На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


контрольная работа Деятельность аудируемого лица

Информация:

Тип работы: контрольная работа. Добавлен: 13.05.2012. Сдан: 2011. Страниц: 15. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


Министесрство образования и науки Российской Федерации
Федеральное государственное бюджетное образовательное  учреждение высшего профессионального  образования
Курганский  государственный университет
(КГУ) 

Экономический факультет
Кафедра «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» 
 

САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА 

Дисциплина  «Основы аудита» 
 
 
 
 

Преподаватель: канд. эк. наук, доцент                              Зотова Н.Н.
Выполнил: студент  группы ЭФ — 4718                            Бейсекеева А.К. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

г. Курган, 2011 

 Содержание
 Введение
 1 Понимание деятельности аудируемого лица
 2 Написание письма – обязательств и заключение договора на аудиторскую проверку
 3 Оценка системы внутреннего контроля организации.
 4 Определение уровня существенности
 5 Определение аудиторского риска
 6 Разработка плана аудиторской проверки бухгалтерской (финансовой) отчетности
 7 Написание аудиторского заключения, содержащего модифицированное мнение о достоверности бухгалтерской отчетности
 Теоретический вопрос
 Заключение
 Список литературы
 Приложения
                            
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 Введение 

   Современный аудит — независимая экспертиза финансовой отчетности предприятия на основе проверки соблюдения порядка ведения бухгалтерского учета, соответствия хозяйственных и финансовых операций законодательству РФ, полноты и точности отражения в финансовой отчетности деятельности предприятия.
       Начальным этапом проведения аудита является планирование и заключается оно в разработке общего плана аудита с указанием ожидаемого объема, графиков и сроков проведения аудита, а также в разработке аудиторской программы, определяющей объем, виды и последовательность осуществления аудиторских процедур, необходимых для формирования объективного и обоснованного мнения о бухгалтерской отчетности клиента. Планирование подразумевает глубокое изучение деятельности клиента, оценку вероятности наличия существенных искажений в бухгалтерском учете и отчетности и организацию эффективного проведения аудита. Аудитор производит проверку финансовой (бухгалтерской) отчетности клиента для того, чтобы определить ее достоверность и правильность указанных в ней показателей. Поэтому одной из основных задач аудитора является получение достаточных доказательств для выражения мнения о том, что бухгалтерская отчетность, по которой составляется аудиторское заключение, составлена в соответствии с общепринятой практикой и принципами и не содержит каких-либо искажений и неточностей.Целью выполнения самостоятельной работы является закрепление теоретических знаний, полученных при изучении дисциплины «Основы аудита» и получение практических навыков организации и планирования аудиторской проверки: расчета уровня существенности, аудиторского риска,  составление плана, заключения договора на аудиторскую проверку, написание аудиторского заключения. Выполнение работы основывается на практических материалах, собранных по  предприятию ОАО «Курганоблгаз»,  и раскрытие одного теоретического вопроса.
 1 Понимание деятельности аудируемого лица 

Таблица 1 - Понимание деятельности аудируемого лица.
Аспект  Информация,  которая может быть получена
1.1Легкий  доступ на рынок новых конкурентов  1.2 сокращение  или расширение деятельности
 
Риском  хозяйственной деятельности является то, что аудируемым лицом не был  оценен возможный спрос и бухгалтеры могут быть  не осведомлены о том как правильно вести учет в новых условиях.
1.3неблагоприятные  условия деятельности Аудируемое  лицо может искажать  данные отчетности, чтобы «приукрасить» действительность.
1.4 отраслевые  особенности бухгалтерского учета В каждой отрасли  свои особенности ведения бухучета; бухгалтер может быть не осведомлен  о том, как правильно вести учет и с его стороны сущ-ет риск  ошибок.
1.5 требования  НПА, в том числе регулирующих сферу деятельностити  аудируемого лица Все акты, регулирующие деятельность аудируемого  лица постоянно меняются, и не все способны сразу отреагировать на них, что ведет к искажению отчетности.
Управление  и структура собственности
2.1 корпоративная  и организационная структура, кадровые перестановки  и замены Кадровые перестановки и замены могут говорить о том  что возможно руководство предприятия  ищет угодных себе работников, чтобы  скрывать, искажать некоторую информацию в отчетности или о том, что нанимаемые бухгалтера неквалифицированы и соответственно в отчетности существуют искажения и ошибки.
2.2 акционеры и аффилированные лица (их деловая репутация) Если у акционеров существует плохая репутация , то они могут оказывать влияние при составлении отчетности, для того чтобы скрыть или изменить некоторую информацию и сделать отчетность более привлекательной для пользователей.
2.3 структура  капитала ( включая недавние или запланированные изменения) В случае если в организации заемный капитал превышает собственный, то организация может прибегнуть к искажению данных о капитале, чтобы составить отчетность более привлекательной для пользователей или акционеров.
2.4 цели, принципы, стратегические  планы  руководства Руководитель, преследуя определенные цели, планы, может оказывать давление на подчиненных, в области ведения бухучета и составления отчетности, что ведет к искажению данных.
2.5  наличие комитета по аудиту  и масштаб его деятельности Это усложняет  процесс управления организацией, увеличивается  степень принятия противоречивых решений. Главной причиной недостоверности отчетности в данном случае является то, что неотъемлемый принцип независимости в таком комитете  трудно реализуем.
2.6 факт  замены внешних консультантов(  юристов, аудиторов) Может означать что, руководство ищет удобных сотрудников для того, чтобы скорректировать отчетность в свою пользу.
2.7 планы  премирования или стимулирования  как элемента вознаграждения  Так как премирование зависит от полученной прибыль, то работники  высшего руководства  заинтересованы   в увеличении прибыли. В связи с этим данные отчетности  могут быть скорректированы ( изменены) в их пользу.
2.8 опыт  работы и репутация руководителя Руководитель, имеющий хорошую репутацию, не желает ее подпортить, и поэтому в определенных случаях, может оказывать влияние на составление отчетности в свою пользу.
2.9 основной  финансовый персонал и его  статус в организации Если финансовый персонал имеет на предприятии соответствующий статус, то в связи с опасностью потери своего статуса в организации может искажать  отчетность.
2.10 укомплектованность  бухгалтерии кадрами Риск искажения  отчетности заключается в том что, если бухгалтерия не полностью укомплектована, это увеличивает нагрузку  на каждого.
2.12 Отношение   руководства аудируемого лица к СВК Если руководство не уделяет внимание организации СВК, то существует  большая вероятность,  что данная отчетность не будет соответствовать фактическому положению организации.
Продукция, рынки, поставщики, расходы,  производственная деят-ть аудируемого лица
3.1 характер деятельности   В разных отраслях деятельности свои особенности учета, и если этим пренебрегать, то отчетность будет составлена не верно.
3.2местонахождение  рынков сбыта , общая доля рынка Предприятие, имеющее  небольшую долю рынка, с целью  привлечения новых клиентов, инвесторов, изменяет  данные  отчетности в свою пользу.
3.3 условия  оплаты по договорам поставки, норма прибыли Организация заинтересована в том, чтобы норма прибыли  была большой, поэтому велика вероятность, что эти данные могут быть изменены в отчетности.
3.4 портфель  заказов и его тенденция развития Портфель заказов - стоимость полученных заказов, но еще не выполненных. И чем больше у организации заказов, тем больше вероятность искажения отчетности.
3.5 поставщики  товаров  и услуг  Для того, чтобы не потерять своих поставщиков предприятия искажают  данные отчетности в свою пользу. 
3.6 основные  виды расходов организации Расходы должны быть рациональны, чтобы не вводить организацию в убыток. В этом случае организация может изменить  эти показатели в свою пользу.
3.7 действующие информационные системы Информационные системы, требуют квалифицированных работников, иначе это приведет  к  ошибкам  в отчетности.
3.8 особенности  полученных займов С целью получения  кредитов и займов организация умышленно искажает отчетность, для того что бы она выглядела наилучшим образом.
3.9 наличие  сделок по цене не выше себестоимости Такие сделки ведут  к убыточности, поэтому предприятие  может изменить  данные бухгалтерской отчетности  в лучшую сторону, чтобы не потерять поставщиков.
Факторы, относящиеся к имущественному, финансовому  положению аудируемого лица
4.1 значительное  снижение стоимости имущества  Обесценение имущества  предприятия  ведет к убыткам, которые отражаются в отчетности. Поэтому организация  может изменить данные отчетности.
4.2 недостаток  оборотного капитала Оборотный капитал формируется за счет заемных средств. Организация может искажать отчетность в свою пользу, чтобы быть более привлекательной для пользователей.
4.3 нехватка  акционерного капитала и проблемы с  его привлечением Отчетность  может быть искажена в части прибыли, основных показателей деятельности организации с целью привлечения  акционеров.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Обобщающие  финансовые коэффициенты 

    Коэффициент финансовой зависимости
Кнач = 237889/312409 = 0,76
Кконец = 247360/309805 = 0,8
    Исчисление величины чистых активов
ЧАнач = 312409 -74520 = 237889
ЧАконец = 309805 - 63445 = 247360
    Коэффициент ликвидности
Кнач = 237889/74520 = 3,19
Кконец = 247360/62445 = 3,96
    Коэффициент рентабельности
Кнач = 28151/330498 = 0,085
Кконец = 46442/350885 = 0,132
    Коэффициент устойчивости экономического роста
Кнач = (10452 - 860)/237889 = 0,04
Кконец = (23149 - 860)/247360 = 0,09
    Оценка качественного состава дебиторской задолженности
ДЗнач = 7161/52958 = 0,14
ДЗконец = 10851/54458 = 0,2
   Анализируя данные показатели, можно сказать, что их увеличение говорит о повышении стабильности, финансовой устойчивости и рентабельности предприятия, но и о финансовой зависимости от внешних займов, что может привести к банкротству.  
 
 
 
 
 
 
 

  2 Написание письма – обязательств и заключение договора на аудиторскую проверку
Письмо  о проведении аудита
  Управляющему директору ОАО «Курганоблгаз» Паленному А.В.
   Вы обратились к нам с просьбой о проведении обязательного аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности в составе (указать состав) за 2010 год. Настоящим письмом мы подтверждаем наше согласие и наше понимание данного задания. Аудит будет проведен нами с целью выражения мнения о достоверности финансовой отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.
   Мы будем проводить аудит в соответствии с федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности. Эти стандарты требуют, чтобы мы планировали и проводили аудит с целью обеспечения разумной уверенности в том, что финансовая отчетность не содержит существенных искажений. Аудит проводится на выборочной основе по предоставленным формам финансовой отчетности и включает в себя изучение на основе тестирования. Аудит также включает оценку применяемых принципов и методов бухгалтерского учета, правил подготовки финансовой отчетности, определение основных оценочных значений, сформированных руководством аудируемого лица, а также оценку общей формы представления финансовой  отчетности.
   В связи с тем, что в ходе аудита применяются выборочные методы и тестирование, существует неизбежный риск того, что некоторые, даже существенные, искажения могут остаться необнаруженными.
   В дополнение к аудиторскому заключению, содержащему наше мнение о достоверности финансовой отчетности, мы планируем предоставить Вам отдельный отчет, касающийся любых замеченных нами существенных недостатков в ведении бухгалтерского учета и в системе внутреннего контроля.
     Напоминаем, что в соответствии с законодательством Российской Федерации ответственность за подготовку финансовой отчетности, в том числе за раскрытие в ней необходимой информации, несет руководство Вашей организации. Это включает ведение бухгалтерского учета в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, наличие и надлежащую работу средств внутреннего контроля, выбор и применение учетной политики, а также меры по сохранности и надлежащему использованию активов организации. Нам потребуются от руководства организации официальные письменные подтверждения, касающиеся наиболее важных разъяснений и заявлений, сделанных в связи с аудитом.
        Надеемся на сотрудничество с Вашими сотрудниками и на то, что нам будут предоставлены любые записи, документация и иная информация, запрашиваемая в связи с аудитом. Средства за проведение аудита, выплачиваемые на основе счетов, которые будут выставляться по мере оказания услуги, рассчитываются исходя из времени, затраченного специалистами на выполнение задания, и включают покрытие командировочных расходов. Почасовая оплата варьируется в зависимости от уровня ответственности используемых специалистов, их опыта и квалификации.
       Данное письмо считается действительным в будущем до тех пор, пока оно не будет изменено или заменено другим либо его действие не будет прекращено.
        Просим Вас подписать и вернуть прилагаемый экземпляр данного письма в подтверждение того, что оно соответствует Вашему пониманию договоренности о проведении нами аудита финансовой отчетности Вашей организации.  
 

От имени  аудиторской организации
ООО «Аудит-Факт» 
Шепиловой Л.А., директор
                                                                 
25.12.11
____________ (подпись)
Принимается от имени ОАО   «Курганоблгаз»
Паленным  А.В., управляющий директор 

25.12.11
                           (подпись)                                                   
 
 

Договор на проведение аудита № 7686
  
        г. Курган                                                                         "16 "января 2011 г.
  
        Аудиторская фирма           ООО «Аудит-Факт»          , именуемая в
                                         (наименование фирмы)
  
   дальнейшем "Исполнитель", в лице  директора  Шепиловой Л.А.,
                                           (должность, ф.и.о.)
  
   действующего на основании Постановления №75 от 3.10.97г., с одной
                                                      (Устава, положения)
    
   стороны, и ОАО «Курганоблгаз»   , именуемая в дальнейшем "Заказчик", в
                (наименование организации)
  
  лице управляющего директора Паленного А.В., действующего  на  основании
                      (должность, ф.и.о.)
  
   доверенности № 745 от 25.10.2010г., c другой стороны, заключили настоящий
                         (Устава, положения)
  
   Договор о нижеследующем:
  
                                              1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА 

        1.1.   Заказчик   поручает,   а исполнитель принимает на  себя выполнение работ:
        1.1.1.  Проведение  аудиторской  проверки финансовой отчетности Заказчика за период с 1.01.10 г. по 31.12.2010 г.
        1.1.2. Срок сдачи работ по Договору "16"марта 2011 г.
        В результате:
        1.1.3.  Дается  аудиторское мнение в письменной форме о достоверности финансовой отчетности
        1.1.4. Составляется  аудиторское заключение.
  
                                             2. ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН
  
        2.1. Заказчик обязуется:
    2.1.1.Провести   полную   инвентаризацию  товарно-материальных ценностей,  денежных  средств и расчетов Заказчика собственными силами Заказчика  и за  счет средств Заказчика,  а также обеспечить выведение окончательных  результатов  инвентаризации  в порядке,   установленном нормативными актами.
  2.1.2.  Предоставить Исполнителю  бухгалтерскую, финансово-банковскую   документацию  и отчетность,  информацию, необходимую для осуществления работ, предусмотренных п. 1.1 настоящего Договора.
 2.1.3. Заказчик обязуется предоставлять по требованию Исполнителя объяснения   должностных  лиц  Заказчика  по  вопросам,   связанным  с проведением работ, предусмотренных п. 1.1 настоящего Договора, а также справки и копии необходимых документов.
        2.2. Исполнитель обязуется:
        2.2.1.   Провести  аудиторскую проверку  финансовой отчетности Заказчика за период с 1.01.10 г. по 31.12.2010г.
  
                         3. СТОИМОСТЬ РАБОТ И ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ
  
        3.1. Стоимость работ, предоставляемых Исполнителем в соответствии с п.         1.1  настоящего  Договора,  определяется  умножением количества часов,  затраченных  на  проведение  работ,  на  стоимость одного часа работ, проведенных одним специалистом,  в  соответствии  с  протоколом согласования договорной цены ( Приложение  к Договору №.7686 от "26"декабря 2011  г.),  являющимся неотъемлемой частью настоящего Договора.
       3.2.  Заказчик  произведет  платежи единовременно,  после сдачи работы  по  Договору путем перевода денежных средств на расчетный счет Исполнителя с указанием:  "За услуги по Договору №  7686 от  "26"декабря 2011 г."
  
                                4. ПОРЯДОК СДАЧИ-ПРИЕМКИ РАБОТ
  
        4.1.  По  завершении работ Исполнитель представляет Заказчику акт сдачи-приемки результатов работ.
        4.2.  Заказчик  обязуется в течение 15 дней со дня получения акта сдачи-приемки работ рассмотреть,  при отсутствии возражений, подписать и  направить  исполнителю  подписанный  акт  сдачи-приемки  работ  или мотивированный отказ от приемки робот.
        4.3.   В случае  досрочного  выполнения  работ  Заказчик  вправе досрочно принять и оплатить работы по договорной цене.
  
5. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ  СТОРОН
  
        5.1.  За неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по настоящему   Договору   Заказчик   и Исполнитель несут имущественную ответственность   в  соответствии  с действующим  законодательством  и условиями настоящего Договора.
        5.2.  Исполнитель несет полную  материальную  ответственность в соответствии  с действующим законодательством и условиями настоящего Договора.
        5.3.  В случае незавершения работ в срок,  определенный настоящим Договором, по вине Исполнителя он выплачивает Заказчику пеню в размере 2% суммы стоимости работ за каждый день просрочки.
        5.4.  За нарушение условий оплаты,  предусмотренных п.  2.1,  7.3 настоящего  Договора,  и  просрочку  приема выполненных работ Заказчик выплачивает   Исполнителю  пеню  в размере  2%  суммы,   подлежащей выплате, за каждый день просрочки.
  
                                       6. КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ
  
        6.1.  Стороны обязуются хранить втайне существование и содержание настоящего Договора, а также любую информацию и данные, представленные каждой  из  сторон  в связи с настоящим Договором,  не раскрывать и не разглашать  в общем или в частности факты или информацию какой-либо третьей стороне без предварительного письменного согласия Заказчика и наоборот.
        6.2.   Информация,  предоставляемая Заказчику в соответствии  с настоящим Договором ,  предназначена исключительно для него и не может передаваться   ни   частично,   ни   полностью   третьим   лицам   или использоваться  каким-либо  иным  способом  с участием третьих лиц без согласия Исполнителя.
                                           7. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ
  
        7.1.  Все споры и разногласия между двумя сторонами настоящего Договора устраняются путем переговоров либо решаются в соответствии с действующим законодательством.
                                     9. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА
  
        9.1. Срок действия настоящего Договора:  начало 16 января 2011 г. окончание 16 марта 2011 г.
        9.2.  Любая из  сторон  будет иметь право немедленно прервать действие  настоящего Договора путем передачи письменного уведомления в случае, если другая сторона Договора:
    а)  окажется  неплатежеспособной,   несостоятельной,   произойдет ликвидация или реорганизация;
         б)  приостановит  свои  обычные  деловые  операции  или возникнет угроза их приостановления;
         в) передаст всю или значительную часть информации третьим лицам.
        9.3.  Любая из  сторон  будет иметь право немедленно прервать действие    настоящего    Договора   путем   письменного   уведомления противоположной стороны,  и если  другая сторона совершит какое-либо нарушение и такое нарушение не будет устранено в течение 3 дней после подачи письменного уведомления о данном нарушении.
        9.4.  В случае расторжения Договора в порядке, предусмотренном п. 9.2,  9.3 настоящего Договора,  оплата услуг и работ Исполнителя будет производиться Заказчиком  на  основании выставляемого Исполнителем на инкассо платежного  требования  с приложением  одностороннего  акта с указанием  объема и стоимости фактически оказанных услуг и выполненных работ.
                                         10. ПРОЧИЕ УСЛОВИЯ
  
   10.1.   Исполнитель   по  своему  усмотрению осуществляет набор специалистов   для   проведения работ, предусмотренных настоящим Договором.
       10.2.  Цены за работы, указанные в настоящем Договоре, определены только  для настоящего  Договора  и не  могут служить прецедентом или конкурентным   материалом   при  заключении  аналогичных  договоров  в будущем.
  
                 11. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН
  
  Исполнитель: аудиторская фирма ООО «Аудит-Факт»              
  Адрес : 640000, г.Курган, ул. Пичугина, 15
  Счет № 3757589558
  Заказчик: ОАО «Курганоблгаз»
  Адрес : 640000, г.Курган, ул. К.Мяготина, 90-а
  Счет№ 4673990506
 
  К настоящему Договору прилагается:
  1. Протокол согласования договорной цены.
   Настоящий Договор подписан в 2-х экземплярах.
  
                                         ПОДПИСИ СТОРОН:
  
          От Исполнителя                                    От Заказчика
    __________________________                  _________________________
  
            М.П.                                                         М.П.
  
1. Протокол согласования цены 

Оплата  труда = 340 чел/ч * 50 руб. = 17000
Страховые взносы = 17000*34,2% = 5814
Общехозяйственные расходы = (17000+5814)*20% = 4562,8
Себестоимость = 17000+5814+4562,8=27376,8
Выручка = 27376,8*100%:75% = 36502,4
Прибыль = 36502,4 – 27376,8 = 9125,6
3 Оценка  системы внутреннего контроля  организации
Таблица 2 - Оценка системы внутреннего контроля
        Перечень  вопросов
Штатный сотрудник  
Главный бухгалтер
 
Зам. Бухгалтера
          А
    1
    2
3
            Контрольная среда
1 Соответствует ли организационная структура предприятия его размеру и характеру деятельности?
    -
     - -
2 Разработаны и утверждены схемы  структурных подразделений? 
    +
    + +
3  Разработана  ли система  ответственности  за ведение бухгалтерского учета?
    +
     + +
4 Разработана ли система ответственности за ведение налогового учета?
    +
     + +
5 Разработана   и   утверждена  ли система   основных принципов управления предприятием?
    +
     + +
Процесс оценки рисков  аудируемым лицом
6 Соответствует ли имеющееся программное обеспечение масштабам деятельности предприятия?
    +
     + -
7 Обучен ли новый персонал к отслеживанию внутрифирменных рисков?
    +
     + +
8 Разработаны ли правила локализации внутрифирменных рисков?
    -
     - -
9 Развита ли система отслеживания макроэкономических рисков?
    -
     - -
10 Разработана ли методология выявления хозяйственных рисков?
    +
     + +
      Информационная система, в т.ч. связанная с подготовкой  финансовой (бухгалтерской) отчетности
11 Имеется ли у персонала организации, занятого в учетной среде, соответствующая квалификация? - - -
12 Отражаются ли факты хозяйственной деятельности по экономическому содержанию? + + +
13 Осуществляется ли контроль за неурегулированной дебиторской и кредиторской задолженностью? + + +
14 Разработаны ли меры ответственности за неправильное отражение хозяйственных опреаций в налоговом учете? +
    +
+
Продолжение таблицы 2
А 1
    2
3
15 Проводятся ли мероприятия по оперативному анализу за финансовым состоянием предприятия?
    +
    +
+
Контрольные действия
16 Разработаны ли внутрифирменные процедуры, направленные на предупреждение рисков?
    +
    +
+
17 Проводятся ли мероприятия по анализу причин отклонения фактических показателей от плановых?
    -
    +
+
18 Разработаны ли контрольные процедуры, направленные на выявление точности, полноты информации, представленной в отчетности?
    -
    -
-
19 Проводится ли сопоставление внутренних данных со сведениями, полученными из внешних источников?
    +
    +
+
20 Проводится ли проверка бухгалтерских записей?
    +
    +
+
Мониторинг  средств контроля 
    нет
нет
21 Своевременно ли осуществляются расчеты с банками?
    +
    +
+
22 Проводится ли регулярная оценка качества работы персонала?
    +
    -
-
23 Своевременно ли осуществляются расчеты с бюджетом по налогам и сборам?
    +
    +
+
24 Существует ли методика оценки информации, полученной из внешних источников?
    -
    -
-
25 Участвуют ли структурные подразделения в решении оперативных прикладных задач?
    -
    +
+
                         Итого (положительных ответов):
    17
    18
17
                                Итого (заданных вопросов):
    25
    25
25
 
 
 
 
 
 
 
Таблица 3 – Результаты оценки системы внутреннего  контроля

и т.д.................


Должность Кол-во тестов участвующих в опросе Кол-во положительных ответов Оценка  системы внутреннего контроля , %
1 Штатный сотрудник 25 17 68
2 Главный бухгалтер 25 18 72
3 Зам. Бухгалтера 25 17 68

Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.