Здесь можно найти образцы любых учебных материалов, т.е. получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ и рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


курсовая работа Формы расчетов в международных экономических отношениях

Информация:

Тип работы: курсовая работа. Добавлен: 20.05.2012. Сдан: 2011. Страниц: 9. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
ДАГЕСТАНСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  УНИВЕРСИТЕТ 
 

Финансово – экономический  факультет
Кафедра «Денежное обращение» 
 
 
 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА
  «Формы расчетов в международных экономических отношениях». 
 
 
 
 

ст-ка 3 к. 3 гр. Гасанбекова Э. А.                         
2. 06. 08
научный рук-ль:                                                 
Ст. препод-ль Таги-Заде З. Т.
2. 06. 08
                                                   
 
 
 
 
 

Махачкала 2008 г.
Содержание
Введение…………………………………………………………….....3
    Содержание и условия международных расчетов……………5
    Особенности форм международных расчетов……..................8
    Формы расчетов.………………………………………….…...10
      Расчеты, осуществляемые с помощью банковского перевода……………………………………………………..10
      Расчеты чеками……………………………………………..11
      Инкассо в международных расчетах……………………...14
      Аккредитивы ……………………………………………….19
      Платеж на открытый счет………………………………….25
Заключение ………………………………………………………….26
Список использованной литературы……………………………….28 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение
      Формы расчетов - это исторически сложившиеся в международной практике способы оформления, передачи, обработки платежных и товарораспорядительных документов и осуществление платежей. Выбор конкретной формы, в которой будут осуществляться расчеты по внешнеторговому контракту. Структура платежного оборота в международных расчетах определяется многими факторами, наиболее важными из которых является платежеспособность участников расчетов. Поставщику необходимо получить оплату за товары (услуги, работу, продукты интеллектуальной деятельности) в полном объеме и в определенный срок, а покупатель стремится приобрести тот или иной товар на более выгодных для себя условиях, частично интересы данных контрагентов будут удовлетворены с помощью применения той или иной формы расчетов. Следовательно, отношения, в которые вступают импортеры и экспортеры, объем их обязательств и ответственность друг перед другом будут напрямую зависеть от выбора конкретной формы международных  расчетов, которая определяется по соглашению сторон и фиксируется в разделе «Условия платежа внешнеторгового контракта».
      Международные расчеты осуществляются крупными банками  и другими кредитными учреждениями, связанными корреспондентскими отношениями. Используются различные средства и  формы платежа в национальных валютах: расчеты по инкассо, векселя, денежные аккредитивы, банковские чеки и переводы, кредитные карточки, платежные поручения, а также клиринг.
      Актуальность  темы обусловлена тем, что российские экспортеры и импортеры занимают передовые позиции на мировом рынке, в свою очередь международные расчеты являются неотъемлемой частью их экономических отношений с иностранными партнерами, от тактики проведения которых в большей степени зависит и успех осуществления внешнеторговой деятельности.  Целью курсовой работы является выделить из общей совокупности международных расчетов те, которые в большей степени удовлетворяют потребности субъектов внешнеэкономической деятельности и защищают интересы обеих сторон при совершении сделки: поставщиков и покупателей. Для её достижения необходимо решить следующие задачи:
    Определить содержание и условия международных расчетов;
    Изучить особенности форм международных расчетов;
    Ознакомиться с самыми распространенными формами международных  расчетов и выявить их достоинства и недостатки.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
1. Содержание и условия международных расчетов.
      Международные расчеты — это регулирование платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим в связи с экономическими, политическими, научно-техническими и культурными отношениями между государствами, организациями и гражданами разных стран. Расчеты осуществляются через банки безналичным путем. Для этого последние используют свой заграничный аппарат и корреспондентские отношения с иностранными банками, которые сопровождаются открытием корреспондентских счетов «лоро» (иностранных банков в данном банке) и «ностро» (данного банка в иностранных). Корреспондентские отношения определяют порядок расчетов, размер комиссии, методы пополнения израсходованных средств.
      Внешнеторговые контракты предусматривают передачу товаров или товарораспорядительных документов, которые пересылаются банком экспортера банку импортера или банку страны - плательщика, для оплаты в установленный срок. Расчеты осуществляются при помощи различных средств платежа, используемых в международном обороте: векселей, чеков, платежных поручений, телеграфных переводов.
      Схематически  механизм международных расчетов можно представить следующим образом:
1) импортер  покупает у своего банка телеграфный  перевод, банковский чек, вексель или другой платежный документ и пересылает экспортеру;
2) экспортер получает от импортера этот платежный документ и продает его своему банку за национальную валюту, которая необходима ему для производства и иных целей;
3) банк  экспортера пересылает за границу своему банку- корреспонденту платежный документ;
4) полученная  от продажи этого документа сумма иностранной валюты зачисляется банком импортера на корреспондентский счет банка экспортера.
Такой механизм позволяет осуществлять международные расчеты через банки - корреспонденты путем зачета встречных требований и обязательств без использования наличной валюты.
      Банки обычно поддерживают необходимые валютные позиции в разных валютах в соответствии со структурой и сроками платежей, а также проводят политику диверсификации своих валютных резервов.
      Валютно-финансовые и платежные условия внешнеторговых сделок включают следующие основные элементы:
    валюту цены, от выбора которой наряду с се уровнем, размером процентной ставки и курсом зависит степень валютной эффективности сделки;
    валюту платежа, в которой должно быть погашено обязательство импортера (или заемщика); несовпадение валюты цены и валюты платежа — простейший метод страхования валютного риска ( около 60% международных расчетов обслуживается долларом США, но в современных межгосударственных расчетах применяют также и другие твердые валюты, а также СДР, ЕВРО1);
    условия платежа — важный элемент внешнеэкономических сделок. Среди них различают наличные платежи, расчеты с предоставлением кредита, кредит с опционом (правом выбора) наличного платежа.
      К наличным международным расчетам относятся  расчеты в период от момента готовности экспортируемых товаров до передачи товарораспорядительных документов импортеру.
      Предоставление  кредита оказывает определенное влияние на условия международных расчетов. Если его международные расчеты осуществляются после перехода товаров в собственность импортера, то экспортер кредитует его обычно в форме выставления тратты. Если импортер оплачивает товар авансом, то он кредитует экспортера.
      Кредит  с опционом наличного платежа: если импортер воспользуется правом отсрочки платежа за купленный товар, то он лишается скидки, предоставляемой при наличной оплате.
      Для увязки противоположных интересов  контрагентов в международных экономических отношениях и организации их платежных - отношений применяют различные формы расчетов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Особенности форм международных расчетов.
      Исторически сложились следующие особенности применения основных форм расчетов в международной сфере:
1. Импортеры  и экспортеры, а также их банки  вступают в определенные отношения,  связанные с товарораспорядительными и платежными документами.
2. Международные  расчеты регулируются нормативными  законодательными актами, а также банковскими правилами.
3. Международные  расчеты - объект унификации и  универсализации банковских операций. В 1930 и 1931 гг. приняты международные Вексельная и Чековая конвенции (г. Женева), направленные на унификацию вексельных и чековых законов. Комиссия по праву международной торговли ООН (ЮНИСТРАЛ) продолжает унифицировать вексельное законодательство. Международная торговая палата, созданная в Париже в начале ХХ в. разрабатывает унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов, по инкассо и контрактным гарантиям. Например, первые правила по инкассо были разработаны в 1936 г., затем переработанные в 1967 и 1978 гг. (вступили в силу с января 1979 г.). Этих правил придерживается большинство банков мира2.
4. Международные  расчеты имеют, как правило, документарный характер, т.е. осуществляются против финансовых и коммерческих документов.
К финансовым документам относятся: векселя (простые  и переводные), чеки, платежные расписки.
Коммерческие  документы включают: счета-фактуры, отгрузочные документы, подтверждающие отгрузку или отправку товаров (коносаменты, квитанции и др.); страховые документы страховых компаний; другие документы (сертификаты, счета и пр.).
Банк  проверяет содержание и комплектность указанных документов.
На выбор  форм расчетов влияют: а) вид товара; б) наличие кредитного соглашения; в) платежеспособность и репутация контрагентов по внешнеэкономическим сделкам. В контракте оговариваются условия и формы расчетов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. Формы расчетов
3.1. Расчеты, осуществляемые с помощью банковского перевода.
      Банковский  перевод представляет собой поручение одного банка другому выплатить переводополучателю определенную сумму. Экономическое обоснование банковских переводов зависит от того, каким образом осуществляется оплата товаров (услуг, работ, предметов интеллектуальной деятельности) до их поставки (авансовые платежи) или после их получения экспортером (расчеты в форме открытого счета).
Участниками расчетов являются:
    перевододатель (должник);
    банк перевододателя, принявший поручение;
    банк, осуществляющий зачисление суммы перевода переводополучателю;
    переводополучатель.
      Банк  совершает клиентские переводы за счет перевододателя иностранному получателю (бенефициару) с указанием способа возмещения банку – плательщику выплаченной им суммы. Банк переводополучателя руководствуется конкретными указаниями, содержащимися в платежном поручении. Платежные поручения передаются между банками посредством телекоммуникационных средств передачи банковской информации (Свифта, спринта, телекса).
      Последовательность  осуществления банковских переводов:
1. Клиент-перевододатель оформляет заявление на перевод в трех экземплярах (только первый экземпляр подписывается уполномоченными лицами).
2. Согласно  данным, указанным в заявлении,  банк составляет платежное поручение иностранному банку-корреспонденту.
3. Банк  импортера направляет от своего имени платежное поручение в банк экспортера.
4. Банк  экспортера зачисляет денежные  средства на расчетный счет  поставщика.
      В платежном поручении может содержаться указание о выплате бенефициару соответствующих сумм против представления им коммерческих или финансовых документов (документарный или условный перевод). При импортных операциях в заявлении на перевод указываются следующие данные:
    номер и дата заявления на перевод;
    сумма перевода иностранной валюты (цифрами и прописью) и валюта платежа;
    способ передачи сообщения (почта, телеграф, электронные средства связи);
    полное наименование переводополучателя, его реквизиты;
    реквизиты банка переводополучателя (могут быть указаны только наименование и ВIС Иностранного банка);
    назначение платежа (ссылка на номер и дату контракта);
    срочность платежа (в зависимости от чего банк взимает комиссию за перевод).
      При проведении банковского перевода комиссия, как правило, взимается банком импортера. Она удерживается с перевододателя при предъявлении последнего в банк заявления на перевод. После его принятия от клиента – экспортера банк от своего имени пересылает платежное поручение в банк-экспортера. Последний зачисляет денежные средства на счет экспортера.
      К положительным моментам расчетов банковскими переводами можно отнести быстроту, простоту и дешевизну осуществления операций, однако при этом следует помнить о безгарантийности, следовательно, ненадежности данной формы расчетов.
3.2. Расчеты чеками.
      В виду того, что действующее законодательство и подзаконные акты (нормативные и инструктивные документы Центрального банка РФ) в настоящий момент времени ограничивают возможности развития чекового обращения в нашей стране, расчеты чеками не получили широкого использования в национальной валюте при заключении различных сделок и контрактов. Но в международных расчетах имеет место значительное использование чеков.
      Если  покупатель осуществляет платеж с помощью чека, то он может сделать следующий выбор: самостоятельно выставить чек (клиентский чек) или поручить выписать его банку (банковский чек).
      Являясь оборотным документом, чек может переходить из рук в руки, т. е. от одного держателя к другому и, таким образом, в самый короткий срок дает возможность погашать платежные обязательства нескольких владельцев, заменяя собой банковский перевод, а также наличные деньги. Для использования в чековом обращении на международном уровне и реквизиты чека, и чековые нормы унифицированы (в 1931 г. Женевская конвенция утвердила Единообразный чековый закон — ЕЧ3).
      В различных странах в зависимости от действующих правовых норм и обычаев делового оборота отдельные положения чекового законодательства могут различаться, однако можно четко выделить общие черты, присущие классическому чековому обращению.
      Первое  правило. Участники чекового обращения — чекодатель, чекодержатель и плательщик по чеку банк, строго определены. В чековом обращении могут участвовать индоссанты — лица, получившие чек по передаточной надписи, и авалисты — лица, поставившие свою подпись на чеке в качестве гаранта за его платеж. Право выдавать чеки предполагает наличие специального чекового договора между чекодателем и банком-плательщиком. Форма чекового договора произвольная. Основная обязанность чекодателя по чековому договору с банком своевременно представить «покрытие по чеку», т.е. указанную в чеке сумму, необходимую банку для выплаты ее держателю чека при предъявлении чека к платежу. Поскольку выданный чек должен обязательно иметь покрытие, обеспечивающее банку возможность оплаты его за счет средств чекодателя, законодательства некоторых государств устанавливают ответственность за выдачу чека без достаточного покрытия. Такие действия чекодателя квалифицируются как обман, так как выпуск непокрытых, не обеспеченных платежом чеков отрицательно влияет на развитие чекового обращения.
      Основной  постулат классического чекового договора следующий: чекодатель является основным гарантом платежа по чеку. Чекодатель обязан в случае, если чек не будет оплачен по предъявлении, уплатить его сумму держателю чека или стороне, которая оплатила его в силу взятых на себя обязательств (индоссанту, авалисту), а также возместить расходы и убытки, вызванные неплатежом.
      Второе  правило. Расчет чеком не погашает долга. Получить чек не значит получить платеж, во всяком случае до тех пор, пока сам чек не будет оплачен. Чек - это только инструмент для получения денег.
      Третье  правило. Все права по чеку осуществляются по предъявлении его подлинника, поскольку он является ценной бумагой и все права по чеку определяются его содержанием.
      Являясь инструментом платежа, чек по преимуществу должен быть бумагой на предъявителя. Однако практика идет по другому пути. Большинство чеков выписывается на определенное лицо — получателя или его приказу, что снижает риск получения средств по чеку недобросовестным держателем. По способу указания получателя средств различают следующие чеки:
    именные, выписанные на определенное лицо с оговоркой «не приказу» или равнозначной оговоркой (например, «платите Иванову, не приказу» или «платите только Иванову»). В этом случае запрещается дальнейшая передача чека по индоссаменту другому лицу;
    ордерные, выписанные на определенное лицо с оговоркой «или его приказу» или без таковой (например, «платите приказу Иванова» «платите Иванову или его приказу», «платите Иванову»;
    предъявительские, содержащие пометку «платите предъявителю этого чека», а также выписанные вообще без указания получателя. (В некоторых странах чек без указания получателя считается недействительным);
            Дорожный (туристический) чек — платежный документ, денежное обязательство (приказ) выплатить обозначенную на нем сумму владельцу чека3. Он выписывается крупными банками в национальной и иностранной валюте.
            Еврочек — чек в евровалюте, выписываемый банком без предварительного взноса клиентом наличных денег и на более крупные суммы в счет банковского кредита сроком до 1 месяца. Он оплачивается в любой валюте страны — участницы соглашения. Еврочек действует с 1968г.4
3.3.  Инкассо в международных расчетах
        Операцию инкассо можно определить как поручение экспортера (кредитора) своему банку получить от импортера (плательщика, должника) непосредственно или через другой банк определенную сумму или подтверждение того, что она будет выплачена в установленные сроки. Основным документом, регламентирующим данный вид операций, являются Унифицированные правила по инкассо, разработанные Международной торговой палатой. В соответствии с этими правилами инкассовые операции осуществляются банками на основе полученных от импортера инструкций.
             Различают простое (чистое) и документарное инкассо. В обоих случаях предусматривается операция по взысканию платежа: при чистом инкассо только по финансовым документам, при документарном инкассо — инкассо финансовых документов, сопровождаемое коммерческими документами, или инкассо только коммерческих документов. При этом на банках не лежат какие-либо обязательства по оплате документов, поскольку они выступают в данной операции лишь в роли посредников. Возникающие разногласия в отношении количества и качества товара при данной форме расчетов решаются напрямую между импортером и экспортером.
        Выставление инкассо против документов - это такая форма обеспечения оплаты, когда при посредничестве банка выдача документов, появившихся в результате сделки, производится на определенных условиях. Такие условия могут предусматривать выдачу документов:
— за наличный расчет (documents against payment – D/P) - приказ экспортера банку взыскать с импортера сумму, указанную в документах. Документы выдаются на обоюдной основе по произведении оплаты;
— против акцепта (documents against ассерtance — O/А) — приказ экспортера банку выдать предъявленные документы экспортеру на основании акцептования им выставленной экспортером тратты;
— на основании  безотзывной гарантии оплаты.
          Банк распоряжается документами в соответствии с полученными  инструкциями для того, чтобы получать акцепт или оплату либо выдавать коммерческие документы против акцепта или за наличный расчет, либо выдавать документы на других условиях. Между экспортером и им устанавливаются, как правило, доверительные отношения, которые фиксируются в агентском договоре (договор об обслуживании, порядок исполнения которого регулируется положениями закона). Выставление инкассо в иностранный банк может иметь место только тогда, когда законодательные и политические обстоятельства в стране импортера считаются стабильными и упорядоченными.
      Сторонами инкассо против документов являются:
    экспортер (principal) — это клиент, поручающий своему банку проведение инкассации (т.е. поручающий инкассовую операцию своему банку);
    переводящий банк (remitting) — это банк которому экспортер поручил сбор платежей (или его можно назвать банк-ремитент, которому доверитель (экспортер) поручает операцию по инкассированию);
    банк - инкассатор (со11есting bank)— любой банк, за исключением переводящего банка, который принимает участие в получении платежей (т.е. по выбору импортера — банк импортера);
    банк, предоставляющий вексель к оплате  — банк-инкассатор, который предъявляет документы трассанту (представляющему банку);
    импортер (трассант) — лицо, которому в соответствии с инкассовым поручением должны быть предъявлены документы (как правило, им является сам плательщик).
          В случае неплатежа или неакцепта банк импортера извещает об этом доверителя или его банк.
        Если импортер при документарном инкассо не выполняет своих обязательств и не производит платеж, не акцептует тратту, не оплачивает по акцептованной им тратте по истечении срока погашения, в этом случае банк - инкассатор следует инструкциям, содержащимся в инкассовом поручении (письме), к таким действиям, например, как протест, складирование, обращение к контактному лицу при необходимости и т.д. Во всех этих случаях расходы будут осуществляться за счет экспортера.
        К финансовым документам на основании Унифицированных правил по инкассо относятся простые и переводные векселя, чеки, платежные расписки и другие подобные документы, которые используются для получения платежа деньгами. К коммерческим документам относятся счета, отгрузочные документы, документы о праве собственности и другие, не являющиеся финансовыми документами. При использовании инкассо  применяется тратта. Тратта— это документ, содержащий безусловный приказ кредитора (трассанта) заемщику (трассату) об уплате в указанный срок определенной суммы денег названному в векселе третьему лицу (ремитенту) или предъявителю.
          Инкассовое поручение, даваемое экспортером, должно содержать полные и точные инструкции (банки, которые участвуют в сделке, действуют только в рамках предоставленных им полномочий). В обязательную информацию входят дата и номер инкассо, сумма платежа и (или) акцепта (с указанием валюты платежа и (или) акцепта), срок оплаты, трассант, банк трассанта, сведения, необходимые для заполнения документов, описание товаров, способ перевозки, место отправки, дата отправки, место назначения.
      В дополнительной информации содержатся следующие сведения: 1) принимает ли участие в сделке банк-инкассатор, если да, то какой именно; 2) форма (инкассо против акцента и т.д.) выдачи документов; З) если запрашивается акцепт, то нужно указать, есть ли инструкции в отношении протеста, способ пересылки документов; 4) кто оплачивает расходы по проведению инкассо, необходимые меры, если получатель отказывается оплатить тратту при первом предъявлении; 5) технические средства связи, используемые при передаче информации (почта, телекс, свифт и т.д.); 6) необходимость хранения товаров на складе и наличия страховки товаров; 7) кто оплачивает расходы по хранению на складе и страхованию товаров; 8) наличие возможности оплаты тратты до прибытия товаров.5
        Несмотря на то обстоятельство, что инкассо характеризуется достаточной надежностью, недостаток данного метода для экспортера в том, что нет 100%-й гарантии платежа. Он может получить выручку после произведенного покупателем платежа или акцептования векселя. В то время как при форме расчетов с помощью документарного аккредитива экспортер получает выручку сразу же после представления документов, что с точки зрения безопасности надежнее.
      Чистое  инкассо. При использовании расчетов в форме чистого инкассо процедура выглядит следующим образом:
1. Предприятие - импортер в оплату поставки товаров выписывает чек на соответствующий банк.
2. Экспортеры представляют на инкассо чеки и векселя, выставленные импортерами на иностранные банки, делая при этом передаточную надпись в пользу банка-ремитента.
З. Поступивший  из иностранного банка в банк-ремитент чек, выписанный по приказу экспортера, передается экспортеру. По чекам, выписанным приказу банка-ремитента, поступившим из иностранного банка, банк-ремитент извещает о поступлении такого чека клиенту сопроводительным письмом.
4. Необходимо учитывать при проверке чека правильность и непрерывность передаточных надписей и соблюдение сроков для предъявления к платежу векселей и чеков. После проверки чеков на обороте делается надпись (тратта) за подписью банка – респондента.
5. Оформленные  чеки направляются на инкассо  в иностранный банк.
6. Учет и контроль над своевременной оплатой производится участвующими в расчетах лицами (импортером, инкассирующим банком, банком-ремитентом).
      Кроме того, на инкассо могут быть направлены иностранному банку акцептованные тратты. Если экспортер предоставляет покупателю отсрочку платежа по тратте, то он извещает об этом банк ремитент. Срок платежа в этом случае будет состоять из срока оплаты тратты плюс пробег до получения платежного поручения иностранного банка. Если контрактом предусмотрено получение платежей согласно сроку, указанному в тратте, а зарубежный партнер не выполняет своего обязательства, то не позднее следующего дня от неполучения платежа, банк направляет иностранному банку запрос о подтверждении неоплаты просроченных тратт. Если имеет место отказ от оплаты тратты, информация передается доверителю для получения инструкций для представляющего банка о дальнейших действиях.
      Рассмотрев  инкассовую форму расчетов можно утверждать, что она значительно надежнее, чем расчеты банковскими переводами. Однако эта форма является дорогой (в банках применяются фиксированные тарифы по данной операции, как правило, это фиксированный процент, составляющий 8 - 10% в зависимости от тарифной политики коммерческого банка) и сложной при проведении расчетов.
3.4. Аккредитивы.
      Расчеты по аккредитивам являются удобной и надежной формой при выполнении различных торговых операций, в равной степени учитывающей интересы покупателей и поставщиков. В международных расчетах аккредитивные операции проводятся в соответствии с унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов (Париж, 1994). Эти правила определяют понятия и виды аккредитивов, способы и порядок их исполнения и передачи, обязательства и ответственность банков, требования к представляемым по аккредитивам документам и, кроме того, порядок их представления. Они обязательны  к выполнению для банков и их клиентов, осуществляющих аккредитивные операции.
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.