На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


контрольная работа Контрольная работа по "Финансовому анализу"

Информация:

Тип работы: контрольная работа. Добавлен: 25.04.2012. Сдан: 2011. Страниц: 9. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
ФИЛИАЛ  ГОСУДАРСТВЕННОГО ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ  КАЗАНСКОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО УНИВЕРСИТЕТА ИМ. В.И. УЛЬЯНОВА-ЛЕНИНА В Г. НАБЕРЕЖНЫЕ ЧЕЛНЫ
ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ
КАФЕДРА МЕНЕДЖМЕНТА 
 
 
 
 
 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
ПО  ДИСЦИПЛИНЕ
«ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ» 
 
 

  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2007
 

Содержание. 

 

    1. Анализ  бухгалтерского баланса  предприятия

    1.1. Анализ динамики  структуры активов  и пассивов бухгалтерского баланса организации

    Составим  сравнительный аналитический баланс на основе бухгалтерской отчетности ООО «Рамикс» за 2002-2004года.
Таблица 1.
Сравнительный аналитический баланс
ООО «Рамикс»  2002-2004г. 

Показатели Код 2002 2003 2004 Абс показат Темпы роста
Тыс.руб. % Тыс.руб % Тыс.руб % 2004 к 2002 2004 к 2003 2004/2002*100 2004/2003*100
I.  ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ                      
Нематериальные  активы 110 526 0.04 21 0.002 20 0.001 -506 -1 3.802 95.238
Основные  средства 120 402085 32.52 420115 31.09 457527 33.13 55442 37412 113.789 108.905
Незавершенное строительство 130 42780 3.46 62363 4.61 89924 6.51 47144 27561 210.201 144.194
Доходные  вложения в материальные ценности 135 784 0.06 12040 0.89 6765 0.49 5981 -5275 862.883 56.188
Долгосрочные финансовые вложения 140 4140 0.33 6070 0.45 5410 0.39 1270 -660 130.676 89.127
Итого по разделу I 190 450315 36.42 500609 37.04 559646 40.53 109331 59037 124.279 111.793
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ                      
Запасы 210 117296 9.49 178480 13.21 326328 23.63 209032 147848 278.209 182.837
НДС по приобретенным ценностям
220 9084 0.73 10496 0.78 30693 2.22 21609 20197 337.880 292.426
Дебит. задолж-ть долгосрочная  
230
 
87743
 
7.10
 
102928
 
7.62
 
14649
 
1.06
 
-73094
 
-88279
 
16.695
 
14.232
Дебит. задолж-ть краткосрочная  
240
 
409334
 
33.10
 
316825
 
23.44
 
295007
 
21.36
 
-114327
 
-21818
 
72.070
 
93.114
Краткосрочные финансовые вложения 250 88360 7.15 92986 6.88 19440 1.41 -68920 -73546 22.001 20.906
Денежные  средства 260 74425 6.02 149062 11.03 135115 9.78 60690 -13947 181.545 90.643
Итого по разделу II 290 786242 63.58 850777 62.96 821232 59.47 34990 -29545 104.450 96.527
БАЛАНС 300 1236557 100 1351386 100 1380878 100 144321 29492 111.671 102.182
СОБСТВЕННЫЕ ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА 490-190 249268 0,2 240744 0,18 301136 0,22 51868 60392 120,8 125,08
РАБОЧИЙ КАПИТАЛ 290-690 274838 0,22 268944 0,2 330481 0,24 55643 61537 120,3 122,9
Пассив Код 2002 2003 2004 Абс показат Темпы роста
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ                      
Уставный  капитал 410 60 0.005 60 0.004 60 0.004 0 0 100.000 100
Добавочный  капитал 420 252422 20.41 260648 19.29 261407 18.93 8985 759 103.560 100.291
Резервный капитал  430 33012 2.670 367364 27.18 449067 32.52 416055 81703 1360.314 122.24
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) 470 414089 33.49 113281 8.383 150248 10.881 -263841 36967 36.284 132.633
Итого по разделу III 490 699583 56.58 741353 54.86 860782 62.34 161199 119429 123.042 116.11
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА                      
Займы и кредиты 510 25570 2.068 22400 1.658 20330 1.472 -5240 -2070 79.507 90.7589
Прочие  долгосрочные обязательства 520 - - 5800 0.429 9015 0.653 9015 3215 901500 155.431
Итого по разделу IV 590 25570 2.068 28200 2.087 29345 2.125 3775 1145 114.763 104.06
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА                      
Займы и кредиты 610 - - 8884 0.657 478 0.035 478 -8406 47800 5.38046
Кредиторская  задолженность 620 145225 11.74 132443 9.801 282306 20.44 137081 149863 194.392 213.153
Задолжен  участникам по выплате доходов 630 - - 188 0.014 593 0.043 593 405 59300 315.426
Доходы  будущих периодов 640 175089 14.16 198066 14.66 4964 0.359 -170125 -193102 2.835 2.50624
Резервы предстоящих расходов 650 191090 15.45 242252 17.93 202410 14.66 11320 -39842 105.924 83.5535
Итого по разделу V 690 511404 41.36 581833 43.06 490751 35.54 -20653 -91082 95.962 84.3457

БАЛАНС

700 1236557 100 1351386 100 1380878 100 144321 29492 111.671 102.182

ЗАЕМНЫЙ КАПИТАЛ

590+690 536974 0,43 610033 0,45 520096 0,38 -16878 -89937 96,9 85,26
 
Анализ  динамики структуры  активов и пассивов: 

    Общая стоимость активов организации
    К 2004 году по сравнению  с 2002 годом общая стоимость активов (валюта баланса) увеличилась на 11,67% и на 2% в сравнении с 2003 годом.
    Стоимость внеоборотных активов
    Одновременно  с сокращением удельного веса оборотных средств возрастает доля иммобилизованных активов в составе средств хозяйствующего субъекта: с 36.42% в 2002г. до 37,04% в 2003г. и 40,53% в 2004г. Главным образом на подобные сдвиги влияет значительный рост основных средств, состоящих из машин, оборудования, транспортных средств (на 13,8% по сравнению с 2002 годом и на 8,9% по сравнению с 2003 годом)  

    Стоимость оборотных средств
    Основную  долю в составе имущества занимали оборотные активы Они по сравнению  с 2002 годом выросли (+34990) на 4,45%, наибольший рост был в 2003 году. Несмотря на это их удельный вес в стоимости всего имущества снизился по сравнению с 2002 года с 2004 примерно на 4%.  К 2004 году  произошло их уменьшение главным образом за счет: - уменьшения дебиторской задолженности на 187421т.р. по сравнению с 2002 годом и на 110097т.р. по сравнению с 2003 годом; - сокращения суммы денежных средств (-13947т.р.) и краткосрочных финансовых вложений (-73546т.р.) по сравнению с 2003 годом. Положительно это или нет, можно сказать, зная род занятий предприятия: предприятие занимается производством и реализацией товаров, и удельный вес его оборотных активов должен быть поменьше. В составе самих оборотных активов также произошли сдвиги: выросла сумма запасов на 82%  в сравнении с 2003 годом (основную долю в которых составляет сырье и материалы, что позволяет предположить производственный характер деятельности ООО «Рамикс»). Так, против 9,49% на 2002г. и 13,21% на 2003г. на конец 2004 года величина удельного веса запасов составляет 23,63% от суммы имущества предприятия.
    В 1,6 раза к 2004г. уменьшились долги дебиторов. При анализе этих отношений за этот период, заметны следующие изменения:  резко сократилась сумма платежей ожидаемых более чем через 12 месяцев после отчетной даты, если в 2002 году она составляла 87743т.р., то к 2004 году она сократилась до 14350т.р. Это можно рассматривать либо как положительный сдвиг, т.е. это свидетельствует о том, что клиенты предприятия платежеспособны и не берут товар в долгосрочные кредиты, либо как отрицательный – потеря клиентов готовых приобрести товар. Учитывая падения доли дебиторской задолженности в общей сумме имущества, то скорее всего это второе предположение.
    Сокращается удельный вес денежных средств в  имуществе предприятия по сравнению с 2003 годом (с 11,03% на 2003г. до 9,78% на 2004г.), что может повлиять на снижение платежеспособности предприятия. 

    Стоимость материальных оборотных  средств (стр210 + стр 220)
    2004 году увеличились  затраты на сырье и материалы,  а также затраты в незавершенном  производстве. Можно предположить, что предприятие расширяет сферу своей деловой деятельности 

    Собственный капитал организации
    В составе  источников средств преобладает  собственный капитал, который составляет: 2002г. – 86,19%; 2003г. – 87,455%; 2004г. – 77,396%. Из этого следует, что предприятие пока не зависит от внешних источников. В 2004 году произошло уменьшение собственного капитала компании по сравнению с 2003 годом на 10%. Компания взяла краткосрочные кредиты и займы, которых не было в балансе за 2002 год. В балансах за 2003 и 2004 год появилась статья прочие долгосрочные обязательства. Увеличилась сумма задолженности перед поставщиками и персоналом, а также задолженность по налогам и сборам. Подобное сокращение собственного капитала приемлемо, так как удельный вес собственного капитала у организации достаточно велик, и целесообразней его использовать с помощью кредитных отношений для дальнейшего развития предприятия. В то же время слишком мал удельный вес уставного капитала. В 2002г нераспределенная прибыль составляет 33,49% в пассиве баланса. В последующие года показатель этой статьи значительно уменьшился (в 2003г – 8,4%, в 2004г – 10,9%). Нераспределенную прибыль перевели в резервный капитал, т.к. в 2002г его удельный вес составлял лишь 2,67%, а к 2003г – 27,18%, в 2004г – 32,52%.
    Собственный капитал в 2002 году был сформирован в основном за счет добавочного капитала и нераспределенной прибыли. В 2003г и 2004г соотношение изменилось: собственный капитал состоял в основном из добавочного и резервного капиталов, нераспределенная прибыль не занимает главное место по удельному весу в его составе, что, скорее всего, означает увеличение резервного капитала за счет нераспределенной прибыли и увеличения выплат по кредиторским задолженностям.
Анализ  достаточности собственного капитала
    Коэффициент независимости

      Кнск=СК:ВБ>=0,5

    Кнск 2002=1065762:1236557=0,86
    Кнск 2003=1181859:1351386=0,875
    Кнск 2004=1068749:1380878=0,77
    На  протяжении всего рассматриваемого периода данный коэффициент удовлетворяет условиям, что означает независимость предприятия от внешних источников финансирования.
    Коэффициент финансирования

      Кф=СК:ЗК>1

    Кф 2002=1065762:170795=6,24
    Кф 2003=1181859:171889=6,88
    Кф 2004=1068749:332340=3,22
    Выполнение  условия (>1), указывает на возможность покрытия собственным капиталом заемный капитал.
    Коэффициент финансовой устойчивости

      Кфу = (СК+ДсО):ВБ>=0,5

    Кфу 2002= (1065762+25570):1236557=0,88
    Кфу 2003= (1181859+28200):1351386=0,895
    Кфу 2004= (1068749+29345):1380878=0,8
    Предприятие устойчиво на протяжении всего периода
 
    Заемный капитал организации
    Доля заемного капитала в 2004 году резко снизилась  по сравнению с предыдущими периодами
    Собственные оборотные средства
    Наличие собственных оборотных средств  за 2002-2004г.г. характеризуется следующим образом:
        2002г. - 249268 тыс.руб.
        2003г. - 240744 тыс.руб.
        2004г. - 301136 тыс.руб. 
     Таким образом, у предприятия есть необходимый  запас собственных мобильных  средств для организации нормальной деятельности.  

    Рабочий капитал
    Показатель  рабочего капитала стабилен на протяжении всего периода
 
 
 
На основании  данных сравнительного аналитического баланса финансовую ситуацию можно назвать удовлетворительной. У предприятия значительно велик собственный капитал, используя который оно могло бы вести более активную кредитную деятельность. 
 

 

     1.2. Анализ  состояния основного  и оборотного капитала

    Нематериальные  активы. Показатели этой статьи в 2003-2004гг по сравнению с 2002 годом резко упали, что свидетельствует о рыночной пассивности предприятия.
    Основные средства. По данной статье наблюдается стабильный рост на протяжении всего рассматриваемого периода, что говорит об увеличении производственной мощности предприятия
    Незавершенное строительство. Наблюдается значительный рост, что означает наращивание производственных мощностей, расширение производственной базы, увеличение инвестиций предприятия, источником которых, скорее всего, является собственный капитал предприятия.
    Долгосрочные финансовые вложения. По данной статье наблюдаются незначительные колебания на протяжении всего периода и ее удельный вес во внеоборотных активах весьма незначителен. Это свидетельствует о перепадах в финансовой активности предприятия.
    Запасы. Наблюдается увеличение статей сырья и материалов, затрат в незавершенном производстве, это означает рост производства и затоваривании предприятия.
    Дебиторская задолженность. Показатель этой статьи уменьшился, что может означать хорошую дебиторскую политику предприятия, либо уменьшение покупателей данной продукции
 

     1.3. Анализ  финансовой устойчивости  организации

    Рассчитаем  абсолютные показатели финансовой устойчивости.
    Таблица 2.
    Показатель Расчет 2002г 2003г 2004г
    Собственные оборотные средства (СОС) Стр.490-стр.190.(капитал  и резервы – внеоборотные активы) 249268 240744 301136
    Наличие собственных и дополнительных источников для формирования запасов и затрат (СД) (Стр.490+стр.590)-стр.190 СОС + долгосрочные обязательства
    274838 268944 3304841
    Наличие общих источников формирования запасов и затрат (ОИ) (Стр.490+стр.590+ стр.610+стр.620)-стр.190
    СОС+ долгосрочные обязательства + краткосрочные обязательства
    420063 410271 613265
    Излишек или недостаток собственных оборотных средств (СОС*) Стр.490 - стр.190 –стр.210 СОС - запасы и  затраты (ЗЗ)
    131972 62264 -25192
    Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заемных источников при покрытии запасов и затрат (СД*) Стр.490 + стр.590 –  стр.190 – стр.210 СД-ЗЗ
    157542 90464 4153
    Излишек или недостаток общих источников (ОИ*) Стр.490 +стр.590 +стр. 610 – стр. 190 –стр.210. ОИ-ЗЗ
    302767 231791 286937
 
    С помощью этих показателей можно  определить трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации:
    2002 год: СОС*>1, СД*>1, ОИ*>1
    S {1; 1; 1} – абсолютная финансовая устойчивость - это означает, что запасы и затраты формируются за счет СОС.
    2003 год: СОС*>1, СД*>1, ОИ*>1
    S {1; 1; 1} – абсолютная финансовая устойчивость -  запасы и затраты формируются за счет СОС.
    2004 год: СОС*<0, СД*>1, ОИ*>1
    S {1; 1; 1} - нормальная финансовая устойчивость - запасы и затраты формируются за счет долгосрочных источников.
    В итоге: предприятие финансово устойчиво  на протяжении всего рассматриваемого периода.
    Рассчитаем  относительные показатели финансовой устойчивости.
    Относительные показатели финансовой устойчивости
    Таблица 3.
Показатели Расчет 2002г 2003г 2004г Нормальное ограничение Примечание
Коэффициент независимости (автономии) КНСК Собственный капитал (СК) / Валюта баланса (ВБ) 0,86 0,87 0,77 0.4<=КНСК <=0.6 Показывает  удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования
Коэффициент зависимости Кз Заемный капитал (ЗК) / ВБ 0,43 0,45 0,38 <=0,5 Не превышение верхней границы свидетельствует о независимости предприятия от внешних финансовых источников.
Коэффициент финансового риска (плечо финансового рычага) Кфр
ЗК / СК 0,5 0,52 0,49 Не выше 1,5 Показывает  сколько заемных средств организация привлекла на 1 руб. вложенных в активы собственных средств
Коэффициент финансирования Кф СК/ЗК 1,99 1,94 2,06 Кф >=0.7 Opt=1.5
Показывает, какая  часть деятельности финансируется  за счет собственных, а какая - за счет заемных средств
Коэффициент инвестирования Кинв СК/ Внеоборотные активы (ВОА) 2,37 2,36 1,91 >1 ВОА созданы  за счет СК
Коэффициент финансовой устойчивости Кфу
(СК+ Долгосрочные обязательства)/ВБ 0.88 0.89 0.8 >=0.6 Показывает, какая  часть актива финансируется за счет устойчивых источников
Коэффициент постоянного актива КПА ВОА/СК 0,42 0,42 0,52 <1 Показывает  какая доля ВОА имеется в СК
Коэффициент обеспеченности СОС КСОС
СОС/А 0,32 0,28 0,37 N=0.1 Чем выше показатель, тем больше возможностей у предприятия в проведении независимой финансовой политики
Коэффициент маневренности собственным капиталом КМСК
СОС/СК 0,23 0,2 0,28 N=0.2:0.5 Это означает что  СОС В составе СК не должны быть меньше 20% и чем больше этот показатель тем менее маневренен СК предприятия (2002-СОС в СК-23%; 2003-СОС в СК-20%; 2004-СОС в СК-28%)
 
Финансовые  коэффициенты представляют собой относительные  показатели финансового состояния  предприятия.
      Коэффициент автономии важен как для инвесторов, так и для кредиторов предприятия, поскольку он характеризует долю средств, вложенных собственниками в общую стоимость имущества предприятия. По данным анализа видно, что доля имущества сформированного за счет собственных источников уменьшилась с 86% до 77%, что произошло за счет уменьшения в балансе статей прибыли (стр. 470). Это говорит о том, что существует риск  для кредиторов, хотя и не высокий.
      Для определения того, какая часть  собственных средств вложена  в наиболее ликвидные активы, используется коэффициент маневренности. Из анализа видно, что если в начале периода активы формировались лишь на 23% собственных средств, то к концу периода этот показатель увеличился до 28%.
      Коэффициент обеспеченности запасов  и затрат достиг в конце периода уровня (1.9292), удовлетворяющего ограничению, что связано как видно из баланса прежде всего с получением прибыли от выполненных работ.
      Снижение  коэффициента имущества производственного назначения вполне логично так как связанно с большим расходом производственных запасов (стр. 100: 149447.1 - 52737.2 = 96709.9) на основное деятельность а также с ростом факторов (в конце периода) влияющих на знаменатель данного коэффициента (стр. 360).
      Коэффициент абсолютной ликвидности определяется отношением денежных средств и быстрореализуемых ценных бумаг к текущим обязательствам предприятия. В течении периода произошло увеличение этого коэффициента (с 0.020 до 0.319). Это говорит о том, что предприятие в начале периода не смогло бы срочно погасить свои обязательства. Однако учитывая малую вероятность того, что все кредиторы одновременно потребуют погашения долгов а также принимая во внимание рост показателя, можно сказать, что соотношение легкореализуемых активов и краткосрочной задолженности допустимо.
      В определении коэффициента ликвидности также учитываются быстрореализуемые активы. Несмотря на рост в конце периода он так и не смог попасть под ограничения. Что объясняется значительным преобладанием пассивов над активами.
      Коэффициент покрытия позволяет определить в какой кратности текущие кредиторские обязательства обеспечены материальными оборотными средствами. Его рост в течении периода - положительное явление. В общем случае значение коэффициента на конец периода не является достаточным, но в данном случае, учитывая специфику деятельности предприятия, скорее опасно его чрезмерно высокое значение, так как оно говорит о неэффективном использовании ресурсов.
          Причиной несоответствия ограничениям многих показателей является деятельность предприятия - строительно-ремонтные  работы связанные с долгосрочным привлечением больших средств, как собственных так и заемных. Следовательно подобная динамика коэффициентов является нормальным явлением для предприятия и в целом его положение устойчиво.
    К 2004 году ООО «Рамикс» сохранило излишек  СД и ОИ, в то время как СОС  стало не хватать. Запасы и затраты  формируются за счет долгосрочных источников, что является нормальной финансовой устойчивостью для организации. Уменьшились показатели по Кнск,  Кз,  Кфр,  Кинв,  Кфу (произошло уменьшение собственного капитала). Увеличение оставшихся показателей произошло за счет увеличения заемных средств. Предприятие остается финансово устойчивым.
    На  практике же следует соблюдать следующее  соотношение:
    Оборотные активы < Собственный  капитал*2 – Внеоборотные активы.
    Исходя  из этого соотношения:
    В 2002году -  786242<948851- финансово устойчиво
    В 2003году -  850777<982097 - финансово устойчиво
    В 2004году -  821232<1161918 - финансово устойчиво 
 

     1.4. Анализ  ликвидности бухгалтерского  баланса и оценка  платежеспособности предприятия.

Таблица 3
    Группы  ликвидных активов  и пассивов для  определения ликвидности баланса предприятия (за 2002-2004г.г.)
    тыс.руб.
АКТИВЫ 2002 2003 2004 ПАССИВЫ 2002 2003 2004
А1 Наиболее ликвидные активы, всего 162785 242048 154555 П1 Наиболее срочные  обязательства, всего 145225 132443 282306
в том  числе -денежные средства(250)
-краткосрочные  финансовые вложения (260)
 
88360 74425
 
92986 149062
 
19440 135115
в том числе -кредиторская  задолженность(620)
 
145225
 
132443
 
282306
А2 Быстрореализуемые активы, всего 409334 316825 295007 П2 Краткосрочные пассивы, всего - 9072 1071
в том  числе -дебиторская задолженность(240)
 
409334
 
316825
 
295007
в том числе -краткосрочные  заемные средства(610)
-задолжность  участникам (630)
-пр. Краткосрочные  пассивы (стр. 660)
 
- 
- 
 
 

 
8884 
188
 
478 
593
А3 Медленнореализуемые активы, всего 214123 291904 371670 П3 Долгосрочные пассивы, всего 391749 468518 236719
в том  числе -запасы (ст.210)
-долгосрочные  дебет. задолжность(230)
-НДС(220)
-пр. оборотные  активы(270)
 
117296 
87743
9084
 
178480 
102928
10496
 
326328 
14649
30693
в том числе -долгосрочные  обязательства (590)
-доходы будущих  периодов (640)
-резервы предстоящих  расходов и платежей (650)
 
25570 
175089 

191090
 
28200 
198066 

242252
 
29345 
4964 

202410
А4 Труднореализуемые активы, всего 450315 500609 559646 П4 Постоянные пассивы, всего 699583 741353 860782
в том  числе(190) -основные средства
-нематериальные  активы
-незавершенное  строительство
-пр. внеоборотные  активы
450315 500609 559646 в том числе -капитал и  резервы (490)
699583 741353 860782
ИТОГО 1236557 1351386 1380878 ИТОГО 1236557 1351386 1380878
 
Баланс считается  абсолютно ликвидным, если имеют  место соотношения:
    А1>=П1; А2>=П2; А3>=П3; А4<=П4.
    Фактически  данные соотношения сложились следующим  образом:
      2002 2003 2004
      А1>П1 А1>П1 А1<П1
      А2>П2 А2>П2 А2>П2
      А3<П3 А3<П3 А3>П3
      А4<П4 А4<П4 А4<П4
 
    Таким образом, данные свидетельствуют, что  в 2002-2003 баланс ООО «Рамикс» не был  абсолютно ликвидным, а в 2004.г  произошло улучшение ситуации.
    Соотношение А1>=П1 позволяет выявить текущую  ликвидность (срок поступлений и  платежей до 3 месяцев): в 2004 году это соотношение не выполняется. Таким образом, на ближайшую перспективу баланс предприятия неликвиден и ситуация изменяется не в лучшую сторону.
    А2>=П2 показывает тенденцию повышения  или снижения текущей ликвидности в недалеком будущем (сроки от 3 до 6 месяцев): неравенство выполняется на все отчетные даты. Но связано это не столько с хорошей работой предприятия, сколько с отсутствием в балансе заемных средств. Причем на изменение состояния ликвидности в данном периоде сильно влияет качество дебиторской задолженности.
    То  же самое можно сказать и в  отношении третьего неравенства: А3>=П3 отражает соотношение платежей и  поступлений в отдаленном будущем (свыше 6 месяцев). Соотношение выполняется лишь в 2004г , это связано с малым количеством запасов в предыдущих периодах на фоне больших доходов будущих периодов . При этом поддержание платежеспособности в этот период (свыше 6 месяцев) зависит от качества запасов ООО «Рамикс» и других финансовых вложений.
    А4<=П4 предполагает наличие у предприятия  собственных оборотных средств. В течение 2002-2004  ООО «Рамикс» увеличивает их
    Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволяет вычислить следующие  показатели:
      Текущую ликвидность (платежеспособность (+) или неплатежеспособность (-)) в ближайшем времени:
      ТЛ=(А1+А2)-(П1+П2)
      ТЛ 2004 =449562-283377=166185
      Перспективную ликвидность

      ПЛ=А3-П3

      ПЛ 2004 =371670-236719=134951

    В заключение  можно сделать вывод, что предприятие на 2004г. является платежеспособным как по наиболее срочным  так и по долгосрочным обязательствам.

      Оценка  вероятности несостоятельности  предприятия

    Коэффициент чистой текущей ликвидности
   K=(ОА-ОА неликвид)/(КФО-КФО внутрен)
   К 2002=(786242-409334-117296)/(511404-3719)=0,5
   К 2003=(850777-316825-178480)/(581833-2819-188)=0,6
   К 2004=(821232-295007-326328)/(490751-3023-593)=0,4
   Так как  коэффициент чистой текущей ликвидности  на протяжении всего периода меньше единицы, то необходимо обеспечить частичное  дезенинвестирование внеоборотных активов.
 

2. Анализ финансовых  результатов деятельности  предприятия
 
    Проведем общие  расчеты 
    Валовая (маржинальная) прибыль
    ВП=Выручка(010)-Себестоимость(020)
    ВП 2002=1296134-950547=345587 тыс руб.
    ВП 2003=1041232-904690=136542 тыс. руб.
    ВП 2004=1518520-1301129=217391 тыс. руб.
    Прибыль от реализации
    П от реализ = ВП - Управленч расходы(040) - Коммерч расходы(030)
    П от реализ 2002=330418 тыс руб
    П от реализ 2003=116556 тыс руб
    П от реализ 2004=193963 тыс руб
    Балансовая прибыль
    БП = П от реализ + Операционные Доходы и Расходы(сальдо) + +Внеореализационные Д и Р(сальдо)
    БП 2002=330418+(4879+13+52491-80666)+(1243-45)=308333 тыс руб
    БП 2003 =116556+(11741+19585-30927)+(2353-355)=118953 тыс руб
    БП 2004 =193963+(4293+1030+221+35909-53367)+(471-11700)=170820 тыс руб
    Налогооблагаемая прибыль
    НП = БП - Доходы по ц. б. – Налоговые льготы
    НП 2002=308333 тыс руб
    НП 2003=118953 тыс руб
    НП 2004=170820 тыс  руб
  5)Чистая (нераспределенная) прибыль
      ЧП= БП-НП (налоги)-Экономические  санкции-Черезвычайные  доходы и расходы (сальдо)
    ЧП 2002=253407
    ЧП 2003=93695
    ЧП 2004=126820
    6)Капитализированная прибыль
    КП=ЧП-ПП (потребляемая прибыль)

    2.1. Анализ балансовой  прибыли.

Таблица 4.
Прибыли 2002 2003 2004 Абс. показатели отклонения Темпы роста
Т .р %
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.