Здесь можно найти образцы любых учебных материалов, т.е. получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ и рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


контрольная работа Классификация и разновидность векселей

Информация:

Тип работы: контрольная работа. Добавлен: 17.05.2012. Сдан: 2011. Страниц: 7. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


 

Содержание: 

Введение 3
1. Вексель как  инструмент рынка 4
   1.1. Вексель  – кредитный инструмент 4
   1.2. Вексель  – финансовый инструмент 7
2. Классификация  и разновидность векселей 8
   2.1. Простой  вексель 10
   2.1. Переводной  вексель 12
Заключение 21
Список использованной литературы 22 

     Введение 

     Исторически вексель - первая форма ценной бумаги в хозяйственной жизни общества. Вексель издавна применялся как  удобное средство для оформления расчетных отношений, в качестве средства платежа, а также как  средство получения кредита, предоставляемого продавцом покупателю в товарной форме в виде отсрочки уплаты денег  за проданные товары. Поэтому вексель  является действенным рыночным инструментом, обеспечивающим исполнение обязательств и своевременный возврат долгов.
     Первоначально отношения между участниками  вексельных операций были доверительными, но со временем приобрели характер юридических обязательств. С развитием  и усложнением товарно-денежных отношений вексель постепенно превращался  в универсальный кредитно-расчетный  инструмент, с помощью которого оформляются  различные кредитные отношения: он выполняет функцию кредитных  денег, средства платежа, объекта совершения различных сделок (купли-продажи, учета, залога и т.д.).
     В последние несколько лет на вексельном рынке наблюдается стремительный  рост числа участников, увеличение объёмов вексельной массы, расширение спектра предоставляемых профессиональными  участниками услуг.  Для банков это средство привлечения ресурсов, успешно заменяющее ввиду своей  гибкости, универсальности и надёжности, более неудобные из-за необходимости  государственной регистрации облигации  и депозитные (сберегательные) сертификаты. Векселя получили признание в  качестве достаточно надежного и  ликвидного средства кредитования и  сохранения денег. Российские коммерческие банки сегодня - наиболее открытые и  надежные участники вексельных операций, выступающие одновременно  в качестве векселедателей и активных операторов вексельного рынка. Этому в значительной степени способствует усиление контроля и регулирование вексельных операций со стороны Центробанка РФ. 

                                  1. Вексель как инструмент рынка. 

     1.1. Вексель - кредитный  инструмент.
     Вексель - составленное по установленной законом  форме безусловное письменное долговое денежное обязательство одной стороны (векселедателя) безоговорочно уплатить в определенном месте сумму денег, указанную в векселе, другой стороне - владельцу векселя (векселедержателю) - при наступлении срока выполнения обязательства (платежа) или по его  требованию.
     Вексель дает его владельцу право требовать  от должника, или акцептанта, (третьего лица, обязавшегося уплатить по векселю) выплатить указанную в векселе  сумму при наступлении срока  платежа. Поэтому вексель выступает  сложным расчетно-кредитным инструментом, способным выполнять функции  как ценной бумаги, так и кредитных  денег и средства платежа. В частности, как ценная бумага вексель сам  может быть объектом различных сделок.
     Основные  черты векселя, сложившиеся в  международной и российской практике:
     1) абстрактный характер обязательства,  выраженного векселем (текст векселя  не должен содержать ссылки  на сделку, являющуюся основанием  выдачи векселя); бесспорный характер  обязательства по векселю, если  он является подлинным; безусловный  характер обязательства по векселю  (вексель содержит простое и  ничем не обусловленное предложение  или обещание уплатить определенную  сумму, и поэтому попытки оговорить  платеж наступлением каких-либо  условий не имеют юридической  силы);
     2) вексель - это всегда денежное  обязательство (не может считаться  векселем обязательство, по которому  уплата долга совершается товаром  или оказанием услуг);
     3) вексель - это всегда письменный  документ (выпуск векселей в безналичной  форме невозможен);
     4) вексель - это документ, имеющий  строго установленные обязательные  реквизиты. Согласно Международной  Конвенции существует восемь  обязательных реквизита векселя:
     - вексельная метка - то есть  слово "вексель" должно содержаться  не только в названии, но в  текстовом содержании векселя;
     - валюта векселя - сумма платежа,  которая должна быть указана,  как минимум два раза: один  раз цифрами, а другой раз  прописью с большой буквы;
     - сведения о плательщике по  данному векселю;
     - сведения о лице, в пользу которого  совершается платеж;
     - указание места платежа;
     - указание срока платежа;
     - время и место выставления;
     - собственноручную подпись лица, выставившего вексель. Стороны,  обязанные по векселю, несут  солидарную ответственность (при  неисполнении обязательства основным  должником кредитор - векселедержатель  может обратиться за взысканием  к любому из прежних держателей, который в свою очередь при  погашении им векселя приобретает  право требования вексельной  суммы у любого из лиц, проходивших  в вексельной цепочке).
     Вексель, как инструмент кредитно-расчетных  отношений явился результатом многовекового  развития товарно-денежного хозяйства.
     Его появление было связано с необходимостью перевода денег из одной местности  в другую, а так же при обмене монет, имеющих хождение в одной  местности, на валюту другого государства.
     Это порождало множество затруднений: риск быть ограбленным, запрет на вывоз  монет за пределы страны, где они  чеканились, да и просто физические трудности перехода из-за громоздкости монет.
     Как выход из создавшегося положения  появилась сделка, связанная с  переводом и обменом денег  и состоявшая во внесении определенному  лицу суммы денег в одном месте  с обязательством последнего уплатить такую же сумму в другом месте  монетой, имеющей хождение в том  месте, т.е. вексельной сделки (от английского  Wechel – обменивать, менять).
     Толчком к развитию вексельных отношений  послужила практика банкиров, менял  средневековой Италии. Купец, отправляясь  на ярмарку и не рискуя брать с  собой большую сумму наличных денег, обращался к своему банкиру, вносил деньги и получал от него письмо банкиру в месте назначения с просьбой о выдаче эквивалентной суммы.
     Так появляются три участника вексельных отношений:
     1) ремитент (векселедержатель) – владелец  векселя, имеющий право на платеж  по векселю.
     2) трассант (векселедатель) – лицо, выдавшее вексель.
     3) трассат (плательщик).
     Отношение этих трех сторон оформлялось документом (траттом), который служил, с одной стороны, удостоверением личности ремитента, как лица, которому в определенном месте должен быть произведен платеж, с другой же стороны - он имел доказательства его права требования.
     Приняв  вексель к платежу и превратившись  в акцептанта, трассат становится главным должником по векселю.
     В процессе обращения вексель передается от одного держателя к другому  с помощью передаточной надписи (индоссамента). Каждый индоссант, так же, как и ремитент, несет ответственность за акцепт и платеж по векселю.
     Вексельные  обязательства платежника, векселедателя  и индоссантов могут быть дополнительно  гарантированы полностью или  части суммы посредством аваля  – вексельного поручительства (фр. – avail), в силу которого лицо (авалент), совершившее его, принимает часть ответственности за выполнение какого-либо из обязанных по векселю лиц.
     Посредством векселя, как расчетно-кредитного инструмента  можно гасить взаимные долги по цепочке дебиторов и кредиторов, спасать оборотные средства, обеспечивать целевое использование кредита.
     Вексель, являясь средством оформления кредита  в товарной форме, способствует увеличению скорости оборота, уменьшению потребности  в кредитных ресурсах и денежных средствах в целом, позволяет хозяйственным субъектам использовать денежные средства в собственных целях. 

     1.2. Вексель - финансовый  инструмент.
     Рассмотрим  финансовую функцию векселя. В сущности, позволяя векселедателю рассчитываться, выпускать векселя в обращение, вексель выступает как средство расчетов, т.е. заменяет деньги, важнейшей функцией которых является то, что они могут быть средством обращения.
     Мы  наблюдаем эволюцию: деньги в части  заменили бартер, натуральный обмен, отделив акт продажи от акта покупки, – вексель в части заменил  деньги, отделив акт платежа от акта получения денег.
     Второй  функцией денег является выступление  их мерой стоимости. Общество считает удобным использование денежной единицы в качестве масштаба для соизмерения относительной ценности благ и ресурсов.
     Это имеет очевидные преимущества. Благодаря  денежной системе нам надо выражать цену каждого продукта через другие продукты. И снова вексель являет собой следующую ступень: он аккумулирует в себе эту функцию денег, выражая собой стоимость того или иного товара в денежном выражении, но избавляя нас от процесса пересчета, перевода, хранения денег, являясь универсальным средством платежа.
     Кроме того, в каждой стране обычно устанавливается  своя мера стоимости. В США мерой  стоимости является доллар, в Германии – марка, в России – рубль. Вексель  помогает не только вести расчеты, но и обменивать деньги. Средство обмена – самая древняя функция векселя. Ради нее он собственно и был рожден в далекой средневековой Италии.
     Векселем  являлось письмо, с просьбой об обмене векселя (данного в одной стране и обеспеченного одной валютой) на деньги (в другой стране и в  другой валюте).
     Следующая функция денег – деньги как  средство накопления, сохраняемый после  продажи товаров и услуг, и  обеспечивающий его владельцу покупательную  способность в будущем. Вексель  полностью выполняет и эту  функцию. Он сохраняет деньги векселедателю, позволяя вместо наличных денег выпускать  вексель, а наличные деньги использовать в обороте, наращивая капитал, т.е. снова вексель более приемлем и выгоден – он является  не только средством сохранения денег, но и способствует их приумножению.
     Таким образом, получается, что вексель  выполняет все функции денег, являясь к тому же средством платежа  и обязательством, вексель выступает  как деньги, помогает отсрочить платеж, вместе с ним и уплату налогов.  

     2. Классификация и  разновидность векселей. 

     Класс векселей достаточно многообразен, они  отличаются по эмитенту, обслуживаемым  сделкам и субъекту, получаемому  оплату.
     По  признаку эмитента различают:
     - казначейские векселя это краткосрочные долговые обязательства, выпускаемые правительством страны обычно при посредничестве Центрального банка со сроком погашения, как правило, от 90 до 180 дней;
     - частные векселя это эмитируются корпорациями, финансовыми группами, коммерческими банками.
     Вексель может обслуживать финансовые и  товарные сделки. Финансовый вексель  отражает отношение займа денег  векселедателем у векселедержателя под определенные проценты. Посредством финансового векселя осуществляется выдача кредита, перечисление в бюджет налогов, получение бюджетного финансирования, заработной платы, обмен валюты и т.п.
     Разновидностями этого финансового векселя являются:
     - дружеский вексель выдается одним лицом другому  без намерения векселедателя произвести по нему платеж, а лишь с целью изыскания денежных средств путем взаимного учета этих векселей в банке.
     - бронзовый вексель это вексель, за которым не стоит реальная сделка, нет никакого реального финансового обстоятельства, при этом хотя бы одно лицо, участвующее в сделке является вымышленным. Цель такого векселя – получить под него деньги в банке либо использовать для погашения долгов по реальным товарным сделкам или финансовым обязательствам.
     В основе товарного векселя лежит  сделка по купле-продаже. В этом качестве может выступать, с одной стороны, как орудие кредита, а с другой стороны - выполнять функции расчетного средства, многократно переходя из рук в руки и обслуживая вместо денег многочисленные акты купли-продажи  товаров.
     Товарные (или коммерческие) векселя используются во взаимоотношениях покупателя и продавца в реальных сделках с поставкой  продукции или услуг.
     Финансовые  векселя имеют в своей основе ссуду, выдаваемую предприятием за счет имеющихся свободных средств, другому  предприятию.
     В последнее время в России широкое  распространение получили банковские векселя. Они удостоверяют, что предприятие  внесло в банк депозит в сумме, указанной в векселе. Банк обязуется  погасить такой вексель при предъявлении его к оплате в указанный срок. При этом на вексель начисляется  определенный процентный доход. В данном случае вексель фактически исполняет роль депозитного сертификата. Такой тип векселей называется именным векселем (ректа-вексель), его нельзя индоссировать.
     В банковском векселе покупатель акцептует  пустой формуляр векселя, который в  дальнейшем будет заполнен продавцом. Такая ситуация возможна, когда в  ходе переговоров не установлены  окончательная цена товара (или она  может измениться в результате доставки) и срок поставки. Естественно, что  такой вексель может быть выписан  только сторонами, доверяющими друг другу, ибо при внесении в него суммы, отличной от согласованной с  плательщиком, последний все равно  будет вынужден ее заплатить. 

     2.1. Простой вексель.
     Простой вексель (соло-вексель) представляет собой  письменный документ, содержащий простое  и ничем не обусловленное обязательство  векселедателя уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте векселедержателю или по его приказу другому  лицу. В простом векселе с самого начала участвуют два лица: 1) векселедатель, который сам обязуется уплатить по выданному векселю; 2) векселедержатель, которому принадлежит право на получение  платежа по векселю. Простой вексель  выписывается и подписывается должником  и содержит его безусловное обязательство  уплатить кредитору определенную сумму  в обусловленный срок и в определенном месте.
     Простой вексель должен содержать:
     1) наименование   "вексель",   включенное   в  сам  текст   и    выраженное на том  языке, на котором этот документ  составлен;
     2) простое  и  ничем  не   обусловленное   обещание   уплатить    определенную сумму;
     3) указание срока платежа;
     4) указание места, в котором должен  быть совершен платеж;
     5) наименование того, кому или приказу  кого платеж должен быть    совершен;
     6) указание даты и места составления  векселя;
     7) подпись того, кто выдает документ (векселедателя).
     Переводной  вексель (тратта) выписывается и подписывается  кредитором (трассантом) и содержит приказ должнику (трассату) оплатить в  указанные сроки обозначенную в  векселе сумму третьему лицу (ремитенту). Кроме того, если простой вексель  должен содержать простое и ничем  не обусловленное обязательство, то переводной вексель - простое и ничем  не обусловленное предложение (просьбу) уплатить определенную денежную сумму. В переводном векселе изначально участвуют не два, как в простом, а три лица: 1) векселедатель, переводящий  платеж на трассата; 2) векселедержатель, имеющий право на получение платежа  у трассата; 3) трассат, являющийся плательщиком по векселю.
     Преимущества  векселя заключаются в соединении двух функций - кредитной и расчетной.
     Как расчетный инструмент, благодаря  свойству индоссирования, вексель может  служить платежным средством, заменяя  наличные деньги при платежах.
     Что касается кредитной функции, то обычным  являлось оформление товарного кредита  переходным векселем по следующей схеме: поставщик товара (векселедержатель кредитного векселя) одновременно с  заключением сделки выставляет переводной на покупателя с указанием себя, как получателя платежа по векселю (приказу векселедержателя).
     Покупатель  после акцепта векселя становится основным должником по нему (акцептантом), векселедержатель в данном случае является кредитором и становится держателем векселя.
     Таким образом, кредит оформляется с помощью "унифицированного кредитного договора" - векселя.
     Векселедержатель  может оставить вексель в своей  собственности и, при наступлении  срока платежа, предъявить его должнику к погашению, он может оплатить векселем новый товар, покупаемый им самим, или  перепродать вексель, как ценную бумагу, следующему кредитору.
     Обращение векселя имеет как общие черты, так и свои особенности, отличающие его от других ценных бумаг.
     Общее - то, что так же, как и облигации, депозитные сертификаты и другие ценные бумаги на предъявителя, вексель  на предъявителя обращается путем простого вручения новому владельцу (векселедателю).
     Особенностью  является то, что в отличие от акций и облигаций, которые передаются путем купли-продажи с последующим  изменением в списке акционеров, или  имеющих сертификатов, которые передаются путем совершения цессии  - двусторонней уступки требований, векселя передаются путем совершения передаточной надписи - индоссамента, удостоверяющего переход  прав по векселю от одного лица к  другому.
     Индоссамент должен быть непрерывным, простым и  ничем не обусловленным. Он помещается на самом векселе или на аллонже, присоединенному (приклеенному) к векселю. 

     2.2. Переводной вексель
     Переводной  вексель, как таковой, не имеет силы законного платежного средства, а  является лишь представителем действительных денег, поэтому в практике принято, что должник-трассат обязан письменно  подтвердить свое согласие произвести платеж по векселю в обозначенный срок, т.е. совершить акцепт тратты. Акцепт совершается в виде надписи  на лицевой стороне векселя.
     Акцепт  тратты может быть общим или ограниченным. Никакие другие ограничительные  записи в тексте тратты не разрешены, потому что акцепт должен быть простым  и ничем не обусловленным. Частичный (ограниченный) акцепт - это письменное согласие должника оплатить только часть  суммы, указанной на тратте.
     Гарантией платежей по траттам и простым  векселям является их авалирование (подтверждение) банками. Аваль означает гарантию платежа  по векселю со стороны банка, если должник не выполнил в срок обязательств по векселю. Аваль дается на лицевой  стороне векселя.
     Вексель выступает также в качестве оборотного документа. Это означает, что передача векселя другому лицу осуществляется для именных векселей путем передаточной надписи (индоссамента). Такая надпись  ставится на оборотной стороне векселя  и подписывается индоссантом, т.е. лицом, сделавшим передаточную надпись. Индоссамент должен быть безусловным, поэтому все ограничительные  условия, внесенные в него, считаются  недействительными. Посредством передаточной надписи индоссант передает другому  лицу, в пользу которого сделана  надпись, все права, требования и  риски по векселю.
     Векселя могут учитываться банками. Суть этой операции состоит в том, что  векселедержатель передает (продает) векселя  банку по индоссаменту до наступления  срока платежа и получает за это  вексельную сумму за вычетом процента, причитающегося банку. Этот процент  называется учетным процентом, или  дисконтом. В свою очередь коммерческие банки могут переучесть векселя  предприятий в других кредитных  учреждениях или в Банке России.
     В операциях с переводным векселем участвуют три стороны: трассант (кредитор), трассат (должник) и получатель платежа (ремитент). Наиболее типичная схема использования этого векселя, когда предприятие-поставщик берет  под свою производственную деятельность ссуду в банке и погашает ее с помощью платежей на имя банка  от своих покупателей, т.е. переводной вексель погашает два кредита: трассата трассанту и трассанта ремитенту. Эта схема позволяет банку  контролировать целевое использование  кредита.
     В переводном векселе трассат после  акцепта тратты имеет прямое обязательство  перед ремитентом. Трассант же несет  условную ответственность. Он обязуется  заплатить вексельную сумму, если трассат  не акцептовал вексель, акцептовал, но не заплатил или вообще отказался  платить. Естественно, что для возникновения  обязательств по переводному векселю  ремитент должен вовремя представить  его к акцепту и платежу, т.к. невыполнение этих условий может  быть отнесено к его вине.
     Переводной  вексель  должен  содержать  следующие  реквизиты:
     1) наименование “вексель”, включенное  в текст документа и выраженное  на его языке;
     2) простое и ничем не обусловленное  предложение уплатить определенную  сумму денег;
     3) наименование и адрес должника (трассата);
     4) указание срока платежа;
     5) указание места платежа;
     6) наименование получателя платежа  (ремитента), которому или по приказу  которого должен быть совершен  платеж;
     7) указание даты и места составления  векселя;
     8) подпись векселедателя (трассанта).
     Документ  без какого-либо из этих реквизитов не имеет силы переводного векселя.
     Вексельные  метки. Чтобы отличить вексель от родственных ему документов необходимо, прежде всего, его обозначить словом “вексель”. Но одного этого слова  недостаточно, т.к. любому другому документу  в этом случае можно задним числом придать форму векселя. В самом  тексте должны содержаться слова: ”Заплатите по этому векселю в пользу...”  или “... платите против этого  переводного векселя приказу...”.
     Вексельная  сумма. Для векселедержателя совершенно безразлично, какая сделка лежала в основе отношений продавца и покупателя. Поэтому вексельная сумма не может сопровождаться какими-либо ссылками на обязательства по сделке. Если они существуют, то документ теряет силу векселя.
     Вексельная  сумма должна быть точно указана  в тексте векселя прописью или  цифрами. В случае разногласий между  суммой, указанной цифрами и прописью, верной считается сумма, указанная  прописью. Если в векселе присутствует несколько сумм, то он считается  выписанным на меньшую.
     В переводном векселе, который подлежит оплате сроком по предъявлении или  во столько-то времени от предъявления, на вексельную сумму могут начисляться  проценты. В векселях с фиксированной  датой платежа это условие  считается не написанным.
     Процентная  ставка должна быть указана в векселе, в противном случае она тоже считается  не написанной. Проценты рассчитываются со дня составления переводного  векселя, если не указана другая дата.
     При переходе векселя от одного владельца  к другому дробление вексельной суммы не допускается.
     Наименование  и адрес плательщика. Обычно он указывается  слева внизу векселя. Плательщиком может быть и юридическое, и физическое лицо.
     Выставление векселей на предъявителя не допускается.
     Указание  даты и места составления векселя. Место нахождения векселедателя и место составления векселя могут не совпадать. Если место составления не указано, им считается местонахождения трассанта. Если и этого в векселе нет, то он считается недействительным. Местом составления не могут быть некоторые географические пункты, например “Томская область” или аналогичные. Если в векселе намеренно указано не то место, где он в действительности был составлен, а другое, то он не теряет вексельной силы.
     Указание  времени составления векселя  необходимо для того, чтобы определить в случае возникновения спора, был  ли векселедатель в момент выдачи векселя дееспособен или мог  ли вообще принимать на себя вексельные обязательства. Дата составления играет важную роль в векселях со сроком оплаты “во столько-то времени от составления”, “по предъявлении”, “во столько-то времени от предъявления”. Векселя  с нереальными датами составления  считаются недействительными.
     Подпись векселедателя. Перед подписью трассанта  указываются его полное наименование и местонахождения. Эти данные можно  вносить типографским способом или  с помощью штампа. Подпись же трассанта  делается рукописным путем. Без нее  вексель считается недействительным. Если вексель выставляется предприятием, то он подписывается двумя лицами, визирующими денежные документы, или  другими лицами по доверенности.
     Трассант, поставив подпись на векселе, берет  на себя ответственность за прием  векселя к оплате и за его оплату. Однако он может сложить с себя ответственность за акцепт, сделав отметку “Без обязательств” или  “Без гарантии”. Ответственность платежа  в случае неоплаты векселя должником  он снять с себя не может.
     Если  на переводном векселе имеются подписи  поддельные или несуществующих лиц, то подписи других лиц остаются действительными  и такой вексель не считается  автоматически недействительным.
     Назначение  плательщиком по векселю какого-либо третьего лица (например банка) называется домициляцией, а такой вексель - домицилированным. Внешним признаком таких векселей служит надпись: “платеж в ... банке” под подписью плательщика. Банк оплачивает вексель, только если плательщик внес в банк вексельную сумму или на счете клиента, который выдал  поручение на оплату векселя, имеется  достаточная сумма. В противном  случае банк отказывает в платеже  и вексель опротестовывается.
     Банки за оплату векселей сторонних плательщиков обычно берут небольшую комиссию, со своих клиентов плата не взимается.
     Индоссамент, суть которого состоит в том, что  на оборотной стороне векселя  или добавочном листе (аллонже) делается передаточная надпись, посредством  которой другому лицу вместе с  векселем передается право получения  платежа.
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.