Здесь можно найти образцы любых учебных материалов, т.е. получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ и рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


курсовая работа Анализ коммерческого банка на примере "Юникредит Банк ЗАО"

Информация:

Тип работы: курсовая работа. Добавлен: 28.04.2012. Сдан: 2011. Страниц: 44 (не полная). Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


СОДЕРЖАНИЕ
Введение
1. Общая характеристика  ЮниКредит банка (ЗАО).
2. Характеристика бухгалтерской и финансовой отчетности банка.
3. Анализ баланса  ЮниКредит банка (ЗАО).
    3.1.Анализ пассивов  баланса коммерческого банка.
      3.1.1. Собственный капитал, источники образования и его функции.
      3.1.2. Анализ  состава, структуры и динамики собственного капитала ЮниКредит банка (ЗАО).
      3.1.3. Анализ  достаточности капитала.
      3.1.4. Анализ  состава, структуры и динамики  обязательств банка.
      3.1.5. Анализ  средней стоимости ресурсной  стоимости базы банка.
    3.2. Анализ  состава, структуры и динамики активов ЮниКредит банка (ЗАО).
      3.2.1. Оценка доходных активов ЮниКредит банка (ЗАО).
      3.2.2. Анализ фонда обязательных резервов ЮниКредит банка (ЗАО).
      3.2.3. Анализ  показателей ликвидности ЮниКредит  банка (ЗАО).
4. Анализ доходов, расходов и прибыли банка ЗАО КБ «ЮниКредит»
Заключение
Список используемой литературы 
 

ВВЕДЕНИЕ
   Банковская  система в настоящее время - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков и товарного производства и обращения исторически шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства.
   Коммерческие  банки относятся к особой категории  деловых предприятий, получивших название финансовых посредников. Они привлекают капиталы, сбережения населения и другие денежные средства и предоставляют их во временное пользование другим экономическим агентам.
   Развитие  банковского сектора и динамики его количественных параметров во многом зависят от темпов роста российской экономики и таких ключевых ее показателей, как объем ВВП, динамики торгового и платежного баланса, уровень инфляции, валютный курс, рыночные процентные ставки и т.д. Таким образом, существует тесная взаимосвязь и взаимное влияние банковской системы и экономики страны в целом. Обеспечение высоких темпов роста российской экономики невозможно без соответствующего повышения роли банковского сектора в экономике.
   Поскольку деятельность кредитной организации  как финансового посредника является достаточно сложной и многоаспектной, оценить эффективность реализации всех ее взаимосвязанных целей можно  лишь на основе комплексного подхода, который предполагает изучение всех направлений деятельности кредитной  организации. В качестве такой обобщающей, комплексной характеристики деятельности банка и уровня его системы  управления рассматривается финансовое состояние кредитной организации. Оно определяется общим уровнем  эффективности управления активами и пассивами банка, который отражается в основных показателях, характеризующих это состояние. В указанных направлениях и проводится анализ деятельности кредитной организации в данной курсовой работе. При этом оценка качества управления активами и пассивами кредитной организации осуществляется на основе сравнительного анализа форм отчетности.
   Актуальность  данной темы состоит в том, что  коммерческие банки являются основой  для развития всего народного  хозяйства в целом. От их продуманной  и последовательной политики во многом зависит деятельность предприятий и кредиты коммерческих банков способствуют наполнению рынка товарами. Актуальность темы позволила определить цель и задачи исследования.
   Целью данной курсовой работы является приобретение практического навыка анализировать состояние коммерческого банка на основании его официальной документации – бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов, сведений об обязательных нормативах. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
    дать оценку бухгалтерской и финансовой отчетности коммерческого банка;
    оценить качественную и количественную структуру актива и пассива;
    определить состояние ликвидности, доходности и степени рискованности отдельных банковских операций;
    охарактеризовать состояние ресурсной базы банка;
    определить наличие собственных средств, изменения в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов.
   Объектом  исследования служит «ЮниКредит Банк» (Закрытое акционерное общество).
    ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ЮНИКРЕДИТ БАНКА (ЗАО).
   ЗАО ЮниКредит Банк (ZAO UniCredit Bank) - один из крупнейших российских коммерческих банков. Полное наименование банка - Закрытое акционерное общество «ЮниКредит Банк». Головной офис находится в Москве.
   Банк  основан в 1989 году (один из старейших  коммерческих банков России) как Международный  Московский банк. Первым среди российских негосударственных банков начал  операции на международных финансовых рынках. В конце 2007 года получил своё современное название.
   Названия  банка:
    С 19.10.1989 по 14.11.1996: Международный Московский Банк.
    C 14.11.1996 по 21.03.2002: полное наименование на русском языке - Закрытое акционерное общество «Международный Московский Банк», сокращенное наименование на русском языке - Международный Московский Банк, полное наименование на английском языке - Closed Joint Stock Company International Moscow Bank, сокращенное наименование на английском языке - International Moscow Bank.
    С 22.03.2002 по 20.04.2005: сокращенное наименование на русском языке - ЗАО Международный Московский Банк, сокращенное наименование на английском языке - ZAO International Moscow Bank.
    С 21.04.2005 по 18.10.2007: сокращенное наименование на русском языке - ЗАО ММБ, сокращенное наименование на английском языке - CJSC IMB.
    С 19.10.2007: полное наименование на русском языке - Закрытое акционерное общество «ЮниКредит Банк», сокращенное наименование на русском языке - ЗАО ЮниКредит Банк, полное наименование на английском языке - Closed Joint Stock Company UniCredit Bank, сокращенное наименование на английском языке - ZAO UniCredit Bank.
   100 % голосующих  акций банка принадлежит UniCredit Bank Austria AG (Вена, Австрия) входящему  в состав итальянской группы UniCredit.
   ЗАО ЮниКредит  Банк имеет генеральную лицензию на осуществление банковских операций № 1. Банк специализируется на обслуживании корпоративных и частных клиентов, корпоративном финансировании и  казначейских операциях. По состоянию  на весну 2011 года у банка было 106 подразделений  в России и представительство  в Белоруссии, свыше 860 тыс. клиентов-физических лиц и более 22,6 тыс. клиентов-юридических лиц.
   Основные  цифры и показатели:
    106 подразделений сети в России, 1 представительство в Республике Беларусь;
    Около 3700 сотрудников;
    Свыше 940 тыс. клиентов-физических лиц;
    Более 22 600 клиентов-юридических лиц;
    Общие активы: 665,7 млрд рублей;
    Капитал: 77,53 млрд рублей.
   Руководство ЮниКредит Банка (ЗАО) осуществляется правлением, которое возглавляет президент – председатель правления (Михаил Алексеев). Помимо него в правление входят 4 руководителя – члены правления. Правление и его председатель являются исполнительным органом, которые подчинены общему собранию акционеров и Наблюдательному совету банка. Совет выполняет функции непрерывного и всестороннего контроля за деятельностью Банка. В частности Совет рассматривает все вопросы, представляемые Акционеру, и принимает решения или дает заключение по вопросам, находящимся в его компетенции в соответствии с положениями Устава Банка.
     Таблица 1.
     Общая характеристика ЮниКредит Банка
1.1 Полное (официальное) и сокращенное наименование на русском  и английском языках На русском  языке полное - «ЮниКредит Банк» (закрытое акционерное общество); на русском языке сокращенное – ЗАО ЮниКредит Банк. На английском языке полное – «UniCredit Bank» (closed joint stock company); на английском языке сокращенное - ZAO UniCredit Bank.
1.2 Организационно-правовая форма Закрытое акционерное  общество
1.3 Дата государственной  регистрации 20.10.1989 года
1.4 Место государственной  регистрации г. Москва
1.5 Вид лицензии на осуществление банковских операций Генеральная лицензия
1.6 Номер лицензии 1
1.7 Дата выдачи лицензии 20.12.2007 года
1.8 Адрес местонахождения 119034, г. Москва, Пречистенская набережная, д.9
1.9 Почтовый адрес 119034, г. Москва, Пречистенская набережная, д.9
1.10 Номера контактных телефонов, факс (495)258-72-00, (495)258-72-72
1.11 Арес электронной  почты unicredit@unicreditgroup.ru
1.12 БИК 044525545
1.13 Корреспондентский счет 30101810300000000545
1.14 ИНН 7710030411
1.15 Коды причины  постановки на учет налогоплательщика (КПП) 77001001
1.16 Основной регистрационный  номер 1027739082106
1.17 Коды форм федерального государственного статистического  наблюдения Код ОКПО-09807247 Код ОКВЭД-65.12
Код ОКАТО-45286585000
Код ОКОПФ-67
   Банк стал первым коммерческим банком, получившим Генеральную лицензию, выданную Центральным банком Российской Федерации (далее по тексту – Банк России), и первым банком, начавшим операции на международных финансовых рынках.
   Филиалы Банка работают во всех экономически значимых регионах не только нашей страны, но и за рубежом,  имея самую большую международную банковскую сеть, представленную около 3 900 отделениями и офисами (Австрия, Азербайджан, Босния и Герцеговина, Болгария, Венгрия, Германия, Италия, Казахстан, Кыргызстан, Латвия, Литва, Польша, Румыния, Сербия, Словакия, Словения, Турция, Украина, Хорватия, Чешская Республика и Эстония), предлагая при этом своим клиентам высокотехнологические банковские продукты и услуги.
   Банк  специализируется на обслуживании корпоративных  и частных клиентов, корпоративном  финансировании и казначейских операциях. По состоянию на весну 2011 года у банка  было свыше 860 тыс. клиентов-физических лиц и более 22,6 тыс. клиентов-юридических лиц.
   Рассмотрим  подробнее услуги Банка:
    Кредитование в Банке делится по трем направлениям: ипотечное, автокредитование и потребительские кредиты.
   Ипотечный кредит ЮниКредит Банка - это возможность купить новую квартиру, построить загородный дом, сделать ремонт или потратить денежные средства на другие цели. Программа ипотечного кредитования включает в себя целевой и нецелевой кредит, а также рефинансирование. Целевой кредит предоставляется на следующие цели:
    Приобретение жилой недвижимости на первичном или вторичном рынке жилья;
    Приобретение земельного участка;
    Строительство жилого дома (коттеджа);
    Ремонт жилой недвижимости, находящейся в собственности заемщика или поручителей.
   Рефинансирование  ипотечного кредита – это возможность переоформить полученный в другом банке ипотечный кредит на более выгодных условиях. Программа «Рефинансирование ипотечного кредита» поможет значительно сократить процентную ставку и ежемесячный платеж по кредиту, а также, при необходимости, изменить срок и валюту кредита.
   Программа автокредитования предоставляет возможность  оформить автокредит  как в отделении  банка, так и непосредственно  в автосалоне. Можно приобрести автомобиль иностранного производства у любого официального дилера в регионе присутствия ЮниКредит Банка.
   Условия автокредитования в ЮниКредит Банке:
    отсутствие скрытых комиссий;
    в качестве дополнительных доходов могут быть рассмотрены доходы от работы по совместительству, арендные платежи, регулярные страховые выплаты, премиальные выплаты, которые могут быть подтверждены документально;
    второй и последующие кредиты со сниженной комиссией;
    возможность получения автокредита по двум документам (паспорт, водительское удостоверение);
    наличие специальных программ автокредитования с официальными дилерами и т.д.
   Потребительские кредиты – это кредиты на любые  цели.
    Влады, инвестиции и сбережения.
    Вклады  – это прекрасная возможность  уберечь ваши накопления от  финансовой нестабильности и  приумножить личный капитал. ЮниКредит  Банк дает возможность открывать денежные вклады на индивидуальных условиях: выбирать срок вклада с точностью до дня, валюту вклада (до шести валют), использовать опции пополнения и частичного изъятия, а также преимущества ежемесячной выплаты процентов (классический, накопительный, универсальный, инвестиционный, мультивалютный, вклад для жизни, в пользу ребенка). Кроме того, предлагаются сезонные вклады с повышенными процентными ставками.
   Инвестиционные  продукты ЮниКредит Банка позволяют  значительно повысить эффективность личных вложений. ЮниКредит Банк совместно с партнером управляющей компанией  ТКБ БНП Париба Инвестмент Партнерс (ОАО) представляет  линейку фондов, которые ориентированы на широкий круг инвесторов. Инвестиционные стратегии фондов учитывают различные возможности вложения средств на российском финансовом рынке в зависимости от текущей ситуации и предпочтений клиента.
    Индивидуальные сейфы - это надёжный способ сохранить деньги, драгоценности, документы и другие дорогие для вещи.
   ЮниКредит Банк предоставляет в аренду индивидуальные банковские сейфовые ячейки, предназначенные  для хранения документов и ценностей. Банковские сейфы, изготовленные ведущими мировыми производителями, находятся  в специальных хранилищах банка  и имеют многоуровневую систему  защиты. Аренда сейфовой ячейки может быть оплачена как наличными, так и за счет денежных средств на счете в ЮниКредит Банке или в любом другом банке. Индивидуальные банковские ячейки ЮниКредит Банка активно используются для выполнения расчетов при проведении сделок купли-продажи недвижимости.
    Банковские карты ЮниКредит Банка (кредитные, дебетовые) – это современное средство расчетов, которое позволяет:
    Оплачивать без комиссии товары и услуги, не имея при себе наличных денег;
    Пользоваться широкой сетью пунктов выдачи наличных по всему миру;
    Хранить собственные средства на счете карты и т.д.
   ЮниКредит Банк предлагает оформить банковские карты международных систем VISA и MasterCard в рублях, долларах США или евро, сроком действия 3 года. Безопасность карточного счета обеспечивается современной защитой от подделки самой карты и ПИН-кодом, который известен только держателю карты.
    Расчетно-кассовое обслуживание. Оно включает в себя:
   Операции  по счетам - услуги по открытию и ведению банковских счетов в рублях и в любой свободно конвертируемой валюте. Открытие и ведение счета осуществляется бесплатно. На остатки по счетам начисляются проценты.
   Операции  без открытия счета - платежи и переводы, как по России, так и за рубеж.
   Валютно-обменные операции - операции по обмену (покупке-продаже) наличной валюты за наличные рубли производится во всех отделениях Банка. Обменный курс валют устанавливается Банком и является вполне конкурентоспособным.
   Операции  с чеками.  Дорожные чеки - это удобная форма расчетов и хранения денежных средств, принятая во всем мире. С их помощью можно получать наличные денежные средства и расплачиваться за покупки и услуги во многих странах мира. Кроме того, это надежный способ защитить свои деньги, в случае кражи.
   Аккредитивы - аккредитивы в рублях могут использоваться физическими лицами при осуществлении безналичных расчетов на территории Российской Федерации, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, по договорам с другим физическим лицом, в том числе индивидуальным предпринимателем, или юридическим лицом.
    Дистанционное обслуживание счетов клиентов – клиент имеет возможность в любой день и из любой точки мира получать актуальную информацию о своих картах и счетах.
Основные преимущества дистанционного банковского обслуживания:
    удобство - вы можете пользоваться услугами из любой точки земного шара;
    разнообразие - доступ к банковским операциям по любому каналу связи - Интернет, мобильный или стационарный телефон, а также в 19 тыс. банкоматов Группы ЮниКредит в 17 странах мира;
    оперативность - оплата большинства услуг через интернет-банк, мобильный банк  или банкомат происходит мгновенно;
    демократичность - доступ и пользование системами Enter.UniCredit, Mobile.UniCredit, PDA.UniCredit и Phone.UniCredit бесплатно;
    конфиденциальность, безопасность и надежность - доступ осуществляется по защищенным каналам связи, с использованием современных средств безопасности.
   Услуги  ЮниКредит Банка для юридических лиц:
    Расчетно - кассовое обслуживание. ЮниКредит Банк занимает одно из ведущих мест среди российских банков по объемам денежных средств, привлеченных от корпоративных клиентов. В настоящее время около 70 из 200 крупнейших российских предприятий имеют счета и вклады в ЮниКредит Банке. Банк гарантирует высокую степень надежности.
    Карточные программы по выплате заработной платы - удобные, технологичные, современные и безопасные программы выплаты заработной платы на банковские карты сотрудников.
   Доказательством эффективности этой услуги является устойчивый рост числа ее пользователей: количество компаний, находящихся на зарплатном обслуживании в ЮниКредит  Банке в настоящее время измеряется тысячами, а общее число их сотрудников, получающих зарплату непосредственно на банковские карты, - десятками тысяч. Специалисты ЮниКредит Банка постоянно работают над совершенствованием этой программы, учитывая и пожелания клиентов, и новые тенденции на рынке банковских услуг.
     
     Рис.1 Обслуживание клиентов с помощью банковских карт. 

    Корпоративные карты - универсальный платежный инструмент, с помощью которого можно оплачивать авиабилеты, услуги гостиниц, ресторанов, туристических бюро по всему миру, иметь возможность получения наличных денежных средств в банкоматах и отделениях банка и т.д.
   ЮниКредит Банк предлагает своим клиентам корпоративные  платежные карты систем Visa и MasterCard. Использование карт позволит упростить  процесс оплаты и учета командировочных, хозяйственных, представительских  и других расходов, а также снизит нагрузку на работников кассы на предприятии, избавив от необходимости выдавать под отчет наличные денежные средства.
    Срочные вклады (депозиты). ЮниКредит Банк принимает денежные средства клиентов в срочные вклады (депозиты). Руководствуясь принципом обеспечения максимальной надежности инвестирования привлекаемых таким образом денежных средств, банк размещает их на международном и внутреннем финансовых рынках с минимально возможным риском.
    Операции: аккредитивы, инкассо, банковские гарантии, конверсионные операции.
   Использование аккредитивов предоставляет широкие возможности по финансированию Банком торговых операций своих клиентов. Например, открытие аккредитивов в счет кредитных линий, предоставление Банком кредита клиенту в дату платежа по аккредитиву. При инкассовой форме расчетов ЮниКредит Банк обслуживает клиентов, являющихся как плательщиками, так и получателями денежных средств. Банк осуществляет разработку индивидуальных текстов гарантий, с учетом условий и особенностей каждого основного обязательства (контракта и т.п.), предоставляет клиентам необходимые консультации. Банк предоставляет своим клиентам, желающим продать или купить иностранную валюту за рубли, возможность осуществить соответствующую сделку с ЮниКредит Банком по курсу банка, либо на Московской межбанковской валютной бирже (ММВБ) по биржевому курсу.
    Кредитование предприятий и индивидуальных предпринимателей.
   ЮниКредит Банк предлагает различные виды кредитов для предприятий и ИП (беззалоговый кредит, овердрафт, финансирование оборотного капитала, кредитная линия, инвестиционный кредит, коммерческая ипотека) в рублях и иностранной валюте, предоставляю российским предприятиям возможность  успешно выполнять различные  бизнес - задачи.
    Факторинг - гибкий инструмент финансирования и комплекс услуг, направленных на форсирование роста продаж и привлечение новых покупателей.
   В настоящее  время ЗАО ЮниКредит Банк предлагает компактный пакет факторинговых  услуг, который позволяет Клиентам в полной мере использовать преимущества факторинга:
    получать финансирование без залогов и без ухудшения структуры пассивов;
    «размораживать» и ускорять оборачиваемости дебиторской задолженности;
    увеличивать объемы продаж за счет увеличения объемов производства и предоставления отсрочки платежа своим покупателям.
    Лизинговые услуги.
      Программы лизингового финансирования ЮниКредит  Лизинг позволяют клиентам в полной мере использовать преимущества лизинга  для приобретения оборудования, техники, коммерческой недвижимости, подвижного состава, грузовых и легковых автомобилей.
    Дистанционное обслуживание клиентов - это возможность совершения банковских операций, не приходя в банк, в любое удобное время, в любом месте, где есть хоть какое-то средство связи: обычный или мобильный телефон, модем, выделенная линия и т.п. (Online banking, Телефонбанк).
 
    ХАРАКТЕРИСТИКА  БУХГАЛТЕРСКОЙ И ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ БАНКА.
   Бухгалтерская (финансовая) отчётность - совокупность показателей учёта, отраженных в форме определенных таблиц и характеризующих движение имущества, обязательств и финансовое положение компании за отчетный период. Отчётность представляет собой систему данных о финансовом положении компании, финансовых результатах её деятельности и изменениях в ее финансовом положении и составляется на основе данных бухгалтерского учета. Основной целью финансовой отчетности является предоставление информации о финансовом состоянии, результатах деятельности и изменении финансового состояния компании. Отчетность должна содержать информацию об активах и обязательствах компании, о результатах операций, событиях и обстоятельствах, которые изменяют активы и обязательства. Эта информация нужна широкому кругу пользователей при принятии экономических решений.
   Нормативной базой, регулирующей порядок учета бухгалтерских операций, служат следующие нормативные документы Банка России (БР):
    Положение БР «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» № 302-П от 26 марта 2007 года. Данное Положение определяет единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями на территории РФ.
    Федеральный закон от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации». Данный закон устанавливает правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях в соответствии со ст.4.
    Приказ Минфина РФ от 29.07.98 N 34-Н (в ред. от 24.12.2010 года) «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации».
    Основные задачи бухгалтерского учета приведены  в следующей схеме:
     
   Бухгалтерский учет ведется в валюте Российской Федерации – в рублях путем двойной записи на взаимосвязанных счетах непрерывно с момента регистрации банка в качестве юридического лица до реорганизации или ликвидации в порядке, установленным законодательством РФ.
   Баланс  коммерческого банка является бухгалтерским  балансом, отражающим состояние собственных  и привлеченных средств банка, их размещение в кредитные и иные активные операции, а также результат  этого размещения в прибыль или  убыток. Банковский баланс обладает свойством  оперативности и достоверности, выражающиеся в том, что все банковские операции, совершенные в течение  операционного дня в тот же день отражаются на лицевых счетах аналитического учета и контролируются путем составления ежедневного  бухгалтерского баланса. Поэтому баланс выступает не только документом бухгалтерского учета, но и служит базой для принятия управленческих решений.
   На  основании данных баланса можно  судить о размере капитала банка  и его фондов, остатках денежных средств в кассе банке, об остатках на расчетных, текущих и ссудных счетах клиентов, сумм депозитов и прочих привлеченных средств, а также вложений в ценные бумаги.
   Баланс  банка представляет собой группировку  различных активов и пассивов, отражающих собственные и привлеченные средства и размещение их в активные операции. При этом все счета баланса сгруппированы по экономически однородным признакам. Счета в бухгалтерском учете определены только активные или только пассивные. Введение балансовых и забалансовых счетов осуществляется на основе «Плана счетов и Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях», утвержденного Положением БР № 302-П.
   В плане  счетов бухгалтерского учета предусмотрена  следующая структура:
    Главы (А, Б, В, Г, Д);
    Разделы
    Счета первого порядка
    Счета второго порядка
   Глава А – «БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА».
    Сгруппированы в 7 разделов, а забалансовые счета сгруппированы в  4 главы в соответствии с разделами. В каждую главу объединены одинаковые по содержанию операции и виды средств, объектов имущества, различных ценностей, требований и обязательств.
   Раздел 1. Капитал и фонды.
   Раздел 2. Денежные средства и драгоценные  металлы.
   Раздел 3. Межбанковские операции.
   Раздел 4. Операции с клиентами.
   Раздел 5. Операции с ценными бумагами.
   Раздел 6. Средства и имущества.
   Раздел 7. Результаты деятельности.
   Каждый  раздел в свою очередь делится  по группам счетов в зависимости  от экономического содержания. В целях  адекватного отражения ликвидности  баланса кредитных организаций, введена единая временная структура  активных и пассивных операций:
    Счета до востребования;
    Сроком до 30 дней;
    Сроком от 31 до 90 дней;
    Сроком от 91 до 180 дней;
    Сроком от 181 до 1 года;
    Сроком свыше 1 года до 3 лет;
    Сроком свыше 3 лет.
   По  межбанковским кредитам и ряду депозитных операций дополнительно предусмотрены  сроки на 1 день и до 7 дней.
   Для разделения счетов предусматривается единая классификация  клиентов при отражении различных  операций, основанной на выделении:
    Резидентов – резидент и нерезидент по типам счетов;
    Формы собственности – средства федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, средства предприятий, находящихся в федеральной, государственной и негосударственной собственности, в том числе финансовые, коммерческие и некоммерческие организации;
    Вида деятельности.
   Счета в иностранной валюте открываются  на всех счетах, где могут, в установленном  порядке, учитываться операции в  иностранной валюте. Все совершаемые  кредитными организациями банковские операции в иностранной валюте должны отражаться в едином ежедневном балансе только в рублях.
   Забалансовые  счета сгруппированы в 4 главах ( главы Б, В, Г, Д).
   Глава Б – «СЧЕТА ДОВИРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ».
   Бухгалтерский учет по доверительному управлению ведется  в банках, выполняющих по договорам  доверительного управления функции  доверительных управляющих, обособленно  на специально выделенных счетах. Все  операции по доверительному управлению совершаются только между этими  счетами и внутри этих счетов. По операциям доверительного управления составляется отдельный баланс.
   Глава В – «ВНЕБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА».
   Внебалансовые счета  по экономическому содержанию разделены на активные и пассивные. В учете операции отражаются методом двойной записи.
   Глава Г – «СРОЧНЫЕ ОПЕРАЦИИ».
   В данном разделе ведется учет сделок купли-продажи  различных финансовых активов (драгоценных  металлов, ценных бумаг, иностранной  валюты и денежных средств), по которым  дата расчетов не совпадает с датой  заключения сделки. В день наступления  срока расчетов, учет сделки на внебалансовых счетах прекращается с одновременным отражением на балансовых счетах.
   Глава Д – «СЧЕТА ДЕПО».
   На  счетах депо отражаются операции с  эмиссионными ценными бумагами: акциями, облигациями, государственными облигациями  и иными видами ценных бумаг, являющимися  эмиссионными в соответствии с действующим  законодательством. Данные бумаги передаются кредитной организацией ее клиентам для хранения или осуществления  доверительного управления, для осуществления  брокерских и иных операций, а также  с ценными бумагами, принадлежащими кредитной организации на праве  собственности или ином вещном праве. На счете депо ценные бумаги учитываются в штуках.
   Балансовые  счета открываются по разделам, имеющим  экономически однородное содержание и  делятся на:
    Счета I порядка (трехзначные);
    и открываемые к счетам I порядка
    Счета II порядка (пятизначные).
   Счета I порядка отражают экономическую сущность статей баланса, а счета II порядка раскрывают содержание счетов I порядка по различным признакам. (Например, к балансовому счету I порядка 407 «Счета негосударственных предприятий (П) открыты четыре счета II порядка для детализации предприятий в зависимости от их сферы деятельности:
   40701 «Финансовые  организации»;
   40702 «Коммерческие  организации» (ОАО, ЗАО, ООО и  т.д.);
   40703 «Некоммерческие  организации»;
   40704 «Средства  для проведения выборов и референдумов»  (специальный избирательный счет)). 

    АНАЛИЗ  БАЛАНСА ЮНИКРЕДИТ БАНКА (ЗАО).
      Анализ пассивов баланса.
        Собственный капитал, источники образования и его функции.
   Сведения, которые приводятся в пассиве  баланса, позволяют определить, какие  изменения произошли в структуре  собственного и заемного капитала, сколько привлечено в оборот предприятия  долгосрочных и краткосрочных средств, т. е. пассив показывает, откуда взялись  средства, направленные на формирование имущества предприятия. Финансовое состояние предприятия во многом зависит от того, какие средства оно имеет в своем распоряжении и куда они вложены.
   Необходимость в собственном капитале (раздел I пассива) обусловлена требованиями самофинансирования предприятий. Частный капитал - основа самостоятельности и независимости предприятия. Однако нужно учитывать, что финансирование деятельности предприятия только за счет собственных средств не всегда выгодно для него. Следует иметь в виду, что если цены на финансовые ресурсы невысокие, а предприятие может обеспечить более высокий уровень отдачи на вложенный капитал, чем платит за кредитные ресурсы, то, привлекая заемные средства, оно может повысить рентабельность собственного капитала.
   В то же время, если средства предприятия в  основном созданы за счет краткосрочных  обязательств, то его финансовое положение  будет неустойчивым, так как с  капиталами краткосрочного использования  необходима постоянная оперативная  работа, направленная на контроль  над своевременным их возвратом и на привлечение в оборот на непродолжительное время других капиталов.
   Следовательно, от того, насколько оптимально соотношение  собственного и заемного капитала, во многом зависит финансовое положение  предприятия. Выработка правильной финансовой стратегии является одним  из основных условий эффективной деятельности предприятия.
   При анализе  источников формирования имущества  предприятия должны быть рассмотрены  абсолютные и относительные изменения  в собственных и заемных средствах.
   Капиталом банка (собственные средства кредитного учреждения) является его имущество, свободное от обязательств, или собственное  имущество (средства) банка. Капитал  является источником финансовых ресурсов коммерческого банка. При этом он представляет особую форму банковских ресурсов: носит постоянный и безвозвратный  характер, имеет четко выраженную правовую основу и функциональное назначение, является обязательным условием образования  и функционирования любого коммерческого  банка, то есть служит основой всей деятельности коммерческого банка.
   На  этапе становления банка назначение капитала состоит в создании материальной базы, необходимой кредитному учреждению для начала своей деятельности (оперативная  функция), а затем – для ее расширения и модернизации. В дальнейшем эта  функция капитала становится второстепенной, и на первый план выступают его  защитная функция (ограждает интересы вкладчиков в случае ликвидации банка, нейтрализует возможные потери) и  регулирующая функция (поддерживает общий  уровень банковской системы, необходимый  для ее успешной деятельности). Вследствие своего устойчивого характера собственные  средства являются источником осуществления  рисковых операций, приносящих наибольший доход банку и его акционерам. Это определяет значение капитала банка как показателя, регулирующего масштабы развития его активных и пассивных операций. Защитная функция капитала имеет свое подкрепление в виде так называемых систем страхования банковских вкладов граждан. Наличие такой системы позволяет в случае краха того или иного коммерческого банка возмещать его вкладчикам суммы, установленные соответствующим законом.
   Собственный капитал банка включает средства, внесенные его владельцами (акционерный  капитал), резервы, фонды и нераспределенную прибыль, то есть представляет собой  совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, которые  должны обеспечивать экономическую  самостоятельность и стабильность банковской деятельности.
   В структуре  собственного капитала банка выделяют два уровня капитала:
    Основной капитал (базовый, первый уровень);
    Дополнительный капитал (второй уровень).
   В соответствии с международными требованиями капитал  первого уровня состоит из:
    Оплаченного акционерного капитала (полностью оплаченные простые акции);
    Срочных и бессрочных некумулятивных привилегированных акций;
    Раскрытых (опубликованных) резервов, установленных в законодательном порядке, а также эмиссионных доходов;
    Нераспределенного остатка прибыли прошлых лет;
    Обыкновенных акций дочерних компаний банка, оплаченных третьими лицами-участниками.
   При этом исключаются учтенные в составе  капитала нематериальные активы, не имеющие  реальной оценки, а также убытки текущего года, не отражаемые в публикуемой  отчетности банка.
   Капитал второго уровня (дополнительный капитал) включает в себя:
    Скрытые и общие резервы;
    Бессрочные привилегированные акции, конвертируемые в обыкновенные акции;
    Субординированные облигации, конвертируемые в обыкновенные акции;
    Бессрочные и срочные субординированные обязательства.
   Итак, на этапе создания коммерческого  банка единственным источником его  собственного капитала является уставный капитал. В процессе деятельности банка  появляются и другие источники, но уставный капитал остается основным элементом, ядром собственного капитала. 

        Анализ  состава, структуры и динамики собственного капитала ЮниКредит Банка (ЗАО).
   Анализ  состава, структуры и динамики собственного капитала банка выполняется по данным бухгалтерского баланса (форма 0409806) за ряд лет.
   Структура собственных средств банка неоднородна  по качественному составу и изменяется на протяжении анализируемого периода  в зависимости от ряда факторов.
   Для анализа  динамики, состава и структуры  собственного капитала банка данные из бухгалтерского баланса  на две отчетные даты:
    На 1.01.2010 года;
    На 1.01.2011 года;
сведем в одну таблицу (таб.2) и проанализируем их. 
 

Таблица 2.
Анализ  состава, структуры и динамики собственного капитала ЮниКредит Банка (ЗАО)
 (тыс. руб.)
Источники собственных средств 01.01.10  год
01.01.2011 год Изменение на 01.01.2011 года Удельный  вес на 01.01.2011 года
Сумма 
Темп прироста, (%)
1 2 3 4 5 6
Средства  акционеров (участников) 23 064 358 27 264 345 4 199987 18,2 41,2
Зарегистрированные  обыкновенные акции и доли 23 064 358 27 264 345 4 199 987 18,2 41,2
Зарегистрированные  привилегированные акции 0 0 0 0 0
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров 0 0 0 0 0
Эмиссионный доход 7 837 7 837 0 0 0
Резервный фонд 1 888 252 2 161 823 273 571 14,5 3,3
Переоценка  по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющиеся в наличии для продажи 0 0 0 0 0
Переоценка  основных средств 2 295 025 3 152 779 857 754 14,5 4,8
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) прошлых  лет 23 075 151 24 096 701 1 021 550 4,4 36,4
1 2 3 4 5 6
Неиспользованная  прибыль (убыток) за отчетный
период
5 471 414 9 504 091 4 032 677 73,7 14,4
Расходы будущих периодов и предстоящие  выплаты, влияющие на собственный капитал 0 0 0 0 0
Всего источников собственных средств 55 802 037 66 187 576 10 385 539   100,1
 
     Анализ  динамики источников собственных средств  за рассматриваемый период характеризует  изменение и рост всех источников собственных средств (кроме эмиссионного дохода). 
На основе рассматриваемого Банка средства акционеров составляют около 41%, а удельный вес нераспределенной прибыли – 36%. Таким образом, в  целом капитал ЮниКредит Банка можно считать нетрадиционным (если на долю средств акционеров приходится 65-70%, а фонды и нераспределенная прибыль занимают 25-30%, тогда можно считать, что капитал имеет достаточно традиционную структуру).
   Динамика  капитала кредитной организации  носит стабильный характер, о чем  свидетельствует наличие и рост прибыли в течение анализируемого периода.
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.