На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


реферат Анализ отчетности страховой оганизации

Информация:

Тип работы: реферат. Добавлен: 20.05.2012. Сдан: 2011. Страниц: 10. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


     МЕТОДИКА  АНАЛИЗА СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
     Исследованы различные методические подходы к   оценке финансово-хозяйственной деятельности предприятий, на основе чего, с учетом специфики страховой деятельности, сформирована  методология финансового анализа страховых организаций. дано понятие  «финансовый анализ страховых организаций», разработана классификация показателей финансового состояния страховщика и определены методы их оценки. 
     Экономический анализ, являясь    одной из разновидностей анализа вообще, представляет собой  «систематизированную совокупность аналитических процедур,  имеющих целью получение заключений, выводов и рекомендаций экономического характера в отношении некоторого объекта» [1, с.22].
     В рамках общей экономической теории традиционно выделяют макро-  и микроэкономику.  Предметом первой является изучение национальных экономических систем,  вторая же исследует поведение экономических субъектов.  Исходя из этого, экономический анализ условно можно подразделить на макро-  и микроэкономический анализ.  Таким образом,  этот термин характеризует систему аналитических процедур, методов и моделей,  используемых для оценки и обоснования явлений или действий в
экономике.
     В современной российской экономической  науке обозначились два основных подхода к классификации видов анализа на уровне предприятия. Первый ассоциируется с московской школой аналитиков, во главе с  А.Д. Шереметом заключается в подразделении «полного анализа хозяйственной деятельности»  предприятия на финансовый анализ и производственный управленческий анализ,  которые так же называют,  как внешний и внутрихозяйственный финансовый анализы.  Здесь разделение анализа на финансовый и управленческий вытекает из логики деления системы бухгалтерского учета на финансовый и управленческий учет.  При этом допускается размытость и смешение понятий  «финансовый анализ»  и  «производственный управленческий анализ»  с понятиями  «внешний финансовый анализ» и  «внутрихозяйственный финансовый анализ» [8,  с.6-8].  Кроме этого термин  «управленческий анализ»  можно считать отечественным неологизмом. 
     Второй  подход,  предлагаемый петербургской школой ученых,  во главе с В.В.Ковалевым,  основан на разделении анализа    экономики предприятия на технико- экономический анализ и анализ финансово-хозяйственной деятельности.      Последний включает в себя два вида анализа:  финансовый (внешний финансовый анализ)  и внутрифирменный  (внутрипроизводственный анализ).  Смысл разделения анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия на виды анализа, заключается в том,  что информационная база первого –  доступная внешнему пользователю бухгалтерская отчетность,  второго –  закрытая информация,  составляет коммерческую тайну предприятия [1, с.26, 31]. 
     Существуют  две основные точки зрения на сущностное содержание финансового анализа.  Согласно первой из них  (Ковалев В.В.) -   финансовый анализ «охватывает все разделы аналитической работы, входящие в систему финансового менеджмента» [1, с.41].
     В соответствии со второй    точкой зрения  (Шеремет А.К.) -финансовый анализ   практически ограничивается анализом статей бухгалтерской отчетности предприятия [8, с.7].
     Следовательно,  финансовый анализ представляет собой  «процесс идентификации, систематизации и аналитической обработки доступных сведений финансового характера, результатом которого является предоставление пользователю рекомендаций,  которые могут служить формализованной основой    для принятия управленческих решений в отношении данного объекта анализа» [1,с.41].  Данное понятие финансового анализа,  на наш взгляд предпочтительнее других понятий,  так как наиболее соответствует духу прагматизма рыночных отношений и дает основания для выбора конкретного страховщика. 
     Анализ представляет собой глубокое,  научно обоснованное исследование финансовых отношений и движения финансовых ресурсов в деятельности любого предприятия.  Необходимость финансового анализа страховой организации заключается в специфике страховой деятельности.  Страховая деятельность  (страховое дело) –  это сфера деятельности страховщиков  (страховых организаций)  в страховании.
     Страхование как самостоятельная экономическая категория представляет собой отношения по защите интересов граждан,  предприятий,  государства при наступлении определенных событий  (страховых случаев) за счет денежных средств лиц, заинтересованных в этом. Слово «интерес» буквально означает выгоду,  отсюда возникает потребность в финансовом анализе страховых организаций. 
     Анализ страховых организаций (далее АСО) –  совокупность аналитических процедур, предназначенных для оценки надежности страховщика, а также принятия управленческих решений в оптимизации его деятельности или сотрудничества с ним.  Надежность страховщика,  прежде всего,  подразумевает финансовую устойчивость страховой организации. 
     Финансовая  устойчивость страховой организации  – это характеристика
стабильности  финансового состояния страховщика. Стабильность финансового состояния страховой организации –  это,  прежде всего платежеспособность конкретного страховщика, которая складывается из множества факторов и показателей. Факторы – это причины результатов деятельности страховщика,  где под показателями понимаются критерии, позволяющие судить об этих результатах. 
     В содержательном плане ФАСО представляет собой целенаправленную
деятельность  аналитика,  состоящую в идентификации показателей финансово – хозяйственной деятельности страховщика,  реальному положению дел.  Финансово – хозяйственная деятельность страховщика характеризуется в терминах стоимостных оценок,  в основе которых лежит денежная доминанта.  Это условие позволяет считать анализ финансово –  хозяйственной деятельности страховщика финансовым анализом страховых организаций.  
     Особое  внимание,  уделяемое финансово -  хозяйственной деятельности страховой организации,  обусловлено ее социальной миссией и регулирующей ролью в рыночной экономике.  Информация о реальном положении дел страховщика нужна различным пользователям, как внутренним – для принятия управленческих решений, так и внешним – для принятия решения о взаимодействии с конкретной страховой организацией. 
     В традиционном понимании финансовый анализ представляет собой метод оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия на основе его бухгалтерской отчетности.  Доступным источником информации о финансовом состоянии предприятия является предоставляемая им публичная отчетность: бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.  Назначение любой  (финансовой)  бухгалтерской отчетности – помочь пользователям услуг  (продукции)  данного предприятия определиться с его надежностью.  Не всегда и не каждый может объективно оценить финансовое состояние страховой организации. Возникает проблема умения читать бухгалтерскую  (финансовую) отчетность страховщика.
     В существующих формах отчетности страховых организаций практически невозможно определить источники финансирования конкретных видов активов. По – сути, здесь форма оторвана от содержания .  Кроме этого,  сама структура отчетности страховщика резко отличается от общепринятой   структуры бухгалтерской  (финансовой) отчетности предприятий  (см.прил. ф.1-А, ф. 2 -Б). Следовательно, приоритет в АСО отдается не анализу бухгалтерской  (финансовой)  отчетности,  а аналитическим процедурам, позволяющим наглядно оценить финансово – хозяйственную деятельность страховщика и сделать обоснованные выводы о состоянии объекта анализа. Объектом анализа является страховая организация.  Предметом анализа выступают финансовые отношения в системе управления страховой организацией.
     Финансовый  анализ проводится различными методами,  позволяющими структурировать и идентифицировать взаимосвязи между основными показателями деятельности страховщика. Метод финансового анализа  (в широком смысле слова) – это система теоретико-познавательных категорий,  научного инструментария и регулятивных принципов исследования финансово-хозяйственной деятельности предприятия.  Первые
два элемента характеризуют статистическую компоненту метода, последний элемент – его динамику [1,с.62].
     Теоретико-познавательные категории –  это специфические понятия присущие страховой деятельности,  к которым относятся такие категории,  как:  страховой риск,   страховой случай,    страховые резервы и т.д.  Научный инструментарий – это непосредственно способы и приемы финансового анализа.  Регулятивные принципы –  направляющие основы методологии и методики ФАСО. 
     Исходя  из проблемы  «непознаваемости»  фактов финансово –  хозяйственной деятельности в отчетности страховщика,  необходимо ориентировать методику ФАСО на ряд общих принципов анализа, предложенных В.В. Ковалевым:  
     - схема анализа должна быть построена по принципу  «от общего к частному»,  при этом важно выделять наиболее существенные моменты в деятельности страховщика,  не зацикливаясь на мелочах;  -  выполняя анализ,  нет необходимости без нужды привлекать сложные математические методы, поскольку сама по себе сложность аппарата вовсе не гарантирует получение более качественных выводов;
     -  выполняя расчеты,  не нужно  гнаться за точностью оценок,  так как наибольшую ценность в анализе представляет выявление тенденций и закономерностей, а не получение каких-то мифических  «точных »  оценок,  которые чаще всего таковыми не могут быть по определению [1, с.272].
     Как таковых методов анализа не существует,  а применяются методы,  разработанные изначально в рамках той или иной науки.  В зависимости от принадлежности к конкретной науке выделяют:  математические методы, статистические методы,  методы теории принятия решений и методы финансово- вычислительные. Каждый из этих методов включает в себя ряд приемов и способов.
     Большинство методик финансового анализа разработано для предприятий промышленного производства,  применение которых к финансовому анализу страховых организаций затруднительно, в виду специфики деятельности последних.
     Специфика страховой деятельности во многом опровергает общепринятые постулаты финансового менеджмента предприятий и накладывает особый отпечаток на методику финансового анализа страховых организаций.  Специфику страховой деятельности можно свести к трем составляющим: 
     1) отсутствие в страховой организации  промышленного цикла, как такового; 
     2) инверсия эксплутационного цикла  страховщика,  где в начале производится оплата страховой услуги, а затем её оказание и не всем страхователям;
      3)  особенности формирования финансового  потенциала,  где      привлеченная часть капитала в виде страховых премий  (страховых резервов)  значительно преобладает над собственным капиталом страховщика. 
     Кроме этого,  термины и показатели,  используемые в страховом деле уникальны,  что также выделяет ФАСО в особую предметную область финансового анализа. 
     Содержание  методики финансового анализа страховых организаций изначально предполагает исследование базовых понятий финансового менеджмента страховщика,  затем отбор и классификация показателей,  после этого их оценка и соответствующие выводы (это своеобразный алгоритм ФАСО).
     В основе всякого рода страхования  лежит риск,  т.е.  вероятность  и случайность наступления страхового события,  что накладывает особый отпечаток на планирование и организацию страховой деятельности.  Это так же вызывает и определенную сложность применения к оценке деятельности страховщика традиционных методик финансового анализа.  В остальных подходах,  философия и методы финансового анализа страховых организаций остаются неизменными, как и для любого хозяйствующего субъекта. 
     Логика  проведения финансового анализа  зависит в первую очередь от целей,  которые ставятся аналитикам, и во-вторую – от информационного обеспечения. Цели, как правило ставятся заказчиком анализа, которым может быть государство, собственник или менеджмент страховой организации,  потребители страховых услуг и т.д.  Задачи для достижения поставленной цели анализа и методы по решению этих задач определяются аналитиком самостоятельно.  Все это во многом определяется квалификацией и независимостью аналитика.  В принципе логика    аналитической работы предполагает ее организацию    в виде различных программ и процедур. Финансовый анализ может проводиться по программам экспресс – анализа и  (или) углубленного анализа финансово-хозяйственной деятельности страховой организации.
     Экспресс  анализ предполагает простоту привлекаемого  аналитического аппарата.
     Цель  такого анализа –  составление  наиболее общего представления о страховщике, получение оперативной и наглядной оценки его финансового состояния и динамики развития.  Целью углубленного финансового анализа является более детальная характеристика финансово-хозяйственной деятельности страховой организации,  результатов её деятельности и перспектив развития.  Это более подробно  структурированная программа,  с детализацией аналитических процедур экспресс – анализа. 
     Основная  целевая установка финансового  анализа страховых организаций выражается в формировании у пользователя страховых услуг    насколько это возможно полного представления о надежности страховщика.
     Финансовый  анализ страховой организации преследует несколько целей,  основной из которых можно считать оценку финансового состояния страховщика.  Оценка финансового состояния может быть выполнена с различной степенью детализации в зависимости от аналитических задач.  Аналитическая задача представляет собой конкретизацию целей анализа с учетом организационных, информационных, технических и методических возможностей проведения ФАСО. 
     Задачами  финансового анализа страховой  организации, в зависимости от цели, могут быть:
     – оценка платежеспособности страховщика;
     – оценка сбалансированности страхового портфеля;
     – оценка  финансовой конкурентоспособности  страховщика и другие.
     При этом надо иметь в виду,  что  цели анализа определяет его заказчик, а задачи и методы анализа –  сам аналитик.  Отдельные задачи могут быть представлены как цели финансового анализа и наоборот. 
     Многогранность  страховой деятельности требует для ФАСО конкретизацию показателей финансового состояния страховщика.   Показатели,  характеризующие финансовое состояние страховой организации,  группируются по разной степени достаточности,  под которой понимается необходимое их количество.  В экономике под показателями понимают абсолютные и относительные величины,  которые отражают те или иные экономические реалии хозяйственной деятельности организации  (предприятия).
     Как правило,  показатели не служат непосредственно целями финансового анализа,  в связи, с чем во многих случаях необходимы их отбор, систематизация и дополнение. Для того чтобы показатели были применимы для анализа, они должны отражать состояние и результаты деятельности какой-либо сферы страховой организации,  обладать актуальностью,  компактностью,  динамичностью,  ориентировать на прогнозирование,  допускать сравнение.
     Под системой показателей,  характеризующей финансовое состояние страховщика, понимается совокупность взаимосвязанных величин,  всесторонне отображающих состояние и развитие данного субъекта. В научной литературе разработан ряд требований,  которым должна удовлетворять система показателей.  Важнейшими из них,  имеющими методологическое значение, являются: 
     а)  необходимая широта охвата показателями системы всех сторон изучаемого
     субъекта  или явления;
     б) взаимосвязь этих показателей;
     в) верифицируемость, т.е. проверяемость.
       Отметим,  что второе требование  предусматривает наличие прежде всего содержательной,  т.е.  внутренней,  взаимосвязи составляющих системы.  Это можно понимать следующим образом: чтобы признать совокупность показателей системой,  она должна иметь некое    «организующее начало»,  т.е.  нечто общее,  объединяющее показатели.  Установление этого  «организующего начала»  является принципиальным этапом в процессе построения системы показателей [1, с.90].  
     В целях упорядочения подходов и с  учетом системного исследования операций предлагаю исходить из следующего. 
     ФАСО  возможен только на основе исследования группы показателей,  позволяющих составить представление о различных сторонах деятельности страховщика.  Деятельность страховщика состоит из нескольких элементов –  из проведения страховых,  инвестиционных,  финансовых операций.  Страховые операции –  это заключение договоров страхования,  по которым уплачиваются страховые премии и осуществляются страховые выплаты.  Инвестиционные операции –  это,  в основном,  размещение средств страховых резервов и собственных средств страховщика,  по нормативно определенным размерам и видам объектов. Финансовые операции -  это, как правило, реализация активов, включая вопросы ликвидности и рентабельности страховой деятельности.
     Функционирование  страховой организации включает в себя три вида операций, оказывающих влияние на ее финансовое положение.  Следовательно, можно выделить три сферы анализа деятельности страховщика  (страховую, инвестиционную и финансовую),  которые и определяют финансовое состояние страховой организации.
     Методика  финансового анализа может включать следующие направления и блоки анализа (см. рис.1):
     
     
     Мною  было рассмотрено несколько методик анализа различных авторов.
     Что касается их отличия,  то в основном они различаются по способам группировки показателей финансового состояния предприятий. При это следует отметить оригинальность и наглядность классификации показателей в методике финансового анализа Ковалева В.В. [1].
     В страховом деле основы анализа экономической эффективности страховой деятельности приводятся в работах различных    отечественных экономистов,  но,  как правило,  они в основном носят характер копирования методик анализа финансово - хозяйственной деятельности промышленных предприятий. 
     Н.В. Фадейкина одной из первых в России   постаралась применить методику анализафинансового состояния страховщиков стран ЕС к отечественной практике страхового дела[7].   По ее мнению,  система показателей оценки финансового состояния страховых организаций может состоять из восьми групп.  Предложенный вариант можно считать наиболее оптимальным для оценки финансово-хозяйственной деятельности страховщика.
     Расширение  перечня показателей оценки финансового  состояния страховой организации вряд ли целесообразно из-за растворения основных значимых характеристик.  Предложенные показатели содержат не только количественные,  но и качественные характеристики финансового состояния,  позволяющие оптимизировать будущий финансовый результат страховщика.
     Перечень  параметров,  так или иначе характеризующих факты финансово- хозяйственной деятельности страховщика, практически бесконечен, как и бесконечен сам перечень таких фактов.  Факт хозяйственной жизни есть элементарный момент хозяйственного процесса,  изменяющий состав средств страховой организации и их источники. 
     Полезная  информация о фактах хозяйственной жизни является объектом бухгалтерского учета, а бухгалтерская (финансовая) отчетность является информационной базой для анализа деятельности страховщика.  Для финансового анализа основной и доступной является публичная отчетность:  форма № 1 – страховщик  «Бухгалтерский баланс страховой организации», форма № 2 – страховщик  «Отчет о прибылях и убытках
страховой организации» (см. прил. А, Б).
     Бухгалтерский баланс представляет собой способ периодического обобщенного выражения состояния средств страховой организации на определенную дату.
     Бухгалтерский баланс в первую очередь дает возможность  проанализировать общее финансовое состояние страховщика,  представляя данные о средствах  (активах)  и их источниках (пассивах). 
     Для решения проблемы «наглядности»  бухгалтерского баланса страховщика в целях  ФАСО,  необходимо раскрыть структуру состава активов страховой организации и источников их формирования. Структурно баланс страховой организации состоит из двух крупных блоков –  актива и пассива.  Условно в активе выделяются внеоборотные и оборотные активы,  в пассиве –  капитал и резервы,  страховые резервы,   долгосрочные и краткосрочные обязательства. 
     Существуют  различные интерпретации актива баланса. Согласно первой трактовке в активе баланса отражаются состав,  размещение и фактическое целевое использование средств предприятия. Таким образом, актив баланса показывает, во что вложены ресурсы и каково функциональное назначение приобретенных хозяйственных средств.  Также предполагается,  что все компоненты актива могут быть подтверждены инвентаризацией,  т.е. упор делается на вещностную природу представленных в активе объектов учета. Вторая трактовка заключается в рассмотрении актива баланса,  как совокупности расходов предприятия, понесенных им в ходе предшествующих операций и финансовых сделок ради возможных будущих доходов.  При таком подходе,  условно называемом расходно-результативным,  акцент ставится на факт вложения средств,  подчеркивается финансовая природа отражаемых в активе объектов [1]. 
     Интерпретация пассива баланса также не однозначна. С юридической точки зрения пассив баланса может трактоваться как сумма обязательств предприятия,  поскольку он отражает отношения, возникающие в процессе привлечения средств. В таком понимании элементы пассива рассматриваются, прежде всего, как финансовые средства.
     С экономической же точки зрения пассив представляет собой свод источников  средств: каждая статья пассива в этом случае условный источник предоставления средств.
     Логика  этого подхода заключается в  том,  что источники средств и сами средства – абсолютно разные категории и по этому должны быть представлены в различных разделах баланса (первые – в его пассиве, вторые – а активе). Очевидно,  что денежная оценка всех хозяйственных средств предприятия и денежная оценка всех источников хозяйственных средств совпадают это просто одни и те же объекты бухгалтерского учета рассматриваемые с разных точек зрения [1].
     Отчет о прибылях и убытках страховой организации предназначен для
характеристики  финансовых результатов деятельности страховщика за отчетный период.
     Так же,  отчет о прибылях и убытках  содержит сведения о движении денежных средств(доходы и расходы по страховым и другим операциям)  и дает возможность выявить основные факторы, оказавшие существенное влияние на конечный финансовый результат. 
     Структурно  отчет о прибылях и убытках  страховой организации состоит из трех разделов,  где в разделе I  «Страхование жизни»  и в разделе II «Страхование иное,  чем страхование жизни»  представлены результаты страховых операций.  Это своего рода «выручка страховщика»,  исчисленная маржинальным методом.  В разделе III  «Прочие доходы и расходы не отнесенные в разделы I и II» представлены данные результатов по инвестиционным и финансовым операциям, которые следует исчислить. Кроме этого, по статье 300 «Чистая прибыль  (убыток)  отчетного периода»  формы №2 –  страховщик,  представлен общий финансовый результат деятельности страховой организации. 
     Во  всех предлагаемых методиках анализа  финансового состояния предприятий происходит смешение понятий  «платежеспособность»  и  «ликвидность».  Однако мы исходим из того,  что все анализируемые показатели  «вращаются», «вытекают»  и определяют понятие «финансовая устойчивость», где платежеспособность – это следствие финансовой устойчивости, а ликвидность – частная характеристика платежеспособности.
     Система анализа должна исходить как из общих показателей оценки финансового состояния страховой организации, так и из специфических,  характеризующих отдельные стороны деятельности страховщиков.  Основу классификации оценки финансового состояния страховой организации составляют показатели финансовой устойчивости,  а критерием построения являются проводимые операции. Кроме того, эти показатели могут быть представлены, с одной стороны, в виде твердо установленных нормативов по линии федеральной службы страхового надзора,  выполнение которых является обязательным для любой страховой организации,  а с другой – в виде модельных,  рекомендуемых аналитиком, полученных в результате экспертных оценок.  

     3.2 ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ АНАЛИЗА 

     основы методики оценки финансового состояния страховой организации могут включать такие направления анализа,  как:  оценка финансового потенциала;  оценка показателей финансовой устойчивости;  общая оценка финансового результата. Данные направления анализа следует считать задачами ФАСО (см. рис. 2).
     
     Рис. 2. Классификация показателей финансового  состояния страховщика 

     Финансовый  потенциал страховщика –  это характеристика финансовой мощи страховой организации.  В научной литературе данное понятие сводится к экономическому потенциалу предприятия,  который в свою очередь подразделяют на имущественный и финансовый потенциалы.  Исходя из того,  что мы понимаем под финансами страховой организации,   а это –  имущество страховщика и отношения связанные с ним,  можно считать,  что понятия имущественного и финансового потенциалов для ФАСО тождественны.  Финансовый потенциал связан с достигнутыми финансовыми результатами страховой организации.  Кроме того,  он описывается рядом активных и пассивных статей баланса и соотношениями между ними.  Оценка финансового потенциала страховщика и его изменения за отчетный период возможна на основе анализа ликвидности бухгалтерского баланса  (для углубленного финансового анализа).
     Анализ  ликвидности баланса сводится к проверке того,  покрываются ли обязательства в пассиве баланса активами,  срок превращения которых в денежные средства равен сроку погашения обязательств.  Достигнутое балансовое равенство позволит сделать выводы об абсолютной ликвидности баланса и о финансовой мощи страховщика. 
     Кроме этого,  можно использовать коэффициент  финансового потенциала  (Кфп), исчисляемый  как отношение сумм собственного капитала и страховых
     
     Рекомендуемое за рубежом значение этого коэффициента должно быть больше 150%.  Значение Кфп меньше 150%  указывает на недостаточность средств у страховщика для выполнения принятых им обязательств.
     На  современном этапе развития отечественного страхового рынка остро стоит вопрос о финансовой устойчивости страховых организаций.  Основные требования к обеспечению финансовой устойчивости страховщика нормативно закреплены статьей 25  Закона РФ  «О организации страхового дела в РФ». 
     «Гарантией обеспечения финансовой устойчивости страховщика являются экономически обоснованные страховые тарифы;  страховые резервы,  достаточные для исполнения обязательств по договорам страхования,  сострахования,  перестрахования, взаимного страхования;  собственные средства;  перестрахование.  Страховые резервы и собственные средства страховщика должны быть обеспечены активами,  соответствующими требованиям диверсификации,  ликвидности,  возвратности и доходности» [2].
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.