На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


курсовая работа Собственный капитал банка, его функции и структура

Информация:

Тип работы: курсовая работа. Добавлен: 28.04.2012. Сдан: 2011. Страниц: 14. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


     Содержание
     Введение                                                                                                                           3
     ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА БАНКА                                                                                                                  5
      Понятие и функции собственного капитала банка                                           5
      Структура собственного капитала банка и его отдельных элементов          10
     ГЛАВА 2. АНАЛИЗ КАПИТАЛА БАНКА НА ПРИМЕРЕ СБЕРБАНКА РОССИИ
     2.1.Экономическая  оценка деятельности Сбербанка России                                     16
     2.2. Оценка структуры и достаточности собственного капитала банка                    24
     ГЛАВА 3. ПРОБЛЕМЫ КАПИТАЛИЗАЦИИ БАНКА                                              30
     Заключение                                                                                                                      38
     Список  используемой литературы                                                                                40
        
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Введение 

     Банковская  система – одна из важнейших структур рыночной экономики. Развитие банков и  товарно-денежных отношений исторически  шло параллельно и тесно переплеталось. Банки аккумулируют основную долю кредитных ресурсов и предоставляют своим клиентам полный комплекс финансовых услуг, включая кредитование, прием депозитов, расчет на обслуживание, покупку-продажу и хранение ценных бумаг, иностранной валюты и другие.
     Основой деятельности любого хозяйственного субъекта является капитал, определенная сумма денежных средств. В начале деятельности организация формирует свой капитал, в дальнейшем она должна постоянно следить за его достаточностью, принимать меры для поддержания и наращивания его величины. Возможности становления хозяйственной деятельности  и его дальнейшее развития могут быть реализованы лишь только в том случае, если собственники разумно управляют капиталом, вложенным в организацию. Результаты в любой сфере бизнеса зависят от наличия и эффективности использования финансовых ресурсов обеспечивающей жизнедеятельность организации. Сформированный в начале учреждения банка собственный капитал позволяет организовать производственный процесс и возможность получения прибыли.   Рост прибыли, а соответственно и рост собственного капитала коммерческой организации при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска, позволяет обеспечить финансовую устойчивость кредитной организации.
     Достаточность капитала рассматривается органами банковского надзора как важнейший критерий финансовой устойчивости банков. Капитал банков служит основой (капитальной базой) для установления регулирующими органами нормативов, определяющих контролируемые показатели их деятельности, в том числе показатели ликвидности.
     В современной рыночной экономике  деятельность банков имеет огромное значение благодаря их связям со всеми  секторами экономики. Задачи банков заключаются в обеспечении бесперебойного денежного оборота и оборота  капитала, кредитовании промышленных предприятий, государства и населения, создания условий для народнохозяйственного накопления. Сформировавшиеся в России рыночные отношения побуждают к поиску новых подходов к усовершенствованию функционирования всей банковской системы. Реформирование банковской системы заключается в том, что бы банковская сфера не только полностью отвечала растущим экономическим и социальным потребностям государства и общества, но и шла на шаг впереди, стимулировала экономику к дальнейшему росту, увеличению темпов производства.
     Актуальность  данной темы связана непосредственно  со значимостью функционирования банковской системы, как для отдельных её субъектов, так и для экономики страны в целом.
     Цель данной работы заключается в изучении теоретических вопросов формирования собственного капитала банка, его структуры и выполняемых им функций. Достижение этой цели предполагает решение следующих взаимосвязанных задач:
     - изучение теоретических аспектов  формирования собственного капитала  банка;
     - анализ его структуры и выполняемых функций;
     - оценка структуры и достаточности  собственного капитала банка  на примере ОАО «Сбербанк России»
     Объектом  исследования данной работы является ОАО «Сбербанк России», а предметом  исследования -  его капитал.
     Собственный капитал банка, его значение и функции рассмотрены в трудах таких авторов как: В.В. Киселев, О.И. Лаврушин,  Н.Г. Антонов и М.А. Пессель, В.Е. Черкасов, В. А. Щегорцов, В. А. Таран и многих других. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА БАНКА
      Понятие и функции собственного капитала банка
 
     Собственный капитал банка является одним  из ключевых факторов регулирования, с  помощью которого осуществляется не только регулирование текущей деятельности отдельных коммерческих банков, но и всей банковской системы в целом. То повышенное внимание, которое уделяется данному показателю, говорит о его важности для кредитных организаций.
     В словаре бизнес - терминов под банковским капиталом понимается денежный капитал, привлеченный банком из разных источников, который образует финансовые ресурсы банка. Капитал банковский используется для проведения банковских операций. [19]
     Большой Энциклопедический словарь толкует  банковский капитал как совокупность денежных капиталов (собственных и  привлеченных средств), которыми оперируют банки.[11]
     Согласно  определению, приведенному в Большой советской энциклопедии, банковский капитал представляет собой совокупность денежных капиталов (банковских ресурсов), находящихся в управлении у банков и образующих всю сумму пассива их баланса, включает собственные средства в виде акционерного капитала, резервов и собственного капитала банка. Под этим определением, имеется ввиду капитал, состоящий для банка из принадлежащих ему средств, а для акционерного банка – из выручки от размещения банковских акций. [9]
     Собственные средства банка – это акционерный и резервный капитал банка, а также нераспределенная прибыль, так определяется капитал банка согласно Большому экономическому словарю. [10]
     В.В. Киселев, в своей монографии «Управление  банковским капиталом (теория и практика)», дает такое определение собственного капитала банка: «Капитал банка – это средства, внесенные владельцами банка и состоящие в основном из уставного и других фондов, резервов, а также нераспределенной прибыли». [14]
     В зарубежной практике, используется иное толкование собственного капитала, под которым понимается оплаченный капитал (paid-in capital) и нераспределенная прибыль (retained earnings).
     Так же встречаются определения собственного капитала как капитала, вложенного владельцами предприятия.
     Как видно из приведенных определений, под собственным капиталом понимается совокупность средств, формируемых при образовании банка (уставной капитал) и в процессе его деятельности (нераспределенная прибыль, фонды и резервы).
     В результате исследования различных  литературных источников, стало ясно, что такие понятия как «собственный капитал» и «собственные средства» банка часто путаются. Часть авторов говорит, что это разнородные понятия, другая считает их тождественными, а третьи не видят никаких различий между этими определениями.
     Так, автор учебного пособия «Банковское дело» О.И. Лаврушин, считает, что понятие «собственные средства банка» – наиболее общее, которое включает в себя пассивы, образованные в процессе внутренней деятельности банка: уставный, резервный и другие фонды банка, все резервы, созданные банком, а также нераспределенную прибыль и прибыль текущего года [5], т.е. источники, формирующие также и капитал банка.
     Некоторые авторы (Н.Г. Антонов и М.А. Пессель), под собственным капиталом банка понимают специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящиеся в использовании банка в течение всего периода его функционирования [4], т.е. не включают в состав капитала банка средства акционеров (участников), направленные на формирование его уставного капитала.
     Другие авторы разъединяют понятия «собственный капитал» и «собственные средства» банка. Так, например, как отмечается в учебном пособии «Банки и небанковские кредитные организации и их операции» под редакцией профессора Е.Ф. Жукова: собственные средства (капитал) банка – это совокупность фондов и нераспределенной прибыли банка. Уставный фонд (капитал) образуется при создании банка, другие фонды, – в процессе его деятельности. Одновременно в этом же учебном пособии отмечено, что собственные средства банка это более широкое понятие, чем собственный капитал последнего [12].
     А В.Е. Черкасов считает, что собственный капитал считается в банковской практике резервом ресурсов, позволяющим поддерживать платежеспособность банка даже при утрате им части своих активов [21].
     Таким образом, теория банковского дела различает  понятия собственных средств  и собственного капитала банка. Понятие  “собственные средства банка” – наиболее общее, включает все пассивы, образованные в процессе деятельности банка: уставный, резервный и другие фонды банка, все резервы, созданные банком, а также нераспределенную прибыль прошлых лет и прибыль текущего года. Собственный капитал банка – это величина, определяемая расчетным путем. Она включает те статьи собственных средств, которые по экономическому смыслу могут выполнять функции капитала банка.
     Главенствующая  роль собственного капитала банка определена тем, что он выполняет несколько  жизненно важных функций. Однако единого подхода к определению функций собственного капитала в настоящее время в банковской теории нет. На сегодняшний день выделяется три основных функции: защитная, оперативная, регулирующая, с которыми согласно большинство ученых.
     Защитная  функция, возникает в связи с тем, что доля привлеченных средств в деятельности коммерческих банков значительно выше, чем в деятельности других предприятий, а, следовательно, значительная часть активов (около 85%) финансируется вкладчиками банка. Поэтому собственный капитал в виде капитала акционерного и приравненных к нему средств, должен защищать интересы вкладчиков. Кроме того, капитал банка уменьшает риск, которому подвергается Федеральная корпорация страхования депозитов и акционеры банка. Защитная функция не только обеспечивает гарантию выплат вкладчикам средств в случае банкротства банка, но и обеспечивает платежеспособность банка, путем создания резервов на возможные потери. При этом убытки в основном покрываются не за счет данных резервов, а за счет текущих доходов банка. В последнее время защитная функция теряет свою актуальность, так как защиту интересов вкладчиков обеспечивает Федеральная корпорация страхования депозитов, а использовать собственный капитал для покрытия убытков от текущей деятельности означает для банка признать свое кризисное положение и потерять доверие клиентов, то есть уйти с рынка.
     Оперативная функция является второстепенной. Выполнение данной функции заключается в приобретении необходимых для осуществления банковской деятельности зданий и оборудования, а также в создании резервов на покрытие непредвиденных убытков.
     Регулирующая  функция непосредственно связана  с удовлетворением заинтересованности общества в лице надзорных государственных  органов в стабильной и надежной банковской системе. Поэтому, благодаря установлению требований к минимальному размеру собственного капитала банка для получения им лицензии на определенные виды деятельности, разрешения на открытие филиалов и т.п., общество может страховать банковскую систему от кризисных ситуаций.
     Российский экономист А. М. Косой считает, что «защитное свойство воплощено во всех перечисленных функциях капитала. В частности, защите интересов вкладчиков служат создание финансового резерва на случай непредвиденных убытков (оперативные функции) и требования по ограничению ссуд и инвестиций банка (регулирующие функции)» [18].
     По  его мнению, следует сделать вывод  о том, что так называемая защитная функция фактически является общим  свойством капитала банка и не только банка. Разумеется, для банка  такая защита имеет несравненно большее значение, чем для предприятий небанковского профиля, так как удельный вес заемного капитала в обороте банка значительно выше, чем в обороте других предприятий.
     А.М. Косой считает, что следует выделить функцию, которую можно назвать оборотной функцией. Выполняя эту функцию, вкладывая свой оборотный капитал в риски кассовой наличности, кредитных, факторинговых операций, операций с ценными бумагами, вложений средств в здания, сооружения и другие основные фонды, банки вместе с тем защищают своих кредиторов (вкладчиков) и владельцев от убытков.
     Помимо  оборотной функции А.М. Косой предлагает выделять не защитную, а резервную  функцию собственного капитала. Он отмечает, что «подобно тому, как  банк формирует обязательный резерв на случай дефицита платежных ресурсов, он вынужден создавать резерв собственного капитала для возмещения неоправданного риска активных операций, в частности для покрытия убытков. Убытки не укладываются в оборотную функцию капитала банка и поддерживаются другой его функцией, которая носит резервный характер. Резервная функция обеспечивает функционирование банковского капитала, несмотря на то, что активы, взвешенные и не взвешенные с учетом риска, превратились в убытки».
     Исходя  из оборотной и резервной функций  можно говорить о том, что собственный капитал банка является, с одной стороны, источником взвешенных или ожидаемых (прогнозируемых, предвидимых) рисков (оборотный капитал), а с другой – источником покрытия убытков, т.е. не взвешенных (неожиданных) рисков.
     Питер С. Роуз выделяет пять основных функций собственного капитала банка [17]: это «деньги на черный день» для защиты от банкротства, то есть компенсация потерь до разрешения управляющими возникших проблем; это средства необходимые для создания, организации и функционирования банка; это доверие клиентов к банку; это средства для организационного роста и разработки новых услуг, программ и оборудования (обеспечивает рост); регулятор роста банка.
     Обобщая данные подходы к функциям собственного капитала банка и принимая во внимание определение сущности капитала, можно выделить следующие функции собственного капитала банка: оборотную, страховую (вместо защитной), оценочную и регулирующую. Как стоимость, авансированная в банковскую деятельность (бизнес), собственный капитал банка проявляет свою оборотную функцию, благодаря которой капитал банка может быть использован как кредитный ресурс и соответственно приносить доход как воплощение создаваемой прибавочной стоимости.
     Оборотная функция проявляется от момента  создания банка. Здесь собственный капитал играет стартовую роль, так как уставный фонд позволяет акционерам или пайщикам банка приобрести необходимые здание, оборудование, нанять персонал и, разместив часть средств в доходные активы, получить первый доход в виде приращения капитала. Собственный капитал на начальном этапе деятельности банка выражает стоимость вхождения нового коммерческого банка в банковскую отрасль.
     Защитное  свойство или защитная функция проявляется  не в том, что капитал создается  с целью защищать предприятие и собственников от убытков, а кредиторов от риска невозвратности вложенных в данное предприятие средств, а с целью обеспечения запаса прочности деятельности предприятия (банка) в соответствии со степенью предпринимательского риска.
     Обычно  говорят, что данная функция капитала реализуется путем поглощения (покрытия) текущих убытков банка. Риск, с которым сталкиваются кредиторы банка, включает в себя кредитный риск, риск неликвидности, процентный риск, операционный риск, валютный риск и риск злоупотреблений. Убытки, возникающие в результате неудачных кредитных сделок и инвестиций в ценные бумаги, а также от преступлений и управленческих ошибок компенсируются за счет собственного капитала банка. Если убытки банка окажутся слишком велики, он будет вынужден прекратить свою деятельность. Таким образом, чем выше риск банкротства, из какого бы источника он ни возник, тем больше собственного капитала должен иметь банк. На практике это означает, что величина собственного капитала банка должна быть адекватна риску, которому подвергаются кредиторы, передавая свои средства банку для эффективного их использования. При этом предполагается, что банк прогнозирует и учитывает риски, а большая часть убытков покрывается не за счет капитала, а текущих доходов банка. Определенная защита от риска заложена в ценообразовании на банковские продукты либо выражена в дополнительных условиях и требованиях по активным операциям. Кроме того, каждый банк использует систему управления рисками, включающую различные инструменты, в том числе диверсификацию и хеджирование. Следовательно, собственный капитал призван защищать банк от непредвиденных рисков, причем не просто путем их поглощения (покрытия), а путем создания такой системы банковского бизнеса, которая смогла бы успешно функционировать и в случае возникновения таких рисков. Таким образом, собственный капитал служит неким страховым запасом, или по выражению Питера С. Роуза «деньгами на черный день», то есть имеет страховую функцию.
     Учитывая, что собственный капитал является стоимостью банковского бизнеса, можно выделить дополнительно к двум основным (оборотной и страховой) оценочную функцию.
     Данная  функция выражается в том, что  с помощью собственного капитала банка можно оценить потребительскую  и рыночную стоимость банка, масштаб  банковской деятельности, перспективы развития банковского бизнеса, степень предпринимательского риска, рентабельность банковского бизнеса и т.п.
     Показатель  величины собственного капитала банка  уже позволяет дать предварительную  оценку банка как партнера и контрагента. Кроме того, величина собственного капитала банка положена в основу расчета основных нормативов Банка России, регулирующих банковскую деятельность.
     Существование оборотной и оценочной функций  позволяет также выделить регулирующую функцию собственного капитала, которая выражается в возможности на основании оценочных показателей путем сокращения или наращивания собственного капитала, а также изменения его структуры изменять объем и профиль банковской деятельности как с позиций внешнего регулирования и контроля, так и с позиций внутрибанковского управления.
     Таким образом, собственный капитал банка  является одним из ключевых факторов регулирования, с помощью которого осуществляется не только регулирование  текущей деятельности отдельных  коммерческих банков, но и всей банковской системы в целом. Под собственным капиталом, понимается совокупность средств, которая формируется при образовании банка (уставной капитал) и при его деятельности (нераспределенная прибыль, фонды и резервы). Основными функциями собственного капитала банка являются – оборотная, страховая (защитная) и регулирующая.
     Выполнение  собственным капиталом своих  функций определяет политику банка  в области его дальнейшей деятельности, в области привлечения и размещения средств и даже в области формирования и поддержания определенного имиджа. Однако для того, чтобы объективно управлять собственным капиталом, необходимо иметь систему его оценки, а также определить взаимосвязи и взаимозависимости между капиталом банка и различными аспектами банковского бизнеса. 

      Структура собственного капитала банка и характеристика его отдельных элементов
 
     Собственный капитал банка представляет собой  совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу банка. Обязательным условием для включения в состав собственного капитала тех или иных средств является их способность выполнять роль страхового фонда для покрытия непредвиденных убытков, возникающих в процессе деятельности банка, позволяя тем самым продолжать проведение текущих операций в случае их появления. Однако не все элементы собственного капитала в одинаковой степени обладают такими защитными свойствами. Многие из них имеют свои, присущие только им особенности, которые оказывают влияние на способность элемента возмещать чрезвычайные непредвиденные расходы. Это обстоятельство обусловило необходимость выделения в структуре собственного капитала банка двух уровней: основного (базового) капитала, представляющего капитал первого уровня, и дополнительного капитала, или капитала второго уровня.
     В соответствии с положением Банка  России от 26 ноября 2001г. «О методике расчета  собственных средств (капиталов) кредитных организаций»  № 159- П к источникам, входящим в состав основного капитала, относятся средства, имеющие наиболее постоянный характер, которые коммерческий банк может при любых обстоятельствах беспрепятственно использовать для покрытия непредвиденных убытков. Эти элементы отражаются в публикуемых банком отчетах, составляя основу, на которой базируются многие оценки качества банковской работы, и, наконец, влияют на его доходность и степень конкурентоспособности. В состав дополнительного капитала с определенными ограничениями включают средства, которые носят менее постоянный характер и могут только при известных обстоятельствах быть направлены на указанные выше цели. Стоимость таких средств способна в течение определенного времени изменяться. [3]
       В частности, в составе источников  основного капитала банка выделяются:
      - уставный капитал акционерного  коммерческого банка в части  обыкновенных акций, а также  акций, не относящихся к кумулятивным;
      -  уставный капитал коммерческого  банка, созданного в форме общества  с ограниченной ответственностью;
     -  фонды коммерческого банка (резервный и иные), сформированные за счет прибыли прошлых лет и текущего года (на основании данных,  подтвержденных аудиторской организацией);
      - эмиссионный доход банка, созданного  в форме акционерного общества;
      - эмиссионный доход банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью;
     - прибыль прошлых лет и текущего  года, уменьшенная на величину распределенных средств за соответствующий период, данные о которых подтверждены аудиторским заключением, т.е. нераспределенная прибыль;
     -  часть резерва под обесценение вложений в ценные бумаги, акций и долей участия
     - нереализованные курсовые разницы  от переоценки свободно конвертируемой  валюты в уставном фонде.
       В состав основного капитала  включаются фонды, использование  которых не уменьшает величины имущества банка.
       Источниками дополнительного капитала  банка являются:
      - прирост стоимости имущества  за счет переоценки;
      - часть резерва на возможные  потери по ссудам;
      - фонды, сформированные в текущем  году, прибыль текущего года;
      - привлеченные субординированные кредиты (на срок не менее пяти лет) ;
      - привилегированные акции с кумуятивным  элементом;
      -  нереализованные курсовые разницы  от переоценки ограниченно конвертируемой  валюты в фондах банка;
     Может быть включена в состав дополнительного капитала прибыль прошлого года до аудиторского подтверждения.
     Первоначально на этапе создания коммерческого  банка единственным источником его собственного капитала является уставный капитал. Остальные источники образуются непосредственно в процессе деятельности банка. По мере их создания уставный капитал становится частью собственного капитала банка, но продолжает оставаться его основным элементом. Уставный капитал, образуя ядро собственного капитала, играет значительную роль в деятельности коммерческого банка. Именно он определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы вкладчиков и кредиторов банка, и служит обеспечением его обязательств; позволяет продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных расходов и используется для их покрытия, если имеющихся у банка резервных фондов окажется недостаточно. Банковские аналитики исходят из того, что банк в отличие от других коммерческих предприятий сохраняет свою платежеспособность до тех пор, пока остается нетронутым его уставный капитал.
     Коммерческие  банки в ходе своей деятельности по мере накопления прибыли создают за счет нее другой источник собственного капитала коммерческого банка - различные фонды: резервный фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и др. Указанные фонды включаются в состав основного капитала на основании данных годового бухгалтерского отчета банка, заверенного аудиторской организацией.
       Создаваемый в обязательном порядке  резервный капитал (фонд) предназначен  для покрытия убытков и потерь, возникающих в результате деятельности банка. Минимальный размер этого фонда определяется Уставом банка, но он не может составлять менее 5% величины его уставного капитала. Отчисления в резервный фонд производятся от прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей, то есть от чистой прибыли. При этом размер ежегодных отчислений в резервный фонд должен составлять не менее 5% прибыли до достижения им минимально установленной уставом величины. По решению Совета директоров банка резервный фонд может быть использован на покрытие убытков банка по итогам отчетного года. Этот фонд создается всеми коммерческими банками в обязательном порядке в соответствии с законодательством.
     Фонды специального назначения и фонды накопления призваны обеспечить производственное и социальное развитие самого банка. Они образуются также из чистой прибыли банка. Эти фонды являются источником собственного капитала в той части, использование которой не приводит к уменьшению имущества кредитной организации. Фонды специального назначения используются на цели материального поощрения и социального обеспечения банка.
     Фонд  накопления представляет собой часть  чистой прибыли банка оставленную  в его распоряжении как финансовый источник развития материальной и технической базы банка и покрытия расходов по созданию и внедрению новых банковских продуктов. Фонды накопления обычно не уменьшаются, происходит лишь изменение формы их существования– из денежной формы они трансформируются в материальную форму (новое оборудование, здание ).
     Особую  составную часть собственного капитала банка представляют собой страховые  резервы, образуемые банком для поддержания  устойчивого функционирования коммерческого  банка в ходе совершения конкретных операций. Это резерв под обесценение вложений в ценные бумаги и резерв на возможные потери по ссудам. Формирование таких резервов носит обязательный характер и находится под жестким контролем Банка России.
     Назначение  резерва под обесценение вложений в ценные бумаги состоит в устранении негативных последствий, связанных с падением курса приобретенных банком ценных бумаг, в то время как резерв на возможные потери по ссудам используется для покрытия не погашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. При этом первый имеет более постоянный характер (ежемесячно банком производится переоценка вложений в ценные бумаги по их рыночной цене) и включается в отличие от второго в состав основного капитала банка.
     Нераспределенная  прибыль прошлых лет и текущего года является элементом собственного капитала до ее распределения общим собранием участников банка. После распределения часть прибыли, в соответствии с политикой банка направленная на увеличение резервного капитала и фондов накопления, обеспечивает прирост собственного капитала.
     Нераспределенная  прибыль представляет собой конечный финансовый результат, полученный по итогам деятельности организации, характеризующий  увеличение капитала за отчетный год  и за период деятельности хозяйствующего субъекта. Непокрытый убыток также представляет собой конечный финансовый результат, но уже характеризующий уменьшение капитала организации за отчетный период.
     В роли капитала второго уровня (дополнительного  капитала) может выступать такой гибридный инструмент, как субординированный кредит. Он предоставляется коммерческому банку на срок не менее пяти лет и может быть востребован кредитором только по окончании срока действия договора, а в случае ликвидации банка - после полного удовлетворения требований иных кредиторов. Несмотря на то, что субординированный кредит не подлежит погашению по инициативе его владельца, он продолжает оставаться срочным долговым обязательством с фиксированным сроком возврата и, как правило, не может быть полностью использован для покрытия убытков банка, что служит основанием для введения дополнительных ограничений на его величину. В частности, субординированный кредит используется в качестве элемента дополнительного капитала, не может превышать 50% стоимости основного капитала и должен подвергаться амортизации.
     В статье 72 Федерального закона «О Центральном  банке Российской Федерации (Банке  России)» сказано, что Банк России устанавливает методики определения  собственных средств (капитала) кредитной  организации, активов, пассивов и размеров риска по активам для каждого норматива с учетом международных стандартов и консультаций с кредитными организациями, банковскими ассоциациями и союзами.[1]
     Банк  России устанавливает дифференцированные нормативы и методики их расчета  по видам кредитных организаций.
     В целях определения размера собственных средств (капитала) кредитной организации Банк России проводит оценку ее активов и пассивов на основании методик оценки, устанавливаемых нормативными актами Банка России. Кредитная организация обязана отразить в своей бухгалтерской и иной отчетности размер собственных средств (капитала).
     В международной практике используется единая методика расчета капитала банка, принятая в 1988 г. в Базеле (Базельское соглашение). В 1988 г. в Базеле Комитетом  по банковскому надзору было принято Соглашение по международной унификации расчета и стандартам капитала (International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards), устанавливающие разнообразие в определении структуры капиталов I и II уровней, соотношении капиталов этих уровней, шкалу взвешивания по риску для балансовых активов, систему пересчета забалансовых статей в условные балансовые эквиваленты с целью дальнейшего применения к ним системы взвешивания по риску, а также стандарт минимального отношения капитала I и II уровней к активам и забалансовым операциям, взвешенным по степени риска.
     Следует отметить то, что источники формирования собственных средств на протяжении всего функционирования деятельности кредитной организации неоднозначны. Уставный капитал кредитной организации формируется в момент создания банка и первоначально равен собственному капиталу. На протяжении деятельности кредитной организации собственный капитал изменяется за счет таких источников как, эмиссионный доход, фонды банка и нераспределенная прибыль.
     Современное состояние капитальной базы банковской системы Российской Федерации характеризуется  динамикой и структурой капитала, активами, взвешенными с учетом риска  и достаточностью капитала кредитных  организаций.
     Таким образом, на основе представленной информации можно сделать выводы о том, что собственный капитал банка представляет собой особую форму ресурсов, он носит постоянный безвозвратный характер, имеет четко выраженную правовую основу и функциональную определенность, является обязательным условием образования и функционирования любого банка, несмотря на его незначительную величину (около 17 % от банковских ресурсов) он выполняет ряд важных функций: защитная, оперативная, регулирующая.
     Собственный капитал банка является основой его коммерческой деятельности, обеспечивает финансовую устойчивость банка, его платежеспособность, служит источником покрытия непредвиденных расходов. 
 
 
 

     ГЛАВА 2. АНАЛИЗ КАПИТАЛА БАНКА НА ПРИМЕРЕ  СБЕРБАНКА РОССИИ.
2.1. Экономическая  оценка деятельности Сбербанка  России 

     2010 год стал для России годом восстановления после кризиса. Рост ВВП, по оценке Росстата, составил 4,0%, при этом в течение года рост был неравномерным — в III квартале ВВП снизился. Промышленное производство выросло за год на 8,2%. Существенный вклад в рост производства в начале года внесли накопленные запасы и рост потребления, в конце года — восстановление инвестиционной активности.
     В 2010 году в российской банковской системе  сохранялись высокие темпы роста привлеченных средств, значительно превосходившие темпы роста кредитов, спрос на которые только начал восстанавливаться. Средства клиентов за год возросли на 23,4%, в то время как кредиты клиентам увеличились только на 13,1%.
     
     Рис. 2.1. Прирост кредитов и привлеченных средств клиентов по банковской системе 

     Это привело к значительному росту  ликвидности на рынке и падению процентных ставок как по банковским кредитам, так и по депозитам. В этих условиях банковские кредиты стали более привлекательными, что стимулировало спрос на них со стороны клиентов и оживило рынок кредитования. Темпы роста кредитования в Сбербанке несколько отставали от рынка, в результате чего доля Банка в этом сегменте сократилась.
     Тем не менее, темпы кредитования оставались недостаточно высокими в сравнении  с притоком средств клиентов, и  банки продолжали наращивать портфели ценных бумаг. За год вложения банков в ценные бумаги возросли более чем на треть.
     Портфель  ценных бумаг Сбербанка увеличился гораздо значительнее — в 1,7 раза, что стало основным фактором роста доли Сбербанка в активах банковского сектора.
     На  фоне достаточной ликвидности банки  возвращали Банку России средства, полученные во время кризиса. Сбербанк также принял решение о погашении в мае 2010 года части субординированного кредита Банка России на сумму 200 млрд. руб., что привело к сокращению доли Банка в капитале банковского сектора.
     Одновременно  банки воспользовались улучшением конъюнктуры мировых финансовых рынков и вновь стали привлекать ресурсы из-за рубежа. Сбербанк также в течение года неоднократно выходил на международные рынки капитала для пополнения ликвидности в иностранной валюте. Общий объем привлеченных Банком в 2010 году средств составил 4,75 млрд. долл. США и 400 млн. швейцарских франков.
     Высокий уровень рублевой ликвидности Сбербанка, поддерживаемый стабильным притоком средств клиентов, позволил Банку снизить ставки привлечения и, таким образом, сократить свои процентные расходы. В свою очередь, это повлияло на снижение доли Банка на рынке привлечения средств корпоративных и частных клиентов.
     Стабилизация  экономической ситуации положительно отразилась на качестве кредитных портфелей  банков. Доля просроченной задолженности по кредитам предприятиям, возросшая в январе–мае с 5,9 до 6,3%, начала снижаться и к концу года опустилась до 5,1%. Доля просроченной задолженности по кредитам населению стала уменьшаться только в IV квартале и на конец года составила 6,9%, что несколько выше уровня начала года — 6,8%. Снижение темпов роста просроченной задолженности отразилось на динамике резервов по кредитам, рост которых приостановился. За год резервы выросли всего на 4,6% против двукратного роста в 2009 году, а отношение резервов к кредитам снизилось с 9,2 до 8,6%.
     Аналогичные тенденции были характерны и для  Сбербанка, качество кредитного портфеля которого начало улучшаться. Расходы на создание резервов в сравнении с предыдущим годом существенно сократились, что стало основным фактором роста прибыли Сбербанка и увеличения его доли в совокупной прибыли банковской системы.
     Чистая  прибыль Группы Сбербанка России по МСФО в 2010 году выросла до 181,6 млрд. руб., что более чем в 7 раз превышает  чистую прибыль 2009 года (24,4 млрд. руб.) и в 2 раза прибыль 2008 года (97,7 млрд. руб.). Прибыль до налогообложения составила 230,2 млрд. руб., 29,9 млрд. руб. и 129,9 млрд.руб.  соответственно.
     
     Рис. 2.2. Динамика чистой прибыли Сбербанка  России за период 2008-2010 г.г. 

     Процентные  доходы Группы в 2010 году составили 795,6 млрд. руб., что ниже результата 2009 года на 2,4% и выше на 4%в сравнении с 2008 годом. Изменение в объеме процентного дохода в 2010 году связано со снижением доходности по основным работающим активам Группы (кредитному портфелю и портфелю ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи) при одновременном росте объема данных активов. В таблице ниже приведены среднегодовые значения активов Группы и их изменения за период с 2008 по 2010 года.  

Таблица 2.1.
«Динамика процентных доходов Группы в период 2008 – 2010 г.г.» 

  2008 год 2009 год 2010 год
млн. руб. Среднее значение за год Среднее значение за год Изменение отн. 2008 г., % Среднее значение за год Изменение отн. 2009 г., %
Активы
Кредиты и авансы клиентам 560 590 752 647 34,5 682 010 -9
Долговые  ценные бумаги, имеющиеся в наличии  для продажи 32 141 40 190 25 83 219 107
Кредиты банкам, корреспондентские счета  и депозиты овернайт в банках 7 902 8 141 3 8 073 - 0,8
Долговые  инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения 5 396 - - 9 101 -
Прочие  долговые ценные бумаги, изменение  стоимости которых отражается через  счета прибылей и убытков 8 065 7 330 - 9 5 740 -21
Долговые  торговые ценные бумаги 6 847 6 654 - 3 7 503 12,8
Итого 620 941 814 952 31 795 646 -2,3
 
     Процентные  доходы по кредитам клиентам в 2010 году составили 682 млрд руб., сократившись по сравнению с прошлым годом  на 70,6 млрд руб. Сокращение процентных доходов вызвано снижением процентных ставок по кредитам юридическим лицам, характерным для российского финансового рынка в 2010 году. Влияние снижения процентных ставок на объем процентных доходов не было компенсировано ростом кредитного портфеля.

Рис. 2.3. Процентные доходы по кредитному портфелю 

     Процентные доходы по кредитам клиентам в 2009 году увеличились на 40,5% — до 572,5 млрд. руб.  Рост процентных доходов связан в первую очередь со значительным ростом кредитного портфеля в основном за счет кредитования корпоративных клиентов. В 2010 году произошло снижение доходов по кредитам на 13 % (498,3 млрд. руб.). Это связано прежде всего со снижением процентных ставок по кредитам юридическим лицам, характерным для российского финансового рынка в 2010 году. Влияние снижения процентных ставок на объем процентных доходов не было компенсировано ростом кредитного портфеля.[29]
     В 2010 году процентные доходы от операций с ценными бумагами выросли до 105,6 млрд. руб., что почти в 2 раза выше дохода прошлого года (54,2 млрд руб.) и в 3 раза выше дохода, полученного в 2008 году (32,2 млрд. руб.). Данный рост связан в первую очередь со значительным увеличением объема портфеля ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи.
     Процентные  доходы по средствам, размещенным в  банках (включая межбанковские кредиты, счета ностро и кредиты овернайт), в 2010 году практически не изменились и составили 8,1 млрд. руб.
     Чистый  процентный доход Группы в 2010 году составил 495,8 млрд. руб., что на 6,9 млрд. руб. ниже аналогичного показателя 2009 года и на 117,6 млрд. руб. больше, чем в 2008 году (378,2 млрд. руб.). В таблице ниже представлены значения доходности активов и стоимости обязательств, а также показатели процентного спрэда и процентной маржи за 2008, 2009 и 2010 годы. 

     Таблица 2.2.
     «Доходность активов и стоимость обязательств, показатели процентного спрэда и процентной маржи за период 2008-2010 г. г.»
млрд. руб. 2008 год 2009 год 2010 год
Средн. знач. за год  %-е доходы/ расходы  Сред. дох-ть /стоимость, % Среднее значение за год  %-е доходы/ расходы  Сред. дох-ть /стоимость, % Сред. знач. за год  %-е доходы/ расходы  Сред. дох-ть /стоимость, %
Активы, генерирующие %-е доходы 5 289 956 619 952 11,7 6 450 157 814 962 12,6 7 532 447 795 646 10,6
Обязательства, генерирующие %-е расходы  4 872 072 241 795 5,0 5 914 340 312 245 5,3 6 700 176 299 825 4,5
Чистые %-е доходы   378 157     502 717     6700 176  
%-й  спрэд      6,7       7,3                                                   6,1                                             
Чистая %-ая маржа      7,1         7,8                                                     6,6                                              
 
 
     Процентный  спрэд — разность между доходностью  активов, генерирующих процентные доходы, и стоимостью обязательств, генерирующих процентные расходы. В 2010 году он составил 6,1%, снизившись по сравнению с прошлым годом на 1,2 п.п., что объясняется опережающими темпами обновления генерирующих активов на фоне снижения рыночных процентных ставок.
     Снижение  процентной маржи с 7,8% в 2009 году до 6,6% в 2010 году обусловлено следующими факторами:
     - снижением доходности кредитов, предоставленных юридическим лицам;
     - снижением доходности вложений  Группы в ценные бумаги;
     - изменением структуры работающих  активов, т.е. снижением удельного  веса кредитов в активах за  счет роста удельного веса  вложений в ценные бумаги;
     - доходность вложений в ценные бумаги ниже доходности кредитов.
     Отмеченное  выше снижение не было в полной мере компенсировано снижением стоимости привлеченных средств, прежде всего средств клиентов.
     Комиссионные  доходы Группы в 2010 году выросли до 130,9 млрд. руб., что на 24% выше суммы доходов, полученных в 2009 году и на 45 % выше, чем в 2008 году. Основная сумма комиссионных доходов Группы традиционно приходится на расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц. Наиболее крупные источники комиссионных доходов — кассовое обслуживание счетов юридических лиц и денежные переводы физических лиц. Одновременно Группа активно развивает прочие направления получения комиссионного вознаграждения: комиссии по агентским договорам в части реализации страховых полисов, операции с пластиковыми картами, иностранной валютой, с ценными бумагами, что позволяет диверсифицировать структуру комиссионных доходов.
     Комиссионные  расходы преимущественно относятся  к расчетным операциям.
     Торговые  доходы от операций с ценными бумагами составили в 2010 году 55,2 млрд. руб. (включая нереализованную переоценку по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи, в размере 31,3 млрд. руб.). Результат 2009 года — 77,2 млрд. руб. (40,7 млрд. руб. — нереализованная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи). В 2008 году доход от операций с ценными бумагами составил 89,2 млрд. руб. Снижение доходов по ценным бумагам определялось умеренным ростом стоимости вложений в ценные бумаги в 2010 году по сравнению с темпами восстановления финансового рынка в 2009 году, когда стоимость ценных бумаг росла существенно более быстрыми темпами.
     Доходы  по операциям с иностранной валютой  также имеют тенденцию к снижению (табл.2.3.).
     Таблица 2.3.
     «Доходы от операций с иностранной валютой»
Млн. руб. 2008 2009 Изменение, % 2010 Изменение, %
Доходы  за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты 15 410 15 305 (0,68) 15 166 (0,9)
Расходы за вычетом доходов по срочным  сделкам с иностранной валютой  (5 022) (12 135) (141) (9 175) (24,4)
Доходы  за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой 14 794 13 058 (11,7) 8081 (16,14)
Итого 25 182 16 228 (35,5) 14 072 (13,3)
 
     В 2010 году совокупный доход от операций с иностранной валютой составил 14,1 млрд. руб. (16,2 млрд. руб. в 2009 году и 25,2 млрд. руб. в 2008 году). Расходы по срочным сделкам с иностранной валютой связаны, в первую очередь, с использованием Группой производных финансовых инструментов для управления рыночными рисками. Указанные операции рассматриваются в совокупности с доходами от переоценки иностранной валюты, чистый доход от данных операций составил в 2010 году 3,3 млрд. руб. Также в отчетном периоде Группа увеличивала объем сделок с производными финансовыми инструментами в рамках расширения клиентского бизнеса.
     Значительный  объем доходов от операций с иностранной валютой в 2009 году получен в I квартале 2009 года в связи с высоким спросом населения на иностранную валюту в период кризиса. В дальнейшем ситуация на валютном рынке стабилизировалась. Это объясняет снижение доходов по операциям с иностранной валютой в 2010 году относительно 2009 года.
     Операционные  расходы Группы выросли в 2010 году на 23,3% до 282,6 млрд. руб.  

     Таблица 2.4.
     «Динамика операционных расходов за 2008- 2010 г.г.»
млн. руб. 2008 2009 Изменение, % 2010 Изменение, %
Расходы на персонал 132 962 128 624 (3,5) 161 180 (25,3)
Амортизация основных средств и прочие расходы, связанные с основными средствами 21 249 52 838 (148,6) 60 792 (15,1)
Административные  расходы и расходы на информационные услуги 23 721 17 700 (25) 22 414 (26,6)
Взносы  в государственную систему страхования  вкладов  13 861 13 047 (5,8) 16 718 (28,1)
Налоги, за исключением налога на прибыль  5 901 10 282 (74) 12 586 (22,4)
Прочее  7 720 6 786 (12) 8 929 (31,6)
Итого операционные расходы 221 739 229 277 (3,4) 282 619 (23,3)
Операционные  расходы к операционным доходам  до вычета резерва  49,3% 35,4% 13,9 п.п. 42,4% 7,0 п.п. 
 
     Как видно из таблицы, основными драйверами роста всегда выступали расходы  на персонал (в 2010 году рост на 25,3% до 161,2 млрд. руб.). Рост расходов на оплату труда связан большей частью с плановым повышением заработной платы работников в 2010 году для приведения вознаграждения к рыночному уровню. Другими источниками роста операционных расходов являлись расходы на амортизацию и содержание основных средств, телекоммуникационные и текущие административные расходы. Увеличение данных групп расходов связано с возобновлением Группой вложений в инфраструктурные проекты, направленных на реализацию долгосрочной стратегии развития.
     Таким образом, можно сказать, что Сбербанк ведет свою деятельность успешно, с  каждым годом приумножая свой капитал. 

2.2. Оценка  структуры и достаточности собственного  капитала банка. 

     Собственные средства банка- это обобщенное понятие, включающее все пассивы банка, образованные в процессе его деятельности:
     - уставный капитал;
     - резервный фонд;
     - прочие фонды и резервы;
     - эмиссионные разницы;
     - фонды переоценки;
     - нераспределенная прибыль прошлых  лет и текущего года.
     Любой банк должен иметь собственный капитал такой величины, чтобы быть в состоянии удовлетворять все обоснованные потребности своих клиентов в заемных средствах и своевременно выполнять все взятые на себя обязательства.
     В связи с развитием международного сотрудничества и интеграции банковских систем Базельским комитетом по банковскому регулированию и надзору был разработан и введен в практику норматив достаточности капитала, который устанавливает оптимальное соотношение между капиталом банка и его балансовыми и внебалансовыми активами взвешенными по степени риска.
     В соответствии с Базельским соглашением  собственный капитал банка подразделяется на основной и дополнительный и рассчитывается следующим образом: 

     СКБ= (ОК+ДК)- В д/б – ДУуф – Иим  – НРкр – НРцб – СКпр –ДЗ пр , 

     (2.1.)
       где
     ОК- основной капитал;
     ДК- дополнительный капитал;
     Вдб- вложения в дочерние банки;
     ДУуф- долевое участие в размере 20% и  более в уставном фонде эмитента;
     Иим- иммобилизация (недостаток источников собственных средств на покрытие затрат капитального характера);
     НРкр- недосозданный резерв на покрытие убытков  по активам, подверженным кредитному риску;
     НРцб- недосозданный резерв под обесценение  вложений в ценные бумаги;
     СКпр- субординированный кредит предоставленный 
     ДЗпр- просроченная дебиторская задолженность свыше 30 дней.
     Структура капитала Группы Сбербанка и изменение  его отдельных показателей в  период с 2008 года по 2010 год представлена в таблице 2.5. 

Таблица 2.5.
«Структура  собственного капитала Сбербанка» 

Наименование  показателя 2008 г. 2009 г. Изменение, % 2010 г. Изменение, %
Собственные средства (капитал) (тыс. руб.), всего, в  том числе: 681 580 657 1 156 912 566 69,7 1 317 770 666 13
Уставный  капитал кредитной организации, в том числе: 67 760 844 67 760 844 0 67 760 844 0
Номинальная стоимость зарегистрированных обыкновенных акций (долей)
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.