На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


курсовая работа Составление бухгалтерской отчетности

Информация:

Тип работы: курсовая работа. Добавлен: 13.05.2012. Сдан: 2011. Страниц: 27. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


      ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО  ПО ОБРАЗОВАНИЮ
      Государственное образовательное учреждение высшего 
      профессионального образования
      «ПЕНЗЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ» 

      КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА,
      НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И АУДИТА

      Курсовая  работа

      по  дисциплине «Бухгалтерский учет»

      Вариант № 3

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
выполнила
студентка
группы 06БЭ1
Лищенко Е.И.
____________        подпись,  дата   
Проверила
к.э.н., доцент
Свиридова Н.В.
____________      подпись, дата   

       

 
 
 
      Пенза 2009 

      Содержание 

      1 Задание 3
      2 Приказ о формировании учетной  политики 
         для целей бухгалтерского учета……………………………………………8
      3 Учетная политика для целей бухгалтерского учета………………………9
      4 Журнал регистрации хозяйственных  операций 14
      5 Записи на синтетических счетах 27
      6 Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета 33
      7 Оборотно-сальдовые ведомости по  счетам аналитического учета 34
      8 Журнал-ордер 35
      9 Бухгалтерские документы 38
      10 Бухгалтерская отчетность 54
      Список  литературы 69
 

       Задание 

     Курсовая  работа предусматривает регистрацию основных хозяйственных операций в журнале регистрации, их отражение на счетах бухгалтерского учета, составление оборотно-сальдовой ведомости, бухгалтерского баланса на примере производственного предприятия – общества с ограниченной ответственностью «Лилия».
     В процессе выполнения курсовой работы необходимо заполнить основные первичные  документы по учету кассовых операций, операций на расчетном счете, операций по расчетам с подотчетными лицами, операций по отгрузке готовой продукции. Кроме того, необходимо заполнить некоторые регистры бухгалтерского учета по отраженным в журнале регистрации хозяйственных операций.
     Все операции в курсовой работе приводятся за декабрь 2008 г. Цифровой материал носит условный характер.
     В ходе решения необходимо исходить из следующих предпосылок:
    основная деятельность предприятия – изготовление продукции и ее реализация;
    изготовление продукции осуществляется в цехе основного производства. Предприятие производит 2 вида продукции – светильники-бра и лампы настольные;
    бухгалтерский учет ведется в соответствии  с общепринятыми правилами. Особенности учета отдельных операций и применяемых методов раскрываются в учетной политике ООО.
     Курсовая  работа предусматривает следующую  последовательность решения:
    Разработать учетную политику организации и составить приказ о ее формировании на основании ПБУ 1/98.
    В рамках учетной политики на основе установленного плана счетов бухгалтерского учета разработать рабочий план счетов бухгалтерского учета.
     3. На основе исходных данных  записать хозяйственные операции в журнал регистрации хозяйственных операций и составить корреспонденцию счетов.
     4.Заполнить бланки приходных и расходных ордеров по операциям с 1 по 7;
     Лимит кассы: 3200.
     5.Заполнить бланк «Объявление на взнос наличными» по хозяйственной операции №7.
     6.Составить платежные поручения №400, 401 по хозяйственной операции №10.
     7.Заполнить командировочное удостоверение и авансовый отчет по хозяйственной операции № 39.
     8.Заполнить счет-фактуру и накладную на отгрузку готовой продукции покупателю по хозяйственной операции №47 а.
     9.Разнести операции по синтетическим счетам бухгалтерского учета, подсчитать по каждому счету обороты за месяц и вывести остатки на 1.01.2009г.
     10.Составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета 43 «Готовая продукция» и 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».
     11.Определить финансовый результат от хозяйственной деятельности предприятия.
     12.На основании бухгалтерских записей по хозяйственным операциям составить следующие регистры:
    Журнал-ордер №1.
    Журнал-ордер №2.
    Журнал-ордер №7.
     13.Составить оборотно-сальдовую ведомость.
     14.На основании оборотно-сальдовой ведомости составить бухгалтерский баланс предприятия по состоянию на 31 декабря 2008г.
     15. Составить отчет о прибылях и убытках, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств, приложение к бухгалтерскому балансу.
     При выполнении курсовой работы следует  использовать следующие исходные данные:
     Сведения  об организации ООО  «Лилия» ИНН 5836003220
КПП 583601001
ОКПО 00227442
ОКВЭД 28.18.
р/с 40702820000000001102
к/с 30101810500000000724
БИК 045655724
Губернский  банк «Тарханы» г. Пенза
Адрес: 440600 г. Пенза, ул. Плеханова, 2
     Список  должностных лиц
Директор - Кульков Иван Федорович
Гл. бухгалтер  – Королева Инна Петровна
Кассир  – Зинкина Людмила Ивановна

    Реквизиты для платежных  поручений

    Налог на доходы с физических лиц:
КБК 18210102020010000110
Получатель УФК  по Пензенской области (ИМНС по Ленинскому району)
ИНН 5836010018 КП 583601001
р/с 40101810300000010001 в ГРКЦ
ГУ Банка России по Пензенской области г. Пенза
БИК 045655001
ОКАТО 56401368000
    Налог на добавленную стоимость:
КБК 18210301000011000110
Получатель УФК  по Пензенской области (ИМНС по Ленинскому району).
    Сведения о покупателе:
ЗАО «Метапласт»  ИНН 5817203840
                                КПП 581701001 
Пос. Колышлей Пензенская обл., ул. Московская, 4
Р/с 40702812000000000120
К/с 30101810500000000724
БИК 045655724
Губернский банк «Тарханы».
     Наличие имущества и обязательств ООО  «Лилия» на начало отчетного периода представлено в таблице 1.
     Таблица 1 – Наличие имущества и обязательств ООО «Лилия» на 01.12.2008г.
Номер счета
Наименование  счета Остаток в руб.
Дебет Кредит
01 Основные средства 403650  
02 Амортизация основных средств   31197
04 НМА 15000  
05 Амортизация НМА   9000
08 Вложения во внеоборотные активы 15000  
10 Материалы 86440  
19 НДС по приобретенным  материальным ценностям 15560  
43 Готовая продукция 23300  
50 Касса 2200  
51 Расчетный счет 130750  
60 Расчеты с поставщиками   102000
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 44000  
68 Расчеты по налогам  и сборам   7060
69 Расчеты по ЕСН   19334
70 Расчеты с персоналом по оплате труда   44309
76 Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами (алименты)   2200
80 Уставный капитал   500000
84 Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)   20800
 
Баланс
735900 735900
 
    Расшифровка по счету 01 и 02 представлена в таблице 2.  

    Таблица 2 – Расшифровка по счету 01 и 02 

Виды  основных средств Первоначальная  стоимость Сумма начисленной амортизации
1. Здание  производственного цеха 95000 5200
2. Здание  производственного склада 98560 4112
3. Здание  офиса 79750 4682
4. Технологическое  оборудование 25000 2050
5. Станок 19420 1860
6. Транспортные  средства производственного назначения 48000 2760
7. Легковой  автомобиль для служебного использования 37920 10533
Итого общая стоимость: 403650 31197
 
    Таблица 3 – Расшифровка по счету 43 «Готовая продукция» 

Наименование  готовой продукции Количество  готовой продукции, шт. Сумма, руб.
Светильник  Бра 15 7425
Лампа настольная 25 15875
Итого: - 23300
 
      Таблица 4 – Расшифровка по счету 62 «Расчеты с покупателями и
                           заказчиками»
Наименование  организации Сумма задолженности, руб.
ООО «Союз» 10000
ООО «Лира» 34000
Итого: 44000
 
 
 

      2 Приказ о формировании  учетной политики
     для целей бухгалтерского учета  

     В соответствии с п. 2 Федерального закона РФ "О бухгалтерском учете" и п. 5 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (утв. приказом Минфина РФ от 9 декабря 1998 года N 60н), а также в соответствии с иными положениями и нормами, содержащимися в законодательстве о бухгалтерском учете и отчетности, 

     Приказываю: 

     утвердить Положение об учетной политике для  целей бухгалтерского учета на 2008 год. 
 

     Директор  ООО «Лилия»      Кульков И.Ф.
                                                                  
 

3 Учетная политика  для целей бухгалтерского  учета

Положение 
об учетной политике для целей бухгалтерского учета на 2008 год от

"29" декабря 2007г. по предприятию ООО «Лилия»

 
      
    Установить  организацию, форму и способы ведения бухгалтерского учета на основании действующих нормативных документов: Федерального Закона РФ «О бухгалтерском учете», Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. Приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 34н), Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организаций» (утв. приказом Минфина РФ от 9 декабря 1998 г. № 60н), Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н), Приказа Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».
    Установить, что бухгалтерский учет осуществляется бухгалтерской службой как структурным подразделением, возглавляемым главным бухгалтером.
    Установить компьютерную технологию обработки учетной информации в производствах, цехах и подразделениях.
     Утвердить рабочий план счетов и субсчетов  бухгалтерского учета, применяемых  на предприятии и его подразделениях, согласно Приложению №1 к данному Положению.
       4.В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности производить инвентаризацию имущества и финансовых обязательств в следующие сроки:
     один  раз в год в срок до «01» декабря.
     5.Установить, что сроки полезного использования объектов основных средств (либо основных групп объектов основных средств) определяются исходя из ожидаемого срока использования объекта в соответствии с ожидаемой производительностью или мощностью.
     6.Установить, что амортизация объектов основных средств (основных групп основных средств) производится линейным способом.
     7.Установить, что предметы со сроком полезного использования более 12 месяцев и в отношении которых выполняются условия признания их основными средствами, но стоимостью на дату принятия к бухгалтерскому учету до 20.000 рублей, учитываются в составе материально-производственных запасов на счете 10 «Материалы» и полностью списываются по мере отпуска их в производство или эксплуатацию в общеустановленном порядке.
     В целях обеспечения сохранности этих предметов при эксплуатации на предприятии возложить ответственность за контроль их движения на материально-ответственных лиц складов предприятия.
     8.Установить, что по завершении работ по  достройке, дооборудованию, реконструкции, модернизации объекта основных средств затраты, учтенные на счете учета вложений во внеоборотные активы увеличивают первоначальную стоимость этого объекта основных средств и списываются в дебет счета учета основных средств.
     9.Установить, что амортизационные отчисления по объектам нематериальных активов определяются линейным способом.
     10.Установить, что учет материальных ценностей производится по фактической себестоимости приобретения на счете 10 «Материалы».
     11.Установить, что определение фактической себестоимости материальных ресурсов, списываемых в производство, осуществляется по средней себестоимости.
     12.Установить, что затраты на производство учитываются по системе счетов бухгалтерского учета. Для обобщения затрат применяются: счет 20 «Основное производство»; счет 25 «Общепроизводственные расходы»; счет 26 «Общехозяйственные расходы».
     13.Установить, что расходы, собранные на счетах 25 и (или) 26 подлежат распределению по видам продукции пропорционально прямым материальным затратам.
     14.Установить, что готовая продукция отражается в бухгалтерском учете на счете 43 «Готовая продукция» по фактической себестоимости.
     15.Установить, что расходы на продажу, собранные в течение отчетного периода на счете 44 подлежат списанию в дебет счета 90 «Продажи» полностью.
     16.Установить, что товары, предназначенные для продажи, отражаются по покупной стоимости.
     17. Установить, что незавершенное производство отражается в учете по фактической производственной себестоимости.
     18.Установить, что расходы, произведенные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются как расходы будущих периодов.
     19.Установить, что дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, списывается по особому распоряжению с отнесением указанных сумм на финансовые результаты хозяйственной деятельности.
     20.Установить, что займы, числящиеся на момент получения в составе долгосрочной задолженности, переводятся в состав краткосрочной задолженности, если до момента погашения займа остается 365 дней.
     21.Установить единые нормы командировочных расходов для всех работников: суточные 100 руб.
     22.Установить, что выручка для целей бухгалтерского учета определяется по методу начислений, т.е. по отгрузке продукции и предъявления накладной (счет-фактуры) покупателю.
     23. Предприятие не формирует фонд накопления и потребления за счет чистой прибыли. 

     Директор  ООО «Лилия» Кульков И.Ф.

Приложение  № 1

     Рабочий план счетов бухгалтерского учета 
финансово-хозяйственной деятельности ООО «Лилия»

Наименование  счета Номер счета Номер и наименование субсчета
Раздел I. Внеоборотные активы
Основные  средства 01  
Амортизация основных средств 02  
Нематериальные  активы 04  
Амортизация нематериальных активов 05  
Вложения  во внеоборотные активы 08  
Раздел II. Производственные запасы
Материалы 10  
Налог на добавленную стоимость приобретенным  ценностям 19  
Раздел III. Затраты на производство
Основное  производство 20 1. Светильник-бра 2. Лампа настольная
Общепроизводственные  расходы 25  
Общехозяйственные расходы 26  
Раздел IV. Готовая продукция и товары
Готовая продукция 43 1. Светильник-бра 2. Лампа настольная
Расходы на продажу 44  

Раздел V. Денежные средства

Касса 50  
Расчетные счета 51  

Раздел VI. Расчеты

Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60  
Расчеты с покупателями и заказчиками 62  
Расчеты по налогам и сборам 68  
Расчеты по социальному страхованию и  обеспечению 69  
Расчеты с персоналом по оплате труда 70  
Расчеты с подотчетными лицами 71  
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 76  

Раздел VII. Капитал

Уставный  капитал 80  
Нераспределенная  прибыль(непокрытый убыток) 84  
Раздел VIII. Финансовые результаты
Продажи 90 1. Выручка 2. Себестоимость  продаж
3. Налог на  добавленную стоимость
9. Прибыль/убыток  от продаж
Прочие  доходы и расходы 91 1. Прочие доходы 2. Прочие расходы
9. Сальдо прочих  доходов и расходов
Прибыли и убытки 99  
 
 
 
 

     4 Журнал регистрации хозяйственных операций 

Таблица 5 – Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Лилия»
                     за декабрь 2008г.
№ операции Содержание  операции. Первичный документ Сумма в  руб. Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
1 Приходный кассовый ордер №110 от 03.12 и выписка банка  от 03.12. Получены в кассу с расчетного счета в банке по чеку денежные средства:      
  а) на выплату  пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет 1500    
  б) на командировочные  и хозяйственные расходы 3500    
  Итого: 5000 50 51
2 Расходный кассовый ордер №241 от 03.12 Выдано  из кассы Петрову С.В. под отчет  на командировочные расходы
3000 71 50
3 Расходный кассовый ордер №242 от 03.12. Выдано из кассы  Русаковой Ольге Евгеньевне пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет.
1500 70 50
4 Расходный кассовый ордер №243 от 03.12. Выдано  Скворцовой Ирине Сергеевне под отчет на приобретение канцелярских товаров.
500 71 50
5 Расходный кассовый ордер №244 от 03.12. Выдано  из кассы Шмаковой Елене Павловне алименты.
2200 76 50
6 Приходный кассовый ордер №111 от 03.12. Внесена в кассу задолженность от покупателя ООО «Союз» за полученную ранее продукцию в, том числе НДС
10000 50 62
7 Расходный кассовый ордер № 244 от 03.12 Сданы в банк «Тарханы» на
6800 51 50
      Продолжение таблицы 5
  расчетный счет по объявлению  на взнос наличными сверхлимитные денежные средства - выручка от реализации продукции.      
8 Выписка банка  от 10.12. и приходный кассовый ордер №112 от 10.12. Получены  с расчетного счета по чеку №620400 от 10.12 и оприходованы в кассе денежные средства.
     
  а) на выплату  заработной платы 44309    
  б) на командировочные  расходы 2300    
  в) на выплату  отпускных 5500    
 
Итого:
52109 50 51
9 
 
Расходные кассовые ордера и платежные ведомости от 10.12. Выдано из кассы:      
а) заработная плата за ноябрь текущего года
44309 70 50
б) Иванову В.И. под отчет на командировочные расходы
2300 71 50
в) отпускные работникам
5500 70 50
Итого:
52109    
10 Выписка банка  от 11.12.
Перечислено с расчетного счета:
     
 
а) по платежному поручению от № 400 от 11.12. налог на доходы с физических лиц с зарплаты за ноябрь
3100 68 51
 
 
 
б) по платежному поручению № 401 от 11.12 НДС  по декларации за ноябрь текущего года
3960 68 51
 
в) по платежному поручению №402,403,404, 405, 406, 407 от 11.12. перечислен ЕСН за ноябрь текущего года.
19334 69 51
11
Поступило на р/с задолженность за отгруженную продукцию от покупателя ООО «Орион»
24000 51 62
12 Выписка банка от 15.12.
Перечислено с расчетного счета по платежному
35000 60 51
Продолжение таблицы 5
  поручению №402 от 15.12. поставщику ООО «Мангуст» за полученные материалы в том числе НДС      
13 Выписка банка  от 25.12.
Перечислено с расчетного счета:
     
 
 
а) по платежному поручению №408 от 25.12. ОАО «Пензрегионгаз» за потребление в декабре газа в том числе НДС 4300 60 51
  б) по платежному поручению №409 от 25.12. ЗАО «Горэлектросеть» за электроэнергию в том числе НДС 2000 60 51
  в) по платежному поручению №410 от 25.12. МУП «Водоканал» за потребленную воду и канализацию в том числе НДС 1210 60 51
  г) по платежному поручению №411 от 25.12. ОАО «Граф» за аренду:  
 
 
   
  здания офиса 2900 60 51
    здания цеха 4810 60 51
14 Выписка банка  от 30.12. Поступило на р/с от покупателей   за отпущенную готовую продукцию в том числе НДС
470000 51 62
15 Перечислено с  расчетного счета поставщикам за полученные материалы в том числе НДС 224853 60 51
Учет  начисления амортизации, поступления и  выбытия основных средств
16 Расчет бухгалтерии. Начислена амортизация основных средств:
     
  а) производственного  цеха 6000 25 02
  б) служебного транспортного средства 1053 26 02
  Итого: 7053    
17 Расчет бухгалтерии: Начислена амортизация по НМА (общехозяйственные  расходы)
3000 26 05
18 Договор купли-продажи. Приобретено новое      
Продолжение таблицы 5
  оборудование  от поставщика:      
  стоимость оборудования без НДС 35500 08 60
 
 
НДС на приобретение оборудования 6390 19 60
  транспортные  расходы по доставке 500 08 60
  НДС по доставке 90 19 60
19 Введено в эксплуатацию приобретенное оборудование 36000 01 08
20 Перечислены с расчетного счета денежные средства поставщику по договору за оборудование 41890 60 51
21 Перечислены с расчетного счета денежные средства за доставку оборудования 590 60 51
22 Организация продала  служебный автомобиль по договору купли-продажи ОАО «Эскиз»:      
продажная стоимость по договору с учетом НДС составила 28000 62 91.1
начислен  НДС 4271 91.2 68
списана сумма начисленной амортизации 11586 02 01
  списана остаточная стоимость автомобиля 26334 91.2 01
  отражены затраты, связанные со снятием автомобиля с государственной регистрации 1000 91.2 76
23 Отражен финансовый результат от продажи автомобиля 3605 99 91.9
Учет  приобретения материалов, работ, услуг. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками
24 Счет- фактура  №83 от 03.12., накладная №83 от ООО «Дело» поступили на склад материалы:  
 
   
  стоимость материалов 42000 10 60
  НДС 7560 19 60
  Итого: 49560    
25 Счет- фактура  и накладная №57 от 07.12. от ООО «Сервис» поступили на склад материалы:      
  стоимость материалов 28110 10 60
  НДС 5060 19 60
  Итого: 33170    
Продолжение таблицы 5
26 Счет- фактура  и накладная №921 от 07.12. от ООО  «Мастер» поступили на склад материалы:      
  стоимость материалов 21900 10 60
  НДС 3942 19 60
  Итого: 25842    
27 Счет- фактура  и накладная №120 от 07.12. от ООО  «Строитель» поступили на склад материалы:      
  стоимость материалов 3360 10 60
  НДС 605 19 60
  Итого: 3965    
28 Счет – фактура  и накладная №90 от 07.12. от базы «Престиж» поступили на склад материалы:      
  стоимость материалов 128793 10 60
  НДС 23183 19 60
  Итого: 151976    
29 Книга покупок Возмещен оплаченный НДС по приобретенным материалам
34300 68 19
30 Приняты к учету  счета поставщиков за оказанные услуги:      
  а) счет-фактура  № 1280 от 20.12. ОАО «Пензрегионгаз»  за природный газ, стоимость без НДС 3644 26 60
  б) счет-фактура  № 1100 от 20.12. ЗАО «Горэлекторосеть», стоимость без НДС 1695 26 60
  в) счет-фактура  № 1190 от 20.12. МУП «Водоканал» за воду и канализацию без НДС 1025 26 60
  г) счет-фактура  № 801 от 20.12. ОАО «Граф» за аренду:      
  здания офиса  без НДС 2458 26 60
  здания цеха без НДС 4076 25 60
  НДС за получение  услуги 2322 19 60
31 Книга покупок Возмещен  оплаченный НДС по приобретенным услугам (налоговый вычет)
2322 68 19
Учет  расчетов с персоналом по оплате труда
Продолжение таблицы 5
32 Наряды, расчетные  ведомости.  Начислена заработная плата за декабрь 2008г.:
     
  а) рабочим основного  производственного цеха за изготовление продукции всего в том числе 11400    
  Бра 5300 20.1 70
  Лампа настольная 6100 20.2 70
  б) рабочим и  служащим, обслуживающим основное производство 8200 25 70
  в) работникам коммерческой службы 5100 44 70
  г) персоналу  заводоуправления 24100 26 70
33 Листки о  временной нетрудоспособности. Начислены пособия по временной нетрудоспособности
1700 69 70
34 Начислены пособия  по уходу за ребенком до 1,5 лет 1500 69 70
35 Расчетные ведомости Начислен  единый социальный налог с  фонда заработной платы:
     
  а) рабочих основного  производственного цеха в том числе:      
  Бра 1378 20.1 69
  Лампа настольная 1586 20.2 69
  б) рабочим и  служащим обслуживающим основное производство 2132 25 69
  в) работников коммерческой службы 1326 44 69
  г) персонала  заводоуправления 6266 26 69
36 Расчетные ведомости. Произведены удержания из заработной платы работников предприятия.      
  а) НДФЛ 6565 70 68
  б) по исполнительным листам 2110 70 76
Учет  расчетов с подотчетными лицами
37 Утвержден авансовый  отчет от  07.12. Скворцовой И.С., к которому приложены следующие документы: товарный и кассовый чек на писчую бумагу и товарный и 420 10 71
Продолжение таблицы 5
  кассовый чек  на тетради на сумму:      
38 Внесен в  кассу остаток неиспользованной подотчетной суммы Скворцовой И.С. по приходному кассовому ордеру от 07.12. 80 50 71
39 Утвержден авансовый  отчет № 33 от 07.12. главного инженера Петрова С.В. с подтверждающими документами:      
  железнодорожный билет № 075820 Пенза-Москва, отправление 03.12. 810    
  железнодорожный билет №075840 Москва-Пенза, прибытие 06.12. 790    
  квитанция №300 от 03.12.постель 40    
  квитанция №250 от 05.12. постель 35    
  квитанция №165 от 04.12. за проживание в гостинице  «Россия» 1505    
  суточные с 03.12 по 06.12. (командировочное удостоверение с отметкой) 400    
  Итого авансовый отчет  утвержден в сумме: 3580 26 71
40 Выдано из кассы  по расходному кассовому ордеру от 07.12. Петрову С.В. перерасход по авансовому отчету 580 71 50
Учет  списания и продажи  материалов
41 Отпущены со склада и израсходованы материалы:      
  а) для производства светильника Бра: 30086 20.1 10
  б) для производства настольных ламп 25077 20.2 10
  в) на общепроизводственные нужды 120 25 10
  г) на общехозяйственные  нужды 300 26 10
42 Договор купли - продажи. Проданы сверхнормативные запасы материалов:
     
  продажная стоимость  по договору с учетом НДС 42000 62 91.1
Продолжение таблицы 5
  составила      
  начислен НДС  6407 91.2 68
  списана стоимость  проданных материальных запасов 28000 91.2 10
43 Отражен финансовый результат от продажи материалов 7593 91.9 99
Учет  по прочим операциям
44 Расчет бухгалтерии: Распределены  общепроизводственные расходы между изделиями  «Бра» и «Настольная лампа» пропорционально прямым  затратам:
     
  Светильник  Бра 11290 20.1 25
  Настольная лампа 9238 20.2 25
  Итого: 20528    
45 Расчет бухгалтерии: Распределены  общехозяйственные расходы между изделиями «Бра» и «Настольная лампа» пропорционально прямым материальным затратам:
     
  Светильник  Бра 25917 20.1 26
  Настольная  лампа 21204 20.2 26
  Итого: 47121    
46 Ведомость выпуска  готовой продукции: Выпущена  из производства и оприходована  на склад готовая продукция по фактической себестоимости (остатка НЗП на 1.01. нет):
     
  Светильник  Бра 150 шт. 73971 43.1 20.1
  Лампа настольная 100 шт. 63205 43.2 20.2
  Итого: 137176    
Учет  продажи готовой  продукции
47 Накладная на отпуск продукции и счет-фактура № 225 от 06.12. а) ЗАО «Метапласт»  отгружено:
     
  Настольные  лампы 10 шт. 24000    
  Светильники Бра 5 шт. 10575    
  Итого: 34575    
Продолжение таблицы 5
  Итого отгружено (с учетом НДС): 40798 62 90.1
  б) покупателю ООО  «Лира» отгружено:      
  Светильники Бра 70 шт. 148050    
  Настольные  лампы 80 шт. 192000    
  Итого: 340050    
  Итого отгружено (с учетом НДС): 401264 62 90.1
48 Списана фактическая себестоимость проданной готовой продукции:      
  Светильник  Бра 75 шт. 36998 90.2 43.1
  Настольные  лампы 90 шт. 56938 90.2 43.2
49 Акт приемки-передачи основных средств: №10 от 05.12. Станок полировальный  принят к учету и введен в эксплуатацию (сальдо счета 08)
15000 01 08
50 Расчет бухгалтерии. Списаны расходы  по продаже (коммерческие расходы)
6426 90.2 44
51 Книга продаж. Начислен НДС  на реализованную готовую продукцию
67437 90.3 68
52 Расчет бухгалтерии. Определить и  списать финансовый результат от продажи продукции
274263 90.9 99
53 Расчет бухгалтерии. Начислен налог  на имущество организации
6000 91.2 68
54 Расчет бухгалтерии. Определить и  списать финансовый результат от прочих доходов и расходов
6000 99 91.9
55 По данным налогового учета начислен налог на прибыль 50000 99 68
56 Списать чистую прибыль отчетного года 222251 99 84
 
 

     Расчеты по операциям
    № 7. Сданы в банк «Тарханы» на расчетный счет по объявлению  на взнос наличными сверхлимитные денежные средства - выручка от реализации продукции.
2200 + 5000 – 3000 – 1500 – 500 – 2200 + 10000 = 10000 (руб.) – денежные средства в  кассе.
Лимит кассы 3200 руб.
10000 –  3200 = 6800 (руб.) – сдано на расчетный  счет в банк.
    № 19. Введено в эксплуатацию приобретенное оборудование:
35500 + 500 = 36000 (руб.)
(стоимость  оборудования без НДС + транспортные  расходы по доставке)
    № 20. Перечислены с расчетного счета денежные средства поставщику по договору за оборудование:
35500 + 6390 = 41890 (руб.)
(стоимость  оборудования без НДС + НДС  на приобретение оборудования)
    № 21. Перечислены с расчетного счета денежные средства за доставку оборудования:
500 + 90 = 590 (руб.)
(транспортные  расходы по доставке + НДС по  доставке)
    № 22. Начислен НДС по продаже служебного автомобиля:
28000 * 18 /118 = 4271 (руб.)
    Списана сумма начисленной амортизации:
10533 + 1053 = 11586 (руб.)
(сумма  начисленной амортизации на 01.12.2008г. + сумма начисленной амортизации за декабрь 2008г.)
    Списана остаточная стоимость автомобиля:
37920 –  11586 = 26334 (руб.)
(первоначальная  стоимость – сумма начисленной  амортизации) 
    № 23. Отражен финансовый результат от продажи автомобиля:
28000 – 4271 – 26334 – 1000 = -3605 (руб.) – убыток
(продажная  стоимость с учетом НДС –  НДС – остаточная стоимость  – затраты по снятию автомобиля  с государственной регистрации)
    № 35. Начислен единый социальный налог с  фонда заработной платы:
а) рабочим  основного производственного цеха за изготовление продукции всего в том числе:
    Бра: 5300 * 26/100 = 1378 (руб.)
    Лампа настольная: 6100 * 26/100 = 1586 (руб.)
б) рабочим и служащим обслуживающим основное производство:
      8200 * 26/100 = 2132 (руб.)
в) работников коммерческой службы:
      5100 * 26/100 = 1326 (руб.)
г) персонала  заводоуправления:
      24100 * 26/100 = 6266 (руб.)
    № 38. Внесен в кассу остаток неиспользованной подотчетной суммы Скворцовой И.С. по приходному кассовому ордеру от 07.12.2008г.:
500 –  420 = 80 (руб.)
    № 42. Начислен НДС по продаже сверхнормативных запасов материалов:
42000 * 18/118 = 6407 (руб.)
    № 43. Отражен финансовый результат от продажи материалов:
42000 –  6407 – 28000 = 7593 (руб.) – прибыль.
(продажная  стоимость по договору с учетом  НДС – НДС – стоимость проданных  материальных запасов)
    № 44. Распределены общепроизводственные расходы между изделиями  «Бра» и «Настольная лампа» пропорционально прямым  затратам.
В соответствии с прямыми материальными затратами:
     Бра: 30086 руб.  – 55%
     Лампа настольная: 25077 руб. – 45%
6000 + 4076 + 8200 + 2132 + 120 = 20528 (руб.) – сумма общепроизводственных  расходов по дебету счета 25.
Распределены  общепроизводственные расходы:
     Бра: 20528 * 55/100 = 11290 (руб.)
     Лампа настольная: 20528 * 45/100 = 9238 (руб.)
    № 45. Распределены общехозяйственные расходы между изделиями «Бра» и «Настольная лампа» пропорционально прямым материальным затратам.
1053 + 3000 + 3644 + 1695 + 1025 + 2458 + 24100 + 6266 + 3580 + 300 = 47121 (руб.) – сумма общехозяйственных расходов  по дебету счета 26.
Распределены  общехозяйственные расходы:
     Бра: 47121 * 55/100 = 25917 (руб.)
     Лампа настольная: 47121 * 45/100 = 21204 (руб.)
    № 46. Выпущена из производства и оприходована  на склад готовая продукция по фактической себестоимости (остатка НЗП на 1.01. нет):
      Бра: 5300 + 1378 + 30086 + 11290 + 25917 = 73971 (руб.) –  сумма по дебету счета 20.1.
      Лампа настольная: 6100 + 1586 + 25077 + 9238 + 21204 = 63205 (руб.) – сумма по дебету счета 20.2.
    № 48. Списана фактическая себестоимость проданной готовой продукции:
    Бра: (73971 + 7425) / (150 + 15) * 75 = 36998 (руб.)
    Лампа настольная: (63205 + 15875) / (100 + 25) * 90 = 56938 (руб.)
    № 51. Начислен НДС на реализованную готовую продукцию:
    6223 + 61214 = 67437 (руб.)
    № 52. Определить и списать финансовый результат от продажи продукции:
    40798 + 401264 – 36998 – 56938 – 6426 – 67437 = 274263 (руб.)
    № 54. Определить и списать финансовый результат от прочих доходов и расходов:
    Сальдо  счета 91:28000 + 3605 + 42000 – 4271 – 26334 – 1000 – 6407 – 28000 – 7593 – 6000 = -6000 (руб.) – убыток.
    № 55. Списать чистую прибыль отчетного года:
    274263 + 7593 – 3605 – 6000 – 50000 = 222251 (руб.)
(финансовый  результат от продажи продукции  + финансовый результат от продажи материалов + финансовый результат от продажи автомобиля + финансовый результат от прочих доходов и расходов – налог на прибыль) 

 

     5 Записи на синтетических счетах 

Таблица 6 – Схема записей на активных счетах

№ 01, Основные средства

Дебет

Кредит

Сальдо  на 01.12.2008г.  403650 
1) 36000
2) 15000
 
 
1) 11586 2) 26334
Оборот  по дебету  51000 Сальдо на 01.01.2008г.  416730
Обороты по кредиту  37920

№ 04, Нематериальные активы

Дебет

Кредит

Сальдо  на 01.12.2008г.  15000  
Оборот  по дебету  0 Сальдо на 01.01.2008г.  15000
Обороты по кредиту  0

№ 08, Вложения во внеоборотные активы

Дебет

Кредит

Сальдо  на 01.12.2008г.  15000 
1) 35500
2) 500
 
 
1) 36000 2) 15000
Оборот  по дебету  36000 Сальдо на 01.01.2008г.  0
Обороты по кредиту  51000
 

№ 10, Материалы

Дебет

Кредит

Сальдо  на 01.12.2008г.  86440 
1) 42000
2) 28110
3) 21900
4) 3360
5) 128793
6) 420
 
 
1) 30086 2) 25077
3) 120
4) 300
5) 28000
Оборот  по дебету  224583 Сальдо на 01.01.2008г.  227440
Обороты по кредиту  83583
№ 19, Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям
Дебет

Кредит

Сальдо  на 01.12.2008г.  15560 
1) 6390
2) 90
3) 7560
4) 5060
5) 3942
6) 605
7) 23183
8) 2322
 
 
1) 34300 2) 2322
  Продолжение таблицы 6
Оборот  по дебету  49152 Сальдо на 01.01.2008г.  28090
Обороты по кредиту  36622

№ 20.1, Основное производство (Светильник-бра)

Дебет

Кредит

 
1) 5300 2) 1378
3) 30086
4) 11290
5) 25917
 
1) 73971
Оборот  по дебету  73971 Сальдо на 01.01.2008г.  0
Обороты по кредиту  73971

№ 20.2, Основное производство (Лампа настольная)

Дебет

Кредит

 
1) 6100 2) 1586
3) 25077
4) 9238
5) 21204
 
1) 63205
Оборот  по дебету  63205 Сальдо на 01.01.2008г.  0
Обороты по кредиту  63205

№ 25, Общепроизводственные расходы

Дебет

Кредит

 
1) 6000 2) 4076
3) 8200
4) 2132
5) 120
 
1) 11290 2) 9238
Оборот  по дебету  20528 Сальдо на 01.01.2008г.  0
Обороты по кредиту  20528

№ 26, Общехозяйственные расходы

Дебет

Кредит

 
1) 1053 2) 3000
3) 3644
4) 1695
5) 1025
6) 2458
7) 24100
8) 6266
9) 3580
10) 300
 
1) 47121
Оборот  по дебету  47121 Сальдо на 01.01.2008г.  0
Обороты по кредиту  47121

№ 43.1, Готовая продукция (Светильник-бра)

Дебет

Кредит

  Продолжение таблицы 6
Сальдо  на 01.12.2008г.  7425 
1) 73971
 
 
1) 36998
Оборот  по дебету  73971 Сальдо на 01.01.2008г.  44398
Обороты по кредиту  36998

№ 43.2, Готовая продукция (Лампа настольная)

Дебет

Кредит

Сальдо  на 01.12.2008г.  15875 
1) 63205
 
 
1) 56938
Оборот  по дебету  63205 Сальдо на 01.01.2008г.  22142
Обороты по кредиту  56938

№ 44, Расходы на продажу

Дебет

Кредит

 
1) 5100 2) 1326
 
1) 6426
Оборот  по дебету  6426 Сальдо на 01.01.2008г.  0
Обороты по кредиту  6426

№ 50, Касса

Дебет

Кредит

Сальдо  на 01.12.2008г.  2200 
1) 5000
2) 10000
3) 52109
4) 80
 
 
1) 3000 2) 1500
3) 500
4) 2200
5) 6800
6) 52109
7) 580
Оборот  по дебету  67189 Сальдо на 01.01.2008г.  2700
Обороты по кредиту  66689

№ 51, Расчетные счета

Дебет

Кредит

Сальдо  на 01.12.2008г.  130750 
1) 6800
2) 24000
3) 470000
 
 
1) 5000 2) 52109
3) 3100
4) 19334
5) 35000
6) 4300
7) 2000
8) 1210
9) 2900
10) 4810
11) 224853
12) 41890
13) 590
  Продолжение таблицы 6
Оборот  по дебету  500800 Сальдо на 01.01.2008г.  230494
Обороты по кредиту  401056

№ 62, Расчеты с покупателями и заказчиками

Дебет

Кредит

Сальдо  на 01.12.2008г.  44000 
1) 28000
2) 42000
3) 40798
4) 401264
 
 
1) 10000 2) 24000
3) 470000
Оборот  по дебету  512062 Сальдо на 01.01.2008г.  52062
Обороты по кредиту  504000

№ 71, Расходы с подотчетными лицами

Дебет

Кредит

 
1) 3000 2) 500
3) 2300
4) 580
 
1) 420 2) 80
3) 3580
Оборот  по дебету  6380 Сальдо на 01.01.2008г.  2300
Обороты по кредиту  4080

№ 90, Продажи

Дебет

Кредит

 
1) 36998 2) 56938
3) 6426
4) 67437
5) 274263
 
1) 40798 2) 401264
Оборот  по дебету  442062 Сальдо на 01.01.2008г.  0
Обороты по кредиту  442062

№ 91, Прочие доходы и расходы

Дебет

Кредит

 
1) 4271 2) 26334
3) 1000
4) 6407
5) 28000
6) 7593
7) 6000
 
1) 28000 2) 3605
3) 42000
4) 6000
Оборот  по дебету  79605 Сальдо на 01.01.2008г.  0
Обороты по кредиту  79605

№ 99, Прибыли и убытки

Дебет

Кредит

 
1) 3605 2) 6000
3) 50000
4) 222251
 
1) 7593 2) 274263
  Продолжение таблицы 6
Оборот  по дебету  281856 Сальдо на 01.01.2008г.  0
Обороты по кредиту  281856 
 
Таблица 7 – Схема записи на пассивных  счетах

№ 02, Амортизация основных средств

Дебет Кредит
 
 
1) 11586
Сальдо  начальное на 01.12.2008г.  31197
 
1) 6000 2) 1053
Оборот  по дебету   11586 Оборот  по кредиту  7053 Сальдо конечное на 01.01.2008г.  26664

№ 05, Амортизация нематериальных активов

Дебет Кредит
 
 
 
Сальдо  начальное на 01.12.2008г.  9000
 
1) 3000
Оборот  по дебету   0 Оборот  по кредиту  3000 Сальдо конечное на 01.01.2008г.  12000

№ 60, Расчеты с поставщиками и подрядчиками

Дебет Кредит
 
 
1) 35000 2) 4300
3) 2000
4) 1210
5) 2900
6) 4810
7) 224853
8) 41890
9) 590
Сальдо  начальное на 01.12.2008г.  102000
 
1) 35500 2) 6390
3) 500
4) 90
5) 49560
6) 33170
7) 25842
8) 3965
9) 1695
10) 1025
11) 2458
12) 4076
13) 2322
Оборот  по дебету   317553 Оборот  по кредиту  322213 Сальдо конечное на 01.01.2008г.  106660

№ 68, Расчеты по налогам и сборам

Дебет Кредит
 
 
1) 3100 2) 3960
3) 34300
4) 2322
Сальдо  начальное на 01.12.2008г.  7060
 
1) 4271 2) 6565
3) 6407
4) 67437
5) 6000
6) 50000
  Продолжение таблицы 7
Оборот  по дебету   43682 Оборот  по кредиту  140680 Сальдо конечное на 01.01.2008г.  104058

№ 69, Расчеты по социальному страхованию  и обеспечению

Дебет Кредит
 
 
1) 19334 2) 1700
3) 1500
Сальдо  начальное на 01.12.2008г.  19334
 
1) 1378 2) 1586
3) 2132
4) 1326
5) 6266
Оборот  по дебету   22534 Оборот  по кредиту  12688 Сальдо конечное на 01.01.2008г.  9488

№ 70, Расчеты с персоналом по оплате труда

Дебет Кредит
 
 
1) 1500 2) 44309
3) 5500
4) 6565
5) 2110
Сальдо  начальное на 01.12.2008г.  44309
 
1) 5300 2) 6100
3) 8200
4) 5100
5) 24100
6) 1700
7) 1500
Оборот  по дебету   59984 Оборот  по кредиту  52000 Сальдо конечное на 01.01.2008г.  36325

№ 76, Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

Дебет Кредит
 
 
1) 2200
Сальдо  начальное на 01.12.2008г.  2200
 
1) 1000 2) 2110
Оборот  по дебету   2200 Оборот  по кредиту  3110 Сальдо конечное на 01.01.2008г.  3110

№ 80, Уставный капитал

Дебет Кредит
 
 
 
Сальдо  начальное на 01.12.2008г.  500000
 
Оборот  по дебету   0 Оборот  по кредиту  0 Сальдо конечное на 01.01.2008г.  500000

№ 84, Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Дебет Кредит
 
 
 
Сальдо  начальное на 01.12.2008г.  20800
 
1) 222251
Оборот  по дебету   0 Оборот  по кредиту  222251 Сальдо конечное на 01.01.2008г.  243051
 
6 Оборотно-сальдовая  ведомость по счетам  синтетического учета 

Таблица 8 – Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2008г.
Номер счета Сальдо  начальное  Оборот  за месяц Сальдо  конечное
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01 403650   51000 37920 416730  
02   31197 11586 7053   26664
04 15000       15000  
05   9000   3000   12000
08 15000   36000 51000    
10 86440   224583 83583 227440  
19 15560   49152 36622 28090  
20.1     73971 73971    
20.2     63205 63205    
25     20528 20528    
26     47121 47121    
43.1 7425   73971 36998 44398  
43.2 15875   63205 56938 22142  
44     6426 6426    
50 2200   67189 66689 2700  
51 130750   500800 401056 230494  
60   102000 317553 322213   106660
62 44000   512062 504000 52062  
68   7060 43682 140680   104058
69   19334 22534 12688   9488
70   44309 59984 52000   36325
71     6380 4080 2300  
76   2200 2200 3110   3110
80   500000       500000
84   20800   222251   243051
90     442062 442062    
91     79605 79605    
99     281856 281856    
Итого: 735900 735900 3056655 3056655 1041356 1041356
 
 

7 Оборотно-сальдовые  ведомости по счетам  аналитического учета 

Таблица 9 – Оборотная ведомость по счету 43 «Готовая продукция»   

№ пп Наименование  аналитических счетов Ед. измер. Цена, руб. Сальдо  на 01.12.2008г. Обороты за месяц Сальдо  на 01.01.2008г.
Кол-во Сумма Приход Расход Кол-во Сумма
Кол-во Сумма Кол-во Сумма
1 Светильник  Бра шт. 493 15 7425 150 73971 75 36998 90 44398
2 Лампа настольная шт. 633 25 15875 100 63205 90 56938 35 22142
  Итого       23300   137176   93936   66540
 
 
 
Таблица 10 – Оборотная ведомость по счету 62 «Расчеты  с покупателями и                 заказчиками»
Наименование  покупателя (заказчика)
Сальдо  на 01.12.2008г. Обороты за месяц Сальдо  на 01.01.2008г.
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
ООО «Союз» 10000 - - 10000 - -
ООО «Лира» 34000 - 401264 - 435264 -
ООО «Орион» - - - 24000 - 24000
ЗАО «Метапласт» - - 40798 - 40798 -
ЗАО «Эскиз» - - 28000 - 28000 -
Покупатель* - - 42000 - 42000 -
Покупатель** - - - 470000 - 470000
Итого: 44000 - 512062 504000 546062 494000
 
 

8 Журнал-ордер 

Журнал-ордер  №1 по счету 50 «Касса»
№ строки Дата По кредиту  счета 50 в дебет счетов Итого
71 70 76 51    
1 03.12.2008 3500 1500 2200 6800     14000
2 07.12.2008 580           580
3 10.12.2008 2300 49809         52109
Итого 6380 51309 2200 6800     66689
 
Ведомость №1 по дебету счета 50 «Касса» с кредита счетов   

Сальдо  на начало месяца   2200 руб. 

№ строки Дата По дебету счета 50 с кредита счетов Итого
51 62 71      
1 03.12.2008 5000 10000         15000
2 07.12.2008     80       80
3 10.12.2008 52109           52109
Итого 57109 10000 80       67189
 
Сальдо на конец месяца  2700 руб. 
 
 

 
 

Журнал-ордер  №2 по счету 51 «Расчетный счет» 

№ запи-си Дата  выписки По кредиту  счета 51 в дебет счетов Итого по кредиту счета 51
50 68 69 60 76  
1 03.12.2008г. 5000           5000
2 10.12.2008г. 52109           52109
3 11.12.2008г.   7060 19334       26394
4 15.12.2008г.       35000     35000
5 25.12.2008г.       15220     15220
6 30.12.2008г.       267333     267333
Итого 57109 7060 19334 317553     401056
 
Расчетный счет с кредита счетов 

Сальдо  на начало месяца  130750 руб. 

№ запи-си Дата  выписки По дебету счета 51 с кредита счетов Итого по дебету счета 51
50 62        
1 03.12.2008г. 6800           6800
2 11.12.2008г.   24000         24000
3 30.12.2008г.   470000         470000
Итого 6800 494000         500800
 
Сальдо  на конец месяца  230494 руб. 
 

 

Журнал-ордер  №7 по кредиту счета 71 и ведомость  к нему 
 

строки
Фамилия, инициалы подотчетного
лица
Сальдо  на начало месяца
Выдано в подотчет Выдан перерасход Итого по дебету счета 71 Израсходовано с кредита счета 71 в
дебет счетов
Возвращен остаток Итого по кредиту счета 71 Сальдо  на конец
месяца
Дебет Кредит 10 26   Дебет Кредит
1 Петров С.В. - - 3000 580 3580 - 3580 - - 3580 - -
2 Скворцова И.С. - - 500 - 500 420 - - 80 500 - -
3 Иванов В.И. - - 2300 - 2300 - - - - - 2300 -
 
 
 
 
 
 
 

9 Бухгалтерские документы 

        Унифицированная форма № КО-I 
        Утверждена  постановлением Госкомстата 
        России  от 18.08.98 г. № 88
  Л и н  и я   о т р е з а      
 
ООО «Лилия»
  организация
  Код   
         Форма по ОКУД 0310001 КВИТАНЦИЯ
                            ООО «Лилия»                по ОКПО 00227442   
организация   к приходному кассовому ордеру №  110
структурное подразделение  от “ 03 ”        декабря     2008 г.
    Номер документа Дата  составления  
Принято от банка по чеку от 03.12.2008г.
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР 110 03.12.2008  
    Основание: выписка банка
Дебет Кредит Сумма, руб. коп. Код целевого назначения  
 
  код структурного подразделения корреспондирующий счет, субсчет код аналитического учета   
   
   
50   - 51 - 5000-00 -  
Сумма         5000               руб.  00  коп.
цифрами
Пять тысяч  ------------------------------------------------------
Принято от банка по чеку от 03.12.2008г.
Основание: выписка банка прописью 
    ---------------------------------------------------------руб.  00  коп.
Сумма Пять тысяч ---------------------------------------------------------------------------------- В том числе  пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет – 1500-00, на командировочные и хозяйственные расходы – 3500-00
прописью  --------------------------------------------------------------------------------------------------руб.   00  коп.
  03      ”   декабря      2008  г.
В том числе пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет –  1500-00 на командировочные  и хозяйственные расходы – 3500-00
  
 
Приложение 
             М.П. (штампа)
Главный бухгалтер             Королёва                         Королёва И.П.
            подпись                    расшифровка подписи
Получил кассир                    Зинкина                         Зинкина Л.И.
                                                подпись                расшифровка подписи
Главный        Королёва           Королёва И.П. бухгалтер      подпись расшифровка подписи
Кассир            Зинкина             Зинкина Л.И.
                       подпись  расшифровка подписи
 
 


        Унифицированная форма № КО-I 
        Утверждена  постановлением Госкомстата 
        России  от 18.08.98 г. № 88
  Л и н  и я   о т р е з а      
 
ООО «Лилия»
  организация
  Код   
         Форма по ОКУД 0310001 КВИТАНЦИЯ
                            ООО «Лилия»                по ОКПО 00227442   
организация   К приходному кассовому ордеру №  111
структурное подразделение  от “ 03 ”        декабря     2008 г.
    Номер документа Дата  составления  
Принято от ООО «Союз»
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР         111 03.12.2008  
    Основание: Задолженность за полученную
Дебет Кредит Сумма, руб. коп. Код целевого назначения  
ранее продукцию
  код структурного подразделения корреспондирующий счет, субсчет код аналитического учета   
   
   
50   - 62 - 10000-00 -  
Сумма         10000               руб.  00  коп.
цифрами
Десять тысяч  ---------------------------------------------------
Принято от ООО «Союз»
Основание: Задолженность за полученную ранее продукцию прописью 
  ---------------------------------------------------------руб. 00  коп.
Сумма Десять тысяч ------------------------------------------------------------------------------------ В том  числе   
прописью  --------------------------------------------------------------------------------------------------руб.   00 коп.
  03      ”   декабря      2008  г.
В том числе      
 
Приложение 
             М.П. (штампа)
Главный бухгалтер             Королёва                         Королёва И.П.
            подпись                    расшифровка подписи
Получил кассир                    Зинкина                         Зинкина Л.И.
                                                подпись                расшифровка подписи
Главный        Королёва           Королёва И.П. бухгалтер      подпись расшифровка подписи
Кассир            Зинкина             Зинкина Л.И.
                       подпись  расшифровка подписи
 
 

                     
                     
                     
                     
                     
                     
                     
                     
                     
                     
                     
                     

                    Унифицированная форма № КО-2
                    Утверждена  постановлением Госкомстата 
                    России  от 18.08.98 г. № 88
  Код
  Форма по ОКУД 0310002
         ООО «Лилия» по ОКПО 00227442
организация     
                                       структурное подразделение
 

                                             РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ  ОРДЕР

Номер документа  Дата  составления 
241 03.12.2008
 
Дебет   Сумма,  
руб. коп
Код целевого назначения  
  код структурного подразделения корреспондирующий счет, субсчет код аналитического учета Кредит
 
 
- 71 - 50 3000-00 -  
 
Выдать                                                                 Петрову Сергею Васильевичу________________________________________ 
                                                                                                          фамилия, имя, отчество
Основание:                              командировочные расходы_________________________________________________________
Сумма     Три тысячи--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
                                                                      прописью
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ руб.  00  коп.
Приложение_____________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________
Руководитель  организации     директор                  Кульков                         Кульков И.Ф.
            должность                подпись                расшифровка подписи
Главный бухгалтер     Королёва                         Королёва И.П.
           подпись                  расшифровка подписи
Получил     Три тысячи ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
                                                           сумма прописью
  ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- руб.  00  коп.
  03  ”     декабря            2008  г.                                                                          Подпись    Петров
По         паспорту серия 5303  № 567300, выдан ОВД Первомайского района г. Пенза 15.10.2005г. 
наименование, номер, дата и место выдачи документа,
___________________________________________________________________________________________________________
удостоверяющего личность получателя 

Выдал кассир             Зинкина                      Зинкина Л.И. 

 

                     
                     
                     
                     
                     
                     
                     
                     
                     
                     
                     

                    Унифицированная форма № КО-2
                    Утверждена  постановлением Госкомстата 
                    России  от 18.08.98 г. № 88
  Код
  Форма по ОКУД 0310002
         ООО «Лилия» по ОКПО 00227442
организация     
                                       структурное подразделение
 

                                              РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

Номер документа  Дата  составления 
242 03.12.2008
 
Дебет   Сумма,  
руб. коп
Код целевого назначения  
  код структурного подразделения корреспондирующий счет, субсчет код аналитического учета Кредит
 
 
- 70 - 50 1500-00 -  
 
Выдать                                                                 Русаковой Ольге Евгеньевне________________________________________ 
                                                                                                          фамилия, имя, отчество
Основание:                              пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет_______________________________________________
Сумма     Одна тысяча пятьсот-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
                                                                      прописью
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ руб.  00  коп.
Приложение_____________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________
Руководитель  организации     директор                  Кульков                         Кульков И.Ф.
            должность                подпись                расшифровка подписи
Главный бухгалтер     Королёва                         Королёва И.П.
           подпись                  расшифровка подписи
Получил      Одна тысяча пятьсот ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
                                                           сумма прописью
  ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- руб.  00  коп.
  03  ”     декабря            2008  г.                                                                          Подпись    Русакова
По         паспорту  серия  5600  № 574970, выдан ОВД Ленинского района г. Пенза 24.06.2003 г._____________________
наименование, номер, дата и место выдачи документа,
__________________________________________________________________________________________________________
удостоверяющего личность получателя 

Выдал кассир             Зинкина                      Зинкина Л.И. 

 

                     
                     
                     
                     
                     
                     
                     
                     
                     
                     
                     

                    Унифицированная форма № КО-2
                    Утверждена  постановлением Госкомстата 
                    России от 18.08.98 г. № 88
  Код
  Форма по ОКУД 0310002
         ООО «Лилия» по ОКПО 00227442
организация     
                                       структурное подразделение
 

                                             РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ  ОРДЕР

Номер документа Дата  составления 
243 03.12.2008
 
Дебет   Сумма,  
руб. коп
Код целевого назначения  
  код структурного подразделения корреспондирующий счет, субсчет код аналитического учета Кредит
 
 
- 71 - 50 500-00 -  
 
Выдать                                                                 Скворцовой Ирине Сергеевне__________________________________________
                                                                                                          фамилия, имя, отчество
Основание:                              хозяйственные расходы_________________________________________________________
Сумма     Пятьсот--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
                                                                      прописью
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ руб.  00  коп.
Приложение_____________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________
Руководитель  организации     директор                  Кульков                         Кульков И.Ф.
            должность                подпись                расшифровка подписи
Главный бухгалтер     Королёва                         Королёва И.П.
           подпись                  расшифровка подписи
Получил     Пятьсот ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
                                                           сумма прописью
  ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- руб.  00  коп.
  03  ”     декабря            2008  г.                                                                          Подпись   
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.