На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


контрольная работа Задачи по бух. учету

Информация:

Тип работы: контрольная работа. Добавлен: 08.05.2012. Сдан: 2011. Страниц: 13. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


Содержание

1. Контрольные  вопросы

Вариант 6
    1.Каков  порядок оценки  сырья, материалов  в общественном питании?
    МПЗ принимаются к бухгалтерскому учету  по фактической себестоимости, которая определяется:
    при их покупке, исходя из суммы фактических затрат организации на приобретение за исключением НДС и иных возмещаемых налогов;
    суммы, уплаченные в соответствии с договором поставщику (продавцу);
    суммы, уплаченные организациям  за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением МПЗ;
    таможенные пошлины и иные платежи;
      не возмещаемые налоги, уплаченные в связи с приобретением единицы МПЗ (акцизы);
      затраты по заготовке и доставке МПЗ до места их использования, включая расходы по страхованию, затраты по содержанию заготовительного складского аппарата организации,  услуги транспорта по доставке МПЗ места их использования, если они не включены в цену за запасы, установленную договором, по оплате труда работников складских помещений организации.
    В фактическую себестоимость МПЗ  включаются также фактические  затраты  организации на доставку МПЗ и  приведение их в состояние, пригодное  для использования, не включая общехозяйственные и др. аналогичные расходы, если они не связаны непосредственно с приобретением МПЗ.
    2. В каких предприятиях  индустрии гостеприимства  применятся единый  налог на вмененный  доход?
    В п.п. 12 ст. 346 гл. 26.3 НКРФ указано: оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров.
    3.Какие  способы могут  применяться для  распределения накладных  расходов в гостинице?
    Накладные расходы могут распределяться в  соответствии заработной платы основных работников, выручки от продажи услуг, себестоимости услуг (утвердить способ в учетной политике).

 2. Практическое задание

6 вариант
    Деятельность  турфирмы носит сезонный характер – с мая  по октябрь она  проводит экскурсии  по рекам.
    Вопрос: Как отражается в  бухгалтерском и  налоговом учете  начисление амортизации  по катеру (срок полезного использования по Классификации основных средств 10 лет)  первоначальной стоимости 900 000 руб., введенном в эксплуатацию в мае? Амортизация начисляется линейным методом.

    Амортизация по основным средствам начисляется линейным способом. Срок полезного использования катера в бухгалтерском и налоговом учете установлен равным 10 годам (на основании Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1). 
Объекты основных средств отражаются в бухгалтерском учете по счету 01 «Основные средства» по первоначальной стоимости. 
В целях бухгалтерского учета стоимость объектов основных средств погашается посредством начисления амортизации. При линейном способе годовая сумма амортизационных отчислений определяется исходя из первоначальной стоимости объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта. По основным средствам, используемым в организациях с сезонным характером производства, годовая сумма амортизационных отчислений начисляется равномерно в течение периода работы организации в отчетном году (п. п. 17, 18, 19 ПБУ 6/01). Начисление амортизационных отчислений по объектам основных средств начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия этих объектов к бухгалтерскому учету, и производится до полного погашения стоимости этих объектов либо списания этих объектов с бухгалтерского учета (п. 21 ПБУ 6/01). Поскольку катер введен организацией в эксплуатацию в мае, то общая сумма амортизационных отчислений по нему в течение первого календарного года его эксплуатации составляет 52 500 руб. (900 000 руб. / 10 лет / 12 мес. * 7 мес.). Поскольку указанную сумму организация должна начислить в течение первого календарного года эксплуатации катера за 5 месяцев (период работы организации в этом календарном году), то ежемесячная сумма амортизации в указанный период составляет 10 500 руб. (52 500 руб. / 5 мес.). В течение последующих лет эксплуатации амортизация начисляется ежемесячно с мая по октябрь в размере 1/6 от годовой суммы амортизационных отчислений. 
Суммы начисленной амортизации по объектам основных средств отражаются в бухгалтерском учете путем накопления соответствующих сумм на отдельном счете (п. 25 ПБУ 6/01). Инструкцией по применению Плана счетов для указанных целей предназначен счет 02 «Амортизация основных средств». п. 5. Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н, определено, что возмещение стоимости основных средств, осуществляемое в виде амортизационных отчислений, признается расходами по обычным видам деятельности. Величина амортизационных отчислений определяется на основе стоимости амортизируемых активов, срока полезного использования и принятых организацией способов начисления амортизации (п. 16 ПБУ 10/99). Начисление амортизации отражается в учете организации в данном случае по кредиту счета 02 в корреспонденции с дебетом счета 20 "Основное производство". В налоговом учете начисление амортизации по объектам амортизируемого имущества начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором эти объекты были введены в эксплуатацию (п. 2 ст. 259 Налогового кодекса РФ). 
Амортизация признается в качестве расхода, ежемесячно исходя из суммы начисленной амортизации, рассчитываемой в соответствии с порядком, установленным ст. 259 НК РФ (п. 3 ст. 272 НК РФ).

    При этом в Письме Минфина России от 06.05.2005 N 03-03-01-04/1/236 отмечено, что расходы в виде амортизации неэксплуатируемого основного средства, находящегося во временном простое, признаваемом обоснованным и являющимся частью производственного цикла организации (например, ввиду сезонного характера ее работы), соответствуют критериям п. 1 ст. 252 НК РФ и уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль организации. 
Данные расходы относятся к категории прямых (п. 1 ст. 318 НК РФ). При этом налогоплательщики, оказывающие услуги, вправе относить сумму прямых расходов, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме на уменьшение доходов от производства и реализации данного отчетного (налогового) периода (п. 2 ст. 318 НК РФ). 
При линейном способе начисления амортизации ежемесячная норма амортизации для целей налогового учета рассчитывается в порядке, установленном п. 4 ст. 259 НК РФ, и в данном случае равна 0,8333% (1 / (10 * 12) * 100%). Тогда ежемесячная сумма амортизации составляет 7500 руб. (900 000 * 0,8333%). Как видно из приведенной ниже таблицы бухгалтерских записей, ежемесячная сумма амортизации для целей налогообложения прибыли не совпадает с ежемесячной суммой амортизации, признаваемой в бухгалтерском учете.

    В данных обстоятельствах в течение  первого (неполного) календарного года эксплуатации это различие приводит к необходимости отражения в  бухгалтерском учете организации вычитаемых временных разниц, обуславливающих возникновение отложенных налоговых активов (п. п. 11, 14, 17 Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н). Отложенные налоговые активы отражаются в бухгалтерском учете на счете 09 «Отложенные налоговые активы» в корреспонденции с кредитом счета 68 «Расчеты по налогам и сборам». Данные разницы и активы будут уменьшаться вплоть до полного погашения в течение ноября - декабря первого календарного года эксплуатации катера, в течение которых в бухгалтерском учете амортизация не начисляется вообще. Уменьшение (погашение) отложенного налогового актива отражается по кредиту счета 09 в корреспонденции с дебетом счета 68 (абз. 2 п. 17 ПБУ 18/02).

    Со  следующего года при начислении амортизации  в налоговом учете в течение  января - апреля в бухгалтерском  учете подлежат отражению налогооблагаемые временные разницы и соответствующие  им отложенные налоговые обязательства (п. п. 12, 15, 18 ПБУ 18/02), поскольку в указанные периоды амортизация начисляется только в налоговом учете. Данные разницы и обязательства уменьшаются по мере начисления амортизации в бухгалтерском учете и после их полного погашения возникают вычитаемые временные разницы, обуславливающие признание отложенных налоговых активов, которые погашаются в течение двух последних месяцев года (когда амортизация начисляется только в налоговом учете).

  3. Сквозная задача

Задание

    Задача  представлена в форме  сквозной задачи на примере  ОАО - гостиничного комплекса (отель и ресторан). Решение предложенной задачи предусматривает учетную регистрацию основных финансово-хозяйственных операций, их группировку и обобщение на счетах, а также составление бухгалтерского баланса.
    В целях упрощения задания не рассматривается ряд специфических бухгалтерских операций, не связанных с персональной деятельностью бухгалтера и сделаны некоторые допущения. В ряде случаев нужно самостоятельно рассчитать налоги и подвести итоги.
      Все расчеты осуществляются с одного расчетного счета и единой кассы. На счете 20 «Основное производство» учитываются расходы кухни ресторана. На счете 25 «Общепроизводственные расходы» учитываются расходы обслуживающих хозяйств гостиничного комплекса. На счете 26  «Общехозяйственные расходы» учитываются расходы по управлению гостиничным комплексом.
    Ставка  НДС 18%;Ставка налога на прибыль 24%; ЕСН 26%.
    Особенности учета отдельных  операций и применяемых  методов раскрываются в учетной политике ОАО.
    При выполнении задачи необходимо:
    Составить бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в перечне хозяйственных операций за декабрь 200Хг. (перечень операций не охватывает весь комплекс, характерный для заключительного месяца года).
    Составить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам.
    Составить баланс.
Фрагмент  учетной политики  гостиницы
    Для учета амортизации нематериальных активов используется счет 05 «Амортизация нематериальных активов».
    Затраты на производство учитываются по общей схеме счетов бухгалтерского учета. Для обобщения затрат применяются: счет 20 «Основное производство», счет 25 «Общепроизводственные расходы» и счет 26 «Общехозяйственные расходы».
    Движение готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости.
    Продукция считается проданной (реализованной) с момента       отгрузки и предъявления счетов покупателю.

Ведомость остатков по синтетическим  счетам и хозяйственные  операции

Ведомость остатков по синтетическим счетам
на 01 декабря 200Хг., руб.
счета
Наименование  счета Сумма
дебет кредит
1 2 3 4
01 Основные средства 8 956 500  
02 Амортизация основных средств   5 149 250
04 Нематериальные  активы 835 000  
05 Амортизация нематериальных активов   147 500
07 Оборудование  к установке 370 000  
08 Вложения во внеоборотные активы 825 000  
10 Материалы 600 000  
19 Налог на добавленную  стоимость  по приобретенным  ценностям
191 650  
20 Основное производство 12 550  
43 Готовая продукция 645 865  
50 Касса 750  
51 Расчетные счета 2 647 600  
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками   502 500
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 945 375  
68 Расчеты по налогам  и сборам   197 900
69 Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению   63 650
70 Расчеты с персоналом по оплате труда   153 050
71 Расчеты с подотчетными лицами 460  
76 Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами 7 500 1 900
80 Уставный капитал   8 750 000
83 Добавочный  капитал   250 000
84 Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)   460 000
99 Прибыли и убытки   362 500
Итого: 16 038 250 16 038 250

Перечень  хозяйственных операций за декабрь 200Хг.

 
№ п/п Содержание  операции Сумма Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
1. Акцептованы счета  поставщиков за поступившие на склады  материальные ценности:      
а) покупная      стоимость, включая транспортные расходы     (по     фактической себестоимости) 200000 10 60
б) налог   на   добавленную стоимость 36000 19 60
 Итого 236000    
2. Передано в  монтаж оборудование для строящегося  ресторана 150000 08 07
3. Акцептован   счет   подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания ресторана:      
а) сметная       стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания 200000 08 76
б) налог  на добавленную стоимость 36000 19 76
 Итого 236000    
4. Списано морально устаревшее      оборудование номерного фонда гостиницы:      
а) списана  первоначальная стоимость объекта  основных средств 100000 01/1 01
б) списана     сумма начисленной амортизации  на дату      списания      объекта основных средств 87500 02 01/1
в) списана       остаточная стоимость объекта основных средств (сумму определить) 12500 91/2 01/1
в) оприходованы материалы (запасные   части,   лом)   от демонтированного оборудования       по  цене возможного использования 1500 10 91/1
г) отражен  финансовый результат      от      списания объекта   основных   средств (сумму определить) 11000 99 91/9
5. Акцептован  счет  специализированной монтажной   организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования цеха ресторана:      
а) стоимость  оказанных услуг по монтажу оборудования 50000 08 76
б) налог   на   добавленную  стоимость 9000 19 76
 Итого 59000    
6. Приняты    в    эксплуатацию 
законченные  объекты основных средств:
     
а) здание ресторана 600000 01 08
б) оборудование цеха ресторана (на кухне) 200000 01 08
 Итого 800000    
7. Отпущено со склада на кухню сырье  (по фактической  себестоимости) 160000 20 10
8. Отпущены материалы  с материального склада на ремонт номерного фонда гостиницы (основных средств) 35000 25 10
9. Отпущены материалы  на ремонт основных средств службы размещения 20000 26 10
10. Отпущены со склада буклеты в  зал ресторана 5000 44 10
11. Начислена         амортизация 
(износ) основных средств:
     
а) производственного оборудования, здания и инвентаря цеха (кухни) 120500 20 02
б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения 16000 26 02
 Итого 136500    
12. Начислена амортизация  по брендам гостиничного комплекса 146500 25 05
13. Акцептованы счета  поставщиков и сторонних организаций:      
а) за текущий ремонт здания гостиницы 12000 25 76
б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные цехом 70000 25 76
в) за коммунальные услуги и услуги связи  подразделений общехозяйственного назначения 11000 26 76
г) за обязательный аудит гостиничного комплекса 7100 26 76
д) налог  на добавленную стоимость по ремонтным  работам и потребленным услугам 18018 19 76
 ИТОГО: 118118    
14. Получены с  расчетного счета наличные денежные средства в кассу организации для выплаты заработной платы, командировочных, хозяйственных расходов, материальной помощи 145000 50 51
15. Выплачены из кассы  организации:      
а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности и материальная помощь за ноябрь 200Х г. 127500 70 50
б) выдано под отчет на командировочные  и хозяйственные расходы 6250 71 50
 ИТОГО: 133750    
16. Поступили денежные средства на расчетный счет гостиницы:      
а) от реализации гостиничных услуг 1050000 51 62
 
 
 
б) в погашение  дебиторской задолженности (прочей) 5000 51 76
 ИТОГО: 1055000    
17. Оплачены с  расчетного счета гостиницы:      
а) счета  поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. 638000 60 51
б) налог  на доходы физических лиц 21300 68/1 51
в) взносы в пенсионный фонд, Фонд социального  страхования, Фонд обязательного медицинского страхования (единый социальный налог) 63650 69 51
г) алименты, удержанные по исполнительным листам 1 525 76 51
 ИТОГО: 724475    
18. 
 
 
 
19.
Начислена заработная плата, за декабрь 200                 г.:      
а) работникам  цеха кухни за изготовление продукции 112500 20 70
б) рабочим  и служащим обслуживающим гостиничный  комплекс 40000 25 70
 в) руководству, менеджерам, бухгалтерской  службе и служащим за управление гостиницей 20000 26 70
Начислены пособия по временной нетрудоспособности 5000 69 70
   ИТОГО: 177500    
20. Из начисленной  заработной платы    и    других    выплат произведены  удержания:      
а) налог      на      доходы физических лиц 21300 70 68/1
б) по      исполнительным листам (алименты) 3300 70 76
 Итого 24600    
21. Произведены начисления единого социального налога:      
а) от заработной платы работников цеха кухни 29250 20 69
б) от заработной платы рабочим и служащим обслуживающим гостиничный комплекс 10400 25 69
  в) от заработной платы управленческого персонала 5200 26 69
 ИТОГО: 37336    
22. Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям, принятым работам, уплаченная поставщиком и подрядчиком, подлежат зачету по расчету с бюджетом 290668 68/2 19
23. Отражены расходы  на служебные командировки по утвержденным авансовым отчетам работникам аппарата управления гостиничного комплекса 5250 26 71
24. Списаны накладные  расходы для включения в себестоимость продукции):      
  а) общепроизводственные расходы цехов 301900 20 25
  б) общехозяйственные  расходы организации 96550 20 26
25. Оприходована  на складе выпущенная из цеха кухни  готовая продукция по фактической  себестоимости (сумму определить и  отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 85 355 руб.) 747895 43 20
26. Отпущена готовая  продукция гостям ресторана      
  а) списана фактическая  себестоимость реализованной продукции 820 000 90 43
  б) по продажной стоимости, указанной в расчетных документах 1 205400 62 90
27. Списаны  расходы, относящиеся    к    проданной  продукции 5000 90  
44
28. Начислен  налог  на добавленную   стоимость   по отгруженной продукции 183875 90 68/2
29. Определен        и        списан  финансовый    результат    от продажи продукции 196525 90/9 99
30. Начислен налог  на прибыль за декабрь 37105  
99
68/3
31. Депонирована  не  выданная 
заработная плата
25000 70 76
32. Списана чистая прибыль отчетного года (реформация баланса) 510920 99 84
  Итого 9045881    

Отражение хозяйственных операций на счетах синтетического учета

СЧЕТ  01 «Основные средства»
Д К
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо  на 1.12.200Х г. 8956500 4 100000
4 100000 4 87500
6 600000 4 12500
6 200000    
       
Оборот 900000 Оборот 200000
Сальдо  на 31.12.200Х г. 9656500    
 
СЧЕТ    02 «Износ основных средств»
Д К
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
4   Сальдо на 1.12.200 Х г. 5149250
    11 120500
    11 16000
       
Оборот   Оборот 136500
    Сальдо на 31.12.200 Х г. 5198250
 
СЧЕТ  04 «Нематериальные  активы»
Д К
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо  на 1.12.200 Х г. 835000    
       
Оборот   Оборот  
Сальдо  на 31.12.200 Х г. 835000    
 
СЧЕТ    05 «Износ нематериальных активов»
Д К
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
    Сальдо на 1.12.200 Х г. 147500
    12 146500
Оборот   Оборот 146500
    Сальдо на 31.12.200 Х г. 294000
 
СЧЕТ 07 «Оборудование  к установке»
Д К
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо  на 1.12.200 Х г. 370000 2 150000
       
Оборот   Оборот 150000
Сальдо  на 31.12.200 Х г. 220000    
 
СЧЕТ 08 «Капитальные вложения»
Д К
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо  на 1.12.200 Х г. 825000 6 600000
2 150000 6 200000
3 200000    
5 50000    
Оборот 400000 Оборот 800000
Сальдо  на 31.12.200 Х г. 425000    
 
СЧЕТ 10 «Материалы»
Д К
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо  на 1.12.200 Х г. 600000 7 160000
1 200000 8 35000
4 1500 9 20000
    10 5000
Оборот 201500 Оборот 220000
Сальдо  на 31.12.200 Х г. 581500    
 
СЧЕТ 19 «НДС по приобретенным  ценностям»
Д К
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо  на 1.12.200 Х г. 191650 22 290668
1 36000    
3 36000    
5 9000    
13 18018    
Оборот 99018 Оборот 290668
Сальдо  на 31.12.200 Х г.      
СЧЕТ 20 «Основное  производство»
Д К
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо  на 1.12.200 Х г.  12550 25 747895
7 160000    
11 120500    
18 112500    
21 29250    
24 301900    
24 96550    
       
Оборот 820700 Оборот 747895
Сальдо  на 31.12.200 Х г. 85355    
 
СЧЕТ 25 «Общепроизводственные  расходы»
Д К
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо  на 1.12.200 Х г.   24 301900
8 35000    
12 146500    
13 70000    
13 40000    
18 10400    
Оборот 301900 Оборот 301900
Сальдо  на 31.12.200 Х г.      
 
СЧЕТ 26 «Общехозяйственные расходы»
Д К
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо  на 1.12.200 Х г.   24 96550
9 20000    
11 16000    
13 12000    
13 11000    
19 7100    
21 20000    
21 5200    
23 5250    
Оборот 96550 Оборот  
Сальдо  на 31.12.200 Х г.      
 
СЧЕТ 43 «Готовая продукция»
Д К
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо  на 1.12.200 Х г. 645865
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.