Здесь можно найти учебные материалы, которые помогут вам в написании курсовых работ, дипломов, контрольных работ и рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


Реферат/Курсовая Расчет налогов судоходной компании

Информация:

Тип работы: Реферат/Курсовая. Добавлен: 03.06.13. Сдан: 2012. Страниц: 31. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО МОРСКОГО И РЕЧНОГО  ТРАНСПОРТА  

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ 

САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ВОДНЫХ КОММУНИКАЦИЙ
 
 
Факультет очно-заочного и заочного обучения
  Кафедра «Налоги и налогообложение»
 
 

 
 
 
Выполнил:                                           Качикова М.
              БУ, анализ и аудит, 3 курс, 4 года
 
            Проверил                       
 
 
 
2011г.
 

содержание
 

    введение

     Налоги  рассчитываются за второй квартал 2010 года, который является первым кварталом с начала деятельности компании.
     При выполнении курсовой работы самостоятельно установлены некоторые исходные предпосылки, связанные с расчетами  налогов:
    Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование начислены по тарифу 26% без деления на страховую и накопительную часть, т.к. не в задании нет информации о датах рождения сотрудников.
    При расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы:
- компенсация  за использование для служебных поездок личного автомобиля (Мерседес) генерального директора (сверх норм);
- приобретен  и вручен подарок в связи с юбилеем Николаевой И. В.;
- оплачено детскому  саду "Василек" за пребывание  Петрова Васи;
- выплачена материальная  помощь Павловой С. В.;
    оплачена туристическая путевка Копылову;
    оплачена подписка на журнал Тарасову И.С.
    т.к. данные расходы  не входят в рамки трудовых отношений  данной организации.
 

    учетная политика зао «невский простор» для целей налогообложения

     Приказ N 1
     от "01" апреля 2010 г.
 
     Об  учетной политике организации
     для целей налогообложения на 2010 год
Учетная политика формируется на основании:
    Федерального закона “О бухгалтерском учете” № 129-ФЗ от 21.11.96г. с учетом последующих дополнений и изменений.
    “Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ”, утвержденного Приказом МФ РФ № 34н от 29.07.98г. с последующими изменениями.
    Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и инструкции по его применению, утвержденного Приказом Министерства финансов РФ от 31.10.2000г. № 94н (в ред. Приказа Минфина от 07.05.03. №38н)
    Положения по бухгалтерскому учету “Учетная политика организации” ПБУ № 1/98, утвержденного Приказом Минфина РФ № 60н от 09.12.98г.
    Других нормативных актов, утвержденных правительством РФ.
Налог на добавленную  стоимость
    Утвердить следующий перечень должностных лиц, имеющих право подписи на счетах-фактурах:
    Генеральный директор Сидоров Николай Петрович;
    Зам. Директора по коммерческим вопросам Тарасов Иван Сергеевич;
    Зам. Директора по общим вопросам Копылов Сергей Николаевич;
    Главный бухгалтер Николаева Ирина Владимировна.
    Утвердить следующий перечень должностных лиц, ответственных за ведение журнала учета полученных счетов-фактур, с обязанностью проверки полноты заполнения всех реквизитов счетов-фактур:
      Главный бухгалтер Николаева Ирина Владимировна;
      Бухгалтер Павлова Светлана Васильевна.
    Дата реализации (передачи) товаров (работ, услуг) определяется по начислению («Методические указания по выполнению курсовой работы»).
    Налоговый период устанавливается как квартал (Ст. 163 гл. 21 НК РФ).
    Вести книги покупок и книги продаж, а также дополнительных листов к ним (п. 28 Постановления Правительства РФ «Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость» от  02.12.2000 г. № 914).
Налог на прибыль
    Налоговый учет в 2010 году вести с применением регистров налогового учет (ст. 313, 314 гл. 25 НК РФ).
    Доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав - метод начисления (статья 271 гл.25 НК РФ).
    Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров, работ, услуг. Основным видом деятельности является перевозка грузов.
    Внереализационные доходы признаются в учете организации в соответствии с требованиями статьи 271 НК РФ. Доходы от сдачи имущества в аренду признавать внереализационными доходами (п. 4 ст. 250 гл. 25 НК РФ).
    Расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы из оплаты - метод начисления (статья 272 НК РФ).
     К прямым расходам, связанным с производством  и реализацией товаров (работ, услуг) относятся  все материальные расходы, определяемые согласно статье 254 НК РФ, за исключением общехозяйственного назначения (п. 1 ст. 318 гл. 25 НК РФ).
     Суммы прямых расходов, понесенных в текущем отчетном (налоговом) периоде при осуществлении этой деятельности в полном объеме относить на уменьшение доходов от производства и реализации данного отчетного (налогового) периода (п. 2 ст. 318 гл. 25 НК РФ).
    Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 НК РФ убытки, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
    При определении размера материальных расходов при списании сырья и материалов, используемых при производстве (изготовлении) товаров (выполнении работ, оказании услуг), в соответствии с принятой организацией учетной политикой для целей налогообложения применяется один из следующих методов оценки указанного сырья и материалов  метод оценки по средней стоимости (п. 8 ст. 254 гл. 25 НК РФ).
    К основным средствам относится имущество со сроком полезного использования, превышающее 12 месяцев, используемое в качестве средств труда для реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг или для управления организацией (пункт 1 статьи 256, пункт 1 статьи 257 НК РФ).
     Имущество, первоначальная стоимость которого составляет до 20 000руб. включительно, не входит в состав амортизируемого  имущества. Стоимость такого имущества включаются в состав косвенных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию (пункт 1 статьи 256 НК РФ).
    Амортизируемое имущество распределяется по амортизируемым группам в соответствии со сроками его полезного использования, на основании статьи 258 НК и Постановления Правительства РФ N1 от 1 января 2002 года (пункт 1 статьи 258 НК РФ).
Срок  полезного использования:
     7 группа – 15 лет
     2 группа -  2 года
    Начислять амортизацию по объектам основных средств линейным методом (п. 1 ст. 259 гл. 25 НК РФ).
    Для целей налогообложения нормируются, в частности, следующие расходы:
    расходы на командировки в части суточных или полевого довольствия (подпункт 12 пункта 1 статьи 264 НК РФ), в пределах норм;
    представительские расходы (пункт 2 статьи 264 НК РФ) включаются в состав прочих расходов в размере, не превышающем 4 процента от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный налоговый период;
    расходы на рекламу для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 1 процента выручки от реализации, определяемой в соответствии со статьей 249 НК РФ;
    расходы на обязательное страхование имущества (пункт 2 статьи 263 НК РФ) в пределах страховых тарифов, утвержденных в соответствии с законодательством РФ;
    расходы на добровольное страхование работников (пункт 16 статьи 255 НК РФ).
 
 Руководитель 
 Генеральный директор Сидоров Н.П.
 «________________________________».
 

    исходные  данные к курсовой работе

№ варианта Таб № Коэффициент Дополнительные  условия
30 2 1,6 Оплачена подписка на журнал «Наш сад» в размере 1200 рублей.
 
Таб № ФИО Должность Оклад руб
2 Тарасов Иван Сергеевич зам. Директора  по коммерческим вопросам 25 000,00
 
Реквизиты организации Таблица 1
Название  организации ЗАО «Невский простор»
Адрес 191123, Санкт-Петербург,  Межевой канал, д.3
ИНН 78135460499
Банковские реквизиты р/с 40702810736000000834
в ОАО «Промышленно-Строительный Банк»
к/с 30101810200000000791, БИК 044030791
 

Перечень  хозяйственных операций. Суммы дохода.

Коэффициент 1,6        
Перечень  хозяйственных операций.Суммы дохода.     Таблица 2
дата  выполнения Наименование  операции Сумма, руб без  НДС, с учетом коэффициента НДС (18%) Сумма, руб, НДС  в т.ч. Дата оплаты
01.04-15.04 По договору с ООО "Керамика" выполнена  перевозка кирпича судном "Речной" 960 000,00 172 800,00 1 132 800,00 10 апр
10.04-20.04 По договору с ЗАО "Дорстрой" выполнена  перевозка щебнем судном "Быстрый" 800 000,00 144 000,00 944 000,00 21 апр
20.04-25.04 По договору с ООО "Дорога" выполнена перевозка  песка судном "Невский" 640 000,00 115 200,00 755 200,00 30 апр
01.04-30.04 Сдача в аренду ОАО "Неруд" толкача "Сильнй" 320 000,00 57 600,00 377 600,00 1 апр
10.05-25.05 По договору с ООО "Керамика" выполнена  перевозка кирпича судном "Речной" 960 000,00 172 800,00 1 132 800,00 10 май
20.05-30.05 По договору с ЗАО "Дорстрой" выполнена перевозка щебнем судном "Быстрый" 800 000,00 144 000,00 944 000,00 31 май
15.05-20.05 По договору с ООО "Дорога" выполнена перевозка  песка судном "Невский" 640 000,00 115 200,00 755 200,00 10 май
01.05-30.05 Сдача в аренду ОАО "Неруд" толкача "Сильнй" 320 000,00 57 600,00 377 600,00 30 апр
01.06-15.06 По договору с ООО "Керамика" выполнена  перевозка кирпича судном "Речной" 960 000,00 172 800,00 1 132 800,00 20 июн
10.06-20.06 По договору с ЗАО "Дорстрой" выполнена  перевозка щебнем судном "Быстрый" 800 000,00 144 000,00 944 000,00 5 июн
20.06-25.06 По договору с ООО "Дорога" выполнена перевозка  песка судном "Невский" 640 000,00 115 200,00 755 200,00 30 июн
01.06-30.06 Сдача в аренду ОАО "Неруд" толкача "Сильнй" 320 000,00 57 600,00 377 600,00 30 май
ИТОГО:   8 160 000,00 1 468 800,00 9 628 800,00  

Перечень  расходов судоходной компании.

Расходы за апрель.
Коэффициент 1,6         Таблица 3
Статья  расходов Оплачено % Примечние Сумма, руб. с  учетом коэффициента Сумма НДС, руб. с учетом коэффициента Сумма руб. (оплачено) Сумма НДС, руб (оплачено)
Амортизационные отчисления 0 рассчитывается  самостоятельно 0,00 0,00 0,00 0,00
Начислена заработная плата 0 рассчитывается  самостоятельно 325 000,00 0,00 325 000,00 0,00
Начислены страховые взносы 0 рассчитывается самостоятельно 84 500,00 0,00 84 500,00 0,00
Отчисления  в ФСС (коэффициент 1,0) 0 рассчитывается  самостоятельно 3 250,00 0,00 3 250,00 0,00
Рацион  питания экипажей судов 100% счет-фактура  80 000,00 12 000,00 80 000,00 12 000,00
приобретено топливо, 75% счет-фактура  80 000,00 14 400,00 60 000,00 10 800,00
израсходовано по нормам 0   78 400,00 0,00 0,00 0,00
приобретены смазочные материалы, 50% счет-фактура  отсутствует, НДС к вычету не принимется 48 000,00 8 640,00 24 000,00 4 320,00
израсходовано по нормам 0   41 600,00 0,00 0,00 0,00
расходы на радиосвязь 100% счет-фактура  от 05.05 40 000,00 7 200,00 40 000,00 7 200,00
оплачено  за аренду офиса за квартал 100% счет-фактура  за апрель от 30.04 86 400,00 15 552,00 86 400,00 15 552,00
страхование судов 100% без НДС 16 000,00 0,00 16 000,00 0,00
портовые  сборы 100% без НДС 24 000,00 0,00 24 000,00 0,00
услуги  сторонних организаций по обслуживанию судов 100% счет-фактура  32 000,00 5 760,00 32 000,00 5 760,00
оплачено  за квартал расходы на услуги Гидромеослужбы 100% счет-фактура  за апрель от 05.05 24 000,00 4 320,00 24 000,00 4 320,00
консультационные  услуги (участие в семинре бухгалтера 100% без НДС 4 000,00 0,00 4 000,00 0,00
расходы на рекламу (объявление в газете о  перечне оказываемых услуг) 100% счет-фактура  11 200,00 2 016,00 11 200,00 2 016,00
расчетно-кассовое обслуживние 100% без НДС 4 800,00 0,00 4 800,00 0,00
командировочные расходы ген. Директора в т.ч. 100% без НДС 7 520,00 0,00 7 520,00 0,00
проезд 100% счет-фактура  1 920,00 292,80 1 920,00 292,80
проживание 100% счет-фактура  за проживание отсутствует 4 000,00 609,60 4 000,00 609,60
суточные 2 дня 100% без НДС 1 600,00 0,00 1 600,00 0,00
компенсация за использовие для служебных  поездок личного автомобиля (Мерседес) генерального директора 100% без НДС 0,00 0,00 0,00 0,00
оплачено  по договору добровольного мед. страхования, предусматривающему оплату страховщиком мед. расходов (срок договора 1 год) 100% дата оплаты 15.04 96 000,00 0,00 96 000,00 0,00
приобретен  и вручен подарок Николаевой И. В. 100%   0,00 0,00 0,00 0,00
ИТОГО:     1 086 670,00 70 790,40 930 190,00 62 870,40
 
Расходы за май.
Коэффициент 1,6         Таблица 4
Статья  расходов Оплачено % Примечние Сумма, руб. с  учетом коэффициента Сумма НДС, руб. с учетом коэффициента Сумма руб. (оплачено) Сумма НДС, руб (оплачено)
Амортизационные отчисления 0 рассчитывается  самостоятельно 6 435,83 0,00 6 435,83 0,00
Начислена заработная плата 0 рассчитывается  самостоятельно 325 000,00 0,00 325 000,00 0,00
Начислены страховые взносы 0 рассчитывается  самостоятельно 84 500,00 0,00 84 500,00 0,00
Отчисления  в ФСС (коэффициент 1,0) 0 рассчитывается  самостоятельно 3 250,00 0,00 3 250,00 0,00
Рацион  питания экипажей судов 100% счет-фактура  32 000,00 4 800,00 32 000,00 4 800,00
приобретено топливо, 50% счет-фактура  отсутствует, НДС к вычету не принимется 72 000,00 12 960,00 36 000,00 6 480,00
израсходовано по нормам 0%   64 000,00 0,00 0,00 0,00
приобретены смазочные материалы, 100% счет-фактура  28 800,00 5 184,00 28 800,00 5 184,00
израсходовано по нормам 0   24 000,00 0,00 0,00 0,00
расходы на радиосвязь 100% счет-фактура  40 000,00 7 200,00 40 000,00 7 200,00
получен счет-фактура за аренду офиса в  мае 0% 31.май 28 800,00 5 184,00 0,00 0,00
страхование судов 100% без НДС 56 000,00 0,00 56 000,00 0,00
Оплачено  Тарасову И. С. подписка на журнал   без НДС 1 200,00 0,00 1 200,00 0,00
выдана  ссуда Аношиной В. А.   без НДС 0,00 0,00 0,00 0,00
портовые  сборы 100% без НДС 80 000,00 0,00 80 000,00 0,00
услуги  сторонних организаций по обслуживанию судов 100% счет-фактура  19 200,00 3 648,00 19 200,00 3 648,00
получен счет-фактура за услуги  Гидрометеослужбы за апрель 0% 05 мая 8 000,00 1 440,00 0,00 0,00
юридические услуги 100% счет-фактура  7 200,00 1 296,00 7 200,00 1 296,00
расчетно-кассовое обслуживание 100% без НДС 4 800,00 0,00 4 800,00 0,00
компенсация за использовие для служебных  поездок личного автомобиля (Мерседес) генерального директора 100% без НДС 0,00 0,00 0,00 0,00
оплачено  детскому саду "Василек" за пребывание Петрова Васи   без НДС 0,00 0,00 0,00 0,00
ИТОГО:     885 185,83 41 712,00 724 385,83 28 608,00
 
Расходы за июнь.
Коэффициент 1,6         Таблица 5
Статья  расходов Оплачено % Примечние Сумма, руб. с  учетом коэффициента Сумма НДС, руб. с учетом коэффициента Сумма руб. (оплачено) Сумма НДС, руб (оплачено)
Амортизационные отчисления 0 рассчитывается  самостоятельно 6 435,83 0,00 6 435,83 0,00
Начислена заработная плата 0 рассчитывается  самостоятельно 325 000,00 0,00 325 000,00 0,00
Начислены страховые взносы 0 рассчитывается  самостоятельно 84 500,00 0,00 84 500,00 0,00
Отчисления  в ФСС (коэффициент 1,0) 0 рассчитывается  самостоятельно 3 250,00 0,00 3 250,00 0,00
Рацион  питания экипажей судов 80% счет-фактура  64 000,00 11 520,00 51 200,00 9 216,00
приобретено топливо, 100% счет-фактура  отсутствует, НДС к вычету не принимется 80 000,00 14 400,00 80 000,00 14 400,00
израсходовано по нормам 0   78 400,00 0,00 0,00 0,00
приобретены смазочные материалы, 100% счет-фактура  48 000,00 8 640,00 48 000,00 8 640,00
израсходовано по нормам 0   41 600,00 0,00 0,00 0,00
расходы на радиосвязь 100% счет-фактура  40 000,00 7 200,00 40 000,00 7 200,00
получен счет-фактура за аренду офиса в  июне 0% 30.июн 28 800,00 5 184,00 0,00 0,00
страхование судов 100% без НДС 16 000,00 0,00 16 000,00 0,00
портовые  сборы 100% без НДС 24 000,00 0,00 24 000,00 0,00
услуги  сторонних организаций по обслуживанию судов 100% счет-фактура  16 000,00 2 880,00 16 000,00 2 880,00
получен счет-фактура за услуги Гидрометеослужбы за май 100% 03.июн 8 000,00 1 440,00 8 000,00 1 440,00
расходы на рекламу (участие в выставке) 100% счет-фактура  16 000,00 2 880,00 16 000,00 2 880,00
расчетно-кассовое обслуживние 100% без НДС 4 800,00 0,00 4 800,00 0,00
расходы на проведение совещания с руководителями компаний-заказчиков (банкет) 100% счет-фактура  отсутствует, НДС к вычету не принимется 16 000,00 2 440,00 16 000,00 2 440,00
компенсация за использовие для служебных  поездок личного автомобиля (Мерседес) генерального директора 100% без НДС 0,00 0,00 0,00 0,00
расходы на канцелярские товары 100% счет-фактура  1 440,00 259,20 1 440,00 259,20
оплачено  детскому саду "Василек" за пребывание Петрова Васи   без НДС 0,00 0,00 0,00 0,00
выплачена материальная помощь Павловой С. В.   без НДС 0,00 0,00 0,00 0,00
Оплачена  туристическая путевка Копылову 100% без НДС 0,00 0,00 0,00 0,00
ИТОГО:     902 225,83 56 843,20 740 625,83 49 355,20
 
Если  в графе «Примечание» отсутствует информация о счет-фактуре, значит счет-фактура получен  и выставлен в  соответствии с п.5 и п.6 ст. 169 НК РФ

Перечень  основных средств  ЗАО "Невский простор".

      Таблица 6
№ п.п. Наименование  ОС Первончальная стоимость Норма амортизации %
1 Самоходное  грузовое судно "Речной 1" 200 000,00 6,67
2 самоходное  грузовое сухогрузное судно "Быстрый" 300 000,00 6,67
3 самоходное  грузовое сухогрузное судно "Невский" 250 000,00 6,67
4 компьютер 30 000,00 50,00
5 ксерокс 20 000,00 50,00
6 толкач т/х "Сильный" 33 450,00 6,67

Штатное расписание ЗАО "Невский  простор"

        Таблица 7
Таб № ФИО Должность Оклад руб Примечание
1 Сидоров Николай  Петрович генеральный директор 30 000,00 дети-2
2 Тарасов Иван Сергеевич зам. Директора  по коммерческим вопросам 25 000,00  
3 Копылов Сергей Николаевич зам. Директора  по общим вопросам 25 000,00 участник боевых действий в Афганистане
4 Николаева Ирина  Владимировна главный бухгалтер 20 000,00 дети-1
5 Алюшина Вера Алексеевна бухгалтер 10 000,00  
6 Павлова Светлана Васильевна секретарь 10 000,00 дети-2
7 Петрова Валентина  Ивановна (вдова) уборщица 5 000,00 дети-1
8 плавсостав 15 человек 200 000,00  
  ИТОГО   325 000,00  
 

Ставки налогов  в 2010 году.

Наименование  налога Ставка налога %
1 НДС 18
2 НДФЛ 13
3 Страховые взносы: 26
  ФСС 2,9
  ФОМС 1,1
  ТФОМС 2
  Страховая часть 14
  Накопительная часть 6
  ФСС НС 1,0
4 Налог на имущество 2,2
5 Налог на прибыль 20
 Нормы расходов при определении налоговой базы налога на прибыль
Вид расходов Норма расходов
1 Командировочные расходы:  
  суточные 700 руб.
2 Расходы на рекламу 1% от выручки  отчетного периода
3 Представительские расходы 4% от ФОТ   отчетного периода
 

Расчет  основных налогов, исчисляемых  судоходной компанией  при выполнении перевозок

Расчет  налога на добавленную  стоимость

     Исходные  данные для расчета НДС приведены  в таблицах 2,3,4,5.
     НДС по выполненным хозяйственным операциям.
        Таблица 8
месяц операции Наименование  хозяйственной операции Стоимость товаров (работ, услуг), руб. Ставка НДС % Сумма НДС, руб
апрель По договору с ООО "Керамика" выполнена  перевозка кирпича судном "Речной" 960 000 18% 172 800
апрель По договору с ЗАО "Дорстрой" выполнена  перевозка щебнем судном "Быстрый" 800 000 18% 144 000
апрель По договору с ООО "Дорога" выполнена перевозка  песка судном "Невский" 640 000 18% 115 200
апрель Сдача в аренду ОАО "Неруд" толкача "Сильный" 320 000 18% 57 600
май По договору с ООО "Керамика" выполнена перевозка кирпича судном "Речной" 960 000 18% 172 800
май По договору с ЗАО "Дорстрой" выполнена  перевозка щебнем судном "Быстрый" 800 000 18% 144 000
май По договору с ООО "Дорога" выполнена перевозка  песка судном "Невский" 640 000 18% 115 200
май Сдача в аренду ОАО "Неруд" толкача "Сильный" 320 000 18% 57 600
июнь По договору с ООО "Керамика" выполнена  перевозка кирпича судном "Речной" 960 000 18% 172 800
июнь По договору с ЗАО "Дорстрой" выполнена  перевозка щебнем судном "Быстрый" 800 000 18% 144 000
июнь По договору с ООО "Дорога" выполнена перевозка  песка судном "Невский" 640 000 18% 115 200
июнь Сдача в аренду ОАО "Неруд" толкача "Сильный" 320 000 18% 57 600
  ИТОГО за квартал 8 160 000   1 468 800
     НДС (Суммы полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящего оказания услуг)
месяц предоплаты Наименование  хозяйственной операции Стоимость товаров (работ, услуг), руб. с НДС Сумма НДС, руб, в т.ч. НДС
апрель По договору с ООО "Керамика" выполнена  перевозка кирпича судном "Речной" 1 132 800,00 172 800,00
апрель Сдача в аренду ОАО "Неруд" толкача "Сильный" 377 600,00 57 600,00
апрель Сдача в аренду ОАО "Неруд" толкача "Сильный" 377 600,00 57 600,00
май По договору с ООО "Керамика" выполнена  перевозка кирпича судном "Речной" 1 132 800,00 172 800,00
май По договору с ООО "Дорога" выполнена перевозка  песка судном "Невский" 755 200,00 115 200,00
май Сдача в аренду ОАО "Неруд" толкача "Сильный" 377 600,00 57 600,00
июнь По договору с ЗАО "Дорстрой" выполнена  перевозка щебнем судном "Быстрый" 944 000,00 144 000,00
  ИТОГО 5 097 600,00 777 600,00
     Налоговые вычеты по НДС
      Таблица 9
месяц предоставления счета-фактуры Наименование  хозяйственной операции Стоимость товаров (работ, услуг), руб. Сумма НДС, руб
апрель Рацион питания  экипажей судов 80 000,00 12 000,00
апрель приобретено топливо 60 000,00 10 800,00
май расходы на радиосвязь 40 000,00 7 200,00
апрель аренда офиса  за апрель 28 800,00 5 184,00
апрель услуги сторонних  организаций по обслуживанию судов 32 000,00 5 760,00
апрель расходы на рекламу (объявление в газете о перечне  оказываемых услуг) 11 200,00 2 016,00
апрель командировочные расходы ген. Директора в т.ч. 0,00 0,00
апрель проезд 1 920,00 292,80
май Рацион питания  экипажей судов 32 000,00 4 800,00
май приобретены смазочные  мтериалы 28 800,00 5 184,00
май расходы на радиосвязь 40 000,00 7 200,00
май получен счет-фактура  за аренду офиса в мае 28 800,00 5 184,00
май услуги сторонних  организаций по обслуживанию судов 19 200,00 3 648,00
май получен счет-фактура  за услуги  Гидрометеослужбы за апрель 8 000,00 1 440,00
май юридические услуги 7 200,00 1 296,00
июнь Рацион питания  экипажей судов 51 200,00 9 216,00
июнь приобретены смазочные мтериалы 48 000,00 8 640,00
июнь
июнь расходы на радиосвязь 40 000,00 7 200,00
июнь получен счет-фактура  за аренду офиса в июне 28 800,00 5 184,00
июнь услуги сторонних  организаций по обслуживанию судов 16 000,00 2 880,00
июнь получен счет-фактура  за услуги Гидрометеослужбы за май 8 000,00 1 440,00
июнь расходы на рекламу (участие в выставке) 16 000,00 2 880,00
июнь расходы на канцелярские услуги 1 440,00 259,20
  ИТОГО к вычету 627 360,00 109 704,00
     Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет
  сумма
НДС по выполненным хозяйственным операциям 1 468 800,00
Налоговые вычеты 109 704,00
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.