На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


дипломная работа Анализ финансовой устойчивости коммерческих банков

Информация:

Тип работы: дипломная работа. Добавлен: 17.05.2012. Сдан: 2011. Страниц: 92. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


Оглавление
   Введение..............................................................................................................3
1. Основы анализа  финансовой устойчивости  кредитной организации.............................................................................7
   1.1 Понятие финансовой устойчивости организации...........................................7
   1.2 Методы расчета показателей финансовой устойчивости организации.......10
 1.3 Методы анализа показателей платёжеспособности и ликвидности организации................................................................................................................19
2. Анализ финансовой  устойчивости ОАО  «Альфа-Банк»........................................................................................................................31
    2.1 Характеристика ОАО «Альфа-банк».............................................................31
    2.2 Анализ показателей ОАО «Альфа-Банк» за анализируемый период.........41
  2.3 Заключение по бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «Альфа-Банк» за 2010 год.......................................................................................................54
3. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО  ПОВЫШЕНИЮ ФИНАНСОВОЙ  УСТОЙЧИВОСТИ ОАО  «АЛЬФА-БАНК».......................................................58
    3.1 Мероприятия по совершенствованию финансовой устойчивости ОАО «Альфа-Банк»............................................................................................................58
    3.2 Кадровая политика ОАО «Альфа-Банк».......................................................63
    3.3 Перспективы развития ОАО «Альфа-Банк»………………….....................72
Заключение.......................................................................................................76
СПИСОК  ЛИТЕРАТУРЫ.....................................................................................80
Приложения.......................................................................................................84 
 
 
 
 
 

Введение 

     Актуальность  темы исследования. Финансовая ситуация в стране, на данный момент, весьма стабильная, несмотря на отрицательные воздействия мировой глобализации, и находится на стадии не окончательного оздоровления. Это же относится и к банковскому сектору.
       На данный момент состояние национального банковского сектора на много лучше по сравнению с прошлым годом, хотя как заключила Счетная палата РФ на экспертно-аналитическом мероприятии «Мониторинг антикризисных мер, принятых Правительством Российской Федерации в октябре-декабре 2008 г. и в 2009 г. в целях обеспечения устойчивости банковской системы в условиях перехода к инновационной модели экономики», ситуация в банковском секторе России остается сложной.
       В таких условиях проблема выявления надёжности банков становится особенно актуальна, необходимо правильно оценить положение того или иного банка с помощью систематизированной системы анализа,  сделать банковскую систему более “прозрачной” и предсказуемой.
       На практике оценку финансового состояния (надежности) банка осуществляют органы государственного регулирования банковской деятельности (в лице Банка России), непосредственно сами банки и независимые экспертные группы или рейтинговые агентства.
       Результаты проводимого анализа позволяют предостеречь клиентов банковских услуг от проблемных банков, сами кредитные учреждения нуждаются в объективной и надёжной системе оценки текущего положения, так как, эффективность управления коммерческим банком определяет возможность осуществлять свою деятельность умело и в полном соответствии с нуждами и экономическими целями государства, чего не возможно добиться, не имея оперативной информации, не имея возможности сравнения с иными банками.
       В данной работе будут рассмотрены методики анализа деятельности кредитных организаций, имеющийся на сегодняшний момент инструментарий оценки финансового состояния коммерческого банка, выявление их недостатков: методика Центрального банка, внутренний анализ деятельности самих коммерческих банков и методика  рейтинговых агентств.
     В выпускной квалификационной работе проведен анализ показателей финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности за период с 2008г. по 2010г.
     Целью выпускной квалификационной работы является разработка мероприятий, направленных на улучшение финансовой устойчивости ОАО «Альфа-Банк».
     Для достижения указанной цели были поставлены и последовательно решались следующие  взаимосвязанные задачи:
    изучить теоретические аспекты анализа финансовой устойчивости кредитной организации;
    на основе изученных теоретических аспектах, провести анализ показателей финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности ОАО «Альфа-Банк» за 2008-2010 гг.;
    на основе проведенного анализа показателей финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности кредитной организации выявить основные недостатки в финансовой деятельности предприятия;
    на основе выявленных недостатков разработать мероприятия, направленные на улучшение финансовой устойчивости кредитной организации.
       Предметом исследования является система показателей финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности кредитной организации.
       Объектом  исследования – финансовая деятельность ОАО «Альфа-Банк».
       Источниковой  базой исследования послужили труды таких российских ученых как Акулов В.Б., Варламова Т.П., Герасимова Е.Б., Корчагина А.С., Решетникова Е.С., Кириченко Т.В. и т.д.; законы РФ, законодательные акты РФ и др., а также документы бухгалтерской и финансовой отчетности, статистические данные исследуемого предприятия и др.
       В первой части работы приведена нормативно-законодательная  база проведения анализа, определена система показателей для проведения анализа, приведена методика анализа финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности кредитной организации.
       Вторая  глава включает в себя общую экономическую  характеристику ОАО «Альфа-Банк», анализ показателей финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности, выявлены основные недостатки в финансовой деятельности анализируемой кредитной организации.
       В третьей главе рассматриваются  предложения по повышению финансовой устойчивости ОАО «Альфа-Банк» и дается их экономическаЯ эффективность.
       Практическая  значимость работы заключается в оценке и анализе управления банковским потенциалом, в характеристике его структурных составляющих, а также в прикладном значении выводов, полученных в результате проведенного исследования результатов деятельности банковского учреждения по управлению имеющимися ресурсами и возможностями.  Предлагаемая система показателей состояния и управления банковским потенциалом может быть использована для видения как положительных, так и отрицательных моментов в отношении кредитной организации. Результаты работы представляют для банковских учреждений практический интерес с позиции совершенствования их функционирования, а для их клиентов и контрагентов – возможности получения более полной и достоверной информации об имеющемся у банка потенциале.
       Научная значимость работы состоит в том, что она представляет собой комплексный, целенаправленный и углубленный анализ экономической эффективности банка.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     1. Основы анализа  финансовой устойчивости  кредитной организации 

     1.1 Понятие финансовой  устойчивости организации 

     Финансовая  устойчивость – это определенное состояние счетов кредитной организации, гарантирующее её постоянную платежеспособность.
     Устойчивость  финансового положения кредитной  организации в значительной степени  зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. В процессе функционирования организации  и величина активов, и их структура  претерпевают постоянные изменения. Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике.
     Под надёжностью банка понимается его  способность без задержек и в  любой ситуации на рынке выполнять  взятые на себя обязательства. Поддержание устойчивости банков требует комплексного изучения их деятельности с применением широкого набора аналитических приемов.
     Надёжность  банка зависит от множества различных  факторов. Условно их можно разделить  на внешние и внутренние.
     К внешним относятся факторы, обусловленные  воздействием внешней среды на банк, то есть факторы, определяющие состояние  финансового рынка, национальной и  мировой экономики, политический климат в стране, а также форс-мажорные обстоятельства. Если же действие внешней среды относительно стабильно, то положение банка определяется внутренним (эндогенным) положением.
     К внутренним относятся факторы, обусловленные  профессиональным уровнем персонала, в том числе высшего, и уровнем  контроля за проводимыми банком операциями, а также: стратегия банка, обеспеченность собственным капиталом, внутренняя политика банка.
     Каждый  из субъектов рынка (ЦБ, коммерческие банки, предприятия и организации, аудиторские фирмы, местные и  центральные органы власти, физические лица) преследуют собственные цели при анализе финансового состояния банка. Однако общей целью анализа для всех субъектов является определение эффективности деятельности и степени надёжности банка.
     Анализ  финансового состояния коммерческого  банка можно представить как  внешний: со стороны ЦБ РФ, независимых рейтинговых агентств, потенциальных клиентов (вкладчиков, акционеров), и внутренний - внутренними аналитическими службами банка.
     Как показывает классификация, сегодня  размер банка не является основным параметром финансовой устойчивости. Эффект «too big to fail», в соответствии с которым финансовая устойчивость кредитного института определяется его масштабом на данный момент времени не проявляется.
     Налицо  другая тенденция: чем активней банк развивает розницу, тем больше у него вероятность нарушить свою финансовую устойчивость. Жестокий рынок требует жертв. На коротком горизонте ими становятся достаточность капитала и рентабельность, на более длинном – качество банковских активов.
     В первую группу финансовой устойчивости попадают далеко не самые крупные банки. Это те банки, которым удается сочетать в себе высокую достаточность капитала, хорошее качество активов, высокую прибыльность, эффективный менеджмент и приемлемый уровень ликвидности (не слишком высокий, чтобы не терять прибыль, но и не слишком низкий, чтобы не подвергать себя излишнему риску).
     Ключевые  игроки, всегда находившиеся в фокусе развития рынка (Альфа-банк, МДМ-Банк, НОМОС-БАНК и др.), попадают во вторую группу. Практически  всем ее участникам на ступень выше помешала переместиться достаточность капитала вкупе с более низкой рентабельностью активов. И даже тот факт, что в среднем по группе доля просроченной задолженности ниже, а «подушка ликвидности» мягче, чем в первой группе, не позволил этим банкам догнать лидеров. Ведь эти показатели обеспечены, скорее, низкой маневренностью, чем эффективным риск-менеджментом.
     Впрочем, третью группу формируют банки, многие из которых по динамике розницы на шаг обгоняют своих коллег, однако расплачиваются за это еще более  низким уровнем собственных средств, чуть более высокими просрочками и меньшим запасом ликвидности.
     Четвертую группу, напротив, занимают розничные  флагманы. Хороший запас капитала и высокая рентабельность не помешали им занять четвертое место. Очень  высокая доля просроченной задолженности и значительное отношение расходов и доходов неизбежно нарушают финансовую устойчивость. Впрочем, когда оба банка избавятся от портфелей «плохих долгов», у них появятся все шансы переместиться на несколько ступеней выше.
     Пятую и шестую группы образуют банки, явно уступающие остальным участникам исследования по размеру активов. Впрочем, для них также характерны достаточно высокий (по сравнению с остальными участниками) уровень просроченной задолженности и чуть менее хорошие результаты по уровню прибыльности и эффективности.
     В целом, управление экономической устойчивостью  коммерческого банка состоит  из регулирования всех видов устойчивости, перечисленных выше. Совокупность финансовой и организационной устойчивости включает в себя процесс принятия стратегических решений и предполагает сбор и обработку информации, выработку решений, управленческий консалтинг, контроль, анализ, регулирование, организацию и оптимизацию организационной структуры, бизнес-планирование банка и его подразделений, менеджмент персонала банка. Функциональная устойчивость включает в себя исполнение принятых решений по реализации банковских операций и услуг: специализация банка (инвестиционный, ипотечный, инновационный, сберегательный и т.д.) и универсализация банка с набором традиционных и специфических банковских операций и услуг. Коммерческая и капитальная устойчивости включают в себя коммуникации банка, методическое обеспечение продуктового ряда банка, системное программное обеспечение, прикладное программное и функционально технологическое обеспечение, управление традиционными банковскими рисками и управление собственным и заемным капиталом банка.
     Важным  показателем, который характеризует  финансовое состояние организации  и его устойчивость, является обеспеченность материальных оборотных средств собственными источниками финансирования. 

     1.2 Методы расчета  показателей финансовой  устойчивости организации 

     Анализ  финансовых коэффициентов заключается  в сравнении их фактических значений с базовыми величинами, а также  в изучении динамики этих показателей за отчетный период и за ряд лет. Существует множество показателей, которыми можно оценить финансовое положение организации. Наиболее важное значение имеют несколько показателей, которые рассчитываются по данным баланса.
     Финансовая  устойчивость – это критерий надёжности партнёра, и она характеризуется, прежде всего, структурой капитала, соотношением заемных и собственных средств. Для оценки финансовой устойчивости банка применяются следующие  группы показателей:
     - группа показателей оценки капитала;
     - группа показателей оценки активов;
     - группа показателей оценки качества  управления банком, его операциями  и рисками;
     - группа показателей оценки доходности;
     - группа показателей оценки ликвидности.
     Показатель  общей достаточности капитала (ПК2) определяется как процентное отношение собственных средств (капитала) к активам банка, в объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска, и рассчитывается по следующей формуле: 

               К
     ПК2 = ---------- x 100%, где         (1)
            А - Ариск0 

     К - собственные средства (капитал) банка;
     А - активы. Представляет собой показатель "Всего активов" формы 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)".
     Показатель  оценки качества капитала (ПК3) определяется как процентное отношение дополнительного капитала к основному капиталу и рассчитывается по следующей формуле: 

                Кдоп
     ПК3 = ------ х 100%, где           (2)
                Косн 

     Кдоп - дополнительный капитал банка, рассчитанный в соответствии с ПоложениемБанка  России N 215-П;
     Косн - основной капитал банка, рассчитанный в соответствии с Положением Банка России N 215-П.
     Обобщающий  результат по группе показателей  оценки капитала (РГК) представляет собой  среднее взвешенное значение показателей  рассчитывается по следующей формуле: 

     РГК = SUM (баллi х весi) : SUM весi, где           (3)
     i=1                 
     баллi - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;
     весi - весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.
     Финансовая  устойчивость банка по группе показателей оценки капитала признается удовлетворительной в случае, если значение РГК меньше либо равно 2,3 балла.
     Группа  показателей оценки активов включает показатели качества задолженности  по ссудам и иным активам, размера  резервов на потери по ссудам и иным активам, степени концентрации рисков по активам.
     Показатели  качества задолженности по ссудам и  иным активам состоят из показателя качества ссуд, показателя качества активов  и показателя доли просроченных ссуд.
     Показатель  качества ссуд (ПА1) представляет собой удельный вес безнадежных ссуд в общем объеме ссуд и рассчитывается по следующей формуле: 

                СЗбн
     ПА1 = ------ х 100%, где    (4)
                 СЗ 

     СЗ - ссуды, ссудная и приравненная к  ней задолженность;
     СЗбн - безнадежные ссуды.
     Показатель качества активов (ПА2) определяется как процентное отношение непокрытых резервами активов, резервы под которые составляют более 20 процентов, к собственным средствам (капиталу) и рассчитывается по следующей формуле: 

             А20 - РП20
     ПА2 = ---------- х 100%, где   (5)
                      К 

     А20 - активы (включая положительные  разницы между номинальными стоимостями  срочных сделок на покупку и их рыночными стоимостями и (или) между  стоимостями срочных сделок на продажу  и их номинальными стоимостями), резервы на возможные потери должны быть сформированы в размере более 20 процентов;
     РП20 - резервы, фактически сформированные под А20 в соответствии с Положением Банка России N 254-П и Положением Банка России N 283-П.
     Показатель  доли просроченных ссуд (ПА3) представляет собой удельный вес просроченных ссуд в общем объеме ссуд и рассчитывается по следующей формуле: 

                СЗпр
     ПА3 = ------ х 100%, где    (6)
                  СЗ 

     СЗпр - просроченные свыше 30 календарных  дней ссуды;.
     Показатель  размера резервов на потери по ссудам и иным активам (ПА4) определяется как процентное отношение фактически сформированного резерва на возможные потери по ссудам к общему объему ссуд и рассчитывается по следующей формуле: 

               РВПСф
     ПА4 = ------- х 100%, где    (7)
                   СЗ 

     РВПСф - фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам;
     Показатели  степени концентрации рисков по активам  состоят из показателя концентрации крупных кредитных рисков, показателя концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) и показателя концентрации кредитных рисков на инсайдеров.
     Показатель  концентрации крупных кредитных  рисков (ПА5) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного  норматива Н7 "Максимальный размер крупных кредитных рисков" в  соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И.
     Показатель  концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) (ПА6) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного  норматива Н9.1 "Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)" в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И.
     Показатель  концентрации кредитных рисков на инсайдеров (ПА7) определяется в порядке, установленном  для расчета обязательного норматива  Н10.1 "Совокупная величина риска по инсайдерам банка" в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И.
     Обобщающий  результат по группе показателей  оценки активов (РГА) представляет собой  среднее взвешенное значение показателей  и рассчитывается по следующей формуле: 

     РГА = SUM (баллi х весi) : SUM весi, где   (8)
     i=1 
     баллi - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;
     весi - весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.
     Финансовая  устойчивость банка по группе показателей оценки активов признается удовлетворительной в случае, если значение РГА меньше либо равно 2,3 балла.
     Группа  показателей оценки качества управления банком, его операциями и рисками  включает показатели прозрачности структуры  собственности, организации системы управления рисками и службы внутреннего контроля.
     Показатели  прозрачности структуры собственности  состоят из следующих показателей:
     - достаточность объема раскрываемой  информации о структуре собственности  банка в соответствии с федеральными  законами и нормативными актами Банка России (ПУ1);
     - доступность информации о лицах  (группах лиц), оказывающих прямо  или косвенно (через третьи лица) существенное влияние на решения,  принимаемые органами управления  банка (ПУ2);
     - значительность влияния на управление банком резидентов офшорных зон (ПУ3).
     Группа  показателей оценки доходности включает показатели рентабельности активов  и капитала, структуры доходов  и расходов, доходности отдельных  видов операций и банка в целом.
     Показатели  рентабельности активов и капитала состоят из показателя рентабельности активов и показателя рентабельности капитала.
     Показатель  рентабельности активов (ПД1) определяется как процентное отношение (в процентах  годовых) финансового результата к  средней величине активов и рассчитывается по следующей формуле: 

                ФР
     ПД1 = --- x 100%, где    (9)
               Аср 

     ФР - финансовый результат банка, представляющий собой показатель "Прибыль до налогообложения" (символ 01000) либо "Убыток до налогообложения" (символ 02000) формы 0409102"Отчет о прибылях и убытках кредитной организации" (далее - форма 0409102),
     Аср - средняя величина активов. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию  на 1-е число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная  с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель).
     Показатель  рентабельности капитала (ПД2) определяется как процентное (в процентах годовых) отношение финансового результата к средней величине капитала и рассчитывается по следующей формуле: 

                 ФР
     ПД2 = ----- х 100%, где    (10)
                Кср 

     Кср - средняя величина капитала. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию  на 1-е число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель);
     Показатели  структуры доходов и расходов состоят из показателя структуры  доходов и показателя структуры  расходов.
     Показатель  структуры доходов (ПД3) определяется как процентное отношение чистых доходов от разовых операций к  финансовому результату и рассчитывается по следующей формуле: 
 

                ЧДраз
     ПД3 = ------- х 100%, где    (11)
                   ФР 

     ЧДраз - чистые доходы от разовых операций. Представляют собой разность между доходами и расходами от разовых операций банка.
     Показатель  структуры расходов (ПД4) определяется как процентное отношение административно-управленческих расходов к чистым доходам (расходам) и рассчитывается по следующей формуле: 
 

                 Рау
     ПД4 = ----- х 100%, где   (12)
                 ЧД 

     Рау - административно-управленческие расходы.
     ЧД - показатель "Чистые доходы (расходы)" формы 0409807 "Отчет о прибылях и  убытках (публикуемая форма)".
     Показатели  доходности отдельных видов операций и банка в целом состоят  из показателей чистой процентной маржи  и чистого спреда от кредитных  операций.
     Показатель  чистой процентной маржи (ПД5) определяется как процентное отношение (в процентах  годовых) чистого процентного дохода к средней величине активов и рассчитывается по следующей формуле: 

                ЧДп
     ПД5 = ----- х 100%, где    (13)
                Аср 

     ЧДп - чистые процентные доходы. Представляют собой разность между процентными  доходами и процентными расходами (Рп).
     Показатель  чистого спреда от кредитных операций (ПД6) определяется как разница между  процентными (в процентах годовых) отношениями процентных доходов  по ссудам к средней величине ссуд и процентных расходов к средней  величине обязательств, генерирующих процентные выплаты, и рассчитывается по следующей формуле: 

                 Дп               Рп
     ПД6 = ---- х 100% - ---- х 100%, где   (14)
               СЗср              ОБср 

     СЗср - средняя величина ссуд. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель);
     ОБср - средняя величина обязательств, генерирующих процентные выплаты.
     Показатели  группы показателей оценки доходности - рассчитываются по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября по методу средней  взвешенной по следующей формуле: 

     SUM (показательi х весi) : SUM весi, где  (15)
     i=1  
     показательi - значение соответствующего показателя;
     весi - весовая оценка от 0,3 до 0,7 соответствующего показателя (составляющей показателя);
     Обобщающий  результат по группе показателей  оценки доходности (РГД) представляет собой среднее взвешенное значение показателей и рассчитывается по следующей формуле: 

     РГД = SUM (баллi х весi) : SUM весi, где (16) 

     i=1     
     баллi - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;
     весi - весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя;
     Финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки доходности признается удовлетворительной в случае, если значение РГД меньше либо равно 2,3 балла.
     Таким образом, нами рассмотрена методика расчетов коэффициентов финансовой устойчивости банка, в следующей части работы приведем методику расчета показателей платежеспособности и ликвидности кредитного учреждения. 

     1.3 Методы анализа  показателей платёжеспособности  и ликвидности  организации 

     Платежеспособность  и ликвидность банка — это  комплексные понятия, характеризующие эффективность менеджмента банка, с одной стороны, и основу надежности банка – с другой. Поэтому платежеспособность и ликвидность банка рассматриваются и как самостоятельные результаты деятельности кредитной организации, и как результаты поддержки, функциональные результаты. Цель анализа платежеспособности – оценить степень воздействия платежеспособности банка на конечные финансовые результаты его деятельности – чистую прибыль (убыток).
     Анализ  платежеспособности банка объединяет в единую систему комплекс взаимосвязанных и взаимообусловленных категорий, показателей, подходов, направленных на оценку ликвидности обязательств и активов, ликвидность баланса и банка в целом и собственно оценку платежеспособности банка. В ряде случаев понятия «платежеспособность» и «ликвидность» банка отождествляются, что приводит к смешению методов и способов их поддержания и анализа. Однако, понятие «платежеспособность банка» значительно шире понятия «ликвидность банка», поскольку основывается на капитале банка как гарантийном фонде покрытия взятых обязательств, включает в себя взаимоотношения банка с контрагентами, отражает взаимосвязь платежной, ликвидной позиции конкретного банка и платежеспособности банковской системы страны в целом, формируется под воздействием гораздо большего числа внешних макроэкономических факторов. Кратковременная потеря банком ликвидности или снижение ее уровня ниже минимально допустимого требованиями надзорных органов в определенный период времени не являются основанием для утверждения о его неплатежеспособности. Именно платежеспособность банка, как основа его надежности, позволяет путем внешних заимствований восстановить ликвидность банка и баланса до требуемого уровня. Неплатежеспособность, вытекающая из утраты банком ликвидности и собственного капитала, означает, во-первых, неспособность банка изыскать внутренние источники для погашения взятых обязательств, во-вторых, невозможность привлечь для этих целей внешние источники средств. Сохранение платежеспособности банка обеспечивается лишь частью его капитала: банк считается платежеспособным, пока остается неиспользованным его акционерный (уставный) капитал, то есть стоимость чистых активов не меньше суммы обязательств (за минусом необеспеченных), выпущенных банком, и его акционерного капитала.
     Следовательно, ликвидность банка – это способность  банка в установленные традициями делового оборота, лицензиями, внутренними  распорядительными документами  и договорами с контрагентами  сроки и объемы исполнять свои обязательства, в том числе; по привлечению и размещению средств, обеспечению внутрихозяйственной деятельности банка.
     Платежеспособность  – есть результат высокоэффективной, сбалансированной и своевременной  политики управления ликвидностью банка  и собственным капиталом, в соответствии с быстро меняющимися внешними и внутренними условиями функционирования, с целью предотвращения дефицита (профицита) платежного баланса банка, непроизводительных затрат и убытков, а также снижения экономических выгод.
     Основными признаками потери банком платежеспособности являются: отсутствие возможностей наращивать объемы операций ввиду недостаточности собственного капитала, наличие картотеки непроведенных платежей клиентов из-за отсутствия средств на корреспондентском счете, сокращение собственного капитала до нулевого или отрицательного уровня.
     Ликвидность банка, выступая необходимым условием его платежеспособности, в большей  степени определяется совокупностью  внутренних факторов его работы и  основывается на самостоятельно выбранных  менеджментом конкретных условиях и  способах ее поддержания. В мировой банковской теории и практике ликвидность банка принято понимать как «запас» или как «поток» ресурсов. При этом ликвидность как «запас» ресурсов характеризует возможность коммерческого банка выполнять свои обязательства перед клиентами в определенный конкретный момент времени, в том числе за счет изменения структуры активов в пользу высоколиквидных статей. Ликвидность как «поток» ресурсов предполагает оценку способности банка в течение определенного периода времени (в том числе, на перспективу) изменять (поддерживать) сложившийся уровень ликвидности за счет эффективного управления соответствующими статьями активов и пассивов, привлечения дополнительных заемных средств, наращивания собственного капитала. Таким образом, для оценки совокупной ликвидности банка следует рассматривать следующую систему показателей: ликвидность - «запас» ресурсов, или стационарную ликвидность; ликвидность - «поток» ресурсов, или текущую ликвидность; ликвидность – «прогноз», или перспективную ликвидность.
     Экономическая сущность ликвидности банка, ее взаимосвязь  с показателями прибыльности банковского  бизнеса проявляется через ее функции, к основным из которых относят:
     - формирование позитивного мнения  у кредиторов о соблюдении  банком сроков возврата денежных средств;
     - обеспечение возможности погашения  долгов без их пролонгации;
     - поддержание способности выдавать  по первому требованию денежные  средства по всем предоставленным  кредитным линиям и заключенным  договорам;
     - недопущение реализации активов  по заниженным ценам, защита банка от необходимости платить завышенные проценты по обязательствам.
     Оценка  ликвидности банка базируется на анализе и оценке данных бухгалтерского баланса банка. Ликвидность баланса  характеризует ликвидность банка  на определенную дату (по методу «запаса» ресурсов) и не дает возможности оценить ее изменение в перспективе (метод «потока» ресурсов). Вместе с тем ликвидность банка есть качественная динамическая характеристика его деятельности, обусловленная множеством факторов, находящихся в постоянном изменении. Взаимосвязь экономических категорий «ликвидность» неплатежеспособность», система основных факторов их формирования приведены в таблице 1.
Таблица 1 – Взаимосвязь экономических категорий «ликвидность» и «платежеспособность», система факторов их формирования. 
 

Факторы платежеспособности Факторы ликвидности банка Ликвидность баланса
внешние внутренние внешние внутренние факторы ликвидности  баланса факторы ликвидности  активов факторы ликвидности  обязательств
экономико-политическое, социальное положение в стране и регионе; уровень развития, стабильность банковской системы и финансовых рынков; денежно-кредитная и налоговая политика государства; нормативные требования банковского надзора; конъю-нктура спроса и предложения на финансовых рынках; совершенство законодательства; репутация банка.
достаточность собственного капитала банка; риск потери ликвидности банка;
- наличие потенциальных  возможностей проведения эмиссии  акций (облигаций, других долговых  инструментов).
-сезонные и  непредвиденные колебания спроса на кредитные ресурсы; -надежность  клиентов и банковских партнеров;  доступ на рынки капитала.
эффективность прогноза движения финансовых ресурсов банка; -уровень концентрации  размещения и привлечения ресурсов;
-квалификация  банковских кадров;
-специализация  и разнообразие банковских услуг;
-структура и  объем неисполненных договорных  обязательств банка.
сбалансированность  активов и пассивов по срокам и  объемам; стабильность  ресурсной базы;
- ликвидность  активов и обязательств.
сроки, потери от трансформации активов в денежные средства; -структура активов  по срокам и степени ликвидности,  контрагентам;
- график получения  дохода от возврата денежных  средств.
способность обязательств трансформироваться в обязательства  нового типа; - структура обязательств по срокам, видам, контрагентам;
- график уплаты  процентов и возврата денежных  средств.
 
     Совокупность  факторов, под воздействием которых  формируются платежеспособность и  ликвидность банка, свидетельствует  о первостепенной важности поддержания определенных, объективно необходимых соотношений между тремя составляющими – собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными средствами – путем оперативного управления их структурными элементами. Таким образом, анализ активных и пассивных операций банка, оценка соответствия привлеченных и размещенных средств по срокам и объемам, а также достаточности капитала являются необходимыми направлениями анализа при оценке платежеспособности банка.
     В ходе анализа платежеспособности банка  важно оценить источники ликвидности объекта исследования, степень их стабильности, доступности, уровень достаточности, величину затраты по их поддержанию на необходимом уровне. Для небольшого банка основным источником ликвидности, как правило, являются активы, тогда как для крупного банка – способность получать на устраивающих его условиях кредиты, то есть пассивы. В принципе, банк может считать все свои активы, потенциальным источником ликвидности, учитывая свою готовность понести потери, связанные с их продажей. Таким образом, ликвидные ресурсы, которые могут быть получены от продажи активов, зависят от объема этих активов, сложившейся рыночной конъюнктуры, подвижности процентных ставок и способности банка нейтрализовать потери, связанные с получением свободных денежных средств.
     Вне зависимости от своих размеров и  выбранных источников ликвидных  средств банк должен обладать определенным запасом или резервом ликвидности.
     Под, резервом ликвидности следует понимать совокупность мобилизованных банком ресурсов, трансформированных в ликвидные активы. В мировой банковской практике общий резерв ликвидности подразделяется на первичный и вторичный
     Первичный резерв ликвидности образуют наличные денежные средства в кассе банка, на корреспондентских счетах, платежные  документы и денежные средства процессе инкассирования. Вторичные резервы ликвидности –высоколиквидные активы, приносящие доход и способные быть реализованными в кратчайшие сроки и с минимальными потерями. К ним относятся, как правило, государственные ценные бумаги, находящиеся в торговом портфеле банка. Управление резервом ликвидности должно быть направлено не только на поддержание его на минимально достаточном уровне, но и на достижение оптимального соотношения между его первичной и вторичной составляющими. С точки зрения максимизации прибыли предпочтительными являются вторичные резервы ликвидности, так как они приносят доход.
     Кроме того, согласно российскому налоговому законодательству процентный доход  по государственным ценным бумагам  облагается по пониженной ставке налога на прибыль, что существенно повышает эффективность операций с ними. В процессе анализа необходимо: оценить уровень общего резерва ликвидности и величину избытка (недостатка) ликвидных средств; определить источник образования избытка (недостатка) ликвидности – первичный или вторичный резерв; сформулировать мероприятия по оптимизации общего резерва ликвидности и его составляющих. В случае, если избыток ликвидности банка образовался из-за избытка вторичных резервов, для правильной оценки сложившейся ситуации и принятия оптимального управленческого решения необходимо оценить доходность вложений банка в активы, образующие вторичные резервы ликвидности в сравнении с доходностью прочих работающих активов с учетом особенностей их налогообложения.
     Ликвидность банка тесно связана с его прибыльностью и находится в постоянном с нею противоречии. Для достижения максимального значения прибыли при поддержании необходимого уровня ликвидности следует проводить сравнительный анализ предельных издержек привлечения ресурсов и предельных доходов от их размещения, а так же анализ уровня ликвидности при каждом варианте привлечения и размещения средств. Ввиду особенностей функционирования кредитных организаций, только часть мобилизованных в банке источников денежных средств может быть направлена на извлечение прибыли. В этой связи в теории финансового анализа банков существует понятие «кредитно-инвестиционный потенциал банка», определяемый как величина мобилизованных банком средств за минусом резерва ликвидности и иных обязательных резервов, создаваемых в соответствии с требованиями банковского законодательства.
     Основные  показатели платежеспособности и ликвидности  рассчитываются с использованием следующей  методики: Показатель соотношения высоколиквидных  активов и привлеченных средств  (ПЛ1) определяется как процентное отношение высоколиквидных активов к привлеченным средствам и рассчитывается по следующей формуле: 

                Лам
     ПЛ1 = ----- х 100%, где    (17)
                 ПС 

     Лам - высоколиквидные активы банка, определенные в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И; ПС - привлеченные средства. Представляют собой разницу показателей "Всего обязательств" и "Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон" формы 0409806. Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4) определяется как процентное отношение обязательств до востребования и привлеченных средств и рассчитывается по следующей формуле:
                Овм
     ПЛ4 = ----- х 100%, где    (18)
                 ПС 

     Овм - обязательства (пассивы) до востребования, определенные в соответствии с Инструкцией  Банка России N 110-И.
        Коэффициент мгновенной ликвидности (Н2) – характеризует способность банка на данный момент времени исполнить обязательства до востребования [20, с.101]:
       
     Оптимальное значение — 20-50 %. Минимально допустимое значение Н2 — 20 %
              Норматив текущей ликвидности (Н3) – характеризует способность банка в течение 30 дней с анализируемой даты исполнить обязательства до востребования и сроком до 30 дней [20, с.102]:
                
         

     Минимально  допустимое значение НЗ — 70%.
     5. Показатель зависимости от межбанковского  рынка (ПЛ5) определяется как процентное  отношение разницы привлеченных  и размещенных межбанковских  кредитов (депозитов) и привлеченных средств и рассчитывается по следующей формуле:
                ПСбк - СЗбк
     ПЛ5 = --------------- х 100%, где   (21)
                        ПС
     ПСбк - межбанковские кредиты (депозиты) полученные. Представляют собой итог раздела II формы 0409501"Сведения о межбанковских кредитах и депозитах" (далее - форма 0409501), установленной приложением 1 к Указанию Банка России N 1376-У; Сзбк - межбанковские кредиты (депозиты) предоставленные. Представляют собой итог раздела I формы 0409501.
     6. Показатель риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6) определяется как процентное отношение суммы выпущенных банком векселей и банковских акцептов к собственным средствам (капиталу) и рассчитывается по следующей формуле: 

                 Ов
     ПЛ6 = ---- х 100%, где    (22)
                  К 

     Ов - выпущенные банком векселя и банковские акцепты. Представляют собой сумму  исходящих остатков на счетах N 523 "Выпущенные векселя и банковские акцепты" и N 52406 "Векселя к исполнению" формы 0409101"Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации", установленной приложением 1 к Указанию Банка России N 1376-У.
     7. Показатель небанковских ссуд (ПЛ7) определяется как процентное  отношение ссуд, предоставленных  клиентам - некредитным организациям, и остатков средств на счетах  клиентов - некредитных организаций  и рассчитывается по следующей  формуле: 

                СЗнб
     ПЛ7 = ------ х 100%, где    (23)
               ПСнб 

     СЗнб - ссуды, предоставленные клиентам - некредитным организациям (включая  ссуды, предоставленные физическим лицам);
     ПСнб - показатель "Средства клиентов (некредитных  организаций)" формы 0409806.
     8. Показатель риска на крупных  кредиторов и вкладчиков (ПЛ10) определяется  как процентное отношение суммы  обязательств банка по кредиторам  и вкладчикам, доля которых в  совокупной величине всех обязательств  банка составляет 10 и более процентов, к ликвидным активам и рассчитывается по следующей формуле: 

                  Овкк
     ПЛ10 = ------ х 100%, где   (24)
                   Лат
     Овкк - сумма обязательств банка по кредиторам и вкладчикам (группам связанных  кредиторов и вкладчиков), доля которых  в совокупной величине всех обязательств банка составляет 10 и более процентов. Рассчитываются на основе данных отчетности по форме 0409157 "Сведения о крупных кредиторах (вкладчиках) кредитной организации", установленной приложением 1 к Указанию Банка России N 1376-У;
     Лат - ликвидные активы, определенные в  соответствии с Инструкцией Банка  России N 110-И.
     9. Обобщающий результат по группе  показателей оценки ликвидности  (РГЛ) представляет собой среднее  взвешенное значение коэффициентов  и рассчитывается по следующей  формуле: 

     РГЛ = SUM (баллi х весi) : SUM весi, где   (25)
     i=1     
     балл - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;
     весi - весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.
     Финансовая  устойчивость банка по группе показателей оценки ликвидности признается удовлетворительной в случае, если значение РГЛ меньше либо равно 2,3 балла.
     При коэффициентном анализе платежеспособности и ликвидности банка следует  учитывать, что понижающаяся динамика коэффициентов может свидетельствовать в ряде случаев об общем снижении ликвидности всей банковской системы, а не о возникновении финансовых проблем у анализируемого банка.
     Некоторым группам заинтересованных лиц (вкладчики, кредиторы, потенциальные партнёры и другие) доступна только публикуемая отчетность. На основе этих данных для оценки ликвидности используется следующая методика расчета, представленная в таблице 2.
Таблица 2 – Показатели для оценки ликвидности  банка на базе публикуемой отчетности.
     Показатели      Методика  расчета
   1. Доля капитала в пассивах  Ст.33 / Ст.14
   2. Капитал / Обязательства  Ст.33/Ст.22
   3. Иммобилизация капитала  (Ст.10+Ст.11) /Ст.33
   4. Доля капитала с учетом иммобилизации  (Ст.33-Ст.10-Ст.11)/Ст.14
   5. (Капитал – Иммобилизация капитала)/Рисковые  активы  Ст.33-Ст.10-Ст.11)/(Ст.9+Ст.14)
   6. Капитал / Уставный фонд  Ст.33/Ст.23
   7.Денежная  позиция 1  Ст.1/Ст.14
   8. Денежная позиция 2  (Ст.1+Ст.3) / Ст.14
   9. Позиция по государственным ценным  бумагам  Ст.2/Ст.14
   10. Нетто-позиция по корсчетам  (Ст.3-Ст.16)/Ст.14
   11. Ликвидные активы/Обязательства  (Ст.1+Ст.2+Ст.3)/Ст.22
   12. Кредиты/Активы  Ст.5/(Ст.14+Ст4.2+Ст.7+Ст.11.2++Ст.21)
   13. Инвестиции в негосударственные  ценные бумаги/Активы  (Ст.4.1+Ст.11.1)/(Ст.14+Ст.4.2+Ст.8+Ст.11.2+Ст.21)
   14. Доля рисковых активов  (Ст.4+Ст.9+Ст.11)/Ст.14
   15. Резервы/Рисковые активы  (Ст.4.2+Ст.8+Ст.11.2+Ст.21)/(Ст.4.1+Ст.5+Ст.7+Ст.11.1
   16. Рентабельность активов  Ст.37 (ОПУ) /Ст.14
 
     Показатели  прибыльности, рентабельности не являются объектом регулирования банковской деятельности, поэтому рекомендуемые  значения этой группы показателей должны устанавливаться банками самостоятельно. Наиболее информативными являются показатели рентабельности всех активов и доходных активов. Показатели рентабельности характеризуют способность банка в условиях конкуренции на рынке банковских услуг получать прибыль; отрицательное значение показателей говорит о степени убыточности деятельности. А показатель рентабельности доходных активов оценивает эффективность деятельности непосредственно подразделений, занимающихся вложениями в доходные операции. 
 
 

2. Анализ финансовой  устойчивости ОАО  «Альфа-Банк» 

     2.1 Характеристика ОАО  «Альфа-банк» 

     Альфа-Банк является ведущей компанией крупнейшего в России финансово-промышленного Консорциума «Альфа - Групп». Банк предоставляет весь спектр услуг по обслуживанию корпоративных и частных клиентов, инвестиционные банковские услуги. Банк обладает второй крупнейшей филиальной сетью в России, расположенной более чем в девяти часовых поясах России, Украины и Казахстана, а также имеет подразделения в Великобритании, Соединенных Штатах Америки и Нидерландах.
     ОАО «АЛЬФА-БАНК» давно и успешно  функционирует на финансовом рынке  России и является одним из крупнейших банков России по величине активов и собственного капитала.
     Некоторые факты о Банке:
    Альфа - Банк был основан в 1990 году.
    На сегодняшний день Альфа-Банк – это крупнейший частный банк России, предоставляющий полный комплекс услуг корпоративным и частным Клиентам.
    Альфа - Банк входит в число 500 лучших банков мира.
    Банк входит в пятерку крупнейших финансовых структур России по величине активов и собственного капитала.
    По данным аудированной финансовой отчетности за первое полугодие 2009 года:
     ? активы Альфа-Банка составили 21,6 млрд. долларов США,
     ? кредитный портфель розничного бизнеса составил 2,1 млрд. долларов США
6. Клиентская  база банковской группы «Альфа-Банк»  по состоянию на 1 апреля 2010 г.  составила свыше 40 000 корпоративных и 4,1 млн. розничных клиентов.
7. Альфа–Банк  имеет разветвленную филиальную  сеть – открыто более 340 отделений  в 27 филиалах по РФ и более  880 точек продаж в Росиии и  за рубежом.
8. Согласно  рейтингу надежности крупнейших  российских банков НАУФОР от 1 июля 2005 года, Альфа-Банк относится к группе ААА (максимальная надежность).
9.  В  течение 2009 года Банковская группа  «Альфа-Банк» еще раз подтвердила  свои лидирующие позиции в  банковском секторе России, получив  множество наград, среди которых  «Лучший банк России» от Euromoney, лучший банк по «Индексу впечатления клиента 2009» по результатам исследования, проведенного Senteo совместно с PricewaterhouseCoopers, а также стал «Лучшим российским банком, предоставляющим услуги частного банковского обслуживания и управления большими капиталами» по версии журнала Spear’s.
10. На  данный момент в ОАО «Альфа-Банк  работают более 12 тыс. сотрудников.
       Кредитование — один из наиболее важных продуктов, предлагаемых Банком корпоративным клиентам. Кредитная деятельность Альфа-Банка включает торговое кредитование, кредитование оборотного капитала и капитальных вложений, торговое и проектное финансирование. Среди клиентов Банка есть крупные предприятия, при этом основные заемщики — предприятия среднего бизнеса. Альфа-Банк диверсифицирует свой кредитный портфель, последовательно снижая его концентрацию.
     Стратегическое  направление деятельности Альфа-Банка  — розничный бизнес. Сегодня в  Москве открыто более 30 отделений  Альфа-Банка. В 2004 году Банк вышел на рынок потребительского кредитования.
     Успешно развивается инвестиционный бизнес Альфа-Банка. Банк эффективно работает на рынках капитала, ценных бумаг с  фиксированной доходностью, валютном и денежном рынках, в сфере операций с деривативами. Банк стабильно удерживает позицию одного из ведущих операторов и маркет-мейкеров на внешнем рынке суверенных российских облигаций и долговых инструментов российского корпоративного сектора.
     В 2005 году Альфа-Банк внедрил новую  систему управления в своих региональных подразделениях: в филиалах образовано три блока — Дирекция корпоративного бизнеса, Дирекция розничного бизнеса и Административная дирекция, в функции которой входят решение административных вопросов и обслуживание бизнеса.
     Каждый  блок возглавляет отдельный руководитель, который отвечает за свое направление, выполняет свой бизнес-план и непосредственно подчиняется профильной структуре в центральном офисе банка в Москве. Председателем Кредитного комитета филиала является Административный директор, который также обладает правом вето.
     Ключевой  задачей Альфа-Банка является достижение высоких международных стандартов в корпоративном управлении и  деловой этике. Процессы и процедуры  управления в Банке структурированы  таким образом, чтобы обеспечить соблюдение всех законов, норм и правил, и создать оптимальные условия для принятия дальновидных и ответственных решений. В ближайшей и среднесрочной перспективе нашими приоритетами являются введение независимых членов в состав Совета директоров, повышение уровня эффективности корпоративного управления путем создания Комитетов при Совете директоров в дополнение к существующему Аудиторскому комитету, получение рейтинга корпоративного управления от международного рейтингового агентства и дальнейшее обеспечение прозрачности бизнеса Альфа-Банка.
     Наряду с повышением уровня корпоративного управления жизненно важная роль в Банке отводится развитию корпоративной культуры. Именно корпоративная культура, задаваемая руководством и поддерживаемая на должном уровне всеми сотрудниками Банка, определяет корпоративную этику. Неукоснительное соблюдение этических норм и верность основным ценностям служат формированию и сохранению корпоративной культуры в Альфа-Банке.
     Банк  строит отношения со своими Сотрудниками на принципах долгосрочного сотрудничества и взаимного уважения и неукоснительного исполнения взаимных обязательств.
     Банк  не допускает по отношению к Сотрудникам  каких-либо проявлений дискриминации  по политическим, религиозным, национальным и иным подобным мотивам при приеме на работу, оплате труда, продвижении по службе. Банк принимает меры, направленные на охрану здоровья, труда и обеспечение безопасности Сотрудника Банка. Банк создает все необходимые условия для профессионального роста, повышения социального благополучия Сотрудника Банка.
     Основными конкурентами Альфа-Банка являются такие банки как Ситибанк, ВТБ 24, Сбербанк, Райфайзен. Взаимоотношения с конкурентами Банка строятся на принципах честности и взаимного уважения. В случае возникновения разногласий и споров в конкурентной борьбе приоритет отдается переговорам и поиску компромисса. ОАО «Альфа-Банк» входит в состав финансово-промышленного консорциума «Альфа - Групп». Наряду с Альфа - Банком в его состав входят компании, сфера деятельности которых распространяется на такие области, как добыча нефти и газа, торговля сырьем, управление активами, новые технологии, розничная торговля и телекоммуникации, страхование, коммерческая и инвестиционная банковская деятельность.
     Высшим  органом коммерческого банка  является общее собрание акционеров, которое должно проходить не реже одного раза в год. На нем присутствуют представители всех акционеров банка на основании доверенности. Общее собрание правомочно решать вынесенные на его рассмотрение вопросы, если в заседании принимает участие не менее трех четвертей акционеров банка.
     Общее руководство деятельностью банка  осуществляет совет банка. На него возлагаются  также наблюдение и контроль за работой  правления банка. Состав совета, порядок  и сроки выборов его членов определяет общие направления деятельности банка, рассматривает проекты кредитных и других планов банка, утверждает, планы доходов и расходов и прибыли банка, рассматривает вопросы об открытии и закрытии филиалов банка и другие вопросы, связанные с деятельностью банка, его взаимоотношениями с клиентами и перспективами развития.
     Непосредственно деятельностью коммерческого банка  руководит правление. Оно несет  ответственность перед общим  собранием акционеров и советом  банка. Правление состоит из председателя правления (президента), его заместителей (вице-президентов) и других членов.
     Заседания правления банка проводятся регулярно. Решения принимаются большинством голосом. При равенстве голосов  голос председателя является решающим. Решения правления проводятся в  жизнь приказом председателя правления  банка. При правлении банка обычно создаются кредитный комитет и ревизионная комиссия.
     В функции кредитного комитета входят: разработка кредитной политики банка, структуры привлекаемых средств  и их размещения; разработка заключений по предоставлению наиболее крупных  ссуд (превышающих установленные лимиты); рассмотрение вопросов, связанных с инвестированием, ведением трастовых операций.
     Ревизионная комиссия избирается общим собранием  участников и подотчетна совету банка. В состав ревизионной комиссии не могут быть избраны члены совета и правления коммерческого банка. Правление банка предоставляет в распоряжение ревизионной комиссии все необходимые для проведения ревизии материалы. Результаты проведенных проверок комиссия направляет правлению банка.
     В целях обеспечения гласности в работе коммерческих банков и доступности информации об их финансовом положении их годовые балансы, утвержденные общим собранием акционеров, а также отчет о прибылях и убытках должны публиковаться в печати (после подтверждения достоверности представленных в них сведений аудиторской организацией).
     В целях оперативного кредитно-расчетного обслуживания предприятий и организаций - клиентов банка, территориально удаленных  от места расположения коммерческого  банка, он может организовывать филиалы  и представительства. При этом вопрос об открытии филиала или представительства коммерческого банка должен быть согласован с ГУ ЦБ РФ по месту открытия филиала или представительства.
     В состав ОАО «Альфа-Банк» входят такие  основные подразделы:
     1) управление активно-пассивными операциями, в которые входят такие основные отделы:
     - кредитный;
     - отдел ЦБ;
     - валютный;
     - отдел по работе с населением, которое содержит сектор по работе с пластиковыми карточками.
     2) управление учета, отчетности  и кассовых операций. Отделы:
     - операционный;
     - отдел кассовых операций;
     - отдел сводной отчетности и экономического анализа;
     - бухгалтерия;
     - отдел учета валютных операций.
     Этот  подраздел банка отвечает за бухгалтерское  отображение всех банковских операций
     3) административно-хозяйственное управление. Отделы:
     - отдел автоматизации и информационно-технического обеспечения;
     - юридический;
     - служба безопасности, в которую входят отдел инкассации и перевозки ценностей;
     - отдел кадров;
     - отдел развития и работы с клиентами (маркетинговая служба);
     - хозяйственный отдел.
     Кроме основных подразделов существуют и  другие подразделы банка:
     Кредитный комитет - состоит из всех членов правления  банка и начальников кредитного, юридического и отдела службы безопасности. Кредитный комитет существует для  коллективного рассмотрения всех факторов "за" и "против" при принятии решения относительно того или другого клиента.
     Кадровая  комиссия - это консультативный орган  при Правлении банка. Задача комиссии - проведение конкурсов на замещение  вакансий и проведение аттестации сотрудников банка один раз в год. Ее выводы имеют лишь рекомендательный характер.
     Отдел аудита - это основной контрольный  подраздел банка, который выполняет  такие функции:
     1) контроль соответствия всех банковских операций действующему законодательству;
     2) координация отношений банка с налоговыми органами;
     3) решение всех бухгалтерских и юридических дискуссий в границах банка;
     4) проверка достоверности информации, которая предоставляется руководству банка;
     5) управление рисками.
     Российский  банковский сектор является одним из наиболее динамично развивающихся секторов экономики. Бум розничного кредитования, увеличение инвестиций в отрасль и усиление консолидации являются ключевыми процессам в секторе. Растущие доходы населения ведут к прогрессирующему росту автокредитования, ипотечного и потребительского кредитования. Открывающиеся возможности на рынке привлекают внимание международных финансовых институтов, в результате чего в последнее время мы наблюдали ряд сделок слияния-поглощения с участием иностранного капитала. Российские игроки также не стоят в стороне от консолидационных процессов: банки федерального значения активно развивают свой бизнес в регионах, в том числе и за счет поглощения региональных банков. Крупнейшие игроки также выходят на рынки сопредельных государств, таких как Украина, Казахстан и страны Балтии, приобретая финансовые институты этих стран.
     Бурный  рост розничного кредитования ведет  к усилению кредитного риска у  российских банков. Создание систем управления рисками, позволяющих комплексно и эффективно управлять кредитными, операционными и рыночными рисками, является актуальной задачей для российских банков. Для успешной конкуренции на рынке банки должны иметь четкую стратегию своего развития, прозрачную структуру управления и своевременную и объективную управленческую отчетность для инвесторов и других заинтересованных сторон. Развитые информационные системы, широкий продуктовый ряд и отлаженные процессы работы с клиентами также являются немаловажными составляющими успеха.
     Рассмотрим динамику основных экономических показателей деятельности ОАО «Альфа-Банк» на основании отчета о прибылях и убытках  (Приложение А) за 2008-2010гг. (см. табл. 3).
Таблица 3 - Динамика основных экономических  показателей деятельности ОАО «Альфа-Банк»  за 2008-2010гг. 
 

Показатели 2008г. 2009г. 2010г. Отклонение 2010г.
2008г. 2009г.
1 2 3 4 5 6
1. Процентные  доходы, всего 61452727 74330793 71084054 9631327 -3246739
2. Процентные  расходы, всего 30248042 39272321 28062462 -2185580 -11209859
3. Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) 31204685 35058472 43021592 11816907 7963120
4. Изменение  резерва на возможные потери  по ссудам, ссудной и приравненной  к ней задолженности, средствам,  размещенным на корреспондентских  счетах, а также начисленным процентным доходам, всего
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.