На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


курсовая работа Ведение бухгалтерского учёта и составление бухгалтерской (финансовой) отчетности

Информация:

Тип работы: курсовая работа. Добавлен: 20.05.2012. Сдан: 2011. Страниц: 32. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


 
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО МОРСКОГО И РЕЧНОГО  ТРАНСПОРТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ 

САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ВОДНЫХ  КОММУНИКАЦИЙ
Факультет экономики и финансов
Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита 
 
 

БУХГАЛТЕРСКИЙ ФИНАНСОВЫЙ УЧЁТ 

КУРСОВАЯ  РАБОТА 

Ведение бухгалтерского учёта и составление  бухгалтерской (финансовой) отчетности 

 
 
  Выполнила:      Дударь Е.С.
                     студентка группы ЭФ-32 

 Проверила:      Цапурина В.Л. 
 
 
 
 
 

Санкт-Петербург
2008 г 
 

Содержание. 

Исходные  данные для выполнения курсовой работы    3
Индивидуальный  вариант исходных данных для выполнения курсовой работы  3
Исходные данные для выполнения курсовой работы      3 

Приказ  об учётной политике ООО»Корвет»      9 

Журналы учета хозяйственных  операций и оборотно-сальдовые ведомости организации ООО «Корвет» за отчетный период          15 

Журнал учета  хозяйственных операций за сентябрь 200Х года   
Оборотно-сальдовая  ведомость (баланс) за сентябрь 200Х года   
Журнал учета  хозяйственных операций за октябрь 200Х года   
Оборотно-сальдовая  ведомость (баланс) за октябрь 200Х года   
Расчет заработной платы и сопутствующих налогов  и сборов за октябрь 200Х года             
Распределение косвенных затрат и определение финансовых результатов по отдельным работам за октябрь 200Х года   
Журнал учета  хозяйственных операций за ноябрь 200Х  года   
Распределение косвенных затрат и определение  финансовых результатов по отдельным  работам за ноябрь 200Х года   
Расчет заработной платы и сопутствующих налогов  и сборов за ноябрь 200Х года            
Оборотно-сальдовая  ведомость (баланс) за ноябрь 200Х года   
Журнал учета  хозяйственных операций за декабрь 200Х года   
Оборотно-сальдовая  ведомость (баланс) за декабрь 200Х года до реформации
Оборотно-сальдовая  ведомость (баланс) за декабрь 200Х года после реформации           
Расчет заработной платы и сопутствующих налогов  и сборов за декабрь 200Х года             
Распределение косвенных затрат и определение финансовых результатов по отдельным работам за декабрь 200Х года        

Расчеты бухгалтерии          
Расчет амортизационных  отчислений       
Распределение расходов будущих периодов       

Унифицированные формы первичных документов    
Формы бухгалтерской финансовой отчетности ООО «Корвет»  
Расчет  налога на имущество        
Бухгалтерский баланс         
Отчет о прибылях и убытках        
Пояснительная записка к годовому отчету организации  «Корвет»  
Список  литературы          
Исходные  данные для выполнения курсовой работы 

Индивидуальный  вариант исходных данных
для выполнения курсовой работы. 

Критерий  выбора Данные студента Номер варианта
Первая  буква фамилии Д II
Первая  буква имени Е III
Число месяца рождения 22 V
Месяц рождения Февраль I
 
Исходные  данные для выполнения
курсовой  работы 

№ п/п Номер варианта Дата Содержание  хозяйственной ситуации Значение показателя, руб.
1 2 3 4 5
1 Фамилия   Зарегистрирован уставный капитал согласно учредительным  документам, руб. 56000
2 Фамилия   Количество учредителей (всего) В том  числе:
    юридические лица
    физические лица
2 
-
2
3 Фамилия   Величина вклада в Уставный капитал, руб.
    на одно юридическое лицо
    на одно физическое лицо
 
 
- 28000
4 Фамилия   Внесены все  вклады. Характер вклада в Уставный капитал: Учредитель  – юридическое лицо
номер 1
-
Учредитель  – юридическое лицо номер 2
- 
       Учредитель - физическое лицо №1: Компьютер
      Учредитель - физическое лицо №2: Денежный взнос  в кассу
      Учредитель - физическое лицо номер 3
-
5   05.10 Основные средства, внесенные в виде вклада в уставный капитал, введены в эксплуатацию, приняты на баланс. Денежные взносы внесены на расчетный счет.  
6 Фамилия   Способ начисления амортизации по основным средствам, нематериальным активам  
уменьшаемого  остатка
7     Сроки полезного  использования по основным средствам. компьютер – 5 лет
8 Имя   Лимит кассы, руб. 1000
9 Число месяца рождения 08.10 Оплачена с  расчетного счета стоимость лицензии сроком на 1,5 года. НДС не облагается, руб. Лицензия на право осуществления вида деятельности Х. Начало срока действия лицензии с 01.11. 1300
10 Фамилия 10.10 Оплачена с  расчетного счета арендная плата  за офисное помещение за три месяца текущего года (октябрь, ноябрь, декабрь), в сумме (в т.ч. НДС), руб. 5310 (810)
11 Месяц рождения 25.10 На расчетный  счет получена оплата от покупателя А  за выполненную работу №1 в сумме (в т.ч. НДС), руб. Дата  подписания акта сдачи-приемки работ  и выставления счета
73100 (11151)
19.10
12 Число месяца рождения 28.10 На склад  от поставщика В поступили  материалы. Материалы оплачены                                 с     расчетного счета 26.10 в сумме (в т.ч. НДС), руб. 4720 (720)
13 Фамилия 30.10 Начислена заработная плата за октябрь: а) штатным  сотрудникам
    количество, чел.
-общая  сумма начислений зарплаты, руб
- общее  количество детей, человек
 
 
2 20000
              2
      б) совместителям
    количество, чел.
-общая  сумма начислений зарплаты, руб.
 
- - 

      в) по договорам  подряда
    количество, чел.
    -общая сумма начислений зарплаты, руб.
 
2 4200
14      Имя   Дата выплаты  зарплаты, число месяца с 11-го
15 Число месяца рождения 06.11 Получена оплата наличными в кассу от покупателя Б за выполненную работу №2 в сумме (в т.ч. НДС), руб. Дата  подписания акта сдачи-приемки и  выставления счета
19440 (2965) 

22.10
16 Имя  
 
 
 
 
Дата выплаты  заработной платы Получены деньги в кассу с расчетного счета  по чеку № 805: а) для  выплаты заработной платы за октябрь
совместителям и по договорам подряда
Сумма чека и  сумма заработной платы, подлежавшей  выдаче на руки, определяются самостоятельно
  Месяц рождения   б) для выдачи под отчет сотруднику А 400
      Перечислены деньги с расчётного счёта на карточные  счета сотрудников Определяется  самостоятельно
Списаны банком комиссионные за перечисление денег в размере 1 % от перечисленной суммы Определяется  самостоятельно
17  
 
 
 
Дата выплаты  заработной платы Выдана из кассы  заработная плата за октябрь Определяется  самостоятельно
  Месяц рождения   Процент депонированной зарплаты - в % от зарплаты, подлежащей выдаче на руки. 12
  Месяц рождения   Выдано под  отчет сотруднику А, руб.: 
    на хозяйственные  расходы
-      на командировочные расходы 
 
 
400 -
18 Фамилия 12.11 Получен на расчетный  счет аванс от покупателя А за работу №3 в сумме, руб. 61800
      Начислен НДС с аванса в бюджет Определяется  самостоятельно
19 Число месяца рождения 15.11 Получена на расчетный счет оплата за выполненную  работу №4 от покупателя В в сумме (в т.ч. НДС), руб. Дата  подписания акта сдачи-приемки и  выставления счета.
82100 (12524)
13.11
20 Имя 23.11 Оплачен с расчетного счета счет подрядчика А за оказанные  услуги в сумме(в т.ч.НДС). Оказание услуги связано с выполнением  работы №1  
11800 (1800)
      Дата подписания акта сдачи-приёмки и получении  счета 25.10
21   25.11 Получены деньги с расчетного счета в кассу для выплаты депонированной заработной платы за октябрь.  Депонентская  задолженность по зарплате погашена  полностью.
 
 
Рассчитывается  самостоятельно
22 Фамилия 25.11 Оплачен с расчетного счета счет от поставщика Б за приобретенные активы в сумме (в т.ч. НДС), руб. 
Активы  приобретены и введены в эксплуатацию, переданы на производство 26.11
Стол для  директора 37760
(5760)
Ксерокс
5900
(900)
23 Фамилия 25.11 Оплачен с расчетного счета счет от поставщика В за приобретенную  программу для ЭВМ в сумме  (в т.ч. НДС). Программа приобретена 24.11. и введена в эксплуатацию с 1.12. Срок  использования программы для  ЭВМ по бухучету  

 
4956 (756) 
1 год
24 Фамилия 30.11 Начислена заработная плата за ноябрь а) штатным  сотрудникам
- количество, чел.
-общая  сумма начислений зарплаты,руб. 
- общее  количество детей, человек.
 
 
2 20000
2
      б) совместителям -количество, чел. 

- общая  сумма начислений зарплаты, руб.
 
 
1 6000
      в) по договорам  подряда - количество, чел.
-общая  сумма начислений зарплаты, руб.
 
2     6200
25 Месяц рождения 02.12 Произведена оплата  с расчетного счета периодической  подписки на журнал «Главбух» на 1-е  полугодие следующего года в сумме, (в т.ч. НДС), руб. 1980 (180)
26 Месяц рождения 02.12 Предоставлен  утвержденный авансовый отчет работника Аверьянова со всеми подтверждающими документами. Необходимость хозяйственных расходов связана с выполнением работы №3 для покупателя Агеева.  
      а) по хозяйственным  расходам (без НДС), руб. Канцелярские  товары 350
      б) по командировочным расходам - место  командировки
- срок  командировки
- квартирные (в т.ч. НДС), руб.
- проездные  туда и обратно, руб.
-
      Неизрасходованная сумма по авансовому отчету внесена  сотрудником Аверьяновым в кассу (перерасход возмещен из кассы) Определяется самостоятельно
27   Дата выплаты  заработной платы Получены деньги в кассу с расчетного счета  для выплаты заработной платы  за ноябрь и для возмещения перерасхода  по авансовому отчету сотрудника А. Выдана  из кассы заработная плата за ноябрь и возмещены расходы по авансовому отчету сотрудника А.
 
Сумма чека определяется самостоятельно. Заработная плата выдана полностью в установленные  сроки
28 Число месяца рождения 10.12 Отпущены материалы  в производство для выполнения работы №3 для покупателя А в % от стоимости материалов на складе. 50
29   20.12 Получена на расчетный счет оплата от покупателя А за выполненную работу №3 с учетом ранее полученного аванса. Акт  сдачи-приемки на сумму 82600руб. (в  т.ч. НДС -12600 руб.) подписан 18.12  Определяется  самостоятельно
30  
Имя
 
25.12
 
Выставлен счет покупателю В за выполненную  работу №5. Акт сдачи-приемки подписан 25.12 в сумме (в т.ч. НДС), руб.
94900 (14476)
31  
Фамилия
 
30.12
 
Начислена заработная плата за декабрь А) штатным  сотрудникам
- количество, чел.
-общая  сумма начислений зарплаты, руб.
- общее  количество детей, человек.
 
 
 
2 20000
2
32     Списаны с расчетного счета комиссионные за услуги банка  ежемесячно  в сумме 1500 руб.
 
Официально установленные ставки, нормы 

  №п/п 
      
                                    Наименование Ед изм. 
      
Значение    
 

      
1 2 3 4
1. Нормы возмещения командировочных расходов:    
 
 
 
-суточные  руб./сут  
2. Ставки налогов  и сборов,  зависящих от размера  фонда оплаты труда.  
 
 
 
 
 
 
    % 
 
 
      
 
 
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) 13
Единый  социальный налог (ЕСН): 26
-в  Фонд социального страхования  (ФСС); 
 
 
 
 
 
 
 
 
;
в Федеральный  бюджет в т.ч.:
2,9
-в  Федеральный бюджет, в т.ч.:
    страховые взносы в Пенсионный фонд (ПФ)
 на
20
страховые взносы в Пенсионный Фонд  
 
 
наана(ПФ)наобязательное пенсионное обязательное пенсионное страхование, из них:
 
  на обязательное пенсионное страхование,  из них:  страховую  часть трудовой пенсии,
14
на  накопительную часть трудовой пенсии; 6
на  страховую часть трудовой пенсии; -в территориальный  Фонд обязательного меди
8
- в территориальный Фонд обязательного  медицинского страхования страхования  (ТФОМС),  
  страхования (ТФОМС); -в федеральный  Фонд обязательного медицин
2
-в  федеральный Фонд обязательного мемедицинскогомедицинского страхо- страхова страхования (ФФОМС);  
медицинского  страхования (ФФОМС); 1,1
Страховой взнос в ФСС от несчастных случаев  на производ- производ  
производстве  и профессиональных заболеваний. 1
   
3. Ставки прочих налогов и сборов: 
 
 
 
 
 
    %
 
- налог на прибыль 24
в т. ч.  
в Федеральный бюджет, 6,5
в бюджет Санкт-Петербурга; 17,5
-налог  на имущество организаций; -налог на  добавленную стоимость (НДС).
2,2 18
 
                             Приказ об учетной политике ООО «Корвет» 
 

      ООО «Корвет»»
    ПРИКАЗ   
                             Об учетной политике организации№1
                                           от 1 октября 200Х г.                                                         
 
      Учетная политика формируется на основании: Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21.11.96. с учетом последующих дополнений и изменений; Налогового кодекса РФ части первой, утвержденной Федеральным законом №146- ФЗ от 30.07.98., и части второй, утвержденной Федеральным законом №117-ФЗ от 05.08.2000г., с учетом последующих изменений и дополнений; Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации», ПБУ 1/98, утвержденного Приказом Минфина РФ №60н от 09.12.1998г. и др. нормативных документов по бухгалтерскому учету. 

      УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ОБЩЕСТВА определяется следующими положениями. 

1.Общие  вопросы организации  бухгалтерского и  налогового учета.
1.1.Исходя  из концепции максимального совмещения  бухгалтерского и налогового  учета вести учет в связи  с незначительным объемом учетной работы силами директора лично.
1.2.Бухгалтерский  учет вести на основе  рабочего  плана счетов бухгалтерского  учета, разработанного на основе  Плана счетов бухгалтерского  учета финансово-хозяйственной деятельности  предприятий, утвержденного Приказом Минфина РФ от 31 октября 2000г. №94н  (в ред. приказа Минфина РФ от 18.09.2006. №115н)  и  содержащего синтетические и аналитические счета, субсчета.
1.3.Бухгалтерский  учет вести по упрощенной форме  счетоводства для небольших предприятий с использованием вычислительной техники.
1.4.При  оформлении хозяйственных операций  применять унифицированные формы  первичных учетных документов, утвержденные  соответствующими постановлениями  Госкомстата РФ.
1.5.Налоговый  учет вести на основании первичных учетных документов и бухгалтерских учетных регистров, разработанных организацией самостоятельно
1.6.Утвердить  состав и обязанности постоянно  действующих комиссий: для принятия  на учет и списания с баланса  основных средств, нематериальных  активов и определения срока их полезного использования, разработки Положений о порядке проведения инвентаризаций, о командировочных, представительских расходах.
1.7.Утвердить  Положения об инвентаризации, о  командировочных, о представительских  расходах.
1.8.Бухгалтерский  учет вести в рублях, с отнесением возникающих разниц на финансовые результаты.
1.9. Бухгалтерскую  отчетность составлять в руб.  по формам, рекомендованным Минфином  РФ [37]. 

2.Учетная  политика в целях  бухгалтерского учета.
2.1. Сроки  полезного использования по основным средствам определяются в соответствии с классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденные Постановлением Правительством РФ от 01.01.2002 (в ред. Постановления от 18.11.2006 №697).
2.2. Начисление  амортизации по основным средствам производить способом уменьшаемого остатка. (Коэффициент ускоренности (Куск.) равен 2)
2.3.Активы, которые по критериям могут  быть отнесены к основным средствам,  стоимостью не более 10 тыс.  руб. за единицу подлежат включению  в состав материалов.
2.4. Финансирование  ремонтных работ производить  путём включения фактических  затрат в себестоимость продукции  по мере производства ремонта.
2.5. Сроки  погашения расходов будущих периодов  определять по конкретным видам  расходов. Списание расходов будущих периодов осуществлять ежемесячно равными суммами.
2.6.Учёт  выручки от продажи осуществлять  по мере отгрузки и предъявления  заказчику расчётных документов (методом начисления)
2.7. Учет  материально-производственных запасов  вести по фактической себестоимости на счете 10 «Материалы».
2.8.Учет  затрат на производство вести  позаказным методом с подразделением  затрат на прямые - на счете  20 «Основное производство» и косвенные  - на счете 26 «Общехозяйственные  расходы».
2.9. Калькулировать  полную себестоимость работ. В конце отчетного периода косвенные расходы распределять между видами работ пропорционально выручке по видам работ в общем объеме выручки (без НДС)
  2.10. Фондов и резервов не создавать.
  2.11. Дивидендов в течение года  не выплачивать.
2.12.ПБУ  18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» не применять. 

        3.Учетная политика  в целях налогообложения.
3.1.Для  целей налогообложения НДС налоговая  база определяется по наиболее  ранней из следующих дат:  день  отгрузки, передачи товаров, (работ,  услуг, имущественных прав); день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок продукции, товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав.
     3.2. Для целей налогообложения  прибыли выручка и расходы  от реализации признаются   методом начисления, т.е. по мере отгрузки.
3.3.Налоговая  база по налогу на прибыль  определяется по данным регистров  бухгалтерского учета, так как  расхождений между налоговыми  и бухгалтерскими доходами и  расходами нет. 
3.4.НДС  в бюджет перечислять ежеквартально, налог на прибыль - ежеквартально авансовыми платежами. 
 

      Главный бухгалтер:  Дударь Е.С.  (                      ) 

    Директор:  Параничев А.В.  (                       )
 
              
Рабочий план счетов ООО «Корвет» 

Номер счета Номер субсчета Наименование  счета и субсчета
1 2 3
01  
1 2
Основные средства: Компьютер №1
Компьютер №2
02  
1 2
Амортизация основных средств Компьютер №1, внесенный в УК
Компьютер№2
08  
4 4.1
4.2 
 

2
3 и т.д. 
 

Вложения во внеоборотные активы Приобретение  объектов основных средств
Компьютер №1
Компьютер №2
10  
 
Материалы 
 
19  
1 2
3
4
5
6
Налог на добавленную  стоимость  По аренде
По оказанным  услугам
По приобретенным  материалам
По приобретенным  активам
По приобретенной  подписке на журнал
По хозяйственным расходам
20 
  Основное производство
26 26
26
  Общехозяйственные расходы. Общехозяйственные расходы (управленческие)
50  
 
Касса  
51  
 
Расчётный счёт
60  
1 2
3 

Расчёты с поставщиками и подрядчиками Подрядчик А
Поставщик Б
Поставщик В
62 62
1 Расчеты с покупателями и заказчиками Расчеты с покупателями и заказчиками
 
 
1.1. 1.2
1.3
Покупатель  А Покупатель Б
Покупатель В 
 
 

Покупатель В
 
 
2 Авансы полученные
68  
1 2
3
4
5
6
Расчеты по налогам  и сборам  Расчеты по  налогу на добавленную стоимость
Расчеты  по налогу на доходы физических лиц 
Расчеты по ЕСН в ФБ
Расчеты  по налогу на прибыль
Расчеты  по налогу на имущество 
Расчеты по государственной  пошлине 
69  
1 1.1
1.2 

2
2.1
2.2 
 

3 

3.1 

3.2
Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению  Расчеты по  социальному страхованию (ФСС)
ЕСН в ФСС
Страховой взнос  от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в ФСС.
Расчеты по пенсионному  обеспечению (ПФ)
Страховой взнос  в ПФ на страховую часть трудовой пенсии.
Страховой взнос в ПФ на накопительную часть трудовой пенсии.
Расчеты по обязательному  медицинскому страхованию (ФОМС)
 ЕСН в территориальный  Фонд обязательного медицинского  страхования 
ЕСН в федеральный  Фонд обязательного  медицинского страхования
70  
 
Расчеты по оплате труда
71  
1 
Расчеты с подотчетными лицами Сотрудник А
75 
 
 
1 1.1
1.2
1.3
Расчеты с участниками  Юридическое лицо №1
Физическое лицо №1
Физическое лицо №2
76  
 
1 2
3
4
Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами  
Расчеты по аренде
Расчеты по подписке
Расчеты по программе  ЭВМ
Расчёты по депонированной з/п
80  
 
Уставный капитал
84  
 
 
 
 
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) отчетного  года  
90 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
1 2
3
9
Продажи Выручка от продажи 
Себестоимость продажи 
НДС
Прибыль (убыток) от продажи
91  
1 2
9
Прочие доходы и расходы  Прочие доходы
Прочие расходы (операционные)
Сальдо прочих доходов и расходов
97  
 
1 2
3
4
Расходы будущих  периодов Расходы по лицензии
Расходы по аренде
Расходы по подписке
Расходы по программе для ЭВМ
99  
 
Прибыли и убытки
 
 
1 Прибыль(убыток) от продажи
 
 
2 Налог на прибыль 
 
 
3 9
 Сальдо прочих  доходов и расходов Чистая прибыль
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Журналы учета хозяйственных  операций и оборотно-сальдовые      ведомости(балансы) организации “Корвет” за отчетный период.
Журнал  учета хозяйственных  операций за сентябрь  200Х  года
№ п/п Дата  Содержание  операции Наименование  и номер первичного документа Сумма, руб. Номер счета  и субсчета
1
2 3 4 5 6 7
1 29.09 Зарегистрирован уставный капитал в виде вкладов учредителей Устав и учредительный  договор  организации 56000
75.1
80
2 29.09 В уставный капитал  учредители внесли: 
Учредитель №1 – Физическое лицо №1
Акт приёма передачи №1 
 
 
 
28000 08.4.1 75.1.1
Учредитель  №2-Физическое лицо №2 Приходной кассовый ордер №1 28000 50 75.1.2
3 27.09 Сверхлимитный остаток денежных средств из кассы  сдан в банк на расчётный счёт Расходный кассовый ордер №1,Объявление на взнос наличными(квитанция №1), кассовая книга 10000 51 50
    Итого:   140000    
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Оборотно-сальдовая  ведомость (баланс)  за сентябрь 200Х г. 

Номер счета Сальдо  начальное   Обороты за октябрь
Сальдо  конечное
Дебет Кредит  Дебет Кредит  Дебет Кредит
1 2 3 4 5 6 7
08 0 0 28000 0 28000 0
50 0 0 28000 28000 0 0
51 0 0 28000 0 28000 0
75 0 0 56000 56000 0 0
80 0 0 0 56000 0 56000
Итого: 0 0 140000 140000 56000 56000
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Журнал  учета хозяйственных операций за октябрь 200Х года 

№ п/п Дата  Содержание  операции Наименование и номер первичного документа Сумма, руб. Номер счета  и субсчета
1
2 3 4 5 6 7
1 05.10 Компьютер внесённый  в виде вклада в уставной капитал  введен в эксплуатацию Акт ввода в  эксплуатацию ОС №1 от 05.10 200Х 28000 01.1 08.4.1
2 08.10 Оплачена с расчетного счета госпошлина за получение лицензии сроком на 5 лет. НДС не облагается. Выписка банка  №1от 08.10 200Х Платёжное поручение №1
1300 68.6 51
3 10.10 Оплачена с  расчетного счета арендная плата  за производственное помещение и  технику за 3 месяца текущего года (окт, нояб, дек) Выписка банка  №2 от 10.10.200Х Платёжное поручение  №2
5310 (810)
76.2 51
4 10.10 Расходы по арендной плате отнесены на расходы будущих  периодов Расчёты бухгалтерии  
 
4500
 
 
97.2
 
 
76.2
5 10.10 Учтен НДС по аренде Расчеты бухгалтерии 810  
19.1
 
76.2
6 19.10 Выставлен счет за выполненную работу №1   73100 (11151)
62.1 90.1
7 19.10 Акцептован  счет подрядчика А за оказанные услуги   ( для работы №1) Акт сдачи-приёмки. Счет-фактура №М
10000 20.1 60.1
 
8
      119.10 Выделен НДС по оказанным услугам с подрядчика А Счёт-фактура  №1 1800  
19.1
 
60.1
9 19.10 Начислен НДС  в бюджет за работу №1 Счёт-фактура № 1 11151 90.3 68.1
10 19.10 Получена на р/сч оплата от покупателя А за выполненную  работу №1 Выписка банка  №3 от 25.10 200Х 73100  
 
51
 
 
62.1
11 22.10 Подписан акт  сдачи-приёмки работы №2 и выставлен  счёт фактура №2 Счет фактура  №2 19440 62.2 90.1
12 22.10 Начислен НДС  в бюджет за выполненную работу №2 Счёт-фактура  №2 2965 90.3 68.1
13 26.10 Оплачена с  расчетного счета стоимость материалов от поставщика В. Выписка банка  №4, п/п №4 от 26.10 200Х,платёжное поручение №1  
 
4720
 
 
60.2
 
 
51
14 26.10 Начислен НДС  поставщику   720 19 60.2
15 26.10 Предъявлен  НДС к налоговым вычетам в  бюджет по материалам   720       668 19
16 28.10 Поступили материалы на склад от поставщика B Товарно-транспортная накладная №1  
4000
 
10
 
60.2
17 30.10 Начислена заработная плата за октябрь Расчётно-платёжная  ведомость №1,расчёты бухгалтерии 24200  
 
26
 
 
70
18 30.10 Удержан НДФЛ из заработной платы работников за октябрь Согласно НК, расчёты бухгалтерии 2886 70 68.2
19 30.10 Начислен ЕСН  в Федеральный бюджет (ФБ) Согласно НК, расчёты бухгалтерии 4840 26 68.3
20 30.10 Начислен ЕСН  В ФСС Согласно НК, расчёты бухгалтерии 580 26 69.1.1
21 30.10 Начислен ЕСН  В ФФОМС Согласно НК, расчёты бухгалтерии 266,20 26 69.3.2
22 30.10 Начислен ЕСН  в ТФОМС Согласно НК, расчёты бухгалтерии 484 26 69.3.1
23 30.10 Начислен ОСВ в пенсионный фонд на страховую часть трудовой пенсии Согласно НК, расчёты бухгалтерии 1936 68.3 69.2.1
24 30.10. Начислен ОСВ в пенсионный фонд на накопительную часть трудовой пенсии Согласно НК, расчёты бухгалтерии 1452 68.3 69.2.2
25 30.10 Начислен страховой  взнос от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний  в ФСС Согласно НК, расчёты бухгалтерии 200 26 69.1.2
26 30.10 Расходы по арендной плате списаны на себестоимость  работ за октябрь Расчеты бухгалтерии 1500 26 97.2
27 30.10 Предъявлен  НДС к налоговым вычетам в  бюджет по арендной плате Расчёты бухгалтерии 270 68.1 19.1
28 30.10 Списаны косвенные  затраты работ Расчеты бухгалтерии 32070,2 20 26
29 30.10 Списана полная себестоимость работ Расчеты бухгалтерии 42070,2 90.2 20
30 30.10 Списаны с расчетного счета комиссионные за услуги банка Платёжное поручение  №2 1500 91.2 51
31 30.10 Списана прибыль  от обычных видов деятельности Расчеты бухгалтерии 36353,8 90.9 99.1
32 30.10 Списан убыток от прочих расходов Расчеты бухгалтерии 1500 99.3 91.9
     
Итого:
   
393744,4
   
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Оборотно-сальдовая  ведомость (баланс) за октябрь 200Х г. 
 

Номер счета Сальдо  начальное Обороты за октябрь
Сальдо  конечное
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1 2 3 4 5 6 7
01 0 0 28000 0 28000 0
08 28000 0 0 28000 0 0
10 0 0 4000 0 4000 0
19 0 0 3330 990 2340 0
20 0 0 42070,2 42070,2 0 0
26 0 0 32070,2 32070,2 0 0
51 28000 0 73100 12830 88270 0
60 0 0 4720 16520 0 11800
62 0 0 92540 73100 19440 0
68.1 0 0 990 14116 0 13126
68.2 0 0 0 2886 0 2886
68.3 0 0 3388 4840 0 1452
68.6 0 0 1300 0 1300 0
69.1 0 0 0 780 0 780
69.2 0 0 0 3388 0 3388
69.3 0 0 0 750,2 0 750,2
70 0 0 2886 24200 0 21314
76 0 0 5310 5310 0 0
80 0 56000 0 0 0 56000
90.1 0 0 0 92540 0 92540
90.2 0 0 42070,2 0 42070,2 0
90.3 0 0 14116 0 14116 0
90.9 0 0 36353,8 0 36353,8 0
91.2 0 0 1500 0 1500 0
91.9 0 0 0 1500 0 1500
97 0 0 4500 1500 3000 0
99 0 0 1500 36311,8 0 34853,8
Итого 56000 56000 393744,4 393744,4 240390 240390
 
 
 
Расчет заработной платы и сопутствующих налогов и сборов за октябрь 200Х года 

№ п/п Наименование  показателя Штатные сотрудники Совместители По договорам  подряда ИТОГО
1. Количество  сотрудников/детей 2/2 - 2 4/2
  Объект налогообложения  – заработная плата нарастающим  итогом с начала года,* в т.ч.  
 
 
 
20000 
- 4200 24200
б за отчетный месяц
   
    3. Стандартные налоговые вычеты, в т.ч.:  
2000
 
**
 
**
 
2000
-          400 рублей на каждого сотрудника (не облагаемая зарплата)  
800 
 
 
 
 
1200
 
- 
 
 
 
 
-
 
- 
 
 
 
 
-
 
800 
 
 
 
 
1200
-          600 рублей на каждого ребенка
4. Налоговая база за отчетный месяц:  
 
 
 
18000 
 
 
 
20000
 
 
 
 
- 
 
 
 
-
 
 
 
 
4200 
 
 
 
4200
 
 
 
 
22200 
 
 
 
24200
а -для расчета  налога на доходы физических  лиц (п. 2.б.-п.3)
б - для расчета  единого социального налога и  страховых взносов (п. 2.б)
5.  
  Налог на доходы физических лиц  за отчетный месяц с округлением до целых рублей (% ? п.4а)  
 
2340
 
 
-
 
 
546
 
 
2886
  6. Заработная  плата к выдаче на руки за отчетный месяц (п. 2.б - п.5)  
 
17660
 
 
-
 
 
3654
 
 
21314
   7. Единый социальный налог (ЕСН) за отчетный месяц:  
 
 
 
 
 
 
 
  -в Федеральный бюджет(20%)   
4000
 
-
 
840
 
4840
  -в ФСС  (2,9%) 580 - ** 580
  -в ФФОМС (1,1%) 220 - 46,2 266,2
  -в ТФОМС (2%) 400 - 84 484
8. Страховые взносы в ПФ на обязательное пенсионное страхование, из них: - на страховую часть трудовой пенсии(8%)
 
 
 
 
 
 
 
1600 
 
 
1200
 
 
 
 
 
 
 
- 
 
 
-
 
 
 
 
 
 
 
336 
 
 
252
 
 
 
 
 
 
 
1936 
 
 
1252
  -на накопительную часть трудовой пенсии(6%)
9 Страховые взносы в ФСС на обязательное страхование  от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (1%)  
 
 
 
 
200
 
 
 
 
 
-
 
 
 
 
 
**
 
 
 
 
 
200
 
* В курсовой  работе принято, что доходы  всех сотрудников   до начала работы в ООО «Корвет» равны нулю.
**  Стандартные  налоговые вычеты, начисление ЕСН  и страховых взносов в ФСС  в курсовой работе не производятся. 
 
 
 
 
 
 
 

Распределение косвенных затрат и определение финансовых результатов по отдельным работам
За  октябрь 200Х года 
 

Показатели  Итого В том  числе по работам
№1 №2
1.Выручка  от реализации (без НДС) 
    в рублях
    в процентах
78424 
100
61949 
79
16475 
21
2.Сумма  прямых затрат всего, руб. в том  числе:
    по материалам
    по услугам, оказанным подрядчиком А
    по командировочным расходам
 
 
- 10000 

-
 
 
- 10000 

-
 
 
- - 

-
3.Сумма  косвенных затрат всего, руб. в том  числе:
    по оплате труда
    по обязательным отчислениям в фонды социального страхования и обеспечения
    по амортизации основных средств
    малоценные основные средства
    по арендной плате
    по прочим хозяйственным расходам
 
 
24200 6370,2 

-
_
1500
-
 
 
19118 5032,4 

-
_
1185
-
 
 
5082 1337,8 

-
_
315
-
4. Полная  себестоимость, руб. 42070,2 35335,4 6734,8
5. Финансовый  результат от реализации, руб. 36353,8 26613,6 9740,2
 
       
                  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Журнал  учета хозяйственных операций за ноябрь 200Х года
№ п/п Дата  Содержание  операции Наименование  и номер первичного документа Сумма, руб. Номер счета  и субсчета
1
2 3 4 5 6 7
1 01.11 Начислена государственная пошлина за пользование лицензией   1300 26 68.6
2 03.11 Подписан акт  сдачи-приёмки и выставлен счёт за выполненную работу №4 Счёт-фактура  №3 82100 62 90.1
Начислен  НДС в бюджет за выполненную работу №4 Счёт-фактура  №3 12524 90.3 68.1
3  
06.11
Получена оплата наличными в кассу от покупателя Б за выполненную работу №2 ПКО №2 19440
50
62.1.2
4 06.11 Сверхлимитный остаток денежных средств сдан в банк на расчетный счет Объявление  на взнос наличными №3, РКО №2, кассовая книга 19440 51 50
5 13.11 Получены деньги в кассу с расчетного счета: - для  выплаты заработной платы за  октябрь
ПКО №3, чек № 805, кассовая книга, платёжное поручение №3  
 
 
 
3654 
 
400
 
 
 
 
50 
 
50
 
 
 
 
51 
 
51
для выдачи под отчет сотруднику А
Платёжное поручение№4, РКО №3
6 13.11 Заработная  плата депонируется 
  438,48 70 76.4
7 13.11 Невыданная  заработная плата из кассы сдаётся  в банк на расчетный счет РКО №4, кассовая книга, объявление на взнос наличными №5 438,48 51 50
 
      8 13.11 Перечислены деньги с расчетного счета на карточные  счета сотрудников Платёжное поручение  №5 17660 70 51
9 13.11 Списаны банком комиссионные за перечисление денег  в размере 1% от перечисленной суммы Платёжное поручение  №6 176,6 91.2 51
10 13.11 Выдана из кассы  заработная плата за октябрь РКО №5,кассовая книга, расчётно-платёжная ведомость №1 3215,52 70 50
11 13.11 Перечислен  НДФЛ за октябрь Платежное поручение  №7 2886 68.2 51
12 13.11 Перечислен ЕСН в ФСС за октябрь Платежное поручение  №8 580 69.1.1 51
13 13.11 Перечислен  страховой взнос от несчастных случаев  на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС за октябрь Платежное поручение  №9 200 69.1.2 51
14 13.11 Перечислен  ЕСН в ФБ за октябрь Платежное поручение  №10 1452 68.3 51
15 13.11 ПеречисленОСВ в ПФ на страховую часть трудовой пенсии за октябрь Платежное поручение  №11 1936 69.2.1 51
16 13.11 Перечислен  ОСВ в ПФ на накопительную часть трудовой пенсии за октябрь Платежное поручение №12 1452 69.2.2 51
17 13.11 Перечислен  ЕСН в ТФОМС за октябрь Платежное поручение  №13 484 69.3.1 51
18 13.11 Перечислен  ЕСН в ФФОМС за октябрь Платежное поручение  №14 266,20 69.3.2 51
19 13.11 Выдано под отчет сотруднику А на хозяйственные расходы Кассовая книга, РКО №6, распоряжение директора от 10.11.0Х 400 71 50
20 12.11 Получен аванс на расчётный счет от покупателя А за работу №3 Объявление  на взнос наличными №5,Счёт-фактура  №4 61800 51 62.1.1
21 12.11 Начислен НДС  с аванса в бюджет Счёт-фактура №4 9427,12 62.1.1 68.1
22 15.11 Получена оплата на расчетный счет от покупателя В за выполненную работу №4 Объявление  на взнос наличными №6 82100 51 62.1.3
23 23.11 Оплачен с расчетного счета счет подрядчика А за оказанные услуги Платёжное поручение №15 11800 60.1 51
24 23.11 Предъявлен  НДС к налоговым вычетам бюджету Счёт-фактура  № М  1800 68.1 19.6
25 24.11 Приобретена программа  для ЭВМ у поставщика В Счёт-фактура  № B 4200 97.4 60.3
26 24.11 Начислен НДС  на приобретенную программу поставщику В Счёт-фактура  № B 756 19.6 60.3
27 25.11 Оплачен счет поставщика В за приобретенную программу                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                              Платёжное поручение  №16 4956 60.3 51
28 25.11 Получены деньги с расчетного счета в кассу  для выплаты депонированной заработной платы за октябрь Кассовая книга, ПКО №6 438,48 50 51
29 25.11 Депонентская  задолженность по заработной плате  погашена полностью Кассовая книга, РКО №7 438,48 76.4 50
30 26.11 Приобретён  стол для директора у поставщика Б Счёт-фактура  № Б 32000 08.4.2 60.2
31 26.11 Начислен НДС  по приобретённому столу Счёт-фактура  № Б 5760 19.3 60.2
32 26.11 Стол передан  в производство Акт приёма- передачи 32000 01.2 08.4.1
33 26.11 НДС по приобретенному столу предъявлен к налоговым вычетам Счёт-фактура  № Б 5760 68.1 19.4
34 26.11 Приобретён  ксерокс от поставщика Б Счёт-фактура  № Б 5000 10 60.2
35 26.11 Выделен НДС по приобретённому ксероксу Счёт-фактура № Б 900 19.3 60.2
36 26.11 Ксерокс введен в эксплуатацию Акт приёма-передачи №4 5000 26 10
37 26.11 НДС по приобретенному ксероксу предъявлен к налоговым вычетам бюджету Счёт-фактура  № Б 900 68.1 19.4
38 28.11 Оплачен с расчётного счёта счёт поставщика Б за приобретенные активы: Платёжное поручение  №18 43660 60.2 51
Стол  для директора   37760    
Ксерокс   5900    
39 30.11 Начислена заработная плата за ноябрь Расчётно-платёжная  ведомость №2, расчёты бухгалтерии 32200 26 70
40 30.11 Удержан НДФЛ из заработной платы работников за ноябрь Согласно НК, расчёты бухгалтерии 4030 70 68.2
41 30.11 Начислен ЕСН  в Федеральный бюджет (ФБ) Согласно НК, расчёты бухгалтерии 6440 26 68.3
42 30.11 Начислен ЕСН  В ФСС Согласно НК, расчёты бухгалтерии 754 26 69.1.1
43 30.11 Начислен ЕСН  В ФФОМС Согласно НК, расчёты бухгалтерии 354,2 26 69.3.2
44 30.11 Начислен ЕСН  в ТФОМС Согласно НК, расчёты бухгалтерии 644 26 69.3.1
45 30.11 Начислен ОСВ в пенсионный фонд на страховую часть трудовой пенсии Согласно НК, расчёты бухгалтерии 2576 68.3 69.2.1
46 30.11 Начислен ОСВ в пенсионный фонд на накопительную часть трудовой пенсии Согласно НК, расчёты бухгалтерии 1932 68.3 69.2.2
47 30.11 Начислен страховой  взнос от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС Согласно НК, расчёты бухгалтерии 260 26 69.1.2
48 30.11 Расходы по арендной плате списаны на себестоимость  работ за ноябрь Расчеты бухгалтерии 1500 26 97.2
49 30.11 Предъявлен  НДС к налоговым вычетам в  бюджет Расчёты бухгалтерии 270 68.1 19.1
50 30.11 Начислена амортизация  основных средств Расчеты бухгалтерии 933,33 26 02.1
51 31.11 Списаны косвенные  затраты  Расчеты бухгалтерии 49385,53 20 26
52 31.11 Списана полная себестоимость Расчеты бухгалтерии 49385,53 90.2 20
53 31.11 Списаны с расчетного счета комиссионные за услуги банка Платёжное поручение  № 19 1500 91.2 51
54 31.11 Списана прибыль  от обычных видов деятельности Расчеты бухгалтерии 20190,47 90.9 99.1
55 31.11 Списан убыток от прочих расходов Расчеты бухгалтерии 1676,6 99.3 91.9
     
Итого:
   
653171,02
   
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Распределение косвенных затрат и определение  финансовых результатов  по отдельным работам  за ноябрь 200Х г 

Показатели  Итого: Работа № 4
    Выручка от реализации (без НДС)  
    в рублях
 
    в процентах
 
 
69576 100
 
 
69576 100
    Сумма прямых затрат всего, руб.
в том  числе: 

    по материалам
    по услугам, оказанным подрядчиком А
    по командировочным расходам
 
 
 
- - 

-
 
 
 
- - 

- 

    Сумма косвенных  затрат всего, руб.
в том  числе:
    по оплате труда
    по обязательным отчислениям в фонды социального страхования и обеспечения
    по амортизации основных средств
    малоценные основные средства
    по арендной плате
    по прочим хозяйственным расходам
 
 
32200 8452,2 

933,33
5000
1500
1300
 
 
32200 8452,2 

933,33
5000
1500
1300
4. Полная  себестоимость, руб. 49385,53 49385,53
5. Финансовый  результат от реализации, руб. 20190,47 20190,47
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Расчет заработной платы и сопутствующих налогов и сборов за ноябрь 200Х года
№ п/п Наименование  показателя Штатные сотрудники Совместители  По договорам подряда ИТОГО
1. Количество  сотрудников/детей 2/2 1 2 5/2
2.а Объект налогообложения  – заработная плата нарастающим  итогом с начала года,* в т.ч. 40000 
 
 
 
 
20000
6000 
 
 
 
 
6000
12400 
 
 
 
 
6200
58400 
 
 
 
 
32200
б за отчетный месяц
   
    3. Стандартные налоговые  вычеты, в т.ч.:  
1200
 
**
 
**
 
1200
-          400 рублей на каждого сотрудника (не облагаемая зарплата)  
- 
 
 
 
 
1200
 
- 
 
 
 
 
-
 
- 
 
 
 
 
-
 
- 
 
 
 
 
1200
-          600 рублей на каждого ребенка
4. Налоговая база за отчетный месяц:  
 
 
 
18800 
 
 
 
20000
 
 
 
 
6000 
 
 
 
6000
 
 
 
 
6200 
 
 
 
6200
 
 
 
 
31000 
 
 
 
32200
а -для расчета  налога на доходы физических  лиц (п. 2.б.-п.3)
б - для расчета  единого социального налога и  страховых взносов (п. 2.б)
5.  
  Налог на доходы физических лиц  за отчетный месяц с округлением до целых рублей (% ? п.4а)  
 
2444
 
 
780
 
 
806
 
 
4030
  6. Заработная  плата к выдаче на руки за отчетный месяц (п. 2.б - п.5)  
 
17556
 
 
5220
 
 
5394
 
 
28170
   7. Единый социальный налог (ЕСН) за отчетный месяц:  
5200
 
1560
 
1432,2
 
8192,2
  -в Федеральный  бюджет(20%)   
4000
 
1200
 
1240
 
6440
  -в ФСС  (2,9%) 580 174 ** 754
  -в ФФОМС (1,1%) 220 66 68,2 354,2
  -в ТФОМС (2%) 400 120 124 644
8. Страховые взносы в ПФ на обязательное пенсионное страхование, из них: - на страховую часть трудовой пенсии(8%)
 
 
 
 
 
 
 
1600 
 
 
1200
 
 
 
 
 
 
 
480 
 
 
360
 
 
 
 
 
 
 
496 
 
 
372
 
 
 
 
 
 
 
2576 
 
 
1932
  -на накопительную часть трудовой пенсии(6%)
9 Страховые взносы в ФСС на обязательное страхование  от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (1%)  
 
 
 
 
200
 
 
 
 
 
60
 
 
 
 
 
**
 
 
 
 
 
260
 
* В курсовой  работе принято, что доходы  всех сотрудников   до начала  работы в ООО «Корвет» равны  нулю.
**  Стандартные  налоговые вычеты, начисление ЕСН  и страховых взносов в ФСС  в курсовой работе не производятся. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Оборотно-сальдовая  ведомость (баланс)  за ноябрь 200Х г. 

Номер счета Сальдо  начальное   Обороты за ноябрь
Сальдо  конечное
Дебет Кредит  Дебет Кредит  Дебет Кредит
1 2 3 4 5 6 7
01 28000 0 32000 0 60000 0
02 0 0 0 933,33 0 933,33
08 0 0 32000 32000 0 0
10 4000 0 5000 5000 4000 0
19 2340 0 7416 8730 1026 0
20 0 0 49385,53 49385,53 0 0
26 0 0 49385,53 49385,53 0 0
50 0 0 23932,48 23932,48 0 0
51 88270 0 163778,48 93501,2 158547,2 0
60 0 11800 60416 48616 0 0
62 19440 0 91527,12 163340 0 52372,88
68.1 0 13126 8730 21951,12 0 26347,12
68.2 0 2886 2886 4030 0 4030
68.3 0 1452 5960 6440 0 1932
68.6 1300 0 0 1300 0 0
69.1 0 780 780 1014 0 1014
69.2 0 3388 3388 4508 0 4508
69.3 0 750,2 750,2 998,2 0 998,2
70 0 21314 25344 32200 0 28170
71 0 0 400 0 400 0
75 0 0 0 0 0 0
76 0 0 438,48 438,48 0 0
80 0 56000 0 0 0 56000
90.1 0 92540 0 82100 0 174640
90.2 42070,2 0 49385,53 0 91455,73 0
90.3 14116 0 12524 0 26640 0
90.9 36353,8 0 20190,47 0 56544,27 0
91.2 1500 0 1676,6 0 3176,6 0
91.9 0 1500 0 1676,6 0 3176,6
97 3000 0 4200 1500 5700 0
99 0 34853,8 1676,6 20190,47 0 53367,67
Итого: 240390 240390 653171,02 653171,02 407489,8 407489,8
 
 
 
 
 
 
 
 
Журнал  учета хозяйственных операций за декабрь 200Х года 
 

№ п/п Дата  Содержание  операции Наименование  и номер первичного документа Сумма, руб. Номер счета  и субсчета
1
2 3 4 5 6 7
1 02.12 Оплачена с  расчетного счета периодическая  подписка на журнал «Главбух» на 1-е  полугодие следующего года Платёжное поручение  № 20 1980
76.3
51
2 02.12 Расходы по подписке отнесены на расходы будущих периодов Расчёты бухгалтерии 1800 97.2 76.3
3 02.12 Учтен НДС по подписке Расчёты бухгалтерии 180 19 76.3
4 02.12 Утвержден авансовый  отчет сотрудника А (для работы №3 о приобретенных канцелярских товаров) Чек и товарный счет магазина № 350 26 71.1
5 02.12 Остаток средств  возмещен работником в кассу РКО №7, кассовая книга 50 50 71.1
6 10.12 Получены деньги в кассу с расчётного счёта  в кассу для выплаты заработной платы совместителям и по договорам  подряда за ноябрь Кассовая книга, ПКО №8, платёжное поручение №22 10614 50 51
7 10.12 Выдана из кассы  заработная плата за ноябрь Расчётно-платёжная  ведомость №2,РКО №8,кассовая книга 10614 70 50
8 10.12 Перечислена заработная плата на карточные счета сотрудникам РКО №4,кассовая книга, расчётно-платёжная ведомость №1 17556 70 51
9 10.12 Списаны банком комиссионные за перечисление заработной платы Платежное поручение  №23 175,56 91.2 51
10 10.12 Перечислен  НДФЛ за ноябрь Платежное поручение  №24 4030 68.2 51
11 10.12 Перечислен  ЕСН в ФБ за ноябрь Платежное поручение  №25 1932 68.3 51
12 10.12 Перечислен  ЕСН в ФСС за ноябрь Платежное поручение  №26 754 69.1.1 51
13 10.12 Перечислен  ЕСН в ТФОМС за ноябрь Платежное поручение  №27 644 69.3.1 51
14 10.12 Перечислен  ЕСН в ФФОМС за ноябрь Платежное поручение  №28 354,2 69.3.2 51
15 10.12 Перечислен  ЕСН в пенсионный фонд на страховую  часть трудовой пенсии за ноябрь Платежное поручение  №29 2576 69.2.1 51
16 10.12 Перечислен  ЕСН в пенсионный фонд на накопительную  часть трудовой пенсии за ноябрь Платежное поручение  №30 1932 69.2.2 51
17 10.12 Перечислен  страховой взнос от несчастных случаев  на производстве и профессиональны  заболеваний в ФСС за ноябрь Платёжное поручение  № 31 260 69.1.2 51
18 10.12 Отпущены материалы  в производство для выполнения работы №3, в 100% от стоимости материалов на складе. Акт приёма-передачи №5 2000 20 10
19 18.12 Подписан акт  сдачи-приёмки работы №3 Счёт-фактура  №4 82600 62.1.1 90.1
20 18.12 Начислен НДС  в бюджет за работу №3 Счёт-фактура  №4 12600 90.3. 68.1
21 18.12 Зачтен авансовый  НДС Счёт-фактура  №4 9427,12 68.1 62.1.1
22 20.12 Получена на расчетный счет оплата от покупателя А за выполненную работу №3 с учетом ранее полученного аванса Объявление  на взнос наличными №7 20800 51 62.1.1
23 20.12 Зачтен ранее  полученный аванс Счёт-фактура  №4 61800 62.2 62.1
24 25.12 Подписан акт  сдачи-приёмки и выставлен счёт за выполненную работу №5 Счёт-фактура  №5 94900 62.1.3 90.1
25 25.12 Начислен НДС  в бюджет за работу №5 Счёт-фактура  №5 14476 90.3 68.1
26 31.12 Начислена заработная плата за декабрь Расчётно-платёжная  ведомость №2, расчёты бухгалтерии 20000 26 70
27 31.12 Удержан НДФЛ из заработной платы работников за декабрь Согласно НК, расчёты бухгалтерии 2600 70 68.2
28 31.12 Начислен ЕСН  в ФБ за декабрь Согласно НК, расчёты бухгалтерии 4000 26 68.3
29 31.12 Начислен ЕСН  в ФСС за декабрь Согласно НК, расчёты бухгалтерии 580 26 69.1.1
30 31.12 Начислен ЕСН  в ТФОМС за декабрь Согласно НК, расчёты бухгалтерии 400 26 69.3.1
31 31.12 Начислен ЕСН  в ФФОМС за декабрь Согласно НК, расчёты бухгалтерии 220 26 69.3.2
32 31.12 Начислен ЕСН  в ПФ на страховую часть трудовой пенсии за декабрь Согласно НК, расчёты бухгалтерии 1600 68.3 69.2.1
33 31.12 Начислен ЕСН  в ПФ на накопительную часть трудовой пенсии за декабрь Согласно НК, расчёты бухгалтерии 1200 68.3 69.2.2
34 31.12 Начислен страховой  взнос от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний  в ФСС за декабрь Согласно НК, расчёты бухгалтерии 200 26 69.1.2
35 31.12 Расходы по арендной плате списаны на себестоимость работ за декабрь Расчеты бухгалтерии 1500 26 97.2
36 31.12 Предъявлен  НДС к налоговым вычетам в  бюджет Расчёты бухгалтерии 270 68.1 19.1
37 31.12 Расходы по программе  для ЭВМ списаны на себестоимость  работ за декабрь Расчеты бухгалтерии 350 26 97.3
38 31.12 Предъявлен  НДС к налоговым вычетам в  бюджет Расчеты бухгалтерии 63 68.1 19.6
39 31.12 Начислена амортизация  основных средств Расчеты бухгалтерии 1435,55 26 02
40 31.12 Списаны косвенные  затраты  Расчёты бухгалтерии 29035,55 20 26
41 31.12 Списана полная себестоимость  Расчёты бухгалтерии 31035,55 90.2 20
42 31.12 Списаны с расчетного счета комиссионные за услуги банка Платёжное поручение  №33 1500 91.2 51
43 31.12 Списана прибыль  от обычных видов деятельности Расчеты бухгалтерии 119388,45 90.9 99.1
44 31.12 Начислен налог  на имущество Расчеты бухгалтерии, налоговая декларация 636,7 91.2 68.5
47 31.12 Списана убыток от прочих операций Расчеты бухгалтерии 2312,26 99.2 91.9
48 31.12 Начислен налог  на прибыль Расчеты бухгалтерии, налоговая декларация 40906,53 99.3 68.4
  Итого:     613638,48    
Реформация
Списаны доходы 352140 90.1 90.9
Списана себестоимость 122491,28 90.9 90.2
Списаны прочие расходы 5488,86 91.9 91.2
Списан  НДС 53716 90.9 90.3
Списана чистая прибыль 129537,33 99 84
Итого: 663373,47    
Итого за декабрь: 1277011,9    
 
 
Номер счета Сальдо  начальное   Обороты за          декабрь
Сальдо  конечное
Дебет Кредит  Дебет Кредит  Дебет Кредит
1 2 3 4 5 6 7
01 60000 0 0 0 60000 0
02 0 933,33 0 1435,55 0 2368,88
08 0 0 0 0 0 0
10 4000 0 0 2000 2000 0
19 1026 0 180 333 873 0
20 0 0 31035,55 31035,55 0 0
26 0 0 29035,55 29035,55 0 0
50 0 0 10664 10614 50 0
51 158547,2 0 20800 44307,76 135039,44 0
60 0 0 0 0 0 0
62 0 52372,88 239300 92027,12 94900 0
68.1 0 26347,12 9760,12 27076 0 43663
68.2 0 4030 4030 2600 0 2600
68.3 0 1932 4732 4000 0 1200
68.4 0 0 0 40906,53 0 40906,53
68.5 0 0 0 636,7 0 636,7
68.6 0 0 0 0 0 0
69.1 0 1014 1014 780 0 780
69.2 0 4508 4508 2800 0 2800
69.3 0 998,2 998,2 620 0 620
70 0 28170 30770 20000 0 17400
71 400 0 0 400 0 0
75 0 0 0 0 0 0
76 0 0 1980 1980 0 0
80 0 56000 0 0 0 56000
90.1 0 174640 0 177500 0 352140
90.2 91455,73 0 31035,55 0 122491,28 0
90.3 26640 0 27076 0 53716 0
90.9 56544,27 0 119388,45 0 175932,72 0
91.2 3176,6 0 2312,26 0 5488,86 0
91.9 0 3176,6 0 2312,26 0 5488,86
97 5700 0 1800 1850 5650 0
99 0 53367,67 43218,8 119388,45 0 129537,33
Итого: 407489,8 407489,8 613638,48 613638,48 656141,3 656141,3
 
Оборотно-сальдовая  ведомость за декабрь 200Х года до реформации
 
 
 
Оборотно-сальдовая  ведомость после  реформации
Номер счета Сальдо  начальное на  1-е декабря 2007г. Обороты за                   декабрь Сальдо  конечное на               1-е января 2008г.
Дебет Кредит  Дебет Кредит  Дебет Кредит
1 2 3 4 5 6 7
01 60000 0 0 0 60000 0
02 0 933,33 0 1435,55 0 2368,88
08 0 0 0 0 0 0
10 4000 0 0 2000 2000 0
19 1026 0 180 333 873 0
20 0 0 31035,55 31035,55 0 0
26 0 0
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.