На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


курсовая работа Организация и порядок проведения расчетов платежными поручениями

Информация:

Тип работы: курсовая работа. Добавлен: 17.05.2012. Сдан: 2011. Страниц: 9. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


Основные  данные о работе

 
Версия  шаблона 1.1
Филиал  
Вид работы Курсовая работа
Название  дисциплины Банковское  дело
Тема Организация и  порядок проведения расчетов  платежными поручениями
Фамилия студента  
Имя студента  
Отчество  студента  
№ контракта  

Содержание

Введение

 
    В наше время наличные средства считаются обязательным атрибутом хозяйственной жизни. Потому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и предложением услуг, заканчиваются валютными расчетами. Денежные расчеты имеют все шансы брать на себя как наличную, но и безналичную форму. Организация валютных расчетов с внедрением безналичных средств во много раз преимущественнее платежей наличными средствами, потому что в первом случае достигается существенная экономия на издержках обращения. Широкому использованию безналичных расчетов содействует разветвленная сеть банков, а еще заинтересованность страны в их развитии как по вышеотмеченной первопричине, но и имея цель исследования и регулировки макроэкономических действий.
 
История зарождения платежного поручения как  прибора расчетных взаимоотношений  считается итогом многолетнего становления  товарно-денежного хозяйства. Его  выход в свет мотивировалось необходимостями развивающейся в средние века торговли и потребностью перевода наличных средств из одной территории в иную, сопряженной при всем этом как правило с обменом наличных средств.
Затруднения при претворении в жизнь платежей вызывались великим многообразием монетных систем. Право чеканить монету предоставлялось солидным населенным пунктам, при всем этом монета пребывала в обращении только там, где чеканилась, и приобрести ее вне пределов обращения было практически не вероятно. Отмеченные затруднения содействовали распространению сделок, связанных с переводом и разменом наличных средств. Совершение перевода было соединено с работой менял (банкир). Сначала данные сделки облачались в письменную форму и работали источником права личика, внесшего наличные средства менял в некоем месте, на получение указанной в данном акте денежной суммы, в ином месте обусловленной монетой и сразу считались обещанием личика, получившего СКВ, выплатить сообразный эквивалент.
Потому  что платежи, обозначенные в акте, наиболее часто обязался произвести не сам меняла, а его агент, оказавшийся в ином месте, то меняла оповещал заключительного о грядущем платеже. Личико, внесшее СКВ, снабжалось сопроводительным посланием по адресу упомянутого агента, содержащим поручение о выплате подателю послания подходящей суммы в обмен оплаченной районной монетой меняле.
Данное послание считалось прототипом грядущего  платежного поручения и рассматривалось  оно как “значимая бумага”. По мере развития банковской системы платежное поручение возымело свое самостоятельное становление, утратив взаимосвязь с значимой бумагой.
В последующем  перевод стал исполняться на основании  платежного поручения в целях  зачисления капитала на счета клиента.
 

1 Безналичный денежный оборот

1.1. Сущность безналичного оборота

 
     Безналичный денежный оборот представляет собой  часть денежного оборота, в которой  движение денежных средств осуществляется в безналично-денежной форме в  порядке перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика в банке на счет получателя, путем зачета взаимных требований, а также с использованием других банковских операций. Движение денежных средств в безналичной форме опосредует смену товарной формы стоимости на денежную, Денежной — на товарную, а также процессы распределения и перераспределения средств финансовым и кредитным методами.
     Безналичный денежный оборот охватывает: движение общественного продукта; Распределение  и перераспределение национального  дохода; платежи за товары, Услуги и  выполненные работы; платежи, связанные с формированием доходов бюджета и осуществлением бюджетных расходов; платежи, относящиеся к источникам капитальных вложений; расчеты, связанные с финансированием предприятий; бюджетные, внутриотраслевые, внутрихозяйственные перераспределения Денежных средств; получение и погашение банковских ссуд; выплату и использование части денежных доходов населения; другие платежи и поступления. Участниками этих отношений являются организации, в том числе банки и небанковские финансово-кредитные институты, население.
     Величина  безналичного денежного оборота  зависит от объема продукции, реализуемой  предприятиями, уровня оптовых и  заготовительных цен, звенности; расчетов, размеров распределения и перераспределения  денежных средств в безналичной  форме.
     В безналичном денежном обороте деньги функционируют в качестве средства платежа. Это определяется тем, что перечисления по счетам отделены во времени от движения материальных ценностей, которое они опосредуют, погашение! денежных обязательств происходит после их возникновения. При зачете взаимных требований на счетах в банках отражается лишь не зачтенная разница — кредитовое или дебетовое сальдо. Однако по счетам, открываемым для ведения зачетов, проводится полностью вся сумма зачитываемых средств, которая включается в объем безналичного денежного оборота.
     Безналичный денежный оборот связан с кредитными отношениями, возникающими в процессе замещения действительных денег  кредитными операциями. При отсутствии средств на счете плательщика  безналичный денежный! оборот может  осуществляться за счет банковского кредита.
     Коммерческие  банки России выполняют функцию  расчетно-кассового обслуживания клиентов. Все расчеты и кассовое обслуживание клиентов банка совершаются путем  списания или зачисления средств  на их банковские счета.
     Расчетный счет открывается организациям, имеющим самостоятельный баланс и функционирующим в соответствии с правилами коммерческого расчета, а их структурным подразделениям открываются расчетные субсчета и текущие счета. По расчетному субсчету совершаются расчетные операции с безналичными средствами (за исключением зачисления выручки в наличной форме), текущий счет предназначен для операций, связанных с выдачей наличных денег и безналичным перечислением средств во вклады граждан, удержаниями из заработной платы.
     Для выполнения ограниченного набора операций юридические лица могут открывать  в банках и другие счета Средства со счетов организаций списываются  по распоряжению владельца счета.
     Платежи организаций в  основном проводятся в безналичном  порядке со счетов, открытых в банках. При недостаточности средств на счетах устанавливается очередность платежей.
     Система безналичных расчетов, как любая  система, состоит из ряда элементов. Основными элементами системы безналичных  расчетов являются:
    виды расчетных (платежных) документов;
    порядок документооборота;
    принципы организации безналичных расчетов;
    способы платежа;
    формы безналичных расчетов.
     Безналичные расчеты осуществляются, как правило, на основе расчетных документов, которые представляют собой распоряжение клиента банку о переводе средств с одного счета на другой или о зачете взаимных требований
     Расчетные документы перемещаются между организациями  и банками. Такое движение расчетных  документов с учетом времени их оформления называется документооборотом.
     Безналичные расчеты по экономическому содержанию или по характеру операций делят на расчеты по товарным и нетоварным операциям, а по месту нахождения поставщика и плательщика — на иногородние и одногородние.

1.2 Принципы организации безналичных расчетов

 
     Можно выделить пять основных принципов:
     1.) правовая регламентация расчетов и платежей;
     2.) проверка через банк подавляющей  части безналичных расчетов;
     3.) поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей;
    наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж;
    контроль всех участников за правильностью совершения
     расчетов, соблюдением установленных положений о порядке
     их  проведения.
     6.) Своевременное и полное выполнение платежных обязательств
     Первый  принцип вытекает из обязательности хранения денег на счетах в банке всеми предприятиями и организациями и состоит в проведении всех расчетов через учреждения банка. В безналичных расчетах деньги выполняют функцию средства платежа, следовательно, их движение носит относительно самостоятельный характер и может происходить раньше или позже движения соответствующих материальных ценностей.
     Платежи осуществляются при наличии средств  на счете плательщика или права у него на кредит. При отсутствии собственных ресурсов и права на кредит расчетные документы помещаются в картотеку и оплачиваются по мере поступления средств на счет.
     Одним из принципов безналичных расчетов является согласие плательщика. на списание средств с его счета. Оно дается плательщиком путем составления  платежных документов или акцепта документов, выписанных получателями средств. Кроме того, законодательством могут быть предусмотрены случаи бесспорного списания средств.
     Главный регулирующий орган платежной системы  — Банк России. На него возложены  установление правил, сроков и стандартов расчетов и применяемых при этом документов, координация, регулирование и лицензирование организации расчетных систем. Порядок безналичных расчетов определен «Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации» № 2-П от 12.04.01 г.
     Организация безналичных расчетов должна отвечать соответствующим требованиям, прежде всего способствовать нормальному кругообороту средств, обеспечению бесперебойного хода реализации продукции. Это требование вытекает из того, что завершающим этапом производственно-сбытовой деятельности предприятия, неотъемлемым условием осуществления полного хозрасчета и самофинансирования является оплата потребителем продукции (работ, услуг), поставленной согласно условиям договора. В ходе безналичных расчетов происходит признание покупателем полезности продукции, уровня затрат на ее производство, прибавочный продукт превращается в чистый доход.
     Одно  из требований к безналичным расчетам — их своевременность. Предприятие-покупатель обязано своевременно оплатить поставленную ему в соответствии с договором продукцию (работу, услуги). Платежеспособность плательщика, прежде всего связана с результатами его хозяйственно-финансовой деятельности, получением соответствующих доходов. Своевременность расчетов предотвращает отвлечение средств предприятий на просроченную дебиторскую задолженность. И вообще безналичные расчеты должны быть организованы таким образом, чтобы существовал минимальный разрыв во времени между получением продукции покупателем и ее оплатой .

1.3 Формы и инструменты безналичных расчетов

 
     Формы безналичных расчетов представляют собой различные сочетании организационно-экономических  приемов совершения платежей в зависимости  от особенностей хозяйственных связей поставщиков и покупателей и  регулярности поставок товарно-материальных ценностей. Формы безналичных расчетов и бланки денежных документов утверждаются Центральным банком и носят типовой характер.
     В хозяйстве ношей страны применяются  расчеты платежными требованиями; расчеты  платежными требованиями-поручениями; расчеты платежными поручениями; расчеты чеками, расчеты посредством аккредитивов и др.:
- ПЛАТЕЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ-ПОРУЧЕНИЕ представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных к нему отгрузочных и товарных документов стоимость поставленных по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.
     Платежное требование-поручение выписывается поставщиком на основании фактической  отгрузки продукции или оказания услуг на стандартизированном бланке в 3 экземплярах и вместе с отгрузочными документами направляется в банк покупателя для оплаты. Возможен прием требований-поручений и на инкассо (в банке поставщика);
     - ЧЕК — письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму. Различают денежные чеки и расчетные чеки.
     - ДЕНЕЖНЫЕ ЧЕКИ применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупки сельхозпродуктов и т. д.
     - РАСЧЕТНЫЕ ЧЕКИ — это чеки, применяемые для безналичных расчетов. Расчетный чек — это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Расчетный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения
     - АККРЕДИТИВ — это поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя против представленных поставщиком соответствующих документов.
     - ВЕКСЕЛЬНАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа-векселя.
     - ВЕКСЕЛЬ — это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы. Закон различает два основных вида векселей: простые и переводные.
     - ПРОСТОЙ ВЕКСЕЛЬ (соло-вексель) представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю средств или его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской.
     - ПЕРЕВОДНЫЙ ВЕКСЕЛЬ (тратта) — это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу.
       Согласно принципам организации  денежного обращения все формы  безналичных расчетов являются  «акцептно-инкасовыми». Это значит, что платежи производятся только при согласии плательщика и через обслуживающие его и поставщика банки.

2 Практическая глава. Организация и порядок проведения расчетов  платежными поручениями

2.1. Порядок расчета платежными поручениями
 
     Платежные поручения используются в следующих  случаях:
     - за полученные товары и оказанные  услуги (т.е. путем прямого акцепта  товара) при условии ссылки в  поручении на номер и дату  товарно-транспортного документа,  подтверждающего получение товаров  или услуг плательщиком
     - для платежей в порядке предварительной оплаты и слуг (при условии ссылки в поручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена предварительная оплата)
     - для погашения кредиторской задолженности  по товарным операциям
     - при расчетах за товары и  услуги по решениям суда и арбитража - по арендной плате за помещения, платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и т.д.
     В расчетах по нетоварным операциям платежные  поручения используются для:
     - платежей в бюджет
     - погашения банковских ссуд и процентов по ссудам, перечисления средств органам государственного и социального страхования
     - взносов средств в уставные  фонды при учреждении АО, товариществ  и т.д.
     - приобретения акций, облигаций,  депозитных сертификатов, банковских  векселей, уплаты пени, штрафов, неустоек и др.
     Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все необходимые реквизиты для  совершения платежа, и представляется в банк в 2 экземплярах.
     Платежное поручение принимается банком к исполнению только при наличии достаточных средств на счете плательщика.
     Также возможно осуществление расчетов платежными поручениями в электронной форме. Особенности осуществления безналичных  расчетов электронной форме установлены  Указаниями ЦРБ от 25.08.2004 г. № 1493-У, Положением ЦБР от 20.02.1998г. № 18-П, Временными положениями ЦБР от 10.02.1998 г. № 17-П “О порядке приема к исполнению поручений владельцев счетов, подписанных аналогами собственноручной подписи, при проведении безналичных расчетов кредитными организациями”.
     Перечисление  денежных средств от одной кредитной  организации другой с использованием электронных каналов связи Банка  России может осуществляться практически  при любой форме расчета, хотя наиболее распространенной является безналичный расчет в форме платежного поручения.
     В соответствии с Указанием ЦБР  от 25.08.2004г. № 1493-У такое перечисление денежных средств должно осуществляться в два этапа и оформляться  двумя расчетными документами. На первом этапе участники расчетов передают по каналам связи в обслуживающие подразделения Банка России реестры направленных платежей.
     Под реестром направленных платежей понимается электронный файл, формируемый участником расчетов-инициатором платежа, содержащий порядковый номер реестра, дату его создания и следующие обязательные реквизиты:
     - номер расчетного документа
     - дата расчетного документа
     - БИК участника расчетов (плательщика)
     - Номер корреспондентского счета  участника расчета (плательщика)
     - - номер лицевого счета плательщика
     - Сумма платежа
     - БИК участника расчетов (получателя)
     - Номер корреспондентского счета  участника расчета (получателя)
     - Номер лицевого счета получателя
     - Шифр документа (вид операции)
     - Код группы очередности платежа
     Наряду  с обязательными реквизитами  в зависимости от принятой технологии обработки учетно-операционной информации реестр может содержать дополнительные реквизиты.
     Реестр  направленных платежей, предусмотренный  Указанием ЦБР от 25.08.2004г. № 1493-У, следует рассматривать как электронный  платежный документ сокращенного формата.
     Реестр  направленных платежей подписывается  электронно-цифровой подписью участника  расчетов и направляется по каналам  связи для обработки в обслуживающее  подразделение Банка России.
     На  основании реестра направленных платежей ЦБР производит соответствующие проводки по корреспондентским счетам кредитных организаций. На следующий день после их совершения участник расчетов, со счета которого были списаны денежные суммы на основании реестра направленных платежей, обязан представить в УБР одно сводное платежное поручение на бумажном носителе на общую сумму платежей в адрес получателей средств, списанных с корреспондентского (лицевого) счета участника расчетов на основании реестров направленных платежей. Сводное платежное поручение составляется на бланке, формат которого определен письмом ЦБР от 03.10.2002г. № 2-П.
     В соответствии с пп.2.7 и 2.8 положения  ЦБР от 12.03.1998г. № 20-П электронный  платежный документ сокращенного формата  используется только для межбанковских  расчетов. Поэтому на банк, обслуживающий клиента- инициатора платежа, возлагается обязанность направить в банк, обслуживающий его контрагента, тот же расчетный документ, но на бумажном носителе. Полноформатный электронный расчетный документ может использоваться как для межбанковских расчетов, так и для совершения операций по счетам клиентуры. Поэтому в этом последнем случае банки не обмениваются документами на бумажных носителях.
     В соответствии с п.6 Положения ЦБР  от 20.02.1998г. № 18-П электронный расчетный  документ сокращенного формата (ЭДСФ) должен содержать следующие реквизиты:
     - номер платежного документа
     - дата платежного документа
     - номер лицевого счета плательщика
     - ИНН плательщика
     - БИК кредитной организации плательщика
     - номер корреспондентского счета  кредитной организации плательщика
     - код группы очередности платежа
     - сумма платежа
     - номер лицевого счета получателя  платежа
     - ИНН получателя
     - БИК кредитной организации получателя  платежа
     - номер корреспондентского счета  кредитной организации-получателя
     - срок платежа
     - вид платежа
     - дата приема платежного документа  от клиента
     ЭПД содержит все обязательные реквизиты  ЭДСФ, а также следующие реквизиты:
     - наименование плательщика
     - наименование получателя
     - назначение платежа
     Электронный расчетный документ подписывается  аналогом собственноручной подписи  его автора (ст.160 ГК РФ). Этот аналог используется не только в электронных, но и в “бумажных” расчетах, например, в виде факсимильного воспроизведения записи (п.1.4 Положения ЦБР от 10.02.1998г. № 17-П). Электронная цифровая подпись (ЭЦП) является разновидностью АСП, применяемого для оформления расчетных документов на электронных носителях.
     Если  содержание представленного в банк платежного поручения не соответствует  требованиям, указанным в п.1 ст.864 ГК РФ банк вправе его уточнить, направив плательщику соответствующий запрос. Такой запрос должен быть сделан незамедлительно. При неполучении ответа в срок, установленный законом, банковскими правилами или договором банковского счета ( а при его отсутствии - в разумный срок), банк вправе вернуть платежное поручение без исполнения. Нормативных сроков для ответа на запрос банка нет, и они могут быть установлены в договоре банковского счета.
     Указанное в п.2 ст.864 ГК РФ правило не относится  к неправильно оформленным платежным  поручениям (например, отсутствует  первая подпись), которые банк вправе сразу вернуть без исполнения.
     Порядок расчетов платежными поручениями регулируется законом, а также изданными в  соответствии с ним банковскими  правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
     В день принятия от клиента платежного поручения у кредитной организации возникает обязательство перед ним перечислить денежные средства по назначению с корреспондентского счета (субсчета), иных счетов, открытых для расчетных операций, при соблюдении клиентом следующих условий:
     - правильного указания реквизитов плательщика, получателя денежных средств, обязательных для операций по перечислению средств
     - наличия на его счете денежных  средств в сумме, достаточной  для исполнения расчетного документа.  Необходимость предоставлению банку  плательщика ( или другому банку, исполняющему поручение о переводе средств) соответствующего денежного возмещения подтверждена арбитражной практикой ( постановление Президиума ВАС РФ от 06.08.1996г. № 666/96.1
     При отсутствии денег на счете плательщика  платежное поручение возвращается плательщику.
     Поручение оплачивается с соблюдением установленной  законодательство очередности платежей.
2.2 Исполнение платежного поручения
 
     Обязанность банка плательщика исполнить  поручение клиента о переводе денежных средств считается выполненной в момент зачисления денег на счет получателя. С этого же момента может считаться прекращенным и денежное обязательство плательщика перед получателем средств, возникшее из договора поставки (купли-продажи, подряда и т.д.).
     Сделку  о совершении банковского перевода можно рассматривать как договор об исполнении третьему лицу (а не в пользу третьего лица). Поэтому лицо, указанное в качестве получателя средств, не приобретает права требовать переводимую сумму от банков, участвующих в переводе, кроме своего – банка получателя средств. С момента зачисления переводимой суммы на корреспондентский счет получатель может требовать зачисления этих денег на свой счет. Такое право вытекает из договора банковского счета.
     Для выполнения операций по перечислению денежных средств на счет, указанный в поручении клиента, банк плательщика вправе привлекать и другие банки. С правовой точки зрения такие действия следует рассматривать как возложение исполнения обязательства на третье лицо (ст.313 ГК РФ).
     Клиент  имеет право в договоре банковского счета определить, по какому их путей могут производиться расчетные операции по его поручениям. В случае если это условие не включено в договор банковского счета, маршрут платежа
     (направление  платежа до получателя в указанной последовательности корреспондентских счетов (субсчетов) кредитных организаций) определяется кредитной организацией (филиалом).
     В соответствии с п.2 Указания ЦБР от 25.08.2004г. №1493-У Банк России производит соответствующие бухгалтерские  операции по счету клиента на основании реестра направленных платежей- расчетного документа в электронной форме, поступившего по каналам связи ЦБР. Сводное платежное поручение на бумажном носителе ( бумажный аналог реестра направленных платежей), представленное клиентом на другой день после осуществления Банком России необходимых бухгалтерских проводок, помещается им в документы дня и хранится в качестве подтверждения обоснованности списания средств со счета клиента. (п.8 Указания ЦБР от 25.08.2004г. №1493-У). В соответствии с п.10 этого же нормативного акта средства на лицевые счета клиентов зачисляются кредитными организациями, участвующими в расчетах с использованием каналов связи Банка России, на основании расчетных документов на бумажных носителях.
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.