На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


курсовая работа Оценка деятельности коммерческого банка

Информация:

Тип работы: курсовая работа. Добавлен: 29.04.2012. Сдан: 2011. Страниц: 15. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


 
СОДЕРЖАНИЕ
 

Введение

 
Современный этап развития банковской системы характеризуется  некоторой стабилизацией и умеренным  развитием после нескольких пережитых  системных кризисов. На данном этапе  банки начинают все взвешеннее подходить  к оценке всех рисков, в том числе к риску активных межбанковских операций, к которым относятся: межбанковское кредитование, открытие и ведение операций через счета в других банках, открытие депозитных счетов в других банках, операции с ценными бумагами других банков и тд. С другой стороны, клиенты банков, как юридические, так и физические лица, сейчас стали более ответственно и обдуманно относится к обслуживающему банку. Все эти факторы обуславливают актуальность развития и совершенствования методик оценки финансового состояния банков.
Состояние капитала финансовой организации или банка характеризуется его размером, структурой (относительными долями различных его составляющих) и темпами роста как капитала в целом, так и отдельных его составляющих.
Размер  капитала (собственных средств) банка имеет исключительно важное значение для его деятельности. Во-первых, регулирующие органы устанавливают минимально необходимый размер капитала для вновь создаваемых и работающих банков. Во-вторых, капитал банков служит основой (капитальной базой) для установления регулирующими органами нормативов, определяющих контролируемые показатели их деятельности.
После определения и оценки показателей, характеризующих абсолютный размер и структуру капитала, а также  темпы его роста, необходимо установить относительные показатели, характеризующие его достаточность с точки зрения деятельности фирмы или финансовой организации. Такие показатели и их требуемые значения могут устанавливаться регулирующими органами, а также руководством банка. Основным показателем такого рода считается отношение капитала банка к сумме его активов с учётом риска. Этот показатель определяется как: 

Коэффициент взвешенного риска = Капитал
Активы  с учетом риска
 
В различных  странах состав капитала и коэффициенты риска различных групп активов  могут определяться по-разному.[7]
Следует отметить, что по показателю “капитал/активы”  часто можно определять выполнение банком показателя достаточности капитала с учетом риска.
При определении  необходимого размера капитала банка  приходится идти на компромисс, выбирая между степенью его надежности с точки зрения возможности успешно противостоять непредвиденным финансовым осложнениям, которая будет тем больше, чем больше будет доля собственного капитала банка в общей сумме его средств, и прибыльностью капитала которая при прочих равных условиях (стоимость привлеченных средств, прибыльность активных операций) будет тем больше, чем меньше будет доля собственного капитала банка в его средствах. Кроме того, с учетом существующих нормативов регулирующих органов необходимо, как уже указывалось, учитывать предполагаемый рост объема активов банка и требования к минимальному размеру его капитала, если регулирующими органами будет принято решение об его увеличении.
Кризисные процессы в сегодняшней российской экономики существенно осложняют положение в банковском секторе России. Возможности получения надежной прибыли относительно сокращаются. Финансовые затруднения банковских партнеров и клиентов, кризис неплатежей осложняют положение банков, а наименее устойчивых из них приводят к банкротству. Аферы со средствами населения подрывают доверие к финансовым институтам. Инфляционные всплески, прогнозы роста нестабильности, слабая предсказуемость государственной экономической политики повышают риск не только производственных инвестиций, но и любых долгосрочных процессов. И необходимо эффективное регулирование банковской деятельности.
Целью написания курсовой работы является поиск оптимального инструментария дистанционного анализа банков, оценки финансового состояния коммерческого банка.
В согласии с целью были поставлены задачи:
     Рассмотреть место коммерческих банков в финансовой деятельности.
     Провести  оценку финансового состояния ОАО УКБ «Новобанк».
Объектом  исследования в работе является финансовое состояние коммерческого банка.
Предметом данной работы является оценка финансового состояния коммерческого банка на основании финансовой отчетности, такой анализ называется внешним или дистанционным.
Базой исследования является ОАО УКБ «Новобанк».
Нормативно-правовой базой исследования являются: законы РФ «О банках и банковской деятельности»; нормативно-правовые акты ОАО УКБ «Новобанк» и собственный устав.
Методы  исследования: методы финансового анализа, методика Кромонова анализа финансового  состояния банка, методика CAMEL, методика анализа с помощью финансовых коэффициентов.
Работа  состоит из следующих разделов:
    Коммерческие банки и анализ их деятельности.
    Оценка финансового состояния коммерческого банка ОАО УКБ "Новобанк».
Структура работы включает в себя введение, две главы, заключение, список использованной литературы.
Во введении обосновывается актуальность выбранной  темы, цель исследования и содержание поставленных задач. Уточняются теоретическая  важность и изученность данной проблемы. Сформулированы задачи курсовой работы.
Первая глава рассматривает теоретические аспекты данной проблемы, рассматривает место коммерческих банков в финансовой деятельности.
Вторая  глава на примере объекта исследования, рассматривает сущность и методы анализа финансового состояния  коммерческого банка, общую характеристику исследуемого предприятия, регулирование банковской деятельности. Приводятся проблемы и перспективы развития коммерческого банка.
Заключение  подводит итог всей работе, указано, в чем заключается ее главный смысл курсовой работы. 
 

 

Коммерческие банки и оценка их деятельности

Понятие «коммерческий банк»

Коммерческий  банк – это уникальное финансово-экономическое  предпринимательское образование  с точки зрения «добывания» денег (получения прибыли).
Коммерческие  банки выступают основным звеном банковской системы. Независимо от формы собственности коммерческие банки являются самостоятельными субъектами рынка. Их отношения с клиентами носят коммерческий характер. Коммерческие банки не имеют вышестоящих органов, кроме сберегательного и других государственных банков. Вопросы их деятельности решаются общим собранием акционеров (пайщиков) и их исполнительными органами. Контроль и надзор за деятельностью коммерческих банков осуществляет Центральный Банк РФ и его учреждения. Управление банка действует на основании Устава, принимаемого его участниками-учредителями.
В соответствии с действующим законодательством (Гражданский кодекс РФ ч.1) коммерческие банки могут иметь различную  организационно-правовую форму. Коммерческие банки различаются:
1. по  принадлежности Уставного капитала и способу его формирования: в форме акционерных обществ и товариществ, кооперативные коммерческие банки, в форме акционерных обществ с участием иностранного капитала, государственные коммерческие банки (сберегательный банк), иностранные банки.
2. по  видам совершаемых операций: универсальные,  специализированные (ипотечный).
3. по  территории деятельности: республиканские,  региональные.
Согласно  банковскому законодательству банк - это кредитная организация [15], которая имеет право привлекать денежные средства физических и юридических лиц, размещать их от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности срочности и осуществлять расчетные операции по поручению клиентов. Таким образом, коммерческие банки осуществляют (должны осуществлять) комплексное обслуживание клиентов, что отличает их от специальных кредитных организаций небанковского типа, выполняющих ограниченный круг финансовых операций и услуг. В отличие от банка кредитные организации производят лишь отдельные банковские операции.

Принципы  деятельности и функции  коммерческих банков

Принципы:[8]
- Первым  и основополагающим принципом  деятельности коммерческих банков  является работа в пределах  реально имеющихся ресурсов.
- Полная экономическая самостоятельность, подразумевающая экономическую ответственность банка за результаты деятельности. Экономическая самостоятельность предполагает свободу распоряжения собственными средствами и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами, остающимися после уплаты налогов. Экономическая ответственность банка распространяется на весь капитал банка.
1. Взаимоотношения  коммерческого банка с клиентами  строятся как обычные рыночные  отношения, т.е. устанавливая финансовые  отношения с клиентами банк исходит из критериев прибыльности, риска и ликвидности.
2. Регулирование  деятельности коммерческого банка  в рыночных условиях осуществляется  только косвенными экономическими  методами (регулирование ставки  рефинансирования и т.д.).
Функции банков:
1. Посредничество в кредите, которое банки осуществляют путем перераспределения денежных средств временно высвобождающихся в процессе кругооборота фондов предприятий и денежных доходов физ.лиц. Особенность этой функции состоит в том, что главным критерием перераспределения ресурсов выступает прибыльность их использования заемщика. Значение этой функции состоит в том, что банки своей деятельностью уменьшают степень риска и неопределенности в экономической системе.
2. Стимулирование  накоплений в хозяйстве. Выступая  на финансовом рынке со спросом и предложением на кредитные ресурсы коммерческие банки не только максимально мобилизуют имеющиеся сбережения, но и формируют достаточно эффективные стимулы накоплению средств на основе ограничения текущего потребления. Задача банков создать такие формы привлечения средств, которые реально заинтересуют клиента в накоплении ресурсов.
3. Посредничество  в платежах между экономическими  субъектами. Особенно важна ответственность  банков за своевременное и  полное выполнение поручений  клиентов по совершению платежей. Одним из элементов этой функции выступают посреднические операции при купле-продажи ценных бумаг за счет и по поручению клиента на основе договора комиссии или поручения.
     В условиях рынка коммерческий банк является не только одним из видов коммерческих предприятий, но и выполняет важную роль финансового посредника в следующих областях:
    в области перераспределения временно свободных денежных средств юридических и физических лиц на основе срочности, платности и возвратности;
    при осуществлении платежей между хозяйствующими субъектами, когда особенно важна ответственность банков за своевременное и полное выполнение платежных поручений своих клиентов;
    при совершении операций с ценными бумагами, когда банк выступает в качестве инвестиционного брокера, инвестиционного консультанта, инвестиционной компании или фонда
Коммерческие  банки выступают, прежде всего, как  специфические кредитные институты, которые, с одной стороны, привлекают временно свободные средства хозяйства; с другой – удовлетворяют за счет этих привлеченных средств разнообразные финансовые потребности предприятий, организаций и населения.

Банковские  операции коммерческих банков.

Операции  коммерческого банка представляют собой конкретное проявление банковских функций на практике.[18] По российскому законодательству к основным банковским операциям относят следующие:
• привлечение  денежных средств юридических и  физических лиц во вклады до востребования  и на определенный срок;
• предоставление кредитов от своего имени за счет собственных и привлеченных средств;
• открытие и ведение счетов физических и  юридических лиц;
• осуществление  расчетов по поручению клиентов, в  том числе банков-корреспондентов;
• инкассация денежных средств, векселей, платежных  и расчетных документов и кассовое обслуживание клиентов;
• управление денежными средствами по договору с  собственником или распорядителем средств;
• покупка  у юридических и физических лиц  и продажа им иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
• осуществление  операций с драгоценными металлами в соответствии с действующим законодательством;
• выдача банковских гарантий.
Кроме того, в соответствии с российским банковским законодательством коммерческие банки помимо перечисленных выше банковских операций вправе производить следующие сделки:
• выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих  исполнение обязательств в денежной форме;
• приобретение права требования по исполнению обязательств от третьих лиц в денежной форме;
• оказание консультационных и информационных услуг;
• предоставление в аренду физическим и юридическим  лицам специальных помещений  или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;
• лизинговые операции.
Коммерческий  банк также вправе выполнять иные сделки, присущие ему как юридическому лицу в соответствии с законодательством Российской Федерации. Все банковские операции и сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России и в иностранной валюте.
Коммерческим  банкам запрещается занятие производственной, торговой и страховой деятельностью, т. е. эти операции следует отнести к числу небанковских.
Банковской услугой является одна или несколько операций банка, удовлетворяющих определенную потребность клиента.
Кроме того услуги коммерческих банков можно  определить как проведение банковских операций по поручению клиента в пользу последнего за определенную плату.
К основным характеристикам банковской услуги относятся:
- Нематериальная  сущность услуг:
- Продукт  не складируется, но в банках  создаются запасы денежных средств, которыми управляет банкир:
- Проведение  банковских операций и услуг  регламентируется в законодательном  порядке:
- Автор  новой банковской услуги не  имеет авторских прав:
- Система  сбыта (предоставления банковских  операций и услуг  эксклюзивна и интегрирована, поскольку все филиалы одного банка выполняют одинаковый набор банковских операций и услуг.
В условиях рыночной экономики все операции коммерческого банка можно условно  разделить на три основные группы:
• пассивные  операции (привлечение средств);
• активные операции (размещение средств);
• активно-пассивные (посреднические, трастовые и пр.) операции (рис. 20,1).  


Пассивные операции - операции по привлечению средств в банки, формированию ресурсов последних. Значение пассивных операций для банка велико.
В условиях рыночной экономики особую важность приобретает процесс формирования банковских пассивов, оптимизация их структуры и в связи с этим качество управления всеми источниками денежных средств, которые образуют ресурсный потенциал коммерческого банка. Очевидно, что устойчивая ресурсная база банка позволяет ему успешно проводить ссудные и иные активные операции. Поэтому каждый коммерческий банк стремится наращивать свои ресурсы.
К пассивным  операциям банка относят: привлечение  средств на расчетные и текущие  счета юридических и физических лиц; открытие срочных счетов граждан, предприятий и организаций; выпуск ценных бумаг; займы, полученные от других банков, и т.д.
Все пассивные  операции банка, связанные с привлечением средств, в зависимости от их экономического содержания делятся на:
    депозитные, включая получение межбанковских кредитов;
    эмиссионные (размещение паев или ценных бумаг банка).
     Ресурсы банка состоят из заемных средств  и собственного капитала,
Собственный капитал банка - основа наращивания  объемов его активных операций. Поэтому  для каждого банка чрезвычайно  важно находить источники его  увеличения. Ими могут быть: нераспределенная прибыль прошлых лет, включая резервы банка; размещение дополнительных выпусков ценных бумаг или привлечение новых пайщиков.
Активные  операции - операции, посредством которых  банки размещают имеющиеся в  их распоряжении ресурсы для получения  прибыли и поддержания ликвидности. (Ликвидность для коммерческого банка выступает как способность банка обеспечить своевременное выполнение в денежной форме своих обязательств по пассиву).
К активным операциям банка относятся: краткосрочное  и долгосрочное кредитование производственной, социальной, инвестиционной и научной деятельности предприятий и организаций; предоставление потребительских ссуд населению; приобретение ценных бумаг; лизинг; факторинг; инновационное финансирование и кредитование; долевое участие средствами банка в хозяйственной деятельности предприятий; ссуды, предоставляемые другим банкам.
Активные  операции банка по экономическому содержанию делят на:
    ссудные (учетно-ссудные);
    расчетные;
    кассовые;
    инвестиционные и фондовые;
    гарантийные.
Ссудные операции - операции по предоставлению (выдаче) средств заемщику на началах срочности, возвратности и платности.
Расчетные операции - операции по зачислению и  списанию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами. Коммерческие банки производят расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным Банком России.
Инвестиционные  операции - операции по инвестированию банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности, а также размещение в виде срочных вкладов в других кредитных организациях. [22]
Фондовые  операции - операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных).
К фондовым операциям относятся:
     1. операции с векселями
     2. операции с ценными бумагами, котирующимися на фондовых биржах.
Гарантийные операции - операции по выдаче банком гарантии (поручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определенных условий; приносят банкам доход также в виде комиссионных.
Активно-пассивные операции банков - комиссионные, посреднические операции, выполняемые банками по поручению клиентов за определенную плату - комиссию. Именно эту группу банковских операций обычно называют услугами. Различают расчетные услуги, связанные с осуществлением внутренних и международных расчетов, трастовые услуги по купле-продаже банком по поручению клиентов ценных бумаг, иностранной валюты, драгоценных металлов, посредничество в размещении акций и облигаций, бухгалтерское и консультационное обслуживание клиентов и прочие.
Комиссионные  операции - операции, осуществляемые банками  по поручению, от имени и за счет клиентов; приносят банкам доход в виде комиссионного вознаграждения.
К данной категории операций относятся:
     1. операции по инкассированию дебиторской  задолженности (получение денег по поручению клиентов на основании различных денежных документов);
     2. переводные операции;
     3. торгово-комиссионные (торгово-посреднические) операции (покупка и продажа для  клиентов ценных бумаг, драгоценных  металлов; факторинговые, лизинговые и др.);
     4. доверительные (трастовые) операции;
     5. операции по предоставлению клиентам  юридических и иных услуг.

Оценка  деятельности коммерческого  банка

Оценка  деятельности банка может быть:
1) Внутренняя (осуществляется самим банком, как  элемент менеджмента).
2) Внешняя  оценка (осуществляется разными  субъектами в различных целях  – ЦБ, органом банковского надзора,  аудиторскими фирмами и т.п.).
В зависимости  от целей можно выделить 3 вида внешних оценок:
1) оценка  количественных, объемных показателей;
2) оценка  качественных сторон деятельности: финансового состояния (надежности);
3) оценка  состояния учета и отчетности.   
 Разработаны  основные принципы, составляющие  руководство для анализа финансового  состояния и деятельности коммерческих  банков, позволяющие дать оценку как самим банком, так и органом надзора и контроля. Эти принципы:
1) Учитывая  специфику банка, главными направлениями  анализа его деятельности должны  быть: уровень доходности, состояние  ликвидности, качество активов  и достаточность резервов, достаточность капитала, эффективность управления банком.
2) Предпочтение  сравнительному анализу банков  внутри страны (классификация банков  по разным признакам, а затем  сравниваются банки, находящиеся  в одном сегменте рынка).
3) Для  проведения сравнительного анализа требуется создание единообразного формата, содержащего ключевые позиции о деятельности банка. Ключевые позиции определяют содержание конкретных показателей деятельности банка и способы их оценки. При анализе соответствующих показателей используется их сравнение с критериальным уровнем, а также по однородным банкам, построение трендов, анализ факторов, определивших уровень показателей.
4) Правильные  выводы могут основываться  лишь на хорошем понимании особенностей учета в банковской сфере и каждом конкретном банке. Баланс банка и его отчет о прибылях и убытках не всегда отражают реальное положение дел. Необходимо знать, что кроется за каждой статьей официальной отчетности.
5) Успех  финансового анализа зависит  от вдумчивого подхода аналитиков к полученной информации (аналитик должен  поставить себя  на место управляющего).

Финансовая  устойчивость и надежность коммерческого банка

Финансовая  устойчивость является важнейшей характеристикой  финансовой деятельности коммерческого  банка в условиях рыночной экономики. Ее обеспечение является одной из наиболее острых проблем в деятельности коммерческих банков. Если коммерческий банк финансово устойчив, то он имеет конкурентные преимущества перед другими коммерческими банками, что находит выражение в привлечении дополнительных ресурсов, доминировании на том или ином сегменте рынка, увеличении вкладов населения как основного источника банковских ресурсов и, соответственно, в расширении сферы инвестиционных вложений, возможности осваивать новые нетрадиционные виды услуг и др. Кроме этого, финансово устойчивый банк создает благоприятную внешнюю среду, то есть не вступает в конфликтные отношения с государством и обществом, так как своевременно и в полном объеме уплачивает налоги в бюджет и внебюджетные фонды, заработную плату рабочим и служащим, дивиденды акционерам, возвращает заемные средства своим кредиторам.
Понятие «финансовая устойчивость»[19] в настоящее время имеет многочисленные толкования. Однако до сих пор нет четко проработанного определения «финансовая устойчивость» применительно к коммерческим банкам. Среди исследователей данного направления можно назвать В.В. Иванова, Ю.С. Масленченкова, Р.М. Каримова, О.М. Богданову, В.В. Рудько-Силиванова, В.Б. Тиханина и др. При этом авторами предлагаются различные подходы к толкованию определения «финансовая устойчивость коммерческого банка».
Так, В.В. Иванов в своих работах, касающихся рассмотрения вопросов, связанных с  финансовым положением коммерческих банков, полагает, что финансовая устойчивость банка может быть оценена качеством активов, достаточностью капитала и эффективностью деятельности. По мнению Р.М. Каримова, положение коммерческого банка устойчиво, если он располагает устойчивым капиталом, имеет ликвидный баланс, является платежеспособным и удовлетворяет требованиям к качеству капитала. О.М. Богданова первостепенное значение в определении финансовой устойчивости банка придает собственным средствам. В.Б. Тиханин под финансовой устойчивостью банка понимает его способность противостоять деструктивным колебаниям, выполняя при этом операции по привлечению во вклады денежных средств физических и юридических лиц, открытию и ведению банковских счетов, а также размещению привлеченных средств от своего имени и за свой счет на условиях платности, срочности и возвратности. То есть автор акцентирует внимание на способности банка оказывать комплекс специфических банковских услуг надлежащего качества.
Но в  целом, российские экономисты и специалисты-практики в области банковского дела сходятся в одном – в том, что финансовая устойчивость коммерческого банка – это устойчивость его финансового положения в долгосрочной перспективе. Она отражает такое состояние финансовых ресурсов, при котором коммерческий банк, свободно маневрируя денежными средствами, способен путем их эффективного использования обеспечить бесперебойный процесс осуществления своей экономической деятельности.
Характеризуя  понятие «финансовая устойчивость коммерческого банка», определим  его основные признаки.
Первый  признак – категория «финансовая устойчивость» является общественной категорией, что проявляется в заинтересованности общества и его членов в устойчивом развитии коммерческих банков. Так, в устойчивом развитии банков прямо заинтересовано население, которое благодаря своим сбережениям формирует ресурсную базу коммерческого банка. Вклады населения являются не только значительным, но и устойчивым ресурсом банка.
Прямую  заинтересованность в устойчивости кредитных организаций проявляют  также клиенты и контрагенты, которые имеют непосредственное отношение к формированию ресурсной базы, оперативно функционируют на различных сегментах рынка. Коммерческий банк традиционно обслуживает предприятия различных отраслей экономики, организационно-правовых форм собственности, сфер деятельности. Обращает на себя внимание и тот факт, что в условиях возможности для предприятий и организаций открытия нескольких расчетных счетов в различных коммерческих банках фактически формируется множественность интересов, так как одно и тоже предприятие становится заинтересованным в деятельности нескольких коммерческих банков, с которыми оно взаимодействует. С этой точки зрения также можно рассматривать и банки-контрагенты, имеющие прямые корреспондентские отношения друг с другом.
В сферу  прямого интереса в устойчивом функционировании коммерческих банков включается также и государство, которое заинтересовано в своевременных налоговых поступлениях. Однако интерес государства имеет и некоторую специфическую особенность, связанную с необходимостью поддержания стабильности банковской системы, ее развития и укрепления. Это является одной из основных целей деятельности Центрального банка РФ. Выполняя надзорные и регулирующие функции, Банк России стремится к обеспечению устойчивости банковского сектора российской экономики.
Итак, рассматривая понятие «финансовая устойчивость» как общественную категорию, мы исходили из уровня общественной заинтересованности различных контрагентов в устойчивом функционировании банков как экономических субъектов.
Второй  признак понятия «финансовая устойчивость коммерческого банка» - это зависимость финансовой устойчивости от объема и качества ресурсного потенциала. Ресурсный потенциал банка предопределяет качественный уровень финансовой устойчивости банка. Чем большую сумму ресурсов привлекает банк и чем качественнее данные ресурсы, тем более активную деятельность по вложению своих ресурсов он проводит, тем более он укрепляет свою финансовое состояние и, соответственно, финансовую устойчивость.
Финансовая  устойчивость коммерческого банка  – это динамическая категория (третий признак), представляющая собой свойство возвращаться в равновесное финансовое состояние после выхода из него в результате какого-либо воздействия. На основе финансовой устойчивости банка в значительной степени выявляется его работоспособность, так как для того, чтобы быть работоспособным и нормально функционировать, коммерческий банк должен быть нечувствительным к посторонним возмущениям различного рода в течение достаточно длительного периода времени.
Определяющим, в этом случае, должны стать взаимоотношения клиентов и контрагентов с банком. Клиенты при установлении партнерских отношений с коммерческим банком рассчитывают на бесперебойное расчетно-кассовое обслуживание, возможность получения при необходимости кредитов, предоставление различных банковских услуг. В противном случае, в условиях банковской конкуренции клиент может перейти на обслуживание в другой банк, отвечающий всем предъявляемым требованиям. Банки-контрагенты также заинтересованы в устойчивых, гарантированных отношениях с банками-партнерами, ориентируясь в основном на репутацию партнера и фактическое финансовое положение. Таким образом, клиенты и контрагенты коммерческих банков прямо заинтересованы в их бесперебойной работе, как в определенный момент времени, так и в долгосрочной перспективе.
В целом, при рассмотрении категории «финансовая  устойчивость коммерческого банка» важно сделать акцент на том, что  все рассмотренные признаки должны одновременно присутствовать в рассматриваемом  объекте. Это объясняется тем, что  каждый признак несет свою нагрузку, отсутствие какого-либо из них ослабляет позиции банка и ведет неминуемо к возникновению различных проблем.
Таким образом, финансовая устойчивость банка  – это финансовая независимость  от меняющейся конъюнктуры рынка, это  финансовая самостоятельность при проведении политики, это основа устойчивых взаимоотношений с клиентами и база для постоянного расширения деятельности. Этот вид устойчивости банка определяют основные интегральные финансово-экономические показатели деятельности банка, которые синтезируют характеристики других экономических составляющих его устойчивости: объем и структуру собственных средств, уровень доходов и прибыли, ликвидность и др. Итак, можно сказать, что финансовая устойчивость выражает экономическую устойчивость коммерческого банка в соответствующих финансовых показателях.
Финансовой  устойчивостью банка можно управлять  путем проведения комплекса мероприятий, направленных на укрепление позиции  банка в банковской системе в  целом. Прежде всего, это достигается  обеспечением оптимального финансового состояния и выработкой эффективной стратегии развития банка.
В целом, управление экономической устойчивостью  коммерческого банка состоит  из регулирования всех видов устойчивости, перечисленных выше. Совокупность финансовой и организационной устойчивости включает в себя процесс принятия стратегических решений и предполагает сбор и обработку информации, выработку решений, управленческий консалтинг, контроль, анализ, регулирование, организацию и оптимизацию организационной структуры, бизнес-планирование банка и его подразделений, менеджмент персонала банка. Функциональная устойчивость включает в себя исполнение принятых решений по реализации банковских операций и услуг: специализация банка (инвестиционный, ипотечный, инновационный, сберегательный и т.д.) и универсализация банка с набором традиционных и специфических банковских операций и услуг. Коммерческая и капитальная устойчивости включают в себя коммуникации банка, методическое обеспечение продуктового ряда банка, системное программное обеспечение, прикладное программное и функционально технологическое обеспечение, управление традиционными банковскими рисками и управление собственным и заемным капиталом банка.

Оценка  финансового состояния  коммерческого банка ОАО УКБ "Новобанк"

Общая характеристика банка

Открытое  акционерное общество Новгородский Универсальный коммерческий банк "Новобанк" (Joint Stock Company Universal Commercial Bank of Novgorod Novobank), сокращенное название ОАО УКБ "Новобанк" (UCB "Novobank"), зарегистрирован 24 января 1991 года Центральным Банком России, номер государственной регистрации 1352. ОГРН 1025300002925 от 28.10.2002 г. ИНН 5321029402.[20]
ДЕВИЗ: «Обеспечивать потребность каждого клиента, в том числе частного, корпоративного, государственного в банковских услугах высокого качества, обеспечивая надёжность и доходность вложенных средств, содействуя развитию экономики региона.»
Лицензии:
    Генеральная лицензия Центрального Банка РФ N1352 от 09.07.2007 года на совершение банковских операций в рублях и иностранной валюте.
    Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами №053 - 10422 - 001000 выдана ФСФР России 26.07.2007 г. (без ограничения срока действия).
    Лицензия Б 287031 от 08.04.2009 г. выд. Управл. ФСБ РФ по Новгородской области.
    Лицензия Б 287032 от 08.04.2009 г. выд. Управл. ФСБ РФ по Новгородской области.
    Лицензия Б 287033 от 08.04.2009 г. выд. Управл. ФСБ РФ по Новгородской области.
Капитал:
    Уставный капитал Банка по состоянию на 01.01.2011 г. составляет 230 млн. рублей.
    Собственный капитал банка (рассчитанный по методике ЦБ РФ) на 01.01.2011 года составил 688,5 млн. рублей.
    Объявленный уставный капитал - 400 млн. рублей.
15 декабря  2004 года Комитет банковского надзора  Банка России вынес положительное заключение о включении в систему страхования вкладов ОАО УКБ "Новобанк" (Великий Новгород). Номер банка в реестре банков-участников системы страхования - 340. Дата включения в реестр – 16.12.2004 г.
ОАО УКБ "Новобанк" является членом Ассоциации российских банков и Ассоциации региональных банков России. Имеет филиал в г. Боровичи, три отделения в Великом Новгороде и отделения в г. Чудово, г. Окуловка, г. Старая Русса, пгт. Хвойная и г. Пестово. Банк является участником "Электронных расчетов по России", что позволяет проводить платежи клиентов день в день.
ОАО УКБ "Новобанк" был образован в 1991 году на базе Областного управления Промстройбанка как самостоятельный  региональный банк, и его миссия заключалась в том, чтобы направить  свою активность на развитие Новгородской области и оказать помощь и поддержку региональной экономике.[9] В создании Банка принимало участие более 130 предприятий Новгорода. За эти годы Банком пройден нелёгкий путь становления и развития. Критическим моментом в развитии стал 1998 год, который обострил назревшие к тому времени проблемы, связанные с управлением Банком, недобросовестностью партнёров, несовершенством российского законодательства, кардинальным переделом банковского рынка, сокращением возможности работать со многими финансовыми инструментами.
Преодолеть  кризис Банку помогла чётко выстроенная  программа антикризисных мер, переход  к сдержанной политике деятельности на банковском рынке. Решающее значение для Банка имела помощь одного из крупнейших предприятий Северо-Запада России - ОАО "Боровичский комбинат огнеупоров", которое в феврале 1999 года выкупило контрольный пакет акций Банка. Это сотрудничество оказалось весьма своевременным и успешным. В 1999 году Банк реализовал основные положения своей антикризисной программы и уже к маю 1999 года полностью погасил задолженность перед своими клиентами, восстановил платёжеспособность, обеспечил выполнение своих обязательных нормативов ликвидности, установленных Центральным Банком РФ.
Решение этих задач способствовало восстановлению и развитию бизнеса, осуществлению эффективных вложений новых ресурсов, разработке ряда новых услуг. Это позволило Банку закончить уже 1999 год с положительным финансовым результатом и динамично развиваться.
В настоящее  время Банк предлагает широкий набор банковских услуг как для населения, так и клиентов - юридических лиц. Чёткое понимание рыночной конъюнктуры, готовность работать с новыми финансовыми продуктами в соответствии с потребностями клиентов сделали ОАО УКБ "Новобанк" достаточно прибыльной финансовой структурой.
В Уставе [1] банка содержатся следующие сведения:
     - наименование банка и его местонахождение (почтовый и юридический адрес);
     - перечень выполняемых им банковских  операций;
     - размер уставного капитала, резервного  и иных фондов, образуемых банком;
     - указание на то, что банк является  юридическим лицом и действует  на коммерческой основе;
     - данные об органах управления  банка, порядке образования и  функциях.
Балансовая  и чистая прибыль Банка определяются в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации. Из балансовой прибыли уплачиваются соответствующие налоги, другие обязательные платежи в бюджет. Чистая прибыль Банка остается в распоряжении Банка и по решению общего собрания акционеров направляется в резервный фонд, на формирование иных фондов Банка, а также распределяется между акционерами в виде дивидендов, на другие цели в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
Кредитные ресурсы  Банка  формируются  за  счет:
- собственных  средств Банка (за исключением стоимости приобретенных им основных фондов, вложений в доли участия в уставном капитале банков и других юридических лиц и иных иммобилизованных средств);
- средств  юридических  лиц, находящихся  на их счете в Банке, включая  средства, привлеченные в форме депозитов;
- вкладов   физических  лиц привлеченных  на определенный срок и до  востребования;
- кредитов, полученных в других банках;
- иных  привлеченных средств.
Бухгалтерский учет в Банке осуществляется в  соответствии с  правилами, установленными Центральным банком Российской Федерации   и действующим законодательством.  Банк ведет статистическую и иную отчетность в порядке,  установленном законодательством Российской Федерации.
Банк  публикует информацию,  относящуюся  к эмитируемым им ценным бумагам, в объеме,  в сроки и порядке, определенные действующим законодательством и соответствующими указаниями Банка России.
Под платёжеспособностью  понимается способность банка своевременно погашать свои финансовые обязательства  в соответствии с наступающими сроками платежей.
Под устойчивостью  банка понимается стабильность его  деятельности в свете средне- и  долгосрочной перспективы; она может  быть оценена качеством активов, достаточностью капитала и эффективностью деятельности.
Под ликвидностью понимается способность превращать активы банка в денежные или другие платёжные средства для оплаты предъявляемых обязательств в случае, если имеющихся в наличии платёжных средств для этого не хватает.
Под устойчивостью  банка понимается стабильность его деятельности в средней и долгосрочной перспективе. Она может быть оценена качеством активов, достаточностью капитала и эффективностью деятельности. [14] 

Содержание  анализа и оценки финансового состояния  банка

Финансовый  анализ как практика, как вид управленческой деятельности предшествует принятию решений по финансовым вопросам, являясь этапом, операцией и условием их принятия (информационно-аналитическим обеспечением), а затем обобщает и оценивает результаты решений на основе итоговой информации.
Финансовый  анализ как наука изучает финансовые отношения, выраженные в категориях финансов и финансовых показателях. При этом его роль в управлении коммерческим банком состоит в том, что он является самостоятельной  функцией управления, инструментом финансового управления и методом его оценки. Для более точного отражения сути анализа необходим несколько иной подход к понятию анализа финансового состояния.
Важнейшей классификацией видов финансового  анализа выступает деление анализа  на внутренний и внешний. Основным отличительным признаком здесь выступает субъект анализа. Внутренний анализ осуществляется инсайдерами банка, в то время как субъектами внешнего (дистанционного) анализа выступают аутсайдеры банка, такие как органы надзора, банки-контрагенты на рынке, потенциальные клиенты. Отличаясь по субъектному составу, дистанционный анализ соответственно отличается по используемой для анализа информации (информационной базе). Если внутренний анализ оперирует всей полнотой информации о деятельности банка, то внешнему аналитику зачастую доступны только самые распространенные формы финансовой отчетности:
Выделяются  следующие группы внешних пользователей  отчетности (и соответственно, результатов  анализа). Первая группа – это субъекты, чьи интересы напрямую связаны с  деятельностью банка. Основные представители этой группы:
    Акционеры банка. Им интересны: прогноз развития, в том числе и долгосрочный, эффективность управления банком, доходность и рискованность активных операций банка, перспективы дивидендной политики.
В настоящее время общее количество размещенных акций составляет:
    Обыкновенных именных акций номиналом 1 руб. – 229 850 000 штук;
    Привилегированных именных акций номиналом 1 руб. – 150 000 штук.
По состоянию  на 01.01.2011 г. количество акционеров Банка  составляет 13151, из которых 306 – юридические лица и 12845 - физические лица, номинальный держатель - 1. [13]
Главный акционер - Боровичский комбинат огнеупоров (г. Боровичи, Новгородская область,ОГРН 1025300987139, дата регистрации 01.08.2002г.), доля которого составляет 97,33% уставного капитала Банка. Его участники ООО "БКО" (ОГРН 1025300987117, дата регистрации 31.07.2002 г.), ООО "БКО Плюс" (ОГРН 1045300711268, дата регистрации 08.04.2004 г.) 
Среди основных акционеров - Администрация Великого Новгорода, НОПО «Облпотребсоюз», ЗАО «Новгородские лесопромышленники, ООО «Росгосстрах – Северо – Запад», ООО «Техноком», ГОУП «Новгороджилкоммунсервис», ОАО «Акрон».

    Клиенты банка. Клиентов, конечно же, интересует спектр и качество услуг, предоставляемых банком, но а данном случае клиенты рассматриваются как пользователи информации о финансовой деятельности. С этой позиции их интересует прежде всего надежность банка.
Сегодня "Новобанк" обслуживает более 2000 предприятий и фирм и более 55 тысяч частных клиентов.[11]
Следующая группа внешних пользователей аналитической  информации – это субъекты, чье  финансовое состояние не связано  напрямую с результатами деятельности банка. Они являются посредниками между  банком и первой группой внешних  пользователей или используют аналитическую информацию для исполнения функций контроля и управления. Таких пользователей может быть очень много. Основные представители этой группы:
    Центральный банк. Он следит за выполнение коммерческими банками требований и нормативов в целях предотвращения сбоев в банковской системе государства.
    Аудиторские компании.
    Статистические и информационные службы, рейтинговые агентства. Соответственно группам внешних пользователей можно выделить типы методик дистанционного анализа:
    банковские рейтинги;
    методики, применяемые центральными банками разных стран
    аналитические процедуры, применяемые в процессе банковского аудита (как правило, при планировании);
    методики анализа банков-контрагентов для установления на них лимитов активных межбанковских операций.
Банковские рейтинги – методика анализа, который проводится, как правило, либо информационными службами, либо специализированными рейтинговыми агентствами. Его основные черты – комплексная оценка финансовой устойчивости, завершающаяся чаще всего выставлением общей балльной рейтинговой оценки данному кредитному учреждению. Результатами рейтингов активно пользуется население, акционеры банка. В российской печати также распространено ранжирование банков по определенным показателям (величина активов, капитал, прибыль и тд.). Иногда такого рода ранжирование называется рейтингом. Но к данной деятельности корректнее применять термин рэнкинг (от англ. rank – ряд).
Значение  банковских рейтингов очень велико, так как на их основе применяется  очень много значимых финансовых решений. Даже банки, обладающие собственными аналитическими методиками для анализа банков-контрагентов, используют рейтинговые оценки как неотъемлемую часть методики анализа.
Для методик  центральных банков характерной  чертой выступает то, что цель анализа  в данном случае – обнаружение финансово нестабильных, проблемных банков для применения к ним различных пруденциальных мер вплоть до отзыва лицензии. Такая цель логична, так как задачей центральных банков многих стран (в том числе и России) является обеспечение стабильности банковской системы, и обнаружение финансово неустойчивых банков необходимо для оптимальной концентрации надзорных усилий. Важная черта многих центробанковских методик – их смешанный характер, предусматривающий как чисто дистанционный анализ по данным финансовой отчетности, так и проверки на местах.
Цель  анализа банков-контрагентов, который  постоянно проводится аналитическими отделами различных банков, - оптимизация  кредитного риска по активным операциям  банка. Практическим итогом анализа  выступает, как правило, установление лимита активных операций с анализируемым банком, который не может быть превышен. Отличительной чертой многих методик является то, что нет необходимости выставления по итогам анализа общей агрегированной оценки финансового состояния банка (как в рейтингах), вполне достаточен прогноз платежеспособности банка-контрагента через определенный небольшой срок (1-3 мес.).
Отличительной чертой аудиторского анализа финансовой отчетности банка является его нацеленность на выявления проблемных участков учета, тех участков, на которые необходимо обратить самое пристальное внимание (большой объем аудиторских процедур). Выявляются необычные изменения статей баланса, необычные удельные веса тех или иных показателей отчетности и тд. Особенностью методик выступает их смешанный характер: данные финансовой отчетности анализируются с точки зрения понимания аудиторов деятельности данного экономического субъекта, полученного им в ходе предыдущих проверок.
По оценкам  рейтинговых агентств на 1 января 2010 года банк занимал в национальной банковской системе (всего по России на 01.01.2010 зарегистрировано 1178 кредитных организаций):[10]
    412 место по размеру чистых активов,
    200 место по размеру ликвидных активов,
    373 место по размеру кредитов населению,
    340 место по размеру депозитов физических лиц,
    367 место по размеру депозитов юридических лиц.
В течение 2009 года чистые активы банка выросли  на 39 % (или 768 464 тыс. рублей) и составили 2 759 003  тыс. рублей.
В структуре  активов в течение года произошли некоторые изменения. Объем чистой ссудной задолженности вырос на 46 % до 1 840 598 тыс. рублей, а ее доля в активах банка выросла с 64 % до 67 %.
При этом в структуре ссудной задолженности  доля юридических лиц и предпринимателей снизилась с 71 % до 40 %, населения – с 26 % до 13 %, учтенных векселей сторонних эмитентов с 3 % до 1 %. В 2009 году с целью повышения ликвидности и снижения уровня кредитных рисков банк начал размещать средства в депозиты Банка России, доля которых в активах банка на 1 января 2010 года составила 46 %.
 

Удельный  вес вложений в ценные бумаги вырос  с 3 % до 9 %, в абсолютном выражении  портфель вырос с 54 076 тыс. рублей до 260 580 тыс. рублей или в 4,8 раза.
Доля  средств в кредитных организациях снизилась с 6 % до 4 % (или с 116 787  тыс. рублей до 114 857 тыс. рублей) в структуре активов.
Основные  средства и материальные запасы занимают 8 % в активах банка, в течение  года их объем снизился на 15 % и составил 208 104 тыс. рублей.
Объем денежных средств и средств на счетах в Банке России вырос в  течение года на 3 % и на 1 января 2010 года составил 285 127 тыс. рублей.
Ресурсная база банка на 1 января 2010 года достигла 2 738 508 тыс. руб. и увеличилась по сравнению с началом года на 39 %, как за счет собственных, так и привлеченных от клиентов средств.
        

Объем собственных средств банка в  течение года вырос на 30 % и достиг 651 901 тыс. рублей.
Показатели  остатков на счетах клиентов банка  продемонстрировали в минувшем году устойчивость к негативным макроэкономическим обстоятельствам – в 2009 году объем привлеченных от клиентов средств увеличился на 42 % и на 1 января 2010 года составил 2 086 607 тыс. рублей.
Индивидуальный  подход к решению конкретных задач  клиентов и повышение уровня сервиса позволили банку не только сохранить свою клиентскую корпоративную базу, но и привлечь новых клиентов. Средства юридических лиц и предпринимателей выросли в течение года на 87 % и составили 1 151 892 тыс. рублей.
Систематическая работа подразделений банка по мониторингу конкурентной среды обеспечивает формирование гибкой  тарифной политики и привлекательных для потенциальных вкладчиков процентных ставок по вкладам.  Средства населения выросли в течение года с 851 430  тыс. рублей до 934 715 тыс. рублей или на 10 %.
Привлеченные  ресурсы На 01.01.2010 г.    На 01.01.2009 г.
Объем Уд. вес Объем Уд. вес Откл-ние (+;-)
1. Привлеченные  ресурсы – всего, в т.ч.: 2 086 607 100% 1 468 080 100% +618 527
- средства  юр. лиц и предпринимателей 1 151 892 55% 616 650 42% +535 242
- вклады  физических лиц 934 715 45% 851 430 58% +83 285
Структура ресурсной базы в 2009 году претерпела изменения в сторону увеличения доли средств юридических лиц  с 42 % до 55 % и снижения доли средств  физических лиц с 58 % до 45 %.  
В структуре  ресурсной базы по срокам востребования  следует отметить следующие изменения: значительный рост доли источников на срок «до востребования и на 1 день» -  с 50,1 % до  64,9 %, также прошел рост доли источников на срок «свыше 1 года» - с 15,9 % до 20,9 %.  Доли источников на срок «до 30 дней» и «от 31 дня до 1 года» снизились с    0,8 % до 0,7 % и с 33,2 % до 13,6 % соответственно.   

     Структура по срокам востребования
     (тыс.  руб.)
Ресурсы На 01.01.2010 г.     На 01.01.2009 г.
Объем Уд. вес Объем Уд. вес
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.