На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


курсовая работа Применение методов банковской статистики для решения задач

Информация:

Тип работы: курсовая работа. Добавлен: 20.05.2012. Сдан: 2011. Страниц: 25. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


Содержание
 

Введение

    Новые экономические реформы, проводимые в Российской Федерации, открыли новый этап в развитии банковского дела.
    Банковская  система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Поэтому сегодня, в условиях перехода России к рыночным отношениям, резко возрастает к ней внимание и интерес. Это обусловлено тем, что в России совершается переход от административно - командной высокомонополизированной государственной банковской структуры к динамичной, гибкой, основанной на частной собственности системе кредитных учреждений, ориентированных на коммерческий успех, на получение прибыли.
    Роль  банков в современной экономике  можно свести к трем основным моментам.
    Во-первых, развитая структура банков позволяет  управлять системой платежей в обществе.
    Во-вторых, аккумулируя средства, банки направляют их фактическим заемщикам, при этом, отдавая приоритет тем из них, которые смогут употребить денежные средства наилучшим образом. Таким образом, банки наиболее целесообразно перераспределяют денежные резервы общества.
    В-третьих, банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют количество денег, находящихся в обращении в той или иной экономической системе.
    В современных условиях возрастает влияние  банков на экономику. Деятельность кредитных учреждений не ограничивается аккумуляцией и размещением растущей массы денежных средств компаний, предприятий и части населения. Они способствуют накапливанию капитала, не только активно вмешиваются во все стороны хозяйственной жизни, но и непосредственно участвуют в деятельности функционирующего капитала или осуществляя контроль над ним. Благодаря банкам действует механизм распределения и перераспределения капитала по сферам или отраслям производства, который в значительной степени обеспечивает развитие народного хозяйства в зависимости от объективных потребностей производства. Финансируя дополнительные потребности предприятий промышленности, транспорта, сельского хозяйства в инвестициях, расширении производства, банки имеют возможность воздействовать на создание прогрессивной воспроизводственной структуры народного хозяйства.
    Сегодня, в условиях развития товарных и финансовых рынков, структура банковской системы  усложнилась. Появились новые виды финансовых учреждений, новые кредитные инструменты и методы обслуживания клиентуры.
    Динамичное  развитие банковской системы страны определяется потребностью в статистической информации о функционировании банков, характеристике и оценке результатов их деятельности. 

Глава № 1. Основные понятия  банковской статистики

    1. Предмет и задачи банковской статистики

 
    Банковская  статистика является отраслью финансовой статистики, которая направлена на: получение информации для характеристики выполняемых банковской системой функций; разработку аналитических материалов для потребностей управления денежно – кредитной системой страны, прежде всего кредитного и кассового планирования и контроля за использованием планов.
    Банковская  статистика призвана обеспечивать характеристику деятельности банковской системы, оценку её результатов и их прогнозирование, выявить факторы, которые определяют результаты и оценку влияния банковской деятельности на развитие рыночных отношений и её вклад в конечные экономические результаты.
    Субъектом статистического анализ являются банки  и другие кредитные учреждения, как реальные, так и потенциальные их клиенты и корреспонденты, физические и юридические лица. Объектом банковской статистики является вся совокупность банковской деятельности. Целью анализа банковской деятельности является выявление факторов доходности, поддержании ликвидности; определение оценки степени риска при предоставлении банковских услуг и их минимизации, а также в соблюдении установленных Центральным Банком экономических нормативов.
    Предметом изучения банковской статистики является:
    краткосрочное и долгосрочное кредитование народного хозяйства и населения;
    аккумуляция временно свободных средств государственных, кооперативных объединений, предприятий, организаций, учреждений, общественных организаций и населения;
    безналичные расчёты;
    финансирование капиталовложений;
    оборот наличных денег через кассы кредитных учреждений;
    сберегательное дело;
    кассовое исполнение государственного бюджета.
    Банковская  система и её деятельность изучается  в различных аспектах: по количеству, формам собственности и назначению банков, видам кредитно – расчётного обслуживания, ассортименту оказываемых ими услуг.
    Расширение  банковской сети и развитие банковской системы сопровождаются расширением ассортимента банковских услуг. Банковская статистика выделяет следующие виды банковских услуг:
    Учетно-операционная работа, которая включает: открытие, ведение и закрытие лицевых счетов клиентов и банков – корреспондентов; учёт расчетно-платежных документов, контроль за своевременностью их оплаты и выявление счетов, неоплаченных в срок; осуществление расчётов по поручению клиентов; начисление и списание процентов по ссудам, текущим и расчётным счетам; учёт операций факторинга, лизинга и форфейтинга; депонирование средств для выдачи чековых книжек, аккредитивов, акцепта платёжных поручений и др.
    Кредитование. В него входят следующие услуги: перспективное планирование кредитной деятельности; экономико-статистический анализ кредитных отношений за предшествующий период; регулирование кредитных отношений банка с предприятиями; учёт и контроль за кредитной деятельностью; оценка экономической эффективности отдельных видов кредита, кредитных отношений и др.
    Денежное обращение, которое в свою очередь включает составление, использование и прогнозирование выполнения кассового плана.
    Анализ финансово – экономического состояния организаций. К этому виду банковских услуг относится ведение финансово – экономических паспортов организаций и контроль за выполнением целевых программ развития отдельных организаций.

    2. Кредитные операции  банков как объект изучения банковской статистики

 
    Кредит  представляет собой форму движения ссудного капитала, т.е. денежного капитала, предоставляемого в ссуду. Кредит обеспечивает трансформацию денежного капитала и выражает отношения между кредиторами и заемщиками. При его помощи свободные денежные капиталы и доходы предприятий, личного сектора и государства аккумулируются, превращаясь в ссудный капитал, который передается за плату во временное пользование.
    Кредитные отношения реализуются через  кредитную систему.
    Кредитная система представлена банковским, потребительским, коммерческим, государственным, международным кредитом. Всем этим видам кредита свойственны специфические формы отношений и методы кредитования. Реализуют и организуют отношения специализированные учреждения, образующие кредитную систему. Ведущим звеном кредитной системы являются банки.
      В народном хозяйстве для управления  процессами кредитования, выявления тенденций и закономерностей необходима статистическая информация о кредитных вложениях и кредитных ресурсах, ее составе по видам ссудозаемщиков, в разрезе отраслей и форм собственности, о размерах и составе просроченных ссуд, об эффективности ссуд, оборачиваемости кредитов.
    Сбором, обработкой и анализом информации об экономических и социальных процессах в кредитовании занимается банковская статистика. Она разрабатывает программы статистических наблюдений, совершенствует систему показателей, методологию их исчисления и анализа, методы статистического анализа конкретных явлений. Статистика кредита занимается также обобщением сведений о кредитовании, выявлением закономерностей, изучением взаимосвязи использования кредитных ресурсов с эффективностью использования оборотных средств и т.п.
    Кредитные ресурсы состоят из средств банков, временно свободных денежных средств бюджета, предприятий и населения. Средства банков складываются из уставного капитала, резервного и специальных фондов. Средства предприятий состоят из остатков средств на расчетных и специальных счетах, из средств заказчиков для расчета за выполненные работы, услуги, а также средств в расчетах. Средства населения характеризуются остатками средств на счетах в сберегательных и коммерческих учреждениях. При определении размера кредитных ресурсов принимаются во внимание также ресурсы, мобилизуемые в процессе внешнеэкономической деятельности, остатки средств на счетах бюджетных учреждений и страховых организаций. Средства банков, временно свободные денежные средства бюджетных учреждений, предприятий, населения, страховых организаций и ресурсы от внешнеэкономической деятельности в совокупности образуют ссудный фонд государства.
    Кредитные вложения представляют собой ссуды, выдаваемые банковскими учреждениями предприятиям, организациям и населению  для производственного и социального развития. Потребительские кредиты населению выдаются для индивидуального жилищного строительства дач и освоения садовых участков, приобретения товаров, для неотложных и других нужд.
    Исходя  из общего содержания задач статистики кредита можно выделить следующие  важные самостоятельные сферы статистики кредитных отношений: формирование кредитных ресурсов и их использование, краткосрочное, долгосрочное кредитование. Показатели по каждой из этих сфер описаны во второй главе.

    3. Источники статистической  информации о банковской  системе и основные методы её анализа

    Основным  источником статистической информации о деятельности Центрального Банка России и банковской системы Российской Федерации является баланс. Баланс Банка России и банковской системы формируется в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учёта.
    На  базе расширенного баланса Центрального Банка России, Сберегательного банка РФ, Внешэкономбанка РФ и кредитных организаций формируются следующие основополагающие документы – источники социально – экономической статистической информации. 
    Сводный баланс Центрального банка РФ по позициям:
    актив: золото; иностранная валюта; наличные деньги в кассах; кредиты Министерству финансов РФ; операции с ценными бумагами; кредиты, межгосударственные расчёты; прочие.
    пассив: уставной капитал; резервы и фонды; валютные счета; наличные деньги в обращении; средства коммерческих банков; средства бюджетов и клиентов; средства в расчётах; прочие пассивы.
    Сводный баланс кредитных организаций, который в свою очередь включает в себя:
    актив: касса и другие средства в рублях и инвалюте; драг металлы; средства на резервном счёте ЦБ; средства на корреспондентских счетах  в рублях и иностранной валюте; кредиты, выданные хозяйству, населению в рублях и инвалюте, включая краткосрочные и долгосрочные кредиты, а также просроченную задолженность без процентов; просроченная задолженность и проценты по кредитам клиентов по ссудам банка; финансирование капитальных вложений; ценные бумаги, паи, акции, приобретённые банком; дебиторы банка в рублях и инвалюте и другие операции; здания, сооружения банка и другие вложения в затраты капитального характера; отвлечённые средства за счёт прибыли отчётного года и прошлых лет; прочие активы.
    пассив: фонды банка всего, в том числе уставный капитал; средства других банков на корреспондентском счёте в коммерческих банках в рублях и иностранной валюте; средства бюджетов; средства, привлечённые от предприятий, организаций, населения в рублях и иностранной валюте; средства для финансирования капитальных вложений; кредиты, полученные от других банков, и проценты по ним в рублях и иностранной валюте; обращаемые на рынке долговые обязательства; средства в расчётах; кредиторы банка в рублях и иностранной валюте и другие операции; прибыль банков, в том числе и прибыль ( убытки) отчётного года и прошлых лет; прочие пассивы.
    Инструкция ЦБ РФ № 1 « О порядке регулирования деятельности кредитной организации».
    Инструкция ЦБ РФ от 1 октября 1997 г. № 17 «О составлении финансовой отчётности».
    Формы статистической отчётности, разработанные отдельными департаментами и подразделениями Банка России, для сбора и анализа информации по конкретным направлениям деятельности Банка России и кредитных организаций. Эти документы входят в Указания « О порядке составления и представления отчётности кредитными организациями в ЦБ РФ».

Глава № 2. Показатели, исследуемые  в банковской статистике

    1. Система показателей  банковской статистики

 
    Систему показателей банковской статистики можно разделить на 4 уровня.
    Первым  уровнем являются исходные показатели, которые содержатся в статистических источниках или получаются из содержащихся в статистических источниках расчётным путём и характеризуют основные факторы уровня развития банковской системы в целом или отдельного региона.
    К показателям первого уровня относятся:
    абсолютная величина банковских активов, которая характеризует масштаб операций банковской системы на данной территории;
    уровень инфляции, который в свою очередь используется для оценки величины реальных активов. В соответствии с международной практикой в качестве такого показателя принимается индекс роста потребительских цен;
    величина реальных активов характеризует изменение реального масштаба банковских операций (без учёта инфляционного фактора). Этот показатель рассчитывается в процентах от базового периода путём деления темпа роста активов за отчётный период на индекс инфляции за тот же период;
    доходы населения за месяц, предшествующий отчётной дате. Данный показатель можно рассчитать путём произведения среднедушевых доходов населения на его численность;
    количество банков, зарегистрированных на данной территории используется при определении числа банковских учреждений, расположенных на территории, а также при определении среднего количества филиалов, созданных одним банком;
    количество филиалов банков, зарегистрированных в данном регионе вне зависимости от места расположения этих филиалов. Данный показатель используется при определении среднего количества филиалов, созданных одним банком;
    количество банковских учреждений в регионе, которое рассчитывается суммированием количества банков, зарегистрированных в данном регионе, и количества банковских учреждений на территории;
    индекс количества банковских учреждений в регионе, который можно рассчитать как отношение количества банковских учреждений в регионе к аналогичному среднероссийскому показателю. Этот показатель выражается в процентах и используется при расчёте индекса концентрации потоков;
    среднее количество филиалов, созданных одним банком. Этот показатель можно рассчитать путём деления количества филиалов банков, зарегистрированных в данном регионе вне зависимости от места расположения этих филиалов, на количество банков, зарегистрированных на территории. Данный показатель выражает активность банков в освоении новых территорий. С точки зрения оценки уровня развития и степени привлекательности территории самостоятельного значения не имеет, частично дублируя индексы концентрации финансовых потоков и количества филиалов;
    количество банковских филиалов в регионе не зависимо от места расположения головного банка характеризует лёгкость создания банковского филиала в регионе;
    объём кредитных вложений банков, зарегистрированных в регионе используется при определении доли кредитов в активах банковской системы;
    доля кредитов в активах. Этот показатель можно рассчитать путём деления объёма кредитных вложений банков, зарегистрированных в регионе, на общий объём их активов. Данный показатель характеризует уровень специализации банковской системы на территории.
    Ко  второму уровню относятся базовые  индексы. Такие индексы получаются на основе исходных показателей и характеризуют отличие основных факторов уровня развития банковской системы региона от среднероссийского уровня.
    К таким индексам можно отнести  следующие индексы, которые являются составляющими итогового сравнительного индекса привлекательности условий банковской деятельности:
    Прямые индексы, характеризующие условия банковской деятельности:
    индекс концентрации финансовых результатов показывает объём финансовых потоков, приходящееся на одно действующее на территории банковское учреждение, и тем самым характеризует уровень конкуренции (при низкой концентрации конкуренция высокая и наоборот);
    индекс объёма финансовых ресурсов показывает масштаб операций в регионе, наличие ресурсов для банковской деятельности.
    Косвенные (результатирующие) индексы, которые характеризуют условия банковской деятельности опосредованно, по конечным результатам, на которые воздействуют значительное число факторов, не поддающихся индивидуальному учёту:
    индекс количества филиалов, который показывает сравнительную лёгкость открытия и функционирования банковских филиалов на рассматриваемой территории;
    индекс доли кредитных операций в банковских активах, который свидетельствует о специализации и качественном уровне развития банковской системы рассматриваемого региона (чем индекс ниже, тем выше уровень специализации);
    индекс динамики реальных активов, который характеризует общую тенденцию развития банковской системы данной территории (чем выше этот индекс, тем «сильнее» и перспективнее местные банки, и местная банковская система, а значит, более привлекательна рассматриваемая территория с точки зрения создания новых филиалов).
    Третьим уровнем системы показателей  банковской статистики является индекс сравнительной привлекательности  условий банковской деятельности. Такой индекс является итоговым сравнительным индексом привлекательности условий банковской деятельности и рассчитывается следующим образом: 

    
    ,
 

где Iсп – индекс сравнительной привлекательности условий банковской деятельности;
        Iфп  – индекс объёмов финансовых потоков;
         Iкпф – индекс объёма финансовых потоков;
         Iкф – индекс количества филиалов;
         Iдк – индекс доли нефинансовых операций;
         Iда – индекс динамики реальных активов;
    При решении задачи оптимального размещения филиалов и денежных вложений в регион нужно определить объём региональных финансовых потоков, то есть сумму, обращающихся на территории данного региона и являющихся основным ресурсом банковской деятельности. Финансовые потоки должны быть достаточны для того, чтобы создаваемому банковскому учреждению имело смысл их обслуживать.
    Но  торможением в данной ситуации является то, что отсутствует информация об объёмах финансовых потоков. Индекс финансовых потоков рассчитывается как отношение объёмов этих потоков к среднероссийскому уровню.
    К четвёртому уровню системы показателей  относятся удельные показатели развития банковской системы. Показатели четвёртого уровня можно сгруппировать следующим образом:
    применяемые при характеристике числа банковских учреждений региона:
    величина банковских активов, приходящихся на один банк региона рассчитывается как частное от деления величины банковских активов на число банков региона и выражает уровень концентрации банковских активов. Данный показатель характеризует конкретную борьбу на общероссийском уровне, так как показатель актива характеризует деятельность банка без учёта территориальных рамок.
    Индексы, характеризующие деятельность банка относительно количества населения:
    величина банковских активов, приходящихся на 100 тыс. человек получается путём деления величины банковских активов региона на количество его населения. Данный показатель отражает масштаб операций местных банков и одновременно степень их ориентации на денежные ресурсы населения;
    количество банковских учреждений, приходящихся на 100 тыс. человек рассчитывается путём деления числа банковских учреждений региона на количество его населения. Этот показатель показывает степень удовлетворения потребностей населения банковским обслуживанием в предложении примерной однородности услуг, предоставляемых банковскими учреждениями.
    Индексы, характеризующие величину активов банковских учреждений на 1млрд рублей доходов населения:
    количество банковских учреждений на 1 млрд. рублей доходов населения характеризует уровень банковской конкуренции. Данный индекс является обратным показателем к индексу концентрации финансовых потоков;
    величина активов на 1 млрд. рублей доходов населения, который показывает на сколько эффективно используется банками региона его финансовые потоки.
    Использование в качестве базы для сравнения  величины доходов населения, наиболее полно соответствующих финансовым потокам региона, представляется наиболее оправданным. Несмотря на то что и здесь наблюдается некоторое причинно-следственное наложение (так как доходы зависят от общего уровня развития территории, в том числе и от уровня развития ее банковской системы), следует признать его весьма малым вследствие того, что уровень развития банковской системы территории является частью общего уровня развития и оба эти уровня объясняются одинаковыми фундаментальными факторами. Финансовые, кредитные и денежные отношения возникают  в процессе движения товарно-материальных ценностей. Общим статистическим признаком этих отношений являются акты платежа или финансовое обеспечение его совершения (различные обязательства перед кредиторами). Субъекты экономической деятельности являются носителями финансово-денежных отношений и контрагентами по платежам. Каждый акт платежа предполагает прямое участие по крайней мере двух контрагентов: плательщика и получателя.
    Объем денежной наличности, необходимый для  обращения, на прямую зависит от объема безналичных платежей и сроков оборачиваемости средств в товарах.
    Анализ  товарных операций организаций и  фирм предполагает определение сроков оборачиваемости средств в товарах, которые зависят как от быстроты движения товаров от изготовителя до конечного потребителя, так и от организации документооборота и расчетов, ускорения оборачиваемости средств в товарах, ускорения их офактуривания, снижения накладных расходов, сокращения сроков пользования банковскими ссудами, высвобождения привлеченных оборотных средств.
    Традиционной  проблемой в сфере банковской деятельности в современных условиях является повышение банковской ликвидности. Понятие «ликвидность» часто отождествляют с платежеспособностью.
    Коэффициенты, применяемые в практике анализа  состояния банка, можно разделить  на несколько групп:
    1) показатели ликвидности;
    2) показатели задолженности;
    3) показатели погашения долга;
    4) показатели деловой активности;
    5) показатели рентабельности.
    1. Показатели ликвидности  применяются  для оценки того, как соотносятся  наиболее ликвидные элементы  баланса финансового учреждения, его оборотный капитал (кассовая наличность, дебиторы, запасы товарно-материальных ценностей) и краткосрочные обязательства (выданные векселя, краткосрочные долговые обязательства и т.д.). Чем выше покрытие этих обязательств за счет быстрореализуемых активов, тем надежнее положение банка, тем больше у него шансов на привлечение средств и расширение сети клиентов.
    В кредитной практике применяется  также показатель ликвидности, который называют коэффициентом «лакмусовой бумажки»: 

                                 Касса + Ценные бумаги + Дебиторские  счета
    К «лакм. бумажки» = ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– .
                                             Краткосрочные обязательства 

    При его расчёте учитываются не только те виды активов, которые могут быть легко и быстро превращены в наличные деньги.
    Баланс  банка считается ликвидным, если его состояние позволяет за счёт быстрой реализации средств по активу покрыть срочные обязательства по пассиву. Норма ликвидности – коэффициент ликвидности, ниже которого не может опускаться соотношение ликвидности активов и соответствующих пассивов. Ликвидность банка зависит от него самого и характеризуется лёгкостью реализации и превращения материальных ценностей в денежные средства (в наличные деньги или в средства на счетах в банке). При характеристике ликвидности банка его активы подразделяются по степени их ликвидности на три группы:
    ликвидные средства, находящиеся в немедленной готовности (первоклассные ликвидные средства), – касса, средства в расчётах, первоклассные векселя и государственные ценные бумаги;
    ликвидные средства в распоряжении банка, которые могут быть превращены в денежные средства, – кредитные и другие платежи банку, по срокам исполнения в ближайшие 30 дней, условно реализуемые ценные бумаги, зарегистрированные на бирже, и другие ценности, в том числе нематериальные активы;
    неликвидные активы – просроченные кредиты и ненадёжные долги, здания и сооружения, и другие основные фонды, принадлежащие банку.
    Одним из важнейших показателей, характеризующих  степень превышения обязательств банка  над располагаемым капиталом, является коэффициент ограничения обязательств банка Нз. Он рассчитывается путём отношения капитала к обязательствам.
    Для коммерческих банков, созданных на базе специализированных государственных банков, коэффициент Нз = 0,04, что означает, что обязательства банка могут в 25 раз превышать его капитал. Для банков, созданных в форме товариществ с ограниченной ответственностью и акционерных обществ закрытого типа, Hз = 0,05. Для банков, созданных в форме акционерного общества закрытого типа, Hз = 0,067. Это значит, что для привлечения средств клиентов акционерным банкам необходимо постоянно эмитировать капитал в счет уставного фонда, что и наблюдается в настоящее время, когда на рынке ценных бумаг присутствуют в основном банки.
    Центральный банк установил ряд оценочных показателей, с помощью которых регулируются активные и пассивные операции баков в интересах поддержания уровня ликвидности их баланса.
    Н4 — обеспеченность кредитов вкладами. Этот показатель исчисляется как отношение суммы кредитов (Кр) к сумме расчетных, текущих счетов, вкладов и депозитов (С).
    Отношение кредитов к вкладам показывает, насколько  доходные и одновременно наиболее рискованные активы покрыты вкладами.
    Коммерческим  банкам, созданным на базе спецбанков, рекомендуется поддерживать значение показателя обеспеченности кредитов вкладами не выше 1,5; прочим коммерческим банкам — не выше 0.7. Этот показатель позволяет судить о том, насколько доходные и одновременно наиболее рискованные активы покрыты вкладами. В американской банковской статистике этот показатель, долгое время считался ведущим и во многом определял активность ссудной политики банков.
    Следующим важным показателем является коэффициент  обеспеченности ликвидными активами вкладов. Он рассчитывается отношением суммы  ликвидных активов (ЛА) к сумме расчетных, текущих счетов, вкладов и депозитов (С).
    Этот  коэффициент ликвидности рекомендуется  поддерживать коммерческим банкам; созданным на базе специализированных банков, на уровне не ниже 0.2; прочим коммерческим банкам — не ниже 0.5. При этом ликвидные активы определяются аналогично методике Центрального банка (выданные банком кредиты сроком погашения до 30-дней).
    Н6 — доля ликвидных активов в общей сумме активов. Этот показатель определяется соотношением ликвидных активов (ЛА) и общей суммы активов (А) за минусом кредитов и других платежей в пользу банка со сроком исполнения до 30 дней.
    Значения  этого показателя для разных типов  коммерческих банков рекомендуется поддерживать в тех же пределах, что и у предыдущего показателя.
    С учетом классификации предоставленных кредитов по сроками использования Центральным банком установлены коэффициенты краткосрочной (Н7) и среднесрочной (Н8) ликвидности, дифференцированной по типам банков. При этом определено, что гарантии и поручительства, предусматривающие исполнение обязательств в денежной форме, могут выдаваться банком на сумму, не превышающую размера его капитала.
    B целях поддержания ликвидности  баланса коммерческими банками  на должном уровне и обеспечения  их экономической устойчивости  введены показатели достаточности капитала. Достаточность капитала определяется путем установления минимально допустимых размеров уставного капитала банка и соотношения всего его капитала с суммой активов, взвешенных с учетом степени риска их потери.
    Как правило, риск разорения повышается при недостаточности собственных финансовых средств. Поскольку кредитование сейчас составляет значительную часть функций банков, следует учитывать риск кредитования, связанный с неплатежеспособностью клиентов. Для снижения риска установлены минимальные размеры уставного капитала с учетом дифференциации банковских учреждений.
    Для оценки состояния банковских активов  с точки зрения риска потери части  активов они подразделяются Банком России на шесть групп по возрастающей степени риска.
    К первой группе относятся:
    касса и приравненные к ним средства с коэффициентом риска 0,5 %;
    средства на корреспондентских счетах в Банке России – 0,0 %;
    средства на расчётном счёте – 0, 0 %;
    Ко  второй группе степени риска потери банковских активов относятся:
    ценные бумаги Правительства РФ – 10,0 %;
    ценные бумаги местных органов власти – 15,0 %;
    ссуды, гарантированные Правительством РФ –20,0 %;
    финансирование государственных вложений – 25,0 %;
    здания, сооружения и другие основные фонды – 25,0 %.
    Третья  группа:
    кредиты других банков – 25,0 %;
    краткосрочные ссуды – 30, %;
    факторинговые операции – 50,0 %.
    К четвёртой группе относятся:
    долгосрочные ссуды – 50,0%;
    лизинговые операции – 60,0 %.
    В пятую группу входят:
    ценные бумаги других предприятий, приобретённые банком – 70,0 %;
    другие права участия в управлении и получении прибыли на предприятиях с коэффициентом риска 80,0 %.
    К последней группе относятся просроченные задолженности по ссудам с коэффициентом  риска 100,0 %.
    В отчетности о своей деятельности коммерческие банки должны пользоваться этой классификацией, однако, с определенными оговорками. Например, по мнению специалистов, пункт «Средства на корреспондентских счетах в Банке России» вызывает сомнения потому, что они могут быть задержаны здесь на неопределенное время; по группе II «Ценные бумаги и капитальные вложения государства и муниципалитетов» могут обладать более высоким процентом риска из-за нестабильности ситуации. По группе V более низкий, чем по группе II, процент риска может быть установлен по ценным бумагам, паям и другим обязательствам коммерческих предприятий, так как это зависит от их стабильности.
    На  основании группировки коммерческих банков по степени риска, а также  корректировки балансовой суммы  активов исчисляются показатели достаточности капитала. К ним относятся:
    а) показатель обеспечения капиталом  вложений с повышенным риском (Н1), рассчитываемый как отношение капитала банка (K) к сумме активов, взвешенных с учетом риска (Ар).
    Минимально  допустимое значение Н1 пересматривается периодически;
    в) показатель достаточности капитала коммерческого банка (H2),отражающий соотношение капитала с активами повышенного риска, балансовая сумма которых скорректирована на процент риска:
Н2 = К: Апр, где Апр — активы III – IV групп, взвешенные с учетом риска их потерь. Значение этого показателя рекомендуется поддерживать на уровне не ниже 0.1;
    с) для регулирования активных операций с точки зрения достаточности  капитала коммерческим банкам предложено рассчитывать аналогичный показатель применительно к активам группы V: 

Н2 = К: А.
    Максимальный  размер капитала на одного заемщика определяется коэффициентом Н9 . H9 = Р: К, где Р — размер риска банка (совокупные обязательства заемщика банку, в том числе 50% забалансовых денежных обязательств, выданных банком заемщику). Для коммерческих банков, созданных на базе специализированных банков, максимальное значение H9 = 1.0, а для других Н9 = 0.75.
    При этом размер риска банка по одному заемщику не должен, превышать 10% суммы  активов банка.
    Балансы коммерческих банков используются для  анализа и управления деятельностью  банковских учреждений, определения  показателей их ликвидности, управления банковской прибылью. Баланс — не только бухгалтерский отчет, но и средство коммерческой инновации, банковского менеджмента, средство рекламы для потенциальных клиентов.
    Показатели задолженности показывают, как распределяется риск между владельцами компании (акционерами) и ее кредиторами. Активы могут быть профинансированы либо за счет собственных средств (акционерный капитал), либо за счет заимствований (долг).  Чем выше отношение заемных средств к собственности акционеров, тем выше риск кредиторов и тем осторожнее относится банк к выдаче новых кредитов. В случае банкротства компании или банка с высокой задолженностью шансы на возврат кредиторам вложенных ими средств будут весьма низки. Для оценки задолженности рассчитывается прежде всего коэффициент покрытия основных  средств, который выражается следующей формулой:
 
                                                           Собственный капитал
Кпокр. осн.ср. = –––––––––––––––––––––– .
                                                                 Основные средства 

    Этот  коэффициент показывает, какая часть  основных средств профинансирована за счет собственного капитала. В принципе здания, оборудование и другие долгосрочные активы должны покрываться за счет средств акционеров либо долгосрочных займов. Нормальным значением коэффициента считается 0,75 — 1. Более высокая цифра может означать, что в основные средства вложена часть оборотного капитала и это может отрицательно сказаться на основной деятельности банка.
    Второй  показатель этой группы — коэффициент краткосрочной задолженности:
                                                                   Краткосрочные обязательства
    К краткосрочной задолженности = –––––––––––––––––––––––––––– .
                                                                              Собственный капитал
    Коэффициент краткосрочной задолженности дает возможность сравнить предстоящие  платежи компании по долгам в пределах ближайшего года с суммой средств, вложенных акционерами.
    Еще один показатель в указанной группе — коэффициент покрытия общей задолженности, который рассчитывается как отношение общей суммы обязательств к величине собственного капитала. Он показывает, какая часть активов кампании покрыта за счет средств кредиторов, а какая — за счет акционеров. Если показатель превышает 1, то доля привлеченных средств выше. Практика показывает, что оптимальная величина коэффициента не должна превышать 2.
    Показатели погашения долга позволяют оценить способность компании оплатить текущую задолженность путем генерирования наличных денежных средств в процессе операционной деятельности. Главный показатель финансовой устойчивости банка — его способность выплатить проценты и основной долг по полученным кредитам. Простым и оперативным является метод расчета коэффициентов погашения долга. Он показывает, какая часть денежных поступлений компании от операций будет необходима для покрытия основного долга и процентов по займам со сроком погашения в течение ближайшего года. Чем ниже коэффициент, тем меньше маржа безопасности при погашении долгов. Теоретически коэффициент, равный 1, обеспечивает компании финансовую стабильность.
    Показатели деловой активности позволяют оценить эффективность использования руководством компании ее активов. Обычно применяется три вида коэффициентов указанного типа, которые представляют отношения дебиторской задолженности, счетов к оплате и запасов к показателю продаж (реализации финансовых инструментов). С помощью этих коэффициентов можно определить быстроту оборачиваемости задолженности и запасов. Первый показатель — коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, который рассчитывается как отношение средней суммы дебиторских счетов, умноженная на 365, к объему выполненных обязательств. Этот показатель позволяет определить средний срок (в днях инкассации) одностороннего выполнения банком своих обязательств с предоставлением отсрочки встречного платежа. Средняя сумма дебиторских счетов рассчитывается путем суммирования их на начало и конец периода и деления на два. Расчет указанного показателя имеет смысл только в сравнении с аналогичными коэффициентами для других единиц финансового сектора. Если показатель относительно высок, то это может указывать на задержки в выполнении банком своих обязательств.
    Другой  показатель — коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, который в свою очередь путём деления счета к оплате, умноженный на 365, на затраты по осуществлению основной деятельности. Данный коэффициент дает возможность определить, насколько быстро компания оплачивает счета кредиторов. Резкое повышение показателя может указывать на проблемы с притоком денежной наличности, а снижение — на досрочную оплату счетов с целью получения скидки.
    Показатели рентабельности свидетельствуют об общей эффективности работы финансовой компании, об успешности политике  ее руководства и отдельных служб. При расчете показателей рентабельности чистая прибыль сравнивается с такими параметрами, как сумма продаж финансовых инструментов, активы и акционерный капитал кампании.
 Коэффициент  характеризует отношение прибыли к сумме продаж:
    Прибыль на единицу продаж рассчитывается как  отношение чистой прибыли, умноженной на 100, к сумме продажи.
    Прибыль на единицу активов рассчитывается как отношение чистой прибыли, умноженной на 100, к активам.
    Коэффициент характеризует прибыльность от кредитной деятельности с точки зрения использования активов компании.
    Показатель  дохода, полученного на единицу акционерного капитала, свидетельствует о том, насколько эффективно и прибыльно пользовались средства акционеров. Прибыль на единицу акционерного капитала рассчитывается путём отношения чистой прибыли, умноженной на 100, к акционерному капиталу.
    Принцип расчета показателей эффективности  может быть  использован при  определении платы за пользование  кредитными ресурсами. Специалисты банка при определении ставки по кредиту исходят из расчетов требуемой нормы доходности по ссуде, которая рассчитывается по формуле:  

                                               Доход по ссуде – Расходы  по ссуде
    Норма  доходности = ––––––––––––––––––––––––––––––––––– . 
                                                              Величина ссуды 

    В этой формуле расходы по ссуде  определяются как стоимость для  банка краткосрочных привлеченных средств (обычно берется рыночная ставка по трехмесячным депозитным сертификатам); доход по ссуде — сумм процентных платежей, комиссия за открытие кредита и за разработку условий займа.
    Наиболее  важными показателями статистики кредита  являются: средний срок ссуды; оборачиваемость  кредитов, характеризуемая числом оборотов за период; эффективность вложений; удельный вес просроченной задолженности по ссудам; длительность просроченной задолженности; средний размер процентной ставки.
    Для анализа кредитных вложений и  их динамики широко используются такие статистические методы, как балансовый и индексный, поэтому необходимо уяснить методологию построения агрегатных индексов и индексов средних показателей кредита.
    Еще одной проблемой при анализе  вышеназванных показателей является определение суммы погашенных ссуд. Номинально погашением ссуды считается оборот по кредиту ссудных счетов, однако реальное погашение происходит лишь в том случае, когда одновременно дебетуется расчетный счет ссудозаемщика. Если сумма отнесена на счет просроченных ссуд, то реального погашения не происходит. Если известны данные об, остатках кредитных вложений на начало и конец периода и о выданных ссудах за период, то сумма погашенных ссуд определяется балансовым методом.
    Изучение  эффективности капитальных вложений и инвестиционной деятельности объединяет финансовую и банковскую статистику. Это означает, что капитальные вложения и инвестиции рассматриваются в двух аспектах. Первый связан с тем, что они являются фактором воспроизводственных процессов на уровне экономики страны и отражают отраслевую структуру воспроизводства. Второй аспект, межотраслевой, наиболее актуальный для деятельности не только всей системы страны, но и для конкретного кредитного учреждения.
    Основными задачами данного анализа являются: изучение объёма, структуры, динамики и направления использования капитальных вложений; определение степени использования лимитов инвестиционных средств по отраслям и секторам экономики, по каждому отдельному дебитору.
    Капитальные вложения представляют собой совокупность денежных затрат на создание (или воссоздание) основных производственных и непроизводственных фондов. Применительно к вложениям в оборотные фонды употребляется термин инвестиции. Капитальные затраты могут осуществляться на проектно – изыскательские, строительные работы, на приобретение оборудования и другие капитальные нужды. Также инвестиционная деятельность предполагает и другие виды вложений финансовых средств и кредитования.
    Невыполнение  плана по отдельным видам капитальных  вложений или элементам инвестирования означает нарушение пропорциональности в осуществлении технологических стадий и может привести к срыву экономических программ. Экономически не оправдано полное использование лимитов капитальных вложений и инвестиций за счёт превышения их по одним видам и недоиспользование по другим. Задача экономико-статистического анализа заключается в том, чтобы максимально полно определить абсолютные и относительные размеры отклонений от лимита и тем самым полнее отобразить действительные успехи и неудачи в капитальном строительстве и инвестиционной деятельности.
    Статистика  эффективности капитальных вложений и инвестирования объединяет показатели, которые характеризуют, с одной стороны, эффективность вложений в конкретную отрасль или сектор экономики, то есть отражает узкоотраслевой аспект, а с другой – эффективность инвестиционной деятельности кредитных учреждений, то есть межотраслевой аспект. В обоих аспектах показатели экономической эффективности строятся общепринятой схеме, обоснованной в экономической теории. Принцип эффективности заключается в соотношении результата экономической деятельности и затрат или переменных ресурсов, связанных с его получением. Показатель эффективности в общем виде выглядит следующим образом:
    
 

    где Н – результат экономической  деятельности;
    З – произведённые затраты;
    Р – применённые ресурсы.
    При изучении эффективности капитальных  вложении в отраслевом аспекте в  качестве результатов экономической  деятельности в числителе могут  быть приняты объемные показатели: валовая добавленная стоимость, национальный доход, валовой внутренний (национальный) продукт, прибыль предприятий и фирм; в знаменателе — привлеченные средства кредитных учреждений или государственные капитальные вложения. Таким образом, в данном аспекте показатель эффективности показывает степень оптимальности использования привлеченных средств, то есть сколько единиц результата создается при использовании единицы (руб., тыс. руб.) привлеченных средств.
    В межотраслевом аспекте за результат  экономической деятельности принимается прибыль (полученные проценты) от предоставления денежных средств в качестве инвестиций (кредитов) предприятиям, фирмам или государству. Здесь показатель эффективности характеризует оптимальность собственной экономической деятельности, то есть сколько прибыли получит кредитное учреждение или вся финансово-кредитная система от предоставления собственных средств.
    В обоих аспектах важен показатель сроков окупаемости капитальных  вложений:
    
 

    где К — капитальные вложения;
    Ц — стоимость годового выпуска  продукции или услуг;
    С — себестоимость годового выпуска  продукции или услуг.
    Динамика  эффективности инвестиционной деятельности и капитальных вложений также  изучается в двух аспектах. При этом наиболее часто применяется индексный метод анализа, позволяющий выявить факторы, влияющие на эффективность.
    Рассмотрим  методику применения индексного метода в отраслевом аспекте.
    Индекс  переменного состава:
    
;
 

      где Э0 и Э1– уровень эффективности в каждой отрасли или секторе экономики соответственно в базисном и отчетном периодах;
    К0 и К1 – привлеченные капитальные вложения (или инвестиции) в отчётном и базисном периодах.
    Данный  индекс показывает изменение фактического уровня эффективности по стране или региону.
    Индекс  постоянного состава: 

    
.
 

      Этот индекс показывает стёпень  изменения показателя экономической  эффективности страны или региона только за счет изменения внутриотраслевых показателей эффективности.
    Как изменился обобщающий показатель эффективности  за счет  изменения  отраслевой структуры  привлеченных средств показывает индекс структурных сдвигов:
    
.
 

    Можно произвести проверку расчетов  на основе взаимосвязи индексов: 

    
.
 

    Так рассматривается эффективность  капитальных вложений и инвестиционной деятельности с точки зрения получателей денежных средств (пользователей привлеченных ресурсов).
    Применительно к межотраслевому аспекту результаты использования индексного метода будут интерпретироваться немного иначе. Индекс переменного состава покажет общее изменение эффективности деятельности банка, индекс постоянного состава – степень изменения эффективности деятельности за счет изменения общего уровня эффективности в кредитуемых учреждениях, индекс структурных  сдвигов — изменение показателя эффективности в зависимости от изменения структуры предоставляемых кредитов.
    Наличие всех денег в экономике является предложением денег. Для характеристики денежной массы применяются различные обобщающие показатели — агрегаты. Вопрос о том, какие активы включать в соответствующий денежный агрегат, остается дискуссионным и окончательно научно не разрешенным. Наиболее узким денежным агрегатом (M1) считаются наличные деньги (бумажные и монеты) депозиты до востребования и чековые депозиты. В США чековые депозиты составляют примерно 3/4 агрегата M2. Денежный агрегат М2 охватывает М1, нечековые сберегательные и срочные мелкие депозиты. M3 — это сумма М2 плюс срочные депозиты и другие активы. Большинство западных экономистов предпочитают использовать денежный агрегат М1, поскольку он включает активы, не посредственно применяемые в качестве средства обращения.
    С помощью денежных агрегатов статистика решает проблему агрегирования финансовых активов, имеющих значение для формирования спроса на товары. В связи с этим возникает необходимость определения объема денежной массы.
    Чтобы определить, как достигается равновесие денежного рынка, необходимо понять, что определяет совокупный спрос на деньги. Он вытекает из двух функций денег – как средства обращения и как средства сохранения богатства, а также из их абсолютной ликвидности. Совокупный спрос на деньги можно разделить на две части: спрос, обусловленный использованием денег в различных деловых сделках (транзакцизный спрос), и спрос на деньги как средство сохранения богатства (спекулятивный спрос).
    Денежная  масса, находящаяся в обращении, включает:
    • деньги в кассах банковских и других учреждений и предприятий;
    • деньги на руках у населения.
    Западные  экономисты для оценки статического количества денег предлагают следующее равенство (уравнение обмена): 

    
,
 

    где С — статическое количество денег (или денежная масса);
    m — скорость обращения (число раз, которое каждая денежная единица используется на приобретение товаров и услуг за один год);
    Р – уровень цен – средневзвешенное значение цен, товаров и услуг  относительно базового годового показателя, равного 1,0;
    V – реальный валовой продукт.
    Уровень цен с экономической точки зрения нельзя определить в виде абсолютной величины как итоговый показатель цены. Он имеет смысл только для чистого сравнения цен, т.е. как относительная величина.
    Произведение  уровня цен на реальный внутренний продукт равно номинальному внутреннему продукту. Соответственно скорость обращения денег может быть также интерпретирована как отношение номинального внутреннего продукта  к величине денежной массы.
    Под оборачиваемостью денег понимают отношение  денежной массы, находящейся в движении, к ее наличию. Находящейся в движении массой могут быть также объем товарооборота, выпуск, валовой внутренний продукт. В них отражается позиция нефинансовых организаций относительно спроса на деньги, на которую оказывают решающее влияние величина процентных ставок и инфляционные ожидания.
      Можно также рассчитывать специальные  (частные) показатели оборачиваемости, относящиеся к определенной части оборота или объема денежной массы. Поскольку от показателя оборачиваемости зависит длительность оборота, то от скорости обращения денег зависит и объем фактической потребности в деньгах, или кредитных ресурсах.
    Изменение объема денежной массы и определяющих ее факторов служит предметом монетарного  анализа, одним из инструментов которого является счет изменения наличной денежной массы (табл. 1).
      Увеличение объемов денежной  массы является результатом роста  (уменьшения) приведенных активов (пассивов). Это означает, что практически все операции банков (включая эмиссионный банк), увеличивающие активную сторону их баланса, имеют экспансивное воздействие, тогда как изменение пассивной стороны оказывает контрактивное (ограничивающее) воздействие.
    На  стороне пассивов отражается влияние, оказываемое нефинансовыми организациями и на объём денежной массы путём замены денег на капитал, и наоборот. Сторона активов, напротив, содержит статьи, отражающие характер и причины возможного инфляционного развития, вызываемого чрезмерным спросом государственного сектора. Важнейшими факторами, влияющими на экспансию денежной массы, являются ссуды, предоставляемые всей банковской системой, а также приобретение заграничных требований. Ограничивающее воздействие имеет следствием образование денежного капитала отечественных кредитных институтов из отечественных источников и прочих влияющих факторов.
    Таблица 1
    Счёт  изменения наличной денежной массы
Активы Пассивы
I. Объёмы кредита (ссуды Федерального банка и кредитных учреждений) III. Образование денежного капитала
II. Чистые заграничные требования кредитных учреждений и Федерального банка IV. Депозиты внутренних органов государственного управления в Федеральном банке
  V. Прочие влияющие факторы
  Сальдо объёма денежной массы 
 
    В объём кредитов включаются ссуды  в форме казначейских векселей и  ценных бумаг. Долгосрочные ссуды предприятиям и частным лицам не учитывают ссуды в виде ценных бумаг.
    Денежный  агрегат М3 является балансирующей статьёй счёта изменения денежной массы. Существует следующий подход к определению денежной массы в обращении. В данном подходе величина М называется текущей оборотной кассой населения. Эта величина рассчитывается следующим образом: 

    
;
 

    где Дн – денежные доходы населения;
    ПБ – объём безналичных платежей;
    Д – длительность периода, в днях;
    Ск – скорость обращения денег.
    Количество  денег, которое необходимо для обращения (С), вычисляется следующим образом:
    
  ,
 

    где К0 – остатки денег в кассах предприятий, учреждений, организаций;
    Нс – налично – денежные сбережения на руках у населения;
    Налично-денежные сбережения на руках у населения рассчитываются путём произведения коэффициента сбережений на текущую оборотную кассу населения. Коэффициент сбережений определяется в процессе выборочных обследований.
    Обращение денежной массы связано с процессом  миграции денег. Часть перемещаемых денег определяется истечением сумм переводов, отправленных за пределы данной территории или полученные извне. В сумму переводов включаются переводы через органы связи и учреждения банков. Эта часть миграции денег в объёме платёжеспособного спроса населения учитывается в форме разницы между полученными и отправленными переводами.
    Другая  более значительная часть миграции относится к ввозу и вывозу наличных денег, учёт которых связан с большими трудностями. Эта часть перемещаемых денег может быть подсчитана путем сопоставления выпуска денег в обращение или изъятия их из обращения на данной территории с величиной изменения остатка денег на руках у населения.
    Остаток денег на руках у населения  региона (области) рассчитывается аналогично определению денежной массы в обращении, однако здесь в качестве скорости обращения денег принимается не нормативная скорость, исчисленная на основе периодичности поступления денежных доходов и структуры их расходования, а фактическая скорость, рассчитанная на основе данных обследования бюджетов.
    Миграция  денег определяется рядом причин. Основными из них являются:
    • вывоз денег сельскими жителями из городов после реализации ими  своей продукции на рынке. Сумма  вывоза оценивается на основе обследований рынков, при этом принимается во внимание, что не вся продукция сельского хозяйства продается на рынках;
    • вывоз заработанных денег сезонными  рабочими при возвращении к месту  постоянного жительства. Для расчетов могут использоваться данные соответствующих органов о численности рабочих, приезжающих из других регионов или уезжающих в порядке организованного набора, а также о количестве переселяемых семей и о суммах выплаченных им единовременных пособий;
    • вывоз денег на курорты. Основа для  расчетов — данные учреждений банков, обслуживающих курортные районы, численность приезжающих в места отдыха и лечения и примерная оценка их расходов;
    • перемещение денег вместе с лицами, находящимися в служебных командировках. Суммы командировочных расходов определяются на основе специальных выборочных обследований;
    • нелегальное перемещение денег  по регионам. Данное обстоятельство в  современных условиях определяет особую актуальность совершенствования методологии оценки масштабов миграции денег.

    2. Показатели кредитных  ресурсов и их  использование

 
    Для статистического анализа кредита особое значение имеет информация о составе ресурсов ссудного фонда общества и их использовании. Такая информация содержится в бухгалтерском балансе кредитного учреждения.
    Планом  счетов бухгалтерского учета в банках Российской Федерации предусмотрено 25 разделов балансовых счетов и 10 разделов внебалансовых счетов. Балансовые счета состоят из счетов первого порядка и счетов второго порядка, детализирующих первые. Всего насчитывается 98 балансовых счетов первого порядка
и 98 внебалансовых  счетов. Обзор информации такого баланса  затруднителен. Поэтому на основе отчетности об остатках на счетах банковского  учета составляются статистические разработки – укрупненные балансы. Различают балансы-брутто, которые составляются путем простой группировки отчетной информации, и балансы-нетто, в которых производится сальдирование остатков отдельных счетов для получения экономически значимой информации.
    Можно привести примерную схему построения баланса-брутто коммерческого банка.
Схема построения баланса-брутто российского банка
Актив
1. Касса.
2. Корреспондентский  счет в ЦБ РФ.
    3. Вложения в акции акционерных обществ.
4. Ссудные  счета государственных предприятий.
5. Ссудные  счета кооперативов.
6. Ссудные  счета центров НТТМ.
7. Ссудные  счета акционерных обществ.
8. Ссудные  счета малых предприятий.
9. Ссудные  счета арендных предприятий.
10. Кредиты,  не погашенные в срок.
11. Долгосрочные  ссуды государственных предприятий.
12. Резервный  счет в ЦБ РФ.
13. Участие  в хозяйственной деятельности.
14. Дебиторы  банка.
15. Расчеты  по факторинговым операциям.
16. Здания  и сооружения.
17. Хозяйственный  инвентарь.
18. Нематериальные  активы.
19. Капитальные  вложения.
20. Хозяйственные  материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы.
21. Отвлеченные  средства.
    Баланс. 

Пассив
1. Уставный  фонд.
2. Резервный  фонд.
3. Специальные  фонды.
4. Фонд  экономического стимулирования.
5. Расчетные  счета государственных предприятий.
6. Расчетные  счета кооперативов.
7. Расчетные  счета акционерных обществ.
8. Расчетные  счета малых предприятий.
9. Расчетные  счета арендных предприятий.
10. Счета  предпринимателей.
11. Текущие  счета общественных организаций.
12. Лимитированные  чековые книжки.
13. Вклады  граждан.
14. Вклады и депозиты государственных организаций.
15. Кредиты,  полученные из других банков.
16. Кредиторы  банка.
17. Прибыль.
Баланс.
    Для использования баланса-брутто в  качестве информационной базы его необходимо преобразовать в баланс-нетто  путем исключения регулирующих статей повторного счета.
    Например, фонды банка уменьшаются на размер расходов, понесенных при переоценке валютных взносов учредителей; из доходов  бюджета необходимо исключить расходы  бюджета: МФО (пассив) уменьшают на МФО (актив). После проведения необходимых преобразований баланс банка примет вид баланса-нетто.
    Также можно привести примерную схему  построения  баланса-нетто российского банка.
Схема построения баланса-нетто
Актив
1. Имущество  банка.
2. Основные  средства.
3. Денежные  средства и счета в ЦБ РФ.
4. Государственные  казначейские обязательства.
5. Ссуды  до востребования и до 30 дней.
6. Банковские  инвестиции в ценные бумаги.
7. Расчеты  с дебиторами.
8. Расходы  будущих периодов.
9. Прочие  активы.
10. Кредитные  вложения.
11. Краткосрочные  кредиты.
12. Кредиты  гражданам.
13. Просроченная  задолженность по ссудам.
    Баланс. 

Пассив
1. Собственные  средства.
2. Уставный  фонд.
3. Резервный  фонд.
    4. Нераспределенная прибыль.
    5. Прочие фонды.
    6. Резервы.
    7. Привлеченные средства.
    8. Депозиты.
    9. Доходы бюджета.
   10.Средства по иностранным операциям.
   11.Средства на расчетных и текущих счетах.
   12.Вклады граждан.
   13.Средства в расчетах.
   14.Расчеты с кредитными учреждениями.
   15.Расчеты по МФО.
   16.Средства от продажи акций.
   17.Кредиты, полученные от других банков.
   18.Прочие пассивы.
    Баланс. 

    На  основе обобщающих показателей баланса-брутто и баланса-нетто могут составляться ряды динамики и ряды распределения  и исчисляться статистические показатели, принятые для обработки таких рядов, как относительные величины структуры, динамики, средние уровни ряда, средние темпы роста и прироста. По отдельным показателям могут исчисляться относительные величины сравнения и интенсивности, выявляться закономерности и статистические зависимости. Закономерности могут быть выявлены, как правило, при анализе сводной информации (по стране, крупному региону, отрасли народного хозяйства), например определение устойчивой связи между объемами прироста кредитных ресурсов и национального дохода, темпами роста остатков средств на счетах промышленности и темпами роста накоплений в промышленности, а также динамикой объема промышленного производства.
    Помимо  перечисленных методов для анализа  кредитных ресурсов и их использования может применяться метод группировок. По данным баланса составляются группировки, характеризующие структуру ресурсов и кредитных вложений банка с определенного срока хранения средств, срока кредитования, в разрезе групп кредитов с различной формой собственности, по виду обеспечения, по объектам кредитования.
    Для анализа портфеля ссуд может быть проведена их группировка по степени возврата: стандартные ссуды, ссуды с повышенным риском, пролонгированные, просроченные и безнадежные к погашению ссуды. Основным критерием для отнесения ссуды к какой-либо категории является юридическое оформление кредита и
договора на залог, а также платежеспособность ссудозаемщика.
Самостоятельным объектом является также изучение просроченных ссуд. Статистика изучает размер просроченных ссуд, их динамику и состав. 
 

3. Показатели статистики  краткосрочного кредитования 

    По  срочности различают краткосрочный, среднесрочный и долгосрочный кредиты. Краткосрочный кредит предоставляется  на срок до одного года. Он выдается под  товарно-материальные ценности, затраты, ценности в расчетах, на текущие потребности в платежах. Среднесрочный кредит предоставляется на срок от одного до трёх лет. Долгосрочный кредит, в свою очередь, предоставляется на срок выше трёх лет. Долгосрочные и среднесрочные кредиты предоставляются на затраты, связанные с вложением в основные фонды, оборотные средства и финансовые активы.
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.