На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


курсовая работа Особенности проведения активных и пассивных операций

Информация:

Тип работы: курсовая работа. Добавлен: 04.05.2012. Сдан: 2011. Страниц: 10. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


Содержание 

Введение………………………………………………………………………..….2
Глава 1.      Активные операции коммерческих банков ……………………......3
      Содержание и задачи анализа активных операций
         коммерческих банков ……………………………………………….9
Глава  2.      Пассивные операции коммерческих банков …………………….13
      2.1.   Содержание и задачи анализа пассивных операций
                   коммерческих банков .......................................................................16
Глава  3.      Ведущий банк Казахстана АО «БТА». Особенности проведения активных и пассивных операций АО «БТА. ………………………………..…18
      3.1.   Кредитные операций АО «БТА» - как основной вид
активных операций банка. …………………………………………...................20
      3.2.   Депозитные операции АО «БТА» - как основной вид
пассивных операций банка. ………………………………………………….....23
Заключение ……………………………………………………………………....24
Список использованной литературы………………………………………...…25 
 
 

 

 Введение
     На  сегодняшний день коммерческие банки, образующие нижний ряд в двухзвенной банковской системе, являются основными финансово-кредитными единицами, многоцелевыми центрами, осуществляющими непосредственное обслуживание юридических и физических лиц.
     Функции банков реализуются через их операции. Операции коммерческих банков делятся  на три группы: пассивные, активные и комиссионно-посреднические (осуществляются по поручению клиента на комиссионных началах: инкассовые, аккредитивные, переводные и др.)
     Данная  курсовая работа посвящена активным и пассивным операциям коммерческих банков, а также их функционированию на примере казахстанского банка.
     Цель  данной работы – исследовать активные и пассивные операции коммерческих банков. В основе деления банковских операций на пассивные и активные лежит их влияние на формирование и размещение банковских ресурсов. Ресурсы банка — это сумма денежных средств, которая имеется в его распоряжении и может быть использована им для осуществления активных операций.
     В данной курсовой работе дается информация о том, что в результате проведения пассивных операций увеличиваются остатки денежных средств на пассивных счетах баланса банка. Активные операции ведут к росту средств на активных счетах (на них отражаются: денежная наличность, банковские ссуды, вложения в ценные бумаги, здания, оборудование и проч.). Также говорится, что актив и пассив баланса коммерческого банка тесно связаны друг с другом. Выходя на рынки кредита, покупая и продавая ценные бумаги, предоставляя клиентам разнообразные услуги, банки постоянно контролируют состояние своих пассивов, следят за наличием свободных ресурсов, сроками востребования депозитов, стоимостью привлекаемых капиталов.
     Курсовая  работа состоит из трех основных глав. В первой главе курсовой работы дается информация об активных операциях коммерческих банков, а также о содержании и  задач анализа  активных операций коммерческих банков. Соответственно, во второй главе говорится о пассивных операциях, о содержании и задач анализа пассивных операций коммерческих банков. И наконец, в третьей главе данной курсовой работы дается информация о ведущем банке Казахстана АО «БТА». Говорится об особенностях проведения активных и пассивных операций данного банка. А именно говорится о кредитных операциях, как основного вида активных операций банка, а также о депозитных операциях АО «БТА», как операции пассивного вида.  
     Глава 1. Активные операции коммерческих банков
     Роль  активных операций для «любого» коммерческого  банка очень велика. Активные операции обеспечивают доходность и ликвидность банка, т.е. позволяют достичь две главные цели деятельности коммерческих банков. Активные операции имеют также важное народно-хозяйственное значение; Именно с помощью активных операций банки могут направлять высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности денежные средства тем участникам экономического оборота, которые нуждаются в капитале, обеспечивая перелив капиталов в наиболее перспективные отрасли экономики, содействуя росту производственных инвестиций, внедрению инноваций, осуществлению реструктуризации и стабильному росту промышленного производства, расширению жилищного строительства. Большую социальную роль играют ссуды банков населению.        
     Существует  определенная зависимость между  доходностью и рискованностью активов  и их ликвидностью. Чем более рискованным  является актив, тем больше дохода он может принести банку (доходность служит платой за риск) и тем ниже уровень его ликвидности (рискованный актив труднее реализовать). Самые рискованные активы обычно и самые высокодоходные, и наименее ликвидные.
       Дадим классификацию активов  по таким качествам, как доходность, ликвидность, рискованность.  
             По степени доходности все активы делятся на две группы:  
• приносящие доход (так называемые работающие), например, банковские ссуды, значительная часть вложений в ценные бумаги;  
• не приносящие доход (так называемые неработающие); например, к ним относятся: кассовая наличность; остатки средств на корреспондентских и резервном счетах в центральном банке; вложения в основные фонды банка: здания, оборудование.  
             С точки зрения ликвидности различают три группы активов.  
1. Высоколиквидные активы. Они могут быть немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов или удовлетворения заявок на кредит, так как находятся в налично-денежной форме или легко и быстро могут быть переведены в нее. Сюда входят кассовая наличность, средства на корреспондентских и резервном счетах в центральном банке, средства на корреспондентских счетах в других коммерческих банках.  
2. Ликвидные активы — это активы со средней степенью ликвидности. Они могут быть переведены в наличные деньги с небольшой задержкой и незначительным риском потерь. К ним относят ссуды до востребования и краткосрочные ссуды, легкореализуемые векселя и другие краткосрочные ценные бумаги, прежде всего государственные.  
3. Низколиквидные (и даже неликвидные, безнадежные) активы — это такие активы, вероятность превращения которых в наличные деньги очень мала или вообще нулевая. Это долгосрочные ссуды банка, его инвестиции в долгосрочные ценные бумаги, труднореализуемые здания, сооружения, долги с длительной просрочкой.  
До 80% банковских активов приходится на кредитные операции и вложения в ценные бумаги. Доходы от этих операций служат главными источниками банковской прибыли.  
К кредитным операциям относятся ссудные операции и операции по размещению депозитов в других банках (активные депозитные операции). Ссудные операции — это предоставление банком денежных средств на основе кредитного договора на условиях возвратности, платности, срочности. Эти операции приносят банкам, как правило, основную часть процентных доходов.  
       

     Ссудные операции банков можно классифицировать по следующим критериям: по экономическому содержанию и назначению, по категории заемщиков, по обеспеченности, по срокам и методам погашения, по форме выдачи кредита.  

     По  категориям заемщиков различают такие банковские ссуды:  
• акционерным компаниям и частным предприятиям (промышленным, торговым, коммунальным, сельскохозяйственным, брокерским);  
• кредитно-финансовым учреждениям (и прежде всего банкам);  
• населению;  
• правительству и местным органам власти. Ссуды банка могут быть не обеспеченными ничем (бланковыми) или обеспеченными. Обеспечением ссуды может служить залог акций, облигаций, векселей и товарораспорядительных документов (варранта — складского свидетельства, подтверждающего нахождение товара на складе; железнодорожной накладной; коносамента — свидетельства о приеме груза к морской перевозке и др.), дебиторских счетов, закладных под автомобиль или другой вид движимого имущества или недвижимости. Ссуда под залог недвижимости называется ипотечной. Обеспечением ссуды может быть также поручительство или гарантия — договор с односторонним письменным обязательством поручителя или гаранта перед банком выплатить ссуду в случае ее невыплаты заемщиком либо страхование риска непогашения ссуды страховой компанией.  
          По срокам погашения ссуды делятся на ссуды до востребования (онкольные), погашение которых банк может потребовать в любое время, и срочные. Последние подразделяются на краткосрочные (от одного дня до одного года), среднесрочные (от года до трех—пяти лет) и долгосрочные — на более продолжительные сроки. Сроки средне- и долгосрочных ссуд в разных странах различны.  
Ссуды банков могут погашаться двумя методами. При первом весь основной долг по ссуде (без учета процентов) должен быть погашен на одну конечную дату путем единовременного взноса. Второй метод погашения — в рассрочку. Сумма ссуды списывается частями на протяжении действия кредитного соглашения. Платежи в погашение основной суммы долга осуществляются, как правило, равными частями периодически (ежемесячно, ежеквартально, раз в полгода или ежегодно). Второй метод погашения применяется обычно к средне- и долгосрочным ссудам. Проценты по ссуде также могут уплачиваться единовременно по истечении срока займа либо равномерными взносами на протяжении действия займа.

           По технике выдачи различаются  ссуды в наличной или безналичной форме, в виде открытия кредитной линии (кредитного лимита); выдачи фиксированной суммы на определенный срок (разовой ссуды); в виде векселя (векселедательный кредит), возобновляемые и синдицированные (консорциальные) ссуды.  
Открытой кредитной линией называется юридически оформленное соглашение между банком и заемщиком о предоставлении заемщику кредита в пределах согласованной суммы (кредитного лимита) в течение определенного периода на определенных условиях (на основании одного договора ссуда может выдаваться несколько раз). Обычно кредитная линия открывается не более чем на год, но возможно ее продление.  
Это наиболее распространенная форма выдачи краткосрочного кредита в большинстве промышленно развитых стран. Удобство для заемщиков и банка при этой форме ссуды состоит в том, что в течение действия кредитной линии заемщик в любой момент может получить ссуду без дополнительных переговоров с банком.  
        Особенность кредитной линии заключается в том, что соглашение о ее открытии может быть пересмотрено обеими сторонами. За банком сохраняется право отказать в выдаче ссуды в пределах кредитного лимита, если, например, положение заемщика ухудшилось. Заемщик также вправе не использовать кредитную линию полностью или частично. Еще одной особенностью кредитной линии является то, что ее открытие нередко сопровождается требованием банка к заемщику хранить на его текущем счете так называемый компенсационный остаток в размере не менее 20% от суммы кредитной линии либо весь срок ее действия, либо в период фактического ее использования. В результате повышается реальный уровень процента, взимаемого по ссуде.  
         Технология использования кредитной линии различна. Выдача кредита по открытой кредитной линии может производиться с открываемого банком ссудного счета или же применяется объединенный активно-пассивный счет, на котором учитываются все операции банка с клиентом (на дебет счета записываются ссуды, предоставленные банком клиенту, а на кредит — суммы, поступающие в банк от клиента в виде выручки от реализации продукции, вкладов и т.д.).  
Классическим примером активно-пассивного счета является контокоррентный счет. Предоставляемый по этому счету кредит называется контокоррентным. После заключения договора об открытии контокоррента расчетный счет закрывается, и все операции проводятся по контокоррентному счету. Проценты за контокоррентный кредит начисляются периодически на основе сальдо обычно ежеквартально. Контокоррентный кредит широко используется в Германии, Бельгии, Голландии, Италии.  
В Великобритании, во Франции и Канаде разновидностью кредитной линии служит овердрафт. Это, пожалуй, наиболее простой метод кредитования. При овердрафте банк предоставляет кредит, выдавая клиенту деньги (оплачивая его счета) с его текущего счета сверх имеющегося на счете остатка в пределах кредитного лимита. Сумма лимита, т.е. максимальная сумма овердрафта, устанавливается при открытии текущего счета соглашением между банком и клиентом. При овердрафте все суммы, зачисляемые на текущий счет клиента, направляются на погашение задолженности, поэтому объем кредита изменяется по мере поступления средств. В отличие от контокоррента процент по овердрафту начисляется ежедневно.  
        Кредиты в фиксированной сумме на определенный срок (разовые ссуды) выдаются, как правило, на удовлетворение целевой потребности в средствах на основе кредитного договора (на основании одного договора ссуда выдается один раз). В отличие от соглашения об открытии кредитной линии кредитный договор на выдачу разовой ссуды является твердым обязательством банка выдать ссуду на условиях договора. Особенность такой ссуды заключается в том, что она погашается в строго установленный срок единовременным взносом или в соответствии с предусмотренной в кредитном договоре четкой шкалой погашения регулярными периодическими взносами. Кредиты в форме разовых ссуд могут быть как краткосрочными, так и средне- и долгосрочными. Ссуды выдаются с открываемого банком ссудного счета, либо путем зачисления на кредит текущего или расчетного счета заемщика, либо путем оплаты требований к заемщику, либо путем выдачи наличных денег.  
          Когда ссуда выдается в виде векселя (так называемый векселедательный кредит), это означает, что заемщик в соответствии с кредитным договором использует полученную ссуду на приобретение векселя банка-кредитора. Банк на основе кредитного договора выписывает простой вексель и выдает его заемщику. Векселем в данном случае оформляется получение банком денежного займа, источником которого служит ссуда, предоставленная клиенту на основе кредитного договора. По сути банк и клиент совершают две сделки. Сначала банк предоставляет клиенту ссуду, а затем клиент за счет полученных средств предоставляет банку заем под вексель. Именно поэтому клиент должен при наступлении назначенного срока вернуть банку полученную денежную сумму и проценты на нее, а банк — заплатить по векселю последнему векселедержателю. Номинальная стоимость векселя должна быть равна сумме ссуды, дата возвращения ссуды устанавливается накануне срока погашения векселя. Полученный от банка вексель заемщик использует для расчетов со своим поставщиком, а в установленный срок выплачивает банку сумму векселя и проценты по ссуде. При наступлении срока погашения векселя банк выплачивает его сумму последнему держателю векселя.  
          Условия выдачи кредитов дифференцируются в зависимости от величины капитала заемщика, его связей с банком. Более крупным предприятиям, имеющим длительные тесные связи с банками, кредиты предоставляются на более значительные сроки, без обеспечения, из более низкого процента. Обычно банки периодически устанавливают и публикуют минимальную первичную, или базовую, ставку — ставку по необеспеченным краткосрочным ссудам первоклассным заемщикам. В зависимости от категории заемщиков ставки им устанавливаются на несколько пунктов выше базовой.  
          Высокие темпы инфляции в середине 70-х годов привели к распространению такой техники банковского кредитования, при которой снижается кредитный риск. Это прежде всего так называемые ролловерные (от англ. rollrover — возобновление), или возобновляемые, кредиты. Они представляют собой разновидность  
средне- и долгосрочных кредитов, предоставляемых по «плавающим» процентным ставкам, которые пересматриваются через обусловленные в кредитном соглашении сроки (обычно три — шесть месяцев) согласно текущим рыночным ставкам по краткосрочным кредитам. При согласовании между участниками кредитного соглашения общего срока кредита период его использования делится на временные отрезки (субпериоды), для каждого из которых вновь устанавливается процентная ставка. Хотя ролловерные кредиты предоставляются на средние сроки, их выписка осуществляется на короткие сроки, после чего кредит возобновляется, и так до тех пор, пока не истечет общий срок кредита.            Периодические пересмотры процентной ставки снижают риск банковских убытков от повышения ставок по краткосрочным депозитам, которые являются основным источником ресурсов для среднесрочных кредитов.  
          Уменьшение кредитного риска обеспечивают также синдицированные, или консорциальные, кредиты. Так называются кредиты, предоставляемые двумя или более банками одному заемщику. При этом банки объединяют на срок свои средства, образуя синдикат. В соответствии с заключаемым соглашением каждый банк берет на себя обязательство предоставить в определенных размерах средства для общего кредита. Синдицированные кредиты могут предоставляться также не синдикатом, а отдельным банком, который после заключения соглашения с заемщиком привлекает другие банки, выдавая им так называемые сертификаты участия. Коллективная организация кредитов позволяет распределить риск непогашения ссуды между банками, сокращая риск каждого банка, а также увеличить объем кредита.  
         Процесс предоставления банковской ссуды называется кредитным процессом (процессом кредитования). Процесс кредитования предприятий коммерческим банком включает пять основных этапов.  
1. Рассмотрение заявки на получение ссуды. В заявке содержатся главные параметры ссудной операции: цель и сумма запрашиваемой ссуды, срок ссуды и порядок ее погашения, виды обеспечения, порядок уплаты процентов. Банк тщательно анализирует заявку, а также прилагаемый к ней пакет необходимых документов, содержащих основные сведения о потенциальном заемщике.  
2. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика, т.е. его способности погасить ссуду и проценты по ней в соответствии с  
кредитным договором. Источниками анализа служат данные баланса предприятия, отчета о прибылях и убытках, кредитной заявки, информация о кредитной истории клиента. В мировой и отечественной практике используются три основных способа оценки кредитоспособности.  
         Первый способ — способ финансовых коэффициентов. Чаще всего для оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия применяются такие коэффициенты, как коэффициенты ликвидности; коэффициенты оборачиваемости (запасов, дебиторской задолженности, основных средств, активов); коэффициенты обеспеченности собственным капиталом; коэффициенты рентабельности.  
         Второй способ оценки кредитоспособности — анализ денежных потоков. Суть его — в сопоставлении денежных притоков (прибыли, амортизации и др.) и оттоков (выплаты налогов, дивидендов и др.) в период срока ссуды.  
         Третий способ — оценка делового риска заемщика. Деловой риск связан с тем, что кругооборот фондов заемщика прервется или замедлится и не завершится в срок.  
3. Оформление кредитного договора. Данный договор определяет взаимные права и обязанности банка-кредитора и клиента-заемщика, цель и объект кредитования, его размер, сроки, виды обеспечения ссуды, уровень ставки процента и другие условия выдачи, использования и погашения ссуды.  
4. Выдача ссуды, т.е. порядок оформления и способ предоставления ссуды (в наличной и безналичной формах, в виде разовой ссуды, кредитной линии и т.д.).  
5. Кредитный мониторинг — это контроль банка за использованием и погашением ссуды. Банк регулярно контролирует целевое использование ссуды, выполнение иных условий кредитного договора. Для этого банк проверяет текущее состояние финансовой и хозяйственной деятельности заемщика, в случае необходимости проводит аудиторские проверки на предприятии заемщика.  
         Осуществляя вложения в ценные бумаги, банк преследует две цели: получение дохода и обеспечение ликвидности. С целью минимизации рисков по ценным бумагам банки производят вложения в различные по надежности, срочности, доходности, эмитенту виды ценных бумаг, т.е. диверсифицируют портфель ценных бумаг (фондовый портфель).  
         Активные операции банка с ценными бумагами включают четыре основных вида.  
1. Вложения в ценные бумаги, приобретенные для перепродажи с целью получения курсовой прибыли (разницы между курсом покупки и курсом продажи). Эти бумаги хранятся в портфеле банка непродолжительное время.  
2. Покупка ценных бумаг с целью получения дохода в виде процентов (по облигациям, векселям, депозитным сертификатам) и дивидендов (по акциям), а также участия в управлении предприятием. Такие бумаги хранятся в портфеле банка длительное время (обычно более года) и носят название банковские инвестиции.  
3. Вложения в ценные бумаги, приобретенные по операциям типа репо. Покупая такие бумаги, банк одновременно берет на себя обязательство их обратной продажи через определенный срок по фиксированному курсу. Иначе говоря, банк совершает покупку ценных бумаг на условиях их обратной продажи.  
4. Учетные операции. Это преимущественно операции с векселями. Учет векселя — это покупка векселя банком (с передачей банку векселя по индоссаменту). Покупая вексель у векселедержателя, банк получает право получения денег по векселю по истечении его срока. За то что банк авансирует векселедателя, давая ему деньги немедленно, хотя срок погашения векселя наступает, например, через месяц, банк взимает с векселедателя, предъявившего вексель к учету, учетный процент, или дисконт. Дисконт равен разнице между суммой, обозначенной на векселе, и суммой, выплачиваемой банком при учете векселя. По истечении срока векселя банк предъявляет его должнику к погашению (см. рис. 9.3). Смысл этой операции для банка состоит в получении учетного процента, а для держателя, предъявившего вексель к учету, — в получении денег по векселю до наступления срока его погашения.  
           Кассовые операции — это операции коммерческих банков, связанные с получением, выдачей, хранением и перевозкой кассовой наличности. Кассовая наличность — это банкноты и монеты, хранящиеся в кассе банка и обеспечивающие его повседневную потребность в деньгах для наличных выплат — выдачи денег со счетов, размена денег, предоставления ссуд в наличной форме, выплаты жалованья служащим банка.  
Для работы с наличными деньгами коммерческий банк должен создать в помещении соответствующим образом оборудованный кассовый узел. В его состав входят кассы различного назначения, хранилище ценностей, помещение по приему-выдаче денег инкассаторам и ряд других помещений. Для комплексного обслуживания клиентов банк создает кассовое подразделение, в которое могут входить такие службы, как приходные, расходные, приходно-расходные и вечерние кассы, а также кассы пересчета.  
Банки устанавливают своим клиентам — юридическим лицам лимит остатка наличных денег в кассе. Для коммерческих банков центральный банк устанавливает предельные остатки денежной наличности в операционных кассах.  
 
 
 
 
 
 

 

1.1.Содержание и  задачи анализа  активных операций  банка
     Финансовый  потенциал коммерческого банка  характеризуется объемом и структурой его не оборотных и оборотных активов, которые формируются за счет наличных финансовых ресурсов (как собственных, так и привлеченных одолженных). Обоснованное оптимальное размещение финансовых ресурсов при осуществлении активных операций является одним из важнейших принципов обеспечения финансовой стабильности, платежеспособности и ликвидности банка.
     Активные  операции представляют собой размещение банками собственного капитала и  привлеченных ресурсов с целью получения  прибыли, обеспечение деятельности и поддержание необходимого уровня ликвидности. К активным операциям банков относятся:
- Операции  с вложения банковских ресурсов  в денежные средства в наличной  и безналичной форме с целью  поддержания ликвидности банка; 
- Расчетные  операции, связанные с платежами клиентов;
- Кассовые  операции по приему и выдачи  наличных;
- Инвестиционные  операции с вложения банковских  ресурсов в ценные бумаги;
- Фондовые  операции по купле-продаже ценных  бумаг; 
- Валютные  операции по купле-продаже иностранной валюты на внутреннем и международном валютных рынках;
- Депозитные  операции по размещению временно  свободных ресурсов банка в  депозиты в НБУ и других  коммерческих банках;
- Операции  по купле-продаже банковских драгоценных  металлов на внутреннем и международном валютных рынках. Приведенная выше классификация банковских операций не является исключительным и не имеет четких безусловных границ, ведь много операций могут одновременно выступать в роли как активных, так и пассивных.
     Например, привлечение средств на депозит считается пассивной операцией, поскольку увеличивает ресурсную базу банка. Вместе с тем полученные на депозит средства размещаются в виде остатка на корреспондентском счете в центральном банке или в операционной кассе банка, который является активной операцией. Таким образом, распределять банковские операции на чисто активные или пассивные целесообразно и экономически возможно во время анализа итоговых результатов осуществления этих операций, которые отражаются в изменениях сумм соответствующих статей в определенных разделах банковского баланса.
     Вместе  с тем для анализа требуется  более четкое определение активов. Так, в бухгалтерском учете активы трактуются как ресурсы, контролируемые банком как результат прошлых  событий, использование которых, вероятно, будет способствовать в будущем росту экономической выгоды. Другими словами, это экономические ресурсы, находящиеся в распоряжении банка, использование которых должно принести в будущем доход. Активы выступают в виде основных средств, наличных денег в национальной или иностранной валюте в кассе банка, задолженности по займам, ценных бумаг, находящихся в портфеле банка и т.д.
     Целью анализа активов банка и операций с ними есть, с одной стороны  оценка рациональности фактической  структуры активов с точки зрения обеспечения прибыльности и стабильности работы банка, а с другой - определение путей ее оптимизации и обобщающей оценки, прогноза будущих результатов деятельности и финансового потенциала банка.
     Цель  анализа активов банка конкретизируется в следующих задачах:
     • исследование и оценка динамики состава, объемов и структуры активов;
     • исследование и оценка динамики состава, объемов и структуры доходных и не доходных активов;
     • исследование и оценка качества активов;
     • исследование и оценка качества «кредитного портфеля» по классификационным видам кредитов;
     • исследование и оценка «портфеля  ценных бумаг»;
     • исследование и оценка иммобилизованных активов в дебиторскую задолженность, капитальные вложения и др.;
     • определение обобщающей оценки активов и способов оптимизации их структуры.
     Главным источником данных для проведения финансового  анализа банка является его баланс, в котором отражена вся информация о наличии финансового и недвижимого  имущества, владельцем которого является банк, объем и состав обязательств контрагентов перед банком и обязательств банка перед контрагентами. Баланс является основой для балансового отчета коммерческого банка, в активе которого отражается состав средств по направлениям их размещения, а в пассиве - состав финансовых ресурсов (обязательства и капитал). К балансового отчета составляются примечания, которые расшифровывают отдельные статьи баланса. Актив баланса рассматривается как с точки зрения состава и целевого использования финансовых ресурсов за объектами их размещения в активах банка, так и с точки зрения затрат, что является следствием осуществления финансовых операций банка с целью получения доходов. Эти направления исследований дают возможность оценить ликвидность и доходность банка.
     В процессе анализа следует учитывать, что общая стоимость активов банка определяется по балансу как разница между суммой остатков всех категорий активов и суммой всех резервов, созданных под возможные убытки от кредитно-инвестиционной и других видов деятельности банка.
     В балансовом отчете и примечаниях коммерческого банка активы сгруппированы по целевым использованием и степенью ликвидности. По степени использования отражаются валюта, монеты и банковские металлы, дорожные и прочие чеки; средства на корреспондентских счетах в НБУ, остальные средства в НБУ; средства на корреспондентских счетах в других банках; депозиты и кредиты в других банках; ценные бумаги в портфеле банка для продажи и инвестиций; кредиты и финансовый лизинг, предоставленные клиентам; инвестиции капитала в ассоциированные компании; инвестиции в дочерние компании; основные средства и нематериальные активы; чистые нереализованные доходы от производных финансовых инструментов; начисленные доходы к получению и другие активы.
     Валюта, монеты и банковские металлы, дорожные и другие чеки, средства на корреспондентских счетах в НБУ и другие средства в НБУ можно объединить в одну группу и охарактеризовать под общим названием «Наличные». Этот актив является первым источником банка на случай изъятия депозитов и для удовлетворения первоначальных потребностей клиентов. Банки заинтересованы держать минимально допустимую сумму, поскольку запас наличных средств не приносит дохода или обеспечивает небольшой процентный доход. Актив в виде наличности удовлетворяет потребности банка в ликвидных средствах, то есть в средствах, которые необходимы для покрытия непредвиденных и срочных обязательств.
     Корреспондентские счета в других банках, депозиты и кредиты в других банках отражаются в целом и в том числе Казахстана, стран ОЭСР, СНГ и Балтии, других стран. Средства в других банках, ценные бумаги в портфеле банка для продажи и инвестиций, кредиты и финансовый лизинг, предоставленные клиентам, можно условно назвать «Основные активы».
     Инвестиции  капитала в ассоциированные и  дочерние компании; основные средства, нематериальные активы и другие активы можно назвать «Вторичные активы». По степени ликвидности активы коммерческого банка подразделяются на группы:
• деньги в кассе, на корреспондентских счетах НБУ и других банков, чеки и т.д.;
• депозиты и кредиты в других банках;
• ценные бумаги;
• материальные оборотные активы;
• кредиты, предоставленные клиентам;
• нематериальные активы, основные средства, капитальные  вложения и инвестиции капитала в  ассоциированные и дочерние компании.
     Анализ  активов банка иногда проводят по таким группировки:
            •    денежные средства;
            •    средства в НБУ;
      средства в других банках: «Остатки на корсчетах» и «Депозиты и кредиты»; 
      портфель ценных бумаг: «ОВГЗ», «Другие ценные бумаги» и «Вложения капитала»;  
      кредитный портфель;
      другие активы.
  Денежные средства и средства в НБУ показывают наличие у банка ликвидных активов для осуществления собственных и клиентских расчетных операций. Относительно этого показателя нельзя применять формулу «чем больше - тем лучше», ведь эти средства обычно не приносят банку дохода. Поэтому их чрезмерный уровень фактически приводит к неиспользования банком возможности расширения своих операций. Однако в период финансовой нестабильности значительные объемы указанных активов могут считаться положительным признаком стабильности банка.
     Средства  на корреспондентских счетах в других банках также выполняют роль мгновенно ликвидных активов для проведения расчетов. За ними банк не получает доходов, поэтому их удельный вес в суммарных активах, как правило, является незначительной. Еще одной причиной этого является относительная рискованность операций по корсчета. Зато по депозитам и кредитам в других банках коммерческий банк получает доходы. Но следует помнить, что основной задачей банковской деятельности является привлечение временно свободных денежных средств и их вложения в реальные сделки, т.е. предоставление другим не банковским учреждениям.
     Казначейские  облигации внутреннего государственного займа характеризующие объем  вложений банка в государственные  ценные бумаги. Другие ценные бумаги указывают  на общий объем вложений банка в торговые и капитальные ценные бумаги, выпущенные негосударственными эмитентами, а также вложения банка в ассоциированные и дочерние компании.
     Кредитный портфель отражает остатки всех предоставленных  кредитов, за исключением межбанковских. Основные фонды характеризуют операционные и не операционных основные средства и капитальные вложения в них. Вложения значительных средств в не доходные активы ухудшает структуру активов и их доходность. Балансовый отчет формируется на основе информации, содержащейся на синтетических счетах, и вместе с примечаниями всесторонне отражает активы, обязательства и капитал на конкретную дату.
     Кроме того, важным источником информации для  анализа деятельности банка является вспомогательная финансовая отчетность, к которой принадлежит отчетность кредитной, депозитную деятельность, формирование резервов под активные операции и соблюдения экономических нормативов, а также отчет о деятельности банка с ценными бумагами. Другие активы отражают дебиторскую задолженность, хозяйственные материалы и т.п., т.е. те активы, которые обычно не приносят банку дохода и не могут быть отнесены к любой другой категории активов.
 

Глава 2. Пассивные операции коммерческих банков
          Пассивные операции (операции по формированию банковских ресурсов) имеют большое значение для каждого коммерческого банка. Во-первых, как уже отмечалось, ресурсная база во многом определяет возможности и масштабы активных операций, обеспечивающих получение доходов банка. Во-вторых, стабильность банковских ресурсов, их величина и структура служат важнейшими факторами надежности банка. И наконец, цена полученных ресурсов оказывает влияние на размеры банковской прибыли.  
Следует также отметить важную народно-хозяйственную и социальную роль пассивных операций банков. Мобилизация с их помощью временно свободных средств предприятий и населения позволяет банковской системе удовлетворять потребности экономики в основном и оборотном капитале, трансформировать сбережения в производственные инвестиции, предоставлять потребительские ссуды населению. А проценты по вкладам и долговым ценным бумагам банков хотя бы частично компенсируют населению убытки от инфляции.  
          Пассивные операции делятся на две группы. К первой относятся операции по формированию собственных ресурсов, которые принадлежат непосредственно банку и не требуют возврата. С помощью операций второй группы банк привлекает средства на время, образует заемные ресурсы. По операциям второй группы у банка возникают обязательства (перед вкладчиками, банками-кредиторами). Поэтому операции второй группы нередко называют пассивными кредитными операциями в отличие от активных кредитных операций (банковских ссуд). По пассивным кредитным операциям банк является заемщиком, а его клиенты — кредиторами банка, в то время как по активным кредитным операциям банк выступает кредитором по отношению к своим клиентам  
Одна их важнейших особенностей структуры пассивов банков, по сравнению с нефинансовыми предприятиями, — низкая доля собственных ресурсов: обычно от 10 до 22%, в то время как на нефинансовых предприятиях она в среднем составляет от 40 до 50%.  
         Однако несмотря на относительно небольшой удельный вес, собственные средства (капитал) банка играют очень большую роль в его деятельности. Они выполняют три основные функции: оперативную, защитную и регулирующую.  
Оперативная функция состоит в том, что собственные средства (капитал) служат финансовым ресурсом развития материальной базы банка. Без начального капитала ни один банк (как впрочем и любое предприятие) не может приступить к осуществлению своей деятельности. Именно за счет собственных средств приобретаются машины, оборудование, вычислительная техника, а также земля, здания и другие активы. Собственные средства (капитал) могут использоваться также для расширения сети филиалов и отделений банка, для слияний. Размер собственных средств (капитала) определяет в конечном счете масштабы деятельности банка. Не случайно устанавливаемые центральным банком экономические нормативы деятельности банков, рекомендуемые Базельским комитетом, базируются преимущественно на величине собственных средств (капитала) банка.  
         Защитная функция собственных средств (капитала) банка — поддержание устойчивости последнего, обеспечение обязательств банка перед вкладчиками и кредиторами. Собственные средства (капитал) банка выступают в качестве страхового, гарантийного фонда, который позволяет банку сохранять платежеспособность даже в случае наступления неблагоприятных обстоятельств, возникновения непредусмотренных расходов и убытков, создающих угрозу банковской ликвидности. Поскольку собственные средства (капитал) — это ресурсы, не подлежащие возврату, они служат резервом для покрытия обязательств банка. В пределах собственных средств (капитала) банк стопроцентно гарантирует ответственность по своим обязательствам. С учетом этого можно говорить о существовании обратной зависимости между величиной собственных средств (капитала) банка и его подверженности риску. Чем больше собственные средства (капитал) банка, тем меньше риск вкладчиков и кредиторов, тем надежнее банк.  
          Защитная функция собственных средств (капитала) банка тесно связана с понятием «достаточность капитала», т.е. способность банка погашать финансовые потери за счет собственных средств (капитала), не прибегая к заемным ресурсам. Эта способность определяется тем, в какой мере величина собственных средств (капитала) адекватна, т.е. соответствует, рискованности банковских активов, иначе говоря, структуре и качеству последних. Это означает, что чем больше банковских активов сопряжено со значительным риском, тем больше должен быть объем собственных средств (капитала) банка. Вот почему в соответствии с рекомендациями Базельского комитета показатель (коэффициент) достаточности капитала банка определяется как отношение собственного капитала к его активам, взвешенным с учетом риска.  
          Регулирующая функция собственных средств (капитала) состоит в том, что центральные банки осуществляют регулирование деятельности коммерческих банков путем управления собственными средствами (капиталом) банка. Центральные банки устанавливают, во-первых, минимальный размер собственного капитала, необходимый для получения банковской лицензии, и, во-вторых, норматив достаточности капитала. Кроме того, как уже отмечалось, величина собственных средств служит базой большинства других экономических нормативов деятельности банков, устанавливаемых центральными банками.  
         Собственные средства (капитал) банка — это совокупность фондов и нераспределенной прибыли банка. Уставный фонд (капитал) образуется при создании банка, другие фонды — в процессе деятельности последнего.  
Наибольший удельный вес в собственных средствах (капитале) банка приходится на уставный фонд (капитал). Размер уставного фонда, формы его образования и изменения определяются в Уставе банка. Порядок формирования уставного фонда зависит от правовой формы организации банка. Акционерные банки создают уставный капитал путем эмиссии акций, т.е. за счет средств, поступающих в оплату выпущенных акций (как простых, так и привилегированных). Паевые банки формируют уставный капитал за счет паевых взносов (вкладов) участников. Увеличение уставного фонда (капитала) может происходить либо путем размещения дополнительных акций или привлечения новых пайщиков, либо за счет отчисления части средств резервного и других фондов или нераспределенной прибыли. Порядок образования и величина резервного фонда также определяются Уставом банка. Его предназначение — прежде всего покрытие таких рисков банка, по которым не формируются специальные резервы. Источником образования резервного фонда, как и других фондов банка (фондов специального назначения, накопления, экономического стимулирования), служат отчисления от прибыли.  
         Важным компонентом собственных средств (капитала) банка является его нераспределенная прибыль. Прибыль банка представляет собой финансовый результат его деятельности, который образуется как сумма превышения доходов банка над его расходами. Нераспределенной называется прибыль текущего года и прошлых лет, остающаяся в распоряжении банка после выплаты дивидендов, налогов и отчислений в различные фонды.  
          Следует иметь в виду, что собственные средства банка — более широкое понятие, чем собственный капитал последнего. На собственный капитал приходится от 66 до 88% всех собственных средств банка. В него не входят такие элементы собственных средств, как амортизация материальных и нематериальных активов, часть резервов на возможные потери по ссудам, под обесценение ценных бумаг и др.  
В соответствии с рекомендациями Базельского комитета собственные средства (капитал) банка делятся на две части: базисный капитал (капитал первого уровня) и дополнительный капитал (капитал второго уровня). Такое деление позволяет дать качественную оценку структуры собственных средств (капитала) банка. Капитал первого уровня — это наиболее стабильная по стоимости часть собственных средств, которая практически в любой момент может быть направлена на покрытие любых потерь. Капитал второго уровня — относительно более изменчивая часть собственных средств, его стоимость может меняться в зависимости от изменения стоимости активов и рыночных рисков.  
          Основная часть банковских пассивов — от 80 до 90% — это заемные ресурсы (обязательства банка). Они включают четыре группы: депозиты (вклады); кредиты других банков; средства, полученные от реализации долговых ценных бумаг, выпущенных банком; средства, полученные в результате операций репо.  
Основная часть заемных ресурсов большинства банков — это депозиты (вклады). Термин «депозит» имеет несколько значений. В банковской практике под депозитом чаще всего понимают, во-первых, денежные средства, внесенные в банк физическими и юридическими лицами в форме вкладов на определенных условиях, закрепленных в договоре банковского вклада, и во-вторых, записи в банковских книгах, подтверждающие денежные требования владельцев депозита к банку.  
          Депозиты коммерческих банков можно классифицировать по ряду критериев: условиям внесения, использования и изъятия средств; по категориям вкладчиков; по виду процентной ставки; срокам; валюте депозита; указаниям получателей средств.  
Для пополнения ликвидности коммерческие банки обращаются за кредитом (в основном краткосрочным) к банкам-корреспондентам или к центральному банку. Межбанковские кредиты могут быть получены как на национальном, так и на международном рынках.  
          К источникам заемных ресурсов коммерческих банков относится также выпуск последними на национальном и международном рынках долговых ценных бумаг: облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов.  
Еще один источник ресурсов, связанный с рынком ценных бумаг, — операции репо. Репо — это продажа банком ценных бумаг на условиях их обратного выкупа.
 

2.1. Содержание и задачи  анализа пассивных  операций коммерческих  банков  
           Пассивные операции играют важную роль в деятельности коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на рынке.  
Существует четыре формы пассивных операций коммерческих банков:  
1.первичная эмиссия ценных бумаг коммерческого банка.  
2. отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов.  
3.получение кредитов от других юридических лиц.  
4.депозитные операции.  
           Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций.  
           С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов - заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы.  
           В широком смысле управление пассивами - это общий контроль и координация источников, формирующих ресурсы банка. Основное место здесь занимают привлеченные депозиты и другие средства, которые он непрерывно заимствует на финансовых рынках. Состав депозитов предполагает их деление на бессрочные, сберегательные и срочные. Анализ изменений структуры межбанковских депозитов дает представление о степени активности банка в отношениях с корреспондентами, в том числе и рейтинг анализируемого банка.

           Коммерческие банки, как правило, определяют лимит размещаемых средств для каждого кредитного института. Сокращение депозитов в балансе анализируемого банка (если при этом еще увеличивается их количество) отражает снижение его престижа в банковской системе. Изменение объема денежных средств, привлекаемых на текущие и сберегательные счета, а также в срочные вклады, отражает динамику ликвидности баланса банка с позиций пассива. Прирост срочных депозитов меньше способствует росту доходности по операциям, однако повышает ликвидные позиции банка. Рост текущих и сберегательных счетов отражает обратную тенденцию.
           При проведении анализа необходимо определить изменения объема постоянного капитала с учетом выполняемых им функций, к которым относятся:
1) предохранительная,  обусловленная тем, что капитал защищает
банка и вкладчиков от банкротства путем  устранения различного вида потерь;
2) ограничительная,  связанная с установлением границ  ссудной деятельности;
3) оценочная,  позволяющая проанализировать относительную  прибыльность банка со стороны внешних участников рынка.
           Собственный капитал банка состоит из: акционерного либо паевого капитала, резервных либо страховых фондов, фондов специального назначения, нераспределенной прибыли.
           Увеличение размера собственных средств, как основной части постоянного капитала, является необходимым условием расширения сферы деятельности банка и роста объема его операций. Источниками являются:
1) нераспределенная  прибыль; 
2) эмиссия  новых акций. 
           Основное внимание при анализе управления банковским капиталом должно уделяться его классификации, оценке состава и структуры.
В мировой  банковской практике при классификации  капитала используют следующие его  определения: уровень 1 (стержневой капитал), включающий в себя обыкновенные акции, бессрочные привилегированные акции, минус нематериальные активы ("гудвилл"), уровень 2 (дополнительный капитал), включающий в себя резерв на покрытие убытков от ссуд, долгосрочные привилегированные акции, подчиненный долгосрочный долг. Итого капитал будет равен:
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.