На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


курсовая работа Прочие доходы и расходы

Информация:

Тип работы: курсовая работа. Добавлен: 11.05.2012. Сдан: 2011. Страниц: 20. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


Оглавление
Введение 2
1. Учет прочих доходов  и расходов 3
2. Составление бухгалтерского  баланса 7
2.1. Составление начального  баланса на 01.12.2010г. 7
2.2. Формирование бухгалтерских  проводок за отчетный  период 10
2.3. Построение схем  используемых бухгалтерских  счетов 12
2.4. Составление журнала-ордера  и главной книги 15
2.5. Составление оборотно-шахматной  ведомости за декабрь  2010 года 15
2.6. Составление оборотно-сальдовой  ведомости 18
2.7. Проведение реформации  баланса 19
2.8. Формирование конечного  баланса на 01.01.2011 и отчета о прибылях  и убытках за  декабрь 2010 года 21
3. Анализ финансовых  показателей 27
3.1. Структурный анализ  актива и пассива 27
3.2. Анализ финансовой  устойчивости 28
3.3. Анализ платежеспособности  и ликвидности 28
3.4. Выводы по анализу  финансовых показателей 30
Заключение 32
Список  использованной литературы 33
ПРИЛОЖЕНИЕ  А 34
ПРИЛОЖЕНИЕ  Б 35

Введение

 
     Данная  курсовая работа посвящена изучению учета прочих доходов и расходов и их отражению в финансовой отчетности предприятия.
     Целью курсовой работы является систематизация, закрепление и расширение теоретических  знаний и практических навыков по ведению бухгалтерского учета.
     Объект  курсовой работы – прочие доходы и расходы, предмет – учет прочих доходов и расходов на предприятии.
     Задачи  курсовой работы:
      изучение теоретических вопросов о прочих доходах и расходах и их отражении в финансовой отчетности предприятия;
      формирование бухгалтерских проводок за отчетный период и построение схемы счетов в соответствии с индивидуальным вариантом;
      составление бухгалтерского баланса, оборотно-шахматной и оборотно-сальдовой ведомостей;
      составление журнала-ордера и Главной книги по рассматриваемому счету;
      расчет и анализ основных финансовых показателей деятельности предприятия.

1. Учет прочих доходов и расходов

 
     Доходы  и расходы, отличные от доходов и  расходов от обычных видов деятельности, считаются прочими поступлениями  и расходами.
     Для отражения сведений о прочих доходах  и расходах организаций используется счет 91 «Прочие доходы и расходы», к которому могут быть открыты субсчета: 91.1 «Прочие доходы», 91.2 «Прочие расходы», 91.9 «Сальдо прочих доходов и расходов» [1].
     Прочие  доходы включают:
      поступления, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации;
      поступления, связанные с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности; поступления, связанные с участием в уставных капиталах других организаций (включая проценты и иные доходы по ценным бумагам);
      прибыль, полученная организацией в результате совместной деятельности (по договору простого товарищества);
      поступления от продажи основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), продукции, товаров;
      проценты, полученные за предоставление в пользование денежных средств организации, а также проценты за использование банком 
      денежных средств, находящихся на счете организации в этом банке;

      штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров;
      активы, полученные безвозмездно, в том числе по договорам дарения;
      поступления в возмещение причиненных организации убытков;
      прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году;
      суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым истек срок исковой давности;
      курсовые разницы;
      суммы дооценки активов;
      прочие доходы [1].
     В состав прочих расходов включаются:
      расходы, связанные с предоставлением за плату во временное пользование активов организации, а также прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности;
      расходы, связанные с участием в уставных капиталах других организаций;
      расходы, связанные с продажей, выбытием и прочим списаниием основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), товаров, продукции;
      проценты, уплачиваемые организацией за предоставление ей в пользование денежных средств (кредитов, займов);
      расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями;
      отчисления в оценочные резервы, создаваемые в соответствии с правилами бухгалтерского учета (резервы по сомнительным долгам, под обесценение вложений в ценные бумаги), а также резервы, создаваемые в связи с признанием условных фактов хозяйственной деятельности;
      штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров;
      убытки прошлых лет, признанные в отчетном году;
      суммы дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, других долгов, нереальных для взыскания;
      курсовые разницы;
      сумма уценки активов; перечисление средств (взносов, выплат и т.д.), связанных с благотворительной деятельностью, расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, развлечений, мероприятий культурно-просветительского характера и иных аналогичных мероприятий;
      прочие расходы [1].
     Прочими доходами и расходами также являются поступления и расходы, возникающие  как последствия чрезвычайных обстоятельств  хозяйственной деятельности (стихийного бедствия, пожара, аварии, национализации имущества и т.п.).
     Для признания в бухгалтерском учете  выручки от предоставления за плату во временное пользование (временное владение и пользование) своих активов, прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности, и от участия в уставных капиталах других организаций должны быть одновременно соблюдены следующие условия:
      организация имеет право на получение этой выручки, вытекающее из конкретного договора или подтвержденное иным соответствующим образом;
      сумма выручки может быть определена;
      имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет увеличение экономических выгод организации. Уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет увеличение экономических выгод организации, имеется в случае, когда 
      организация получила в оплату актив либо отсутствует неопределенность в отношении получения актива [1].

     Прочие  доходы и расходы принимаются  к бухгалтерскому учету аналогично доходам и расходам по обычным видам деятельности, т.е. в сумме равной величине оплаты в денежной или иной формах или величине дебиторской и кредиторской задолженности.
     Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий  договоров, а также возмещения причиненных организации убытков признаются в отчетном периоде, в котором судом вынесено решение об их взыскании или они признаны должником. Кредиторская и депонентская задолженность признается в отчетном периоде, в котором истек срок исковой давности.
     Дебиторская задолженность, по которой срок исковой  давности истек, и другие нереальные для взыскания долги включаются в расходы организации в сумме, в которой задолженность была отражена в бухгалтерском учете организации.
     Суммы дооценки и уценки активов определяются в соответствии с правилами, установленными для проведения переоценки активов.
     Иные  поступления признаются по мере образования (выявления) в фактических суммах [1].
     Пример  учета прочих доходов и расходов представлен в таблице 1 [1].
     Таблица 1 – Бухгалтерские проводки по учету  материалов
Содержание  ХО Дт Кт
1 2 3
Получены  штрафы, пени 51 91.1
Начислен  резерв по сомнительным долгам 91.2 63
Получена  неустойка 63 91.1
Доходы  от участия в совместной деятельности 58.4 91.1
Уплачены  штрафы, пени 91.2 51
 
     Синтетический и аналитический учет по счету 91 «Прочие доходы и расходы» ведется в ведомости по каждому виду прочих доходов и расходов. Построение аналитического учета по прочим доходам и расходам, относящимся к одной и той же финансовой, хозяйственной операции, должно обеспечивать возможность выявления финансового результата по каждой операции [1].

2. Составление бухгалтерского  баланса

2.1. Составление начального  баланса на 01.12.2010г.

 
     На  основании данных приложений А и  Б был сформирован баланс предприятия  на 01.12.2010 г.
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на  01.12.2010 г.
К О Д  Ы
Форма №1 по ОКУД
Дата (год, месяц, число)  2010|12|01
Организация                                                                         по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика  ИНН
Вид деятельности                                                  по ОКВЭД
Организационно-правовая форма / форма собственности         по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения                                                  по ОКЕИ
Адрес
Дата  утверждения
Дата  отправки / принятия
Справка о наличии ценностей, учитываемых  на забалансовых счетах Код показателя На 01.01.2010 г. На 01.12.2010 г.
 Арендованные  основные средства (001) в том числе  по лизингу   
910 911
   
Товарно- материальные ценности, при-нятые на ответственное хранение (002) 920    
Товары, принятые на комиссию (004) 930    
Списанная в убыток задолженность неплатежных  дебиторов (007) 940    
Обеспечения обязательств и платежей полученные (008) 950    
Обеспечения обязательств и платежей выданные (009) 960    
Износ жилищного фонда (010) 970    
 Износ  объектов внешнего благоуст-ройства  и других         аналогичных объектов (011)  980    
Нематериальные  активы, полученные в пользование (012) 990    
 
Руководитель                                                            Главный бухгалтер 

_______________________     2010  г. 

 


АКТИВ Код пока-зателя На 01. 01.2010 г. На 01. 12.2010 г.
1 2 3 4
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные  активы (04,05)
110 65000 55000
Основные  средства (01,02) 120 369560 329560
Незавершенное строительство(07,08,16) 130    
Доходные  вложения в материальные ценности (03) 135    
Долгосрочные  финансовые вложения (58,59) 140    
Отложенные  налоговые активы (09) 145    
Прочие  внеоборотные активы 150    
ИТОГО по разделу 1 190 434560 384560
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы
210 66260 158800
в том  числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,14,15) 211 15660 41000
животные  на выращивании и откорме (11) 212    
затраты в незавершенном производстве(20,21,23,29,44,46) 213 41100 85800
готовая продукция и товары для перепродажи (14,15,41,43) 214 6500 18000
товары  отгруженные (45) 215 3000 14000
расходы будущих периодов (97) 216    
прочие  запасы и затраты      
Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям (19) 220    
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев  после отчетной даты)(60,62,63,73,76) 230 23000  
в том  числе покупатели и заказчики (62,63)      
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев  после отчетной даты) (60,62,63,71,73,75,76) 240 5220 1220
в том  числе покупатели и заказчики (62,63)      
Краткосрочные финансовые вложения(58,59) 250    
Денежные  средства(50,51,52,55,57) 260 13460 11880
Прочие  оборотные активы 270    
ИТОГО по разделу 2 290 107940 171900
Баланс 300 542500 556460
 


ПАССИВ Код пока-зателя На 01. 01.2010 г. На 01. 12.2010 г.
1 2 3 4
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (80)
410 419660 419660
Собственные акции, выкупленные  у акционеров (81) 411 (         ) (       )
Добавочный  капитал (83) 420    
Резервный капитал (82) 430 15000 24000
в том  числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством 431    
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432    
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) (84,99) 470 39040 54760
ИТОГО по разделу 3 490 473700 498 420
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (67)
       510    26000 12000
Отложенные  налоговые обязательства (77) 515    
Прочие  долгосрочные обязательства 520    
ИТОГО по разделу 4 590 26000 12000
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (66)
   610 2560 25 000
Кредиторская  задолженность(60,62,68,70,71,75) 620 40240 21040
в том  числе: поставщики и подрядчики(60) 621 11220 10020
задолженность перед персоналом организации (70) 622 15220 10220
задолженность перед государственными внебюджетными  фондами (69) 623 500 800
задолженность по налогам и сборам (68) 624    
прочие  кредиторы (71,76) 625    
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов (75) 630    
Доходы  будущих периодов (86,98) 640    
Резервы предстоящих расходов (96) 650    
Прочие  краткосрочные обязательства 660    
Итого по разделу 5 690 42800 46040
БАЛАНС 700 542500 556460

2.2. Формирование бухгалтерских  проводок за отчетный  период

 
     Журнал  хозяйственных операций – перечень всех хозяйственных операций и бухгалтерских  проводок, составленных за отчетный период [2].
     На  основании приложения В был составлен  журнал хозяйственных операций (таблица 2). 

     Таблица 2 – Журнал хозяйственных операций за декабрь 2010 г.
Содержание  ХО Дт Кт Сумма, ДЕ Тип ХО
1 2 3 4 5 6
1 Реализованы покупателям  товары отгруженные (в том числе  НДС) 62.1 90.1 18880 -
2 Выделен НДС  с реализованной продукции 90.3 68.2 2880 -
3 С баланса списана  себестоимость реализованной продукции 90.2 45 11560 -
4 В счет оплаты вклада в УК поступили основные средства, требующие монтажа 07 75.1 1220 1
5 Основные средства переданы в монтаж 08.3 07 1220 1
6 Внесена в бюджет плата по социальному страхованию 69.1 51 500 4
7 Получены средства для выплаты заработной платы 50.1 51 10220 1
8 Выдана из кассы  заработная плата 70 50.1 10220 4
9 Поступили материалы  от поставщиков (в том числе НДС) 10.1 60.1 15000 3
10 Выделен НДС  по приобретенным материалам 19.3 60.1 2700 3
11 НДС по приобретенным  материалам списан на расчеты с бюджетом 68.2 19.3 2700 4
12 Отпущены со склада в производство материалы 20 10.1 19560 1
13 Переданы материалы  для монтажных работ 08.3 10.1 320 1
14 Поступила на склад  из производства готовая продукция 43 20 30220 1
15 Готовая продукция  отгружена покупателям 45 43 38660 1
16 Реализованы покупателям  товары отгруженные (в том числе  НДС) 62.1 90.1 59000 -
17 Выделен НДС  с реализованной продукции 90.3 68.2 9000 -
18 С баланса списана  себестоимость реализованной продукции 90.2 45 35340 -
19 Поступили авансы от покупателей 51 62.2 51100 3
20 Погашена задолженность  банку по долгосрочному кредиту 67.1 51 7000 4
21 Получены безвозмездно материалы 10.1 98.2 1220 3
22 Безвозмездно  полученные материалы зачтены как  доход 98.2 91.1 720 -
23 Перечислено с  расчетного счета в уплату поставщикам 60.1 51 15440 4
24 Погашена задолженность  банку по краткосрочной ссуде 66.1 51 20220 4
25 Начислена премия работникам из текущей прибыли 99 70 11560 2
26 Начислена зарплата работникам организации 20 70 20000 3
27 Начислены взносы в социальные фонды: - расчеты по  социальному страхованию (2,9%)
- расчеты по  пенсионному обеспечению (26%)
- расчеты по  обязательному медицинскому страхованию (5,1%)
- расчеты по  страхованию от НС и ПЗ (0,5%)
 
20 20
20 

20
 
69.1 69.2
69.3 

69.11
 
580 5200
1020 

100
 
3 3
3 

3
28 Начислена заработная плата за монтажные работы 08.3 70 400 3
     Продолжение таблицы 2
1 2 3 4 5 6
29 Начислены взносы в социальные фонды за монтажные  работы: - расчеты по  социальному страхованию (2,9%)
- расчеты по  пенсионному обеспечению (26%)
- расчеты по  обязательному медицинскому страхованию (5,1%)
- расчеты  по страхованию от НС и ПЗ (0,5%)
 
 
08.3 08.3
08.3 

08.3
 
 
69.1 69.2
69.3 

69.11
 
 
11,6 104
20,4 

2
 
 
3 3
3 

3
30 Удержан подоходный налог с заработной платы 70 68.1 2000 2
31 Поступила на склад  из производства готовая продукция 43 20 15000 1
32 Начислены проценты за краткосрочный кредит 91.2 66.2 1720 -
33 Погашена часть  задолженности по процентам за краткосрочный  кредит 66.2 51 1000 4
34 Основные средства введены в эксплуатацию в полном объеме 01.1 08.3 2078 1
35 На расчетный  счет поступила выручка от реализации продукции в полном объеме 51 62.1 77880 1
36 Выдан аванс  поставщикам 60.2 51 25220 1
37 Получены  штрафы, пени 51 91.1 3000 -
38 Начислен  резерв по сомнительным долгам 91.2 63 4000 -
39 Получена  неустойка 63 91.1 2000 -
40 Доходы  от участия в совместной деятельности 58.4 91.1 4000 -
41 Уплачены  штрафы, пени 91.2 51 3000 -
42 Начислен износ  основных средств 20 02.1 20220 1*
43 Начислен износ  НМА 20 05 5220 1*
44 По окончании  отчетного периода выявлен финансовый результат 90.9 91.9
99 99
19100 1000
- -
45 Начислен налог  на прибыль 99 68.4 4020 2
Итого: 594356

2.3. Построение схем используемых бухгалтерских счетов

 
     Используя данные начального баланса и журнала  хозяйственных операций, были построены  схемы следующих счетов:
     1. Счет 20 «Основное производство» (рис. 1) является активным счетом.  
 
 
 

     Рисунок 1. Схема счета 20 «Основное производство» 
Корр.сч. Счет 20 «Основное производство» (А) Корр.сч.
 
10.1 70
69.1
69.2
69.3
69.11
02.1
05
НС 85800      
43 43
® ®
®
®
®
®
®
®
19560 20000
580
5200
1020
100
20220
5220
30220 15000
® ®
ОД 71900 45220 ОК
КС 112480    
 
 
     2. Счет 51 «Расчетный счет» (рис. 2) является активным счетом.
     Рисунок 2. Схема счета 51 «Расчетный счет»
Корр.сч. Счет 51 «Расчетный счет» (А) Корр.сч.
 
62.2 62.1
91.1
НС 11120      
69.1 50.1
67.1
60.1
66.1
66.2
60.2
91.2
® ®
®
51100 77880
3000
500 10220
7000
15440
20220
1000
25220
3000
® ®
®
®
®
®
®
®
ОД 131980 82600 ОК
КС 60500    
 
 
     3. Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (рис. 3) является активно-пассивным счетом.
     Рисунок 3. Схема счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Корр.сч. Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (А-П) Корр.сч.
 
51 51
    10020 (60.1) НС  
10.1 19.3
15.1
19.3
® ®
15440 (60.1) 25220 (60.2)
15000 (60.1) 2700 (60.1)
10000 (60.1)
1800 (60.1)
® ®
®
®
ОД 40660 29500 ОК
КС 25220 (60.2) 24080 (60.1) КС
 
 
     4. Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (рис. 4) является пассивным.
     Рисунок 4. Схема счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
     
Корр.сч. 
 
50.1
68.1
Счет  70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (П) Корр.сч.
    10220 НС  
99 20
08.3
15.1
® ®
10220 2000
11560 20000
400
2000
® ®
®
®
ОД 12220 33960 ОК
    31960 КС
 
 
 
 
 
 
     5. Счет 90 «Продажи» (рис. 5) является  активно-пассивным (бессальдовым).
     Рисунок 5. Схема счета 90 «Продажи»
Корр.сч. Счет 90 «Продажи» (А-П) Корр.сч.
68.2 45
68.2
45
99
® ®
®
®
®
2880 (90.3) 11560 (90.2)
9000 (90.3)
35340 (90.2)
19100 (90.9)
18880 (90.1) 59000 (90.1)
® ®
62.1 62.1
ОД 77880 77880 ОК
 
 
     6. Счет 91 «Прочие доходы и расходы» (рис. 6) является активно-пассивным  (бессальдовым).
     Рисунок 6. Схема счета 91 «Прочие доходы и  расходы»
Корр.сч. Счет 91 «Прочие доходы и расходы» (А-П) Корр.сч.
66.2 63
51
99
® ®
®
®
1720 (91.2) 4000 (91.2)
3000 (91.2)
1000 (91.9)
720 (91.1) 3000 (91.1)
2000 (91.1)
4000 (91.1)
® ®
®
®
98.2 51
63
58
ОД 9720 9720 ОК
 
     7. Счет 99 «Прибыли и убытки (рис. 7) является  активно-пассивным.
     Рисунок 7. Схема счета 99 «Прибыли и убытки»
Корр.сч. Счет  99 «Прибыли и убытки» (А-П) Корр.сч.
 
70 91.9
68.4
 
® ®
®
 
11560 1000
3620
29560 НС  
90.9
19100 ®
ОД 16180 19100 ОК
    32480 КС

2.4. Составление журнала-ордера  и главной книги

 
     Для журнально-ордерной формы бухгалтерского учета в качестве учетных регистров  используются журналы-ордера и Главная  книга.
     Главная книга (ГК) используется для обобщения  данных из журналов-ордеров, взаимной проверки правильности произведенных  записей по отдельным счетам и  для составления отчетного баланса. В ГК показываются вступительное  сальдо, текущие обороты и исходящее  сальдо по каждому синтетическому счету.
     Запись  текущих оборотов в ГК является одновременно и регистрацией учетных данных, отраженных в журналах-ордерах. Обороты по кредиту  каждого синтетического счета отражаются одной записью, а обороты по дебету – в корреспонденции с кредитуемыми счетами. В главной книге на каждый счет (субсчет) открывается отдельная  страница. Результаты заполнения Главной  книги сводятся в бланк баланса [2]. По счету 91 журнал-ордер и Главная книга представлены в таблицах 3, 4.
     Таблица 3 – Журнал-ордер №5 по КТ счета 91
Дата В Дт счета Сумма по Кт
98.2 51 63 58 99
2.12.2010 720         720
8.12.2010   3000       3000
15.12.2010     1000     1000
20.12.2010       4000   4000
30.12.2010         1000 1000
Итого           9720
 
Таблица 4 – Главная книга   счет № 91
Отчетный  период С Кт счетов Итого по Дт Итого по Кт ж-о  №2
Остатки на конец декабря
66.2 63 51 Дт Кт
ноябрь       - - - -
декабрь 1720 5000 3000 9720 9720 - -

2.5. Составление оборотно-шахматной  ведомости за декабрь  2010 года

 
 
 
     Таблица 5 – Оборотно-шахматная ведомость за декабрь 2010 года
        Кт  Дт
01 02.1 05 07 08.3 10.1 19.3 20 43 45 50 51 60.1 60.2 62.1 62.2 63 66.1 66.2
01         2078                            
07                                      
08.3       1220   320                          
10.1                         15000            
19.3                         2700            
20   20220 5220     19560                          
43               45220                      
45                 38660                    
50                       10220              
51                             77880 51100      
58.4                                      
60.1                       15440              
60.2                       25220              
62.1                                      
62.2                                      
63                                      
66.1                       20220              
66.2                       1000              
67.1                       7000              
68.1                                      
68.2             2700                        
68.4                                      
69.1                       500              
69.2                                      
69.3                                      
69.11                                      
70                     10220                
75.1                                      
76.5                                      
90.1                                      
90.2                   46900                  
90.3                                      
90.9                                      
91.1                                      
91.2                       3000         4000   1720
91.9                                      
98.2                                      
99                                      
Итого по Кт - 20220 5220 1220 2078 19880 2700 45220 38660 46900 10220 82600 17700 - 77880 51100 5000 - 1720
 
     Продолжение таблицы 5
        Кт  Дт
68.1 68.2 68.4 69.1 69.2 69.3 69.11 70 75.1 76.5 90.1 90.2 90.3 90.9 91.1 91.2 91.9 98.2 99 Итого по Дт
01                                       2078
02                                       -
05                                       -
07                 1220                     1220
08.3       11,6 104 20,4 2 400                       2078
10.1                                   1220   16220
19.3                                       2700
20       580 5200 1020 100 20000                       71900
43                                       45220
45                                       38660
50                                       10220
51                             3000         131980
58.4                             4000         4000
60.1                                       15440
60.2                                       25220
62.1                     77880                 77880
62.2                                       -
63                             2000         2000
66.1                                       20220
66.2                                       1000
67.1                                       7000
68.1                                       -
68.2                                       2700
68.4                                       -
69.1                                       500
69.2                                       -
69.3                                       -
69.11                                       -
70 2000                                     12220
90.1                                       -
90.2                                       46900
90.3   11880                                   11880
90.9                                     19100 19100
91.1                                       -
91.2                                       8720
91.9                                     1000 1000
98.2                             720         720
99     4020         11560                       15580
Итого по Кт 2000 11880 4020 591,6 5304 1040,4 102 31960 1220 - 77880 - - - 9720 - - 1220 19100 594356

2.6. Составление оборотно-сальдовой  ведомости

 
    Таблица 6 – Оборотно-сальдовая ведомость на 31.12.2010г., в ДЕ
№ счета Остатки на 01.12.10 Обороты за декабрь Остатки на 31.12.10
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
1 2 3 4 5 6 7
01 470000   2078   472078  
01.1 470000   2078   472078  
02   140440   20220   160660
04 90000       90000  
05   35000   5220   40220
07     1220 1220    
08     2078 2078    
08.3     2078 2078    
10 41000   16220 19880 37340  
10.1 41000   16220 19880 37340  
19     2700 2700    
19.3     2700 2700    
20 85800   71900 45220 112480  
43 18000   45220 38660 24560  
45 14000   38660 46900 5760  
50 760   10220 10220 760  
51 11120   131980 82600 60500  
58     4000   4000  
58.4     4000   4000  
60   10020 40660 17700 25220 12280
60.1   10020 15440 17700   12280
60.2     25220   25220  
62     77880 128980   51100
62.1     77880 77880    
62.2       51100   51100
63     2000 5000   3000
66   25000 21220 1720   5500
66.1   25000 20220     4780
66.2     1000 1720   720
67   12000 7000     5000
67.1   12000 7000     5000
68     2700 17900   15200
68.1       2000   2000
68.2     2700 11880   9180
68.4       4020   4020
69   800 500 7038   7338
69.1   800 500 591,6   891,6
69.2       5304   5304
69.3       1040,4   1040,4
69.11       102   102
70   10220 12220 31960   29960
75 1220     1220    
75.1 1220     1220    
     Продолжение таблицы 6
80   419660       419660
82   24000       24000
84   25200       25200
90 77880 77880
90.1   896800   77880   974680
90.2 430000   46900   476900  
90.3 136800   11880   148680  
90.9 330000   19100   349100  
91 9720 9720
91.1   14500   9720   24220
91.2 17500   8720   26220  
91.9   3000 1000     2000
98     720 1220   500
98.2     720 1220   500
99   29560 15580 19100   33080
Итого 731900 731900 594356 594356 832698 832698

2.7. Проведение реформации  баланса

 
     В конце года проводится реформация баланса. Для этого требуется закрыть  субсчета 90 и 91 счетов и счет 99. Поэтому было выполнено формирование ОСВ в два этапа: до реформации баланса и после реформации баланса. Создана вспомогательная ОСВ только по счетам 90, 91, 99 и 84 (таблица 7).
    Таблица 7 – Вспомогательная ОСВ на 31.12.2010., в ДЕ
№ счета Остатки на 01.12.09 Обороты за декабрь Остатки на 31.12.09
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
1 2 3 4 5 6 7
90 77880 77880
90.1   896800   77880 974680 974680
90.2 430000   46900   476900 476900
90.3 136800   11880   148680 148680
90.9 330000   19100   349100 476900
148680
974680
91 9720 9720
91.1   14500   9720 24220 24220
91.2 17500   8720   26220 26220
91.9   3000 1000   26220 2000 24220
99   29560 15580 19100 33080 33080
84   25200   33080   58280
 
Проведение  реформации баланса:
    Закрыть субсчетов счета 90:
     Дт 90.1-Кт 90.9 – 974680 ДЕ,
     Дт 90.9-Кт 90.2 – 476900 ДЕ,
     Дт 90.9-Кт 90.3 – 148680 ДЕ;
    Закрыть субсчета счета 91:
     Дт 91.1-Кт 91.9 – 24220ДЕ,
     Дт 91.9-Кт 91.2 – 26220 ДЕ;
    Закрыть счет 99:
     Дт 99-Кт 84 – 33080 ДЕ.
     После реформации баланса была составлена основная ОСВ на 01.01.2011 (таблица 8).
    Таблица  8 – Оборотно-сальдовая ведомость на 01.01.2011г., в ДЕ
№ счета Остатки на 01.12.10 Обороты за декабрь Остатки на 01.01.11
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
1 2 3 4 5 6 7
01 470000   2078   472078  
01.1 470000   2078   472078  
02   140440   20220   160660
04 90000       90000  
05   35000   5220   40220
07     1220 1220    
08     2078 2078    
08.3     2078 2078    
10 41000   16220 19880 37340  
10.1 41000   16220 19880 37340  
19     2700 2700    
19.3     2700 2700    
20 85800   71900 45220 112480  
43 18000   45220 38660 24560  
45 14000   38660 46900 5760  
50 760   10220 10220 760  
51 11120   131980 82600 60500  
58     4000   4000  
58.4     4000   4000  
60   10020 40660 17700 25220 12280
60.1   10020 15440 17700   12280
60.2     25220   25220  
62     77880 128980   51100
62.1     77880 77880    
62.2       51100   51100
63     2000 5000   3000
Продолжение таблицы 8
66   25000 21220 1720   5500
66.1   25000 20220     4780
66.2     1000 1720   720
67   12000 7000     5000
67.1   12000 7000     5000
68     2700 17900   15200
68.1       2000   2000
68.2     2700 11880   9180
68.4       4020   4020
69   800 500 7038   7338
69.1   800 500 591,6   891,6
69.2       5304   5304
69.3       1040,4   1040,4
69.11       102   102
70   10220 12220 31960   29960
75 1220     1220    
75.1 1220     1220    
80   419660       419660
82   24000       24000
84   25200   33080   58280
90 1678140 1678140
90.1   896800 974680 77880  
90.2 430000   46900 476900  
90.3 136800   11880 148680  
90.9 330000   644680 974680  
91 60160 60160
91.1   14500 24220 9720  
91.2 17500   8720 26220  
91.9   3000 27220 24220  
98     720 1220   500
98.2     720 1220   500
99   29560 48660 19100  
Итого 731900 731900 2278136 2278136 832698 832698

2.8. Формирование конечного  баланса на 01.01.2011 и отчета о прибылях и убытках за декабрь 2010 года

 
     По результатам произведенных расчетов и составления ОСВ на 01.01.2011 было произведено формирование конечного баланса на 01.01.2011. 
 
 
 

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на    01.01.2011 г.
К О Д  Ы
Форма №1 по ОКУД
Дата (год, месяц, число)  2011|01|01
Организация                                                                         по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика  ИНН
Вид деятельности                                                  по ОКВЭД
Организационно-правовая форма / форма собственности         по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения                                                  по ОКЕИ
Адрес
Дата  утверждения
Дата  отправки / принятия
Справка о наличии ценностей, учитываемых  на забалансовых счетах Код показателя На 01.01.2010г. На 01.01.2011г.
 Арендованные  основные средства (001) в том числе  по лизингу   
910 911
   
Товарно- материальные ценности, при-нятые на ответственное хранение (002) 920    
Товары, принятые на комиссию (004) 930    
Списанная в убыток задолженность неплатежных  дебиторов (007) 940    
Обеспечения обязательств и платежей полученные (008) 950    
Обеспечения обязательств и платежей выданные (009) 960    
Износ жилищного фонда (010) 970    
 Износ  объектов внешнего благоуст-ройства  и других         аналогичных объектов (011)  980    
Нематериальные  активы, полученные в пользование (012) 990    
 
Руководитель                                                            Главный бухгалтер
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.