На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


реферат Выбор системы налогообложения

Информация:

Тип работы: реферат. Добавлен: 27.04.2012. Сдан: 2011. Страниц: 5. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


Выбор системы налогообложения 

Выбор системы налогообложения  является наиболее важным и сложным  направлением развития бизнеса любого субъекта предпринимательской деятельности, будь то ООО или индивидуальный предприниматель (ИП). Ведь от этого зависит достижение самой главной цели любого бизнеса – получение прибыли. В соответствии с отечественным законодательством в России действуют следующие режимы налогообложения, которые могут применять малые предприятия и индивидуальные предприниматели:
    Общий режим, при котором  уплачиваются в бюджет все установленные налоги.
    Специальные налоговые режимы:
- упрощенная система  налогообложения;
- система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
- система налогообложения  при выполнении соглашений о  разделе продукции.
- система налогообложения  для сельскохозяйственных товаропроизводителей (Единый сельскохозяйственный налог); 

При общей системе налогообложения предприятие платит следующие налоги: 

Налог на добавленную стоимость (НДС) - 18% от всего заявленного дохода (не от полученных денег, а от общей стоимости отгруженного товара по накладным и/или актам на оказанные услуги). То есть, НДС платится, даже если деньги ещё не получены.
Налог на имущество - 2,2% от стоимости имущества.
Налоги  на заработную плату  - 34% от фонда оплаты труда.
Далее, если предприятие  имеет организационную форму  ИП, платится 13% Налог на доходы физических лиц. Если предприятие имеет организационную форму ООО, то платится налог на прибыль - 20% от разницы между доходами и расходами без НДС.  

Специальные налоговые режимы
Эти режимы отменяют все вышеперечисленные налоги, кроме налогов на зарплату наемных работников. Налоги на заработную плату при специальных режимах (ЕНВД, УСН, ЕСХН) начисляются одинаково. Также, напомним, что Индивидуальный Предприниматель уплачивает страховые взносы, исчисляемые из стоимости страхового года (фиксированные платежи) – за 2011 год сумма таких платежей составляет 16 160. 

ЕНВД - единый налог на вмененный  доход
Применяются в обязательном порядке при торговле неподакцизными товарами, если торговая площадь менее 150 кв. метров, при оказании бытовых услуг населению, грузоперевозках, пассажироперевозках и в иных случаях. Серьезное отличие ЕНВД от других специальных режимов - то, что он может совмещаться с другими налоговыми режимами, например, с ОСН, УСН или ЕСХН.ЕНВД не от доходов предприятия, а от некоторых физических показателей - количества работников, количества автомобилей, размера торговой площади, количества пассажирских мест и т.д.
Согласно НК РФ объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика. Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, которая рассчитывается так:
Вмененный доход = Базовая доходность * Физический показатель*К1*К2
Ставка единого  налога устанавливается в размере 15 процентов величины вмененного дохода.
В соответствии с законодательством сумма единого  налога, исчисленная за налоговый  период, уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов. 

УСН - упрощенная система  налогообложения
УСН применяется  при годовом доходе менее 45 000 000 рублей и бывает двух видов:
    6% на доходы. Сумма налога, исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается на сумму страховых взносов уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством РФ. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.
    15% на доходы, уменьшенные на величину расходов. Налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог, исчисляемый в размере 1 процента налоговой базы. Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.
 


     Для примера выбраны три фактически действующих предприятия, применяющие  систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, с разными видами деятельности. На основании статей доходов и расходов был произведен сравнительный анализ всех действующих на  данный момент систем налогообложения для конкретных организаций.
Индивидуальный предприниматель Соболев И.И.,предоставляющий услуги по перевозке грузов. Для ведения деятельности у индивидуального предпринимателя имеется 4 автомобиля марки ГАЗель. В таблице представлен перечень расходов, осуществляемых в процессе хозяйственной деятельности предприятия за месяц.
  Сумма без НДС НДС
Среднемесячная  выручка (доход): 662 000 119160
Количество  сотрудников 4  
Расходы в месяц: 473 694 70 776
ФОТ в месяц 24000  
Налоги  с ФОТ 8208  
Фиксированные платежи для ИП в месяц 1347  
Расходы на обслуживание и текущий ремонт автотранспорта 300 000 54 000
Расходы на страхование и транспортный налог 30000  
Стоянка 8000  
Аренда  офиса 15000 2700
Бухгалтерское обслуживание 4000  
Расходы на рекламу 9000 1620
Прочие расходы 34 000 6120
Расходы на связь 30 000 5400
Услугибанка 5200 936
Чистая  прибыль: 188 306  
 
Так как индивидуальный предприниматель ведет деятельность, облагаемую единым налогом на вмененный доход, расчет налога следующий:
Вид деятельности Услуги  по перевозке грузов
Предприятие ИП  Соболев И.И.
Выручка в квартал 1 988 800
Базовая доходность 6 000
Физические  показатели Количество автомобилей
1 месяц                     4
2 месяц                      4
3 месяц                      4
Коэффициент-дефлятор К1 (устанавливается на календарный год) 1,372
Коэффициент-дефлятор К2 (коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей деятельности) 1
Налогооблагаемая  база 98 784
15% 14 818
Сумма налога в месяц: 4939
 
 
 
Если бы предприниматель  мог выбрать упрощенную систему налогообложения, расчет налога был бы следующим:
  УСНО  «доходы» 6% УСНО  «доходы минус  расходы» 15%
Сумма доходов в месяц: 662000 662000
Сумма расходов: - 468755
Налогооблагаемая  база: 662 000 193245
Сумма налога в месяц: 39720 28 987
 
При общей системе  налогообложения ИП Соболеву И.И. придется заплатить следующие налоги:
Налог Ставка Сумма налога
НДС 18% 48 384
Налог на имущество 2,2% 1500
Налог на прибыль 20% 0
НДФЛ  для ИП 13% 17995
 
Так как у предпринимателя  числятся 4 автомобиля на общую сумму 900 000 рублей, то необходимо начислить и уплатить в бюджет налог на имущество – 2,2% от общей стоимости имущества. 

 


Общество  с ограниченной ответственностью «АПТЕКА», осуществляющее розничную торговлю фармпрепаратами через магазин (павильон) с площадью торгового зала 31 квадратный метр, расположенное вПлавском районе Тульской области город Плавск. Данные таблицы приведены из расчета за месяц.
  Сумма без НДС НДС
Среднемесячная  выручка (доходы): 318 800 57 384
Количество  сотрудников 1  
Расходы в месяц: 265 663 43 740
ФОТ в месяц 7000  
Налоги  с ФОТ 2394  
Себестоимость товара 170000 30600
Аренда  помещения и коммунальные платежи 30 000 5400
Бухгалтерское обслуживание 6000  
Расходы на рекламу 7000 1260
Общехозяйственные расходы 15000 2700
Расходы на ремонт торгового оборудования и содержание помещения 17 000 3060
Внереализационные расходы 4000 720
Чистая  прибыль:
    137
 
     
Расчет ЕНВД:
Вид деятельности Розничная торговля
Предприятие ООО "АПТЕКА"
Выручка в квартал 956400
Базовая доходность 1800
Физические  показатели Площадь торгового  зала кв.м
1 месяц                31
2 месяц                 31
3 месяц                 31
Коэффициент-дефлятор К1 (устанавливается на календарный год) 1,372
Коэффициент-дефлятор К2 (коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей деятельности) 0,633
Налогооблагаемая  база 145 383
15% 21 807
Сумма налога в месяц 7269
 
Расчет налога при  упрощенной системе налогообложения:
  УСНО  «доходы» 6% УСНО  «доходы минус  расходы» 15%
Сумма доходов в месяц: 318 800 318800
Сумма расходов: - 258394
Налогооблагаемая  база: 318 800 60406
Сумма налога в месяц: 19 128 9061
 
 
При общей системе  налогообложения следующие расчеты:
Налог Ставка Сумма налога
НДС 18% 13644
Налог на имущество 2,2% 0
Налог на прибыль 20% 7900
НДФЛ  для ИП 13% 0
 


Индивидуальный предприниматель  Котова Е.С., осуществляющий оказание бытовых  услуг населению, а именно парикмахерские услуги. Данная таблица отражает доходы и расходы предпринимателя за месяц.
  Сумма без НДС НДС
Среднемесячная  выручка (доходы): 364800 65 664
Количество  сотрудников 4  
Расходы в месяц: 255 419 35 406
ФОТ в месяц 35000  
Налоги  с ФОТ 11970  
Фиксированные платежи для ИП в месяц 1347  
Расходные материалы 120000 21 600
Аренда  помещения и коммунальные платежи 45000 8 100
Бухгалтерское обслуживание 5000  
Расходы на рекламу 13000 2 340
Общехозяйственные расходы 7000 1 260
Расходы на обновление оборудования: 10000 1 800
Внереализационные расходы 1700 306
Чистая  прибыль: 109381  
 
Расчет ЕНВД:

и т.д.................


Вид деятельности

Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.