На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


курсовая работа Анализ системы безналичного денежного оборота

Информация:

Тип работы: курсовая работа. Добавлен: 17.4.2014. Сдан: 2011. Страниц: 6. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


Содержание
Введение3
1 Теоретические основы  безналичного денежного  оборота5
1.1 Сущность безналичного денежного оборота и безналичных расчетов5
1.2 Принципы  безналичных расчетов9
1.3 Классификация  безналичных расчетов16
2 Анализ форм безналичных расчетов в РФ 18
2.1 Безналичные расчеты в РФ18
2.2 Расчеты платежными поручениями20
2.3 Аккредитивная форма расчетов23
2.4 Расчеты чеками28
2.5 Расчеты по инкассо32
2.6 Расчеты с использованием банковских карт35
Заключение41
Список использованной литературы45
Приложения47
Приложение А47
Приложение Б48
Приложение В49
Приложение Г50
Приложение Д51
Приложение Е52
Приложение Ж53
Приложение З54
Приложение И55
Приложение К56 
 
 
 

       Введение
       При товарно-денежных отношениях, в процессе купли-продажи товаров и оказания услуг, удовлетворения различного рода претензий и обязательств, а также распределения и перераспределения денежных средств возникают денежные расчеты. Совокупность всех денежных расчетов, совершенных как наличными деньгами, так и в безналичном порядке, образует денежный оборот.
       В развитых странах на долю безналичного оборота приходится около 90% всего денежного оборота, но Россия еще отстает от данного показателя. Поэтому создание стройной системы платежей, всемирное развитие системы безналичных расчетов имеет особую значимость для России и является одной из основных проблем проводимых в стране экономических преобразований.
       Расширение  сферы безналичных расчетов позволяет  более точно определить размер эмиссии  и изъятия наличных денег из обращения. Развитие безналичных расчетов, их различных форм приводит к сокращению потребности в наличных деньгах и к экономии издержек обращения. Именно поэтому тема данной курсовой работы является актуальной.
       Цель  курсовой работы: понять и проанализировать систему безналичного денежного  оборота.
       Задачи курсовой работы:
    Раскрыть сущность безналичного денежного оборота и определить его значение в денежном обороте страны;
    Рассмотреть основные принципы организации безналичного оборота;
    Определить основные классификации безналичных расчетов;
    Проанализировать формы безналичных расчетов в Российской федерации, выявить их положительные и отрицательные стороны.
       В первой главе данной курсовой работы рассматриваются основные теоретические аспекты безналичного денежного оборота, его основные принципы. Во второй главе производится анализ основных форм безналичных расчетов, действующих на территории нашей страны. В рамках курсовой работы не рассматриваются проблемы организации и перспективы безналичного денежного оборота в целом, так как в соответствии с темой курсовой работы, основное внимание должно быть уделено именно существующим формам безналичных расчетов в нашей стране.
       Основой для написания курсовой работы послужили  учебные пособия по предмету «Деньги, кредит, банки» наиболее известных авторов, а также статьи из журналов «Банковское право», «Финансы и кредит», «Валютное регулирование. Валютный контроль» и других. Также при работе были изучены основные правовые документы, регулирующие безналичные расчеты в России. Статистические данные были взяты из Бюллетеня банковской статистики, а также сборника «Статистика платежной системы России 2003—2007».
       В приложениях курсовой работы приведены  бланки расчетных документов, схемы  документооборота, а также таблицы, касающиеся динамики форм безналичных  расчетов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       1 Теоретические основы  безналичного денежного  оборота
       1.1 Сущность безналичного денежного оборота и безналичных расчетов
       Современная экономика любого государства представляет собой широко разветвленную сеть сложных отношений миллионов  входящих в нее хозяйствующих  субъектов между собой, а также  с внешними агентами из других стран. Основой этих взаимосвязей выступают  расчеты и платежи, в процессе которых удовлетворяются взаимные  требования и обязательства.
       Часть совокупного денежного оборота  без использования наличных денег, осуществляемая путем перечисления платежей по банковским счетам, образует безналичный денежный оборот.
       По  мере совершенствования платежно-расчетных  отношений  менялось соотношение  между наличными и безналичными сферами денежного оборота. До конца  XIX в. Преобладали платежи наличными деньгами. В современных условиях удельный вес наличных денег, особенно в промышленно развитых странах, невелик. В течение многих лет на долю безналичного оборота приходится около 90% всего денежного оборота развитых стран.1
       Термин  «безналичные расчеты» употребляется  обычно в двух значениях. В широком  смысле значение данного термина  понимается как процесс погашения  денежных обязательств без применения наличных денег. Иное значение - узко юридическое, которое может быть истолковано как правовые отношения, предпосылкой возникновения которых является право требования владельца счета к обслуживающему его банку о перечислении с указанного банковского счета определенной денежной суммы по указанным реквизитом в определенный срок и за вознаграждение, а также корреспондирующая данному праву обязанность банка.
       Следующий подход к определению отражает полную экономическую характеристику и  исходит из толкования двух понятий, где термин «безналичный» не предполагает применение наличных денег, а «расчеты» представляют собой процесс подсчета денежных обязательств. В соответствии с данным подходом безналичные расчеты представляют собой способ урегулирования долговых обязательств без использования наличных денег. 2
       Неодинаковая  доля налично-денежного оборота  и различия в организации безналичных  расчетов обусловлены историческим и экономическим развитием отдельных  стран. Так, в Великобритании раньше, чем в других странах, получили распространение безналичные расчеты векселями и чеками. С 1775 г. здесь возникли расчетные (клиринговые палаты) - специальные межбанковские организации, осуществляющие безналичные расчеты по чекам и другим платежным документам путем зачета взаимных требований. В ряде стран функции расчетных палат выполняют центральные банки. Расчетные палаты существуют также при товарных и фондовых биржах для взаимного зачета требований по заключенным здесь сделкам, что значительно упрощает и ускоряет расчеты.
       В настоящее время безналичные  расчеты перешли в новую стадию развития и производятся посредством  «электронных платежей». Инструментами  указанных расчетов наряду со старыми, широко известными документами являются и новые, прежде всего различного рода кредитные и дебетовые карты. 3
       Происходят  изменения в информационных, компьютерных технологиях, в результате которых  движение денег, совершаемое в процессе безналичных расчетов, все больше становится составной частью общего мира телекоммуникаций. Это, в ?свою очередь, способствует развитию новых видов финансового бизнеса и повышению его эффективности. Следовательно, особенности безналичных расчетов и задачи организации последних в интересах экономики страны требуют создания определенной системы, которая должна обеспечивать наиболее эффективное их применение в рыночном хозяйстве.
       Под системой вышеуказанных расчетов понимают их организацию, закрепленную соответствующим  законодательством. Составными частями  системы следует считать: принципы организации, способы платежа, формы расчетов, требования, предъявляемые к организации безналичных расчетов. 4
       Безналичные расчеты между субъектами хозяйствования предполагают наличие денежных средств  в кредитных учреждениях. В России используется преимущественно расчетный  счет. Операциями по расчетному счету  предприятия показывают изменения  их долговых требований и обязательств, отражая распределение и перераспределение  стоимости ВВП и НД.
       Осуществление платежей в безналичном порядке  при расчетах между юридическими лицами независимо от организационно-правовых форм и сфер деятельности базируется на требовании обязательного хранения временно свободных денежных средств  указанных лиц на счетах в учреждениях  банков. Для этой цели предприятиям открываются в учреждениях банков расчетные или текущие (субсчета) счета, после представления ими  соответствующих документов.
       Открытие  банком счета клиента и оказание ему различных услуг по расчетно-кассовому  обслуживанию осуществляется в соответствии с договором о банковском счете  между банком и клиентом. Этот договор  предусматривает обязательства  и права клиента, а также формы  расчета.
       Безналичные расчеты должны осуществляться таким  образом, чтобы платежи совершались  в максимально короткие роки. В  процессе совершения безналичных расчетов возникают отношения, которые позволяют  контролировать стороны при заключении каких-либо договоров, предупреждать  платежи, а банку – проверять  правила расчетов в интересах  участников и законность расчетных  операций.
       Безналичные расчеты должны быть бесперебойны, своевременны, надежны, безопасны, экономичны. От соблюдения этих требований напрямую зависят обеспечение нормального кругооборота товаров и денег в экономике, рентабельность и ликвидность хозяйствующих субъектов, устойчивость функционирования межбанковских денежных рынков и рынков ценных бумаг, эффективность денежно-кредитного регулирования экономики.
       Для эффективной организации безналичных  расчетов особая значимость придается  очередности платежей. Все предприятия  и организации должны соблюдать  платежную дисциплину, т.е. обязаны  своевременно погашать свои денежные обязательства. Если по каким-то причинам предприятие приостановило платежи  по срочным обязательствам, то эта  задолженность распространяется по цепи от предприятия к предприятию. Поэтому в таких условиях регулирование  очередности платежей издавна является одним из острых вопросов денежно-кредитной  политики. В Настоящее время очередность  списания при отсутствии или недостаточности  средств но банковских счетах регламентируется ст. 855 ГК РФ, предусматривающей шесть  групп очередности.
       В целом значение безналичных расчетов велико. Они способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средство предприятий, хранящиеся в банках, являются одним  из источников кредитования, способствуют нормальному кругообороту средств  в народном хозяйстве. В современных  условиях при избытке ресурсов в  коммерческих банках безналичные расчеты  должны способствовать вовлечению денежных средств в реальный сектор экономики, что позволит банкам увеличить прибыльность своих операций, а предприятиям развивать  производство. Расширение сферы безналичных  расчетов позволяет более точно  определить размер эмиссии и изъятия  наличных денег из обращения. Развитие безналичных расчетов приводит к  сокращению потребности в наличных деньгах и к экономии издержек обращения. 5 
 

       1.2 Принципы безналичных расчетов
       Существовавшая  с 30-х годов вплоть до 1993 г. в нашей  стране система безналичных расчетов была приспособлена к затратному механизму хозяйствования и соответствовала  административно-командным методам  управления экономикой.
       Действовавшая система безналичных расчетов была ориентирована на обслуживание в  первую очередь интересов поставщика, сводившихся к выполнению своих  плановых заданий по производству и  поставкам продукции. При этом действовали  достаточно жесткие принципы организации безналичных расчетов, соблюдение которых в некоторой степени компенсировало отсутствие подлинной экономической заинтересованности и ответственности предприятий за выполнение своих договорных обязательств.
       Эти принципы, в частности, строго регламентировали:
    Место платежа – банк (он выступал организатором и контролером безналичных расчетов);
    Время платежа – после отгрузки продукции или оказания услуг (что означало запрещение авансов и коммерческого кредита);
    Согласие плательщика (акцепт) – как основание платежа;
    Источник платежа – собственные средства покупателя или банковский кредит при наличии права на его получение;
    Форму безналичных расчетов, сфера использования каждой из которых была заранее предопределена.
       Все безналичные расчеты осуществлялись  на основе платежных документов, имеющих  хождение только во внутрибанковском обороте.
       Указанные принципы расчетов не учитывали требования платежеспособности и кредитоспособности покупателя, отрицательное влияние  нарушения хронологической очередности  платежей на ликвидность балансов участников расчетов, возможность использования  на практике других разнообразных и  более гибких форм расчетов и способов платежа.
       С развитием экономики изменяются основы системы безналичных расчетов, в том числе принципы их организации.6Принципы организации расчетных операций лежат в основе разработки конкретных правил ведения этих операций, которые закрепляются в стандартах, положениях, инструкциях, регламентирующих расчетные операции в РФ. 7
       Первый  принцип – соблюдение правового режима осуществления расчетов и платежей. Это обусловлено ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества.
       В литературе высказывается мнение, что  безналичные расчеты – это  не движение денежных средств, а движение денежных обязательств. При этом объем  требование клиента к банку отражается на его расчетном счете. На корреспондентских  счетах банков отражаются уже суммы  требований к банкам-корреспондентам, основным из которых является Банк России.
       Сложность и важность расчетных взаимоотношений  предопределяет необходимость установления единообразия посредством регулирования. Базой последнего служит комплекс федеральных  законов и подзаконных актов (указов Президента РФ, постановлений Правительства  РФ), а также норматиных актов  тех государственных органов, которым  поручено выполнять функцию регулирования  расчетов. Развитие международных расчетов в связи с либерализацией внешнеэкономической  деятельности обусловливает необходимость  использования соответствующих  конвенций и нормативных актов.
       К главным законодательным источникам регулирования расчетов относятся: Гражданский кодекс РФ; Гражданский  процессуальный кодекс РФ; Арбитражный  процессуальный кодекс РФ; Федеральный  закон от 10 июля 2002 г. «О Центральном  банке Российской Федерации (Банке  России)»; Федеральный закон «О банках и банковской деятельности». Порядок  безналичных расчетов в народном хозяйстве определен в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации от 9 июля 1992 г. № 14 с последующими изменениями и дополнениями.
       В Российской Федерации главным регулирующим ведомством денежного оборота является Центральный банк РФ. В соответствии с законодательством одной из главных его задач считается  обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы. 8
       Второй  принцип – осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств.
       Данный  принцип отличается от принципа безналичных  расчетов плановой системы хозяйствования, названного ранее. В рыночных условиях хозяйствования проведение расчетов через банк должно обусловливаться экономической целесообразностью, сочетаться с экономической самостоятельностью субъектов рынка и их материальной ответственностью за свои действия.
       Важно подчеркнуть, что данный принцип безналичных расчетов в условиях рынка имеет отношение как к юридическим, так и физическим лицам, в то время как раньше касался исключительно юридических лиц, поскольку существовало четко законодательное разграничение сферы наличного и безналичного денежного оборота. 9
       Необходимой предпосылкой расчетов является наличие  банковского счета и у получателя, и у плательщика. Безналичные  расчеты ведутся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором  им открыт соответствующий счет. Для  расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор  банковского счета – самостоятельный, двусторонний (участники имеют как  права, так и обязанности) гражданско-правовой договор. Юридическое оформление и  функционирование счетов предприятий  в банке предопределяется действующим  порядком создания предприятий, их правовым статусом, а также инструкциями Центрального Банка.
       Третий  принцип -  поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа – залог четкого безусловного выполнения обязательств. Все плательщики (предприятия, банки и т.п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.
       Четвертый принцип – наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж.10
       Данный  принцип заключается в том, что  платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими  очередности платежей и в пределах остатка средств на счете.
       В этом принципе закреплено право субъектов  рынка самим определять очередность  платежей с их счетов. Это представляет собой значительный шаг на пути к утверждению подлинной экономической самостоятельности хозяйственников. В формулировке данного принципа отсутствует указание на источник платежа.11 Однако данный принцип реализуется путем применения:
    Либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;
    Либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований-поручений, платежных требований, переводных векселей).
       Вместе  с тем законодательством предусмотрены  случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам  и другим обязательным платежам –  на основании исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по распоряжением взыскателей и др., а также безакцептного списания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги. 12
       Пятый принцип – срочность платежа, который означает осуществление расчетов исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых договорах, инструкциях Минфина РФ, коллективных договорах с рабочими и служащими предприятий, организаций на выплату зарплаты или в контрактах, трудовых соглашениях, договорах подряда и т.д.. Экономический смысл установления этого принципа обусловлен  тем, что получатель денежных средств заинтересован не в зачислении их на свой счет вообще, когда бы то ни было, а именно в заранее оговоренный, твердо фиксированный срок. Введение принципа срочности платежа имеет важное практическое значение. Предприятия и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности платежей, могут более рационально построить свой денежный оборот, более точно определить потребность в заемных средствах и смогут управлять ликвидностью своего баланса.13
       Обязательными реквизитами  представляемых в банк платежных поручений служат срок и очередность платежа. Принцип  срочности относиться не только ко времени (периоду) оплаты счетов за товары и услуги, но и к составной части этого периода – времени выполнения банками услуг по проведению расчетных операций.
       На  практике могут встречаться как  досрочные, так и отсроченные  и просроченные платежи.
       Досрочный платеж – это выполнение денежного  обязательства до истечения оговоренного срока.
       Отсроченный платеж характеризует невозможность  погасить денежное обязательство в  намеченный срок и предполагает установление нового срока по данному платежу, то есть продление первоначально установленного срока платежа, производимое по согласованию с получателем средств.
       Просроченные  платежи возникают при отсутствии средств у плательщика и невозможности  получения банковского или коммерческого  кредита при наступлении намеченного  срока платежа.
       В современных условиях платежного кризиса  этот принцип практически не выдерживается. Проблема соблюдения рассматриваемого принципа может быть решена путем  преодоления платежного кризиса  и развития всех остальных принципов, особенно излагаемых далее. 14
       Шестой  принцип – контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения. Такой контроль подразделяется на предварительный, текущий, последующий, внутренний и внешний. Так, акционерные общества, кредитные и страховые организации, биржи, инвестиционный и иные фонды, создающиеся за счет частных, общественных и государственных средств (взносов), обязаны публиковать годовую бухгалтерскую отчетность не позднее 1 июня года, следующего за отчетным.
       В проведении контроля со стороны предприятий  и банков имеются определенные особенности. В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными фондами, контролируют соблюдение ими установленных правил расчетов. Специфический характер носит  контроль банков за проведением расчетов между ними.
       В то же время, как показывает практика, контроль участников рыночных отношений  за выполнением договорных обязательств в силу неразвитости финансового  менеджмента на предприятиях должным  образом не налажен. Не отрегулирован и механизм правового контроля со стороны государства за соблюдением порядка расчетов предприятиями различной формы собственности. Все это, в свою очередь, стало одной из главных причин платежного кризиса. Поэтому ослаблено применение всех остальных принципов расчетов.
       Седьмой принцип – имущественная ответственность участников расчетов за несоблюдение договорных условий. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пеней), а также иных мер ответственности. Данный принцип взаимосвязан с принципом взаимного контроля. Надлежащий контроль позволяет предотвратить неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов, а если они не выполнены последними, - практически полностью возместить причиненный убытки и тем самым ослабить негативные последствия. Возможности для этого существенно расширились благодаря совершенствованию законодательства, значительно дополнившего прежние (до перехода к рынку) меры воздействия за невыполнение денежных обязательств.
       За  время внедрения рыночных основ  в экономику России, пожалуй, ни в  одной сфере экономических отношений, за исключением налоговой, не было принято  столько законов и нормативных  актов, как в области расчетных  взаимоотношений. Основное место среди  них занимают акты по усилению имущественной  ответственности за нарушение обязательств при осуществлении расчетов. Дальнейшее развитие получило правовое регулирование  процесса изыскания недоимок по налогам: отнесение недоимок к числу первоочередных платежей; установление пеней за просрочку  платежа за каждый день просрочки; принятие порядка бессрочного взыскания  недоимки по платежам в бюджет в  виде обращения на суммы, причитающиеся  от дебиторов, а также имущество  недоимщиков и др.15
       Все принципы безналичных расчетов тесно  связаны между собой и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других. 
 

       1.3 Классификация безналичных расчетов
       ? Основу классификации безналичных расчетов составляют состав участников, формы применяемых операций,  платежные инструменты, способ платежа, характер экономических связей.
       В зависимости от участников безналичных расчетов они подразделяются на:
       1) межбанковские расчеты - расчеты,  которые производятся между банками; 
       2) клиентские расчеты - расчеты  с участием банков и их клиентов;
       3) небанковскив расчеты - расчеты,  которые производятся без участия банков.
       По  формам применяемых операций:
       1) аккредитивные операции, при проведении  которых банк обязуется выплатить  продавцу согласованную сумму  сделки от имени покупателя  при соблюдении определенных  условий; 
       2) инкассовые операции, при проведении  которых банк получает приказ  от продавца получить от покупателя  сумму сделки;
       3) переводные операции, при которых  банк покупателя переводит сумму  сделки со счета клиента по  его поручению на счет продавца;
       4) клиринговые операции, при проведении  которых между плательщиками  и получателями средств производится  зачет взаимных требований.
       В зависимости от используемого платежного инструмента:
       1) расчеты платежными поручениями; 
       2) расчеты платежными требованиями-поручениями; 
       3) расчеты платежными требованиями;
       4) чековые расчеты; 
       ?5) расчеты пластиковыми карточками;
       6) вексельные расчеты. 
       В зависимости от способа платежа:
       1) постоянно действующее поручение  - способ платежа, при котором перевод средств по поручению клиента осуществляется регулярно;
       2) прямое депонирование - способ платежа, при котором списание со счета клиента каждый раз производится по его распоряжению;
       3) прямое дебетование - способ платежа,  при котором плательщик указывает  своему банку осуществлять списание  и перечисление со счета по  требованию получателя.
       В зависимости от характера экономических  связей безналичные расчеты подразделяются на:
       1) иногородние, т.е. расчеты между предприятиями, счета которых открыты в учреждениях банка, находящихся в различных городах;
       2) одногородние, т.е. счета предприятий открыты в банках одного города или разных, но обслуживаемых одним вычислительным центром;
       3)расчеты по товарным операциям, т.е. за товары, услуги, выполненные работы, и расчеты по нетоварным операциям, т.е. расчеты, связанные с распределением денежных накоплений по кредитным операциям, и т.д.
       Особенности реализации продукции диктуют деление  безналичных расчетов на прямые, т.е. осуществляемые непосредственно между  поставщиком и потребителем, и  расчеты по транзитным операциям, когда  в реализации продукции участвует  промежуточное звено16
? 
 
 
 
 
 
 
 

       2 Анализ форм безналичных  расчетов в РФ
       2.1 Безналичные расчеты в РФ
       Безналичный денежный оборот в России в настоящее время составляет около 74% ко всему денежному обороту страны. Динамика безналичного денежного оборота показана в Приложении А за 2007-2008 гг. Из таблицы видно, что доля безналичного оборота  в 2008 г. по сравнению с 2007 г.  хотя и незначительно, но снизилась, однако в 2009 г. вновь наблюдается рост.
       Безналичные расчеты за товары и услуги, а  также по финансовым обязательствам осуществляются в нашей стране в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов. Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот, а также вид расчетного документа. Документооборот – это система оформления, использования и движения денежных средств.
       Разнообразие  применяемых форм расчетов и принципы их выбора при заключении сделок и  договоров зависят от конкретной экономической ситуации в стране и ?претерпевают значительные изменения при проведении реформ в хозяйственной сфере. Все это говорит о том, что формы расчетов нельзя рассматривать как нечто незыблемое. Вместе с изменениями в экономике страны меняется и место той или иной формы расчетов. Поэтому законодательные акты о запрещении или развитии той или иной формы расчетов могут быть эффективными в том случае, если созрели условия для такого запрещения или развития.17 Развитие форм безналичных расчетов в историческом аспекте представлено в Приложении Б.
       Действующие формы безналичных расчетов определены Гражданским Кодексом РФ и Положением о безналичных расчетах: расчеты платежными поручениями, расчеты по инкассо, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками. Одной из самых современных форм расчетов являются расчеты пластиковыми карточками. Доля использования названных форм безналичных расчетов неодинакова. Так уже многие годы расчеты платежными поручениями остаются самой распространенной формой безналичных расчетов. Структура безналичных платежей в РФ в 2008 году представлена в Приложении В.
       Формы расчетов определяются договором между  плательщиком и получателем средств. Выбор формы расчетов зависит  от вида товара, спроса и предложения, характера хозяйственных связей между контрагентами сделки, способа  транспортировки груза, финансового  положения контрагентов. Этот выбор определяется также соотношением во времени поставки товара и оплаты за него. В конечном счете форма расчетов, определенная договором, может выполнять и функцию обеспечения обязательств. Выбор форм должен контролироваться банком на соответствие установленным правилам ведения расчетов. Банк должен рекомендовать своим клиентам при установлении формы расчетов руководствоваться необходимостью максимального ускорения расчетов и упрощения документооборота, исключения встречного перераспределения средств между контрагентами.
       Взаимные  претензии по расчетам между плательщиком и получателем платежа рассматриваются  обеими сторонами без участия  банковских учреждений. Спорные вопросы  решаются в суде, третейском суде и  арбитраже. Претензии к банковской системе, связанные с выполнением  расчетно-кассовых операций, направляются клиентами в письменной форме  в обслуживающий их банк, а уже  сами банки ведут переписку по этим претензиям между собой и  с участием РКЦ.
       Банки осуществляют операции по банковским счетам клиентов на основании расчетных  документов. Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа  на бумажном или электронном носителе распоряжение:
       а) плательщика провести платеж определенной денежной суммы получателю средств (платежное поручение, чек);
       б) получателя средств (взыскателя) на списание денежных сумм со счета плательщика  и перечисление на счет, указанный  получателем средств (платежное  требование, инкассовое поручение).
       Расчетные документы принимаются банками  к исполнению независимо от их суммы  и действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение  десяти календарных дней, не считая дня их выписки 

       2.2 Расчеты платежными поручениями
       Платежным поручением является распоряжение владельца  счета (плательщика) обслуживающему его  банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму  на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное  поручение исполняется банком в  срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный  договором банковского счета  либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
       Расчеты платежными поручениями, как уже было сказано, - самая распространенная в настоящее время в России форма безналичных расчетов, она имеет тенденцию более широко использоваться в условиях рыночной экономике. В 2008 году в  общей доле безналичных расчетов, расчеты платежными поручениями занимали 96%. 18                                                                                               
         С помощью платежных поручений осуществляются расчеты как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями.
       При расчетах за товары и услуги платежные  поручения используются в следующих  случаях:
    за полученные товары и оказанные услуги прямого акцепта товара при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком;
    для платежей в порядке предварительной оплаты и услуг (при условии ссылки в поручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена предварительная оплата);
    для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;
    при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;
    при арендной плате за помещения;
    платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др.
       В расчетах по нетоварным операциям платежные  поручения используются для:
    платежей в бюджет;
    погашения банковских ссуд и процентов по ссудам;
    перечисления средств органам государственного и социального страхования;
    взносов средств в уставные фонды при учреждении АО, товариществ и т.п.;
    приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей;
    уплаты пени, штрафов, неустоек и т. д.19
       Платежные поручения банк принимает независимо от наличия денежных средств на счете  плательщика. При отсутствии или  недостаточности денежных средств  на счете плательщика, а также  если договором  банковского счета  не определены условия оплаты расчетных  документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещают в картотеку по внебалансовому счету №2 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством. Допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки. Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения.(
       Платежное поручение составляется на бланке формы 0401060 (Приложение Г) как правило, в 4-х экземплярах, каждый из которых имеет свое определенное назначение.
       Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня их выписки (день выписки  при этом в расчет не берется)
       Банк  обязан информировать плательщика  по его требованию об исполнении платежного поручения не позднее следующего рабочего дня после обращения  плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского  счета. Порядок информирования плательщика  определяется договором банковского  счета.
       Схема документооборота расчетов платежными поручениями представлена в Приложении Д.
       По  договоренности сторон платежи могут  быть срочными, досрочными и отсроченными. Срочный платеж совершается при авансовых платежах, т.е. до отгрузки товара; после отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта товара; либо при частичных платежах при крупных сделках. Досрочный и отсроченный платежи возможны в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.
       Преимущества расчетов платежными поручениями заключается в том, что они обеспечивают относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность для фирмы-плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или услуг, а также возможность использования этой формы расчетов при нетоварных операциях. Именно поэтому в современной хозяйственной практике это основная форма безналичных расчетов.
       К недостаткам данной формы безналичных расчетов можно отнести то, что при получении продукции поставщику не гарантирована своевременная оплата за нее. Однако в целях гарантии платежа поставщик может внести в условия сделки акцепт платежного поручения. Получение акцептуется банком путем депонирования (бронирования) суммы поручения на отдельном балансовом счете. На акцептованном поручении делается соответствующая отметка, подтверждающая депонирование средств для оплаты.
       Акцептованные платежные поручения принимаются  к исполнению только в полной сумме. Получений с них сдачи наличными  или обмен на наличные не допускается. Сфера расчетов платежными поручениями, акцептованными банком, в настоящее  время ограничена оплатой почтовых, телефонных и телеграфных услуг, разовых операций по перевозке грузов и пассажиров. К недостаткам данной разновидности расчетов платежными поручениями относят значительное усложнение и удлинение документооборота и отвлечение средств из хозяйственного оборота клиента. 20 

       2.3 Аккредитивная форма расчетов
       Эта форма расчетов, в отличие от большинства  других, характеризуется очень активным участием банков в процессе ее осуществления.
       Аккредитив  представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом  по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств  по предъявлении последним документов, соответствующих условиями аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему) произвести такие платежи.21
       Различают денежный и документарный аккредитивы.
       Денежный  аккредитив – именной документ, адресованный банком-эмитентом своему отделению или другому банку, содержащий поручение о выплате  денег получателю в течение определенного  срока.
       Документарный аккредитив используется в расчетах между поставщиком и покупателем  товаров во внутренней и международной  торговле.
       При расчетах по аккредитиву банк, действующий  по поручению плательщика об открытии аккредитива, обязуется произвести платежи в пользу получателя средств  по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому  банку (исполняющий банк) произвести такие платежи. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк. Аккредитив обособлен и независим от основного договора.22
       В соответствии с Положением о безналичных  расчетах в нашей стране могут  открываться следующие виды аккредитивов:
    Покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные)
    Отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными)
       При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет  за счет средств плательщика или  предоставленного ему кредита сумму  аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. Схема документооборота при расчете аккредитивом с предварительным депонированием денежных средств (покрытым) представлена в Приложении Е.
       При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет  исполняющему банку право списывать  средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива либо указывает  в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных  по аккредитиву в соответствии с  его условиями. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по непокрытому (гарантированному) аккредитиву, а также  порядок возмещения денежных средств  по непокрытому (гарантированному) аккредитиву  банком-эмитентом исполняющему банку  определяется соглашением между  банками. Порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву плательщиком банку-эмитенту определяется в договоре между плательщиком и банком-эмитентом. Схема документооборота при аккредитивной форме расчетов с использованием банковской гарантии представлена в Приложении Ж.
       В случае изменения условий или  отмены отзывного аккредитива банк-эмитент  обязан направить соответствующее  уведомление получателю средств  не позже рабочего дня, следующего за днем изменения условий или отмены аккредитива.
       Условия безотзывного аккредитива считаются  измененными или безотзывный  аккредитив считается отмененным с  момента получения исполняющим  банком согласия получателя средств. Частичное  принятие изменений условий безотзывного аккредитива получателем средств  не допускается.
       По  просьбе банка-эмитента безотзывный  аккредитив может быть подтвержден  исполняющим банком с принятием  на себя обязательства, дополнительного  к обязательству банка-эмитента, произвести платеж получателю средств  по представлении им документов, соответствующих  условиям аккредитива (подтвержденный аккредитив). Условия подтвержденного  аккредитива считаются измененными  или аккредитив считается отмененным с момента получения банком-эмитентом  согласия исполняющего банка, подтвердившего аккредитив, и получателя средств.
       Использование аккредитивной формы расчетов предусматривается  в основном договоре между плательщиком и поставщиком, где, в частности, оговариваются конкретные условия  расчетов по аккредитиву, срок действия, вид и способ исполнения, наименование банков плательщика и поставщика, перечень документов, против которых  проводится оплата и др. При расчетах по аккредитиву плательщик представляет в банк-эмитент два экземпляра заявления на открытие аккредитива, в котором поручает банку-эмитенту открыть аккредитив. В заявлении на открытие аккредитива указывают реквизиты, а также следующие сведения:
                  • наименование банка-эмитента;
       • наименование банка получателя средств;
       • наименование исполняющего банка;
       • вид аккредитива (отзывной или безотзывной);
       • условие оплаты аккредитива;
       • перечень и характеристику документов, представляемых получателем средств, и требования к оформлению указанных  документов;
       • дату закрытия аккредитива, период представления  документов;
       • наименование товаров (работ, услуг), для  оплаты которых открывается аккредитив, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузоотправитель, грузополучатель, место назначения груза.
       На  основании заявления на открытие аккредитива банк-эмитент составляет аккредитив на бланке специальной формы 0401063
       Для осуществления расчетов по покрытому (депонированному) аккредитиву в  нем указывается номер счета, открытого исполняющим банком для  осуществления расчетов по аккредитиву. Указанный счет открывается по запросу  банка-эмитента.
       Исполняющий банк незамедлительно сообщает о  поступлении аккредитива получателю средств согласованным с ним  способом с последующим письменным подтверждением. Для получения денежных средств по аккредитиву получатель средств представляет в исполняющий банк четыре экземпляра реестра счетов и документы, предусмотренные условиями аккредитива.
       При установлении соответствия указанных  документов условиям аккредитива и  правильности оформления реестра счетов исполняющим банком производится платеж по аккредитиву. При платеже по аккредитиву  сумма, указанная в реестре счетов, зачисляется (перечисляется) на счет получателя средств платежным поручением исполняющего банка. Первый экземпляр платежного поручения вместе с первым экземпляром  реестра счетов помещают в документы  текущего дня банка в качестве основания списания денежных средств  со счета, предназначенного для учета  сумм по покрытому (депонированному) аккредитиву, или основания списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента, открытого в исполняющем банке, по непокрытому (гарантированному) аккредитиву.
       Исполняющий банк направляет банку-эмитенту второй экземпляр реестра счетов с приложением  требуемых условиями аккредитива  документов, а также третий экземпляр  реестра счетов для использования  в банке-эмитенте и для вручения плательщику. Если условиями аккредитива  предусмотрен акцепт уполномоченного  плательщиком лица, последнее обязано  представить Исполняющему банку  либо доверенность, выданную плательщиком (если уполномоченным является физическое лицо), либо копию договора (если уполномоченным лицом является организация).
       Закрытие  аккредитива в исполняющем банке производится следующим образом:
    по истечении срока действия аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);
    при отказе получателем средств от использования аккредитива (в полной сумме или в ее части) до истечения срока его действия;
    при отзыве аккредитива (в полной сумме или в ее части) банком-эмитентом, в том числе по требованию плательщика либо после получения согласия получателя средств по безотзывному аккредитиву.
       О закрытии аккредитива исполняющий  банк должен направить в банк-эмитент  уведомление. 23
       Положительной стороной аккредитивной формы расчетов по сравнению с другими формами является оплата продукции после ее отгрузки и гарантия платежа.. Поставщик знает, что как только он выполнит условие по договору и предоставит об этом соответствующие документы, деньги поступят на его расчетный счет. Покупателю данная форма безналичных расчетов гарантирует, что в начале поставщик отгрузит товарно-материальные ценности, а только затем получит денежные средства.24
       Вместе  с тем этой форме расчетов присущ ряд существенных недостатков, которые и предопределили ограниченную сферу ее применения: средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его хозяйственного оборота на срок действия аккредитива, а также замедляется товарооборот, так как поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и несет дополнительные затраты по ее хранению. 25 Кроме того, для коммерческих банков данная форма безналичных расчетов очень трудоемкая. Именно поэтому данная форма безналичных расчетов применяется в основном в международных расчетах, где имеется своя специфика. В 2008 году в структуре безналичных расчетов удельный вес платежей с использованием аккредитивов как по количеству, так и по объему платежей не превышал сотых долей процента. Вместе с тем, несмотря на незначительную долю, аккредитивы стали использоваться активнее. За год их количество и объем выросли в 1,2 и 2,1 раза и составили 51 тыс. платежей на сумму 493,8 млн. рублей.26 
 

       2.4 Расчеты чеками
       Чек - это ценная бумага, содержащая ничем  не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной  в нем суммы чекодержателю. Чекодателем  является юридическое лицо, имеющее  денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления  чеков, чекодержателем - юридическое  лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся  денежные средства чекодателя. Данное определение дано в соответствии с положением о безналичных расчетах
       При расчетах чеками владелец счета (чекодатель) дает письменное распоряжение банку, выдавшему  расчетные чеки, уплатить определенную сумму денег, указанную в чеке, получателю средств (чекодержателю).
       В соответствии с Гражданским кодексом РФ чек должен содержать следующие  обязательные реквизиты:
    наименование «чек», включенное в текст документа;
    поручение плательщику выплатить чекодателю определенную денежную сумму;
    наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;
    указание валюты платежа;
    указание даты и места составления чека;
    подпись лица, выписавшего чек, - чекодателя.
       Отсутствие  в документе какого-либо из реквизитов лишает его юридической силы. Наличие  в чеке дополнительных условий не влияют на его действительность.
       Чеки  используются как физическими, так  и юридическими лицами, выступают  платежным средством и могут  применяться при расчетах во всех случаях, предусмотренных законами Российской Федерации. Не допускаются  расчеты чеками между физическими  лицами.
       Допускается прием чеков во вклады граждан  на их лицевые счета в банках на условиях, определенных банком-эмитентом  или банком корреспондентом.
       Чек удобен для расчетов в случаях:
    Когда плательщик не хочет совершать платеж до получения товара, а поставщик – передавать товар до получения гарантии платежа;
    Когда продавец заранее не известен.
       Расчетный чек, эмитированный российским банком, имеет хождение только на территории Российской Федерации.
       Схема документооборота при расчете расчетным  чеком представлена в Приложении З.
       Для обеспечения платежей по выданным чекам чекодатель может депонировать на отдельный счет в обслуживающем банке необходимую сумму.
       ?Чек  оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения  установленного срока для его  предъявления к оплате. Представление  чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается  предъявлением чека к оплате. Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми  доступными ему способами в подлинности  чека. Порядок возложения убытков, возникших  вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного  чека, регулируется законодательством.
       Для осуществления безналичных расчетов кредитные организации выпускают  свои чеки, которые могут использоваться клиентами этой кредитной организации, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских  отношений.
       Чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации, а также может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. Форма чека определяется кредитной  организацией самостоятельно.
       Когда сфера обращения чеков ограничивается кредитной организацией и ее клиентами, чеки используются на основании договора о расчетах чеками, заключаемого между  кредитной организацией и клиентом.
       Чеки, выпускаемые кредитными организациями, могут применяться в межбанковских  расчетах на основании договоров, заключаемых  с клиентами, и межбанковских  соглашений о расчетах чеками в соответствии с внутрибанковскими правилами  проведения операций с чеками, разрабатываемыми кредитными организациями и определяющими  порядок и условия использования  чеков. 27
       ?Поскольку  чек является ценной бумагой, он может  передаваться другому лицу с помощью  передаточной надписи (индоссамента). Лицо, получившее чек по индоссаменту, считается его законным владельцем. Не подлежит передаче именной чек.
       Платеж  по чеку может быть гарантирован частично или полностью посредством "аваля (гарантии). Гарантом платежа по чеку может быть любое лицо, исключая плательщика. На лицевой стороне  чека или на дополнительном листе  делается надпись «Считать за аваль» и указывается, кем и за кого он дан.
       На  практике бывают случаи отказа от оплаты чека. В этом случае чекодержатель  может предъявить иск к одному, нескольким или ко всем отвечающим по чеку лицам (чекодателю, индоссантам, авалистам), которые несут солидарную ответственность перед чекодержателем. Иск к этим лицам может быть предъявлен в течение шести месяцев  со дня окончания срока предъявления чека к платежу. 28
       Данная  форма расчетов, как никакая другая, дает возможность покупателю проверить  выполнение условий договора, а поставщику гарантирует оплату товара. В 2008 году кредитными организациями было проведено 34,0 тыс. платежей с использованием чеков на сумму 9,7 млрд. рублей. Их удельный вес в общем количестве и сумме платежей, проведенных в российских рублях и иностранной валюте, не превышал тысячных долей процента. Средний размер платежа составил 285,3 тыс. рублей. Низкая доля использования расчетов чеками обусловлена тем, что на оплату чеков сумма замораживается на определенный срок на отдельном счете, отвлекая из оборота, а это не удобно для покупателя поэтому тормозит развитие данной формы расчетов. Поэтому возникла тенденция к замене чеков другими средствами использования текущих счетов, в частности кредитными карточками.29
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.