Здесь можно найти учебные материалы, которые помогут вам в написании курсовых работ, дипломов, контрольных работ и рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение оригинальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение оригинальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения оригинальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, РУКОНТЕКСТ, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии так, что на внешний вид, файл с повышенной оригинальностью не отличается от исходного.

Результат поиска


Наименование:


контрольная работа Аудит кредитов, займов и средств целевого финансирования

Информация:

Тип работы: контрольная работа. Добавлен: 28.05.13. Сдан: 2011. Страниц: 15. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


   Секретарь Юлии У-7571

   Аудит кредитов, займов и средств целевого финансирования 

   ОАО «Новомосковский машиностроительный завод» было создано 04 февраля 2007 года. Общество  является юридическим лицом, коммерческой организацией, имеет обособленное имущество на праве собственности и отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, может от своего имени заключать сделки, приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, выступать истцом или ответчиком в суде, арбитражном суде.       

   Общество  имеет самостоятельный баланс, расчетный  и иные счета. Общество имеет круглую  печать и вправе иметь штампы и бланки со своим фирменным наименованием, эмблему и другие знаки индивидуализации.  

   Вид аудита

   Используется  внешний инициативный аудит. Так  как целью проверки является сбор достаточных доказательств того, что финансовые отчеты не содержат существенных ошибок.  

   План  и программа аудиторской  проверки

   Аудиторская проверка будет производиться в  следующем порядке:

   - Проверка  форм 1, 2, 3, 4 и 5 бухгалтерской отчетности предприятия за 2009 год.

   -Проверка  правильности ведения такой формы  синтетического учета, применяемого  на предприятии, как журнал-ордер  № 4.

   - Аудит  регистров аналитического учета  и первичных документов. 

   Нормативная база

   • Федеральный закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»;

   • Положение по бухгалтерскому учету  «Учет расходов по займам и кредитам»  ПБУ 15/01, утвержденное приказом Минфина  России от 02.08.2001 № 60н;

   • Положение по бухгалтерскому учету  «Учет государственной помощи»  ПБУ 13/2000, утвержденное приказом Минфина  России от 16.10.2000 № 92н;

   • План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной  деятельности предприятий и Инструкция по его применению, утвержденные приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н;

   • Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н;

   • приказ Минфина России от 22.07.2003 № 67н  «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

   Предоставляемые документы: бухгалтерский баланс (форма  № 1), отчет о прибылях и убытках (форма № 2), отчет о движении денежных средств (форма № 4), приложение к  бухгалтерскому балансу (форма № 5), главная книга или оборотно-сальдовая ведомость, приказ об учетной политике организации, регистры бухгалтерского учета по счетам 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам», 91 «Прочие доходы и расходы», 86 «Целевое финансирование», 98 «Доходы будущих периодов».  

   Проведение  аудита:

   1)Изучение кредитных договоров, договоров залога, договоров займа, источников поступления средств целевого финансирования.

   После  предоставления кредитных договоров  аудитор проводит их экспертизу  на соответствие содержания представленных  документов требованиям гражданского  законодательства, а именно: цель  объекта кредитования, срок выдачи  и возврата кредита, формы обеспечения  обязательств, предусмотренные ст. 329 ГК РФ, процентные ставки и  порядок их уплаты, права и  ответственность сторон и другие  условия. Для определения целевого  использования привлеченных средств  целевого финансирования аудиторы  изучают договоры, сметы, на основании  которых средства были выделены.

  2) Оценка состояния синтетического и аналитического учета кредитов, займов и средств целевого финансирования; изучение правомерного расходования средств кредитов, займов, целевого финансирования.

   Проверка  состояния синтетического и аналитического учета по кредитам, займам и средствам  целевого финансирования заключается  в том, чтобы выяснить, ведется  ли учет задолженности полученных займов и кредитов, включая выданные заемные  обязательства, а также учет средств  целевого финансирования:

   — по видам займов и кредитов;

   — по кредитным организациям и другим заимодавцам, предоставившим их, отдельным  займам и кредитам (видам заемных  обязательств).  
 

   Аудиторская проверка учета кредитов и займов в ОАО  «НМЗ» 

   Организация бухгалтерского учета и отчетности в акционерном обществе осуществлялась в соответствии с Федеральным  законом № 129-ФЗ от 23.07.98 г., Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации, утвержденным Приказами Министерства Финансов России № 34-н от 27.07.98 г. и № 107-н. от 30.12.99 г., Положением по бухгалтерскому учету  «Бухгалтерская отчетность организаций» 4/99, утвержденным приказом Минфина  РФ № 43-н от 06.07.99 г., Положением по бухгалтерскому учету «Доходы и расходы организаций» 9/99, 10/99, утвержденным Приказом Минфина РФ № 332-н от 05.05.99 г., а также другими нормативными актами и законодательством РФ в части ведения бухгалтерского учета. 

   Методика  учета кредитов и займов в учетной  политике предприятия не выделена. Бухгалтерский баланс предприятия (форме № 1) за 2009 г. выглядит следующим образом (см. приложение 1): 

   Из  пассива баланса(стр. 511), что долгосрочные кредиты, числящиеся на балансе предприятия в начале года в размере 1 414 тыс. руб. были полностью погашены в течение 2009 года.

   Краткосрочные кредиты (стр. 611) за период исследуемый период возросли с 21 803 до 38 749 тыс. руб. Долгосрочных и краткосрочных займов предприятие не имело. 

   Отчет о движении денежных средств ОАО  «Новомосковский машиностроительный завод» представим в таблице 3 приложения 1. Из формы № 4 (стр. 080) годовой финансовой отчетности видим, что за 2009 г. предприятием было получено кредитов на сумму 102 279 тыс. руб.

   Из  анализа кредитного договора (см. приложение) видно, что цель выдачи кредита не оговаривается, следовательно, нет необходимости группировать кредиты по целевому назначению (практически все кредиты привлекаются предприятием для финансирования оборотных средств).

   Кредит  был получен полностью в установленной  по договору сумме 1 февраля 2009г о чем свидетельствует выписка банка по расчетному счету N 40702810333020100350 от 01.02.2006 г. (согласно дате подписания договора). 

   Данная  операция была учтена на счете 66, который  кредитовался в корреспонденции  с дебетом счета 51. Сумма имущества  переданного в залог была отражена на 009 счете. При этом операции по указанному счету на сумму, уменьшающую его  сальдо до величины, меньшей размера  залога по договору 279/1 в течение  периода указанного договора не производилось. 

   7 марта  2009 г. на расчетный счет ОАО «Новомосковский машиностроительный завод» в ОАО «Внешторгбанк» поступили денежные средства за отгруженную продукцию ОАО «Тюменэлектромаш» в размере 4 120 000 руб. (сумма приводится в соответствии с выпиской банка от 05.02.2009 г.). Часть указанной суммы была использована на погашение сумм кредита и процентов по договору 279, о чем сделана соответствующая запись в журнале-ордере № 4 по дебету 66 и форме № 2 по кредиту 51 счета.

   Сумма операции составила: 3 343 840 руб. – возврат размера кредита; 19 238,53 – процентов по кредиту; 340 руб. – за проведение операций по ссудному счету. Указанная сумма процентов по кредитному договору 279 была отнесена на себестоимость продукции, изготовленной в I кв. 2009 г. 

Д-т 66 К-т 51 - 3 343 840 руб

Д-т 91 К-т 66 - 19 238,53 

   В течение 2009 г. у предприятия не было просроченных кредитов. Имели место лишь пролонгированные кредиты, проценты по которым были отнесены на себестоимость.

   Сумма залога и размер привлекаемых под  него кредитов в течение года в  целом соответствовали друг другу. Сверка остатков по кредитам и займам, проводимая банками кредиторами  и финансовой службой предприятия  подтвердила правильность расчета  фактическим сумм погашенных и пролонгированных кредитов. 

   Аудитором также была рассмотрена ситуация в которой, ОАО «Новомосковский машиностроительный завод» в марте 2010 г. был получен заем от учредителя - физического лица, не являющегося ее работником, в размере 30 000 руб. сроком на 4 месяца под 17% годовых для оплаты выполненных подрядчиком работ.  

   Д-т 51 К-т 66 - на сумму 30000 руб.

   По  договору займа проценты выплачивались  одновременно с возвратом основной суммы долга. Заем был получен  наличными денежными средствами. Других заемных средств организация  не привлекала. По окончании срока  договора займа организация по письменной просьбе заимодавца в счет возврата заемных средств и причитающихся  ему процентов перечислила денежные средства в оплату услуг, оказываемых  заимодавцу косметологической клиникой.

   Начисленные в соответствии с условиями договора проценты по полученным займам включались заемщиком в состав текущих расходов в качестве операционных расходов (п.14 Положения по бухгалтерскому учету "Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию" ПБУ 15/01, утвержденного  Приказом Минфина России от 02.08.2001 N 60н). Задолженность по полученным займам и кредитам показывалась с учетом причитающихся на конец отчетного  периода к уплате процентов согласно условиям договоров (п.17 ПБУ 15/01).

   Таким образом, начисленные проценты по полученному  займу отражались ежемесячно по кредиту  счета 66, субсчет 66-2, в корреспонденции  с дебетом счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы".

Д-т 66 К-т 51 – 30000руб

Д-т 91 К-т 66 – 31 704 руб. 

   В целях налогообложения прибыли  проценты за пользование займом (независимо от характера предоставленного кредита  или займа) учитывались в составе  внереализационных расходов на основании пп.2 п.1 ст.265 Налогового кодекса РФ, с учетом требований ст.269 НК РФ.

   Согласно  п.1 ст.269 НК РФ при отсутствии долговых обязательств, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза, действующей  на момент оформления долгового обязательства  в рублях.

   Заимодавец  на основании п.1 ст.313 Гражданского кодекса РФ возлагал обязательство  по оплате услуг косметологической  клиники на организацию - заемщика. Поскольку заимодавец не являлся  работником организации, то перечисление денежных средств по его просьбе  в оплату третьему лицу на основании  Плана счетов отражалось по кредиту  счета 51 "Расчетные счета" в  корреспонденции с дебетом счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами". По кредиту счета 76 в корреспонденции с дебетом счета 66 в данном случае отражалось погашение задолженности организации перед работником по возврату займа и причитающихся процентов.

Д-т 66 К-т 51 – 30000руб

Д-т 91 К-т 66 – 31 704 руб. 

   На  основании указанных нормативно – правовых актов аудитор сделал вывод о том, что данная операция в бухгалтерском и налоговом  учете отражена верно. Это нашло отражение в отчете о проведении аудиторской проверки кредитов и займов.

   
   Права и обязанности Задолженность кредиторам является реальной и возникла в результате законных сделок.

Все записи на счетах бухг. учета подтверждены оправдательными  и учетными документами, оформлены  в соответствии с требованиями действующих  законодательных и нормативных  актов.

Проценты за кредит платятся правильно в соответствии с заключенным договором.

Законность  и обоснованность получения кредитов и займов.

     Да 

   Да 
 
 

   Да 

      Да

   
Полнота Полнота и своевременность  погашения кредитов.

Все операции с кредитами  и займами отражены в отчетности в полном объёме.

Все факты получения  кредитов и займов отражены в учете  и отчетности.

Соблюдён учетный  принцип полноты и непротиворечивости информации.

      Да

   Да 

   да 

   Да

   
   Точность Все операции по кредитам и займам отражены в том отчетном периоде, в котором они фактически совершены.

Проценты погашаются точно в соответствии с договором.

Проценты  погашаются точно в срок.

     Да 
 

   Нет 

   Да

   
Существование и возникновение Подлежащие оплате %, задолженность перед кредиторами  действительно существует.

Данные инвентаризации подтверждают наличие обязательств перед кредиторами.

В учете отражены факты кредитов и займов имевшие  место в отчетном периоде.

Все записи произведены  на основании первичных документов и оформлены в соответствии с  нормативными документами по бух.учету.

 
   Да

   Да 

   Да 

   Да

Представление и раскрытие Кредиторская задолженность  правильно классифицирована по видам, срокам погашения и реальности взыскания.

Раскрыта  информация о денежных средствах  в иностранной валюте

     Да 
 

   -

   
   Оценка Правильность отнесения  процентов за кредит на себестоимость  продукции.

Правильность  уплаты процентов за кредит в соответствии с нормативными документами по бух.учету.

     Да 

   Да

   

   Проценты  должны погашаться в соответствии с  договором. Нами выявлен единичный  случай, когда проценты были погашены в большем объёме, чем оговорено  договором. Данное нарушение не является значительным.

   Отчет по аудиторской проверке.

   1. Проведена аудиторская проверка  учете кредитов и займов в ОАО «НМЗ» за  2009 год.

   2. При планировании и проведении аудита  учета кредитов и займов рассмотрено состояние внутреннего контроля ОАО «НМЗ». Ответственность за организацию и состояние внутреннего контроля несет руководитель предприятия.

   3. Мы рассмотрели состояние внутреннего контроля исключительно для того, чтобы определить объем работ, необходимых для формирования аудиторского заключения о достоверности отражения в бухгалтерской отчетности кредитов и займов. Проделанная в процессе аудита работа не означает проведения полной и всеобъемлющей проверки системы внутреннего контроля с целью выявления в ОАО «НМЗ» всех возможных недостатков.

     4.В процессе аудита нами были обнаружены   факты, из которых можно сделать вывод о достаточно высоком уровне  системы внутреннего контроля ОАО «НМЗ».

   5. Нами не были обнаружены никакие серьезные нарушения установленного порядка ведения бухгалтерского учета, которые могли бы существенно повлиять на достоверность данных по кредитам и займам, отраженных в бухгалтерской отчетности.

   6. Результаты проведенной нами проверки показывают, что проведенные операции с кредитами и займами осуществлялись ОАО «НМЗ» в соответствии с Российским законодательством.

     7. Выявленное нарушение не является  значительным, но рекомендуем в  дальнейшем с точностью соблюдать  договор, либо в нем должны  быть оговорены подобные допущения.

   Аудиторское заключение.

   Условно-положительное  аудиторское заключение по финансовой отчетности от аудиторской компании.

     Мы проверили прилагаемые балансы ОАО «НМЗ» и соответствующие консолидированные отчеты о доходах, об изменении финансового положения. Ответственность за эти отчеты несут руководители компании. В наши обязанности входит представление заключения на основе данных аудиторской проверки этих отчетов.

   Мы  провели проверку в соответствии с общепринятыми аудиторскими стандартами, согласно которым требуется, чтобы  мы спланировали и провели аудиторскую  проверку с целью сбора достаточных  доказательств того, что финансовые отчеты не содержат существенных ошибок. Мы проверили, используя тесты, информацию, подтверждающую цифровой материал и  раскрытия в финансовых отчетах. В ходе аудиторской проверки были рассмотрены используемые бухгалтерские принципы, оценки существенных статей, сделанные руководством компании, и представление финансовых отчетов в целом. Проведена проверка наиболее весомых с финансовой точки зрения операций, а также основных документов отражающих эти операции:

   • Проверка форм 1, 2, 3, 4 и 5 бухгалтерской отчетности предприятия за 2009 год.

   • Проверка правильности ведения такой формы синтетического учета, применяемого на предприятии, как журнал-ордер № 4.

   • Аудит регистров аналитического учета и первичных документов.

   Выявлено  незначительное нарушения при погашении  кредита, которое не влияет на отчетность в целом.

   Мы  считаем, что в ходе проверки собрано  достаточно данных для заключения.

   По  нашему мнению, финансовые отчеты во всех существенных аспектах практически  точно отражают консолидированное  положение ОАО «НМЗ» на 2009 г. и консолидированные результаты операций с кредитами и займами, в соответствии с общепринятыми бухгалтерскими принципами.

   Обращаем  Ваше внимание на то, что при функционировании кредитного договора в ОАО «НМЗ» практически замораживается заложенное имущество, т.е. предприятие не может уменьшить величину остатков своей готовой продукции ниже установленной залогом суммы, что особенно негативно влияет на финансово-экономическую деятельность предприятия в периоды сезонного усиления спроса.

   Вывод: На примере ОАО «НМЗ» была рассмотрена стратегия проведения аудиторской проверки - исследование учета кредитов, начиная от бухгалтерской отчетности постепенно переходя к регистрам синтетического учета, регистрам аналитического учета и первичным документам.

   Принятая  стратегия позволила сохранить  логическую последовательность проверки ведения учета кредитов и займов на предприятии. Тактикой проводимого  аудита на ОАО «НМЗ» являлась проверка наиболее весомых с финансовой точки зрения операций, а также основных документов отражающих эти операции. 
 

 

   Приложение 1

      Таблица 1.

   Актив баланса ОАО «Новомосковский машиностроительный завод» на 31.12.09, тыс. руб.

   
   АКТИВ    Код стр.    На начало отчетного периода    На конец  отчетного периода
   1    2    3    4
   I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ               
   Нематериальные  активы (04, 05)    110    116    254
   патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы    111    116    254
   организационные расходы    112    -    -
   деловая репутация организации    113    -    -
   Основные  средства (01, 02, 03)    120    91 704    89 209
   земельные участки и объекты природопользования    121    -    -
   здания, машины и оборудование    122    91 704    89 209
   Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)    130    43 549    43 523
   Доходные  вложения в материальные ценности (03)    135    -    -
   имущество для передачи в лизинг    136    -    -
   имущество, предоставляемое по договору проката    137    -    -
   Долгосрочные  финансовые вложения (06,82)    140    9 507    10 043
   инвестиции  в дочерние общества    141    -    -
   инвестиции  в зависимые общества    142    -    -
   инвестиции  в другие организации    143    -    -
   займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев    144    -    -
   прочие  долгосрочные финансовые вложения    145    9 507    10 043
   Прочие  внеоборотные активы    150    -    -
   ИТОГО по разделу I    190    144 876    143 029
   II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ               
   Запасы    210    50 416    105 443
   сырье, материалы и другие аналогичные  ценности (10, 12, 13, 16)    211    31 648    65 290
   животные  на выращивании и откорме (11)    212    -    -
   затраты в незавершенном производстве (издержках  обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)    213    9 965    24 258
   готовая продукция и товары для перепродажи (16,40,41)    214    8 722    15 804
   товары  отгруженные (45)    215    -    -
   расходы будущих периодов (31)    216    81    91
   прочие  запасы и затраты    217    -    -
   Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям (19)    220    4 353    6 846
   Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев  после отчетной даты)    230    -    -
   покупатели  и заказчики (62, 76, 82)    231    -    -
   векселя к получению (62)    232    -    -
   задолженность дочерних и зависимых обществ (78)    233    -    -
   авансы  выданные (61)    234    -    -
   прочие  дебиторы    235    -    -
   Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев  после отчетной даты)    240    58 972    27 324
   покупатели  и заказчики (62, 76, 82)    241    58 383    25 718
   векселя к получению (62)    242    -    -
   задолженность дочерних и зависимых обществ (78)    243    -    31
   задолженность участников (учредителей) по взносам  в уставный капитал (75)    244    -    -
   авансы  выданные (61)    245    -    -
   прочие  дебиторы    246    589    1 575
   Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82)    250    200    3 374
   займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев    251    -    -
   собственные акции, выкупленные у акционеров    252    -    -
   прочие  краткосрочные финансовые вложения    253    200    3 374
   Денежные  средства    260    1 722    4 284
   касса (50)    261    4    1
   расчетные счета (51)    262    1 489    318
   валютные  счета (52)    263    226    3 964
   прочие  денежные средства (55, 56, 57)    264    3    1
   Прочие  оборотные активы    270    -    -
   ИТОГО по разделу II    290    115 663    147 271
   БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)    300    260 539    290 300

   Таблица 2

   Пассив  баланса ОАО «Новомосковский машиностроительный завод» на 31.12.09, тыс. руб.

   
   ПАССИВ    Код стр.    На начало отчетного периода    На конец  отчетного периода
   1    2    3    4
   III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ               
   Уставный  капитал (85)    410    44 941    44 941
   Добавочный  капитал (87)    420    75 630    75 698
   Резервный капитал (86)    430    4 965    6 741
   резервы, образованные в соответствии с законодательством    431    -    -
   резервы, образованные в соответствии с учредительными документами    432    4 965    6 741
   Фонд  социальной сферы (88)    440    16 735    12 351
   Целевые финансирование и поступления (96)    450    -    -
   Нераспределенная  прибыль прошлых лет (88)    460    8 419    1 822
   Непокрытый  убыток прошлых лет (88)    465    -    -
   Нераспределенная  прибыль отчетного года(88)    470    -    18 882
   Непокрытый  убыток отчетного года (88)    475    -    -
   ИТОГО по разделу III    490    150 690    160 435
   IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА               
   Займы и кредиты (92, 95)    510    1 414    -
   кредиты банков, подлежащие погашению более  чем через 12 месяцев после отчетной даты    511    1 414    -
   займы, подлежащие погашению более чем  через 12 месяцев после отчетной даты    512    -    -
   Прочие  долгосрочные обязательства    520    -    -
   ИТОГО по разделу IV    590    1 414    -
   V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА               
   Займы и кредиты (90, 94)    610    21 803    38 749
   кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты    611    21 803    38 749
   займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты    612    -    -
   Кредиторская  задолженность    620    86 630    87 971
   поставщики  и подрядчики (60, 76)    621    13 547    33 287
   векселя к уплате (60)    622    823    1 058
   задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)    623    160    -
   задолженность перед персоналом организации (70)    624    1 342    1 973
   задолженность перед государственными внебюджетными  фондами (69)    625    818    1 223
   задолженность перед бюджетом (68)    626    17 907    18 873
   авансы  полученные (64) 627    47 507    29 063
   прочие  кредиторы 628    4 526    2 494
   Задолженность участникам (учредителям) по выплате  доходов (75) 630    -    -
   Доходы  будущих периодов (83) 640    -    -
   Резервы предстоящих расходов (89) 650    2    3 145
   Прочие  краткосрочные обязательства 660    -    -
   ИТОГО по разделу V 690    108 435    129 865
   БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) 700    260 539    290 300

   Таблица 3

   Отчет о движении денежных средств предприятия за 2009 г.

   
   Наименование  показателя Код стр. Сумма    Из  нее
               по текущей деятельности    по инв. деятельности по финан. деятельности
   1    2    3    4    5    6
   1. Остаток денежных средств на  начало года 010 1 722    x    x    x
   2. Поступило денежных средств - всего 020 484 126    -    -    -
   в том числе:                         
   выручка от реализации товаров, продукции, работ  и услуг 030 52 678    52 678    x    x
   выручка от реализации основных средств и  иного имущества 040 4 683    4 683    -    -
   авансы, полученные от покупателей (заказчиков) 050 299 446    299 446    x    x
   бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование 060    812    812    -    -
   безвозмездно 070    -    -    -    -
   кредиты, займы 080 102 279    102 279    -    -
дивиденды, проценты по финансовым вложениям 090    55    x    55    -
   прочие  поступления 110 24 173    24 173    -    -
3. Направлено  денежных средств - всего 120 481 564    -    -    -
   в том числе:                         
на оплату приобретенных товаров, оплату работ, услуг 130 182 293    182 293    -    -
   на  оплату труда 140 28 214    x    x    x
отчисления  на социальные нужды 150 21 093    x    x    x
   на  выдачу подотчетных сумм 160 11 872    11 872    -    -
   на  выдачу авансов 170    311    311    -    -
на оплату долевого участия в строительстве 180    -    x    -    x
на оплату машин, оборудования и транспортных средств 190    16    x    16    x
   на  финансовые вложения 200 5 917    5 917    -    -
на выплату  дивидендов, процентов 210 2 597    x    -    -
   на  расчеты с бюджетом 220 34 794    34 794    x    -
   на  оплату процентов по полученным кредитам, займам 230 173 713    173 713    -    -
   прочие  выплаты, перечисления и т.п. 250 20 744    20 744    -    -
   4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода 260 4 284    x    x    x
   Справочно:                         
   Из  строки 020 поступило по наличному  расчету (кроме данных по строке 100) - всего 270 1 119     
   в том числе по расчетам:               
   с юридическими лицами 280    589     
   с физическими лицами 290    530     
   из  них с применением               
контрольно - кассовых аппаратов 291 1 119     
   бланков строгой отчетности 292    -     
   Наличные  денежные средства               
поступило из банка в кассу организации 295 14 483     
сдано в  банк из кассы организации 296    411     
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   Приложение 2

   Приложение  к бухгалтерскому балансу за 2009 г.

   1. ДВИЖЕНИЕ ЗАЕМНЫХ  СРЕДСТВ

   
   Наименование  показателя Код стр. Остаток на начало года Получено Погашено Остаток на конец  года
   1    2    3    4    5    6
Долгосрочные  кредиты банков 110    1 414    -    1 414    -
в том числе  не погашенные в срок 111    -    -    -    -
Прочие  долгосрочные займы 120    -    -    -    -
в том числе  не погашенные в срок 121    -    -    -    -
Краткосрочные кредиты банков 130    21 803 186 994 170 048    38 749
в том числе  не погашенные в срок 131    -    -    -    -
Кредиты банков для работников 140    -    -    -    -
в том числе  не погашенные в срок 141    -    -    -    -
Прочие  краткосрочные займы 150    -    -    -    -
в том числе  не погашенные в срок 151    -    -    -    -
 

   2. ДЕБИТОРСКАЯ И  КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.