Здесь можно найти учебные материалы, которые помогут вам в написании курсовых работ, дипломов, контрольных работ и рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


курсовая работа Финансовая устойчивость и платежеспособность

Информация:

Тип работы: курсовая работа. Добавлен: 29.05.13. Сдан: 2013. Страниц: 29. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


Титульный лист

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Оглавление

 

Введение 3

Понятие финансовой устойчивости и платежеспособности 5

Методика оценки платежеспособности страховой организации 16

Заключение 31

Использованные источники 32

ПРИЛОЖЕНИЯ 33

Приложение А 33

Приложение Б 36

Приложение В 39

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Страхование признано обществом как наиболее оптимальный механизм защиты от неблагоприятных  последствий различных непредвиденных явлений. В Российской Федерации  страхование имеет всё более  возрастающее влияние на экономику  в целом и отдельные её сегменты, являясь одним из стратегических факторов успешного функционирования финансово-хозяйственных отношений. Появление в России частных страховых  организаций, принятие специальных  законов, направленных на регулирование  отношений в области страхования, рост объёмных показателей совокупного  сбора страховых премий и страховых  выплат подтверждают наличие и динамичное развитие российского страхового рынка. Российский страховой рынок в  настоящее время сформировался  как самостоятельный сегмент  сферы финансовых услуг.

Вместе с  тем, развитие рыночных отношений в  Российской Федерации с начала 1990-х  гг. явилось причиной децентрализации  страхового дела, роста числа страховых  компаний, значительно различающихся  между собой по объёму страховой  деятельности, качеству обслуживания страхователей, уровню финансовой устойчивости. Проявилась и основная проблема: высокие  темпы роста страхования не всегда соответствуют темпам роста финансовых возможностей страховых организаций. Налицо одна из серьёзнейших проблем  — недокапитализация российского страхового рынка, отсутствие адекватной страховой статистики, позволяющей обоснованно рассчитывать страховые тарифы, не всегда эффективное размещение страховых резервов и отсутствие ликвидных и доходных инструментов для размещения средств страховых резервов. Все эти проблемы выражаются в уходе со страхового рынка страховых компаний, причём темп сокращения количества страховщиков в связи с ужесточением требований страхового законодательства к минимальному размеру уставного капитала существенно возрос. В условиях концентрации страхового бизнеса и возрастающей конкуренции между крупнейшими страховщиками определяющим фактором становится платёжеспособность и финансовая устойчивость страховой компании. Неспособность страховой компании выполнять свои обязательства перед страхователями подрывает саму идею страхования как способа защиты от финансовых потерь. Случаи несостоятельности страховых компаний, увеличение досудебных споров приводят к необходимости жёсткого контроля за финансовой устойчивостью и платёжеспособностью страховщиков со стороны органов страхового надзора. Возникает проблема обеспечения платёжеспособности и финансовой устойчивости в длительной перспективе. Несовершенство нормативно-правовой базы по оценке и диагностике финансовой устойчивости страховых организаций, а также отсутствие методик оценивания и прогнозирования платёжеспособности и финансовой устойчивости на фоне социально-экономической значимости выполнения страховщиками всех принятых страховых обязательств обусловили актуальность темы исследования. Данная тема, несмотря на её актуальность, по-прежнему остаётся малоизученной как в теоретическом, так и в практическом аспектах.

Основной  целью данной курсовой работы является теоретическое исследование теоретических  аспектов финансовой устойчивости, а  также действующих методов и  методик оценки платёжеспособности и финансовой устойчивости страховых  организаций и специфика оценки финансовой устойчивости страховщика в РФ.

 

 

 

 

 

 

 

Понятие финансовой устойчивости и платежеспособности

 

Финансовый  анализ представляет собой глубокое,  научно обоснованное исследование финансовых отношений и движения финансовых ресурсов в деятельности любого предприятия.  Необходимость финансового анализа страховой организации заключается в специфике страховой деятельности.  Страховая деятельность  (страховое дело) –  это сфера деятельности страховщиков  (страховых организаций)  в страховании.

Страхование как самостоятельная экономическая  категория представляет собой отношения по защите интересов граждан,  предприятий,  государства при наступлении определенных событий  (страховых случаев)  за счет денежных средств лиц, заинтересованных в этом. Слово «интерес» буквально означает выгоду,  отсюда возникает потребность в финансовом анализе страховых организаций. 

Финансовый  анализ страховых организаций  (далее  ФАСО) –  совокупность аналитических процедур, предназначенных для оценки надежности страховщика, а также принятия управленческих решений в оптимизации его деятельности или сотрудничества с ним.  Надежность страховщика,  прежде всего,  подразумевает финансовую устойчивость страховой организации. 

Финансовая  устойчивость страховой организации  – это характеристика

стабильности финансового  состояния страховщика. Стабильность финансового состояния страховой организации –  это,  прежде всего платежеспособность конкретного страховщика, которая складывается из множества факторов и показателей. Факторы – это причины результатов деятельности страховщика,  где под показателями понимаются критерии, позволяющие судить об этих результатах. 

В содержательном плане ФАСО представляет собой целенаправленную

деятельность аналитика,  состоящую в идентификации показателей  финансово – хозяйственной деятельности страховщика,  реальному положению дел.  Финансово – хозяйственная деятельность страховщика характеризуется в терминах стоимостных оценок,  в основе которых лежит денежная доминанта.  Это условие позволяет считать анализ финансово –  хозяйственной деятельности страховщика финансовым анализом страховых организаций.  

Особое внимание,  уделяемое финансово -  хозяйственной  деятельности страховой организации,  обусловлено ее социальной миссией и регулирующей ролью в рыночной экономике.  Информация о реальном положении дел страховщика нужна различным пользователям, как внутренним – для принятия управленческих решений, так и внешним – для принятия решения о взаимодействии с конкретной страховой организацией. 

В традиционном понимании финансовый анализ представляет собой метод оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия на основе его бухгалтерской отчетности. Доступным источником информации о финансовом состоянии предприятия является предоставляемая им публичная отчетность:  бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.  Назначение любой  (финансовой)  бухгалтерской отчетности – помочь пользователям услуг  (продукции)  данного предприятия определиться с его

надежностью. Не всегда и  не каждый может объективно оценить  финансовое состояние страховой организации. Возникает проблема умения читать бухгалтерскую (финансовую) отчетность страховщика.

В существующих формах отчетности страховых организаций  практически не возможно определить источники финансирования конкретных видов активов. По – сути, здесь форма оторвана от содержания .  Кроме этого,  сама структура отчетности страховщика резко отличается от общепринятой  структуры бухгалтерской (финансовой) отчетности предприятий. Следовательно, приоритет в ФАСО отдается не анализу бухгалтерской  (финансовой)  отчетности,  а аналитическим процедурам, позволяющим наглядно оценить финансово – хозяйственную деятельность страховщика и сделать обоснованные выводы о состоянии объекта анализа.

Объектом  финансового анализа является страховая  организация.  Предметом финансового анализа выступают финансовые отношения в системе управления страховой организацией.

Финансовый  анализ страховой организации преследует несколько целей,  основной из которых можно считать оценку финансового состояния страховщика.  Оценка финансового состояния может быть выполнена с различной степенью детализации в зависимости от аналитических задач.  Аналитическая задача представляет собой конкретизацию целей анализа с учетом организационных, информационных, технических и методических возможностей проведения ФАСО. 

Задачами  финансового анализа страховой  организации, в зависимости от цели, могут быть:

– оценка платежеспособности страховщика;

– оценка сбалансированности страхового портфеля;

– оценка  финансовой конкурентоспособности  страховщика и другие.                   [2]

Финансовая  устойчивость страховой компании как  системы, адаптирующейся к изменениям внешней среды, имеет два признака: 1) платежеспособность, т.е. возможность  расплачиваться по своим обязательствам, и 2) наличие финансового потенциала для развития, чтобы соответствовать  возможным изменениям внешних условий.

Платежеспособность - важнейший показатель надежности страховой компании, ее финансовой устойчивости и, следовательно, главный  показатель привлекательности компании для потенциальных клиентов.

Финансовым  потенциалом страховой организации  называются финансовые ресурсы, находящиеся  в финансовом обороте и используемые для проведения страховых операций и осуществления инвестиционной деятельности.

Финансовый  потенциал страховой организации  складывается из двух основных частей - собственного и привлеченного капитала, причем привлеченная часть капитала в значительной степени преобладает над собственным капиталом страховой компании.

Почти во всех странах-членах ОЭСР одним из условий  выдачи разрешения на ведение страховой  деятельности является наличие у  страховой компании минимального капитала, требования к которому в разных странах  различны, а в странах ЕС варьируются  от вида страхования. Помимо собственного капитала или равноценных фондов многие страны ЕС требуют наличие  организационного фонда, который депонируется на несколько лет.

В соответствии со ст. 25 Закона о страховании гарантиями обеспечения финансовой устойчивости страховщика являются:

  • экономически обоснованные страховые тарифы;
  • страховые резервы, достаточные для исполнения обязательств по договорам страхования, сострахования, перестрахования, взаимного страхования;
  • собственные средства;
  • перестрахование.

Страховые резервы  и собственные средства страховщика  должны быть обеспечены активами, соответствующими требованиям диверсификации, ликвидности, возвратности и доходности. Собственные  средства страховщиков (за исключением  обществ взаимного страхования, осуществляющих страхование исключительно своих членов) включают в себя уставный капитал, резервный капитал, добавочный капитал, нераспределенную прибыль.

Страховщики должны обладать полностью оплаченным уставным капиталом, размер которого должен быть не ниже установленного Законом  о страховании минимального размера  уставного капитала.

Минимальный размер уставного капитала страховщика  определяется п. 3 ст. 25 закона о страховании.

Страховщик  может передать обязательства, принятые им по договорам страхования (страховой портфель), одному страховщику или нескольким страховщикам (замена страховщика), имеющим лицензии на осуществление тех видов страхования, по которым передается страховой портфель, и располагающим достаточными собственными средствами, т.е. соответствующим требованиям платежеспособности с учетом вновь принятых обязательств. Передача страхового портфеля осуществляется в порядке, установленном законодательством РФ.

Передача  страхового портфеля не может осуществляться в случае:

  • заключения договоров страхования, подлежащих передаче, с нарушением законодательства РФ;
  • несоблюдения страховщиком, принимающим страховой порт­фель, требований финансовой устойчивости закона о страховании;
  • отсутствия выраженного в письменной форме согласия стра­хователей, застрахованных лиц на замену страховщика;
  • отсутствия в лицензии, выданной страховщику, принимающему страховой портфель, указания вида страхования, по которому были заключены договоры страхования;
  • отсутствия у страховщика, передающего страховой портфель,  принимаемых для обеспечения страховых резервов (за исключением случаев несостоятельности (банкротства)).

Одновременно  с передачей страхового портфеля осуществляется передача активов в размере страховых резервов, соответствующих передаваемым страховым обязательствам.

В случае, если правила страхования страховщика, принимающего страховой портфель, не соответствуют правилам страхования страховщика, передающего страховой портфель, изменения условий договоров страхования должны быть согласованы со страхователем.

Достаточность собственных средств страховой компании гарантирует ее платежеспособность при двух условиях: наличие страховых резервов не ниже нормативного уровня и правильная инвестиционная политика.

Обязательным  условием обеспечения платежеспособности страховых компаний является соблюдение определенного соотношения активов  и обязательств или маржи платежеспособности.

Маржа платежеспособности является гарантией выполнения обязательств страховщика. Согласно Европейским страховым директивам страховщики должны обладать достаточными средствами в форме минимального гарантийного фонда в начале страховой деятельности и собственными средствами для ведения бизнеса, которые служат резервным запасом для выполнения обязательств перед страхователями в любой момент времени.

Вопросам  обеспечения платежеспособности страховщиков были посвящены труды Л.А. Орланюк-Малицкой, заложившие научные основы нормативных требований к расчету платежеспособности российских страховщиков.

В соответствии с «Положением о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятыми ими страховых обязательств» (приказ Минфина России от 02.11.01 г. № 90н, действует в редакции приказа от 14.01.05 г. № 2н), собственный капитал страховщика рассчитывается как сумма уставного (складочного), добавочного, резервного капиталов, нераспределенной прибыли отчетного года и прошлых лет, уменьшенной на сумму непокрытых убытков отчетного года и прошлых лет, задолженности акционеров (участников) по взносам в уставный (складочный) капитал, собственных акций, выкупленных у акционеров, нематериальных активов и дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли.

Под нормативным  соотношением активов и принятых страховых обязательств понимается величина, в пределах которой страховщик должен обладав собственным капиталом, свободным от любых будущих обязательств, за исключением прав требования учредителей, уменьшенным на величину нематериальных активов и дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли. Эта величина называется фактическим размером маржи платежеспособности.

Нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию жизни равен произведению 5% резерва по страхованию жизни на поправочный коэффициент.

Поправочный коэффициент определяется как соотношение резерва по страхованию жизни за минусом доли перестраховщика в резерве по страхованию жизни к величине указанного резерва. Если поправочный коэффициент получается меньшим 0,85, то для расчета он принимается равным 0,85.

Нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование  жизни, равен наибольшему из следующих  двух показателей, умноженному на поправочный  коэффициент.

Первый показатель рассчитывается на основе страховых  премий (взносов) за расчетный период - год (12 месяцев), предшествующий отчетной дате, и равен 16% суммы страховых  премий (взносов), начисленных по договорам  страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период, уменьшенный на сумму:

  • страховых премий (взносов), возвращенных страхователям (перестрахователям) в связи с расторжением (изменением условий) договоров страхования, сострахования и договоров, принятым в перестрахование в расчетный период;
  • отчислений страховых премий (взносов) по договорам страхования, сострахования в резерв предупредительных мероприятий за расчетный период;
  • отчислений страховых премий (взносов) по договорам страхования, сострахования в случаях, предусмотренных действующим законодательством, за расчетный период.

Страховщик, работающий менее 12 месяцев, в качестве расчетного периода для первого показателя принимает период с момента получения впервые лицензии до отчетной даты.

Второй показатель рассчитывается на основе страховых  выплат за расчетный период - 3 года (36 месяцев), предшествующий отчетной дате, и равен 23% от одной трети суммы:

  • страховых выплат, фактически произведенных по договорам страхования, сострахования и начисленных по договорам, принятым в перестрахование, за минусом сумм поступлений, связанных с реализацией перешедшего к страховщику права требования (регресс), которое страхователь (застрахованный, выгодоприобретатель) имеет к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в результате страхования, в расчетный период;
  • изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков и резерва произошедших, но незаявленных убытков, по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период.

Страховщик, работающий по страхованию иному, чем страхование жизни, менее 3 лет, второй показатель не рассчитывает.

Расчетным периодом для вычисления поправочного коэффициента является один год. Поправочный коэффициент рассчитывается как отношение суммы:

  • страховых выплат, фактически произведенных по договорам страхования, сострахования и начисленных по договорам, принятым в перестрахование, за минусом начисленной доли перестраховщиков в страховых выплатах в расчетный период;
  • изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков и резерва произошедших, но незаявленных убытков, по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за минусом изменения доли перестраховщиков в указанных резервах за расчетный период;
  • к сумме (не исключая доли перестраховщиков):
  • страховых выплат, фактически произведенных по договорам страхования, сострахования и начисленных по договорам, принятым в перестрахование, в расчетный период;
  • изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков и резерва произошедших, но незаявленных убытков, по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период.

При отсутствии в расчетном периоде страховых  выплат по договорам страхования, сострахования и начисленных по договорам, принятым в перестрахование, поправочный коэффициент принимается равным 1.

Если по расчету  поправочный коэффициент получается меньше 0,5, то в целях дальнейшего расчета он принимается равным 0,5; если большим 1 - равным 1.

Страховщик, работающий менее 12 месяцев, в качестве расчетного периода для поправочного коэффициента принимает период с момента получения впервые лицензии до отчетной даты.

Если фактические  данные об операциях по виду обязательного  страхования не менее чем за 3 года свидетельствуют о стабильных положительных финансовых результатах за каждый год по указанному виду страхования и если сумма страховых премий (взносов) по этому виду страхования составляет не менее 25% суммы страховых премий (взносов) по страхованию иному, чем страхование жизни, то по согласованию с Минфином России величины процентов при расчете первого и второго показателей по данному виду страхования могут приниматься меньшими, но не менее 2/3 от указанных выше величин.

При этом нормативный  размер маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование  жизни, определяется как сумма нормативных  размеров маржи платежеспособности, рассчитанных отдельно для обязательного  страхования, добровольных видов рискового  страхования.

Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика, осуществляющего страхование жизни  и страхование иное, чем страхование  жизни, определяется сложением нормативного размера маржи платежеспособности по страхованию жизни и нормативного размера маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни.

Если нормативный  размер маржи платежеспособности страховщика  меньше минимальной величины уставного (складочного) капитала, установленной  законом о страховании, то за нормативный  размер маржи платежеспособности страховщика  принимается законодательно установленная  минимальная величина уставного (складочного) капитала.

Расчет соотношения  между фактическим и нормативным  размерами маржи платежеспособности производится страховщиком ежеквартально.

Фактический размер маржи платежеспособности страховщика  не должен быть меньше нормативного размера маржи платежеспособности.

Если на конец  отчетного года фактический размер маржи платежеспособности страховщика  превысил нормативный размер маржи  платежеспособности менее чем на 30%, страховщик обязан представить для  согласования в Минфин России план оздоровления своего финансового положения. Примерный план финансового оздоровления утвержден приказом страхового надзора от 24.10.96 г. №02-02/21.

Из анализа  описанной выше методики расчета платежеспособности можно сделать вывод, что при достаточно больших объемах принятой страховой ответственности (начисленных страховых взносах) по видам страхования иным, чем страхование жизни, первый показатель нормативного размера маржи платежеспособности превысит собственный капитал страховщика, свободный от любых будущих обязательств, и фактический размер маржи платежеспособности страховщика станет меньше ее нормативного размера. Поэтому внешнее развитие страховой компании за счет, например, увеличения объемов страхования должно обязательно сопровождаться ее внутренним развитием (увеличением уставного капитала, резервного капитала, прибыли и т.п.).

Стоимость чистых активов страховых компаний, созданных  в форме акционерных обществ, необходимая для оценки достаточности уставного капитала, оценивается по данным бухгалтерского отчета в порядке, установленном Минфином России и Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг как разность между суммой активов, принимаемых к расчету, и суммой обязательств, принимаемых к расчету.

Если по окончании  второго и каждого последующего финансового года стоимость чистых активов страховой компании в  виде акционерного общества (общества с ограниченной ответственностью) окажется меньше уставного капитала, общество обязано объявить и зарегистрировать в установленном порядке уменьшение уставного капитала в соответствии с требованиями законодательства РФ (ст. 90 и 99 ГК РФ).[1]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Методика оценки платежеспособности страховой организации

 

Понятие платежеспособности страховой организации на современном  этапе развития рынка в России терминологически еще с достаточной точностью не оформилось.

Термин  «платежеспособность»  во-первых,  трактуется,  как способность  хозяйственной единицы выполнять свои финансовые обязательства перед прочими субъектами рынка и, во-вторых,  используется как синоним ликвидности.  Между тем каждое из этих двух понятий имеет собственное содержание.

Ликвидность означает возможность своевременной  конверсии хозяйственной единицей каких-либо ценностей в денежные средства с целью погашения своих обязательств перед партнером.  Платежеспособность же означает способность предприятия оплатить требования партнера,  обусловленные принятыми ранее обязательствами.

Существующие  разночтения в определении понятий  платежеспособности и ликвидности порождены,  скорее всего,  смешением двух  «точек приложения»  понятия ликвидности: ликвидности как характеристики финансового состояния предприятия и так называемой ликвидности баланса. При изменении подхода меняются и приоритеты: если

речь идет об оценке финансового  состояния предприятия ликвидность  является одной из частных характеристик платежеспособности;  если речь идет о ликвидности баланса,  то напротив, уже платежеспособность выступает как условие ликвидности баланса [3]. 

В дальнейшем ограничимся рассмотрением платежеспособности как характеристики финансового состояния страховой организации,  где платежеспособность есть следствие финансовой устойчивости. В этом качестве понятие платежеспособности шире,  чем понятие ликвидности,  поскольку включает в себя наличие средств для выполнения обязательств и форму,  в которой эти средства находятся.  Следовательно, ликвидность является одним из аспектов платежеспособности, связанным с превращением

имеющихся средств в форму, делающую возможным погашение обязательств. 

Платежеспособность  страховой организации –  это  способность страховщика своевременно и в полном объеме производить страховые выплаты.  Обязательства,  связанные со страховыми выплатами,  теоретически должны выполняться за счет средств страховых резервов,  поскольку расчет страховых тарифов базируется на принципе равенства обязательств  (возвратности средств –  нетто-премий, предназначенных на выплаты). Однако, учитывая при расчете тарифа страховые факторы, страховщик не может с такой же точностью предусмотреть влияние факторов рыночных. Вследствие этого в реальной страховой деятельности возможны ситуации, когда даже при безукоризненном с технических позиций расчете тарифа,  страховщику понадобятся дополнительные средства для выполнения своих обязательств.

Во всех случаях  страховщик может гарантировать  безусловное выполнение своих обязательств только собственным капиталом,  т.е.  собственный капитал выступает как основная финансовая гарантия платежеспособности страховщика.  Такой гарантией является маржа платежеспособности,  которая по экономическому содержанию представляет собой часть активов страховщика,  не связанная какими-либо обозримыми

обязательствами.  Иначе  говоря,  если потребность в страховых  резервах порождена страховым риском,  то потребность в марже платежеспособности –  рисковой деятельностью страховщика в условиях рынка [3]. 

Страховая организация,  отвечая общим требованиям,  предъявляемым  к хозяйствующему субъекту в условиях рынка,  имеет,  тем не менее,  значительную специфику в формировании как обязательств,  так и активов,  предназначенных на их покрытие.  Эта специфика объективно обусловлена,  во-первых,  самим характером страховых отношений,  в основе которых лежит категория риска.  Во-вторых,  участием страховой организации в нескольких видах деятельности  (собственно страховой, инвестиционной, финансовой),  каждая из которых ведет к формированию как ресурсов, так и обязательств особого рода  (например,  обязательства перед акционерами

неадекватны по содержанию, объему и т.д. обязательствам перед страхователями). Отсюда следует вывод,  что специфика понятия платежеспособности страховой организации проявляется именно в особенностях формирования обязательств и средств для их выполнения, а также в необходимости дополнительных финансовых гарантий выполнения

обязательств как реакции  на рисковый характер деятельности.  Данное понятие требует конкретной оценки платежеспособности.

1. Показатели  оценки платежеспособности:

  1. Маржа платежеспособности определяется через нормативное соотношение активов страховщика и принятых им страховых обязательств,  согласно методике оценки платежеспособности,  утвержденной приказом Минфина от 2  ноября 2001  г.  № 90н. Данный метод оценки платежеспособности страховщика исходит из сопоставления фактического размера маржи платежеспособности (МПф) и нормативного размера маржи платежеспособности (МПн), с соблюдением условия: МПф   ? МПн. Если оно нарушено, то страховая организация неплатежеспособна [4].  
  2. уровень платежеспособности,  должен помочь ответить на вопрос,  какова достаточность собственного капитала страховой организации для покрытия ее обязательств.  Оценить достаточность свободных собственных средств  (Уп – уровень платежеспособности)  можно через произведенный расчет маржи платежеспособности.                                                                                        При значении Уп < 30 % требуется план оздоровления финансового положения страховщика [4].  

2. Показатели  оценки достаточности страховых  резервов. Поскольку страховые премии уплачиваются в предварительном порядке и страховщик должен иметь определенные денежные средства для того, чтобы быть в состоянии в будущем выполнить свои обязательства,  ему необходимо сохранить часть страховой премии  (нетто-часть), предназначенную на страховые выплаты.  Следовательно,  страховщик должен зарезервировать нетто-премии,  т.е.  сформировать страховые резервы по заключенным договорам страхования. 

Отсюда,  страховые  резервы –  это оценка обязательств страховщика,  выраженная в денежной форме,  по обеспечению предстоящих страховых выплат.  Наличие страховых резервов в предписанном размере служит гарантией платежеспособности страховщика и финансовой устойчивости проводимых страховых операций.  Оценку достаточности страховых резервов можно провести по видам страхования жизни или видам страхования иным, чем страхование жизни, через одноименный коэффициент:


и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.