На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


курсовая работа Кредитоспособность заемщика и методы ее определения на современном этапе

Информация:

Тип работы: курсовая работа. Добавлен: 11.05.2012. Сдан: 2011. Страниц: 14. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


     Содержание 

Введение…………………………………………………………………………...3
Глава I. Сущность и основные методы оценки кредитоспособности заемщика…………………………………………………………………………...5
1.1. Понятие кредитоспособности заемщика и показатели, используемые при ее оценке…………………………………………………………………………...5
1.2. Основные методы оценки кредитоспособности заёмщика………. ……….9
Глава II. Анализ кредитоспособности заёмщика в ЗАО «Русь-Банк»..……...14
2.1. Экономическая характеристика деятельности ЗАО «Русь-Банк»…...…..14
2.2. Анализ кредитоспособности заемщика ООО «Пирамида».……………...19
2.3. Оценка кредитного риска и основные направления по его снижению….28
Глава III. Основные направления совершенствования методики оценки кредитоспособности заемщика…………………………………………………34
Заключение…………………………………………………………………….…38
Список использованных источников…………………………………………...41
Приложения
 

      Введение 

     Тема данной курсовой работы: «Кредитоспособность заемщика и методы ее определения на современном этапе» - чрезвычайно актуальна. Любая экономическая деятельность содержит в себе известную долю риска и подвержена неопределённости, связанной с изменениями обстановки на рынках. Больше всех в информации о кредитоспособности предприятий и организаций нуждаются банки: их прибыльность и ликвидность во многом зависят от финансового состояния клиентов.
     Целью настоящей курсовой работы является изучение методов анализа кредитоспособности заемщиков, в том числе на примере деятельности коммерческого банка ЗАО «Русь – Банк», и на этой основе – выработка рекомендаций по совершенствованию этого процесса.
     В соответствии с целью исследования в работе выделены следующие задачи:
    изучить понятие кредитоспособности заемщика и показатели, используемые при ее оценки;
    рассмотреть основные методы оценки кредитоспособности заёмщика и выявить их достоинства и недостатки;
    провести анализ первоначальных данных и анализ финансового состояния заемщика;
    произвести оценку кредитного риска и основные направления по его снижению;
    рассмотреть мировой опыт в вопросах оценки кредитоспособности заемщика;
    проанализировать методику оценки кредитоспособности предприятий в ЗАО «Русь – Банк», выявить ее положительные и отрицательные стороны и сделать методику более совершенной.
     Объектом курсовой работы является исследование ООО «Пирамида» с целью определения кредитоспособности данной компании.
     Содержание работы изложено в 3-х главах:
     I. Сущность и основные методы оценки кредитоспособности заемщика
     II. Анализ кредитоспособности заёмщика
     III. Основные направления совершенствования методики по оценке кредитоспособности заемщика
     В первой главе рассмотрены различные методики оценки кредитоспособности заемщика.
       Во второй главе произведена оценка кредитоспособности ООО «Пирамида» по методике ЗАО «Русь – Банк», вычислены все необходимые коэффициенты и сделаны выводы по финансовому состоянию компании, также рассмотрена оценка кредитного риска и основные направления по его снижению.
     В третьей главе проанализирован опыт зарубежных стран и предложены некоторые изменения в лучшую сторону по методике оценки кредитоспособности ЗАО «Русь – Банк».
     Практическая значимость курсовой работы заключается в выводах, которые помогут коммерческим банкам, в особенности ЗАО «Русь – Банк», улучшить свою методику определения кредитоспособности клиента, а, следовательно, и повысить свои финансовые показатели.
     При написании работы использовалась экономическая литература отечественных и зарубежных авторов (заслуженного деятеля науки РФ, доктора экономических наук, профессора О.И. Лаврушина, доктора экономических наук, профессора Г.Г. Коробовой, кандидата экономических наук, доцента Г. Н. Белоглазовой и др.), инструкции и положения ЗАО «Русь – Банк», финансовая отчетность ООО «Пирамида». Много информации на данную тему использовано из периодических изданий, а также основу курсовой работы составили законы, инструкции и другие правовые акты.
 

      Глава I. Сущность и основные методы оценки кредитоспособности заемщика
     1.1. Понятие кредитоспособности заемщика и основные показатели, используемые при ее оценке
     В настоящее время под влиянием законов, регулирующих рыночные отношения, формируется разветвленная сеть коммерческих банков, осуществляющих комплексное кредитно - расчетное и кассовое обслуживание предприятий независимо от их организационно правовой формы.
     При командно-административной экономике практически отсутствовало понятие «кредитоспособность». Такое положение объяснялось ограничением использования товарно-денежных отношений в течение длительного времени, а так же тем, что для кредитных отношений, которые преимущественно развивались в форме прямого банковского кредита, были характерны не экономические, а административные методы управления, отличающиеся высокой степенью централизации права принятия окончательных решений. Это исключало необходимость оценки кредитоспособности заемщиков при решении вопросов о выдаче ссуд. Происходящие в современной экономике изменения привлекли внимание к необходимости выяснения кредитоспособности предприятий.
     Лаврушин О. И. под кредитоспособностью предприятия понимает способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам). 1
     Определение кредитоспособности нужно с позиции характеристики финансового положения партнера для заключения договоров и выполнения работ и оказания услуг, а также предоставления коммерческого кредита. Следовательно, кредитоспособность - это совокупность материальных и финансовых возможностей получения кредита и его предельная сумма, определяемая способностью заемщика возвратить кредит в срок и в полной сумме.
     Кредитоспособность заемщика в отличие от платежеспособности не фиксирует неплатежи за истекший период или какую-либо дату, а прогнозирует способность к погашению долга на ближайшую перспективу. Степень неплатежеспособности в прошлом является одним из формальных показателей, на которые опираются при оценке кредитоспособности клиента. Если заемщик имеет просроченную задолженность, а баланс ликвидный и достаточен размер собственного капитала, то разовая задержка платежей банку в прошлом не является основанием для заключения о некредитоспособности клиента. Платежеспособным можно считать предприятие, у которого сумма оборотных средств значительно превышает размер задолженности. Тем самым рассмотрим отличия понятий кредитоспособности и платежеспособности в таблице 1.1.
     Таблица 1.1.1.
       «Отличия понятий кредитоспособности и платежеспособности» 2
  Кредитоспособность Платежеспособность
1. Понятие более узкое в отличии от платежеспособности. Понятие, вмещающее в себя понятие кредитоспособности.
2. Прогнозирует платежеспособность предприятия на срок кредита. Фиксирует неплатежи за истекший период или какую-либо другую дату.
3. Характеризует возможность погашения части общей задолженности, а именно ссудной задолженности. Характеризует способность и возможность погасить все виды задолженности.
4. Источники погашения:  
 
    выручка от реализации продукции;
    выручка от реализации имущества принятого банком в залог по ссуде;
    гарантия другого банка или предприятия;
    страховое возмещение.
- выручка от реализации продукции; - выручка от реализации имущества предприятия.
 
     По данным российских аналитиков 35 - 40% просроченных ссуд возникает в результате недостаточно глубокого анализа финансового положения заемщика на предварительной стадии переговоров.
     Мировая и отечественная банковская практика позволила выделить критерии кредитоспособности клиента, от которой банкиры должны отталкиваться при оценке кредитоспособности клиента.
     Рассмотрим критерии кредитоспособности клиента: 3
     1) Характер клиента - это репутация клиента, она складывается из длительности функционирования клиента в данной сфере бизнеса, его кредитная история; репутация его партнеров в деловом мире;
     2) Способность заимствовать средства - это наличие у клиента права на подачу заявки на кредит, правоведения от клиента переговоров, право подписи кредитных документов;
     3) Возможность заработать средства в ходе текущей производственной деятельности;
     4) Капитал клиента. При оценке капитала клиента следует обратить внимание на два основных момента:
    остаточность капитала, который оценивается на основе коэффициентов;
    степень вложения капитала клиента в кредитуемую операцию.
     5) Обеспеченность ссуды. Под обеспеченностью кредита понимается стоимость активов заемщика и конкретной величиной источника погашения долга (залог, банковская гарантия, поручительство и д.р.).
     6) Условия, в которых совершается кредитная операция. Следует обратить внимание:
    на прогноз экономической ситуации в стране, регионе деятельности заемщика, отрасли кредитуемой операции;
    на учет политических факторов.
     7) Осуществление контроля. Под контролем здесь понимается наличие законодательных и нормативных основ для осуществления клиентом кредитуемых мероприятий.
     Исходя из этих критериев существуют определенные способы определения кредитоспособности, которые будут рассмотрены в главе II.
     Основная цель анализа кредитоспособности - определить способность и готовность заемщика вернуть запрашиваемую ссуду в соответствии с условиями кредитного договора. Банк должен в каждом случае определить степень риска, который он готов взять на себя, и размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах.
     Коэффициенты, применяемые в практике оценки кредитоспособности заемщика можно разделить на пять групп:4
    коэффициенты ликвидности;
    коэффициенты эффективности использования активов;
    коэффициенты финансового левеража;
    коэффициенты прибыльности (рентабельности);
    коэффициенты деловой активности.
     Делая выводы из выше изложенного можно определить основные задачи анализа кредитоспособности предприятия:
      определение финансового положения заемщика;
      предупреждение кредитных ресурсов вследствие не эффективности хозяйственной деятельности заемщика;
      стимулирование деятельности предприятия - заемщика в направлении повышения ее эффективности, повышение эффективности кредитования;
      минимизация рисков при кредитовании.
 
 
 
     1.2 Основные методы оценки кредитоспособности заёмщика 

     Анализ кредитоспособности ссудозаемщика включает целый ряд методов:5
     1) метод сбора информации о клиенте;
     2) на основе финансовых коэффициентов;
     3) на основе денежного потока;
     4) на основе показателей делового риска;
     5) метод рейтинговой (бальной) оценки;
     6) метод оценки кредитного риска;
     7) наблюдение за работой клиента.
     Рассмотрим более подробно основные названные способы оценки кредитоспособности в отечественной банковской практике.
     Оценка кредитоспособности банковских заемщиков на основе финансовых коэффициентов.6
     Финансовые коэффициенты предприятия принято объединять в следующие группы:
    коэффициенты ликвидности;
    коэффициенты эффективности использования активов;
    коэффициенты финансового левеража;
    коэффициенты прибыльности (рентабельности).
     Основой информации для расчета финансовых коэффициентов в банке являются:
    финансовая (бухгалтерская) отчетность предприятия: баланс (форма № 1), отчет о прибылях и убытках (форма № 2);
    расшифровки предприятия о сроках дебиторской и кредиторской задолженности;
    плановые расчеты предприятия: бизнес-планы, технико-экономические обоснования для получения ссуды и др.
     Коэффициенты ликвидности. Ликвидность предприятия - его способность своевременно погашать долговые обязательства.
     По степени ликвидности активы предприятия принято объединять в такие группы:
     1) быстрореализуемые активы - денежные средства (ДС) и краткосрочные финансовые вложения (КФВ) из 2-го раздела баланса;
     2) среднереализуемые активы - дебиторская задолженность (ДЗ) сроком возникновения до 12 месяцев из 2-го раздела баланса:
     3) медленнореализуемые активы - запасы и затраты (33) из 2 раздела баланса:
     4) постоянные активы — внеоборотные активы из 1-го раздела баланса. Сюда же можно отнести и дебиторскую задолженность сроком возникновения свыше 12 месяцев из 2-го раздела баланса.
     Коэффициенты эффективности использования активов. Эффективность использования активов характеризуется показателями оборачиваемости. Наиболее распространенные из них:
    продолжительность одного оборота активов Поб, дней;
    число одного активов за период Ко
    коэффициент оборачиваемости активов Коб
     Коэффициент финансового левеража. Финансовый левераж количественно измеряется соотношением между заемным и собственным капиталом. Уровень финансового левеража прямо пропорционально влияет на степень финансового риска предприятия, его прибыль, а значит, и на финансовую устойчивость. Чем выше уровень финансового левеража, тем больше зависимость от привлеченных источников, тем большие расходы несет предприятие по обслуживанию долгов, тем менее устойчивым считается предприятие.
     Коэффициенты прибыльности (рентабельности). Эти коэффициенты применяются для обшей характеристики использования всего капитала, и рассматриваются как дополнительные к показателям вышеназванных групп коэффициентов.
     Все показатели рентабельности характеризуют лучшую отдачу функционирующего капитала, если они в динамике возрастают. По этому в банковской практике необходимо использовать данные показатели за несколько отчетных периодов или, по крайней мере, на две отчетные даты.
     Класс каждого показателя устанавливается путем сопоставления фактического значения с его нормативным уровнем. Число классов принято в размере трех. Первый класс показателя характеризует соблюдение нормативного значения или рост по сравнению с этим уровнем. Второй класс показателя отражает несколько сниженное значение по сравнению с нормативным. Третий класс показателя имеет низкое значение. Вопросы оптимального набора показателей решаются каждым коммерческим банком самостоятельно.
     С предприятиями каждого класса банки по-разному строят свои кредитные отношения. Так, первоклассные заемщики считаются финансово устойчивыми, и банки могут открывать им кредитную линию, кредитовать по счету с овердрафтом, требовать меньше форм обеспечения или вообще выдавать бланковые (без обеспечения) кредиты, по возможности снижать процентную ставку. Второклассные заемщики считаются финансово неустойчивыми и кредитуются на общих основаниях. Третьеклассные заемщики считаются ненадежными, и кредит предоставляется им на особых условиях: под более высокий процент, под несколько видов обеспечения, ограничением ссуды размером уставного капитала.
     Методика оценки кредитоспособности на основе финансовых коэффициентов имеет ряд недостатков:
    строится на данных об остатках;
    отражает положение дел только в прошлом;
    показывает в основном движение оборотных активов.
     Эти недостатки в некоторой степени преодолеваются при оценке кредитоспособности на основе анализа денежных потоков.
       Оценка кредитоспособности на основе анализа денежных потоков.7
     Денежный поток - это объем денежных средств, которые получает или выплачивает предприятие в течение отчетного или планируемого периода. Денежный оборот предприятия складывается из движения денежных средств в связи с различными хозяйственными операциями, которые можно сгруппировать по их экономическому содержанию. Принято выделять три вида хозяйственных операций и соответственно связанных с ними денежных потоков: текущая, инвестиционная, финансовая.
     Текущая деятельность (ТД) отражает основной поток денежных средств от производства и реализации продукции, выполнения работ или оказания услуг.
     Инвестиционная деятельность (ИД) включает операции, связанные с реальными и портфельными инвестициями долгосрочного характера (амортизационные отчисления, фонд накопления, нераспределенная прибыль, доходы от продажи основных фондов, долгосрочные кредиты и займы, эмиссия акций).
     Финансовая деятельность (ФД) - операции по краткосрочному финансированию предприятия: краткосрочные кредиты и займы, процентов по полученным кредитам и займам, обороты по валютным операциям.
     Анализ денежного потока заключается в сопоставлении притока и оттока денежных средств у заемщика за период, предшествующий сроку испрашиваемого кредита.
     Оценка кредитоспособности на основе анализа делового риска.8
     Деловой риск - риск, связанный с несвоевременным завершением кругооборота фондов и неэффективным использованием ресурсов (финансовых, технических, трудовых). Кругооборот включает три стадии: снабжение, производство, реализацию. Стадию снабжения можно оценить по таким показателям:
    характер поставок (прямые или через посредников);
    количество поставщиков, длительность производственных связей с ними;
    ритмичность поставок;
    место нахождения складских помещений.
    Прямые поставки, большое число поставщиков, длительные связи, ритмичность поставок, наличие складских помещений, близких к месту производства, оцениваются более высоко и получают при количественной оценке больше баллов.
     Рост доли рабочих высокой квалификации, производительности труда рабочих и оборудования, доли оборудования со сроком службы до 10 - 12 лет будут также оценены более высоко.
     Стадию реализации можно оценить по таким показателям:
    число покупателей;
    порядок расчетов за производимую продукцию, выполненные работы и оказанные услуги;
    платежеспособность покупателей;
    емкость рынка.
     Pост числа покупателей, прогрессивные формы расчетов, низкая доля дебиторской задолженности с просроченными сроками, недостаточная насыщенность рынка данными видами продукции позволяют оценивать работу предприятия как надежную.
     Если использовать несколько методов одновременно это позволит несколько точнее определить степень риска выдачи кредита: возможно ли банкротство предприятия или оно устойчиво? Также будут учтены многие стороны деятельности предприятия. 

 

      Глава II. Анализ кредитоспособности заёмщика в ЗАО «Русь-Банк»
     2.1. Экономическая характеристика деятельности
     ЗАО «Русь-Банк» 

     ЗАО «Русь-Банк» имеет лицензии на осуществление банковских операций, включен в реестр банков участников системы обязательного страхования вкладов.
     Анализ кредитоспособности заемщика по методике ЗАО «Русь-Банк» проведем на примере ООО «Пирамида», которое приобретает кредит на развитие бизнеса. ООО «Пирамида» относится к уровню предприятий среднего и малого бизнеса.
     Предприятия малого и среднего бизнеса в основном  пользуются такими банковскими услугами, как расчетно-кассовое обслуживание, денежные переводы и редко берут кредит на развитие бизнеса (см. рис. 2.1.).
     «Наиболее распространенные банковские услуги, которыми пользуются предприятия малого и среднего бизнеса на рынке Бурятии»
     
 
     Рис. 2.1.1. Наиболее распространенные банковские услуги, которыми пользуются предприятия  малого и среднего бизнеса.
     При оценке кредитоспособности кредитный эксперт Байкальского филиала ЗАО «Русь-Банк» руководствуется оценкой финансового состояния заемщика, учитывает его кредитную историю, деловую репутацию, тип предприятия и форму управления им, качество обеспечения кредита, оценку отрасли, личность руководителя, уровень конкуренции, занимаемую долю на рынке.
     ЗАО «Русь-Банк» предоставляет кредиты предприятиям среднего и малого бизнеса на осуществление предпринимательской деятельности на условиях, которые можно посмотреть в таблице 2.1.2.
     Таблица 2.1.2.
     «Условия кредитования предприятий среднего и малого бизнеса ЗАО «Русь-Банк»»
Форма кредитования Разовая ссуда
Валюта  кредита Рубли РФ
Сумма кредита От 300 000 до 1 500 000
Срок  кредита 6 месяцев, 1 год, 2 года
Процентная  ставка - 19 % годовых на срок 6 месяцев; - 20 % годовых  на срок 1 год; 
- 21% годовых  на срок 2 года.
Неустойка 1% процент от  суммы просроченного платежа,  за каждый день просрочки
Обеспечение кредита - поручительство  собственников бизнеса; - обязательно * поручительство юридических или физических лиц;
- залог  имущества (включая имущество  третьих лиц);
- залог  ценных бумаг.
Погашение кредита Ежемесячно  равными суммами
Льготный  период по выплате основного долга До 3-х месяцев
Страхование Страхование залога на весь период кредитования. Страховая компания ОАО «Росгосстрах»
Дополнительные  условия по кредитам выдаваемым в  рублях РФ 1) Срок рассмотрения  заявки - 3 рабочих дня;  2) Специальные  условия по РКО; 
3) Взимается  единоразовая комиссия - 1% от суммы  кредита.
 
Требования, предъявляемые к заемщику:
    Государственная доля в уставном капитале - не более 50%;
    Доля нерезидентов в уставном капитале - не более 50%;
    Срок работы в своем секторе рынка - не менее года.
     Необходимые (минимальные) требования к потенциальному Заемщику по Программе «Кредитование предприятий среднего и малого бизнеса»:
     1. Владельцами компаний прямо или опосредованно являются физические лица;
     2. В качестве Заемщиков рассматриваются Предприятия следующих организационно - правовых форм: общество с ограниченной ответственностью (иногда закрытые акционерные общества) и предприниматели без образования юридического лица;
     3. Предоставление поручительства физических лиц - владельцев бизнеса;
     4. Среднемесячная выручка предприятия должна быть в пределах 15 млн. рублей;
     5. Отсутствие убыточности в деятельности Клиента на протяжении последних шести месяцев.
     6. Срок функционирования бизнеса - не менее 1 года;
     7. Предоставление управленческой отчетности;
     8. Достаточность информации о владельцах бизнеса;
     9. Открытость владельцев бизнеса по отношению к Банку, то есть готовность предоставить всю необходимую информацию о бизнесе и т.д.;
     10. Отсутствие отрицательной кредитной истории.
     Под отрицательной кредитной историей понимается:
    наличие ранее или в момент рассмотрения кредитной заявки;
    задолженности перед банками, просроченной в течение более 30 дней календарных дней;
    погашение когда-либо задолженности Клиента перед банками путем обращения кредитором взыскания на предмет залога;
    погашение когда-либо задолженности Клиента перед банками на основании решения судебных органов.
     11. Наличие имущественного обеспечения погашения будущей задолженности Клиента перед Банком по предоставленному кредиту;
     12. Достаточность «залоговой» стоимости предлагаемого обеспечения для компенсации Банку суммы основного долга по кредиту и процентов по нему.
     На вопрос анкет «Под какое обеспечение выдавался кредит малым и средним предприятиям в 1 полугодии 2008 г.?» Кредитные организации назвали такие виды обеспечения (см. рис. 2.2.2.).
       «З алог малых и средних предприятий в 1 полугодии 2008 г.» 9
       
     Рис. 2.2.2. Залог малых и средних предприятий  в 1 полугодии 2008 г.
13. Обязательное страхование залогового обеспечения.
     В процессе ознакомления с предоставленным пакетом документов, кредитный эксперт проводит личную беседу с заемщиком, задает ему необходимые вопросы, сравнивает полученные ответы с документами. Затем делает выводы в сопроводительной записке, которая подшивается к пакету документов и далее все это попадают в Службу безопасности. Такой способ обычно называют экспресс-анализом.
     При рассмотрении заявки кредитный эксперт должен проверить:
    обращался ли ранее заемщик банка с заявкой о предоставлении кредита, был ли отказ и по какой причине.
    имеет ли заемщик непогашенную задолженность перед Банком.
     Заемщик: ООО «Пирамида», являющийся клиентом Байкальского филиала ЗАО «Русь-Банк», обратился в банк с просьбой о предоставлении кредита в размере 1 500 000 рублей, сроком на 2 года. Денежные средства, полученные в банке ООО «Пирамида» планирует направить на покупку нового оборудования, машин и производственно-хозяйственного инвентаря. ООО «Пирамида» предоставила залог товаров в обороте на сумму 3 200 000 т.р.
     ООО «Пирамида» предоставила в ЗАО «Русь-Банк все необходимые документы, требованиям банка ООО «Пирамида» соответствует, препятствующие факторы отсутствуют.
     ЗАО «Русь-Банк» выдаст кредит с процентной ставкой 21% годовых, также Банк взимает единоразовую комиссию в размере 1% от суммы кредита.
     Основным видом деятельности ООО «Пирамида» является производство и реализация таких видов продукции:
    пластиковые окна;
    рольставни;
    входные группы из ПВХ – профиля;
    офисные перегородки и др.
     Производственная компания «Пирамида» является обществом с ограниченной ответственностью. Генеральным директором ООО «Пирамида» является Шишкин В.А.. Смены руководства во время пользования кредитом не наблюдается.
     В ООО «Пирамида» создан уставный фонд, размер которого составляет 3 000000 руб. Имущество общества с ограниченной ответственностью формируется за счет вкладов участников, полученных доходов и других законных источников, и принадлежит его участникам на праве долевой собственности. Число работников ООО «Пирамида» составляет 105 физических лиц.
     На ранке Бурятии ООО «Пирамида» находится 5 лет. ООО «Пирамида», зарегистрировано Регистрационной палатой г. Улан-Удэ 19.06.2001 г., № 678-Д. Свидетельство о постановке на учет в ГНИ серии 03 № 4440095 выдано 28.01.2004 г. ИНН 0323951286.
     Размер поступлений на расчетный счет предприятия отличается стабильностью. Более 90% поступлений на расчетный счет предприятия составляет торговая выручка.
     Далее рассмотрим кредитную историю компании ООО «Пирамида», сделаем выводы по ее данным (см. Приложение 1, таблицу 2.1.1.).
     По анализу данных таблицы 2.2.1. задолженности перед банками у предприятия нет, погашение когда-либо задолженности ООО «Пирамида» перед банками путем обращения кредитором взыскания на предмет залога не выявлено, также нет задолженности перед банками на основании решения судебных органов. Но ООО «Пирамида» использовала пролонгацию, соответственно обслуживание долга у компании среднее. 

     2.2. Анализ кредитоспособности заёмщика ООО «Пирамида» 

     Для проведения анализа финансового состояния рассмотрены бухгалтерские отчеты предприятия по состоянию на 01.10.2008 г. и на 01.01.2009 г., заверенные в МРИ МНС №1 по РБ (см. Приложение 2, таблицы 2.2.1).
     Преимущественную долю в активе баланса на последнюю отчетную дату составляют оборотные активы - 54 % (размер и доля, которых имеет определенные цикличные колебания, они увеличиваются - уменьшаются вследствие их определенной зависимости от сезонности) и основные средства - 42%. За 4 квартал 2008 г. оборотные активы увеличились на 12 618 563 руб.
     Пассив ООО «Пирамида» сформирован на 52 % за счет собственного капитала (51 130 215 руб.) и на 48 % за счет обязательств, которые по состоянию на 01.10.06 г. составили – 34 059 358 руб.
     За 4 квартал общий объем обязательств увеличился на 12 851 222 руб., в т.ч. увеличены обязательства перед поставщиками на 4 911 000 руб., по займам на 9 186 000 руб., но уменьшена задолженность перед банками на 1 044 000 руб., прочими кредиторами на 313 000 руб. Следует отметить, что задолженность перед поставщиками текущая, имеются договоры.
     В целом структура баланса хорошая, баланс «рабочий», капиталоемкий, ликвидный. Потенциал кредитоспособности ООО «Пирамида» достаточно высок.
     Структура основных средств выглядит следующим образом (см. таблицу 2.2.3.). По данным таблицы 2.2.3. в собственности ООО «Пирамида» на 01.01.2009 г. по большей части находятся здания и сооружения 61,4%, также машины и оборудования 35,9%, что удовлетворяет оценки структуру основных средств. Список основных средств и оборудования, используемых в бизнесе, компания ООО «Пирамида» предоставила.
Таблица 2.2.3.
     «Структура основных средств и оборудования»
Наименование статьи Уд. вес на 01.01.2009 г.,%
Здания, сооружения 61,4
Машины и оборудование 35,9
Транспортные средства 2,4
Производственно-хозяйственный инвентарь 0,3
Итого 100
 
     Далее подробно остановимся на зданиях и сооружениях. В собственности ООО «Пирамида» имеет базу, складское, производственное и административное помещения, площадью 400 кв.м. Стоимость складских помещений составила 20 000 000 руб.
     Отчет о финансовых результатах представлен в таблице 2.2.4.  
 
 
 

     Таблица 2.2.4.
     Формирование  финансовых результатов деятельности ООО «Пирамида» за 2008-2009 гг.
Показатель 01.10.08 01.01.09 Абс. Изм. (+/-)
1. Выручка от реализации без  НДС 38833989 60254234 21420245
2. Себестоимость продукции 39487806 61157986 21670180
3. Коммерческие расходы - - -
4. Управленческие расходы - - -
5. Прибыль (убыток) от продаж 5634120 6130500 496380
6. Проценты к получению - - -
7. Проценты к уплате - - -
8. Доходы от участия в др. организациях - - -
9. Прочие доходы 1101482 1821233 719751
10. Прочие расходы 393521 909657 516136
11. Прибыль (убыток) от реализации одного изделия 653817 903752 249935
12. Прибыль (убыток) отчетного периода 154600 54144 -100456
13. Текущий налог на прибыль 12995 - -
14. Нераспределенная прибыль 41149 7824 -33325
 
     В целом от финансово-хозяйственной деятельности прибыль составила 7 824 руб. Выручка от реализации за 2009 г. составила 60 254 234 руб., по отношению к выручке за аналогичный период предыдущего года выручка увеличилась на 21 420 245 руб. или на 55 %, что свидетельствует о положительных тенденциях в производстве и выпуске продукции. Среднемесячная выручка составила 20 084 744 рублей.
     На 01.10.2008 г. дебиторская задолженность составила 9 674 818 руб., на 01.01.2009 г. 10 013 283 руб. (см. таблицу 2.2.5.). 
 
 
 
 
 

     Таблица 2.2.5.
     Состояние дебиторской задолженности по контингенту дебиторов и суммы по ООО «Пирамида» на 2008-2009 гг.
Дебитор Общая сумма  задолженности Взысканная  задолженность Доля по взысканной задолженности, % Остаток задолженности
01.10.2008
ООО «Формула» 1070000 500000 47 570000
ООО «Строй – Дом» 1108281 753540 67 354741
ООО «Уют» 1506721 1506721 100 0
ИП  «Раднаев Э.Г.» 1343658 1000000 74 343658
ИП  «Жарков С.П.» 1110300 1110300 100 0
ООО «Строитель» 1423506 1323506 93 100000
ЗАО «Селенга» 903000 500630 55 402370
ИП  «Хомяков В.В.» 1209352 855650 71 353702
Итого 9674818 7550347 78 2124471
01.01.2009
ООО «Строй – Дом» 900000 900000 100 0
ИП  «Урюпин В.Г.» 1560630 1100530 71 460100
ИП  «Раднаев Э.Г.» 1497997 930600 62 567397
ЗАО «Аквабур» 1430469 1250160 87 180309
ООО «Уют» 1277393 1277393 100 0
ИП  «Жарков С.П.» 2101324 500781 24 1600543
ЗАО «Селенга» 1245470 990650 79 254820
Итого 10013283 6950114 69 3063169
 
     Дебиторская задолженность взыскивается вполне нормально. На дату 01.10.2008 г. взыскано 78% из общей суммы долга, на дату 01.01.2009 г. взыскано 69%. Можно наглядно посмотреть диаграмму 2.3., в которой показана доля взысканной дебиторской задолженности. Риск в погашении дебиторской задолженности отсутствует. 
 

                  «Доля взысканной дебиторской задолженности» 
 
 
 

2008г.
2009г. 

     Рис. 2.2.2. Доля взысканной дебиторской задолженности
     Общий размер кредиторской задолженности предприятия по состоянию на 01.10.2008 г. составил 8 311 957 руб. (см. таблицу 2.2.6).
     Уменьшение кредиторской задолженности за квартал составила 1 276 922 руб. (9 588 879 – 8 311 957), что говорит о положительных результатах. Также ни одна из отдельных кредиторских задолженностей не превышает 70% общей кредиторской задолженности, поэтому нет риска в ее погашении.
       Таблица 2.2.6.
     Состояние кредиторской задолженности ООО «Пирамида» 
     на 2008 -2009 гг.
Кредитор Срок образования Сумма задолженности Доля в общей задолженности, %
01.10.2008
ЗАО «Алютек» 05.09.2008 1489893 18
МУП «Водоканал» 12.08.2008 1643450 20
ОАО «Веко-Рус», г. Новосибирск 30.09.2008 955865 11
МУП «Электроснабжение» 14.08.2008 1385326 17
МУП «Байкалтепло» 23.09.2008 1743288 21
ООО «Окна Мира» 26.07.2008 1094135 13
Итого 8311957 100
01.01.2009
ОАО «Рина» 17.11.2008 1639780 17
МУП «Водоканал» 14.12.2008 1200000 13
ОАО «Веко-Рус», г. Новосибирск 15.10.2008 1499813 16
МУП «Электроснабжение» 14.12.2008 1379002 14
МУП «Байкалтепло» 18.12.2008 169797 14
ЗАО «СтройКом», г. Иркутск 01.11.2008 1556552 16
ООО «Окна Мира» 17.10.2008 943635 10
Итого   9588879 100
 
     Проведем расчет основных финансовых показателей (см. таблицу 2.2.7.).
     Таблица 2.2.7.
     Динамика основных финансовых показателей оценки кредитоспособности ООО «Пирамида» за 2008-2009 гг.
Наименование коэффициента 01.10.2008 01.01.2009 Нормативное значение
1) к. абсолютной (быстрой) ликвидности 0,6 0,9 не менее 0,4
2) к. текущей ликвидности 0,8 0,7 не менее 0,7
3) к. покрытия (общей ликвидности) 0,9 0,8 не менее 0,9
4) к. оборачиваемости 41 26 ускорение оборачиваемости
5) к. соотношения заемного и собственного капитала 2 3 не менее 1,5
6) рентабельность всей реализованной продукции 14% 10% не менее 10%
     Большинство рассчитанных коэффициентов соответствуют рекомендуемым значениям. Каждый из них рассмотрим более подробно.
     1) Нормативное значение коэффициента абсолютной ликвидности в ЗАО «Русь – Банк» принято на уровне 0,4 (или 40%), т.е. при нормальной платежеспособности предприятию считается достаточным иметь до 40% свободных денежных средств для расчетов по текущим долгам. Этот коэффициент отражает текущую платежеспособность. У компании ООО «Пирамида» на дату 01.10.2008 г. 60% свободных денежных средств, на дату 01.01.2009 г. 90% свободных денежных средств, это говорит о очень хорошем потенциале компании.
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.