Здесь можно найти учебные материалы, которые помогут вам в написании курсовых работ, дипломов, контрольных работ и рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


курсовая работа Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО АКБ Росбанк

Информация:

Тип работы: курсовая работа. Добавлен: 04.06.13. Сдан: 2012. Страниц: 50. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


Введение
Коммерческие банки осуществляют комплексное обслуживание клиентов, что отличает их от специальных кредитных организаций небанковского типа, выполняющих ограниченный круг финансовых операций и услуг.
Коммерческие  банки в современной России начали возникать в 1988 г. и за этот период прошли все фазы экономической жизни  коммерческих организаций: становление, стремительное развитие, сверхприбыли и зачастую - банкротства. А они  были, как известно, связаны не только с экономический нестабильностью, но и с излишне рисковой кредитной  политикой сочетающейся с игнорированием проблем формирования ресурсной  базы, а отсюда и невозможностью отвечать по своим обязательствам.
Современные коммерческие банки - банки, непосредственно  обслуживающие предприятия и  организации, а также население - своих клиентов. Коммерческие банки  выступают основным звеном банковской системы. Независимо от формы собственности  коммерческие банки являются самостоятельными субъектами экономики. Их отношения  с клиентами носят коммерческий характер. Основная цель функционирования коммерческих банков - получение максимальной прибыли.
Коммерческие  банки выступают, прежде всего, как  специфические кредитные институты, которые, с одной стороны, привлекают временно свободные средства хозяйства; с другой - удовлетворяют за счет этих привлеченных средств разнообразные  финансовые потребности предприятий, организаций и населения.
Экономическую основу операций банка по аккумуляции  и размещению кредитных ресурсов составляет движение денежных средств  как объективного процесса, оказывающего влияние на формирование и использование  ссужаемых стоимостей. Организуя  этот процесс, коммерческий банк выступает  коммерческим предприятием, обеспечивающим выгодное помещение аккумулированных кредитных ресурсов.
Вопросы совершенствования банковской деятельности и определения основных направлений  развития банков являются одними из ключевых проблем современного экономического развития общества. От способов, сроков, стоимости привлеченных средств, а  также от размера собственных  средств банка, структуры его  ресурсов во многом зависят финансовые результаты деятельности кредитной  организации, а также возможности  для увеличения вложений в экономику  страны и расширения спектра услуг, оказываемых клиентам банка.
Комплексная разработка теоретических и практических вопросов, раскрывающих содержание ресурсов коммерческого банка, процесс формирования, распределения и использования  ресурсной базы является важной и  актуальной проблемой в современной  банковской системе России.
Актуальность  данной темы заключается в том, что  комплексная разработка теоретических  и практических вопросов, раскрывающих содержание ресурсов коммерческого  банка, функции, процесс формирования, распределения и использования  ресурсной базы является важной и  актуальной проблемой в современной  банковской системе России
Основной  целью курсовой работы является исследование функциональной деятельности коммерческих банков, содержания его операций как  основы устойчивого, прибыльного функционирования банка, рассмотрение с этой точки  зрения оптимальной структуры ресурсов на основе определения экономического содержания пассивных операций.
В соответствии с данной целью в  исследовании были поставлены и решены следующие задачи:
    Раскрыть роль и функции коммерческих банков как посредников в распределении финансовых ресурсов;
    Рассмотреть структуру основных операций коммерческого банка;
    Рассмотреть ликвидность коммерческих банков;
    Рассмотреть методы анализа финансового состояния банка;
    Оценить финансовое состояние ОАО АКБ Росбанк в г. Якутске.
Объектом  исследования является финансовое состояние  ОАО АКБ Росбанк в г. Якутске.
Предмет исследования - показатели финансовых результатов.
Практическая  значимость – анализ рассмотрен на примере ОАО АКБ Росбанк в  г. Якутске.
Основными методами исследования будут служить  методика расчета обязательных нормативов банков, а также методика оценки экономического положения банка  по указанию ЦБ РФ от 30 апреля 2008 года № 2005-У.
Теоритико – методической основой в курсовой работе явились труды авторов: Ковалева В.В., Кравченко Л.И., Батракова Л.Г. и и др., были проработаны нормативные  акты и законодательные документы, статьи и интернет – ресурсы.
 
1.1 Сущность, функции и организационная структура  банков
Деятельность  кредитных организаций в Российской Федерации регламентируется Федеральным  законом «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990г. №3951.
Кредитная организация  – это юридическое лицо, основная цель деятельности которого – извлечение прибыли от посреднических операций на денежном рынке. Кредитная организация  может образовываться на основе любой  формы собственности как хозяйственное  общество и действует на основании  специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка  России).
Одной из важных функций коммерческого банка  является посредничество в кредите, которое они осуществляют путем  перераспределения денежных средств, временно высвобождающихся в процессе кругооборота фондов предприятий и  денежных доходов частных лиц. Особенность  посреднической функции коммерческих банков состоит в том, что главным  критерием перераспределения ресурсов выступает прибыльность их использования  заемщиком. Перераспределение ресурсов осуществляется по горизонтали хозяйственных  связей от кредитора к заемщику, при посредстве банков без участия  промежуточных звеньев в лице вышестоящих банковских структур, на условиях платности и возвратности.
Плата за отданные и полученные взаймы средства формируется  под влиянием спроса и предложения  заемных средств. В результате достигается  свободное перемещение финансовых ресурсов в хозяйстве, соответствующее  рыночному типу отношений.
Значение  посреднической функции коммерческих банков для успешного развития рыночной экономики состоит в том, что  они своей деятельностью уменьшают  степень риска и неопределенности в экономической системе. Денежные средства могут перемещаться от кредиторов к заемщикам и без посредничества банков, однако при этом резко возрастают риски потери денежных средств, отдаваемых в ссуду, и возрастают общие издержки по их перемещению, поскольку кредиторы  и заемщики не осведомлены о платежеспособности друг друга, а размер и сроки предложения  денежных средств не совпадает с  размерами и сроками потребности  в них. Коммерческие банки привлекают средства, которые могут быть отданы в ссуду, в соответствии с потребностями заемщиков и на основе широкой диверсификации своих активов снижают совокупные риски владельцев денег, размещенных в банке.
Вторая важнейшая  функция коммерческих банков - стимулирование накоплений в хозяйстве. Коммерческие банки, выступая на финансовом рынке  со спросом на кредитные ресурсы, должны не только максимально мобилизовать имеющиеся в хозяйстве сбережения, но и формировать достаточно эффективные  стимулы к накоплению средств. Стимулы  к накоплению и сбережению денежных средств формируются на основе гибкой депозитной политики коммерческих банков. Помимо высоких процентов, выплачиваемых  по вкладам, кредиторам банка необходимы высокие гарантии надежности помещения  накопленных ресурсов в банк. Созданию гарантий служит формирование фонда  страхования активов банковских учреждений, депозитов в коммерческих банках.
Наряду со страхованием депозитов важное значение для вкладчиков имеет доступность  информации о деятельности коммерческих банков и о тех гарантиях, которые  они могут дать. Решая вопрос об использовании имеющихся у кредитора  средств, он должен иметь достаточную  информацию о финансовом состоянии  банка, чтобы самому оценить риск будущих вложений. Третья функция банков - посредничество в платежах между отдельными самостоятельными субъектами.
В связи с  формированием фондового рынка  получает развитие и такая функция  банков, как посредничество в операциях  с ценными бумагами. Банки имеют  право выступать в качестве инвестиционных институтов, которые могут осуществлять деятельность на рынке ценных бумаг  в качестве посредника; инвестиционного  консультанта; инвестиционной компании и инвестиционного фонда. Выступая в качестве финансового брокера, банки выполняют посреднические функции при купле-продаже ценных бумаг за счет и по поручению клиента  на основании договора комиссии или  поручения. Как инвестиционный консультант банк оказывает консультационные услуги своим клиентам по поводу выпуска и обращения ценных бумаг.
______________________________________________________________________________
    Раицкий К.А. Экономика предприятия. - М.: ИВЦ «Маркетинг», 2005
Если банк берет на себя роль инвестиционной компании, то он занимается организацией выпуска ценных бумаг и выдачей  гарантий по их размещению в пользу третьего лица; куплей-продажей ценных бумаг от своего имени и за свой счет, в том числе путем котировки  ценных бумаг, т.е. объявляя на определенные ценные бумаги "цены продавца" и "цены покупателя", по которым он обязуется  их продавать и покупать. Когда  банк размещает свои ресурсы в  ценные бумаги от своего имени и  все риски, связанные с таким  размещением, все доходы и убытки от изменения рыночной оценки приобретенных  ценных бумаг относятся за счет акционеров банка, то он выступает в качестве инвестиционного фонда. Необходимым  условием выполнения роли инвестиционного  фонда является наличие в штате  банка специалистов по работе с ценными  бумагами, имеющих квалификационный аттестат Министерства финансов РФ, дающий право на совершение операций с привлечением средств граждан.
Банковская  система сегодня - одна из важнейших  и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков и товарного производства и обращения исторически шло  параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность  производства.
Коммерческие  банки относятся к особой категории  деловых предприятий, получивших название финансовых посредников. Они привлекают капиталы, сбережения населения и  другие денежные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, и предоставляют их во временное  пользование другим экономическим  агентам, которые нуждаются в  дополнительном капитале. Банки создают  на новые требования и обязательства, которые становятся товаром на денежном рынке. Так, принимая вклады клиентов, коммерческий банк создает новое  обязательство - депозит, а выдавая  ссуду - новое требование к заемщику. Этот процесс создания новых обязательств составляет сущность финансового посредничества. Эта трансформация позволяет  преодолеть сложности прямого контакта сберегателей и заемщиков, возникающий  из-за несовпадения предлагаемых и  требуемых сумм, их сроков, доходности, и т.д.
В зависимости  от правовой формы деятельности банка  его управление осуществляется советом  банка и собранием учредителей.
______________________________________________________________________________
    Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2006
Банки, уставный фонд которых формируется  на паях, могут быть образованы как  общества с ограниченной ответственностью.
При этом паевые взносы учредителей могут быть в  виде денег, имущества и других материальных активов. Акционерные коммерческие банки формируют свой уставный фонд за счет выпуска акций.
Высшим органом  управления акционерного банка является общее собрание акционеров, которое  имеет право решать все вопросы  деятельности банка. В период между  собраниями функции высшего органа выполняет совет банка, избранный  из состава акционеров.
Исполнительным  органом банка, руководящим всей текущей деятельностью, выступает  правление, возглавляемое Председателем (Президентом). Правление определяет структуру аппарата и функции  всех его подразделений, отделов, секторов, департаментов, управлений и т.д.
Кредитная политика банка определяется общим собранием  акционеров, советом и правлением банка. Отделы кредитного управления принимают  кредитные заявки, изучают кредитоспособность заемщиков и направляют операционным отделам распоряжения по конкретным кредитным операциям.
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. Раицкий К.А. Экономика предприятия. - М.: ИВЦ «Маркетинг», 2005
1.2 Активные и пассивные операции коммерческих банков. Ликвидность коммерческих банков.
Функции банков осуществляются через банковские операции. Они подразделяются на:
 Пассивные - операции связанные с формированием ресурсов банков.
 Активные - операции связанные с размещением собственных и привлеченных средств.
Рассмотрим  пассивные операции коммерческих банков.
Пассивные операции коммерческого  банка — это деятельность банка  по аккумулированию собственных  и привлеченных средств в целях  их размещения.
Назначение операций коммерческого  банка состоит в следующем:
обеспечение ресурсами деятельности банка;
формирование дополнительных источников средств для производительного  использования в экономике;
увеличение доходов физических и юридических лиц, получающих банковские проценты по вкладам;
рост собственного капитала банка;
создание резервных фондов страхования  банковских операций.
Пассивные операции — операции по мобилизации средств, а именно: привлечение кредитов, вкладов (депозитных, сберегательных), получение кредитов от других банков, эмиссия собственных ценных бумаг. Средства, получаемые в результате пассивных операций, являются основой  непосредственной банковской деятельности.
 Активные  операции — операции по размещению  средств. В результате активных  операций банки получают дебетовые  проценты, которые должны быть  выше кредитовых процентов, выплачиваемых  банком по пассивным операциям.  Разница между дебетовыми и  кредитовыми процентами (маржа) —  одна из важнейших традиционных  статей дохода банка (банковская  прибыль формируется и за счет  комиссионных сборов за банковские  услуги).
Основные  пассивные операции коммерческого  банка — депозитные.
Депозитные  операции — это срочные и бессрочные вложения клиентов банка. Средства, хранящиеся на счетах до востребования (бессрочные вклады), предназначаются для осуществления  текущих платежей — наличными  или через банк при помощи чеков, кредитных карточек или аккредитивов. Другой вид депозитных вкладов —  срочные вклады (с определенными  сроками погашения). По этим вкладам  обычно выплачиваются более высокие  проценты, зависящие от срока вклада, поскольку банки могут более  длительное время распоряжаться  средствами вкладчика и имеют  возможность реинвестировать их. Чаще всего на срочные счета помещаются средства целевого назначения, например суммы, предназначенные предпринимателем для покупки оборудования через 6 месяцев.
К пассивным  операциям относятся и различные  сберегательные операции. Сберегательные депозиты служат для накопления средств  клиента, о чем клиенту выдается свидетельство (сберегательная книжка).
К пассивным  операциям коммерческого банка  можно отнести:
    создание и увеличение собственного капитала за счет отчислений от прибыли;
    эмиссию ценных бумаг и их размещение на открытом рынке;
    депозитные операции;
    межбанковские займы на внутреннем и внешнем рынке.
Рассмотрим  активные операции коммерческих банков.
 Мобилизованные  денежные средства банки используют  для кредитования клиентуры и  осуществления своей предпринимательской  деятельности. В зависимости от срока, на который банки предоставляют ссуды или кредиты своим клиентам, они подразделяются на срочные (выдаются банками на определенный срок) и локальные (от англ. on call - по требованию) , которые должны быть возвращены по первому требованию банка.
_____________________________________________________________________________ 4. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. - М.: Логос, 2005. - 305с.;
 
В зависимости от обеспечения, под  которое выдаются ссуды, различают  вексельные, подтоварные, фондовые и  бланковые операции.
 Вексельные  операции подразделяются по учету  векселей и ссуды под векселя.
 Учет (дисконтирование)  векселей означает покупку векселей  банков до истечения срока  их погашения, в свою очередь  банк, если он начал испытывать  затруднения в средствах, сам  может переучесть данные векселя  в региональном управлении Центрального  Банка. При этом он становится  владельцем векселя и выплачивает  лицу, эмитировавшему вексель, определенную  сумму денег. За эту операцию  банк взимает с клиента определенный  процент, который называется учетным  процентом (дисконтом) .
Вексель коммерческий - возникает на основе товарного обращения (наиболее надежен) ;
"дружеские векселя" - это  векселя, которые два лица выставляют  друг на друга для получения  средств в банке без всякого  движения товаров (бронзовые)
 Подтоварные  ссуды - ссуды под залог товаров  и товарораспорядительных документов. Они выдаются банками не в  полном размере рыночной стоимости  товара, а её части (обычно не  более 50 %) .
  Поскольку в условиях рыночной экономики главная проблема - реализация товара, произведенный и отправленный товар может не найти своего покупателя. В этом и состоит главное отличие кредитных отношений в условиях рынка от административно-командной системы, где все или практически все производится в рамках жесткого государственного плана, в котором учтены все потребности общества.
 В условиях  рыночных отношений при изобилии  товаров необходим не просто  спрос, а платежеспособный спрос.
 Фондовые  операции. Их объектом служат  различные виды ценных бумаг.  Операции банков с ценными  бумагами выступают в виде  ссуд под обеспечение ценных  бумаг и покупки бумаг банком  за свой счёт.
  Ссуды под обеспечение ценных бумаг выдаются, как правило, не в их полном размере курсовой рыночной стоимости, а в определенной части (50 - 60 %) .
 Ценные  бумаги представляют собой фиктивный  капитал. Ссуды под ценные бумаги, как правило, не связаны с  действительным производством товаров.
 Банковские  инвестиции в ценные бумаги (покупка  банком ценных бумаг различных  эмитентов) , в результате инвестиций  банк становится владельцем портфеля  ценных бумаг. Цель такой покупки  - либо стремление к дальнейшей  перепродаже этих бумаг, либо  долгосрочное вложение капитала. Под ценные бумаги можно также  получить кредит, который могут  предоставить другие кредитные  учреждения.
Устойчивость  банка определяется, прежде всего, его  ликвидностью, т.е. способностью банка  своевременно и в полном объеме рассчитаться по своим обязательствам. В условиях командно-административного управления экономикой проблема ликвидности банков в полной мере не учитывалась. Учреждения банков на местах, являясь филиалами  централизованных государственных  банков, не отвечали за ликвидность  своего баланса. Все балансы сводились  в центре, в Москве, и по существу речь шла о ликвидности единого  централизованного банка. Однако в  целом по балансу крупных банков не всегда можно было определить конечный результат (ликвидность), поскольку  значительная часть аккумулированного  банковского фонда направлялась на покрытие бюджетного дефицита.
В настоящее  время, когда произошла децентрализация  ссудного фонда, прекращена монополия  государства на банковское дело, важнейшим  условием нормального функционирования коммерческого банка является обеспечение  ликвидности его баланса. Нарушение  ликвидности приводит к серьезным  последствиям - краху самого банка  либо к банкротству его клиентов. Понятие банковской ликвидности  подразумевает возможность для  банка участвовать в выгодных активных операциях без ущерба для  своей финансовой устойчивости.
Устойчивость  банка определяется также показателем  платежеспособности. Ликвидность и  платежеспособность позволяют при  чрезвычайных обстоятельствах реализовать, превратить материальные ценности в  денежные средства и рассчитаться по долгам. Вместе с тем не все имеющиеся  в распоряжении банка ресурсы  могут легко превращаться в денежную форму. В связи с этим по степени  ликвидности активы банка делятся  на три группы:
а) ликвидные  средства, всегда готовые к удовлетворению возникающих претензий (первоклассные  ликвидные средства). К ним относятся  наличные деньги в кассе банка, средства на его корреспондентском счете, первоклассные векселя и легко  реализуемые государственные ценные бумаги;
б) ликвидные  средства, превращаемые в денежные средства без особых затруднений. Это  кредиты и другие платежи, которые  могут быть возвращены данному банку  в течение короткого времени, скажем, 30 дней. Сюда же можно отнести  и ценные бумаги, зарегистрированные на бирже (они также могут быть реализованы), и другие ценности;
в) труднореализуемые  активы, часто называемые неликвидными (просроченные кредиты, безнадежные  долги, старые здания и сооружения, принадлежащие банку, которые не так легко реализовать).
Таким образом, баланс считается ликвидным, как  и сам банк, если в активе имеются  суммы, позволяющие быстро получить необходимые средства для своевременного расчета по имеющимся обязательствам, учитываемым в пассиве баланса.
Возможность превращения активов банка в  денежный фонд, доступный для выполнения обязательств, обеспечивается многими  условиями. Одним из важнейших следует  считать соответствие сроков выданных кредитов срокам привлеченных банком ресурсов. Если ресурсы у банка  краткосрочны и вложены в долгосрочные операции (по активу), тогда равновесия достигнуть, видимо, трудно.
Ликвидность может определяться и структурой актива баланса. Чем больше доля первоклассных  ликвидных средств, тем выше ликвидность  банка. Следует также учитывать  степени риска выполняемых активных операций. Если банк увлекается предоставлением  очень рискованных кредитов, возвратность которых сомнительна, то, естественно, ликвидность его резко снизится.
При характеристике ликвидности можно ориентироваться  и на структуру пассивных статей баланса, поэтому важно, чтобы банк имел устойчивые кредитные ресурсы, стремился привлечь средства на строго оговоренные сроки, поскольку вклады до востребования, которые могут быть изъяты вкладчиками в любой момент, конечно, уменьшают устойчивость банка.
Показатели  состояния ликвидности банка  в большинстве случаев выступают  в виде коэффициентов, представляющих соотношение различных статей актива и пассива баланса. Чаще всего  выделяются характеристики уровней  ликвидности, надежности и рентабельности банка. Степень надежности выражается в грамотном распределении по функциональным группам активов, определяющих условия возвратности. Уровень рентабельности выражается в высокой доходности активных операций при минимальных  расходах на их обслуживание. С этих позиций все активные статьи баланса  могут быть сгруппированы:
    -ликвидные активы;
    -срочные активы, куда включаются ссуды с установленными договорами - сроками кредитования;
    -инвестиционные активы, включающие портфельные, фондовые и ординарные вложения средств инвестиционного характера;
    -капитальные активы, отражающие стоимость вложений в недвижимость и оборудование, в различные ценности, нематериальные активы;
    -операционные активы как текущие расходы банка, задолженность клиентов по сомнительным ссудам;
    -иммобилизованные активы, представляющие по существу безнадежные кредитные вложения.
В конечном счете, устойчивость всей банковской системы  определяется состоянием ликвидности  коммерческих банков. Нарушение ее часто является следствием неправильной кредитной политики, осуществляемой банком, недостаточной взаимоувязки операций по привлечению и направлению  ресурсов в активные операции. При  несоответствии сроков между привлечением и размещением ресурсов в виде ссуд может наступить кризис ликвидности. Возникает неспособность банка  своевременно рассчитываться по своим  обязательствам, и тогда приходится в срочном порядке изыскивать средства на стороне.
Ликвидность должна обеспечиваться с учетом интересов  банка в получении прибыли. Однако желание получить максимальную прибыль  также должно сопоставляться с необходимостью сохранения на должном уровне ликвидной деятельности банка. Важно иметь в виду, что ликвидность достигается лишь при условии эффективной работы соответствующих структур коммерческого банка. При отсутствии возможности банка оперативно и в полном объеме привлекать ресурсы возникает острая необходимость в налаживании контактов со специализированными брокерскими фирмами, работающими на рынке денежных ресурсов.
Деятельность  коммерческих банков в России расширяется, они начинают выполнять новые  функции. Теперь банки не только организуют кредитные отношения и опосредствуют  денежные расчеты, но также выдают средства на финансирование хозяйства, обслуживают  страховые операции, производя куплю-продажу  ценных бумаг, выполняют посреднические, трастовые сделки и по поручению  клиентов управляют имуществом, консультируют  предприятия и организации о  порядке осуществления де-нежно-кредитных  операций, участвуют в разработке правительственных программ, ведут  учет, статистику. Ряд банков имеет  подсобные предприятия, занятые  обслуживанием транспортировки  денег, ремонтом сложного компьютерного  оборудования и т.д. Эти новые  функции повышают уровень ликвидности  коммерческих банков.
 
1.3 Анализ  финансового состояния банка:  понятия, особенности
В условиях усиливающейся конкуренции на рынке  банковских услуг особую актуальность приобретают перспективы развития коммерческого банка на основе создания конкурентного преимущества, способного сохраниться длительное время, укрепления имиджа банка и доверия к нему со стороны клиентуры и разнообразных  партнеров. При этом повышается роль и значение финансового анализа, как для него самого, так и для  его собственников, клиентов, органов  контроля и надзора и т. д.
Анализ деятельности банка, как составляющей части управления его операциями включает:
    определение значений показателей, характеризующих выполнение нормативов, установленных для банков регулирующими органами;
    анализ показателей эффективности управления капиталом коммерческих банков, т. е. собственными средствами;
    проведение расчетов и анализ показателей, характеризующих стоимость собственных и привлеченных средств коммерческих банков;
    анализ показателей активных операций банка с учетом обеспечения ликвидности вложенных в него средств, определение доходности различных активных операций;
    выявление и анализ факторов, влияющих на финансовое состояние и результаты деятельности коммерческих банков.
Анализ банка  представляет собой систему специальных  знаний, связанных с изучением  финансовых результатов деятельности банка, выявлением факторов, тенденций  и пропорций протекающих процессов, обоснованием направлений развития банка.
Финансовый  анализ в коммерческом банке как  система оценки экономической эффективности  его деятельности и метод оценки качества управления им реализуется  в работе в основном двух взаимоувязанных  направлениях: анализе финансовых результатов  и анализе финансового состояния  банка.
Задачи финансового  анализа включают:
    оценку эффективности управления собственными средствами (капиталом) банка;
    определение влияния факторов на финансовые результаты и финансовое состояние банка;
    оценку эффективности управления активами и обязательствами банка;
    определение значений показателей, характеризующих выполнение банком обязательных экономических нормативов его деятельности, в том числе показателей ликвидности;
    определение других обобщающих финансовых показателей.
Специфика деятельности банков, являющихся регуляторами денежного  оборота, центрами аккумуляции и  перераспределения денежных ресурсов и капиталов, центрами ликвидности  своих клиентов и оказания различных  финансовых услуг, предопределяет особенности  финансового анализа в банках. Множественность субъектов анализа  определяет наличие большого количества целей. С позиции самого банка целью анализа является улучшение управления финансами при соблюдении ограничений, вводимых регулирующими органами, и внутренних ограничений, устанавливаемых руководством коммерческих банков.
Оценка финансового  состояния банков, представляющая интересы общества, осуществляется, главным  образом, Банком России, который является общенациональным институтом и должен обеспечить соблюдение интересов как  граждан и инвесторов, так и  финансово-кредитной системы.
С точки зрения соблюдения интересов общества коммерческий банк должен в своей деятельности руководствоваться принципами взаимовыгодных партнерских отношений, координировать свою политику с интересами общественного  развития. Поэтому учреждения Банка  России при проверке финансового  состояния коммерческих банков не только выявляют степень соблюдения установленных  экономических нормативов ликвидности, отчислений в централизованные фонды  и т. п. (что составляет основу устойчивости всей банковской системы), но и в  рамках регулирования банковской деятельности контролируют соблюдение специальных  инструкций и правил по осуществлению  банковской деятельности с самого начала выполнения операций.
Налоговая служба при проведении проверки и анализа  отчетности банка осуществляет финансовый контроль за выполнением банками  обязательств перед бюджетом. Осуществляя  проверку (ревизию) коммерческого банка, налоговая служба уделяет внимание конкретным активным и пассивным  операциям банка, учету и отражению  в отчетности показателей доходов, расходов и прибыли банка.
Аудиторские службы (внешние и внутренние), проводя  ежегодный полный аудит коммерческих банков (или текущий контроль), проверяют  достоверность учетных данных и  показателей отчетности, подтверждая  или опровергая результаты деятельности банков.
Каждый из субъектов рынка: Банк России, коммерческие банки, другие кредитные и финансовые учреждения, предприятия и организации, аудиторские фирмы, местные и  центральные органы власти, физические лица преследуют собственные цели при  анализе банков.

5. Любушин Н. П., Лещева В. Б.  Анализ финансово-экономической  деятельности предприятия: Учеб. пособие для ВУЗов/ Под ред.  проф. Н. П. Любушина. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2005. - 471 с.;
Однако общей целью анализа  для всех субъектов является определение  эффективности деятельности и степени  надежности функционирующего банка.
Итак, финансовый анализ в банке - это система оценки экономической эффективности его  деятельности и метод оценки качества управления им. Он выступает не только как комплексный анализ оценки достигнутых  результатов деятельности, но и как  инструмент финансового прогнозирования  и моделирования деятельности, метод  изучения и оценки выбранных направлений. Это используется при составлении  и оценке основных разделов бизнес-плана, прогнозного баланса, отчета о прибылях и убытках, прогнозировании движения денежных средств и других показателей  банковской деятельности и банковских продуктов.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО АКБ Росбанк.
2.1 Краткая  характеристика организации ОАО  АКБ Росбанк.
Предметом деятельности Филиала является кредитное, расчетное, кассовое и другие виды банковского  обслуживания юридических и физических лиц (резидентов и нерезидентов).
Филиал в  своей деятельности руководствуется  законодательными актами и иными  нормативными актами Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России, а также Уставом, нормативными актами и распорядительными  документами ОАО АКБ Росбанк, решениями органов управления Банка, стандартами профессиональной деятельности и нормами профессиональной этики.
Главными  задачами Филиала являются:
    осуществление банковских операций в соответствии с требованиями законодательных и нормативных актов Российской Федерации, включая нормативные акты Банка России и ОАО АКБ Росбанк ;
    реализация деловой стратегии и политики ОАО АКБ Росбанк регионе присутствия Филиала.
Филиал ОАО  АКБ Росбанк осуществляет следующие банковские операции в рублях и иностранной валюте в соответствии с установленным порядком:
    привлечение денежных средств клиентов во вклады (до востребования и на определенный срок);
    размещение от имени Росбанк  и за его счет денежных средств, выделенных Головной организацией Росбанк, а также привлеченных средств Филиалом во вклады (до востребования и на определенный срок) денежных средств физических и юридических лиц;
    открытие и ведение банковских счетов клиентов;
    расчеты по поручениям клиентов, в том числе банков- корреспондентов, по их банковским счетам;
    инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов;
    кассовое обслуживание клиентов;
    куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах, в том числе совершение валютно-обменных операций;
    привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
    выдачу банковских гарантий;
    переводы денежных средств по поручениям физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов), в том числе прием и перечисление коммунальных платежей, а также иных, кроме коммунальных, платежей в валюте Российской Федерации по поручению физических лиц в пользу юридических лиц-резидентов в оплату за товары, работы и услуги, не связанные с предпринимательской, инвестиционной деятельностью и приобретением прав на недвижимое имущество.
Филиал, помимо перечисленных выше банковских операций вправе осуществлять следующие сделки в рублях и иностранной валюте:
    выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
    приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
    доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договорам с клиентами;
    сделки с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе сделке купли-продажи драгоценных металлов с юридическими лицами (за исключением кредитных организаций, добывающих и приравненных к ним предприятий ) и с физическими лицами;
    предоставление в аренду клиентам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;
    оказание консультационных и информационных услуг.
    Филиал может осуществлять в соответствии с выданной лицензией профессионального участника рынка ценных бумах:
    брокерскую деятельность, включая операции с физическими лицами;
    деятельность по доверительному управлению ценными бумагами;
    депозитарную деятельность.
Банк планирует увеличить объемы лизинговых и страховых операций, более активно работать в сфере  управления активами, брокерской деятельности, негосударственного пенсионного обеспечения  и в ряде других сегментов финансового  рынка России.
В Банке жесткая  иерархия власти и системы контроля со стороны высшего руководства, решения принимаются централизованно. Но в тоже время уровень подготовки специалистов обеспечивает широкую  специализацию в работе персонала (взаимозаменяемость).
Директор  руководит Банком и  представляет предприятие во всех учреждениях  и организациях, распоряжается имуществом предприятия, заключает договора, издает приказы по предприятию, в соответствии с трудовым законодательством принимает  и увольняет работников, применяет  меры поощрения и налагает взыскания  на работников предприятия.
В подчинении директора находятся: главный бухгалтер, начальник отдела розничных услуг, начальник операционного отдела, начальник отдела расчетов, начальник  отдела безопасности, начальник юридического отдела, начальник отдела кадров. Каждому  из них подчиняются подразделения, специализирующиеся по направлениям деятельности Банка. Рассмотрим более подробно организационную  структуру отдела розничных услуг.
Начальник отдела проводит анализ рынка услуг, предлагаемых клиентам банка, разрабатывает новые  направления для развития розничной  сети, контролирует деятельность подчиненных  ему сотрудников. В его непосредственном подчинении находятся два ведущих  специалиста, которые занимаются разными  направлениями кредитования.
Ведущие специалисты  реализуют поставленные задачи с  помощью старших специалистов и  кредитных экспертов, которые занимаются непосредственно выдачей кредитов.
В подчинении  начальника отдела розничных услуг  также находятся руководители групп  финансового контроля и мониторинга  кредитов.
В Банке директор оставляет за собой большую часть  полномочий, необходимых для принятия решений, а также осуществляет жесткий  контроль за их выполнением. Поэтому, можно сказать, что Банк имеет высокий уровень централизации. Особое внимание на предприятии уделяется делегированию полномочий. Разработка решений всегда отводится руководителям функциональных подразделений. Решение принимается высшим руководством, затем передается для исполнения должностным лицам, на которых ложится ответственность за их исполнение.
За последнее  время отмечена тенденция к увеличению штатного расписания. В первую очередь  это связанно с расширением сферы  услуг. Не мало важным фактором является и улучшение качества обслуживания.
В связи с  ростом интенсивности работы в банковской сфере, а также с внедрением новых  банковских технологий и  возрастанием уровня сложности работ решение  производственных задач все сильнее  увязывается с человеческим фактором, с отношением персонала к работе, личной заинтересованностью в повышении  качества работ, готовностью творчески  подходить к решению задач. В  данной ситуации обучение  и мотивация  персонала  рассматривается как  один из важнейших факторов общего развития и достижения финансовых успехов  Банка. Одной из наиболее важных обязанностей каждого работника Банка является компетентность в области своей деятельности, поэтому Банк выделяет средства на развитие персонала для повышения конкурентоспособности Банка.
Развитие  персонала является совместной обязанностью, как работника, так и Банка  и это является стимулом для достижения профессионализма, активности и лояльности к клиентам Банка. Поэтому регулярно, в целях улучшения качества обслуживания клиентов, осуществляется аттестация работников.
Вся деятельность Банка  должна  быть нацелена на оказание полного спектра высококачественных банковских услуг своим клиентам. Банк  должен постоянно усовершенствовать  набор продуктов и услуг, предлагаемых клиентам, а также повышать  качество обслуживания клиентов.
Высокое качество обслуживания клиентов рассматривается  как краеугольный камень успешного  ведения любого бизнеса.
Создание, постоянное  обновление и постоянное улучшение  продуктового ряда банка — не только отвечает потребностям коммерческого  банка по управлению его коммерческой и функциональной устойчивостью, но обеспечивает надежность объекта управления, удовлетворяя потребности клиентов. Отсюда реализуется основная концепция любого коммерческого банка: надежный клиент — устойчивый банк.
Вся деятельность Банка  должна быть ориентирована  на клиента.
 
2.2 Анализ  финансового состояния ОАО АКБ  Росбанк в г. Якутске
Проанализируем  финансовое состояние ОАО АКБ  Росбанк в г. Якутске по указанию ЦБ РФ «Об оценке экономического положения  банков». Оценивается экономическое  положение по результатам следующих  оценок: капитала, активов, доходности, ликвидности, качества управления, прозрачности структуры собственности банка.
1. Оценка  капитала осуществляется по результатам  оценок
    - показателей достаточности собственных средств (капитала),
    - общей достаточности капитала;
    - оценки качества капитала банка.
А) Показатель достаточности собственных средств (капитала) (ПК1) представляет собой  рассчитанное в соответствии с Инструкцией  Банка России N 110-И фактическое значение обязательного норматива Н1 "Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка".
Норматив  достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и  определяет требования по минимальной  величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка определяется как  отношение размера собственных  средств (капитала) банка и суммы  его активов, взвешенных по уровню риска.
 

6. Бакадоров В.Л., Алексеев П.Д.  Финансово-экономическое состояние  предприятия. Практическое пособие. - М.: Издательство «ПРИОР», 2008;
По данным таблицы 2 (приложение 1) норматив достаточности  собственных средств (капитала) банка = 10%.
Фактически  данный показатель на 01.01.2010 = 23,8%.
Минимально  допустимое числовое значение норматива  Н1 устанавливается в зависимости  от размера собственных средств (капитала) банка должно быть не менее 10-11%.
Фактический показатель превышает норматив, что  свидетельствует о регулировании (ограничении) риска несостоятельности  банка, а также о наличии собственных  средств для покрытия рыночного  и кредитного капитала.
Б) Показатель общей достаточности капитала (ПК2) определяется как процентное отношение  собственных средств (капитала) к  активам банка, в объем которых  не включаются активы, имеющие нулевой  коэффициент риска, по следующей  формуле:
ПК2 = К / (А - Ариск0) * 100%,
где:
К - собственные  средства (капитал) банка, определенные в соответствии с Положением Банка  России от 10 февраля 2003 года N 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций"
А - активы. Представляет собой значение показателя "Всего  активов" «Бухгалтерский баланс».
Ариск0 - совокупная величина активов, имеющих нулевой  коэффициент риска. Представляет собой  значение показателя Ариск0, рассчитанное в соответствии с Инструкцией  Банка России N 110-И.
Собственные средства (капитал) банка на 01.01.2010 г. по данным бухгалтерского баланса = 5,6 млн. руб.
Активы по данным бухгалтерского баланса = 26 млн. руб.
По данным аудиторского заключения примерно 30% активов  имеют на отчетный период нулевой  коэффициент риска.
Тогда показатель общей достаточности капитала равен
ПК2 = К / (А - Ариск0) * 100% = 5,6 млн. руб. / (26 млн. руб. - 7,8 млн. руб.) * 100% = 30, 8%
В) Показатель оценки качества капитала (ПК3) определяется как процентное отношение дополнительного  капитала к основному капиталу по следующей формуле:
ПК3 = К доп / К осн * 100%,
где:
Кдоп - дополнительный капитал банка, определенный в соответствии с Положением Банка России N 215-П.;
Косн - основной капитал банка, определенный в соответствии с Положением Банка  России N 215-П.
Кдоп = переоценка основных средств + резервы на возможные потери + стоимость привилегированных акций + субординированный доход.
К доп = 0,07 млн. руб. + 0,003 млн. руб. + 0 + 2,2= 2,93 млн. руб.
К осн = 5,6 млн. руб. (по данным бухгалтерского баланса)
Тогда показатель оценки качества капитала банка:
ПК3 = 2,93 / 5,6 * 100% = 52,3%
Для оценки капитала банка рассчитывается обобщающий результат по группе показателей  оценки капитала (РГК), который представляет собой среднее взвешенное значение вышеперечисленных показателей. Расчет обобщающего результата производится по следующей формуле:
РГК = SUM (балл x вес) : SUM вес,
где:
балл - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя (балльная оценка);
_____________________________________________________________________________________________7. Горелый В.И. Учет и экономический анализ деятельности коммерческих банков. - М.: Издательство ГУ ВШЭ, 2009;
балл - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя (балльная оценка);
вес - оценка по шкале относительной  значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.
Балльная и весовая оценки показателей  группы показателей оценки капитала приведены в таблице 3.
2. Рассчитаем оценку активов банка.
 Оценка  активов банка определяется по  результатам оценок показателей  качества ссуд, риска потерь, доли  просроченных ссуд, размера резервов  на потери по ссудам и иным  активам, концентрации крупных  кредитных рисков, концентрации  кредитных рисков на акционеров (участников) и концентрации кредитных  рисков.
Из-за недостаточности  информации такие показатели, как  качество ссуд, риск потерь, доля просроченных ссуд, размер резерва на потери по ссудам и иным активам невозможно рассчитать, поэтому оценку активов проведем по показателям концентрации крупных  кредитных рисков, концентрации кредитных  рисков на акционеров (участников) и  концентрации кредитных рисков.
А) Показатель концентрации крупных кредитных  рисков (ПА5) представляет собой фактическое  значение обязательного норматива  Н7 "Максимальный размер крупных  кредитных рисков", рассчитанный в соответствии с Инструкцией  Банка России N 110-И.
По данным таблицы 2 (приложение 1) данный фактический показатель на 01.01.2010 равен 165, 8.
Б) Показатель концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) (ПА 6) представляет собой  фактическое значение обязательного  норматива Н9.1 "Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)", рассчитанный в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И.
Фактический показатель по данным таблицы 2 (приложение 1) на 01.01.2010 = 0.
Норматив составляет - 50.
Т.е. банк не предоставляет своим участникам (акционерам) кредиты, банковские гарантии и поручительства.
В) Показатель концентрации кредитных рисков на инсайдеров (ПА7) представляет собой фактическое  значение обязательного норматива  Н10.1 "Совокупная величина риска по инсайдерам банка", рассчитанный в  соответствии с Инструкцией Банка  России N 110-И.
Факт = 0.
Норматив = 3.
Для оценки активов банка рассчитывается обобщающий результат по группе показателей  оценки активов (РГА), который представляет собой среднее взвешенное значение показателей. Расчет обобщающего результата производится по следующей формуле:
РГА = SUM (балл x вес ) : SUM вес ,
где:
балл - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;
вес - оценка по шкале относительной  значимости от 1 до 3 соответствующего показателя. Балльная и весовая оценки показателей группы показателей  оценки активов приведены в таблице 4.
3. Проведем оценку доходности.
Оценка доходности определяется по результатам оценок показателей прибыльности активов, прибыльности капитала, структуры расходов, чистой процентной маржи и чистого  спреда от кредитных операций.
За неимением  необходимой информации оценим доходность по чистой процентной маржи.
Показатель  чистой процентной маржи (ПД5) определяется как процентное отношение (в процентах  годовых) чистых процентных и аналогичных  доходов к средней величине активов.
ПД5 = ЧДп / Аср * 100%,
где:
ЧДп - чистые процентные и аналогичные доходы. Представляют собой разность между  процентными доходами и процентными  расходами (Рп). Процентные доходы представляют собой сумму значения показателя процентных доходов по ссудам (Дп) и  процентных доходов от вложений в  ценные бумаги;
Дп - процентные доходы по ссудам. Представляют собой  сумму процентных доходов (кроме  векселей), доходов от оказания услуг  по финансовой аренде (лизингу), штрафов, пеней, неустоек по операциям привлечения  и предоставления (размещения) денежных средств, доходов прошлых лет, выявленных в отчетном году по операциям привлечения  и предоставления (размещения) денежных средств, доходов от открытия и ведения  ссудных счетов клиентов, доходов  от оказания консультационных и информационных услуг в связи с предоставлением  ссуд, доходов от восстановления сумм резервов на возможные потери, сформированных под требования по получению процентных доходов. Процентные доходы от вложений в ценные бумаги представляют собой  сумму процентных доходов от вложений в долговые обязательства (кроме  векселей) и доходов от восстановления сумм резервов на возможные потери, сформированных под требования по получению  процентных доходов;
Рп - процентные расходы. Представляют собой сумму  процентных расходов, штрафов, пеней, неустоек по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств и  расходов прошлых лет, выявленных в  отчетном году по операциям привлечения  и предоставления (размещения) денежных средств, увеличенную на величину отчислений в резервы на возможные потери, сформированные под требования по получению  процентных доходов.
ПД5 = ЧДп / Аср * 100% = 4,6%.
Для оценки доходности рассчитывается обобщающий результат по группе показателей  оценки доходности (РГД), который представляет собой среднее взвешенное значение показателей. Расчет обобщающего результата производится по следующей формуле:
РГД = SUM (балл x вес ) : SUM вес ,
где:
балл - оценка от 1 до 4 (балльная оценка);
вес - оценка по шкале относительной  значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.
Балльная и весовая оценки показателей  группы показателей оценки доходности приведены в таблице 5.
4. Оценка ликвидности определяется по результатам оценок показателей мгновенной ликвидности, текущей ликвидности, структуры привлеченных средств, общей краткосрочной ликвидности, зависимости от межбанковского рынка, риска собственных вексельных обязательств, небанковских ссуд, усреднения обязательных рисков, обязательных резервов и риска на крупных и кредиторов и вкладчиков.
Из-за отсутствия необходимых данных для оценки ликвидности  оценим такие показатели, как мгновенная ликвидность, текущая ликвидность, структуры привлеченных средств.
А) Показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2) представляет собой фактическое значение обязательного  норматива Н2 "Норматив мгновенной ликвидности банка", рассчитанный в соответствии с Инструкцией  Банка России N 110-И.
Данный показатель по данным таблицы 2 (приложения 1) равен 29,1%.
Б) Показатель текущей ликвидности (ПЛ3) представляет собой фактическое значение обязательного  норматива Н3 "Норматив текущей  ликвидности банка", рассчитанный в соответствии с Инструкцией  Банка России N 110-И.
По данным таблицы 2 (приложения 1) показатель равен 86,5%.
В) Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4) определяется как процентное отношение  обязательств (пассивов) до востребования  и привлеченных средств по следующей  формуле:
ПЛ4 = Овм / ПС * 100%,
где:
Овм - обязательства (пассивы) до востребования. Представляют собой значение показателя, рассчитанное в соответствии с Инструкцией  Банка России N 110-И;

8. Батракова Л.Г. Экономический  анализ деятельности коммерческого  банка. - М.: Логос, 2005. - 305с.;
ПС - привлеченные средства. Представляют собой разницу  значений показателей "Всего обязательств" и "Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям  и операциям с резидентами  офшорных зон".
Овм = 8 млн. руб. по данным бухгалтерского баланса.
ПС= (20,9 - 0,03) = 20,87 млн. руб.
ПЛ4 = Овм / ПС * 100% = 8 / 20,87 * 100% = 38,3%
Для оценки ликвидности рассчитывается обобщающий результат по группе показателей  оценки ликвидности (РГЛ), который представляет собой среднее взвешенное значение коэффициентов. Расчет обобщающего  результата производится по следующей  формуле:
РГЛ = SUM (балл x вес ) : SUM вес ,
где:
балл - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;
вес - оценка по шкале относительной  значимости от 1 до 3
Определим балл и вес по таблице 6.
5. Оценка качества управления банка осуществляется по результатам оценок показателей системы управления рисками (ПУ4), состояния внутреннего контроля (ПУ5) и управления стратегическим риском (ПУ6) (далее - показатели качества управления).
А) Показатель системы управления рисками (ПУ4) определяется на основании оценки ответов на вопросы, приведенные в таблице 7.
На данные вопросы ответили ведущий  специалист по управлению персоналом и заместитель начальника.
Б) Показатель состояния внутреннего контроля (ПУ5) определяется на основании оценки ответов на вопросы, приведенные  в таблице 8.
Показатель  состояния внутреннего контроля рассчитывается по следующей формуле:
ПУ5 = SUM (балл x вес ) : SUM вес,
где:
балл - оценка от 1 до 4 ответа на соответствующий  вопрос (балльная оценка);
вес - оценка по шкале относительной  значимости от 1 до 3 ответа на соответствующий  вопрос.
ПУ5 = SUM (балл x вес ) : SUM вес = 1,06
Показатель  состояния внутреннего контроля является целым числом. В случае если дробная часть полученного  показателя имеет значение меньше 0,35, то ему присваивается значение, равное его целой части. В противном  случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной  на 1.
В) Показатель управления стратегическим риском (ПУ6) определяется на основании оценки ответов  на вопросы, приведенные в таблице 9.
Показатель  управления стратегическим риском представляет собой среднее взвешенное значение оценок ответов на вопросы и рассчитывается по следующей формуле:
ПУ6 = SUM (балл x вес ) : SUM вес,
где:
балл - оценка от 1 до 4 ответа на соответствующий  вопрос (балльная оценка);
вес - оценка по шкале относительной  значимости от 1 до 3 ответа на соответствующий  вопрос.
ПУ6 = SUM (балл x вес ) : SUM вес = 1.Показатель управления стратегическим риском является целым числом. В случае если дробная  часть полученного показателя имеет  значение, меньшее 0,35, то ему присваивается  значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается  равным его целой части, увеличенной  на 1.
6. Прозрачность структуры собственности банка определяется по результатам оценок показателей:
    - достаточности объема раскрываемой информации о структуре собственности банка (ПУ1);
    - доступности информации о лицах (группах лиц), оказывающих прямо или косвенно (через третьих лиц) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления банка (ПУ2).
Оценка показателей  прозрачности структуры собственности  банка, производится на основании ответов на следующие вопросы
А) Показатель ПУ1.
При оценке показателя ПУ1:
1 балл присваивается в случае, если банк раскрывает информацию  без нарушений законодательства  Российской Федерации, в том  числе нормативных актов Банка  России;
2 балла присваиваются в случае, если установленные нарушения  по раскрытию информации не  оказывают существенного влияния  на идентификацию лиц, однако  имеются ошибки или недостаточность  раскрытия сведений, характеризующих  указанных лиц;
3 балла присваиваются в случае, если информация раскрыта банком  неполно или некорректно.
Под раскрытием информации понимается соблюдение банком с учетом особенностей, связанных  с его организационно-правовой формой, требований законодательства Российской Федерации, в том числе нормативных  актов Банка России, которые устанавливают  состав, сроки и формы представления  Банку России и заинтересованным лицам информации о лицах (группах  лиц), владеющих на правах собственности  акциями (долями) банка, а также иных лицах (группах лиц), представление  информации о которых предусмотрено  законодательством Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России.
Показателю  ПУ1 присваивается 1 балл на основе результатов  аудиторского заключения.
Б) Показатель ПУ2.
При оценке показателя ПУ2:
1 балл присваивается в случае, если информация о лицах (группах  лиц), оказывающих прямо или косвенно (через третьих лиц) существенное  влияние на решения, принимаемые  органами управления банка, доступна  неопределенному кругу лиц;
2 балла присваиваются в случае, если информация о лицах (группах  лиц), оказывающих прямо или косвенно (через третьих лиц) существенное  влияние на решения, принимаемые  органами управления банка, доступна  по меньшей мере Банку России;
3 балла присваиваются в случае, если информация о лицах (группах  лиц), оказывающих прямо или косвенно (через третьих лиц) существенное  влияние на решения, принимаемые  органами управления банка, не  доступна Банку России.
Показателю ПУ2 также присваивается 1 балл.
Структура собственности  банка признается:
    - прозрачной - если показателям прозрачности структуры собственности присвоен 1 балл;
    - достаточно прозрачной - если показателям прозрачности структуры собственности присвоен балл не хуже 2 баллов;
    - непрозрачной - если хотя бы одному из показателей прозрачности структуры собственности присвоено 3 балла.
Таким образом, структура банка признается прозрачной.
Следовательно, экономическое положение банка  относится ко 2 квалификационной группе.
Т.к. группе 2 относятся банки, не имеющие  текущих трудностей, но в деятельности которых выявлены недостатки, которые  в случае их неустранения могут привести к возникновению трудностей в  ближайшие 12 месяцев, а именно банки, по которым имеется, в том числе, хотя бы одно из следующих оснований:
    - капитал, активы, доходность, ликвидность или качество управления оцениваются как "удовлетворительные", а структура собственности признается прозрачной или достаточно прозрачной;
    - не соблюдается хотя бы один из обязательных нормативов (за исключением норматива достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1)) по совокупности за 6 и более операционных дней в течение хотя бы одного из месяцев отчетного квартала.
В нашем случае показатель доходности оценен как «удовлетворительный».
Все остальные показатели оценены  как «хорошие».
Просмотрев  полученные результаты можно с уверенностью сказать, что преодолевая трудности  жестких экономических условий, ОАО АКБ «Росбанк» с хорошими результатами подтвердил репутацию  крупного и надежного финансового  учреждения. Из года в год, продолжается наращивание размера собственных  средств, растут фонды банка, увеличивается  прибыль. Увеличение капитала значительно  повысило устойчивость финансового  положения данного банка, расширило  возможности по предоставлению клиентам услуг как внутри страны, так и  за ее пределами. Обзор финансовых результатов деятельности основан главным образом на и
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.