Здесь можно найти образцы любых учебных материалов, т.е. получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ и рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


курсовая работа Договор факторинга

Информация:

Тип работы: курсовая работа. Добавлен: 16.05.2012. Сдан: 2011. Страниц: 12. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 2
1. ПОНЯТИЕ И ПРАВОВАЯ СУЩНОСТЬ ФАКТОРИНГА 4
2. СТОРОНЫ, ФОРМА  И СОДЕРЖАНИЕ ДОГОВОРА  ФАКТОРИНГА. 15
3. ВИДЫ ФАКТОРИНГА 21
       3.1 Открытый и скрытый факторинг……………………………………...21
       3.2 Факторинг с регрессом и без регресса………………………………..24
       3.3 Международный и внутренний факторинг…………………………...25
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 27
СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 29 

 


ВВЕДЕНИЕ

       Договор факторинга охватывает довольно широкий  круг разнообразных отношений. При  этом юридическую сущность обязательств по данному договору составляет известная  обязательственному праву уступка  денежного требования (цессия). Однако отношения факторинга, сочетающие элементы договоров займа и кредита, а  иногда и договора возмездного оказания финансовых услуг, имеют гораздо  более сложный и многогранный характер.
       Безусловно, факторинг – один из наиболее перспективных видов банковских услуг, рискованный, но высокоприбыльный бизнес, эффективное орудие финансового маркетинга, одна из форм интегрирования банковских операций, которые наиболее приспособлены к современным процессам развития экономики. Термин «факторинг» от английского – посредник, агент.
       Целью курсовой работы  является изучение теоретических основ договора факторинга. Поставленная цель определяет необходимость  решения ряда задач, таких как определение понятия  и сущности факторинга; характеристика правового регулирования факторинговых операций;  рассмотрение различных видов факторинга.
       Основным  предметом исследования является рассмотрение нового института белорусского гражданского права – договора финансирования под уступку денежного требования (факторинга).
       При проведении научного исследования применялись  диалектический, исторический, формально-логический, метод анализа и синтеза, метод  сравнительного правоведения.
       Теоретическую основу исследования составляют труды  российских цивилистов: М.М. Агаркова, С.С. Алексеева, В.А. Белова, М.И. Брагинского, В.В. Витрянского, Е. Годэмэ, Б.М. Гонгало, Л.Г. Ефимовой, В.П. Звекова, О.С. Иоффе, Л.А. Кассо, А.С. Комарова, А.Л. Маковского, Д. И. Мейера, К. Митюкова, В.П. Мозолина, И. Б. Новицкого, Л.А Лунца, Л.А. Новоселовой, Е.А. Павлодского, И. А. Покровского, В. В. Почуйкина, К. И. Скловского, Е.А. Суханова, P.O. Халфиной, В. М. Хвостова, С.А. Хохлова, Г.Ф. Шершеневича и др., а также труды зарубежных авторов: Б. Виндшейда, Г. Дернбурга, К. Мериш, Р. Пилчера, Р.Саватье, Т. Дж. Хатсона, К. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      ПОНЯТИЕ И ПРАВОВАЯ СУЩНОСТЬ ФАКТОРИНГА
             Факторинг – это одна из древнейших форм торгового кредитования. Его отдельные черты можно найти и в Римской Империи, и в эпоху царя Хаммурапи, 4000 лет до н. э., когда торговцы применяли его в своей деятельности. Слово фактор происходит от латинского глагола facio, что в буквальном переводе означает «тот, кто делает».
       Факторинг начал активно развиваться в  Англии в 14 веке, что было непосредственно  связано с развитием текстильной  промышленности. В то время рынки  сбыта были удалены от мест производства продукции, факторы играли роль связующего звена между производственными  предприятиями и конечными покупателями продукции. Перед фактором, знавшим  товарный рынок, платежеспособность покупателей, законы и торговые обычаи данной страны, ставились задачи поиска надежных покупателей, хранения и сбыта товара, а также  последующего инкассирования торговой выручки [13, c. 123].
       Большое количество факторинговых компаний возникло в конце XIX века в США. Они  являлись агентами «делькредере» немецких и английских поставщиков одежды и текстиля, а в силу больших  расстояний между населенными пунктами в Америке и различий в законодательствах  разных штатов предоставляли услуги местным производителям. Делькредере  гарантировали оплату всех товаров. В качестве компенсации риска  неплатежа они взимали дополнительное комиссионное вознаграждение. С ростом факторинговых компаний к вышеперечисленным  услугам добавилась функция финансирования поставщика продукции.
       С середины ХХ века начал развиваться  международный факторинг. В 1960 году появилась первая факторинговая  ассоциация — International Factors Group (IFG), которая  на сегодняшний день объединяет более 60 компаний из 41 страны мира. В рамках ассоциации была разработана электронная  система передачи информации между  факторинговыми компаниями, которая  используется для очень быстрой  оценки кредитоспособности дебиторов  по всему миру, для установления кредитных лимитов и мониторинга за состоянием поставок и платежной дисциплиной покупателей [17, c. 12].
       Рост  объемов рынка сопровождался  и развитием законодательной  базы как на национальном, так и  на международном уровне. Основным документом, который содержит определение  понятия международного факторинга, является Конвенция УНИДРУА «О международном  факторинге» (UNIDROIT Convention on International Factoring). Данная Конвенция сыграла значительную роль в развитии факторинговой деятельности, поскольку национальное законодательство многих государств не содержало практически никаких норм, регулирующих факторинг. Она послужила основой для разработки национального законодательства в данной области, после её принятия ряд государств ввели факторинг в систему своего гражданского права.
       Деятельность  в рамках международного факторинга также регулируется «Правилами международной  факторинговой деятельности» (GRIF — General Rules for International Factoring), которые приняты членами FCI и IFG[12].
       В мировой практике в силу многочисленных преимуществ перед другими способами  финансирования субъектов хозяйствования факторинг выступает в качестве одного из наиболее динамично развивающихся  секторов мировой финансовой индустрии. По данным международной факторинговой  ассоциации FCI (Factors Chain International), мировой  оборот факторинговых операций вырос  за период с 1996 года по 2001 год более  чем в 2,3 раза и составил 720,19 млрд. евро, причем более 96% объема факторинга составили внутренние факторинговые  операции. Лидирующие позиции на рынке факторинговых услуг в 2001г. занимали: Великобритания (139,84 млрд. евро или 19,4% мирового объема), США (129,0 млрд. евро или 17,9%), Италия (125,0 млрд. евро или 17,4%), Франция (67,8 млрд. евро или 9,4%) и Япония (61,56 млрд. евро или 8,5%) [14, c. 78].
       Среди экономических предпосылок роста  факторинговых услуг в Республике Беларусь следует выделить следующие:
       1. недостаточная капиталовооруженность  предприятий; 
       2. высокая дебиторская задолженность  поставщиков продукции; 
       3. растущие риски кредитования;
       4. рост неплатежей.
       Что касается определения факторинга, то на сегодняшний день существуют некоторые  страновые различия в определении  факторинговых операций. Так, признаками факторинга в США считаются:
       1. административное обслуживание  поставщика – управление задолженностью  по предоставленному им коммерческому  кредиту (ведение учета продаж, своевременное инкассирование дебиторской  задолженности);
       2. страхование от кредитного риска  (отсутствие права регресса);
       3. кредитование в форме предварительной  оплаты.
       “Классический”  факторинг американского образца  представляет собой полное обслуживание поставщика (открытый факторинг без  права регресса).
       В  соответствии  со  ст.1 Оттавской  конвенции под факторинговым договором   понимается  договор,  заключенный  между  поставщиком  и фактором, в соответствии с которым:
       1)  поставщик  поручает  или   принимает  на  себя обязательство поручить   фактору   сбор  дебиторской  задолженности  по  договорам купли-продажи товаров, заключенным между поставщиком и его клиентами (дебиторами);
       2) фактор должен исполнять по  крайней мере две из перечисленных ниже функций:
            -  финансирование  поставщика, в  том числе путем предоставления ссуды или предварительной оплаты;
            -  ведение  счетов (бухгалтерский  учет), связанных с получением дебиторской задолженности;
            - сбор дебиторской задолженности;
            - защита от неуплаты суммы  долга дебиторами;
       3) дебиторы (должники) должны получить  письменное уведомление о передаче права на получение дебиторской задолженности [20, c. 48].
       Белорусское законодательство отождествляет финансирование под уступку денежного требования с факторингом, хотя очевидно, что  последнее понятие по сути значительно  уже, т.е. факторинг является лишь одной  из разновидностей финансирования под  уступку. Так, международной финансовой практике известны различные формы  финансирования под уступку денежного  требования (дебиторской задолженности), например: форфейтинг, рефинансирование, секьюритизация, проектное финансирование.
       Форфейтинг  – это финансовая операция, аналогичная факторингу. Эта операция связана с дисконтированием (покупкой) документарной или недокументарной дебиторской задолженности без оборота (регресса) на сторону, у которой эта дебиторская задолженность была куплена. Обычно в порядке форфейтинга продаются ценные бумаги (например, векселя), на которых можно оформить безоборотную надпись. Вторичное финансирование или рефинансирование предполагает сделку между первым и последующим цессионариями (например, уступку одного банка другому) с возможностью дальнейших переуступок. При секьюритизации рыночные активы (например, торговая дебиторская задолженность) или нерыночные активы (например, потребительская дебиторская задолженность по кредитным карточкам, дебиторская задолженность по медицинскому страхованию, займы на оборудование жилья, ипотеки) объединяются кредитором в массу дебиторской задолженности и передаются контролируемой кредитором компании с целью выпуска ценных бумаг, их продажи и использования поступлений для покупки дебиторской задолженности. Проектное финансирование используется, как правило, для создания какого-либо предприятия (проекта), когда у организатора проекта не хватает первоначального капитала. Период времени между первоначальным вложением капитала и сроком, когда предприятие начинает приносить доход, весьма продолжителен. Для финансирования таких проектов обычно используют несколько источников финансирования [7,  c. 566].
       В Банковском кодексе Республики Беларусь понятие факторинга определено в  ст. 155. Так, по договору финансирования под уступку денежного требования (факторинга) одна сторона (фактор) обязуется  другой стороне (кредитору) вступить в  денежное обязательство между кредитором и должником на стороне кредитора  путем выплаты кредитору суммы  денежного обязательства должника с дисконтом.
       На  практике «суть факторинга заключается  в предоставлении банком трех видов  сервиса торговым, производственным и сервисным компаниям (далее  поставщикам)»[6, c. 57]:
      финансирование оборотных средств;
      покрытие ряда рисков (имеющих место в торговых операциях компаний);
      административное управление дебиторской задолженностью.
       Рассмотрим  каждую функцию.
       1. Финансирование.
       В рамках функции финансирования факторинг  гарантирует бесперебойное обеспечение  торгующей компании оборотными средствами сразу после поставки. В соответствии с договором факторингового обслуживания, заключаемым между банком и поставщиком, поставщик (клиент) уступает банку (финансовому  агенту) право денежного требования по своим поставкам в адрес  оговоренного ряда покупателей, а банк обязуется оплатить эти поставки.
       Различные финансовые институты по-разному  трактуют понятие оплаты поставок клиента  и факторинга в целом. Некоторые  банки приобретают денежные требования по цене значительно ниже их номинала (например, за 80%). В этом случае факторинг  сводится к простому дисконтированию  долгов дебиторов клиента перед  последним. Такая форма работы значительно  ограничивает круг тех поставщиков  товаров и услуг, которые могли  бы воспользоваться факторингом, ибо  не каждый поставщик согласится финансировать свои оборотные средства ценой 20% от оборота. Такой подход банка к пониманию факторинга лишь толкает поставщика к передаче банку заведомо недоброкачественной дебиторской задолженности (сомнительной или безнадежной). В результате у банка возникают дополнительные издержки, связанные с удовлетворением денежных требований, а также непрогнозируемость срока отвлечения средств, уплаченных за денежное требование, вплоть до риска их не получения вовсе. Таким образом, «факторинг превращается для поставщика в метод “затыкания дыр” в оборотных средствах, возникающих в работе с, как правило, теми покупателями, которые показали себя как недобросовестные или неплатежеспособные»[16, c. 330].
       Очевидно, что в дальнейшем торговые отношения  с такими покупателями поставщик  скорее всего прекратит, а следовательно  у банка и поставщика постепенно исчезнет почва для сотрудничества по факторингу. Такая форма факторинга крайне ущербна по своему содержанию и представляется бесперспективной как массовая услуга для торгующих  компаний.
       Более прогрессивный подход к пониманию  факторинга демонстрируют те банки, которые обязуются выплачивать  определенную сумму от номинала поставки (как правило большую, например, до 85%) в виде авансового платежа сразу  после фактической отгрузки, а  остаток средств (от 15% соответственно, за вычетом комиссии) поставщик получает от банка на свой расчетный счет по мере того, как покупатель фактически оплатит поставку на специально открываемый  банком транзитный (факторинговый) счет. Иными словами происходит не дисконтирование  долга покупателя перед поставщиком, ведущее к значительным потерям  для последнего. В данном случае банк выступает в качестве лица, авансирующего товарный кредит, предоставляемый  поставщиком покупателю с последующим  возвратом ему остатка суммы  поставки.
       Схема факторингового обслуживания [16, c. 325]:
       1.Поставка  товара на условиях отсрочки  платежа.
       2. Уступка права требования долга  по поставке Банку.
       3. Выплата досрочного платежа (до 90% от суммы поставленного товара) сразу после поставки.
       4. Оплата за поставленный товар.
       5. Выплата остатка средств (от 10%, после оплаты покупателем) за  минусом комиссии.
       Таким образом, поставщик получает возможность  планировать свои финансовые потоки вне зависимости от платежной  дисциплины покупателей, будучи уверенным  в безусловном поступлении средств  из банка против акцептованных товарно-транспортных документов по поставкам с отсрочками платежа.
       2. Риски. 
       «Помимо финансирования оборотных средств  при факторинге банк покрывает значительную часть рисков поставщика, в частности»[16, c. 327]:
       ·        кредитные риски;
       ·        валютные риски;
       ·        процентные риски;
       ·        ликвидные риски.
       Для пояснения принципа взимания банком кредитных рисков поставщика по поставкам  с отсрочкой платежа необходимо ввести понятие регресса. Регресс  – это право банка, финансирующего поставщика в рамках факторингового обслуживания, осуществить обратную переуступку денежного требования поставщику по данной поставке и востребовать с него сумму оказанного ему по этой поставке авансового платежа при  неоплате поставки соответствующим  покупателем по истечении определенного  срока.
       Причем  этот срок записывается в договоре факторинга и как правило значительно  превышает период отсрочки платежа  по договору поставки. Факторинг без  регресса подразумевает отсутствие у банка такого права. В мировой практике факторинговые операции с регрессом и без регресса соотносятся как 40/60.
       Под кредитными рисками в данном случае понимаются риски компаний, связанные с неоплатой поставок с отсрочками платежей. При факторинговом обслуживании (при наличии в договоре факторинга оговорки об отсутствии у банка права регресса к поставщику) поставщик, получая средства от банка в счет очередной поставки с отсрочкой платежа, передает банку право требования платежа по этой поставке. Таким образом, банк, осуществив финансирование поставки и не имея поставщика в качестве своего дебитора (дебитором банка становится покупатель поставщика), при неоплате данной поставки покупателем вовсе несет убытки в части авансового платежа поставщику самостоятельно. Таким образом, покрываются кредитные риски поставщика по поставкам с отсрочкой платежа при факторинговом обслуживании.
       Покрытие  валютных рисков поставщика подразумевает возможность немедленно конвертировать денежные средства, полученные от банка в качестве авансового платежа по поставке, под оплату валютного контракта. Этот аспект факторинговых услуг принципиален для тех компаний, которые имеют валютную составляющую в продаваемом ими товаре.
       При факторинге поставщик покрывает  так называемые процентные риски. Эти  риски возникают у компаний, строящих свой бизнес на сторонних (заемных и  привлеченных) оборотных средствах. При резком изменении рыночной стоимости  этих средств происходит дополнительное давление на цену товара поставщика (за счет удорожания кредита растет себестоимость  товара/услуги). При факторинге, как  правило, банк гарантирует поставщику, что стоимость денежных ресурсов, предоставляемых последнему, будет  оставаться неизменной в течение  довольно длительного периода времени (например, полгода или год). Этот аспект факторингового обслуживания является дополнительным стабилизирующим фактором для бизнеса поставщика.
       Ликвидные риски представляют собой риски возникновения кассовых разрывов, недостатка средств для покрытия важных текущих затрат и т.п. Кассовые разрывы происходят у поставщиков при несовпадении денежных потоков, получаемых от покупателей в счет осуществленных поставок, и потоков средств, которые необходимо направлять на погашение собственной кредиторской задолженности поставщика (например, при значительных просрочках оплаты поставок покупателями). При факторинге поставщик получает средства по поставке от банка практически в момент поставки, поэтому ликвидные риски поставщика становятся заботой банка.
       3. Административное  управление дебиторской  задолженностью.
       В рамках функции управления дебиторской  задолженностью Банк ведет учет состояния  и движения дебиторской задолженности  поставщика. При этом банк регулярно  предоставляет поставщику отчеты по ряду позиций состояния дебиторской  задолженности, например:
       1. Отчет о переводе средств Продавцу;
       2. Отчет о состоянии просроченной  задолженности;
       3. Отчет о поставках, зарегистрированных  за период;
       4. Отчет о статистике платежей  Дебиторов;
       5. Отчет о поступлении средств  от Дебиторов;
       6. Отчет об использовании Закупочных  лимитов (в случае выплаты досрочных   платежей);
       7. Отчет о перечислении сумм  финансирования (в случае выплаты  досрочных  платежей) и т.п.
       Помимо  работы по контролю за дебиторской  задолженностью поставщика банк по мере необходимости контактирует с его  покупателями (например, при приближении  критических сроков просрочки оплаты поставки).
       Таким образом, осуществляя административное управление дебиторской задолженностью поставщика, банк освобождает поставщика от массы работы по отслеживанию своей  дебиторской задолженности. Принимая от банка исчерпывающую информацию о ее состоянии, достаточную для  принятия управленческих решений, сотрудники компании-поставщика получают возможность сконцентрировать свои усилия на развитии производства, сбыта, изучении рынков, решении хозяйственных, организационных и других  важных вопросов.
       Факторинг является разновидностью торгово–комиссионной операции, и при этом содержит элементы традиционного краткосрочного кредитования и вексельного кредитования, но отличается как от первого так и от второго  видов кредитования.
       Так, вексельная форма кредитования в  отличие от факторинга не дает гарантии в своевременной оплате, а принудительное исполнение вексельных обязательств требует  дополнительных расходов. В случае же традиционного кредитования весь риск неплатежа, а соответственно и  возвратности кредита, ложится на поставщика.
       В самом широком смысле под факторингом  понимается особая форма кредита, хотя наиболее распространенной является трактовка  данной операции как комиссионной и  кредитной, т.е. банк или специализированная факторинговая компания принимает  на себя обязательство за комиссионное вознаграждение взыскивать с должников  платежи, предоставляя кредит продавцу сразу после отгрузки товаров. При  осуществлении факторинговой операции банк – фактор предоставляет специфический  кредит, погашение которого производится в обязательном порядке, однако в  ряде случаев не самим заемщиком (предприятием – кредитором), а должником (покупателем) путем исполнения платежа  по уступленному денежному требованию.
       Более того, если при факторинге сумма  кредита направляется непосредственно  на счет заемщика (предприятия-кредитора) и не имеет конкретного целевого назначения, то при кредитовании в  большинстве случаев сумма кредита  перечисляется на счет поставщика (контрагента  предприятия – кредитополучателя).
       При кредитовании банк осуществляет только финансирование заемщика, а при осуществлении  факторинговой операции заемщику может  предоставляться целый комплекс услуг: управление дебиторской задолженностью, страхование от кредитного, валютного и иных видов рисков, ведение бухгалтерского учета заемщика и другие.
       При предоставлении факторингового кредита  в обязательном порядке соблюдается  срочность, кроме того, факторинговое  обслуживание – это платная услуга фактора (банка или факторинговой  фирмы). Все вышеперечисленные обстоятельства позволяют отнести данную операцию к специфической форме кредитных  отношений.
       Что касается объектов факторинга, то факторинговое  обслуживание наиболее эффективно для  мелких и средних предприятий, которые, как правило, испытывают трудности  с источниками кредитования. Вследствие недоступности для них обычных  рынков капитала возрастает их потребность  в краткосрочном коммерческом и  банковском кредите, привлекаемых для  пополнения оборотного капитала.
       Если  обратиться к мировому опыту, то среди  объектов факторинового обслуживания, успешно пользующихся факторинговыми услугами на всем протяжении своей  деятельности такие всемирно известные  компании как PARMALAT (продукты питания, Италия), ACER (компьютерная техника, Тайвань), LEWIS GLOBAL TOYS (товары для детей, США).
       Среди российских компаний можно выделить известные производственные компании (кондитерская фабрика “Красный октябрь”, ООО “КЛП Софт Дринкс”), а также  ряд крупных оптовиков и дистрибьюторов (ЗАО “ТК Мистраль” (“Heinz”, “Зеленый великан”), ЗАО “Аптека-холдинг” (лекарственные препараты)) [14, c. 80].
       Как правило, среди компаний, пользующихся факторинговыми услугами, большинство  – поставщики продуктов питания  или товаров повседневного спроса вследствие высокой ликвидности  такого рода товаров и их относительно низкой оборачиваемости.
 


2. СТОРОНЫ, ФОРМА И СОДЕРЖАНИЕ ДОГОВОРА ФАКТОРИНГА.

       Правовой  основой взаимоотношений финансового  агента с клиентом является договор, определяющий обязательства и ответственность  сторон.
       Так как факторинговые операции носят рисковый характер, до заключения договора с клиентом финансовый агент должен изучить финансовое состояние потенциального клиента, чтобы убедиться в его конечной платежеспособности: проанализировать показатели ликвидности баланса, состав и длительность дебиторской задолженности, круг покупателей продукции, будущего клиента и т. д. Анализ должен быть выполнен в течение двух недель. В случае положительного решения вопроса в заключенном договоре между клиентом и финансовым агентом обычно предусматривается предельная сумма, на которую может быть выдан факторинговый кредит или приняты документы на инкассо. Для определения размера лимита клиент должен представить факторинговой фирме имеющиеся у него хозяйственные договоры с покупателями. Договор на факторинговое обслуживание заключается, как правило, на срок не менее чем на один год [6, c. 57].
       Договор финансирования под уступку денежного требования является:
    двусторонним
    консенсуальным
    возмездным
       Возмездность  договора факторинга имеет свои особенности  и может проявляться как в  том, что фактор выплачивает кредитору  сумму денежного требования за минусом  дисконта (дисконт составляет выгоду фактора при проведении данной сделки), так и в выплате фактору  иного вознаграждения за управление дебиторской задолженности по договору факторинга. Условие о дисконте является существенным условием договора факторинга. Выплата суммы денежного требования при уступке требования без дисконта не является факторингом и может опосредоваться иными договорами. В частности, практика хозяйственных судов Республики Беларусь признает договорам факторинга (со всеми вытекающими требованиями к субъектному составу и др.) договор уступки требования, предусматривает выплату новым кредитором старому кредитору суммы уступаемого требования за вычетом предусмотренного сторонами вознаграждения. [10, с. 1013]
       Уступка денежного требования по договору факторинга может быть направлена не только на получение финансирования, но и на оказания фактором услуг, связанных  с управлением дебиторской задолженностью кредитора. В отличие от обычного договора подряда или возмездного  оказания услуг при факторинге предоставление фактором финансовых услуг обычно сопровождается уступкой денежного требования.
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.