На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


контрольная работа Учет на предприятиях малого бизнеса

Информация:

Тип работы: контрольная работа. Добавлен: 19.05.2012. Сдан: 2011. Страниц: 7. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


Содержание 

1. Введение           3
2. Задание  1. Группировка основных средств  Общества в 
    зависимости от порядка учета  их стоимости для целей 
    налогообложения         4
3. Задание 2. Ведомость расчетов с работниками организации  5
4. Задание 3. Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками
    Ведомость расчетов с поставщиками  и подрядчиками   7
5. Задание 4. Ведомость учета товарно-материальных ценностей  9
6. Задание 5. Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях
     налогообложения         10
7. Задание 6. Книга учета расходов и доходов     11
8. Задание 7. Расчет единого налога      12
9. Список литературы         13 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Введение 

      Данная  работа выполнена для Общества, которое  перешло с общей на упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения:
      доходы уменьшенные на расходы.
    При  решении задачи учитывалось:
      страховые взносы на обязательное пенсионное страхование установлены в размере 14% от начисленной заработной платы (Закон от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»);
      величина тарифа взноса на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлена в размере 0,2%;
      НДФЛ начисляется в размере 13% от начисленной заработной платы;
      заработная плата за первую половину месяца (аванс) выплачивается в размере 50% от оклада за вычетом налога на доходы физических лиц (НДФЛ);
      согласно учетной политике выручка от реализации только для целей налогообложения считается после отгрузки продукции и предъявления покупателю расчетных документов;
      у Общества только по одному поставщику и покупателю для каждого вида товаров;
      расчет налоговой базы по единому налогу производится с доходов, уменьшенных на величину расходов.
      Все операции в работе соответствуют I кварталу 200Х года. 
 
 
 
 

Задание 1 

      На  основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 200Х г. (табл. 1) определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 200Х г.
      Результаты  представлены в табл. 2.
Таблица 1
Остаточная  стоимость основных средств Общества
на 1 января 200X г.
Основные  средства II группы Основные средства IV группы Основные средства VIII группы
62.195 188.570 600.480
 
Таблица 2
Группировка основных средств Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения
Группа  основных средств Сумма, руб. Процент стоимости, подлежащей списанию в 200Х г. Сумма, учитываемая для целей налогообложения в 200Х г. Ежеквартальная  сумма, принимаемая в целях налогообложения
Основные  средства со сроком полезного использования менее 3-х лет 62195 33,33 41465 10366
Основные  средства со сроком полезного использования от 3-х до 15-ти лет 188570 6,67 175992 43998
Основные  средства со сроком полезного использования свыше 15 лет 600480 3,33 580484 145121
Всего: 851245   797941 199485
 
 
 
 
Задание 2 

      На  основании данных о хозяйственных  операциях (табл. 3) заполним ведомость по расчетам с работниками организации (табл. 4).
Таблица 3
Хозяйственные операции Общества в 200Х г. 

п/п
Дата Описание хозяйственной операции Сумма, руб.
1 10 января 200Х  г. Перечислен  единый социальный налог, взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 200Х-1 г. 6.854
2 10 января 200Х  г. Выплачена заработная плата за декабрь 200Х-1 г. 11.380
3 11 января 200Х  г. Перечисленны  денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (сумки) 2.800.000
4 13 января 200Х  г. Получен товар (сумки) на склад организации: 1.400 шт. по цене 2.000 руб. 2.800.000
5 25 января 200Х  г. Выплачена заработная плата за первую половину января 200Х г. 12.615
6 27 января 200Х  г. Отгружен товар  (сумки) покупателям: 380 шт. по цене 2.800 руб. 1.064.000
7 29 января 200Х  г. Получена оплата от покупателей за товар  (сумки): 520 шт. по цене 2.800 руб. 1.456.000
8 31 января 200Х  г. Начислена заработная плата за январь 200Х г. 29.000
9 31 января 200Х  г. Начислены страховые  взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 200Х г. 4.060
10 31 января 200Х  г. Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 200Х г. 58
11 3 февраля 200Х  г. Перечислены денежные средства с расчетного счета в  банке в качестве предоплаты за товар (портфели) 3.720.000
12 4 февраля 200Х  г. Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) 760.000
13 5 февраля 200Х  г. Отгружен товар (сумки) в счет поступившей ранее предоплаты: 140 шт. по цене 2.800 руб. 392.000
14 5 февраля 200Х г. Получен товар (портфели) на склад организации: 1.200 шт. по цене 3.100 руб. 3.720.000
15 6 февраля 200Х  г. Отгружен товар (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 500 шт. по цене 3.800 руб. 1.900.000
16 10 февраля 200Х  г. Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 200Х г. 3.770
17 10 февраля 200Х  г. Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 200Х г. 4.060
18 10 февраля 200Х  г. Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 200Х г. 58
19 10 февраля 200Х  г. Выплачена заработная плата за вторую половину января 200Х г. 8.497
20 15 февраля 200Х  г. Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) (окончательный расчет) 1.140.000
21 18 февраля 200Х г. Отгружен товар  (сумки) покупателям: 500 шт. по цене 2.800 руб. 1.400.000
22 20 февраля 200Х  г. Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) 1.140.000
23 22 февраля 200Х  г. Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки) 1.400.000
23 25 февраля 200Х  г. Выплачена заработная плата за первую половину февраля 200Х г. 12.180
24 27 февраля 200Х  г. Отгружен товар  покупателю (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 600 шт. по цене 3.800 руб. 2.280.000
25 28 февраля 200Х г. Начислена заработная плата за февраль 200Х г. 28.000
26 28 февраля 200Х  г. Начислены страховые  взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 200Х г. 3.920
27 28 февраля 200Х  г. Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 200Х г. 56
28 3 марта 200Х  г. Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) 1.140.000
29 5 марта 200Х  г. Отгружен товар  покупателю (сумки): 300 шт. по цене 2.800 руб. 840.000
30 9 марта 200Х  г. Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки) 840.000
Продолжение табл. 3
31 10 марта 200Х  г. Уплачен НДФЛ с  заработной платы за февраль 200Х г. 3.640
32 10 марта 200Х  г. Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 200Х г. 3.920
33 10 марта 200Х  г. Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 200Х г. 56
34 10 марта 200Х  г. Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 200Х г. 8.204
35 15 марта 200Х  г. Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (сумки) 1.400.000
36 17 марта 200Х  г. Получен товар (сумки) на склад организации: 1.400 шт. по цене 2.000 руб. 2.800.000
37 18 марта 200Х  г. Отгружен товар  покупателю (сумки): 500 шт. по цене 2.800 руб. 1.400.000
38 25 марта 200Х  г. Выплачена заработная плата за первую половину марта 200Х г. 12.615
39 26 марта 200Х  г. Получен товар (портфели) на склад организации: 1.200 шт. по цене 3.100 руб. 3.720.000
40 27 марта 200Х  г. Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) 1.520.000
41 28 марта 200Х  г. Перечислены денежные средства с расчетного счета в  банке в качестве оплаты за товар (сумки) 1.400.000
42 28 марта 200Х  г. Отгружен товар  покупателю в счет предоплаты (портфели): 400 шт. по цене 3.800 руб. 1.520.000
43 31 марта 200Х г. Начислена заработная плата за март 200Х г. 29.000
44 31 марта 200Х  г. Начислены страховые  взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за март 200Х г. 4.060
45 31 марта 200Х  г. Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за март 200Х г. 58
46 31 марта 200Х  г. Признаны расходы  на приобретение основных средств 199.485
 
 
    Таблица 4
Ведомость расчетов с работниками организации 

№ п/п Дата Начислено Выплачено / удержано Долг Сумма, учитываемая  для целей налогообложения*
за  работниками за организацией
1 2 3 4 6 7 8
Остаток на 1 января 200Х г.   6854  
          11380  
1 10.01     6854 11380
   
2 25.01     12615/3770    
3 31.01 29000   -/4118   29000
4 10.02     8497    
5 25.02     12180/3640    
6 28.02 28000   -/3976   28000
7 10.03     8204    
8 25.03     12615/- 8497  
9 31.03 29000     7888 29000
Итого: 86000   95737/15504 16385 86000
 
 
 
Задание 3 

      На  основании данных хозяйственных  операций (табл.3) заполним ведомость  расчетов с покупателями и заказчиками.
Таблица 5
Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками 

№ п/п Дата Отгруже-но Оплачено / возвращено Долг Сумма, учитываемая  для целей налогообложения*
за  контраген-том за организацией
1 2 3 4 6 7 8
Сумки
  27.01 1.064   1.064    
  29.01   1.456   392  
  05.02 392        
  18.02 1.400   1.400    
  22.02   1.400      
  05.03 840   840    
  09.03   840      
  18.03 1.400   1.400    
Итого: 5.096 3.696 1.400    
Портфели                                                              5.096
  04.02   760   760  
  06.02 1.900   1.140    
  15.02   1.140      
  20.02       1.140  
  27.02 2.280 1.140 1.140    
  03.03   1.140      
  27.03   1.520   1.520  
  28.03 1.520        
Итого: 5.700 5.700     5.700
Всего: 10.796 9.396 1.400   10.796
 
 
 
 
 
      Составим  ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками по каждому поставщику.
    Таблица 6
Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками 

№ п/п Дата Оплачено / возвращено Поступило Долг Сумма, учитываемая  для целей налогообложения
за  контрагентом
за организацией
1 2 3 4 6 7 8
1 11.01 2.800        
  13.01   2.800      
  15.03 1.400        
  17.03   2.800      
  28.03 1.400        
Итого по сумкам 5.600 5.600     5.600
  03.02 3.720        
  05.02   3.720      
  26.03   3.720   3.720  
Итого по портфелям 3.720 7.440   3.720 7.440
Итого: 9.320 13.040   3.720 13.040
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Задание 4 

      Заполним  ведомость учета товарно-материальных ценностей (табл. 7) отдельно по каждому  виду товаров.
Таблица 7
Ведомость учета товарно-материальных ценностей
№ п/п Дата Поступило в т.ч. оплачено поставщику Выбыло в т.ч. оплачено покупателем Остаток
Кол-во Сумма Кол-во Сумма Кол-во Сумма Кол-во Сумма Кол-во Сумма
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
  11.01     1.400 2.800            
  13.01 14.000 2.800                
  27.01         380 1.064     1.020 1.736
  29.01             520 1.456    
  05.02         140 392     880 1.344
  18.02         500 1.400     380 -56
  22.02             500 1.400    
  05.03         300 840     80 -896
  09.03             300 840    
  15.03     700 1.400            
  17.03 1.400 2.800             1.480  
  18.03         (500) (1400)     980  
  28.03     700 1.400           1.904
Итого сумки: 2.800 5.600 2.800 5.600 1.820 5.096 1.320 3.696 980 1.904
  03.02     1.300 3.720            
  04.02             200 7.600    
  05.02 1.200 3.720                
  06.02         500 1.900     700 1.820
  15.02             300 1.140    
  20.02             300 1.140 100  
  27.02         600 2.280       -460
  03.03             300 1.140    
  26.03 1.200 3.720             1.300 3260
  27.03             400 1.520    
  28.03         400 1.520     900 1.740
Итого портфели: 2.400 7.440   3.720 1.500 5.700 1.500 5.700 900 1.740
Всего:   13.040   9.320   10.796   9.396   3.644
 
 
 
 
Задание 5 

      На  основании данных ведомости учета  материальных ценностей (табл. 7) рассчитываем стоимость товаров, подлежащую учету  в целях налогообложения (табл. 8).
    Таблица 8
Расчет  стоимости товаров, учитываемой  в целях налогообложения
п/п
Дата Поступило Выбыло Остаток Сумма, учитываемая  в целях налогообло-жения
Кол-во сумма Кол-во сумма Кол-во сумма
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Сумки
  13.01 1.400 2.800          
  27.01     380 1.064 1.020    
  05.02     140 392 880    
  18.02     500 1.400 380    
  05.03     300 840 80    
  17.03 1.400 2.800     1.480    
  18.03     500 1.400 980    
Итого: 2.800 5.600 1.820 5.096 980 504 5.096
Портфели
  05.02 1.200 3.720          
  06.02     500 1.900 700    
  27.02     600 2.280 600    
  26.03 1.200 3.720     1.300    
  28.03     400 1.520 900 1.740  
Итого: 2.400 7.440 1.500 5.700 900 1.740 5.700
Всего   13.040   10.796   2.244 10.796
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Задание 6 

      Заполним  книгу учета доходов и расходов (табл. 9)
Таблица 9
Книга учета доходов  и расходов
Регистрация Сумма
№ п/п Дата  Содержание операции Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы Расходы, учитываемые  при исчислении налоговой базы
1 2 3 4 5
  10.01 Перечислены ЕСН, НС и ПЗ, пенс. фонд   6854
  10.01 Выплачена заработная плата за декабрь 200Х – 1   11380
  13.01 Получен товар (сумки) на склад организации: 1400 шт. по цене 2000 руб.
2800000  
  25.01 Выплачена заработная плата за 1 половину января   12615
  27.01 Отгружен товар (сумки) покупателям: 380 шт. по цене 2800 руб.
  1064000
  05.02 Отгружен товар (сумки) в счет поступившей ранее  предоплаты: 140 шт. по цене 2800 руб.   392000
  05.02 Получен товар (портфели) на склад организации: 1200 шт. по цене 3100 руб.
3720000  
  06.02 Отгружен товар (портфели)   1900000
  10.02 Уплачен НДФЛ с  заработной платы за январь 200Х г.   3770
  10.02 Перечислены страховые взносы в пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 200Х г.   4060
  10.02 Перечислены взносы на НС и ПЗ за январь   58
  10.02 Выплачена заработная плата за 2 половину января   8497
  18.02 Отгружен товар (сумки): 500 шт. по цене 2800 руб.   1400000
  25.02 Выплачена заработная плата за 1 половину февраля   12165
  27.02 Отгружен товар (портфели)   2280000
  05.03 Отгружен товар  покупателю   840000
  10.03 Уплачен НДФЛ с  заработной платы за февраль   3640
  10.03 Перечислены страховые  взносы в пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 200Х г.   3920
  10.03 Перечислены взносы на НС и ПЗ за февраль   56
  10.03 Выплачена заработная плата за 2 половину февраля   8219
  17.03 Получен товар (сумки) на склад организации 2800000  
  18.03 Отгружен товар (сумки)   1400000
  25.03 Выплачена заработная плата за 1 половину марта   12615
  26.03 Получен товар (портфели) на склад организации 3720000  
  28.03 Отгружен товар  покупателю   1520000
  31.03 Признаны расходы  на приобретение основных средств   199485
Задание 7 

      На  основании данных Книги учета  доходов и расходов рассчитаем единый налог, подлежащий уплате в I квартале 200Х г. 

      Сумма полученных доходов за налоговый  период – 13040 тыс. руб.
      Сумма полученных расходов за налоговый период – 11083,334 тыс. руб.
      Налогооблагаемая  база – 1956,666 тыс. руб.
      Единый  налог (15%) – 293,5 тыс. руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  литературы 

    Вахрушина М.А., Пашкова Л.В. Учет на предприятиях малого бизнеса. Учеб. Пособие. – М.: Вузовский учебник, 2006. – 368 с.
    Епифанов О.В., Сальникова Л.В. Единый социальный налог. – М.: Экзамен, 2005. – 142 с.
    и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.