Здесь можно найти образцы любых учебных материалов, т.е. получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ и рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


практическая работа Практические задания по «Экономико-математические модели»

Информация:

Тип работы: практическая работа. Добавлен: 14.05.2012. Сдан: 2011. Страниц: 6. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


 
 
Задача 1.
Рассчитать сумму  платежей НДС, подлежащую внесению в  бюджет  организацией  за отчетный квартал  на основании следующих  данных: Назовите сроки уплаты налога (ст. 174 НК РФ).
1. Отгружено  товаров (без НДС):
по ставке НДС 18% — 17 420  руб.;
по ставке НДС 10% — 19 380 руб.
необлагаемый  оборот – 20 000 руб.
2. Бартерный  оборот товаров (по ставке НДС  18%) в рыночных ценах составил 16 500 руб.
3. Получено штрафных  санкций от других предприятий   по договорам, связанным с реализацией  по ставке 18% на сумму 2300 тыс. руб.
4. Получено авансов  в счет предстоящих поставок  продукции на сумму 11800 рублей;
5. Сумма НДС,  полученная от поставщиков и  использованная на производство  продукции, облагаемой НДС за  сырье и материалы, составила  2500 руб.
Решение :
1.Чтобы начислить НДС, нужно налоговую базу по каждому виду отгруженного товара (работ или услуг) умножить на соответствующую ставку
17420*18%=3135,60
19380*10%=1938,00
2. Для целей  исчисления НДС реализация товаров  (работ, услуг), в том числе и  в обмен на другие товары (работы, услуги), облагается НДС (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
 Начислен  НДС с реализации товаров на  основании собственного счета-фактуры  16500*18:118=2516,95
Принят к вычету НДС по оплаченным товарам 16500*18:118=2516,95
3. Штрафные санкции не являются доходом от реализации продукции, поэтому не облагаются НДС
4. При получении авансовых платежей в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) возникает обязанность исчисления НДС с полученных денежных средств
11800*18:118=1800 руб.00 коп.
5. Согласно п.4 ст. 170 НК, в том случае, если предприятие осуществляет как облагаемые, так и необлагаемые НДС операции, то входной НДС принимается к вычету пропорционально выручке, облагаемой данным налогом.
Общая сумма  выручки (без НДС) составит: 
17420 руб.+ 19380 руб. + 20 000 руб. = 56800 руб.

Доля продукции, не облагаемой НДС, в общей сумме  выручки равна: 
20 000 руб. : 56800 руб. = 0,35

Сумма входного НДС, которую не принимают к вычету, а включают в расходы организации  составит 2500 руб. x 0,35 = 875,00 руб.Оставшуюся сумму входного НДС можно принять к вычету. Эта сумма составит: 
2500,00 руб. – 875,00 руб. = 1625,00 руб.

Итого сумма НДС, подлежащая к уплате составит:
3135,60+1938,00+2516,95-2516,95+1800,00- 1625,00= 5248 руб.60 коп.
в бюджет ее следует уплатить в 3 срока равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. 

Задача 2. Определите ставку, сумму и срок уплаты налога, подлежащего удержанию и перечислению в бюджет, если источником выплаты дохода является  российская организация. Доля дивидендов, причитающихся организации А по итогам 2009 года составляет 30%. Общая сумма дивидендов, подлежащих распределению, составляет 100000 рублей,  сумма дивидендов, полученная самим налоговым агентом, к моменту распределения дивидендов в пользу налогоплательщиков – получателей дивидендов и ранее не учитываемая при определении налоговой базы, составляет 25000 рублей. (Для расчета используйте формулу в ст.275 НК РФ, ст. 284 НК РФ, ст. 287)
Решение:
Сумма налога, подлежащего удержанию из доходов российского юридического лица – получателя дивидендов, исчисляется по следующей формуле:
Н = К x Сн x (д –  Д),
где Н – сумма  налога, подлежащего удержанию;
К – отношение  суммы дивидендов, подлежащих распределению  в пользу налогоплательщика – получателя дивидендов, к общей сумме дивидендов, подлежащих распределению налоговым агентом;
Сн – соответствующая  налоговая ставка (0 или 9%);
д – общая  сумма дивидендов, подлежащая распределению  налоговым агентом в пользу всех налогоплательщиков – получателей дивидендов.
Д – общая  сумма дивидендов, полученных самим  налоговым агентом в текущем  отчетном (налоговом) периоде и предыдущем отчетном (налоговом) периоде если данные суммы дивидендов ранее не учитывались  при определении налоговой базы.
Налог на прибыль  с дивидендов  
30000 руб. : 100 000 х  9% х (100 000 руб. – 25 000 руб.) = 2025 руб.
Должен быть перечислен в бюджет налоговым агентом, осуществившим выплату, в течение 10 дней со дня выплаты дохода. 

Задача 3. Определить сумму налогооблагаемой прибыли и сумму налога на прибыль, при использовании организацией кассового метода, если за налоговый период отгружено продукции на сумму 1 млн. рублей, оплачено – 900 тыс. рублей., получен аванс в размере 100 тыс. руб. За указанный период приобретено материалов на сумму 500 тыс. рублей, из них списано на затраты  производства – 450 тыс. рублей. Начислено амортизации на сумму 20 тыс. рублей, в том числе по оплаченным основным средствам – 15 тыс. руб., начислено налогов и сборов в сумме 80 тыс. рублей, в том числе за отч. период – 60 тыс. рублей. Уплачено налогов, начисленных за отч. период,  – 50 тыс. рублей, уплачена недоимка – 10 тыс. рублей. Начислено заработной платы 30 тыс. рублей (за налоговый период), выплачено на сумму 25 тыс. руб.
Решение:
Налогооблагаемая  прибыль по кассовому методу : доходы – расходы 
Доходы: оплачено продукции – 900 т.р.+ аванс без НДС 84745 р.76 коп.

(100т.р. ?18:118) = 984745руб.76 коп.
Расходы: 450 тыс. руб. (материалы приобретенные и  списанные на затраты производства) + 15 тыс. руб. (начислено амортизации) + 60 тыс. руб. (начислено налогов и сборов) + 25 тыс. руб. (начислено зар. пл.) = 550 тыс. руб. 
Таким образом, сумма налогооблагаемой прибыли равна:  
984745,76 – 550 000 = 434745руб 76 коп. 
Сумма налога на прибыль  равна: 434745руб 76 коп ? 2% = 8694,92 руб.-федеральный бюджет, : 434745руб 76 коп ?18%=78254 руб.24 коп.– в бюджет субъекта РФ 

Задача  4. Используя данные задачи 3, определить сумму налогооблагаемой прибыли и сумму налога на прибыль, при использовании организацией метода  начисления.
Решение
Налогооблагаемая прибыль по методу начисления: доходы – расходы 
Доходы: отгружено продукции – 1 млн. руб. 
Расходы: 450 тыс. руб. (материалы приобретенные и списанные на затраты производства) + 20 тыс. руб. (начислено амортизации) + 60 тыс. руб. (начислено налогов и сборов) + 30 тыс. руб. (начислено зар. пл.) = 560 тыс. руб. 
Таким образом, сумма налогооблагаемой прибыли равна:  
1 000 000 – 560 000 = 440 000 руб. 
Сумма налога на прибыль  равна: 440000руб 00 коп ? 2% = 8800,00 руб.-федеральный бюджет,  440000руб ? 18%=79200 руб.00 коп.– в бюджет субъекта РФ 

Задача 5. Рассчитать суммы амортизационных отчислений по четвертой амортизационной группе, если амортизация начисляется нелинейным способом. Ежемесячная норма амортизации по амортизационной группе составляет 3,8%. Срок полезного использования основного средства составляет 6 лет. Суммарный баланс группы составляет 1 000 000 рублей. Можно ли использовать ускоренную амортизацию по данному основному средству. (Использовать ст. 259.2,259.3 НК РФ).  
Решение:
Согласно пункту 4 статьи 259.2 Налогового кодекса сумма амортизации по группе за месяц производится по формуле:
А = В ? К/100,
где 
А — сумма начисленной амортизации за данный месяц для соответствующей амортизационной группы; 
В — суммарный баланс соответствующей амортизационной группы; 
К — норма амортизации для соответствующей амортизационной группы.

В январе амортизации  будет начислено 38 000 руб. (1 000 000 руб. х 3,8/100). Суммарный баланс на 1 февраля  составит 962 000 руб. (1 000 000 - 38 000).
В феврале амортизации  будет начислено 36556 руб. (962 000 руб. х 3,8/100). Суммарный баланс на 1 марта  составит 925444 руб. (962 000 - 36556) и т. д.
месяц Остаточная  стоимость  Норма аморти-зации  к суммарной стоимости группы,% Ежемесяч-ная  сумма амортиза-ции 
1 1 000 000,00 3,8 38 000,00
2 962 000,00 3,8 36 556,00
3 925 444,00 3,8 35 166,87
4 890 277,13 3,8 33 830,53
5 856 446,60 3,8 32 544,97
6 823 901,63 3,8 31 308,26
7 792 593,36 3,8 30 118,55
8 762 474,82 3,8 28 974,04
9 733 500,77 3,8 27 873,03
10 705 627,74 3,8 26 813,85
11 678 813,89 3,8 25 794,93
12 653 018,96 3,8 24 814,72
ИТОГО     371 795,76
 
Повышающий коэффициент (не более 3) не применяется к основным средствам, которые являются предметом договора лизинга, включённым в первую – третью амортизационные группы, при любом методе начисления амортизации (п. 2 ст. 259.3 НК РФ).
По данному  основному средству  можно использовать ускоренную амортизацию. 

Задача 6. Организация  (г. Волоколамск, Московская область) имеет обособленные подразделения в городах Коломны (Московская область), г. Кострома и г. Иваново. За 2009 г. организация получила прибыль на сумму 2 000 000. руб.
определить, какую сумму налога на прибыль должна уплатить организация в Федеральный бюджет и региональные бюджеты (ст. 288 НК РФ)?
(в %)
  Организация Коломна Кострома Иваново
Удельный  вес среднесписочной численности работников 100 12 10 21
Удельный  вес остаточной стоимости амортизируемого имущества 100 10 8 19
 
Решение:
Сумму налога определяют исходя из долей прибыли, приходящихся на головное и каждое обособленное подразделение. Правила расчета установлены в пункте 2 статьи 288 Налогового кодекса. Данную сумму определяют по формуле: 
Прибыль ОП = (доля ССЧ (РОТ) ОП + ОС ОП) : 2; 
ССЧ – среднесписочная численность работников; 
РОТ – расходы на оплату труда за отчетный период; 
доля ССЧ (РОТ) ОП – удельный вес среднесписочной численности (расходов на оплату труда) обособленного подразделения с ССЧ (РОТ) компании в целом, включая филиал; 
доля ОС ОП – удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества обособленного подразделения в таком же показателе по компании в целом.

Находим средние  арифметические величины исчисленных  удельных весов (нормировочный коэффициент) по подразделениям – 11 % ((12 + 10) : 2), 9 % ((10 + 8) : 2) и 20 %(21 + 19) : 2)головное подразделение 60 %
Доли налогооблагаемой прибыли, приходящиеся на обособленные подразделения, – 220 т.р.. (2000 000руб. х 11%) (Коломна) , 180т.р. руб (2000 000руб. х 9%) (г. Кострома) и  400 т.р.руб. (2000000 руб. х 20%) (г. Иваново),на головное подразделение 1200 руб (2000 х 60%)
1. Сумма налога  на прибыль уплаченная в Федеральный бюджет составит : 2000000 *2%=40000  рублей.
2. Сумма налога  на прибыль, уплачиваемая по  месту обособленного по2.3. Определяем сумму налога на прибыль обособленного подразделения г.Коломна
220000 руб. * 18% =39600 рублей. Данная сумма уплачивается в бюджет г. Коломна.
Определяем сумму  налога на прибыль обособленного подразделения г.Кострома
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.