыта, конкурентоспособности  продукции, спроса и предложения, определения  ценовой политики
з) инвестиционный используется  для оценки и эффективности долгосрочных вложений (капитальных и финансовых) с целью увеличения прибыли и рыночной устойчивости
5. По методике исследования объектов
а) сопоставительный применяется для  сравнения отчётных показателей  с плановыми, прошлыми годами, данными передовых предприятий
б) факторный выявляет факторы  и величину их влияния на уровень результативных показателей
в) функционально-стоимостной представляет  метод выявления резервов и предупреждение лишних затрат в процессе производства
г) маржинальный метод оценки и обоснования эффективности управленческих решений на основе взаимосвязи объёма продаж, себестоимости и прибыли, и деления затрат на постоянные и переменные
д) экономико-математический необходим для  выбора наиболее оптимального варианта решения экономической задачи, выявления резервов повышения эффективности производства за счёт более полного использования ресурсов
6. По субъектам (пользователям):
а) внутренний осуществляется  непосредственно на предприятии
б) внешний проводится  на основании финансовой и статистической отчётности банками, акционерами, инвесторами
7. По содержанию программы
а) комплексный деятельность  субъекта хозяйствования изучается  как целенаправленное единое целое, т.е. в системе
б) тематический охватывает  отдельные стороны хозяйственной деятельности, представляющие в определённый момент наибольший интерес (напр. использование материальных ресурсов, снижение себестоимости продукции, увеличение платежеспособности и т.д.).
 

     При проведении экономического анализа используется разнообразная информация.

     Недостатками  при формировании информационной базы:

  • несвоевременное оформление документов
  • большое количество заполняемых экземпляров и трудности в обработке документов
  • отсутствие графиков движения (неритмичность поступления)
  • невозможность проверки достоверности данных,
  • недостаточная детализация по отдельным направлениям производственной и финансовой деятельности,
  • невысокий уровень квалификации и подготовки специалистов.

     Перед тем как использовать документы  для проведения анализа, необходимо:

     а) провести проверку данных

  • техническую (правильность оформления)
  • арифметическую
  • по существу (насколько информация соответствует действительности)

     б) привести информацию в сопоставимый вид (сравнивать можно только качественно  однородные величины). Причины несопоставимости – разный уровень цен, объёмы деятельности, календарный период, расчёты показателей и т.д. 

     Таблица 3. Информационная база анализа

Нормативно-плановые Учётные Внеучётные
  • федеральные и отраслевые нормативы (ставки налогов, МРОТ, минимальные размеры Уставного капитала и др.)
  • нормативы организации – применяются для регулирования производственного процесса и контроля за эффективным использованием ресурсов
  • плановые документы - планы (перспективные, текущие, оперативные), сметы, ценники, проектные задания
  • документы бухгалтерского учета, отражающие хозяйственные явления, процессы и их результаты – первичная учетная информация, регистры, отчетность
  • данные статистического учета для оценки внешних условий функционирования предприятия
  • оперативный учет и отчетность
  • официальные документы (законы, указы, приказы вышестоящих органов)
  • хозяйственно-правовые документы ( договоры, соглашения, решения арбитражных и судебных органов, акты ревизий и проверок, решения совета директоров)
  • научно-техническая и экономическая информация (СМИ, Федеральная служба статистики)
  • техническая и технологическая документация (графики работ, технические паспорта, технологические карты)
  • материалы специальных исследований состояния производства на отдельных рабочих местах (хронометраж, анкетный опрос, фотография)
 

     1.3 Основные приемы и методы финансового  анализа 

     Методы  экономического анализа – это  совокупность способов обработки экономической  информации, аналитических приемов  и количественных методов, направленных на решение аналитических задач. Также методы экономического анализа являются аналитическим инструментарием, который позволяет технически реализовать цели анализа.

     Процесс выполнения аналитической работы можно  представить в виде алгоритма: 

 

     

     Рис. 4 Этапы проведения анализа 

     В экономическом анализе используются такие общенаучные теоретические  методы познания как – диалектика, а также эмпирические методы –  экономико-статистический анализ, структурирование и моделирование.

     Все приемы анализа взаимосвязаны и  применяются одновременно в различных сочетаниях, что позволяет комплексно анализировать деятельность хозяйствующего субъекта и выявлять резервы повышения эффективности.

     К приемам анализа относятся сравнение, детализация и группировка, обобщение, балансовый способ и факторный анализ.

  1. Сравнение – сопоставление однородных объектов для выявления закономерностей изменения показателей.

     Наиболее  распространенными являются такие  виды сравнения как:

  • отчетных показателей с плановыми / выполнение бизнес-плана как критерий для оценки результатов деятельности.
  • отчетных показателей с показателями предыдущих периодов / наблюдение за динамикой показателей и определение тенденций развития.
  • плановых показателей с показателями предыдущих периодов / возможность определения оптимальности плановых заданий и качества бизнес-плана.
  • показателей работы внутренних структурных подразделений, которые могут выступать как центры ответственности
  • отчетных показателей со среднеотраслевыми / обеспечение объективной оценки результатов и выявление неиспользованных резервов.

     Для обеспечения этого приема необходимо сравниваемые показатели привести к  сопоставимости, то есть:

     а) устранить влияние изменения  цен или выразить сравниваемые объемные показатели в одинаковых ценах (например, фактические объемы продаж предыдущего и отчетного года – в ценах отчетного периода);

     б) устранить влияние различий в  объеме и ассортименте продукции при сопоставлении качественных показателей (например, показатель себестоимости пересчитывается на одинаковый объем за отчетный и предыдущий года);

     в) применение единой методики исчисления показателей;

     г) сравнение тождественных периодов времени.

     Результаты  сравнения можно представить  в следующем виде:

  • Абсолютные отклонения

     Они определяются как разность между  показателями, причем можно сравнивать как количественные, так и качественные показатели.

     Количественные  показатели – характеризуют размер, величину хозяйственных процессов. Например, численность работников, стоимость основных производственных фондов, выручка от продаж, прибыль и т.д.

     Качественные  показатели - отражают экономическую эффективность хозяйственных процессов. Например, себестоимость продукции, производительность труда, рентабельность.

     В зависимости от применяемых измерителей  абсолютные отклонения могут быть:

  • натуральными (штуки, тонны, килограммы, метры и т.д.);
  • трудовыми (человеко-часы);
  • денежными.
  • Относительные отклонения

     Определяются  как соотношение величин, выраженные в виде процентов или коэффициентов.

     Темп  прироста показывает, на сколько увеличился (если больше единицы) или уменьшился (если меньше единицы) показатель.

     Абсолютные  и относительные отклонения определяются путем проведения горизонтального анализа.

  • Индексы

     Представляют  показатели – факторы, которые оказали  влияние на достигнутые результаты.

     Таким образом, сравнение – важнейший прием, т.к. именно с него начинается процесс экономического анализа.

  1. Детализация – прием, обеспечивающий всесторонний характер исследования, конкретность познания изучаемых процессов и позволяющий выявить причины, влияющие на конечный результат.

     Детализация показателей проходит последовательно  по нескольким направлениям:

     а) по времени совершения операций (кварталы, месяцы, декады, дни, смены).

     Позволяет проследить за равномерностью отдельных  процессов и выявить тенденции  в их динамике.

     б) по месту совершения хозяйственных  процессов, то есть отраслевые показатели расчленяются по организациям, внутри организаций – по отдельным структурным  подразделениям.

     Дает  возможность выявить ведущие  и отстающие подразделения.

     в) по составным частям

     Необходима  для изучения структуры совокупностей, выявления значения отдельных частей в формировании сложных показателей и их изменении. Например, себестоимость продукции детализируется по элементам затрат, статьям калькуляции, видам продукции.

     Группировки – прием, заключающийся в делении изучаемой совокупности объектов на количественно однородные группы по соответствующим признакам.

     Группировка информации дает возможность изучать  зависимость между показателями и систематизировать материалы  анализа.

     В зависимости от цели анализа используются:

  • типологические группировки

     Например, группы предприятий по форме собственности, группы основных средств и т.д.

  • структурные группировки

     Позволяют изучить внутреннее строение показателей, соотношение в нем отдельных  частей. Например, группировка оборотных активов.

  • аналитические группировки

     Используются  для определения наличия направления  и формы связи между показателями. Индивидуальные показатели заменяются средними с целью обобщения.

  1. Обобщение – завершающая стадия изучения финансово-хозяйственной деятельности организации.

     Включает  в себя:

  • выводы (оценка деятельности)
    и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.