Здесь можно найти учебные материалы, которые помогут вам в написании курсовых работ, дипломов, контрольных работ и рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.
ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

 
Поиск учебного материала на сайте
Поиск по названию работы
Поиск по тексту работы

Повышение оригинальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение оригинальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения оригинальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, РУКОНТЕКСТ, etxt.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии так, что на внешний вид, файл с повышенной оригинальностью не отличается от исходного.

Результат поиска


Наименование:
курсовая работа Статистический анализ заработной платы

Информация:

 Тип работы: курсовая работа. Добавлен: 15.12.2014. Год: 2014. Страниц: 38. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):

Белорусский Национально Технический Университет
Кафедра «Экономика и управления научными исследованиями,проект рованием и производством»






КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Статистика предприятия»

на тему: «Статистический анализ заработной платы.»

Вариант № 5




Выполнил: Студент гр. 313710/546
Сердюк Е.С.


Проверил: Минько М.В.



Минск,2013

Реферат



Курсовая работа 47 с,,4 ч., 3 рис.,10 таблиц,7 источников,1 приложение.

Объектом исследования является статистический анализ заработной платы(оплаты труда на предприятии).

Цель работы- статистическое изучение социально-экономичес ого значения оплаты труда как одного из важнейших индикаторов уровня жизни населения.

Основной целью данной курсовой работы,является изучение изменения заработной платы за определенный промежуток времени.

В ходе работы нам стало очевидно ,что на предприятии происходит устойчивое увеличение уровня оплаты труда работников. При расчете статистического изучения оплаты труда мы использовали ряд методов. Это методы статистических группировок, анализ статистической информации на основе применения обобщающих статистических показателей: абсолютных, относительных, средних величин. Также использован индексный метод, изучены показатели вариации, тесноты связи, использовались табличный и графические методы и др.















Содержание



Введение
Глава 1. Статистика оплаты труда и затраты на рабочую силу
1.1 Заработная плата и стоимость рабочей силы
1.2. Формы и системы оплаты труда
1.3 Состав фонда заработной платы и выплат социального характера
1.4 Средний уровень заработной платы
1.5 Анализ уровня и динамики заработной платы
Глава 2. Статистический анализ данных финансовой отчетности по оплате труда на ЗАО «Бумажная Фабрика «Звезда».
Глава 3 Статистический анализ показателей вариации оплаты труда на ЗАО «Бумажная Фабрика «Звезда»
3.1 Статистическая группировка исходных показателей
3.2 Оценка вариации оплаты труда работников ЗАО «Бумажная Фабрика «Звезда» и расчет ее основных показателей
Глава 4. Статистический анализ динамики оплаты труда на ЗАО «Бумажная Фабрика «Звезда»
4.1 Расчет показателей динамики оплаты труда работников ЗАО «Бумажная Фабрика «Звезда»
4.2 Выявление основной тенденции (тренда) развития системы оплаты труда на ЗАО «Бумажная Фабрика «Звезда»
Выводы и предложения
Список использованной литературы








Введение

В данной курсовой работе мы изучим такое статистическое явление ,как оплата труда . Ввиду многогранности темы, в работе сосредоточено внимание на исследование следующих вопросов: состав затрат на рабочую силу, фонд заработной платы и ее виды. Особое внимание уделено статистическому изучению заработной платы в условиях трансформационных процессов.
Актуальность данной темы курсовой работы заключаемся в том, что структура и динамика заработной платы представляют собой чрезвычайно важные элементы, приобретающие во всех странах мира особую значимость с точки зрения, как развития отечественной экономики, так и успешного ее вхождения в глобальную экономику. Рост заработной платы во многом определяет динамику платежеспособности спроса населения, объем внутреннего рынка, увеличение размеров которого является условием экономического развития, роста инвестиций.
Целью курсовой работы является статистическое изучение социально-экономиче кого значения оплаты труда как одного из важнейших индикаторов уровня жизни населения. Анализ заработной платы осуществляется на примере ЗАО «Бумажная Фабрика «Звезда». На основе данных двухлетней финансовой отчетности была исследована динамика и тенденция (тренд) перспективного развития оплаты труда на предприятии.
В ходе статистического изучения оплаты труда был использован ряд методов. Это методы статистических группировок, анализ статистической информации на основе применения обобщающих статистических показателей: абсолютных, относительных, средних величин. Использован индексный метод, изучены показатели вариации, тесноты связи, использовались табличный и графические методы и др.











1. Статистика оплаты труда и затраты на рабочую силу


Заработная плата как часть валового национального дохода, поступающая в денежной и натуральной форме в индивидуальное распоряжение наемных работников за работу, выполненную в текущем периоде, является важнейшей характеристикой рынка труда.
С переходом к рыночной экономике меняется роль государства в решении вопросов оплаты труда. В плановой экономике государство регулирует оплату труда на основе нормирования труда, установления единой тарифной сетки на предприятиях одной и той же отрасли, форм и систем оплаты труда. В рамках отрасли рабочие, обладающие одной профессией и одинаковым уровнем квалификации, имеют один и тот же уровень тарифной ставки.
Развитие рыночных отношений предполагает передачу государством части своих функций в области оплаты труда предприятиям и организациям. Расширяются их права в установлении форм и систем оплаты труда, выборе форм материального поощрения и предоставлении социальных льгот, определении размеров тарифных ставок и должностных окладов. Финансовое положение предприятия, его размер, форма собственности, отраслевая принадлежность, географическое положение — вот далеко не полный перечень факторов, оказывающих влияние на политику предприятий в сфере оплаты труда, профессионального обучения и культурно-бытового обслуживания своих работников.
Потребность в надежной информации о заработной плате и других формах дохода работников с переходом к рынку и углублением дифференциации в уровне оплаты труда возрастает. Программа государственного статистического наблюдения по труду предусматривает получение данных о структуре заработной платы, уровне оплаты труда по различным отраслям и секторам экономики, географическим районам, по предприятиям и организациям различных размера и форм собственности, для отдельных групп работников, выделенных по возрастному, профессиональному и иным признакам. Полученные данные необходимы для анализа социально-экономичес их процессов, измерения уровня жизни населения, изучения взаимосвязи между доходами и занятностью, проведение коллективных переговоров по вопросам труда и заработной платы, установление уровня минимальной заработной платы и др.



1.1 Заработная плата и стоимость рабочей силы


В отечественной и международной статистической практике понятие «заработная плата» охватывает все виды заработков, включая премии, доплаты, надбавки, компенсационные выплаты, прямо или косвенно связанные с результатом труда наемных работников и выплачиваемые им, как правило, через регулярные промежутки времени. К заработной плате не относятся страховые взносы работодателей на социальное обеспечение своих работников, в пенсионные фонды, а также суммы, полученные работниками по договорам страхования или в виде социальных пособий из государственный и негосударственных внебюджетных фондов, в частности пособия по временной нетрудоспособности, уходу за ребенком, беременности, родам и т.п.
При проведении статистического наблюдения по труду ,учету подлежат совокупность начисленных работникам по месту работы денежных сумм до каких-либо вычетов в связи с налогообложением, взносами в фонды социального обеспечения и социальные фонды, профсоюзными взносами и других удержаний из заработной платы в соответствии с законодательством.
Категория «заработная плата» имеет двойственный характер: для наемного работника она является доходом, а для предприятия – частью издержек производства. Вместе с тем затраты, которые несет предприниматель или общество при использовании наемного труда, не ограничиваются только выплатой заработной платы. К ним относятся и расходы предприятия на социальную защиту работников, обеспечение их жильем и социально-бытовое обслуживание, налоги, связанные с использованием рабочей силы. Затраты предприятия в расчете на одного работника за единицу времени представляют собой стоимость рабочей силы для работодателя.









1.2 Формы и системы оплаты труда

Различают две формы оплаты труда: сдельную и повременную.
При повременной форме заработная плата начисляется за фактически отработанное время в соответствии с принятой тарифной ставкой или должностным окладом.
При сдельной форме заработная плата начисляется за фактически выполненный объем работы по установленным сдельным расценкам за единицу работы.
В рамках каждой формы оплаты труда могут использоваться различные системы оплаты труда. Так, выделяют простую повременную и повременно-премиальну системы оплаты труда. Последняя предусматривает добавление к основному заработку за отработанное время премий за производственные результаты, надбавки за профессиональное мастерство, совмещение профессий и должностей и т.п.
В рамках сдельной формы оплаты труда различают прямую сдельную систему оплаты труда, сдельно-премиальную систему (при которой заработная плата состоит из основного заработка за проделанную работу и премий за производственные результаты),сдельно-прогрессивную систему (предусматривающую повышенные расценки за продукцию, произведенную сверх установленных норм),аккордную систему (при которой заработок начисляется по окончании работы за весь объем произведенной продукции).















1.3 Состав фонда заработной платы и выплат социального характера


При проведении государственного статистического наблюдения по труду различают фонд заработной платы и выплаты социального характера.
В состав фонда заработной платы включаются начисленные предприятием, учреждением, организацией суммы оплаты труда в денежной и натуральной формах, премии, поощрительные выплаты, стимулирующие доплаты и надбавки, компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда, а также выплаты на питание, жилье, топливо, носящие регулярный характер. При этом в отчетности по труду показываются все начисленные суммы в качестве оплаты труда независимо от источника их финансирования.
Суммы, начисленные за ежегодные и дополнительные отпуска, подлежат включению в фонд заработной платы текущего периода в той части, которая приходится на дни отпуска в данном периоде.
В составе фонда заработной платы выделяют четыре группы выплат:
• прямую заработную плату за отработанное время или проделанную работу;
• выплаты за не отработанное время;
• единовременные поощрительные выплаты;
• выплаты на питание, жилье и топливо.

Прямая заработная плата включает:
• заработную плату, начисленную за отработанное время или проделанную работу по тарифным ставкам, окладам, сдельным расценкам, в процентах от объема реализованной продукции или оказанных услуг;
• стоимость продукции, выданной в порядке натуральной оплаты труда;
• выплаты стимулирующего характера, исчисленные в соответствии с принятыми на предприятии системами оплаты труда, доплаты и надбавки за профессиональное мастерство, совмещение профессий и др.;
• премии и вознаграждения, носящие регулярный или периодический характер;
• выплаты компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда, в частности: за работу в ночное время, вредные или опасные условия и на вредных производствах, за работу в выходные и праздничные дни, выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда;
• оплату труда квалифицированных рабочих и специалистов, привлекаемых для подготовки, переподготовки и повышения квалификации работников предприятия;
• оплату труда работников не списочного состава и лиц, принятых на работу по совместительству.
Выплаты за не отработанное время охватывают:
• оплату ежегодных и дополнительных отпусков;
• оплату льготных часов подростков;
• оплату учебных отпусков, предоставляемых работникам, обучающимся в образовательных учреждениях;
• выплаты работникам, направленным на профессиональную подготовку, повышение квалификации или обучение вторым профессиям и др.
К единовременным поощрительным выплатам относятся:
• единовременные премии независимо от источников их выплат;
• вознаграждения по итогам работы за год;
• вознаграждение за выслугу лет;
• материальная помощь, предоставляемая всем или большинству работников,;
• денежная компенсация за неиспользованный отпуск и другие единовременные поощрения, включая стоимость подарков.
Выплаты на питание, жилье, топливо представляют собой стоимость продуктов питания, жилья и коммунальных услуг, бесплатно предоставленных в соответствии с законодательством работникам отдельных отраслей экономики (включая суммы денежной компенсации за их непредставление), а также средства на возмещение расходов на эти цели сверх сумм, предусмотренных законодательством.
К выплатам социального характера относят предоставляемые работникам в денежной и натуральной формах компенсации и социальные льготы на лечение, отдых, проезд, трудоустройство и другие цели.
Целый ряд расходов предприятия не относится ни к фонду заработной платы, ни к выплатам социального характера:
• командировочные расходы;
• расходы на профессиональное обучение и культурно-бытовое обслуживание работников;
• обязательные отчисления в государственные социальные фонды;
• дополнительные доходы работников от участия в собственности предприятия (дивиденды, проценты и т. д.) и некоторые другие.

1.4 Средний уровень заработной платы


Для аналитических целей может быть исчислен средний уровень оплаты труда в единицу времени: среднечасовая, среднедневная и среднемесячная заработная плата.
Основой для расчета среднечасового заработка является часть начисленного за месяц фонда заработной платы, представляющая собой прямую заработную плату за фактически отработанные часы или проделанную работу. Эта часть фонда заработной платы называется часовым фондом заработной платы (ФЧЗП).Среднечасовая заработная плата исчисляется путем деления часового фонда заработной платы на отработанные человеко-часы.
В основе расчета среднедневного заработка лежит дневной фонд заработной платы (ФДЗП), представляющий собой суммы оплаты труда, начисленные за отработанное время, учтенное в человеко-днях. В состав входит прямая заработная плата за отработанное время или проделанную работу, а также выплаты за не отработанные часы в течение рабочего дня, предусмотренные законодательством, в частности: оплата льготных часов подростков, оплата внутри сменных часов, связанных с выполнением государственных и общественных обязанностей, оплата внутри сменных простоев не по вине работников.
Среднедневная заработная плата исчисляется как отношение дневного фонда заработной платы к отработанному времени, учтенному в человеко-днях. Взаимосвязь между среднедневным и среднечасовым заработком выражается:

где: - средняя фактическая продолжительность рабочего дня;
- коэффициент увеличения дневного фонда заработной платы за счет доплат:

Аналогично связаны между собой индексы среднечасовой и среднедневной заработной платы:

Среднемесячная заработная плата исчисляется как отношение фонда заработной платы, начисленного за месяц (ФМЗП), к среднесписочной численности работников. В составе месячного фонда заработной платы можно выделить три группы выплат:
• дневной фонд заработной платы;
• выплаты за не отработанные дни;
• прочие выплаты, включаемые в соответствии с установленным порядком в состав фонда заработной платы, в том числе: денежная компенсация за неиспользованный отпуск, вознаграждение за выслугу лет, единовременные премии и другие поощрения и т.п.
Взаимосвязь между уровнями и индексами среднемесячного и среднедневного заработка отражается формулой:



где: b – средняя фактическая продолжительность рабочего периода, дня;
k2 – коэффициент увеличения фонда заработной платы, начисленного за месяц за счет доплат

Между средним уровнем оплаты труда, численностью работающих и фондов заработной платы существует зависимость:

Влияние каждого фактора на изменение фонда заработной платы определяют следующим образом:
а) прирост или уменьшение фонда заработной платы в связи с изменением численности работающих:

б) прирост или уменьшение фонда заработной платы за счет изменения уровня оплаты труда:


Увеличение или уменьшение фонда заработной платы в связи с изменением численности работающих , в свою очередь, можно разложить на две составляющих:
1) прирост в связи с изменением объема продукции (при базисном уровне производительности труда):

2) прирост за счет изменения производительности труда, что приводит к относительному высвобождению численности работников:

где - относительная экономия рабочей силы.




















1.5 Анализ уровня и динамики заработной платы



Динамика уровня заработной платы анализируется на основе индексов заработной платы. Чаще всего используется индекс переменного состава заработной платы, который рассчитывается таким образом:

где: и — фонд начисленной заработной платы отдельных категорий работников в базисном и отчетном периодах;
и — среднесписочная численность отдельных категорий персонала в базисном и отчетном периодах;
и — средняя заработная плата по категориям персонала в базисном и отчетном периодах.
Индекс переменного состава заработной платы показывает, каким образом изменился средний уровень заработной платы в отчетном периоде по сравнению с базисным в зависимости от изменения средней заработной платы отдельных категорий персонала и удельного веса численности работников с различным уровнем оплаты труда.
Для устранения влияния структурного фактора используют индекс фиксированного состава заработной платы, который рассчитывается по следующей формуле:

Этот индекс показывает, каким образом изменился средний уровень заработной платы без учета структурного фактора, т..е. только в результате изменения уровней заработной платы работников в отчетном периоде по сравнению с базисным.
Влияние структурного фактора определяется с помощью индекса структурных сдвигов, который рассчитывается путем деления индекса переменного состава заработной платы на индекс фиксированного состава заработной платы:

Анализ динамики заработной платы проводится как по номинальной (т..е. начисленной), так и реальной заработной плате




























2. Статистический анализ данных финансовой отчетности по оплате труда на ЗАО «Бумажная Фабрика «Звезда»
В курсовой работе статистический анализ оплаты труда изучается на примере ЗАО «Бумажная Фабрика «Звезда»
ЗАО «Бумажная Фабрика «Звезда» изготавливает упаковочные и технические виды бумаги и картона плотностью от 25 до 150 г/м2, широко применяющихся в кондитерской, медицинской, пищевой, металлообрабатывающей, полиграфической и других отраслях промышленности.
Рассмотрим данные финансовой отчетности предприятия за 2008 и 2009гг. В работе нас будет интересовать данные по оплате и производительности труда работников на ЗАО «Бумажная Фабрика «Звезда». Общая численность персонала на предприятии на декабрь 2009 года составляет 660 чел. Результаты занесены в таблицу 2.1.
Таблица 2.1 Показатели производительности и оплаты труда на ЗАО «Бумажная Фабрика «Звезда»












3. Статистический анализ показателей вариации оплаты труда на ЗАО «Бумажная Фабрика «Звезда»

3.1 Статистическая группировка исходных показателей



На основании исходных данных была проведена группировка работников предприятия по среднемесячному уровню оплаты труда. Для каждого из интервалов было определено среднее арифметическое значение, частость (доля), плотность, накопленная частота, накопленная частость. Результаты расчетов показаны в таблице 3.1.
Таблица 3.1 Показатели ряда распределения для оплаты труда работников на ЗАО «Бумажная Фабрика «Звезда»



На основании таблицы 3.1 была построена гистограмма распределения работников по уровню среднемесячной оплаты труда. По гистограмме можно сделать вывод, что большая часть работников предприятия получает зарплату в интервале от 7053,6 до 7830,2 рублей в месяц. Также легко заметить, что зависимость между средним уровнем оплаты труда и количеством работников ее получающих – обратная.
Рассчитаем средний уровень оплаты труда на ЗАО «Бумажная Фабрика «Звезда», используя среднюю арифметическую взвешенную:
= 10,841 тыс. руб.
Рис.3.1 Гистограмма распределения работников ЗАО «Бумажная Фабрика «Звезда» по уровню среднемесячной оплаты труда


Аналогичные расчеты проведем для анализа производительности труда работников ЗАО «Бумажная Фабрика «Звезда»

Таблица 3.2 Показатели ряда распределения для производительности труда работников на ЗАО «Бумажная Фабрика «Звезда»



Была построена гистограмма распределения работников по уровню производительности труда.
Рис.3.2 Гистограмма распределения работников ЗАО «Бумажная Фабрика «Звезда» по уровню производительности труда

На основании гистограммы можно сделать вывод, что большая часть работников ЗАО «Бумажная Фабрика «Звезда» имеет среднемесячную производительность труда в пределах от 24535,5 до 32569,35 руб./раб.














3.2 Оценка вариации оплаты труда работников ЗАО «Бумажная Фабрика «Звезда»и расчет ее основных показателей


Работники ЗАО «Бумажная Фабрика «Звезда» различаются по уровню оплаты труда, причем эта вариация достаточно существенна. Уровень оплаты труда на предприятии определяется квалификацией, стажем, занимаемой должностью работника и другими факторами.
Вариация оплаты труда возникает в результате того, что индивидуальные значения изучаемого признака складываются под совокупным влиянием разнообразных факторов (производительность труда, стаж работы каждого отдельного работника и др.), которые по-разному сочетаются в каждом отдельном случае.
Изучим показатели вариации оплаты труда работников на ЗАО «Бумажная Фабрика «Звезда».
1). Размах вариации рассчитаем по формуле:
,
где – максимальное и минимальное значения оплаты труда.
Тогда: R = 7758,96 – 16226,7= 8467,74руб.
Таким образом, разница между самым высоким и низким уровнем оплаты труда на ЗАО «Бумажная Фабрика «Звезда» составляет 8467,74руб.
Однако размах вариации показывает лишь крайнее отклонение признака и не отражает отклонений всех вариантов в ряду. Для анализа вариации необходим показатель, который отражает все колебания варьирующего признака и дает обобщенную характеристику.
    Для этого рассчитаем среднее линейное отклонение. Результаты занесем в таблицу 3.3. Этот показатель уже не зависит от случайных колебаний вариантов и учитывает всю сумму отклонений вариантов от среднего показателя.








Таблица 3.3 Расчет среднего линейного отклонения уровня оплаты труда

Рассчитаем средний уровень оплаты труда.
На основании формулы
= 10,834 тыс. руб.
На основании формулы:
= = 1,934 тыс. руб.

Это значит, что оплата труда колеблется около среднего уровня в пределах 1,934 тыс. руб.
    Рассчитаем другой показатель вариации - средний квадрат отклонения от средней – дисперсию. Результаты отобразим в таблице 3.4.









Таблица 3.4 Расчет дисперсии



Подставляя полученные данные в формулу расчета дисперсии:

Получим: =5,311.
3) Рассчитаем среднее квадратическое отклонение как корень квадратный из дисперсии:

Получаем = 2,305 тыс. руб.
Среднее квадратическое отклонение, как и среднее линейное отклонение, показывает, на сколько в среднем отклоняются конкретные варианты от среднего их значения, но более чутко реагирует на вариацию, и оно всегда больше среднего линейного отклонения.
Это значит, что в уровень оплаты труда отдельных работников отклоняется от среднего уровня в среднем на 2,305 тыс. руб.
5) Для оценки количественной однородности совокупности рассчитаем относительный показатель вариации – коэффициент вариации:
,
где - среднее квадратическое отклонение,
- средний уровень оплаты труда по предприятию.
Получаем, что
= = 21,26%.
Таким образом, совокупность можно считать количественно однородной, так как коэффициент вариации не превышает 33%. Можно сказать, что коллектив работников достаточно однороден по уровню оплаты труда.
На основе расчета показателей вариации можно сделать вывод, что средняя величина относительно точно отражает данную совокупность, то есть имеет вполне определенный экономический смысл. Таким образом, вычисленный средний уровень оплаты труда отражает реальные экономические процессы, протекающие на ЗАО «Бумажная Фабрика «Звезда»



























4. Статистический анализ динамики оплаты труда на ЗАО «Бумажная Фабрика «Звезда»

4.1 Расчет показателей динамики оплаты труда работников ЗАО «Бумажная Фабрика «Звезда»



Одной из важнейших задач статистики оплаты труда является изучение изменений этого показателя во времени, т. е. его динамика. Эта задача решается при помощи анализа рядов динамики. Построение и анализ рядов динамики позволяет выявить и измерить закономерности развития явления во времени. Эти закономерности не проявляются четко на каждом конкретном уровне, а лишь в тенденции, в достаточно длительной динамике.
Укрупнив анализируемые временные интервалы, взяв вместо месячных значений квартальные, изучим динамику оплаты труда на ЗАО «Бумажная Фабрика «Звезда». Квартальные значения получаем, рассчитав среднее арифметическое месячных значений в каждом квартале. Расчеты произведем в таблице 4.1.
Таблица 4.1 Показатели динамики оплаты труда работников на ЗАО «Бумажная Фабрика «Звезда»



На основании исходных данных по нижеприведенным формулам вычислим следующие показатели динамики:
1). Абсолютный прирост (базисный и цепной)
;
,
где – уровень изучаемого показателя в первом квартале, принятый за базу сравнения, и в j-м квартале;
Здесь и далее j=0, …, n; n – число уровней ряда динамики.
Абсолютный прирост (сокращение) характеризует увеличение или уменьшение уровня ряда за определенный промежуток времени. Абсолютный прирост с переменной базой называют скоростью роста.
2). Темп роста (базисный и цепной)
;

Для оценки интенсивности, т. е. относительного изменения уровня динамического ряда за какой-либо период времени исчисляются темпы роста (снижения). Интенсивность изменения уровня оценивается отношением отчетного уровня к базисному.
Показатель интенсивности изменения уровня ряда, выраженный в долях единицы, называется коэффициентом роста, а в процентах – темпов роста. Эти показатели интенсивности изменения отличаются только единицами измерения.
Коэффициент роста (снижения) показывает, во сколько раз сравниваемый уровень больше уровня, с которым производится сравнение (если этот коэффициент больше единицы) или какую часть уровня, с которым производится сравнение, составляет сравниваемый уровень (если он меньше единицы). Темп роста всегда представляет собой положительное число.




3). Темп прироста (базисный и цепной)
;
;
Или .
Темп прироста (сокращения) показывает, на сколько процентов сравниваемый уровень больше или меньше уровня, принятого за базу сравнения, и вычисляется как отношение абсолютного прироста к абсолютному уровню, принятому за базу сравнения.
Темп прироста может быть положительным, отрицательным или равным нулю, выражается оно в процентах и долях единицы (коэффициенты прироста).
4). Абсолютное значение 1% прироста
.
Абсолютное значение одного процента прироста равно сотой части предыдущего уровня. Оно показывает, какое абсолютное значение скрывается за относительным показателем – одним процентом прироста.
Например, один процент прироста оплаты труда в 3 квартале по сравнению со 2 составляет 92,41 руб.
Для обобщающей характеристики динамики исследуемого явления определяют средние показатели: средние уровни ряда и средние показатели изменения уровней ряда.
1). Средний абсолютный прирост (убыль) представляет собой обобщенную характеристику индивидуальных абсолютных приростов ряда динамики. Вычислим, опираясь на формулу:
,
где n-1- число абсолютных приростов за период.
= =867,42 руб.
Это значит, что в среднем за каждый квартал наблюдался рост уровня оплаты труда работников в среднем на 867,42 рублей.
2) Средний темп роста является сводной обобщающей характеристикой интенсивности изменения уровней ряда. Он показывает, во сколько раз в среднем за единицу времени изменяется уровень ряда динамики, и вычисляется по формуле:
= =1,0828.
И
где m- число цепных коэффициентов роста.
= =1,0828.
Таким образом, в среднем по предприятию наблюдается ежеквартальный рост оплаты труда работников примерно в 1,0828 раза.
Путем вычитания из темпов роста 1 получим темпы прироста (в %):
=1,0828-1=0,0828 (8,28%).
И =1,0828-1=0,0828 (8,28%).
То есть каждый квартал уровень оплаты труда в среднем увеличивался на 8,28 %.
На основе рассчитанных показателей динамики оплаты труда работников на ЗАО «Бумажная Фабрика «Звезда» можно сделать вывод, что наблюдается относительно устойчивое увеличение оплаты труда на предприятии на протяжении последних 2 лет.






4.2 Выявление основной тенденции (тренда) развития системы оплаты труда на ЗАО «Бумажная Фабрика «Звезда»



На основе исходного ряда динамики попробуем выявить основную тенденцию развития оплаты труда на предприятии. Этот процесс называется выравниванием ряда динамики и может осуществляться несколькими способами.
Для начала мы попробуем применить самый простой способ – метод укрупнения интервалов – то есть на основе ряда помесячных значений оплаты труда сформируем ряд с интервалом времени, равным кварталу. Для этого просуммируем данные 3-х месяцев и найдем их среднюю арифметическую.
Таким образом, в году получаем IV квартала.
Результаты расчетов отображены в таблице 4.2.
Таблица 4.2 Выравнивание ряда динамики способом укрупнения интервалов


На основании этой таблицы построим график среднего квартального уровня оплаты труда работников (рис.4.1).
Рис. 4.1. Показатели среднего квартального уровня оплаты труда работников на ЗАО «Бумажная Фабрика «Звезда»


Как видно из графика имеется возрастающая тенденция изменения оплаты труда на предприятии, имеются также определенные отклонения от вышеуказанной тенденции. В период с 3 по 4 квартал наблюдается некоторое снижение.
Поэтому, чтобы можно было сделать точные выводы, используем метод сглаживания рядов динамики скользящей средней. Суть метода состоит в замене абсолютных данных средними арифметическими за определенные периоды. Расчет средних ведется способом скольжения, т. е. постепенным исключением из принятого периода скольжения первого уровня и включением следующего.
Выполним сглаживание помесячных значений уровней результирующего показателя, трехмесячной скользящей средней. Результаты расчетов покажем в таблице 4.3.








Таблица 4.3. Сглаживание рядов динамики трехмесячной скользящей средней


Недостаток этого метода заключается лишь в том, что он «укорачивает» сглаженный ряд по сравнению с фактическим, а следовательно, наблюдается потеря информации. Так, в данном случае утрачена информация о первом и последнем показателе.
Рассмотренные приемы сглаживания динамических рядов (укрупнение интервалов и метод скользящей средней) дают возможность определить лишь общую тенденцию развития явления, более или менее освобожденную от случайных и волнообразных колебаний. Однако получить обобщенную статистическую модель тренда посредством этих методов нельзя.
Для того чтобы дать количественную модель, выражающую основную тенденцию изменения уровней динамического ряда во времени, используется аналитическое выравнивание ряда динамики.
Аналитическое выравнивание ряда динамики является наиболее эффективным способом выявления основной тенденции динамики. Для выравнивания мы будем использовать уравнение прямой:
,
где – теоретическое значение изучаемого показателя, соответствующее уравнению прямой;
– параметры уравнения прямой;
t – показатель времени.
Коэффициенты найдем по методу наименьших квадратов из системы нормальных уравнений

Параметры уравнения прямой вычислим по формулам
,
.
Расчеты будем проводить, используя рабочую таблицу 4.4.
Таблица 4.4 Расчет теоретических уровней ряда динамики оплаты труда работников на ЗАО «Бумажная Фабрика «Звезда» методом аналитического выравнивания





На основании данных таблицы 4.4 рассчитаем коэффициенты :


Таким образом, уравнение тренда имеет вид:

Полученное уравнение показывает, что, несмотря на значительные колебания в отдельные месяцы, наблюдается тенденция увеличения уровня оплаты труда работников: с января 2008 года по декабрь 2009 года уровень оплаты труда в среднем увеличивался ежемесячно на 146,89 руб.
Фактические и расчетные значения оплаты труда представлены на графике
Соединив точки, построенные по фактическим данным, получим ломанную линию, на основании которой затруднительно вывести суждение о характере общей тенденции в изменении уровня оплаты труда. Тенденция роста уровня оплаты труда в изучаемом периоде отчетливо проявляется в результате построения выровненной прямой:

















Выводы и предложения


На основании проведенных в курсовой работе исследований можно сделать ряд важных выводов.
1) Оплата труда – один из важнейших индикаторов уровня жизни населения. Она во многом определяет динамику платежеспособности спроса населения, объем внутреннего рынка, увеличение размеров которого является условием экономического развития, роста инвестиций.
2) На среднемесячный уровень оплаты труда оказывает действие множество факторов: производительность труда работников, размер предприятия, его отрасль, географическое положение, форма собственности, финансовое положение и др.
3) Изучив с помощью статистических методов анализа ситуацию на ЗАО «Бумажная Фабрика «Звезда», становится очевидным, что на предприятии происходит устойчивое увеличение уровня оплаты труда работников. Это красноречиво говорит об эффективном функционировании и развитии ЗАО «Бумажная Фабрика «Звезда».
4) Используя ряд статистических методов, таких как сглаживания рядов динамики скользящей средней,аналитическо выравнивание и др., можно достаточно уверенно предположить о дальнейшем увеличении уровня оплаты труда (исключая возможность последствий ЧП) и дать им приближенную количественную характеристику.
5) Среди множества причин, оказывающих влияние на увеличение среднего уровня оплаты труда на ЗАО «Бумажная Фабрика «Звезда», к числу главных можно отнести рост производительности труда работников. Безусловно, оказывают влияние и ряд других факторов (например, сезонность производства).












Список использованной литературы


1) Годовой отчет ЗАО «Бумажная Фабрика «Звезда» за 2009 год.
2) Курс социально-экономиче кой статистики: учеб. для студентов вузов, обучающихся по специальности «Статистика» / под ред. М.Г. Назарова. – 5-е изд. перераб. и доп. – М. : Изд-во Омега-Л, 2010. 984 с.: ил., табл.
3) Социально-экономичческ я статистика. Практикум / Н.М. Гореева, Л.Н. Демидова, Л.М. Клизогуб, С.А. Орехов; под ред. д-ра экон. наук, проф. С.А. Орехова. – М.: Эксмо, 2011. – 384 с. – Высшее экономическое образование)
4) Социально-экономическ я статистика: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2008. -256 с. – (Высшее образование).
5) Практикум по статистике: Учеб. пособие для вузов / Под ред. В.М. Симчеры / ВЗФЭИ – М.: ЗАО «Финстатинформ» , 1999. – 259с.
6) Курс социально-экономиче кой статистики: учеб. для студентов вузов, обучающихся по спец. «Статистика» / под ред. М.Г. Назарова. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во Омега – Л, 2010. – 984 с.: ил., табл..
    Статистика: Социально-экономичес ая статистика. Методические указания к выполнению курсовой работы. – Вологда: ВоГТУ, 2011.– 19 с.






УТВЕРЖДЁН ПРЕДВАРИТЕЛЬНО УТВЕРЖДЁН
Общим собранием акционеров Советом директоров
ЗАО «БФ «Звезда» ЗАО «БФ «Звезда»
Протокол № 2 от «25» июня 2010г. Протокол №5 от «18» мая 2010г. Председатель собрания___(Шевелев Ю.В.)



ГОДОВОЙ ОТЧЕТ
Закрытого акционерного общества
«Бумажная фабрика «Звезда »
по итогам работы за 2009год

    Положение общества в отрасли.
ЗАО «Бумажная Фабрика «Звезда», претендующая на лидирующие позиции на рынке картона, бумажных изделий и полиграфической продукции в своем регионе и является ведущим предприятием на бумажном рынке стран СНГ, и своего региона в частности, однако кризисная ситуация на мировых рынках в совокупности с рядом локальных факторов, привели к высокому уровню неустойчивости на поссоветских финансовых рынках. Снижение ликвидности, рост нестабильности на рынках фиксированных доходов, капитала и производных финансовых инструментов напрямую повлияли на сокращение объемов инвестиций и, как следствие, сокращение объемов заимствования.
В сложившихся условиях руководство Общества оценивает высокую вероятность продолжения экономической неопределенности в ближайшем будущем и не в состоянии предвидеть все пути развития кризисной ситуации, которые могут серьезно повлиять на текущи6е условия, в которых функционирует Общество.

    Приоритетные направления деятельности общества
Целью деятельности Общества является извлечение прибыли. Общество осуществляет следующие виды деятельности:
    производство различных видов бумаги и картона;
    выпуск товаров народного потребления различного назначения;
    коммерческая деятельность;
    производство, сбыт продукции и товаров народного потребления на основе переработки древесного сырья;
    разработка механизма рационального использования природных ресурсов;
    обеспечение сырьем и материально-техничес ими ресурсами;
    осуществлять сбор, использование и транспортировку сырья;
    сбыт готовой продукции и оказание услуг;
    проведение работ по лесовосстановлению и охране окружающей среды;
    проведение единой политики в области охраны труда, разработка и выполнение комплексных мероприятий по обеспечению здоровых и безопасных условий труда, предупреждению травматизма и профзаболеваний;
    социально-бытовое обеспечение работников Общества членов их семей;
    повышение квалификации и подготовка кадров;
    инвестиционная деятельность;
    транспортные услуги;
    внешнеэкономическая деятельность;
    сдача в наем (в аренду) оборудования и машин производственно-техни еского назначения;
    операции с недвижимым имуществом;
    полиграфия;
    осуществляет лицензируемые виды деятельности, соответствующие профилю работы Общества;
    проведение исследований, направленных на изучение спроса по каждому виду продукции, предоставляемой ЗАО «Бумажная Фабрика «Звезда», проведение на основе исследований более целенаправленной организации работы по формированию и стимулированию спроса, мониторинг и анализ бумажного рынка России в целом и регионов.
    Отчет Генерального директора и совета директоров общества о результатах развития общества по приоритетным направлениям его деятельности
Динамика роста объемов производства товарной продукции в натуральном и стоимостном выражении за 3 года, следующие:

Общий объем товарной продукции в 2009 г. составил 53639 тонн на сумму 925,849 тыс. руб.,
против 2008 г., выпуск продукции составил 52287 тонн на сумму 950,909 тыс. рублей.
Прироста выпуска продукции (в денежном выражении) за отчетный период нет.

3.1. Исполнение плана производства ТП за 2009 г.

План производства ТП ЗАО «Бумажная Фабрика «Звезда» в натуральных ед. за 2009г. не выполнен (-26%), (-18 845,8тн) динамика роста ТП по сравнению с 2008г. (+3%).

План производства ТП в стоимостном выражении за 2009г., соответственно, также не выполнен (-17%), (-199 072,8тыс.руб.) динамика роста ТП по сравнению с 2008г. в стоимостном выражении нет (-2,6%).

Рентабельность общего выпуска ТП - составила 7,0%:

В том числе по товарной бумаге - 5,7%
по кальке - 22,6%
по изделиям УПБ и ПУ - 16,2%
по изделиям ПУ - 9,0%

Показатели валового выпуска ВП продукции по производствам следующее:

Бумажное производство (БП):
план по производству бумаги не выполнен (-26,4%), (-19 425,6тн.), динамика роста ТП по сравнению с 2008г., также небольшая (+3,3%).

По небеленым бумагам снижение (-19 475тн) , в том числе по основному ассортименту:
В основном причины по БДМ №7,8,10:
- снижение крафт-бумаги марки «А» (-481т),
по ОДП-35 (-344т),
по бумаге для гофрирования (-5 461т),
по картону для плоских слоев (-3 359т),
связано со сверхплановыми простоями и невыполнением запланированной суточной производительности буммашин:
- не вышла на запланированную мощность БДМ №10 (-9 034т).


По беленым бумагам на 9-й БДМ в норме (+ 50 т), в т.ч. по основному ассортименту:
произошло смещение ассортимента в пользу Коммунар-40 (+255т), для печати (+227т),
марки БВ (+ 113т);
-снижение объемов по крафт-бумаге марки «Б» (-400т) и БДМИ (-126т), связано с отсутствием заказов.


По изделиям БП (калька) (-3,7%), (-26,2тн), динамика проста ТП по сравнению с 2008г., (+21,6%).

Производство переработки бумаги (ППБ):
Общее увеличение выпуска изделий ПУ против плана (+ 128т) (+ 5,5%), динамики роста ТП по сравнению с 2008г. (+ 15,4%).

Изделия участка переработки бумаги и участка парафинирования (УПБ и УП):
План производства изделий УПБ и УП перевыполнен на (+90 тн.) или (+36,7%), динамики роста ТП по сравнению с 2008г. нет (-8,2%).

3.2. Исполнение плана продаж и услуг за 2009 год





Объём продаж в натуральном выражении:

Общий объем реализации в 2009 году по сравнению с 2008 годом был увеличен на 1557тн (+3%). Основной составляющей этого увеличения стала бумага - БК-40 +446тн +112% по сравнению с 2008г. Данное увеличение связано в основном с благоприятной ситуацией с курсом Евро и Доллара, на фоне высокой стоимости импортных аналогов ценовое предложение Коммунара было более привлекательным для потребителей продукции.
Также существенно был увеличен объём продаж участка переработки бумаги +243тн +10%. В случае полиграфической продукции основной составляющей роста стала бумага
-БДМИ +176тн +57% по сравнению с 2008 годом, это обусловлено в основном с переходом от основного конкурента ОАО «Эликон» части клиентов. Также хороший рост показал парафинированный этикет +358тн,+56% это связано с причинами, описанными выше, относящимся к бумаге БК-40.
Падение продаж бумаги -ОДП-35 на -1 481тн -77% связано с началом выпуска аналогичной бумаги на ОАО «Фирма бумага»,С-Пб, которая вышла на рынок со значительно выгодным ценовым предложением чем у Коммунара. Также производителем аналогичной бумаги является ОАО «Эликон», что увеличивает конкуренцию в данном сегменте.
Существенное падение объёма продаж произошло по бумаге -ОДП-25 -190тн -28%, связано с существенно более высокой ценой, чем на аналогичную продукцию конкурентов.
Падение продаж по бумаге -Крафт м Б -246 тн -12% обусловлено общей кризисной ситуацией, частично уменьшение объёмов обусловлено не возможностью выполнить специфические требования потребителей по качеству (диаметр намотки не мене1000мм), равномерность по ширине бумажного полотна.
Объём продаж -бумага для гофрирования +1390 тн +11% ; - картон для пл.слоёв -1350тн -11%. Суммарный объём продаж по этим двум позициям не изменился по сравнению с 2008 годом.
Не смотря на отрицательные показатели в начале года -крафт бумага мА -1756тн -34% за 1-й квартал, к концу периода рост объёма продаж составил +2876 тн +16% по сравнению с 2008 годом. Основная причина роста продаж заключается в благоприятном соотношении курса рубля к основным мировым валютам, что позволило увеличить экспортные отгрузки на +2852 тн +20% по сравнению с 2008 годом. Объём продаж на внутренний рынок по бумаге крафт А остался на уровне 2008 года.

3.3. Исполнение плана по труду за 2009 год

Анализ исполнения ФОТ
ФОТ за 2009 год составил 135 705 тыс.руб. при плане 147 203 тыс.руб. экономия фонда составили 11 498 тыс.руб. (-7,8%). Плановый ФОТ в пересчете на фактический объем и структуру ТП на отчетный период составляет 139 591 тыс.руб. Таким образом, за отчетный период экономия составила 3 886 тыс.руб. (-2,8%) (Таблица 2).

Производительность труда (ПТ) за 2009 год составила 1 801,3 тыс.руб., против плана 2 118,7 тыс.руб. снижение составило (-317тыс.руб.) (-15,0%). В сравнении с плановой производительностью труда пересчитанной на фактический выпуск уменьшение составило
(-34тыс.руб.) (-1,9%) (Таблица 2).
Среднесписочная численность (ССЧ) за отчетный период составила 514 чел. против плана
530 чел., ССЧ относительно плана уменьшилась на 16 чел.
Средний уровень зарплаты основных производственных рабочих за 2009 год составил 17 659 руб.
Средняя заработная плата работников всего, включая ИТР и руководителей, за 2009 год составила 22 001 руб.

3.4. Исполнение инвестиционного плана за 2009 год

В инвестиционный план на 2009 год был запланирован к завершению проект:
«Модернизация технологического потока БДМ № 10»,
с целью увеличения производственных мощностей предприятия за счет установки потока бумагоделательной машины на 45 т/год.
Решением Совета директоров №2 от 18.05.09г. одобрена корректировка сроков по завершению с (марта по сентябрь 2009г. Пуско-наладочные работы) и увеличения затрат (на 56 500 тыс.руб. без НДС на 2009г.).
Таким образом, план исполнения проекта составляет 422 235 313 руб.
В 2009 году произошло завершение следующих мероприятий проекта:
    Модернизация размольно- подготовительного комплекса
Стоимость за 2009г. 20 460,2 тыс.руб.
    Модернизация потока БДМ № 10
Стоимость за 2009г. 18 776,7 тыс.руб.
- Установка продольно- резательного станка
Стоимость за 2009г. 392,2 тыс. руб.
После проведения режимной наладки потока были выявлены несоответствия в работе и разработаны корректирующие действия по их устранению (см. Приложение).

Итого план по исполнению проекта на 2009г. : 56 500 тыс.руб. (без НДС)
факт исполнения проекта за 2009г.: 39 629тыс.руб. (без НДС) – часть работ планируется завершить в 1 кв. 2010г.

ИТОГО: план по исполнению проекта всего: 422 235 313 руб.
факт по исполнению проекта всего: 447 713 700 руб.

Отклонение по исполнению составляет 25 478,4 тыс.руб. (6%), связанное с исполнением корректирующих мероприятий после проведения режимной наладки потока.

3.5. Исполнение бюджета за 2009 год.

А. Доходная часть бюджета за 12 месяцев 2009 г. исполнена на 82,3 % и составляет 925 849 т. р. при плане 1 124 921 т.р. недовыполнение (-17,7%), основная причина не выход на проектную мощность БДМ №10, также по причине снижения объема заказов на крупно-тоннажные виды бумаг.
Динамики прироста за аналогичный период прошлого года нет -2,6%
Б. Расходная часть бюджета составила 865 519 т. р. по сравнению с планом 1 039 010 т.р., экономия в размере (-173 491т.р.) или (-16,7%).
Материальные затраты: в целом, снижения против плана на (-151 755 т. р.) или (-19,1%):
По основным статьям материальной части бюджета предприятия отклонения выглядят следующим образом:
    Сырье: экономия, (-35 232т.р.) или (-10,8%):
    Основные причины экономии:
    изменения объемов и структуры выпуска против плана;
    снижение норм по сравнению с планом;

    курса валют (-2 394 т.р.),
    цен (+28 204 т.р.),
    за счет изменения объема и структуры ассортимента (-42 034 т.р.),
    норм (-19 008 т.р.).
    Химикаты: экономия, (-25 301 т.р.) или (-29,6%),

по всем факторам

    Топливо: экономия, (219 т.р.) или (-5,7%);

    цен (-1 133 т.р.),
    прочие (+914 т.р.), (превышение топлива в натуральных единицах вследствие увеличения грузоперевозок собственным транспортом);
    Энергоресурсы: снижение (-72 720 т. р.) или (-25,5%), в т.ч.:
Вода – экономия (-92 т.р.) или (-43,2%)
Пар – экономия (- 38 758 т.р.) или (-28,9%)


    цен (+735 т.р.),
    за счет изменения объема и структуры ассортимента (-28 409 т.р.),
    норм (-2 015 т.р.),
    прочие (-9 069 т.р.).
    Электроэнергия: экономия (- 33 871 т. р.) или (-22,5%)

    цен (+2 407 т.р.),
    за счет изменения объема и структуры ассортимента (-34 514 т.р.),
    норм (-1 745 т.р.),
    прочие (- 18 т.р.) (экономия электроэнергии на прочие нужды и освещение);

    Материалы (всего) - в целом, в снижение (-8 696 т.р.) или (-20,1%),

по всем позициям;
      Услуги сторонних организаций: в целом, в снижение (-9 586 т.р.) или (-18,2%);

по всем позициям;
    Трудовые затраты: экономия (-14 792 т.р.) или (-8,2%),

    Амортизация: экономия (-4 448 т. р.) или (-11,4%):

за счет сдвига ввода в эксплуатацию новых ОПФ;
    Прочие затраты: превышение (+1 022 т. р.) или (+21,8%);
    Налоги: в норме;
    Коммерческие затраты: экономия (-2 965 т. р.) или (-21,1%);

Результат по бюджету за 2009 год составил 60 330т. р., что на -25 582 тыс. руб. меньше плана (-29,8%).
Динамики прироста за аналогичный период прошлого года нет (-91 848 т.р.) или (-60,4%).
Основной причиной не выполнения плана по прибыли (результата бюджета) стало значительное снижение доходной части бюджета против запланированного, а экономия его расходной части не перекрыло это снижение по доходам.


3.6. Исполнение плана прибылей и убытков

В результате финансово-хозяйствен ой деятельности предприятия за 2009 год получен балансовый убыток в размере 44 584 тыс.руб.

4. Перечень совершенных Обществом в отчетном году сделок, признаваемых сделками, в совершении которых имеется заинтересованность, с указанием по каждой сделке заинтересованного лица (лиц), существенных условий и органа управления общества, принявшего решение об ее одобрении.



5. Состав совета директоров (наблюдательного совета) акционерного общества, включая информацию об изменениях в составе совета директоров (наблюдательного совета) акционерного общества, имевших место в отчетном году, и сведения о членах совета директоров (наблюдательного совета) акционерного общества, в том числе их краткие биографические данные, доля их участия в уставном капитале акционерного общества и доля принадлежащих им обыкновенных акций акционерного общества; сведения о сделках по приобретению или отчуждению акций акционерного общества, совершённых членами совета директоров (наблюдательного совета) в течение отчетного года с указанием по каждой сделке даты ее совершения, содержания сделки, категории (типа) и количества акций акционерного общества, являвшихся предметом сделки.




6. Сведения о лице, занимающем должность единоличного исполнительного органа (управляющем, управляющей организации) акционерного общества и членах коллегиального исполнительного органа акционерного общества, в том числе их краткие биографические данные, доля их участия в уставном капитале акционерного общества и доля принадлежащих им обыкновенных акций акционерного общества; сведения о сделках по приобретению или отчуждению акций акционерного общества, совершённых лицом, занимающим должность (осуществляющим функции) единоличного исполнительного органа и/или членами коллегиального исполнительного органа в течение отчетного года с указанием по каждой сделке даты ее совершения, содержания сделки, категории (типа) и количества акций акционерного общества, являвшихся предметом сделки.

Единоличным исполнительным орган
и т.д.................

Скачать работу


Скачать работу с онлайн повышением оригинальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.
© 2009...2023
WEBKURSOVIK.RU – ЭФФЕКТИВНАЯ ПОМОЩЬ СТУДЕНТУ
webkursovik@yandex.ru