На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


контрольная работа Вклады населения

Информация:

Тип работы: контрольная работа. Добавлен: 13.05.2012. Сдан: 2011. Страниц: 14. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


Содержание 

  стр.
Введение 3
    Сущность сбережений, их виды и значение
4
    Виды и режим депозитных счетов 
11
    Проблемы защиты прав вкладчиков и пути их решения 
26
Заключение  44
Список  литературы  45
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
    ВВЕДЕНИЕ 

  Важнейшей характеристикой банка как специфического института является работа преимущественно на привлеченных ресурсах. Банк напрямую зависит от привлеченных ресурсов, их количественные и качественные характеристики определяют потенциал банка, влияют на его ликвидность и устойчивость.
  Грамотная и взвешенная политика в области  управления привлеченными ресурсами  является не только атрибутом качественного  банковского менеджмента успешно  функционирующего банка, но и непременным  условием его конкурентоспособности, стабильной и прибыльной деятельности.
  Источником  накопления сбережений является доходная часть бюджета населения, которая  состоит из натуральных и денежных доходов. Но доход, полученный в натуральном  выражении, в прямом виде не пригоден для накопления, поэтому население используют его для удовлетворения собственных потребностей, а остаток натурального дохода, как правило, превращают через продажу в денежный доход, так как доход в денежной форме более удобен для накопления сбережений.
  Опыт  экономического развития различных стран дает основания предполагать, что кроме доходов на величину сбережений влияет также целый ряд факторов. При этом их совокупное действие может оказаться более существенным, чем фактор дохода, и обусловить такие «аномальные» ситуации, когда высокие доходы сочетаются с низкой сберегательной квотой и, наоборот, низкие доходы сопровождаются высоким уровнем сбережений.
  Хорошо  известно, что сберегательные процессы идут в фарватере макроэкономической конъюнктуры, и является своеобразным барометром, отражающим экономическую и политическую стабильность государства. Анализ основных тенденций сберегательного дела позволяет построить траекторию динамики данного процесса, свидетельствующую о соответствии колебаний показателя объема сберегаемых денежных ресурсов основным историческим вехам, этапам роста и падения экономики страны.
    СУЩНОСТЬ СБЕРЕЖЕНИЙ, ИХ ВИДЫ И ЗНАЧЕНИЕ
 
     В экономической литературе встречается  большое количество определений  понятия «сбережения». Поэтому в  первую очередь рассмотрим, что представляют собой сбережения домохозяйств. Наиболее простое определение термина «сбережения» дано О.И.Лаврушиным: «…воздержание от трат» [10, с. 54].
     «Личные сбережения — часть денежных доходов  населения, не используемая на потребление, а откладываемая в целях накопления. Численно равна разности между личным располагаемым доходом и личными потребительскими расходами». «Сбережения — доля дохода лица (домохозяйства), предприятия или организации, которая не расходуется на текущее потребление» [18]. Из этих определений можно сделать вывод — сбережения представляют собой результат накопления собственниками богатства, в частности, в виде денежных средств, а область его применения распространяется на действия отдельных лиц и членов их семей, то есть, прежде всего, на домашние хозяйства. Таким образом, уровень сбережений зависит от уровня доходов домохозяйств и уровня цен на потребляемые товары и услуги.
     Источником  накопления сбережений является доходная часть бюджета населений, которая  состоит из натуральных и денежных доходов. Но доход, полученный в натуральном выражении, не пригоден для накопления, поэтому население используют его для удовлетворения собственных потребностей, а остаток натурального дохода, как правило, превращают через продажу в денежный доход, так как доход в денежной форме более удобен для накопления сбережений.
     Выполнение  деньгами функции средства накопления является важной предпосылкой развития кредитных отношений, с помощью  которых становится возможным использование  временно свободных средств, образующихся в различных звеньях хозяйства и у населения для предоставления ссуд предприятиям и организациям других звеньев хозяйства и отдельным гражданам. Возникающие и систематически возобновляемые кредитные отношения способствуют целесообразному использованию ресурсов хозяйства, развитию производства и более полному удовлетворению потребностей населения.
     Так как банки в большей части  используют привлеченные денежные средства, для них жизненно важно наличие  достаточного объема привлеченных средств для работы банка, объем этих средств влияет на конкурентоспособность банка на рынке банковских услуг.
     Сопоставляя различные виды денежных накоплений, следует выделить накопление наличных денег у населения. Практически в отношении таких остатков отсутствуют какие-либо ограничения в их использовании для оплаты товаров и обязательств. Это наиболее мобильный и ликвидный вид денежных накоплений. Тем более, что наличные деньги служат законным платежным средством и обязательны к приему во все виды платежей. [11]
     Несколько меньшие мобильность и ликвидность присущи причинам остаткам средств юридических и физических лиц на счетах в банках. При использования таких средств могут возникнуть при определенных условиях некоторые ограничения. Так, при недостаточности средств на расчетном счете предприятия для удовлетворения всех претензий имеющиеся средства могут использоваться в соответствии с установленной очередностью удовлетворения претензий, а не только по распоряжению предприятия-владельца счета. Тем не менее нельзя упускать из виду, что остатки на счетах в банках в определенной мере представляют собой не только накопление денег, но и вложения средств, приносящие доход.
     В связи с этим следует отметить, что деньги, вложенные в акции, облигации и другие ценные бумаги, представляют собой уже не столько накопление денег, сколько их вложение для получения дохода. [10, с. 54]
     Деньги в функции средства накопления в виде наиболее мобильной и ликвидной их части (наличные деньги), с одной стороны, не приносят доход; с другой (особенно в условиях инфляции) - подвержены опасности обесценения. Различные условия использования денег в функции накопления предполагают необходимость определенных усилий по целесообразному размещению накопленных денег.
     При решении проблемы целесообразного  размещения денежных сбережений принимается во внимание следующий комплекс требований:
    возможность беспрепятственного использования размещенных денежных средств. Накопление наличных денег населением обладает этим преимуществом. Это играет немалую роль в выборе этой формы накопления.
    надежность вложений;
    минимизация риска;
    возможность получения дохода от вложений средств.
     Итак, подведем итог. Мы можем накапливать деньги в наличной форме («в чулке»), это даст ряд преимуществ (высокая ликвидность, возможность беспрепятственно, без ограничений использоваться), но в нынешних условиях этот тип накоплений имеет, на мой взгляд, серьезный недостаток, а именно, то, что под действием инфляции денежные средства обесценятся. Тогда зачем держать деньги на руках, если через не которое время, они могут превратиться просто в бумагу. На мой взгляд, это не целесообразно, да, надо иметь при себе определенную сумму высоколиквидных средств, но она не должна быть огромной, надо планировать, анализировать, какую часть денег вы можете использовать на сбережения и размещать эти средства в организованные фонды. Есть много различных инструментов в которые можно вложить свои сбережения: вклады, ценные бумаги, валюту, недвижимость и т.д., в зависимости от того какой результат вы хотите получить. Если вы будете вкладывать денежные средства в ценные бумаги вы можете получить хороший доход в качестве дивидендов, увеличения рыночной стоимости, есть шанс потерять часть, а может быть и все денежные средства вложенные в акции, тем более что в виду последних событий (мировой кризис) доверие даже к «голубым фишкам» падает, так же обстоят дела и с валютой: можно получить весьма не плохой доход («спекулятивный») или же потерять часть средств вследствие не благоприятной экономической обстановке в стране, в валюту которой вы вложили свои «кровные». По другому обстоят дела со вкладами, да они не принесут большого дохода (не всегда полностью компенсируют действие инфляции), но это достаточно безопасный инструмент вложения своих средств, так как вкладчик защищен от различного рода ситуаций на рынке в связи с существованием в нашей стране программы по страхованию вкладов (при банкротстве вклады до 700тысяч рублей возвращаются вкладчикам в полном объеме), кроме того по ГК РФ ст. 837 п.2 «По договору банковского вклада любого вида банк обязан выдать сумму вклада или ее часть по первому требованию вкладчика, за исключением вкладов, внесенных юридическими лицами на иных условиях возврата, предусмотренных договором. Условие договора об отказе гражданина от права на получение вклада по первому требованию ничтожно». [2] То есть можно сказать что вклады физических лиц являются довольно таки ликвидными, так вне зависимости от условий договора вкладчик в любое время может потребовать у банка возврата вложенных средств.
     К числу основных факторов, определяющих современные сберегательные процессы и дополняющих действие фактора дохода, относятся:
     1) Политическая и экономическая стабильность государства и социально-экономическая ориентированность политики. Фактор оказывает понижающее воздействие на уровень сбережений. Наличие надёжных социальных, экономических гарантий для членов общества (высокий уровень оплаты труда и пенсионного обеспечения, доступность различных видов медицинского страхования) дают возможность достаточно уверенно смотреть в будущее и не делать запасов «на чёрный день».
     2) Финансовая стабильность общества. Этот фактор изменяет структуру сбережений и оказывает двоякое воздействие: увеличивает размер организованных сбережений (то есть реальных с точки зрения государства сбережений, которые могут рассматриваться как действительный источник развития экономики) и уменьшает объём неорганизованных («в чулках», за границей и т.д.).
     3) Инфраструктурно-рыночные особенности стереотипов потребления, сложившихся в данной стране, регионе и т.д. Здесь играют большую роль реклама новых товаров и услуг, эффект «демонстрации» потребительских стандартов средствами массовой информации, а также наличие гибких финансовых инструментов (кредит, ипотека, аренда), позволяющих удовлетворить потребности в жилье, одежде, бытовой технике с отсрочкой оплаты. Использование этих инструментов обусловливает значительное снижение объёма реальных сбережений.
     4) Культурно-исторические и природно-климатические особенности структуры потребления. Так, страны с более суровым климатом в структуре потребления имеют особые статьи расходов, связанные с поддержанием теплового баланса жилья и нежилых помещений, калорийного питания и т.д. Этот фактор также снижает возможности формирования сбережений.
     В РФ в настоящее время можно говорить в долгосрочном периоде об увеличении сбережений населения. Сберегателями в нашей стране являются 19% население против 10%, которые были в 1999 году. Но в связи с текущим состоянии экономики уровень сберегателей резко сократился (в 2006 годы было 25%). Это связано с тем что у населения становиться меньше свободных средств которые можно было бы использовать для накопления. [20]
     Мотивы определяющие сберегательное поведение населения:
    Страховой мотив («иметь деньги на всякий случай», «про запас»)
    Инвестиционный мотив («для покупки квартиры», «на образование»)
    Потребительские («для покупки дорогих вещей», «на отдых, развлечение»)
    Мотив развития («для открытия, расширения собственного дела»)
 
Таблица 1 - Цели сбережений населения1

    Поскольку вопрос подразумевал множественный ответ (до 3-х вариантов), то сумма ответов не равняется 100
 
 
 
     Основным  мотивом как мы видим остался  страховой мотив. Эти сбережения формируются в следствие неблагоприятных  экономических условий. Которые  можно сейчас наблюдать в мировой и непосредственно в нашей экономике, поэтому доля таких сбережений увеличилась на 8%.
     Вторым  по значимости мотивом является инвестиционный мотив, причем роль образовательного мотива выросла с 1997 года по 2009 год с 15% до 36%. В свою очередь накопления с целью покупки недвижимости понизились.
     Потребительский мотив ослаб в виду текущих  событий, так как население оказавшись заложником экономического состояния  страны не слишком стремиться сохранить  денежные средства для покупки дорогих  вещей и отдыха (упал на 6%).
     Если  говорить о формах сбережения, то на данном этапе доля неорганизованных сбережений увеличилась и установилась в 2009 году на уровне 50%, хотя если рассматривать 2005 год, доля их была 45%. Это несомненно связано с текущей ситуацией в экономики. Население меньше стало доверять банкам и банковской сфере (основная доля в организованных сбережениях принадлежит банковским вкладам). [20]
     Проанализировав таблицу 2 и 3 можно сказать что преобладают в общем объеме привлеченных средств населения вклады в рублях. Хотя в текущем периоде эта форма и потеряла по отношению к вкладам в иностранной валюте (с 73,35% до 66,1%). Необходимо отметить что такие изменения в структуре привлеченных средств коммерческих банков связаны с кризисом. Так же  можно выделить Сберегательные сертификаты, это достаточно молодая форма сбережений имеет маленький удельный вес – всего 0,2%. Государственный, не государственные ценный бумаги. имеют незначительную долю в объем сбережений (5%).
     Что касается не организованных форм сбережений, то их уровень до недавнего времени падал по отношению в общему объему сбережений (на 2007 год 45%). Но сейчас ситуация поменялась в отношении объема и структуры. На 5% увеличилась доля этих форм сбережений (связано с недоверием к банковской сфере). В тоже время до недавнего времени неорганизованные сбережения в рублях составляли 70%, сейчас же 52%. Это связано с резким увеличением курса доллара (с июля 2008 года по февраль 2009 курс увеличился на 52,35%). К неорганизованным формам сбережения кроме наличной валюты относятся вложения в изделия из драгоценных металлов, антиквариат, картины (5% от общего объема сбережений)
     Подведя итог выше сказанному можно сделать  вывод:
     Сейчас  прослеживается отрицательное влияние экономического положения в стране (увеличение неорганизованный сбережений, увеличение страхового мотива у населения). Я думаю, при правильной политике государства направленной на стабилизацию положения в стране сможет помочь изменить структуру сбережений в пользу организованных форм, являющиеся наиболее разумными. Такие изменения позволят увеличить пассивную часть баланса коммерческих банков, что позволит увеличить объемы инвестиций, а следовательно спровоцировать экономический рост. 

    ВИДЫ  И РЕЖИМ ДЕПОЗИТНЫХ СЧЕТОВ
 
     Коммерческий  банк привлекает денежные средства во вклады в соответствие с нормативными актами РФ:
    Конституция Российской Федерации. Принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 года
    Гражданский кодекс Российской Федерации. Принят Государственной Думой 21 октября 1994 года
    О банка и банковской деятельности: Федеральный закон от 3.02.1990 г. № 395-1 (в ред. от 17.05.2007)
    Инструкция ЦБ РФ от 14.01.2004; №109-и «о порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдачи лицензии на осуществление банковских операций» (в ред. от 15.07.2008)
    Письмо ЦБ РФ от 10 февраля 1992г. №14-3-20 Положение «О сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций»
    Положения ЦБ РФ от 01.11.1996 г. N 50 "О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории РФ и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами"
    О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации: Федеральный закон от 23.12.2003; №177-ФЗ (ред. от 22.12.2008)
     Банк  для получения права на привлечение денежных средств во вклады должен получить соответствующую лицензию (лицензия на привлечение во вклады денежных средств во вклады физических лиц в рублях и иностранной валюте).
     Вклад – денежные средства в рублях или  иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в целях хранения и получения дохода. Доход по вкладу выплачивается в денежной форме в виде процентов. Вклад возвращается вкладчику по его первому требованию в порядке, предусмотренном для вклада данного вида в федеральном законе и договоре вклада [3, ст. 36].
     Средства, принятые от клиентов, подразделяются на вклады до востребования, вклады срочные, сберегательные вклады, вложения в  ценные бумаги, металлические вклады.
     Вклады  до востребования – это средства в рублях и/или в иностранных валютах внесенные на банковские счета, которые их владельцы в соответствии с договором вклада могут получить полностью или в необходимой части по первому требованию, выписав соответствующий денежный документ и предъявив его в банк [15, с. 79].
     Кроме того, к средствам до востребования относятся деньги, размещенные и на других счетах, но которыми можно воспользоваться в любой нужный для владельца этих средств момент.
     Преимущество  размещения денег в банке на условиях «до востребования» - высокая ликвидность (быстрое обращение в «живые» деньги). Наличные и/или безналичные деньги зачисляются на банковские счета и снимаются (списываются) с них по мере проведения владельцами счетов хозяйственных и других операций. Однако с точки зрения банка этот ресурс, отличающийся повышенной мобильностью, является не очень надежным, поэтому процент, который он платит за данные привлеченные средства, относительно невелик.
     Таким образом, средства, принятые до востребования, имеют такие особенности[14, с. 218]:
     1) деньги вносятся (зачисляются) и изымаются (списываются) свободно (применяются лишь некоторые ограничения на изъятие);
     2) владелец счета платит банку  комиссию за открытие и/или  пользование счетом в виде  твердой месячной ставки или  в процентах от дебетового  оборота по счету (суммы списаний со счета);
     3) банк платит владельцу счета  невысокий процент либо вообще  не платит.
     Средства  во вкладах физических лиц, даже если они оформлены как срочные, фактически следует относить к средствам  до востребования, потому что физическое лицо в соответствии с российским законодательством имеет право изъять срочный вклад из банка, по сути, в любое время. Таким правом не обладает юридическое лицо. Однако если в стране более или менее стабильная экономическая ситуация, то массового изъятия гражданами срочных вкладов можно не опасаться.
     Срочные вклады – это деньги, внесенные (переведенные) в банк на фиксированный срок, которые  их владельцы в соответствии с  договором вклада обязуются не забирать из банка до истечения указанного срока либо до наступления иных обстоятельств, указанных в договоре. Такие вклады в зависимости от срока пребывания соответствующих сумм на банковских счетах можно классифицировать на множество групп [14, с. 218].
     При ближайшем рассмотрении оказывается  также, что срочные вклады подразделяются на [14, с. 218]:
     1) срочные вклады в строгом смысле  этого слова;
     2) вклады с предварительным уведомлением  об изъятии, в том числе досрочном.  В этом случае банки требуют  от владельца счета подачи  специального уведомительного заявления о намерении изъять средства. Срок подачи такого заявления заранее оговаривается, с учетом этого срока устанавливается также величина платы (процента) за вклад; указанный срок может колебаться от недели до нескольких месяцев в зависимости от срока и размера вклада.
     Характерные особенности срочных вкладов  следующие [14, с. 219]:
     1) они привлекаются на четко  определенные сроки, но клиенты,  особенно физические лица, могут  и не соблюдать эти сроки;
     2) владельцам соответствующих счетов  банк платит фиксированный процент.
     Особо хочу выделить «Мультивалютный» вклад. Это вклад который подразумевает  открытие срочного вклада в нескольких валютах (сейчас в основном на 3 валюты: доллар США, евро и рубль). В нынешних условия этот вклад имеет гораздо  большую доходность, нежели другой срочный вклад в одной валюте. Только спекулятивный доход при грамотном распоряжение может составить около 40%годовых (Пример: в период с июля 2008года по февраль 2009 официальный курс доллара к рублю вырос на 48,76%)
     Преимущества:
    Получение значительного дохода от вклада и правильного распоряжения им;
    Диверсификация рисков, защита от резкого изменения курса одной из валют вклада (перевод денежных средств внутри вклада из одной валюты в др).
     Отрицательная сторона: необходимо грамотно управлять средствами на этом счете, так как в большинстве случаев банк берет комиссию за каждую конвертацию денежных средств внутри вклада. Эти комиссии могут «съесть» процентный доход (даже понести некоторый убыток) от управления средствами вклада, а значит и цель вложения (если вы преследуете получить макс. доход) будет не достигнута
     Вклады  – это традиционные, в целом  хорошо отработанные и привычные  клиентам банковские продукты (услуги).
     Сберегательные  вклады – это банковские вклады физических лиц с целью накопления или сохранения денежных сбережений населения. Их характеризует специфическая мотивация – поощрение бережливости, накопление средств в целях последующего удовлетворения потребностей личного характера [15, с. 82].
     Сберегательные  вклады, которые банки открывают физическим лицам, можно подразделить на следующие группы:
     1) до востребования;
     2) срочные, в том числе:
     - срочные с дополнительными взносами;
    - выигрышные; (денежный вклад, доход по которому вкладчик получает в виде выигрышей по регулярно проводимым тиражам)
     - денежно-вещевые выигрышные; (розыгрыш м/д вкладчиками)
    - целевые (денежные сбережения граждан в банках, как правило, долгосрочные и высокодоходные, но с отложенным сроком получения основного капитала и процентов, предназначенные; накопления средств на перспективу. Например, сбережения, необходимые к совершеннолетию или к свадьбе ребенка);
    - условные; (открытие вклада на другое лицо, которое может распоряжаться только при соблюдение определенных условий, или наступлении определенных обстоятельств: совершеннолетие, праздничный вклад)
     - с предуведомленными платежами  и др.
     Так же в банковской практике применяют  «сберегательный сертификат» как инструмент привлечения денежных средств населения.
    Сберегательный  сертификат - является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в кредитную организацию, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в кредитной организации, выдавшей сертификат, или в любом ее филиале.
     Сберегательный  сертификат является относительно молодым  на российском рынке многофункциональным  банковским продуктом.
     Особенности сберегательного сертификата [21]:
     А) Это особый вид депозита, соединяющий в себе свойства вклада и ценной бумаги. Он имеет фиксированную процентную ставку, которая устанавливается при выдаче ценной бумаги. Выплата процентов осуществляется одновременно с погашением сертификата при его предъявлении. При досрочном погашении сертификата, банки выплачивают проценты, установленные по вкладам до востребования если условиями сертификата не установлен иной размер %.
     Б) Банковский сертификат можно подарить или передать другому лицу. Сертификат, выписанный на предъявителя, передается другому лицу простым вручением. Именной сертификат передается простым оформлением цессии (уступки требования) на оборотной стороне бланка сертификата, на дополнительных листах (приложениях).
     В) Сертификаты можно завещать своим наследникам.
     Г) Они могут использоваться в качестве залога при кредитовании. В этом случае сберегательные сертификаты, как правило, передаются на хранение в банк, по месту получения ссуды. Так, если вы вложили свои свободные средства в длительный выгодный депозитный сертификат, и вам не хочется терять доходы по нему, а деньги все-таки нужны, то можно оформить кредит под залог этой ценной бумаги.
     Д) Сберегательные сертификаты можно использовать для хранения денежных средств во время поездок. Удобнее везти одну бумажку, нежели несколько пачек купюр. Получить средства в счет оплаты сберегательного сертификата можно во всех подразделениях Банка, выдающих сертификаты и обслуживающих физические лица. Есть в этой услуги и минусы – не все банки имеют разветвленную филиальную сеть по всей стране, а сертификат (на предъявителя) возить также опасно, как и деньги.
     Е) Сберегательные сертификаты, выписываемые банками на предъявителя не участвуют в системе страхования вкладов физических лиц
В соответствии с абзацем 2 пункта 2 статьи 5 ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках РФ» от 23 декабря 2003 года N 177-ФЗ и абзацем 2 пункта 2 статьи 4 ФЗ «О выплатах Банка России по вкладам физических лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» от 29 июля 2004 года N 96-ФЗ, не подлежат страхованию средства, размещенные физическими лицами в банковские вклады на предъявителя, удостоверенные сберегательными сертификатами.
     Ж) Существует налог по ставке 13% от первоначальной стоимости именного Сберегательного сертификата. Уплачивается если именной сертификат сменил владельца и гасится не покупателем, а иным лицом. Получение именного сертификата в наследство, его дарение или передача другому лицу, относится к получению дохода другим лицом.
   Так же можно классифицировать  депозиты по следующим признакам:
    По срокам:
      Онкольные:
        До востребования
        Расчетные
        Корсчета (ЛОРО)
      Срочные:
        Краткосрочные (до полугода)
        Среднесрочные (от полугода до года)
        Долгосрочные (более 1 года)
      Бессрочные (пролонгируемые)
    По условиям изъятия денежных средств:
      С возможностью (без уведомления)
      С предварительным уведомлением
      Без возможности
     В этом пункте необходимо добавить тот  факт, что в соответствие с законодательством  РФ (ГК ст837), по первому требованию вкладчика банк обязан выдать сумму вклада или ее часть, условие договора об отказа гражданина от права на получение вклада по первому требованию ничтожно. То есть вкладчик имеет право вне зависимости от условий договора забрать внесенный вклад без уведомления банка.
    По условиям капитализации:
      С капитализацией (проценты по вкладу присоединяются к сумме вклада и в будущем на эту сумму тоже начисляются проценты)
      Без капитализации
    По условиям пролонгации:
      Без ограничений
      По прежним условиям
      По новым условиям
      Без возможности
    По условиям пополнения вклада:
      Без ограничений
      С минимальным и максимальным пределами
      Без возможности добавления
    В зависимости от валюты вклада:
      Рублевые
      Валютные
      Мультивалютные (для открытия данного вида вклада используется не один а несколько счетов в зависимости от видов используемых валют, сколько валют используется, столько и счетов)
    В зависимости от статуса клиента:
      VIP клиенты
      Различные соцгруппы (пенсионеры)
      обычные
 


Таблица 2 - Объемы привлеченных банковских вкладов физических лиц (млн. руб.)[16,17]
   
 
Всего1
В рублях В иностранной  валюте
Всего2 До востребования3 До 30 дней3 От 31 до 90 дней3 От 91 до 180 дней3 От 181 дня до 1 года3 От 1 года до 3 лет3 Свыше 3 лет3 Всего2 До востребования3 До 30 дней3 От 31 до 90 дней3 От 91 до 180 дней3 От 181 дня до 1 года3 От 1 года до 3 лет3 Свыше 3 лет3
01.01.2004 1 519 454 1 055 368 69,45%
184 682 17,5%
1 115 0,1%
32 049 3%
197 441 18,7%
174 295 16,5%
441 284 41,8%
24 502 2,32%
464 086 30,54%
77 954 16,8%
516 0,1%
9 676 2,1%
58 736 12,66%
120 828 26,04%
186 293 40,142%
10 084 2,17%
01.01.2005 1 980 816 130,4%
1 462 608 73,84%
228 709 15,64%
1 249 0,08%
25 908 1,8%
143 995 9,85%
203 337 13,9%
768 656 52,5%
90 755 6,205%
518 208 26,16%
75 872 14,64%
750 0,14%
10 297 2%
44 871 8,66%
114 439 22,08%
251 762 48,58%
20 217 3,9%
01.01.2006 2 761 194 139,4%
2 088 657 75,64%
351 667 16,84%
1 699 0,08%
32 457 1,55%
135 589 6,5%
302 869 14,5%
1 109 920 53,14%
154 455 7,4
672 537 24,36%
98 293 14,61%
865 0,13%
12 672 1,9%
43 646 6,5%
141 269 21%
345 839 51,42
29 953 4,45%
01.01.2007 3 809 714 138%
3 179 789 83,46%
583 883 18,36%
2 091 0,07%
44 910 1,4%
146 581 4,61%
460 767 14,5%
1 706 157 53,65%
235 400 7,4%
629 925 16,54%
103 119 16,37%
695 0,11%
11 672 1,85%
27 939 4,43%
113 483 18,01%
347 916 55,23%
25 101 4%
01.01.2008 5 159 200 135,4%
4 492 868 87,1%
853 285 19%
4 048 0,09%
57 942 1,29%
158 873 3,53%
598 403 13,32%
2 475 108 55,09%
345 209 7,68%
666 332 12,9%
102 748 15,42%
2 858 0,43%
14 437 2,16%
27 701 4,16%
119 616 18%
366 978 55,07%
31 993 4,8%
01.01.2009 5 906 990 114,5%
4 332 678 73,35%
838 138 19,34%
1 813 0,04%
35 4790,82% 132 929 3,07%
471 130 10,9
2 506 309 58%
346 881 8%
1 574 312 26,65%
163 593 10,4%
2 153 0,14%
47 072 3%
90 919 5,8%
275 110 17,5%
922 156 58,6%
73 310 4,66%
01.02.2009 6 115 348 103,53%
4 042 168 66,1%
723 350 18%
1 826 0,04%
32 765 0,81%
127 203 3,147%
447 826 11,08%
2 386 317 59,04%
322 881 8%
2  073 179 33,9%
201 341 9,71%
2 838 0,14%
66 138 3,20%
136 132 6,57%
393 303 19%
1175789 56,714%
97 639 4,71%
    Проценты считаются к предыдущей дате
    Проценты считаются к общей сумме вкладов
    Проценты считаются к общей суммы вкладов номинированных в рублях и иностранной валюте
Таблица 3 - Объем выпущенный кредитными организациями сберегательных сертификатов (млн. руб.) [16,17]
  Всего До 30 дней От 31 до 90 дней От 91 до 180 дней От 181 дня до 1 года От 1 года до 3 лет Свыше 3 лет
01.01.2007 33 062 1 237 3,74%
2 225 6,73%
3 170 9,6%
22 158 67,02%
3 303 10%
133 0,4%
01.01.2008 30 049 90,1%
1 385 4,61%
1 796 6%
2 214 7,37%
11 785 39,22
12 478 41,52%
91 0,3%
01.01.2009 12 651 42,1%
432 3,415%
1 132 9%
955 7,55%
5 267 41,63%
4 489 35,5%
17 0,13%
 

 

     Если  рассмотреть таблицу 2 можно увидеть что наибольший удельный вес в общей величине вкладов составляют вклады от 1 года до 3 лет.
     В период 2004 под 2009 год преобладали  вклады населения номинированные в  рублях (более 80%), но начиная с 2009 года ситуация поменялась, доля вкладов  в иностранной валюте стала расти  и на 01.01.2009 стала равна 26,65% от общего объема вкладов, в течение месяца эта доля еще увеличилась и составила 33,9%.
     По  данным таблиц можно сделать вывод  что объем привлеченных средств  с помощью сберегательных сертификатов составляет малую часть в общем  объеме привлеченных средств, а именно:
     На 01.01.2007 доля сберегательных сертификатов в общем объеме привлеченных средств банков составила 0,86%, на 01.01.2008 это доля уменьшилась и составила 0,58%, на 01.01.2009 эта доля стала еще меньше и составила 0,21%.
     С целью заинтересовать вкладчиков банки  используют различные способы исчисления и уплаты процентов (простые проценты, сложные проценты, фиксированная процентная ставка, плавающая ставка и др.).
     Банк  выплачивает проценты на сумму вклада в размере, определяемом договором  банковского вклада.
     Проценты  на сумму банковского вклада начисляются со дня, следующего за днем ее поступления в банк, по день ее возврата клиенту (списания) включительно, а если ее списание со счета вкладчика произведено по иным основаниям, до дня списания включительно[6].
     По  срочным вкладам, по которым предусмотрена пролонгация сроков, начисление за пролонгируемый срок производиться со дня, следующего за днем окончания предыдущего периода по день окончания пролонгированного срока или по день выплаты вклада (включительно).
     По  срочным вкладам, по которым в случае нарушения условий предусмотрено начисление процентов по ставке вклада до востребования, проценты начисляются исходя из процентной ставки, действующей по вкладу до востребования в той валюте в которой открыт срочный вклад.
     Проценты  могут начисляться в конце срока вклада или периодически, до окончания срока вклада (к примеру, раз в месяц). Во втором случае:
     1) начисленные проценты могут прибавляться  к сумме вклада. При этом при  следующем начислении процентов  они будут начисляться уже  на всю сумму вклада с учетом ранее капитализированных процентов, таким образом в итоге доход по вкладу с капитализацией будет выше, чем по «стандартному» (без капитализации) вкладу с аналогичной процентной ставкой.
     2) начисленные проценты могут сразу  выплачиваться (на карточный счет или на счет «до востребования»). В этом случае сумма вклада увеличиваться не будет и итоговый доход по вкладу останется «стандартным», однако вкладчик сможет до окончания срока вклада получать постоянный доход в виде процентов. 

       Таблица 4 – Средневзвешенные процентные ставки по привлеченным банковским вкладам населения и сберегательным сертификатам (% годовых) [16] 

Показатели 01.01.2009 г. 01.01.2008 г. 01.01.2007 г.
со  сроком привлечения в рублях:
до 30 дней 0,8 0,8 0,6
до 30 дней, кроме срока «до востребования» 7,0 2,0 3,3
от 31 до 90 дней 7,5 5,1 5,2
от 91 до 180 дней 9,6 7,4 7,2
от 181 дня до 1 года 10,6 8,7 9,1
свыше 1 года 9,9 7,5 8,0
со  сроком привлечения в долларах США:
до 30 дней 0,8 1,4 0,7
до 30 дней, кроме срока «до востребования» 3,5 2,6 3,8
от 31 до 90 дней 4,9 4,4 3,9
от 91 до 180 дней 6,4 5,1 5,3
от 181 дня до 1 года 7,5 6,4 6,6
свыше 1 года 6,8 6,8 6,7
со  сроком привлечения в евро:
до 30 дней 0,7 0,8 0,5
до 30 дней, кроме срока «до востребования» 1,4 2,9 3,1
от 31 до 90 дней 4,6 3,5 3,1
от 91 до 180 дней 6,3 4,5 4,8
от 181 дня до 1 года 6,6 5,7 6,1
свыше 1 года 6,7 6,1 6,6
Со  срокам привлечения в сберегательные сертификаты:
     До 30 дней      9,3      6,1      6,0
От 31 до 90 дней      6,7      6,3      5,8
От 91 до 180 дней      10,5      10,0      8,4
От 181 дня до 1 года      12,9      10,4      10,2
От 1 года до 3 лет      12,2      11,0      10,2
     По  данным таблицы 4 видно, что чем длительнее срок по вкладным операциям, тем выше процентная ставка. Средневзвешенные процентные ставки по привлеченным банковским вкладам населения в валюте Российской Федерации свыше 6 месяцев выше, чем по вкладам до 1 месяца. Но по вкладам свыше 1 года процентные ставки нижи, чем по вкладам от 2 месяцев. Средневзвешенные процентные ставки по привлеченным банковским вкладам населения в иностранной валюте значительно меньше, чем процентные ставки в валюте Российской Федерации. Процентные ставки по привлеченным  вкладам зависят от ставки рефинансирования, которую устанавливает Банк России.
     Кроме всех выше названных способов привлечения  средств, коммерческие банки привлекают средства населения посредством драгоценных металлов.
     Банки для привлечения средств этим способом должны иметь соответствующую  лицензию на проведение операций с  драгоценными металлами.
     Доход клиентов по операциям с драгоценными металлами складывается из двух составляющих:
     А) роста стоимости металла на мировом рынке;
     Б) процентов, начисляемых Банком на сумму вклада (если это условие предусмотрено договором).
     В качестве «валюты» металлического счета  может выступать золото, серебро, платина или палладий. Золото и серебро пользуются наибольшей популярностью. Именно поэтому большинство банков открывает только «золотые» и «серебряные» обезличенные счета. Некоторые кредитные учреждения активно работают еще и с «платиновыми» и «палладиевыми» счетами.
     Существует  два вида металлических счетов:
     А) ответственного хранения; счета клиентов для учета драгоценных металлов, переданных на ответственное хранение в кредитную организацию с сохранением при этом их индивидуальных признаков (наименование, проба и др.) [5]
     Б) обезличенный металлический счет (ОМС), открываемые кредитной организацией для учета драгоценных металлов без указания индивидуальных признаков и осуществления операций по их привлечению и размещению [5].
     Особенности вклада ответственного хранения:
    Вы покупаете золото как изделие поэтому вам необходимо будет уплатить НДС. То есть чтобы вы не ушли в «-», вам необходимо дождаться увеличения цены металла хотя бы на 18%;
    За хранение и совершение каких либо операций банк берет с клиента комиссии (например, за ведение счета)
    Драгоценные металлы принятые от клиента на хранение не являются привлеченными средствами банка и не могут быть использованы как кредитные ресурсы и размещены банком от своего имени и за свой счет в другие банковские инструменты. Выдача слитков производится по первому требованию клиента
    Зачисление на металлический счет или снятие с него слитков драгоценных металлов осуществляется только теми банками или их филиалами, которые имеют весоизмерительное оборудование и системы приборов и методов неразрушающего контроля подлинности слитков
     Обезличенные  металлические счета в свою очередь  подразделяются на:
     А) счета «до востребования» (доход только в спекулятивной форме)
     Б) срочные счета
     Отличия счета «до востребования» и срочного счета:
    Счет «до востребования» в любой момент можно закрыть и уйти с наличными. Это значит, что есть возможность быстро отреагировать на текущую рыночную ситуацию. Так, при падении котировок можно оперативно избавиться от ставших проблемными металлических активов, а при резком взлете цен выгодно закрыть драгоценный вклад. Этим качеством счета до востребования привлекают любителей поспекулировать на изменении цен драгметаллов.
    Основной минус счета «до востребования» заключается в том, что счет - беспроцентный. Ваш доход по текущему вкладу может обеспечить только рост курсовой стоимости металла. Если же стоимость металла падает, вы можете оказаться в убытке.
    Положительная сторона срочного счета это то, что банк гарантирует вам доходность в виде процентов.
    при досрочном закрытии срочного счета вы не получите причитающихся по вкладу процентов.
    даже с начисленными процентами по срочному вкладу вы иногда можете получить меньше, чем вложили. Ведь цены могут качнуться вниз, а вместе с ними, соответственно, и стоимость купленного вами виртуального металла.
    Начисленные по срочному вкладу проценты облагаются 13%-ным налогом.
     По  доходности обезличенные металлические  счета условно можно разделить  на два вида:
    Металлические счета без начисления процентных доходов. Доход владельцев ОМС формируются только за счет роста стоимости драгоценных металлов на мировых рынках, если таковые будут.
    Металлические счета с начислением процентных доходов. Процентные доходы начисляются только в том случае, если металлический счет оформляется как депозитный вклад в драгоценных металлах с конкретным сроком хранения. Общий доход владельцев депозитных вкладов формируются за счет процентов, начисляемых в драгметаллах (граммах) и прироста стоимости драгоценных металлов на мировых рынках за этот период.
     Хранение  сбережений в виде драгоценных металлов на обезличенных металлических счетах имеет ряд особенностей:
     А) Отсутствие НДС при приобретении "безналичного" драгоценного металла;
     Б) Возможность пополнения или частичного снижения остатка на счете «до востребования»;
     В) Отсутствие проблем с хранением, сертификацией и транспортировкой физического металла;
     Г) Упрощенная процедура купли-продажи «обезличенного» драгметалла.
     Д) Возможность открытия счета в пользу третьих лиц.
     Е) Сохранение средств от инфляции.
     Ж) Хранение денежных средств на обезличенных металлических счетах не попадает под действие Федерального закона № 177 – ФЗ от 23 декабря 2003 года “О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации”. Следовательно, при наступлении страхового случая (банкротства банка или отзыва лицензии в связи с нарушениями законодательства), “Агентство по страхованию вкладов” не произведет страховые возмещения по вкладам вкладчиков, хранящих свои средства на обезличенных металлических счетах;
     З) При осуществлении клиентом снятия со счета драгметалла в физической форме, т.е. в слитках, в стоимость слитка войдет НДС, даже если клиент производил зачисление драгметалла на обезличенный металлический счет путем передачи (продажи) банку слитков драгметалла в физической форме. Клиент теряет сумму НДС дважды;
     И) Начисленные по вкладу проценты облагаются подоходным налогом (13%).
     При закрытии ОМС, возврат сбережений осуществляется:
    Путем реализации "безналичного" драгметалла по курсу банка и получения средств - в рублях;
    Путем снятия драгметалла в виде мерных слитков в физической форме (из хранилища Банка), с уплатой НДС (18 % от стоимости металла)
     
Динамика  учетных цен на драгоценные металлы  ЦБ РФ
Дата  Золото (руб./грамм) Серебро (руб./грамм) Платина (руб./грамм) Палладий (руб./грамм)
05/01/2004 393,6200 5,5500 723,5400 171,6900
11/01/2005 377,8800 5,7000 711,6500 159,6200
10/01/2006 496,8000 8,1700 863,9800 232,9400
09/01/2007 517,7700 10,1700 884,0300 262,6900
09/01/2008 694,1200 11,9200 1 130,1600 274,0000
01/01/2009 817,3900 10,2300 849,5200 173,4000
 
 

    ПРОБЛЕМЫ  ЗАЩИТЫ ПРАВ ВКЛАДЧИКОВ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ
 
     Банк  для получения права на привлечение  денежных средств во вклады должен получить соответствующую лицензию (лицензия на привлечение во вклады денежных средств во вклады физических лиц в рублях и иностранной валюте).
Для получения  этой лицензии должен отвечать ряду условий[19]:
     1) уже иметь лицензию на осуществление  банковских операций со средствами  в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц) на момент обращения в ЦБ РФ с ходатайством о предоставлении "сберегательной" лицензии. Последняя выдается дополнительно к основной;
     2) быть участником системы страхования  вкладов, а также п. 14.2 Инструкции N 109-И);
     3) осуществлять банковскую деятельность  не менее 2 лет. Этот срок  исчисляется с даты государственной  регистрации. При слиянии банков  в расчет принимается дата  более ранней регистрации. С  преобразованием банка этот срок  не прерывается;
     4) отвечать экономическим требованиям  Банка России, перечисленным в  п. 13.1 Инструкции ЦБ РФ N 109-И, а  именно:
      А) выполнять установленные федеральными законами и нормативными актами Банка  России требования о предоставлении информации об участниках и их группах (аффилированных лицах), позволяющей однозначно идентифицировать лиц (в том числе не являющихся участниками кредитной организации), имеющих возможность прямо или косвенно (через третьи лица) определять решения, принимаемые органами управления кредитной организации;
      Б) не иметь задолженности перед  федеральным бюджетом, бюджетом соответствующего субъекта Российской Федерации, соответствующим  местным бюджетом и государственными внебюджетными фондами;
      В) иметь организационную структуру (включающую службу внутреннего контроля), адекватную масштабам проводимых кредитной организацией операций и принимаемым рискам;
      Г) выполнять установленные федеральными законами и нормативными актами Банка  России квалификационные требования к  членам совета директоров (наблюдательного совета) и руководителям кредитной организации;
      Д) соблюдать технические требования, установленные Банком России для  осуществления банковских операций;
      Е) выполнять обязательные резервные  требования Банка России и не иметь  просроченных денежных обязательств перед Банком России;
     Ж) относиться к классификационной  группе 1 или классификационной группе 2 в соответствии с Указанием Банка  России N 2005-У (1 группа: банки, в деятельности которых не выявлены текущие  трудности,  по которым  капитал,   активы, доходность, ликвидность оцениваются как "хорошие", а структура собственности признается прозрачной либо достаточно прозрачной.2 группа: банки, не имеющие текущих трудностей, но в деятельности  которых выявлены  недостатки,  которые в случае их неустранения могут  привести  к  возникновению  трудностей  в ближайшие 12 месяцев, по которым капитал,  активы,  доходность,  ликвидность  или качество управления оцениваются как "удовлетворительные", а структура собственности признается прозрачной или достаточно прозрачной; и/или не соблюдается хотя бы один из обязательных  нормативов банка по совокупности за 6 и более операционных дней в  течение  хотя бы одного из месяцев отчетного квартала
      З) относиться к категории финансово  стабильных кредитных организаций в соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим критерии определения финансового состояния кредитных организаций (для небанковской кредитной организации).
     Банк  может ходатайствовать на получение  данной лицензию до истечения двух лет с даты государственной регистрации при условии что минимальный размер собственных средств банка равен 4 144 110 000 рублей
     В виду событий произошедших в мире (кризис) банкам приходиться еще  более ожесточенно бороться за клиентов. Банки стараются не допустить дальнейший отток вкладчиков и попытаться даже увеличить объем привлеченных средств. Так «Далькомбанк» проводил акцию направленную на возврат вкладчиков, а именно: если вкладчик вернет изъятый вклад, банк обязуется восстановить проценты по вкладу и начислить ко всему прочему дополнительный (бонусный) процент ко вкладу. Многие банки сейчас предлагают вкладчикам бонус: «при досрочном снятие процент по вкладу сохраняется», «довнесение средств во вклад возможно в неограниченном количестве».
     В тоже время, можно понять и мотивы вкладчиков, пытающихся срочно и в массовом порядке изъять свои деньги из банков, о которых стало известна тревожная информация, то есть спасающих свои средства, доверенные банкам.
     Восстановление  платежеспособности банковского сектора  и доверия к банкам после прокатившегося кризиса всегда требует от общества значительных затрат. Для уменьшения таких затрат давно уже изобретен действующий в упреждающем порядке способ борьбы со вспышками массового изъятия вкладов и предотвращения кризисных ситуаций в экономике.
     Для обеспечения гарантий возврата привлекаемых банками средств граждан и  компенсации потери дохода по вложенным  средствам создается система  обязательного страхования вкладов физических лиц в банках [3, ст. 38].
     Участниками системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках являются организация, осуществляющая функции обязательного страхования (государственное гарантирование) вкладов, и банки, привлекающие средства граждан [3, ст. 38].
     Целями  страхования вкладов являются [11, с. 188]: защита прав и законных интересов вкладчиков банков Российской Федерации; укрепление доверия к банковской системе Российской Федерации и стимулирование привлечения сбережений населения в банковскую систему Российской Федерации.
     Система страхования вкладов основана на следующих принципах [11, с.  188]:
1) обязательность  участия банков в системе страхования  вкладов;
2) сокращение  рисков наступления неблагоприятных  последствий для вкладчиков в  случае неисполнения банками  своих обязательств;
3) прозрачность деятельности системы страхования вкладов;
4) накопительный  характер формирования фонда  обязательного страхования вкладов  за счет регулярных страховых  взносов банков – участников  системы страхования вкладов.
     Основными целями, которые государство в  лице законодательных органов стремиться достичь при создании системы гарантирования вкладов, как правило, являются [13, с. 224]:
1) содействие  образованию и мобилизации сбережений;
2) защита  банковских систем от финансовых  кризисов, обеспечение устойчивости банков и денежного обращения;
3) защита  вкладчиков от рисков, которые  они не способны оценить и  учесть в своих экономических  решениях. Как правило, защита  вкладчиков на законодательной  основе ограничивается мелкими  и средними вкладчиками.
     По  данным МВФ, который в 1995 г. и в 1998 г. изучал данный вопрос, исследовав ситуацию соответственно  в 102 и 65 странах мира, в 1995 г. система гарантирования вкладов действовали в 55% обследованных стран, в 1998 г. – уже в 95%. В 1998 г. в 87% стран участие банков в системах гарантирования вкладов было обязательным (против 65% в 1995 г.) [13, с. 224].
     Однако  есть страны (например, Австралия), где  правительство и руководство  банков против введения страхования  вкладов. Свою позицию они аргументируют  тем, что страхование приведет к увеличению расходов, которые банкам придется переложить на клиентов, и в результате понизятся процентные ставки по вкладам.
При этом предполагается, что удержание банковской системы в стабильно ликвидном  состоянии, наличие устойчивых и  эффективно работающих кредитных организаций – это контрольная функция центральных банков, которые должны вести надзор за банками таким образом, чтобы исключить в них неэффективное управление и факты мошенничества, не допускаться образования системных рисков, то есть предотвращать внутренние банковские кризисы на ранней стадии их зарождения, когда еще возможно поддержание ликвидности банков с помощью изыскания внутренних резервов [13, с. 225].
     Но  организовать такой надзор – дело  проблематичное. Поэтому власти все  же вынуждены создавать системы гарантирования вкладов. При этом взаимодействие между системой гарантирования вкладов и центральным банком имеет в разных странах некоторые особенности (скорее внешнего характера, чем внутреннего).
     При всем многообразии различных форм организации систем гарантирования вкладов в мире внутренняя природа процесса защиты вкладов всегда одна и та же, то есть все они имеют внутреннее родство. Именно определенное внутреннее содержание таких систем позволило МВФ отнести все национальные системы гарантирования вкладов  к двум основным типам [13, с. 225]:
     1) система прямо не выраженных  гарантий, когда обязанность   государства защищать банковскую  систему вообще и банковские  вклады в частности рассматривается  как само собой разумеющаяся  и строится на основании прошлого опыта;
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.