На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


дипломная работа Совершенствование финансовой деятельности организации

Информация:

Тип работы: дипломная работа. Добавлен: 14.05.2012. Сдан: 2011. Страниц: 90. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


Государственное образовательное учреждение
 высшего  профессионального образования 
«Ковровская государственная технологическая  академия
 имени  В.А. Дегтярева» 
 
 

                                                                                     ДОПУСТИТЬ К ЗАЩИТЕ
                                                                                    Заведующий кафедрой Э иУП
________________________
«___» ____________ 200__г. 
 
 

Дипломный
проект 

Студента                               Кораблева Ирина Вячеславовна 

Факультета                                 Экономики и менеджмента 

Специальность                               Экономика и управление предприятием 

Тема  Дипломного проекта 

       Совершенствование финансовой деятельности организации (на примере Кредитного потребительского кооператива граждан «Союзсберзайм-Ковров») 

Руководитель  проекта:           к.э.н., доцент, зав. каф.  Лаврищева Елена
                                                                                                               Евгеньевна  
Консультанты:
Расчет  экономического эффекта:                                                       Пястолова Т.В.
                              
 
 
 
 
 

Государственное образовательное учреждение
 высшего  профессионального образования
«Ковровская государственная технологическая академия
имени В.А. Дегтярева» 
 

Факультет: Экономика  и менеджмент 

Кафедра: Экономики  и Управления 

Специальность: Экономика и управление 

УТВЕРЖДАЮ
Зав. кафедрой ________________
«___» _____________ 200__г. 

ЗАДАНИЕ
На преддипломную практику студента Кораблевой Ирины Вячеславовны
      1. Тема задания на практику «Анализ финансовой деятельности организации (на примере Кредитного потребительского кооператива граждан)»
      2. Срок сдачи студентом отчета  «17» марта 2008г.
      3. Содержание отчета ____________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
      4. Место прохождения практики Кредитный потребительский кооператив граждан «Союзсберзайм-Ковров» 

Руководитель  от кафедры _______________________________________________________ 

Руководитель  от предприятия ___________________________________________________ 

Задание принял к исполнению ___________________________________________________ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  Содержание
I. Аннотация…………………………………….....………………………………………..4
II. Введение……...…….………………….……………………….……………...................6
III. Глава 1: Аналитический раздел………………………………………………………9
      1.1 Характеристика КПКГ «Союзсберзайм-Ковров»…………..………………..9
     1.2 Анализ финансовых показателей  деятельности КПКГ «Союзсберзайм-Ковров»…………………………………………………………………………………...16
     1.3 Анализ конкурентоспособности КПКГ  «Союзсберзайм-Ковров»….……..26
     1.4 Анализ средств, привлеченных  в КПКГ «Союзсберзайм-Ковров»………..30
IV. Глава 2. Научно-исследовательский раздел………………………………………..34
     2.1 История создания кредитных потребительских  кооперативов граждан…..34
     2.2 Сущность и особенности кредитной кооперации…………………………..38
      2.3 Возможные пути совершенствования  финансовой деятельности кредитного  кооператива…………………………………………………………………42
V. Глава 3: Проектный раздел…………………………………………………………..55
      3.1 Повышение эффективной процентной  ставки по размещаемым денежным  средствам…………………………………………………………………………………55
      Введение системы страхования вкладов…………………………………...62
      Региональная диверсификация……………………………………………...73
      Оценка результатов внедрения предложенных мероприятий……………79
VI.Заключение……………………………………………………………………………83
VII. Список использованных источников……………………………………………...87
VII. Приложения…………………………………………………………………………89 
 

     Аннотация
     В данной дипломном проекте, на тему «Совершенствование финансовой деятельности организации (на примере Кредитного потребительского кооператива граждан «Союзсберзайм-Ковров)» рассмотрены вопросы внедрения мероприятий.
     Структура дипломного проекта состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
     В первом разделе дипломного проекта  рассмотрена общая характеристика предприятия, проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, также выявлены его основные проблемы. В ходе написания данного раздела сделаны выводы об уровне экономического состояния КПКГ «Союзсберзайм-Ковров».
     Во  втором разделе описаны теоретические аспекты улучшения финансового состояния предприятия.
     Для улучшения ситуации на предприятии  предложены различные мероприятия:
1) Повышение эффективной процентной ставки по размещаемым денежным средствам;
2) Введение системы страхования вкладов;
3) Региональная диверсификация.
     В следующей части проекта произведён расчет экономических показателей  работы предприятия в результате проектирования мероприятий.
     Общий объём дипломного проекта составляет девяносто пять страниц, и включает в себя рисунки, таблицы, приложения.
     Библиографический список включает тридцать два наименования. 
 
 
 
 

     Введение
     Актуальность  темы исследования обусловлена появлением новой формы микрофинансовых институтов — кредитных кооперативов, развитием принципов их деятельности в условиях рыночных отношений в экономике России, необходимостью выработки целостной системы учета в кредитных потребительских кооперативах, охватывающей все стороны их деятельности от отдельных хозяйственных операций до формирования финансовой отчетности. Тем более что в основу учета потребительских кооперативов как некоммерческих организаций долгое время концептуально были заложены и выведены на главную роль второстепенные участки коммерческого учета, никогда не имевшие в базовом Плане счетов существенного значения, В настоящее время еще существуют проблемы организации учета и внутреннего контроля в некоммерческих организациях и в том числе кредитных кооперативных структурах граждан:
     -не  разработанность теоретических  и методических аспектов организации  учета в некоммерческих организациях;
     -отсутствие  концептуальных положений по  нормативному регулированию учета  и внутреннего контроля;
     -недостаток  конкретных практических рекомендаций  по формированию учетной политики, положений о бухгалтерской службе  и т.д.
     Все это создает трудности для развития кредитных кооперативов в России, а предпосылок для их развития у нас, пожалуй, даже больше, чем в других странах — нашим согражданам всегда были свойственны традиции коллективизма. Значимость кредитной кооперации как микрофинансового института по сбережению средств населения и кредитованию реального сектора экономики, постоянно растет. В условиях ограниченных финансовых возможностей государства по поддержке малого и среднего бизнеса кредитная кооперация в России способна стать своеобразным «локомотивом», выводящим экономику страны из затяжного кризиса.
     Для реализации Программы дальнейшего  развития кредитного движения требуется  решение целого ряда проблем. Прежде всего, — это создание устойчивой методологической базы функционирования данных институтов, повышение надежности деятельности кооперативов путем дальнейшего обязательного создания резервных и страховых фондов, отработки на практике методов их использования для защиты экономических интересов вкладчиков, укрепления их материально-технической базы, повышение квалификации работников и разработка модели бухгалтерского и налогового учета этих финансовых структур.
     Открытым  остается вопрос применения кредитными кооперативами налоговых режимов  — общего режима налогообложения  и упрощенной системы налогообложения, поскольку большинство видов целевого финансирования и целевых поступлений этих организаций налогами не облагается.
     Таким образом, для решения возникающих  проблем в области бухгалтерского и налогового учета некоммерческим организациям (и в том числе организациям кредитной кооперации) в условиях изобилия информации и отсутствия четко разработанного алгоритма ее доведения до конечного пользователя приходится выбирать решение из множества альтернатив, предлагаемых законодательством.
     Степень разработанности  темы. Проблемы организации полноценного бухгалтерского учета всех хозяйственных операций в некоммерческих организациях рассматривал в своих работах русский теоретик бухгалтерского учета А.П. Рудановский, который пытался совместить два вида счетоводства - камеральный и патримониальный. А исследование работ отечественных специалистов в области бухгалтерского учета: А.С. Бакаева, П.С. Безруких, П.Ю. Гамольского, В.Г. Гетьмана, В.Б. Ивашкевича, Н.П. Кондракова, В.В. Ковалева, М.В. Кошкиной, М.И. Кутера, М.Л. Макальской, Е.А. Мизиковского, С.А. Николаевой, В.Д. Новодворского, В.В. Палия, М.З. Пизенгольца, Г.А. Перфильева, Л.В. Поповой, Я.В. Соколова, Л.З. Шнейдмана и др. - подтверждает необходимость разработки, освоения и применения новейших методов теории и практики информационной поддержки некоммерческих организаций России и в том числе кредитных кооперативных структур. Однако, несмотря на определенный научный задел, накопленный к настоящему времени в этой области исследования, проблемы разработки отдельных принципов учета для различных видов некоммерческих организаций, которые учитывали бы специфический статус такого рода субъектов хозяйствования, не решены. Поскольку при пользовании нормативной базой, предназначенной для коммерческих организаций или для бюджетных учреждений, повышается риск возникновения информационной асимметрии.
      Целью данной работы является анализ деятельности Кредитного потребительского кооператива граждан «Союзсберзайм-Ковров» и попытка решить одну из важнейших проблем для данного кооператива: найти способы привлечения денежных средств от населения, а следовательно усовершенствовать его финансовую деятельность.
      Исходя  поставленной цели можно сформулировать следующие задачи:
    Дать оценку финансовой деятельности кооператива.
    Разработать предложения по ее совершенствованию.
    Рассмотреть эффективность предложенных мероприятий.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Глава 1: Аналитический раздел
      1.1 Характеристика КПКГ «Союзсберзайм-Ковров»
     В середине 2003 года на территории Российской Федерации группа сотрудников ГУВД Московской области создала Кредитный Потребительский Кооператив Граждан (КПКГ) с целью улучшения условий жизни людей, служащих на благо Отечества.
     Кредитный кооператив, являясь некоммерческой организацией, организовав финансовую взаимопомощь путем предоставления ссудо-сберегательных услуг своим членам-пайщикам, успешно занял свою нишу на финансовом рынке области.
      Программу, предложенную КПКГ, одобрило и поддержало руководство ГУВД Московской области. Именно при его содействии по всей стране стали создаваться кредитные кооперативы «Союзсберзайм», объединившие своих сотрудников и ветеранов, а также сотрудников других правоохранительных органов. Такая организация кооперативов по профессиональному принципу способствовала повышению их устойчивости и эффективности работы.
      На  первых этапах работы КПКГ работало только с сотрудниками правоохранительных органов. На данный момент пайщиком может  стать любое физическое лицо достигшее 16 лет и имеющее желание сотрудничать с кооперативом для достижения намеченных целей.
     В городе Ковров кредитный кооператив был открыт 13 августа 2004 года и являлся  первой организацией такого рода. Кредитный  потребительский кооператив "Союзсберзайм-Ковров" - это организация, созданная членами-пайщиками  для удовлетворения своих потребностей в взаимном финансировании, ими финансируемая и управляемая. Всю деятельность кооператива можно разбить на два основных направления: коммерческую и некоммерческую.
     Некоммерческая  деятельность организации заключается  в объединении людей для совместного поиска путей решения их социальных проблем, для финансирования их неотложных нужд. Именно поэтому кооператив преимущественно сотрудничает с самыми экономически незащищенными и малообеспеченными слоями населения. Тем самым КПКГ способствует значительному сокращению текучести кадров в бюджетных учреждениях, давая своим пайщикам уверенность в завтрашнем дне, усиливая сплоченность коллектива, чувство взаимной ответственности друг за друга, а также давая возможность не испытывать чувство неловкости, ввиду отсутствия средств на дорогостоящие вещи, и некой зависти к работникам коммерческих структур. Вступая в кооператив, пайщики получают возможность помочь друг другу в трудной ситуации, а также при необходимости самому получить поддержку.
     Таким образом, некоммерческая деятельность КПКГ «Союзсберзайм-Ковров» направлена на решение ряда социально значимых проблем и в конечном итоге  способствует сохранению и приумножению в нашем городе количества высококвалифицированных  учителей, врачей, милиционеров и прочих сотрудников бюджетной сферы, давая всем нам спокойствие и уверенность в завтрашнем дне.
     Кроме того, в кредитном кооперативе разработана очень удобная система возврата займа: ежемесячные платежи удерживаются бухгалтерией из заработной платы сотрудников, а вследствие того, что многие сотрудники УВД-ОВО не имеют постоянной прописки в своем регионе, кооператив – единственная организация, где они могут получить заем.
     Более того, КПКГ – единственное в Коврове  учреждение, где за счет целевых  взносов пайщиков формируются Страховой и Резервный фонды, целью которых является защита семей пайщиков в случае гибели кормильца, потери им дееспособности или прочих непредвиденных ситуаций, в результате которых бремя возврата полученных в кооперативе средств могло лечь на родных и близких члена КПКГ.
     Однако  привлечение денежных средств во вклады от пайщиков и организаций, в  том числе кредитных, для оказания взаимной помощи членам кооператива  не может осуществляться на безвозмездной  основе. Вкладчик, передавая свои личные сбережения в КПКГ, должен получать антиинфляционный доход. В этом и заключается коммерческая деятельность кооператива «Союзсберзайм-Ковров»: в привлечении денежных средств от населения и специализированных организаций, а также выдача этих средств нуждающимся пайщикам под более высокие проценты в виде займов. Полученные в результате коммерческой деятельности доходы КПКГ и оставшиеся неразмещенными привлеченные средства образуют Фонд Финансовой Взаимопомощи, из которого финансируются все социальные программы и расходы кооператива.
     КПКГ «Союзсберзайм-Ковров» действует на основании статей Гражданского Кодекса РФ и иных нормативных правовых актов РФ, а также законов и иных нормативных правовых актов Владимирской области в части контроля и защиты интересов членов Кооператива, Устава КПКГ "Союзсберзайм-Ковров", а также положений, являющихся внутренними нормативными актами кооператива.
     КПКГ "Союзсберзайм-Ковров" является юридическим  лицом, имеет расчетный счет и  иные счета. Организация вправе иметь  штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства визуальной идентификации.
     По  состоянию на 01.01.2008г. общество не имеет  филиалов, представительств, дочерних и зависимых обществ.
     Основной  целью КПКГ "Союзсберзайм-Ковров" является:
     - аккумулирование свободных финансовых  средств и материальных ресурсов  членов Кооператива;
     - предоставление членам Кооператива  займов из фонда финансовой  взаимопомощи;
     - выплата компенсаций членам Кооператива при использовании их личных сбережений;
     - заключение договоров страхования  от имени и по поручению  своих членов;
     - оказание членам Кооператива  консультационных и других услуг,  не противоречащих действующему  законодательству РФ.
     Таким образом, некоммерческий характер деятельности организации обеспечивает условия для наиболее полного соответствия работы кооператива с желаниями его пайщиков. Надежность КПКГ "Союзсберзайм-Ковров" опирается на демократические принципы управления. Члены кооператива сочетают в себе и хозяина, и управленца, заемщика и вкладчика. Каждый пайщик, обладая одним решающим голосом на общем собрании вне зависимости от размера суммы средств, внесенных в кооператив, принимает участие в управлении кооперативом. Все вместе они определяют основные направления развития кооператива, его стратегические и тактические задачи.
   Рассматриваемый КПКГ относится к малым организациям. На данный момент насчитывается свыше 800 пайщиков. К управляющему персоналу  относится директор, главный бухгалтер и экономист.
      Общее собрание членов КПКГ 

Комитет по займам                                                                    Правление КПКГ
                                           Ревизионная комиссия
                Директор 

                                                 Гл.бухгалтер   Экономист
     Рис.1:
     Организационная структура управления
     Управление  в КПКГ «Союзсберзайм-Ковров» организовано по функциональному принципу. Во главе  организации находится Общее  собрание членов КПКГ, ему подчинены  Комитет по займам, Правление КПКГ, у которого в свою очередь в подчинении находится директор, а у него - главный бухгалтер и экономист. За деятельностью КПКГ и его органов следит Ревизионная комиссия.
     Общее собрание членов КПКГ – высший орган КПКГ. В его компетенцию входит решение важнейших вопросов деятельности, в частности: определение основных направлений деятельности; изменение учредительных документов, в т.ч. размера Уставного капитала; реорганизация кооператива и т.д.
     Правление КПКГ – осуществляет руководство КПКГ между Общими собраниями членов КПКГ. Председатель и члены КПКГ избираются Общим собранием на 3 года.
     Комитет по займам – избирается Общим собранием; принимает решения о выдаче займов и при не возврате займов.
     Директор – исполнительный орган КПКГ, который назначается и отстраняется от должности Общим собранием членов КПКГ и в период между Общими собраниями подчиняется решениям Правления КПКГ.
     Ревизионная комиссия – избирается Общим собранием в составе трех человек на срок три года; осуществляет контроль за деятельностью КПКГ и его органов.
     В конце 2005г. все кооперативы группы «Союзсберзайм» были объединены в Некоммерческую организацию «Союз кредитных кооперативов». Основной целью Союза является всестороннее развитие кредитных потребительских кооперативов России, координация их деятельности, совершенствование управления и помощь в привлечении ресурсов для повышения эффективности их работы.
     В целях обеспечения становления  и финансово-экономического развития системы кредитных потребительских  кооперативов в России, осуществления  функционально-методической координации деятельности, стимулирования перехода к единым технологическим связям в области их финансово-хозяйственной деятельности НО «Союз кредитных кооперативов» в январе 2006 г. был создан Фонд развития и поддержки потребительских кооперативов «Союзсберзайм».
     Предметом деятельности Фонда являются:
    создание условий для становления, расширения и развития системы кредитных потребительских кооперативов;
    взаимодействие с федеральными и региональными органами власти и управления, с различными коммерческими и некоммерческими организациями и их объединениями, а также гражданами по вопросам кредитной потребительской кооперации;
    участие в разработке и реализации программ развития и поддержки кредитных потребительских кооперативов;
      аккумулирование финансовых ресурсов;
    участие в финансировании на платной и возвратной основе мероприятий кредитных потребительских кооперативов, направленных на осуществление их уставной деятельности;
    оказание содействия в финансировании развития инфраструктуры услуг и реализации программ кредитных потребительских кооперативов;
    организация обучения, повышения квалификации и переподготовки кадров кредитных потребительских кооперативов;
    организация семинаров, конференций, форумов, в том числе и международных, по вопросам кредитной потребительской кооперации.
     Анализ  финансовой деятельности КПКГ «Союзсберзайм-Ковров».
     Анализ  финансовых результатов и оценка финансовой эффективности является заключительным этапом процесса управления и в то же время служит основой  для последующего планирования дальнейшей деятельности, т.е. переходным витком постоянно действующего процесса финансового управления на следующую стадию.
     Пытаясь понять и оценить будущее, мы неизбежно  обращаемся к финансовому анализу: каков будет доход организации  в будущем, достаточен ли он для поддержания организационной структуры, будут ли увеличиваться административные расходы по отношению к программным и т.д. Однако следует отметить, что общей методики анализа финансовой деятельности НКО не существует. Я в данной работе буду опираться на систему финансового анализа кредитных организаций, делая отклонения с учетом специфики деятельности НКО.
     Анализ  финансовой деятельности необходим  для выработки комплекса мер, которые сведут до минимума негативные явления и выявят резервы экономического роста.
     Финансовая  деятельность кредитных кооперативов заключается в привлечении во вклады личных сбережений и предоставлении займов своим пайщикам и направлена на удовлетворение потребностей членов кооператива в денежных средствах.
     Основными источниками информации о деятельности организации служат: декларация по УСНО, сметы доходов и расходов, отчет ревизионной комиссии, финансовые отчеты и т.д.
     Для анализа финансового состояния  КПКГ «Союзсберзайм-Ковров» были использованы данные бухгалтерской и финансовой отчетности за 2005, 2006 и 2007 год .
     Таблица 1:
     Основные  показатели работы КПКГ «Союзсберзайм-Ковров»
NN п\п Показатели За 2006г. За 2007г. Абсолютное  изменение, тыс. руб. Относительное изменение, %
1 Количество принятых пайщиков, чел 349,00 221,00 -128 (Н) -36,68
2 Количество заключенных  договоров займа, шт 453,00 341,00 -112(Н) -24,72
3 Объем выданных займов, тыс.руб. 20 611,20 13 862,00 - 6749,2 (Н) -32,75
3.1 Просроченная  задолженность заемщиков  по:   предоставленным  займам, тыс. руб. 1 368,59 1 555,43 186 ,84 (Н) 13,65
по  процентам 242,32 415,57 173,25 (Н) 71,50
3.2 В т.ч. просроченные  (невозвращенные) суммы при закончившемся  сроке договора 734,89 2 250,4 1515,51 (Н) 206,22
проценты 139,30 409,8 270,50 (Н) 194,19
4 Объем привлеченных средств  - всего (тыс.руб.), в том числе: 23 601,00 14204,72 - 9396,28 (Н) -39,81
4.1 - личных сбережений 3 701,00 6134,72 2433,72 (П) 65,76
4.2 - от сторонних  организаций 19 900,00 8070 -11830 (Н) -59,45
  их них Фонд развития и поддержки 19 900,00 8070 -11830 (Н) -59,45
4.3 Задолженность по привлеченным средствам  - всего (тыс.руб.), в  том числе: 19 110,50 18 863,85 -246,65 (Н) -1,29
4.3.1 - личных сбережений 2 710,50 5008,85 2298,35 (П) 84,79
4.3.2 - от сторонних организаций 16 400,00 13 855,00 -2545 (Н) -15,52
  их  них Фонд развития и поддержки 16 400,00 13 855,00 -2545 (Н) -15,52
5 Доходы  - всего (тыс.руб.), в  том числе: 3 356,60 4 681,21 1324,61 (П) 39,46
5.1 Целевые взносы –  всего получено: 773,65 508,24 -265,41 (Н) -34,31
  - паевые взносы 17,45 11,05 -6,4 (Н) -36,68
  - вступительные взносы 34,90 22,1 -12,8 (Н) -36,68
  - страховой фонд 306,74 138,74 -168(Н) -54,77
  - резервный фонд 414,56 336,35 -78,21 (Н) -18,87
5.1а Остаток целевых средств по состоянию на 01.01.200  г., тыс. руб.: 1136,81 1582,43 445,62 (П) 39,20
  - паевые взносы 58,00 168,5 110,5 (П) 190,52
  - вступительные взносы 65,5 87,6 22,1 (П) 33,74
  - страховой фонд 498,51 631,34 132,84 (П) 26,65
  - резервный фонд 514,80 694,99 180,19 (П) 35,00
5.2 Полученные суммы  процентов по выданным займам 2 367,46 3 811,09 1443,63 (П) 60,98
5.3 Штрафы, пени полученные 215,49 361,88 146,39 (П) 67,93
5.4 Прочие (при наличии) доходы 0,00 7,45 7,45 (П) 100
6 Расходы – всего (тыс.руб.), в том числе: 3 666,18 4 141,03 474,85 (Н) 12,95
6.1 Административно-управленческие расходы (все затраты на содержание кооператива: аренда, коммунальные платежи, зарплата с начислениями, налоги, телефон, автотранспорт, реклама, срдержание оргтехники, приобретение мебели, канцтоваров и проч.) 1 606,51 1 675,38 68,87 (Н) 4,29
6.2 Уплаченные суммы  компенсаций по привлеченным средствам 2 059,67 2457,04 397,37 (Н) 19,29
6.3 Штрафы, пени уплаченные 0,00 0,00 0 0
6.4 Прочие (при наличии) расходы 0,00 8,61 8,61 (Н) 100
7 Сумма перечисленного в бюджет налога при УСН «Доходы  минус расходы» 28,34 269,71 241,37 (Н) 851,69
8 Общий финансовый результат: -309,58 540,18 849,76  
8.1 Непокрытый убыток 309,58       
8.2 Чистая прибыль, направленная на целевое финансирование   540,18     
 
     1.2 Анализ финансовых показателей деятельности КПКГ «Союзсберзайм-Ковров»
           Для начала следует  отметить, что среди многообразия предпринимательских структур кредитные  организации, в том числе и  кредитные потребительские кооперативы граждан, находятся в особом положении. Эта особенность определяется тем, что в своей коммерческой деятельности они используют не столько собственный капитал, сколько заемные средства. Их деятельность является предметом пристального внимания со стороны контролирующих органов. Финансовое состояние кредитного кооператива вызывает беспокойство не только у узкого круга её учредителей, но и у многочисленного контингента его пайщиков, кредиторов и вкладчиков. Как предприятия, так и население стремятся выбрать наиболее надёжную организацию и определить целесообразность и перспективы дальнейших с ней взаимоотношений.
     Большинство применяемых на практике методик  анализа финансового состояния  кредитной организации опирается  на CAMEL – метод, используемый в международной практике. Название этого метода происходит от начальных букв наименований пяти групп коэффициентов:
     Таблица 2:
     Финансовые  показатели деятельности КПКГ «Союзсберзайм-Ковров»
Наименование  показателя Нормативное значение Значение в 2006 году Значение в 2007 году
Коэффициенты  для оценки достаточности капитала
К1 0,15-0,2 0,06 0,11
К2 0,25-0,3 0,06 0,12
К3 0,25-0,3 0,06 0,12
К4 0,15-0,5 0,05 0,07
К5 >=1 0,45 0,46
Коэффициенты  для оценки качества активов
Уровень доходных активов 0,76-0,83 0,97 0,89
Коэффициент защищенности от риска 0,11-0,15 0,06 0,11
Уровень активов с повышенным риском < 0.2 0,12 0,22
Уровень сомнительной задолженности < 0,05 0,01 0,01
Уровень дебиторской задолженности в  активах, не приносящих доход < = 0,4 0,03 0,13
Коэффициенты  для оценки деловой активности
Общая кредитная активность >  0,55 0,93 0,89
Коэффициент использование привлеченных средств   0,97 1,003
Коэффициент размещения средств   0,97 1,003
Коэффициент доступности кооператива к внешним источникам финансирования 0,2-0,4 0,86 0,73
Коэффициент дееспособности 0-0,95 1,09 0,88
Коэффициенты  для оценки прибыльности (доходности)
Е1 0,03-0,05 0,005 0,03
Е2   1,59 4,41
Е3   0,16 0,33
Коэффициенты  для оценки ликвидности
L1 0,03-0,07 0,03 0,13
L2 0,08-0,12 0,03 0,13
L3 0,12-0,15 0,03 0,11
L4 0,15-0,2 0,03 0,13
L5 1 1,03 1,19
 
     Анализ  достаточности капитала («С» - capital adequacy).
    Коэффициент достаточности капитала К1 определяет уровень собственных средств в структуре всех пассивов. Его рекомендуемые значения находятся в пределах 0,15 – 0,2.
Собственные средства
К1 = --------------------.
Всего пассивов
     К1 = 0,11, то есть коэффициент К1 несколько  ниже нормы, так как в рассматриваемой  организации 89% от валюты баланса составляют привлеченные средства.
    Коэффициент достаточности капитала К2 указывает на предельную сумму убытков того или иного рода, при которой оставшийся капитал достаточен для обеспечения надежности средств вкладчиков и других кредиторов кооператива. Предполагается, что капитал кредитной организации на 25-30% должен покрывать его обязательства.
Собственные средства
К2 = ---------------------.
Привлеченные  средства
     К2 = 0,12. Значит К2 примерно в 2 раза ниже нормы, то есть собственный капитал кооператива  не достаточен для обеспечения надежности средств вкладчиков.
    Коэффициент достаточности капитала К3 – это отношение собственных средств кооператива к тем активам, которые заключают в себе возможность возникновения убытков (активы, приносящие доход). Рекомендуемые значения коэффициентов К3 находятся в пределах 0,25-0,3, то есть считается нормальным, если риски банка по размещению ресурсов покрываются на 25-30% его собственными средствами. Рекомендуемые значения коэффициентов К2 и К3 одинаковы, так как предполагается адекватность риска по привлечению и размещению ресурсов.
Собственные средства
К3 = ------------------------.
Активы, приносящие доход
     К3 = 0,12, то есть риски кооператива лишь на 12% покрываются собственными средствами, что является более, чем в 2 раза ниже нормы.
    Коэффициент достаточности капитала К4 характеризует зависимость организации от его учредителей, в нашем случае – пайщиков. Сумма средств, инвестируемых в развитие кооператива, должна по крайней мере в два раза превышать взносы пайщиков.
     Минимальное значение – 0,15.
     Максимальное  значение – 0,5.
Уставный  капитал
К4 = --------------------.
Собственные средства
     Уставным  капиталом КПКГ «Союзсберзайм-Ковров»  является сумма взносов в паевой фонд.
     К4 = 0,07. И этот коэффициент в 2 раза меньше минимального значения, которое считается нормальным, что говорит о недостаточности средств, инвестируемых в развитие организации.
    Коэффициент достаточности капитала К5 – это отношение собственных средств кооператива к привлеченным средствам граждан. Средства граждан, привлеченные кооперативом, должны полностью обеспечиваться его капиталом.
    Минимальное значение -1.
Собственные средства
К5 = --------------------.
Средства  граждан
     К5 = 0,46. Это значит, что личные сбережения граждан обеспечиваются собственным  капиталом КПКГ лишь на 46%.
       Анализ качества активов («А» - asset quality).
    Уровень доходных активов. Данный показатель предназначен для оценки активов с точки зрения их эффективности. Нормальным считается, если доля активов, приносящих доход, в активах кооператива составляет 76-83%. Количественные параметры являются лишь предварительной оценкой рисковых активов.
                               Активы, приносящие доход
    Уровень  доходных активов = ------------------------.
                                     Всего активов 

      Уровень доходных активов = 0,89, что превышает норму на 6% и говорит о слишком рискованной финансовой политике КПКГ.
    Коэффициент защищенности от риска характеризует предельную долю просроченной задолженности в активах, приносящих доход, которую кооператив может покрыть за счет чистой прибыли и резервов, не подвергая риску привлеченные средства своих клиентов.
     Коэффициент    Прибыль + Резервы банка + Резервный  фонд
    защищенности = ----------------------------------------.
      от риска              Активы, приносящие доход
     Коэффициент защищенности от риска = 0,11. На самом же деле сумма просроченной задолженности и невозвращенных займов при закончившемся сроке договора составляет (1555,43 + 415,57 + 2250,40 + 409,8)/18814 = 0,25 или 25%. Это значит, что средства, привлеченные в КПКГ «Союзсберзайм-Ковров», кооператив подвергает весьма серьезному риску.
    Уровень активов с повышенным риском. Данный коэффициент предназначен для оценки качества активов с точки зрения риска. Он характеризует степень рискованности проводимой кооперативом кредитной политики.
    Уровень  активов   Активы повышенного  риска
      с повышенным  = ------------------------.
         риском             Всего активов
     К активам повышенного риска относятся: ценные бумаг, факторинг, лизинг, просроченная задолженность, превышение дебиторской задолженности над кредиторской. В кооперативе присутствует просроченная задолженность в сумме 4631,20 тыс. руб. и превышение кредиторской задолженности над дебиторской в сумме 18916-18818 = 98 тыс. руб.
     Таким образом, Уровень активов с повышенным риском = (4613,20+98)/21221 = 0,22 или в общей сумме активов 22% составляют активы с повышенным риском.
    Уровень сомнительной задолженности характеризует качество активов, а именно: долгосрочных и краткосрочных ссуд и межбанковских кредитов с точки зрения проблематичности их возврата. Значение данного показателя не должно превышать 0,05, то есть считается допустимым, если не погашенные вовремя кредиты составляют не более 5% от остатка всей ссудной задолженности и МБК.
       Уровень           Просроченная задолженность
     сомнительной = -----------------------------------.
    задолженности   Остаток ссудной задолженности  и МБК
      Уровень сомнительной задолженности = 0,01%, следовательно, в КПКГ данный показатель находится  в пределах нормы.
    Уровень дебиторской задолженности в активах, не приносящих доход. Показатель предназначен для оценки качества активов, не приносящих доход. Максимально допустимое значение этого показателя 0,4, то есть если уровень дебиторской задолженности в активах, не приносящих доход, превышает 40%, то это свидетельствует, с одной стороны, о снижении ликвидности, а с другой стороны – о некоторых проблемах организации по своевременному возврату размещаемых средств.
    Максимальное  значение – 0,4.
       Уровень      Активы, не приносящие доход
     дебиторской  = ---------------------------.
    задолженности             Дебиторы
     Уровень дебиторской задолженности = 0,13, то есть этот коэффициент также находится  в пределах нормы.
     Анализ деловой активности («М» - management).
    Общая кредитная активность. Положительная оценка дается банку при значении данного показателя более 0,55. При меньшем значении рекомендуемого показателя следует обратить внимание на проблему управления активами, а именно на изменение их структуры.
                                 Ссуды + выданные МБК
    Общая  кредитная активность = --------------------.
                                     Всего активов
      Общая кредитная активность = 0,89. Так как показатель превышает 0,8, можно сказать, что перед кооперативом  стоит серьезная проблема ликвидности баланса.
    Инвестиционная активность. Данный показатель характеризует политику кооператива в области инвестирования средств в ценные бумаги и управления предприятиями.
                                Ценные бумаги + участие
    Инвестиционная  активность = -----------------------.
                                     Всего активов
     КПКГ  «Союзсберзайм-Ковров» не инвестирует  средства в ценные бумаги и предприятия, следовательно, его инвестиционная активность равна 0, что говорит о некоторой осторожности политики кооператива и нежелании подвергать свои активы дополнительному риску.
    Коэффициент использования привлеченных средств предназначен для оценки осуществляемой кооперативом политики в области управления пассивными операциями. Он показывает, какая часть привлеченных средств направлена в кредиты.
        Коэффициент             Ссуды + МБК
       использования     = ---------------------.
    привлеченных  средств   Привлеченные средства
     Коэффициент использования привлеченных средств = 18864/18814 = 1,003, что свидетельствует о рискованной (агрессивной) финансовой политике.
    Коэффициент размещения средств. Чем ниже значение этого показателя, тем выше оценивается стабильность деятельности кредитной организации.
                                       Привлеченные средства
    Коэффициент  размещения средств = ------------------------.
                                     Активы, приносящие доход
Коэффициент размещения средств = 18864 / 18814 = 1,003, что  говорит о крайней нестабильности КПКГ.
    Коэффициент доступности кооператива к внешним источникам финансирования. Предназначен для оценки доступа к межбанковскому сектору денежного рынка. Если доля внешних заимствований в объеме всех привлеченных ресурсов более 40%, то это свидетельствует о нестабильной работе кооператива и снижении его ликвидности. Если коэффициент менее 0,2, это указывает на некоторое недоверие к организации со стороны других кредитных организаций.
 
       Коэффициент доступности          Межбанковские займы
            к внешним источникам     = ---------------------.
               финансирования          Привлеченные средства
    Коэффициент доступности к внешним источникам финансирования = 0,73. То, что доля внешних заимствований в объеме всех привлеченных ресурсов более 40%, свидетельствует о нестабильной работе кооператива и снижении его ликвидности.
    Коэффициент дееспособности является прогнозным инструментом для оценки стабильной деятельности КПКГ. Для жизнеспособности кооператива необходимо, чтобы убытки от операций и инвестиций покрывались за счет доходов от операций. Рекомендуемое значение этого коэффициента не должно превышать 0,95, то есть доля операционных расходов в операционных доходах должна быть не более 95%.
    Минимальное значение - 0.
    Максимальное значение - 0,95.
                                 Расходы банка
    Коэффициент  дееспособности = -------------.
                                  Доходы банка
     Коэффициент дееспособности = 0,88. Это означает, что  доля операционных расходов в операционных доходах составляет 88% и находится в пределах нормы.
     Анализ прибыльности (доходности) ("E" - earnings)
    Коэффициент прибыльности E1 предназначен для определения уровня рентабельности всех активов. Он используется при сравнении прибыльности различных кооперативов. Среднее значение этого коэффициента - 3 - 5%.
 
Прибыль
E1 = -------.
Активы
    Е1 = 0,03 или 3%. Низкая норма прибыли может быть результатом консервативной ссудной и инвестиционной политики, а также следствием чрезмерных операционных расходов. Высокое отношение прибыли к активам может быть достигнуто при эффективной деятельности кооператива и больших ставках дохода от активов. В последнем случае КПКГ, возможно, подвергнет себя значительному риску. Однако также вероятно, что он удачно сможет распоряжаться своими активами, хотя при этом потенциально не исключены крупные потери.
    Коэффициент прибыльности Е2 предназначен для оценки нормы прибыли на уставный фонд, то есть определения эффективности использования средств собственников.
Прибыль
E2 = -------.
УК
    Е2 = 4,41, то есть средства пайщиков используются весьма и весьма эффективно.
    Коэффициент прибыльности Е3 характеризует доходность кредитных операций.
Доходы
E3 = --------------------------------------.
Выданные  ссуды и межбанковские кредиты
    Е3 = 0,33. то есть доходность кредитных операций составляет 33%.
    Анализ ликвидности ("L" - liquidity)
    Коэффициент ликвидности L1 предназначен для оценки уровня "резерва первой очереди". Его рекомендуемое значение - 0,03 - 0,07, то есть 3 - 7% поступающих ресурсов, привлекаемых на срок и до востребования, должны быть обеспечены первоклассными ликвидными средствами.
    Минимальное значение - 0,03.
    Максимальное  значение - 0,07.
Касса + Расчетный счет
L1 = -----------------------------------------.
Сроч. депозиты + Депозиты до востр. + МБК
    L1 = 0,13. То есть 13% привлекаемых ресурсов обеспечены первоклассными ликвидными средствами, что говорит с одной стороны о возможности кооператива своевременно погашать свои обязательства, а с другой стороны – о «пролеживании» денежных средств без дела.
    Коэффициент ликвидности L2 служит для оценки уровня "резерва второй очереди". Его рекомендуемое значение - 0,08 - 0,12, т.е. для кредитных организаций, ресурсная база которых нестабильна, 8 - 12% поступающих средств в виде срочных депозитов, депозитов до востребования, МБК должны быть обеспечены первоклассными ликвидными средствами и средствами в распоряжении кооператива, которые могут быть немедленно превращены в денежные средства.
Касса + Расчетный счет +
+ Государственные  долговые обязательства
L2 = -----------------------------------------.
Сроч. депозиты + Депозиты до востр. + МБК
    L2 = 0,13, что также несколько выше нормы.
    Коэффициент ликвидности L3 характеризует необходимый уровень высоколиквидных активов в структуре баланса. Его рекомендуемое значение - 0,12 - 0,15. Этот коэффициент оценивает возможность активов кооператива обмениваться на денежные средства.
Высоколиквидные активы
L3 = ----------------------.
Всего активов
    L3 = 0,11. Значит КПКГ имеет недостаточное количество высоколиквидных активов.
    Коэффициент ликвидности L4 оценивает возможность кооператива одновременно погашать все его обязательства. Рекомендуемое значение коэффициента - 0,15 - 0,2, то есть риску могут быть подвергнуты не более 85% всех привлеченных кооперативом средств или не менее 15% привлеченных средств должны быть покрыты высоколиквидными активами.
Высоколиквидные активы
L4 = ----------------------.
Привлеченные  средства
    L4 = 0,13. Следователь кооператив подвергает риску 87% привлеченных средств и, в случае возникновения необходимости одновременно погасить все обязательства, будет испытывать серьёзные трудности.
    Коэффициент ликвидности L5 характеризует сбалансированность активной и пассивной политики кредитной организации для достижения оптимальной ликвидности. Классическое соотношение текущих активов и текущих пассивов - 1 : 1, то есть оптимальное значение данного показателя равно 1.
Текущие активы
L5 = ---------------.
Текущие пассивы
    К текущим активам относятся: денежные средства, корсчета, резервы, дебиторы, краткосрочные ссуды, долгосрочные ссуды, межбанковские ссуды, ценные бумаги.
    К текущим пассивам относятся: депозиты до востребования, срочные депозиты, МБК, корсчета, кредиторы, остатки на счетах.
    L5 = 1,19, то есть активная политика кооператива доминирует над пассивной.
    Таким образом, на основании анализа коэффициентов  «CAMEL», можно сделать следующие выводы:
    В КПКГ «Союзсберзайм-Ковров» наблюдается явная нехватка собственных средств. Их сумма не является достаточной для обеспечения безопасности вкладчиков, так как собственные средства граждан не обеспечиваются его капиталом.
    Кооператив проводит крайне агрессивную финансовую политику, что ставит под серьезную угрозу привлеченные средства.
    Положение КПКГ крайне нестабильно ввиду высокой доли внешних заимствований в пассивах баланса.
    При этом коэффициенты прибыльности довольно высоки, что говорит об эффективном использовании полученных средств.
    В кооперативе имеется большое количество первоклассных ликвидных средств, что дает возможность своевременно удовлетворять требования кредиторов и возврате полученных средств.
     1.3 Анализ конкурентоспособности КПКГ «Союзсберзайм-Ковров»
      От 40 до 60 миллиардов долларов хранится сегодня, по оценкам специалистов Торгово- промышленной палаты РФ, в кубышках у россиян. Чтобы пустить эти деньги в коммерческий оборот, за бдительных владельцев домашних сокровищ упорно борются банки, паевые инвестиционные и пенсионные фонды, страховые компании, а также потребительские кредитные кооперативы граждан, или, как их еще называют, "народные кассы".
      Однако, в силу специфики работы к основным конкурентам КПКГ «Союзсберзайм-Ковров» можно отнести коммерческие банки и аналогичные кредитные кооперативы.
Анализ  конкурентоспособности условий предоставления займов.
      КПКГ  «Союзсберзайм-Ковров» предоставляет  своим пайщикам займы на следующих  условиях (см. Приложение 1).
      Анализируя  предлагаемые условия, а также кредитный портфель кооператива, можно сделать вывод, что номинальная процентная ставка по большинству займов суммой до 45 000 руб. составляет 19% годовых, а свыше 45 000 руб. – 22%. При этом средневзвешенная ставка составляет 20,35% годовых. Кроме этого, при получении займа, пайщик уплачивает взнос в резервный фонд КПКГ в размере 2,5% от суммы получаемого займа и в страховой фонд – 1%.
      Также среди особенностей кредитной политики «Союзсберзайм-Ковров» следует отметить то, что компенсация за пользование  займом начисляется ежемесячно (1 числа каждого месяца) на первоначальную сумму, полученную пайщиком, независимо от суммы остатка по займу, до тех пор, пока она не станет равной нулю или не закончится договор. Штрафы и неустойки за досрочное гашение не предусмотрены.
      Таким образом, эффективная процентная ставка по займам в КПКГ «Союзсберзайм-Ковров» составит 21,33% (на примере займа в 45 000 руб,, предоставленного на 18 месяцев под 19% годовых).
      Исследования  размеров эффективных ставок по потребительским  кредитам, предоставляемым коммерческими  банками в г. Коврове, показали, что  они составляют от 19,61 до 82,34% годовых или в среднем 31,7%. При этом все банки страхуют свои риски либо сверхвысокими ставками, либо обеспечением в виде поручительства физических лиц или залога. Также существуют дополнительные препятствия, заключающиеся в необходимости предоставления оправдательных документов, подтверждающих целевое использование полученных средств.
      Аналогичные КПКГ предлагают своим пайщикам займы  под эффективные от 30 до 54% годовых  в зависимости от срока, на который  заключается договор, и цели кредитования (также должна быть подтверждена документально). При этом кредиты на потребительские нужды, аналогичные выдаваемым в КПКГ «Союзсберзайм-Ковров», предоставляются под эффективные 47,8% годовых.
      Таким образом, можно сделать вывод, что рассматриваемый в данной работе кооператив, кредитует своих пайщиков на крайне выгодных для них условиях. Эффективная ставка по займам на 10,37% годовых ниже, чем средняя по коммерческим банкам города и на 26,47% (или более, чем в 2 раза) ниже, чем в аналогичных потребительских кооперативах. Кроме этого, к достоинствам кредитной политики КПКГ «Союзсберзайм-Ковров» следует отнести весьма короткие сроки рассмотрения заявки о предоставлении займа (до 3 дней) и отсутствие необходимости предоставлять обеспечение.
      Однако, на мой взгляд, столь низкие ставки по размещаемым средствам неоправданны, так как лишают кооператив дополнительных средств, которые могли бы быть направлены на развитие КПКГ «Союзсберзайм-Ковров» и улучшение его финансового состояния.
Анализ  конкурентоспособности условий привлечения личных сбережений.
      14 декабря 2007 года протоколом Правления  КПКГ «Союзсберзайм-Ковров» были  утверждены следующие ставки  компенсаций, выплачиваемых пайщикам  по договорам о передаче личных  сбережений (см. Приложение 2).
      Как видим, ставки варьируются от 9 до 21% годовых в зависимости от суммы вклада, срока и периодичности получения пайщиком начисленной компенсации. Средняя ставка при этом составляет порядка 14-16%. В случае досрочного закрытия договора проценты по вкладу начисляются исходя из ставки «До востребования». Кроме того, с суммы компенсации, начисленной вкладчику, должен быть удержан и перечислен в бюджет Налог на доходы физических лиц по ставке 13%.
      В коммерческих банках в настоящее  время, в связи с ростом темпов инфляции, сейчас наблюдается значительное увеличение суммы предлагаемых процентов. Сегодня они составляют от 2 до 15% годовых или в среднем по г. Коврову 9-11 %. И следует учитывать, что налогом на доходы физических лиц данные выплаты не облагаются. Однако в банках довольно часто встречаются ограничения минимальной суммы вклада, а «хорошие» проценты можно получить лишь передав свои средства на хранение на срок не менее одного года.
      Таким образом, целевой аудиторией большинства  банков г. Коврова являются состоятельные люди со значительными суммами личных сбережений, готовые передать их в длительное пользование.
      Также у банков есть некоторые преимущества перед кооперативами: система государственного страхования вкладов и более длительный срок существования самой структуры, благодаря чему они пользуются значительно большим доверием граждан, не склонных к риску, чем «какие-то частные конторы, которые сегодня есть, а завтра нет».
      Теперь  рассмотрим кооперативы, аналогичные  КПКГ «Союзсберзайм-Ковров». А вот здесь картина совершенно иная. Благодаря высоким ставкам по займам они имеют возможность предложить значительно более высокие ставки по привлечениям, чем рассматриваемый КПКГ, «забирая» тем самым себе клиентов, склонных рисковать для получения высокой прибыли.
      Таблица 3:
      Ставки по личным сбережениям в кредитных кооперативах г. Коврова.
  до 6 месяцев до 1 года   до 1,5 лет до 2 лет до 3 лет
КПКГ  «Май» 15-17% 17-20% 21% 23% -
КПКГ  ПиК 22-24% 23-26% 24-28% 28-30% 31%
КПКГ  «Стандарт» - 20-22% 22-23% 25% -
КПКГ  «РусФинанс» 24% 30% - 35% -
 
      Однако, в договорах большинства представленных кооперативов есть условие, что при досрочном расторжении договора о передаче личных сбережений, компенсация не выплачивается вовсе, а иногда и вклад возвращается не полностью.
     Таким образом, можно сделать вывод, что КПКГ «Союзсберзайм-Ковров» в плане привлечения средств является довольно слабым конкурентом как банкам, так и потребительским кооперативам, занимая крайне невыгодное промежуточное положение на рынке, не предлагая вкладчикам преимуществ ни тех, ни других. Поэтому я считаю, что для выживания и стабилизации финансового состояния рассматриваемого кооператива необходимо срочное реформирование системы привлечения средств от граждан. Требуется повысить доверие граждан к КПКГ «Союзсберзайм-Ковров», чтобы из многих финансовых институтов города для размещения личных сбережений они выбирали именно этот кооператив.
     1.4 Анализ средств, привлеченных в КПКГ «Союзсберзайм-Ковров»
     На данный момент число пайщиков КПКГ «Союзсберзайм-Ковров», принятых в период с 2005 по 2007г.г. составляет 870 человек, подавляющее большинство из которых является заемщиками данной организации. Падение в 2007г. количества принятых в члены кооператива обусловлено тем, что значительная часть людей, вступивших в прошлые периоды, продолжает сотрудничество, прибегая к услугам КПКГ снова и снова.
     Доходы  кооператива в 2007г. возросли на 1 324,61 тыс. руб. или на 39,46% за счет увеличения прежде всего суммы полученных процентов по выданным займам (на 1 443,63 тыс. руб.или 60,97%), а также пеней и штрафов (на 146,39 тыс. руб. или 67,93%).
     При этом расходы увеличились всего  на 474,85 тыс. руб. или 12,95% по сравнению  с 2006г., что позволило КПКГ «Союзсберзайм-Ковров»  выйти на прибыльный уровень и  частично покрыть убытки, полученные в прошлых периодах.
     Сокращение  объема выданных займов и соответственно количества заключенных договоров  займа наблюдается ввиду того, что в 2007г. возникла необходимость  возвращать полученные ранее значительные суммы в Фонд развития и поддержки  потребительских кооперативов, а также часть личных сбережений, по которым истекли сроки. Возникли трудности с возможностью дальнейшего привлечения средств из Фонда и пролонгацией уже заключенных договоров. Вследствие этого возникла необходимость извлечения части средств из оборота и сокращения кредитного портфеля.
     Кроме того, из приведенных данных можно  сделать вывод, что КПКГ «Союзсберзайм-Ковров»  на данный момент имеет весьма недостаточное количество собственных средств. Однако у него есть 18,864 млн. руб. привлеченных денежных средств, в том числе 13,855 млн. руб. из Фонда развития и поддержки потребительских кооперативов и 5,009 млн. руб. – личных сбережений от членов-пайщиков. Однако, условия, на которых Фонд предоставил кооперативу денежные средства более чем невыгодны:
    Средневзвешенная процентная ставка, уплачиваемая Фонду довольно высока и составляет 17,6% годовых.
     Таблица 4:
     Средневзвешенная  ставка по целевым  займам из
     ФФРППК
Сумма займа Процентная  ставка. годовых Средневзвешенная  процентная ставка
1 785 000,00 19,0% 339 150,00
1 800 000,00 18,0% 324 000,00
4 000 000,00 17,5% 700 000,00
4 000 000,00 18,5% 740 000,00
2 000 000,00 15,0% 300 000,00
270 000,00 12,0% 32 400,00
 Итого: 13 855 000,00   Итого: 2 435 550,00
     
Средневзвеш.ставка 17,6%  
 
    
    Данные  привлечения являются краткосрочными и предоставлены на срок максимум до 1 года. Возврат полученных займов должен осуществляться частями согласно графику гашения.
    Таким образом, видим, что 13,855 млн. руб. или 73,45% общего объема привлеченных средств  будут постепенно изъяты из оборота  кооператива до декабря 2008г.
     Теперь рассмотрим привлеченные личные сбережения. Средневзвешенная процентная ставка по ним составляет 19,1% годовых. 

     Таблица 5:
     Средневзвешенная  процентная ставка по личным сбережениям
Сумма вклада %% по вкладу Ср. взвешенная %
53 674,87 12,0% 6 440,98
90 000,00 15,0% 13 500,00
50 000,00 15,0% 7 500,00
51 000,00 15,0% 7 650,00
90 000,00 13,0% 11 700,00
80 000,00 19,0% 15 200,00
150 000,00 17,0% 25 500,00
70 000,00 11,0% 7 700,00
4 000 000,00 20,0% 800 000,00
19 177,05 15,0% 2 876,56
235 000,00 16,0% 37 600,00
120 000,00 19,0% 22 800,00
  Итого: 5 008 851,92   Итого: 958 467,54
     
Средневзвеш.ставка 19,1%  
 
     Кроме того, подробный анализ полученных в пользование личных сбережений показывает, что 4 млн. руб. или 79,86 % общего объема привлечений приходится на одного вкладчика, остальные 1,009 млн. руб. поделены на 11 вкладчиков и большинство договоров являются краткосрочными.
    Таблица 6:
    Расшифровка вкладов по количеству и суммам
№ п/п Градация  сумм вкладов 2007 год
1 от 0 до 100 Сумма (тыс.руб.) 503,85
Кол-во договоров 8
2 от 100 до 500 Сумма (тыс.руб.) 505,00
Кол-во договоров 3
3 от 500 и выше Сумма (тыс.руб.) 4000,00
Кол-во договоров 1
 
     Таким образом, из проведенного анализа можно  сделать вывод, что положение  КПКГ «Союзсберзайм-Ковров» крайне нестабильно, так как в случае, если кто-либо из вкладчиков изъявит желание досрочно забрать вложенные средства, для кооператива это будет серьезным испытанием, а если таковых будет двое или более, то поставит под вопрос саму возможность существования организации.
     Более того, критичность ситуации усугубляется необходимостью возвращать средства в Фонд развития. Средняя скорость изъятия денег из оборота в этом случае должна составить 1,155 млн. руб. в месяц, что при ежемесячном возврате средств от заемщиков в 1,5 млн. руб. значительно затруднит работу кооператива и даже может привести к полной остановке выдачи займов и фактическому «сворачиванию» деятельности.
     Таким образом, наглядно вырисовывается проблема необходимости срочного привлечения  значительного количества денежных средств от населения, чтобы не допустить падения суммы кредитного портфеля ниже точки безубыточности. При этом полученные сбережения должны обладать следующими признаками:
    Большое количество вкладчиков;
    Относительно небольшие суммы вкладов;
    Значительные сроки, желательно свыше 2 лет.
      Данные  вклады значительно повысят устойчивость кооператива и сделают судьбу КПКГ независимой от сиюминутных  желаний и потребностей одного или  нескольких человек. Кроме того, по небольшим суммам вкладов выплачиваются  относительно невысокие проценты, и рост доли таких привлечений позволит снизить средневзвешенную ставку. Это, соответственно, приведет к увеличению маржи между процентными ставками по размещенным и привлеченным средствам и понизит точку безубыточности кооператива. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Глава 2. Научно-исследовательский  раздел
     2.1 История создания  кредитных потребительских  кооперативов граждан
     Кооперация - это совместная деятельность, объединение  усилий отдельных людей или групп  людей для достижения какой-либо цели. Основоположниками кооперативной философии считаются Роберт Оуэн, Шарль Фурье и Луи Блан. Они объясняли экономические преимущества кооперации как хозяйственной формы и считали ее организацией будущего, лишенной противоречий и недостатков мира капиталистической конкуренции.
     Пионерами кооперации стали ткачи города Рочдейл (Англия), создавшие в 1844 году потребительский  кооператив, члены которого могли  в кооперативном магазине покупать товары "по справедливым ценам" и  получать долю прибыли пропорционально  сумме сделанных покупок.
     В 60-е годы XIX века идея кооперации была использована в Германии и Австрии  Ф.В.Райффайзеном и Г.Шульце-Деличем  при создании кредитной кооперации. Оба они расценивали ее как  форму, которая избавляет мелких собственников - ремесленников и  крестьян от ростовщической и банковской эксплуатации.
     В Россию идеи кредитной кооперации пришли из Германии. Возвратившись на родину, костромские помещики братья Лугинины организовали в 1865 году. первое ссудосберегательное  товарищество в селе Дороватово Рождественской волости данной губернии. Затем образовался Комитет сельских ссудосберегательных товариществ, Санкт-Петербургское отделение которого в 1871 году возглавил князь А. Васильчиков. В 1883 году в России действовало 981 учреждение мелкого кредита, а к 1 января 1914 году насчитывалось 13 тысяч кооперативов с числом пайщиков в 8 миллионов человек.
     Развитие  кредитной кооперации требовало  ее правовой легализации. В 1895 г. было принято "Положение об учреждениях мелкого  кредита", а в 1904 году оно приобрело  новую редакцию. Кроме того, "Положение…" было дополнено правом открытия земских касс мелкого кредита.
     По  некоторым данным, в 1916 году в России было 10 687 кредитных кооперативов с числом пайщиков 6 094 132 и 3 815 ссудосберегательных товариществ с числом членов 2 037 727. Иными словами, в Российской империи насчитывалось более 14 тысяч кредитных союзов, в рядах которых находились 8 миллионов пайщиков. Это позволяет сделать вывод, что в начале ХХ века Россия занимала ведущее место в мире по численности кредитных кооперативов и числу пайщиков.
     В ходе первой мировой войны и, особенно, в период революционных преобразований движение кредитных союзов было радикально подорвано, однако существовало вплоть до 30-х годов. В силу изменившейся финансовой политики Советской России, завершения НЭПа кредитные союзы во всем их многообразии прекратили свое существование. Оставалось лишь их слабое подобие в виде действовавших при профкомах касс взаимопомощи.
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.