На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


курсовая работа Разработка мероприятий по улучшению финансового результата коммерческого банка

Информация:

Тип работы: курсовая работа. Добавлен: 23.05.2012. Сдан: 2011. Страниц: 22. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


     Введение
     В связи с возрастающей ролью банковской системы региона в обслуживании экономических субъектов, расширением  внешнеэкономических и межрегиональных  связей, продолжающимся процессом становления  и ликвидации отдельных коммерческих банков возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка, составной частью которого выступает управление финансовым результатом коммерческого банка. Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков. Прежде всего, это связано с недостаточной оценкой собственного финансового положения, доходов и расходов, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов. Зарубежные методики анализа прибыли банка в условиях России практически неприменимы или недостаточно эффективны, поскольку существуют определенные противоречия между российской системой ведения бухгалтерского учета и составлением финансовой отчетности и используемыми в западных странах системами. В отечественной практике анализа банковской деятельности также не существуют единые методические рекомендации, банки, и территориальные подразделения ЦБ РФ ориентированы на собственные разработки и основные показатели, установленные Центробанком в виде обязательных рекомендаций и нормативов.
     Определяющей  целью деятельности коммерческого  банка является получение максимальной прибыли при условии его стабильного положения и длительного функционирования на рынке, являясь конечным финансовым результатом, величина полученной банком прибыли или убытка отражает результаты всех видов его деятельности, всех его активных и пассивных операций.
     В увеличении объёмов прибыли заинтересован  не только сам банк и его персонал, но и государство, акционеры и  пайщики, вкладчики банка, партнёры и клиенты. Для банка рост прибыли  создаёт возможности расширения деятельности, увеличение операций и услуг, роста капиталов и резервов. Для государства прибыль коммерческого банка - это не только источник получения налогов, но и в определённой степени показатель надёжности банка. Рост прибыли банка создаёт представление у вкладчиков о его надёжности и эффективности. Отчисления от прибыли - одна из основных частей оплаты труда персонала банка. Прибыль банка является источником выплаты дивидендов акционерам и пайщикам.
     Актуальность  данной работы заключается в необходимости  оценки величины прибыли, так как она прямым образом влияет на эффективность функционирования банка и его финансового состояние в целом.
     Цель  данной работы рассмотреть основные методы управления финансовым результатом  в коммерческом банке, а также  сформировать основные пути увеличения финансового результата ОАО АКБ  «Урал ФД».
     Для достижения поставленной цели необходимо рассмотреть следующие задачи: 

    выявить сущность и значение прибыли в деятельности коммерческого банка;
    определить факторы, влияющие на размер прибыли коммерческого банка;
    проанализировать структуру доходов и расходов коммерческого банка;
    провести структурный анализ источников прибыли;
    провести факторный анализ прибыли;
    проанализировать показатели рентабельности коммерческого банка.
     Объектом  исследования является финансовая деятельность коммерческого банка ОАО АКБ «Урал ФД».
     Предметом исследования – процесс управления финансовым результатом анализируемого банка. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 1. Теоретические  аспекты управления финансовым результатом  коммерческого банка 

      Сущность, функции и значение прибыли в деятельности коммерческого банка
     В связи с возрастающей ролью банковской системы региона в обслуживании экономических субъектов, расширением  связей, продолжающимся процессом становления  и ликвидации отдельных коммерческих банков возрастает роль и значение  финансового результата банка.
     Сумма прибыли, и уровень рентабельности являются основными показателями, характеризующими финансовые результаты предприятия. Чем  больше величина прибыли и выше уровень  рентабельности, тем эффективнее функционирует банк и устойчивее его финансовое состояние. Поэтому поиск резервов увеличения прибыли и рентабельности является одной из основных задач в любой сфере бизнеса.
     Рассматривая  сущность прибыли, следует в первую очередь отметить такие ее характеристики:
     1) прибыль представляет собой форму  дохода;
     2) прибыль является формой дохода, банка вложившего свой капитал  с целью достижения определенного  коммерческого успеха. Категория  прибыли неразрывно связана с  категорией капитала - особым фактором производства;
     3) прибыль не является гарантированным  доходом банка вложившего свой  капитал в тот или иной вид  бизнеса; 
     4) прибыль характеризует не весь  доход полученный в процессе  деятельности, а только ту часть  дохода, которая “очищена” от понесенных затрат на осуществление этой деятельности;
     5) прибыль является стоимостным  показателем, выраженным в денежной  форме. Такая форма оценки прибыли  связана с практикой обобщенного  стоимостного учета всех связанных  с ней основных показателей - вложенного капитала, полученного дохода, понесенных затрат и тому подобное.
     Таким образом, на основе выше изложенных характеристик  можно сделать вывод о том, что прибыль определяет финансовую устойчивость и служит источником роста  собственного капитала банка. Общественное значение банковской прибыли очень велико, значительно шире, чем прибыли других участников процесса воспроизводства, поскольку в ней заинтересованы большие группы населения, предприятия и государство. Так, например, заинтересованность в росте прибыли проявляют:
     - акционеры (пайщики) банка, так  как это связанно с доходом  на инвестированный ими капитал;
     - клиенты, разместившие свои денежные  средства в коммерческих банках. Рост прибыли способствует повышению  надёжности и устойчивости банка,  и тем самым повышается гарантия сохранности клиентских средств;
     - группы населения, предприятия  и организации, источником доходов  и содержания которых являются  выплаты из бюджета, так же  заинтересованы в увеличении  прибыли банков, так как её  значительная часть поступает в доход бюджета.
     Даже  те экономические группы, которые  непосредственно не прибегают к  услугам коммерческих банков, получают косвенную выгоду от банковской прибыли, так как надёжная банковская система  является одним из условий стабилизации денежного обращения в стране.
     Экономическое содержание банковской прибыли раскрывается через взаимосвязи её с прибылью клиентов банка. Стремление банка к  максимальной доходности операций должно разумно сочетаться с ликвидностью и уровнем риска в банковской деятельности. Это объясняется, прежде всего, тем, что источником банковской прибыли является заёмный капитал (капитал клиентов), поэтому «прибыль для себя и любой ценой» может привести банк к риску невозврата вложенных ими средств в ходе проведения активных операций, потере ликвидности и как следствие - снижению или неполучению прибыли клиентами - кредиторами банка .
     Прежде  всего, прибыль нужно рассмотреть  как экономическую категорию, выражающую определенные производственные экономические  отношения по поводу формирования и использования совокупного национального продукта, стоимости и прибавочной стоимости (прибавочного продукта). В реальной же экономической жизни прибыль может принимать форму денежных средств, материальных ценностей, фондов, ресурсов и выгод. В настоящее время используется несколько понятий прибыли: валовая прибыль, прибыль до налогообложения, чистая прибыль.
     Рассматривая  прибыль как экономическую категорию  необходимо выделить выполняемые ею функции. В современной экономической  науке не сложилось единого мнения, что относится к функциям прибыли. Как правило, выделяют две основные функции:
     1) измеритель (мера) эффективности общественного  производства заключается в том,  что именно прибыль и рентабельность  являются основными показателями  успешной деятельности банка и предопределяют принятие таких решений, как завоевание нового рынка сбыта, улучшение финансовой устойчивости;
     2) стимулирующая функция прибыли  предопределенна тем, что прибыль  позволяет получать не только  личный доход акционерам банка, связанных с выплатой дивидендов, но и создаёт возможности для наращивания капитала, а соответственно и увеличение активных операций, роста сегмента рынка, на котором действует банк, возможность выхода на новые рынки и так далее.
     Прибыль является важнейшим источником удовлетворения социальных потребностей общества. Социальная роль прибыли проявляется, прежде всего, в том, что средства, перечисляемые в бюджеты различных уровней в процессе ее налогообложения, служат источником реализации разнообразных общегосударственных и местных социальных программ, обеспечивающих «выживание» отдельных социально не защищенных членов общества. Кроме того, эта роль проявляется в удовлетворении за счет полученной прибыли банка части социальных потребностей его персонала.
     1.2 Классификация факторов внутренней и внешней среды, влияющих на рост прибыли кредитной организации
     Выявление факторов, влияющих на прибыль, подразумевает  под собой изучение экономических  условий её формирования. Экономические  условия могут быть как внутренними, так и внешними. Под их действием изменяется абсолютная величина и относительный уровень прибыли. К внешним условиям можно отнести такие как: инфляция, изменения в законодательствах и нормативных документах в области ценообразования, кредитования, налогообложения предприятий, оплаты труда работников и другие. К внутренним условиям, влияющим на величину прибыли, к примеру, можно отнести количество работников в банке, сокращая количество которых, можно тем самым увеличивать или уменьшать затраты на заработную плату, что в свою очередь может повлиять на величину валовой прибыли и соответственно на величину чистой прибыли.
     Факторы, влияющие на величину прибыли, можно  разделить на две группы. В первую группу относят так называемые основные факторы, которые непосредственно влияют на объём прибыли банка. К ним относятся:
     1. Проценты полученные (уплаченные) и  аналогичные доходы (расходы) от:
     1.1. Размещения средств в банках  в виде кредитов, депозитов и  на счетах в других банках.
     1.2. Ссуд предоставленных другим клиентам.
     1.3. Средств, переданных в лизинг.
     1.4. Ценных бумаг с фиксированным  доходом.
     1.5. Других источников.
     2. Комиссионные доходы (расходы).
     Ко  второй группе относят так называемые прочие факторы:
     1. Прочие операционные доходы (расходы):
     1.1. Доходы (расходы) от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы.
     1.2. Доходы (расходы) от операций по  купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества,  положительные результаты переоценки  драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества.
     1.3. Доходы, полученные в форме дивидендов.
     1.4. Другие текущие доходы (расходы).
     1.5. Расходы по оплате труда.
     1.6. Эксплуатационные расходы. 
     1.7. Расходы от операций РЕПО.
     2. Непредвиденные доходы (расходы).
     Если  говорить насчёт основных факторов, влияющих на прибыль, то можно сказать, что  на практике валовая (балансовая) прибыль  в основном создаётся за счёт прибыли  от реализации кредитов, но она может  быть увеличена (уменьшена) на величину прибыли от не основной деятельности банка, на величину выявленного положительного (отрицательного) сальдо по внереализационным операциям, на величину прибыли, полученной от реализации основных фондов. 

     Прочие  факторы также как и основные сильно влияют на величину прибыли. Эти факторы не случайно получили такое название. Их особенность состоит в том, что каждый из них в какой-то мере влияет или испытывает влияние других факторов из этой группы. Поэтому, разделив подсистему взаимозависимых факторов на отдельные элементы - показатели, можно выявить степень влияния каждого из них на прибыль на основе применения методов и приёмов экономико-математического анализа. Сначала оценивается влияние каждого из них на величину прибыли, а затем их комплексное влияние. Используя комплексный метод анализа можно выявить следующие необходимые условия для нормального функционирования и развития банка.
     Коэффициенты  роста того или иного показателя исчисляются путём их последовательного  соотношения. Интенсивное развитие банка может характеризоваться не только привлечением дополнительных вкладов, но и повышением прочих доходов, увеличением капитала и другие.
     Величина  прибыли в банке зависит от объёмов спроса на товары, которые  предоставляет банк. Снижение спроса на товары может привести как к  уменьшению валового дохода, так и к сокращению валовой прибыли.
     Регулятором соотношения спроса и предложения  на рынке выступают цены товар. При  низких ценах на товары объём спроса на них больше, а при высоких - меньше, поскольку на рынке существует конкуренция. По мере увеличения объёмов предоставления кредита норма прибыли растёт, затем рост её замедляется и наконец она стабилизируется или снижается, что зависит от свойств определённого рынка.
     Таким образом, на прибыль, по меньшей мере, влияют два фактора: доходы (расходы) от основного вида деятельности и прочие доходы и расходы. Остальные факторы также непосредственно влияют на прибыль.

     1.3 Методы управления финансовым результатом в коммерческом банке

     В качестве этих методов могут использоваться структурный анализ доходов, расходов и сложившихся источников формирования прибыли ( финансового результата), оценка результатов деятельности на основе системы финансовых коэффициентов, факторный анализ показателей доходности и прибыльности банка.
     Структурный анализ доходов. Цель структурного анализа – выявление основных видов доходов и источников прибыли для оценки их надежности и возможности сохранения в будущем. Надежность зависит от формы дохода, вида банковских операций, степени стабильности источника прибыли. Структурный анализ расходов банка позволяет выявить сферы деятельности, негативно влияющие на общий финансовый результат.
     На  основе формы цены банковских услуг  выделяются процентный, комиссионный и прочие формы доходов.
     К группе процентных доходов относятся проценты, полученные за предоставленные кредиты и от вложений в ценные бумаги – долговые обязательства и векселя. Комиссионные доходы банк получает за операции с ценными бумагами, иностранной валютой, по кассовым и расчетным услугам, за инкассацию и т.д. Прочие формы дохода включают дисконтный доход по векселям, доходы от перепродажи и переоценки ценных бумаг, дивиденды, доходы от переоценки средств в иностранной валюте, другие доходы связанные с реализацией имущества, возмещением клиентами телеграфных расходов, списанием кредиторской задолженности, сдачей имущества в аренду и т.д. Эта группа доходов неоднородна по форме и степени стабильности. Кроме того, дисконтный доход по векселям и дивиденды могут быть приравнены к процентным доходам, учитывая влияние на их величину движения процентных ставок на денежном рынке.
     Оптимальной структурой доходов банка является преобладание процентного и комиссионного  доходов. Однако в условиях нарастания темпов инфляции банк должен стремиться к относительному сокращению доли процентного дохода, сопряженного с процентным риском. Напротив, желательно повышение доли комиссионных доходов от банковских услуг до такой степени, чтобы около 30% чистого дохода (прибыли) формировалось за счет этого источника.
     По  степени стабильности выделяются группы стабильных и нестабильных доходов. К группе стабильных можно отнести следующие виды доходов: процентный доход по ссудам, процентный и дисконтный доходы по ценным бумагам, дивиденды, полученную комиссию. Доходы рыночного характера, например связанные с переоценкой активов и перепродажей ценных бумаг, а также разовые (полученные штрафы, доходы от продажи имущества) по своей природе являются нестабильными. Положительной тенденцией является рост доходов за счет их стабильной части.
     Целью структурного анализа доходов в  разрезе видов банковской деятельности является оценка возможности сохранения соответствующей источника с  учетом конкуренции и рисков работы банка на данном сегменте рынка, а  также оценка степени диверсификации источников дохода.
     В качестве видов банковской деятельности выделяют ссудный бизнес, дисконт-бизнес, бизнес с ценными бумагами, охранный бизнес, гарантийную деятельность, бизнес, основанный на приеме вкладов  и осуществлении операций по поручению  вкладчиков, бизнес, основанный на валютных операциях, другие виды бизнеса (табл. 1).
     Таблица 1[12]
     Группы  доходов по видам банковской деятельности 

Виды  банковской деятельности Виды доходов
Ссудные операции
    Проценты, полученные за предоставленные кредиты
    Процентный доход по векселям
    Доходы по кредитным операциям прошлых лет
Дисконтные  операции
    Доходы от проведения факторинговых и форфейтинговых операций
    Дисконтный доход по векселям
Операции  с ценными бумагами
    Процентный доход от вложений в долговые ценные бумаги
    Доходы от перепродажи ценных бумаг
    Дивиденды, полученные от вложений в акции
    Другие доходы, полученные от операций с ценными бумагами
Охранный  бизнес
    Доходы от проведения операций по доверительному управлению имуществом
Гарантийная деятельность
    Комиссия, полученная по выданным гарантиям
Депозитные  операции и операции по поручению  вкладчиков
    Комиссия, полученная по:
кассовым операциям; операциям инкассации;
расчетным операциям.
    Возмещение клиентами телеграфных расходов
    Доходы за доставку банковских документов
    Доходы от операций с драгоценными металлами
    Доходы от оприходования излишков денежной наличности
    Доходы, полученные за обработку документов обслуживания вычислительной техники
Валютные  операции
    Доходы, полученные от операций с иностранной валютой
    Доходы от проведения операций:
с опционами; форвардных;
фьючерсных;
своп
Другие  направления банковской деятельности
    Доходы от сдачи имущества в аренду
    Доходы от лизинговых операций
    Доходы от информационных услуг
    Комиссия по прочим операциям
    Штрафы, пени, неустойки полученные
    Доходы от консультаций и т.д.
 
     Структурный анализ расходов. Структурный анализ доходов банка дополняется структурным анализом расходов.
     На  основе формы цены на банковских рынках ресурсов и услуг выделяются процентные, комиссионные и прочие расходы. К процентным расходам относятся плата банком за привлеченные кредиты от других банков и проценты, уплаченные по вкладам юридических и физических лиц. Комиссионные расходы связаны с платой за кассовые, расчетные и другие операции, за инкассацию, полученные гарантии. Прочие непроцентные расходы разнообразны по своему составу и включают: расходы по переоценке валют и ценных бумаг, на содержание аппарата управления, штрафы и др.
     Приведенная классификация расходов банка используется прежде всего для сравнения темпов роста процентных и комиссионных расходов с соответствующими группами доходов банка. Опережение темпов роста процентных расходов над процентными доходами является фактором падения процентной маржи, свидетельствует о несопряженности управления процентными ставками по активным и пассивным операциям банка, структурой привлечения и размещения ресурсов. Дальнейшее выяснение причин падения процентной маржи строится на приемах факторного анализа причин изменения процентного дохода и процентного расхода.
     В основу иной классификации расходов банка положен их xapaктер (табл. 2).
     Таблица 2[12]
     Виды  расходов банка 

Виды  расходов Содержание  расходов
Операционные  расходы
    Проценты, уплаченные за:
привлеченные  кредиты; привлеченные  средства юридических и физических лиц;
    Проценты, уплаченные за выпущенные ценные бумаги
    Комиссионные расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями, переоценка валютных средств
    Комиссия, уплаченная по:
кассовым  операциям;
операциям инкассации;
расчетным операциям;
полученным  гарантиям, поручительствам;
другим  операциям.
    Другие операционные расходы
Расходы по оплате труда персонала банка
    Начисленная заработная плата, включая премии, входящие в систему оплаты труда
    Премии, не входящие в систему оплату труда, кроме отнесенных за счет фондов специального назначения
    Начисления на заработную плату – единый социальный налог
    Расходы по подготовке кадров в пределах установленных норм, включая подписку на периодические издания
    Компенсации работникам, кроме заработной платы, разрешенные законодательством РФ
    Расходование средств сверх сумм (норм), разрешенных законодательством РФ и нормативными документами соответствующих органов на:
подготовку кадров; компенсации работникам, кроме заработной платы.
    Прочие расходы по оплате труда
Расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банков
    Содержание зданий и сооружений
    Ремонт основных средств (кроме автотранспорта)
    Расходы на форменную и специальную одежду
    Амортизационные отчисления (износ) по:
основным средствам; долгосрочно арендуемым основным средствам;
хозяйственному  инвентарю;
нематериальным  активам.
    Расходы по изготовлению, приобретению и пересылке бланков, магнитных носителей, бумаги, упаковочных материалов для денежных билетов и монет
    Расходы по пусконаладочным работам
    Арендная плата
    Другие хозяйственные расходы
Налоги, включенные в затраты банка
    Налоги, относимые в установленных законодательством случаях на расходы
Отчисления  в специальные резервы
    Резервы:
под возможные  потери по ссудам; под возможное  обесценение ценных бумаг;
по другим операциям.
Прочие  расходы
    Расходы по организациям банков
    Расходы по рекламе
    Представительские расходы
    Расходы на служебные командировки
    Расходование средств сверх сумм (норм, разрешенных законодательством РФ и нормативными документами соответствующих органов)
    Судебные издержки и расходы по арбитражным делам, связанным с деятельностью банка
    Расходы по аудиторским проверкам
    Расходы по публикации отчетности
    Другие расходы
 
     С 1 января 2008 г. Вносятся некоторые изменения  в понятие «операционные расходы» в соответствии с новым планом счетов. Учет расходов по характеру делит их на 3 группы:
    расходы по банковским по банковским операциям и другим сделкам ( процентные расходы по межбанковским кредитам и депозитным ресурсам, по выпущенным долговым обязательствам; другие – по купле валюты, доверительному управлению, операциям с драгметаллами и т.д.);
    операционные расходы ( переоценка активов, приобретение ценных бумаг, комиссионные расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка);
    прочие расходы (уплаченные штрафы, пени, неустойки, расходы прошлых лет, списание недостач и активов, благотворительные расходы и т.д.).
Первая  из этих групп – в основном относительно стабильные расходы,
вторая  и третья – нестабильные.
       Данная классификация используется для:
    оценки динамики отдельных видов расходов на рубль активов (операционные расходы / активы; расходы по оплате труда персонала / активы и т.д.);
    определения причин превышения беспроцентных расходов над беспроцентными доходами (рост «бремени»). Беспроцентные расходы банка складываются из части операционных расходов, расходов по обеспечению хозяйственной деятельности банков, по оплате труда персонала банков и прочих расходов.
       Структурный анализ  финансового результата. Под финансовым результатом деятельности понимается прибыли или убытки банка. Количественным выражением финансового результата может являться балансовая или чистая прибыль (убытки). Структурный анализ финансового результата построен на выявлении его основных источников.
     Структурный анализ источников формирования прибыли позволяет выявить некоторые отрицательные тенденции, например тенденцию падения или резкого колебания процентной маржи, рост «бремени», поглощение процентной маржи «бременем» или налогами, формирование большей части прибыли до налогообложения за счет нестабильных источников дохода, прирост прибыли до налогообложения за счет нестабильных источников дохода, тенденцию падения или резкого колебания чистой прибыли и т.п.
     С помощью структурного анализа формирования прибыли может быть выявлен целый ряд негативных результатов, которые свидетельствуют о непрочном положении банка:
    падение процентной маржи на протяжении анализируемого периода;
    рост «бремени» в анализируемом периоде;
    поглощение процентной маржи «бременем» и налогами;
    формирование прибыли в основном за счет нестабильных источников;
    колебание и падение чистой прибыли.
     Варианты  ликвидации этих негативных явлений  помогает определить структурный анализ доходов и расходов банка, факторный  анализ коэффициентов доходности и прибыльности. На основе выявления основных причин отрицательных явлений выбираются соответствующие методы регулирования прибыли.
     Падение процентной маржи и рост «бремени»  могут быть связаны с несоответствием  темпов роста процентных доходов  и расходов, беспроцентных доходов и расходов. Отрицательное влияние на конечный финансовый результат могут оказывать операции на валютном рынке и рынке ценных бумаг, неправомерно высокие расходы на содержание аппарата управления и др.
     Структурный анализ доходов, расходов и источников формирования прибыли дает большую информацию для оценки эффективности работы банка с количественных и качественных позиций, на ее основе принимаются решения об изменениях направлений активных и пассивных операций, которые будут способствовать не только максимизации прибыли, но и лучшей защите банка от риска за счет повышения доли ее стабильных источников.
       Система финансовых  коэффициентов для  оценки прибыльности. В мировой банковской практике для оценки уровня прибыльности банка используется система коэффициентов: коэффициенты процентной маржи, уровней непроцентного дохода и расхода, соотношение непроцентной и процентной маржи, стабильных доходов на рубль активов, доли дивидендов в доходах, расходов на рубль активов, коэффициенты спрэда и посреднической маржи, показатели прибыльности активов и собственного капитала, прибыли на одного работника.
     Выбор основных коэффициентов определяется задачами банка и предстоящий  период. Эти коэффициенты, их стандартные  уровни, методика расчета фиксируются  в документе о кредитной политике банка на предстоящий период.
     Оценка  уровня прибыльности банка на основе финансовых коэффициентов основывается на следующих приемах:
    сравнение фактического значения финансового коэффициентов со стандартами банка;
    оценка соответствия уровня коэффициента мировым стандартам;
    анализ динамики коэффициента;
     При оценке уровня прибыльности банка принимаются  во внимание не только количественные показатели уровня доходов, расходов и  прибыли, но и стабильность источников прибыли, а также степень защиты банка от риска. Последнее определяется по наличию достаточных резервов для покрытия убытков по активным операциям, адекватности собственного капитала, качеству портфеля активов.
     Факторный анализ уровня прибыльности банка. Факторный анализ уровня прибыльности банка позволяет детализировать причины ее изменения, а на этой основе конкретизировать принятие управленческих решений. Он применяется для выявления основного фактора изменения показателя прибыльности. Для этой цели может использоваться, например, метод подстановки, позволяющий выявить, с каким элементом числителя или знаменателя коэффициента связана в основном положительная или отрицательная тенденция его изменения.
     Другим  примером факторного анализа с использованием метода подстановки может являться анализ причин изменения процентного расхода банка.
     Факторный анализ может быть построен и на другом методе – разложении коэффициентов  на сомножители. В качестве примера  можно привести формулу Дюпона, в  которой коэффициент отношения  прибыли к собственному капиталу разлагается на 3 сомножителя (доходная маржа, доходность активов и коэффициент левериджа).
     Методы  текущего регулирования  прибыли. Важным элементом в системе управления прибылью является ее текущее регулирование.
     Оценка  уровня прибыльности банка в целом позволяет оценить степень надежности банка и выделить основные факторы, от которых она зависит. В свою очередь, эти основные факторы определяют предпочтительные методы текущего регулирования прибыли. Их условно можно разделить на следующие группы: регулирование процентной маржи, управление беспроцентным доходом, регулирование текущих расходов банка, отслеживание критических показателей рентабельности банка.
     Рассмотрим  последовательно эти методы.
     Регулирование процентной маржи складывается из следующих элементов:
    определение коэффициента достаточной процентной маржи на предстоящий период на основе бизнес-плана, фиксирование его уровня в документе о кредитной политике;
    регулярный контроль за соответствием коэффициентов фактической и достаточной процентной маржи;
    контроль за спрэдом на основе коэффициента спрэда и посреднической маржи;
    контроль за долей работающих активов.
     Управление  беспроцентным доходом может  включать:
    отслеживание тенденций изменения беспроцентного дохода на рубль активов;
    контроль за соотношением стабильных и нестабильных беспроцентных доходов
    обеспечение диверсификации различных источников комиссионного дохода за счет развития банковских услуг;
    изучение рынка предоставляемых клиентам услуг и разработка стратегии банка на этом рынке с целью правильного формирования комиссионного вознаграждения и создания новых услуг;
    принятие мер к относительному повышению доли стабильного беспроцентного дохода по сравнению с процентным доходом при ожидаемом повышении темпов инфляции;
    выявление «умирающих» рынков услуг и изыскание новых источников дохода;
    активное использование рекламы банковских услуг.
     Регулирование текущих беспроцентных расходов банка направлено на их оправданную  минимизацию. В этих целях осуществляется:
    контроль за структурой расходов;
    отслеживание тенденций изменения их величины на рубль активов;
    сопоставление тенденций изменения расходов и доходов банка;
    контроль за центрами затрат.
     К критическим показателям рентабельности банка относятся:
    сложившееся падение коэффициента прибыли;
    тенденция сокращения процентной маржи;
    формирование чистой прибыли в основном за счет нестабильных источников;
    отрицательная процентная маржа по ссудным операциям, являющимся традиционным направлением деятельности банка;
    поглощение процентной маржи «бременем» и налогами.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Глава 2. Управление финансовым результатом ОАО  АКБ «Урал ФД»
2.1 Краткая  характеристика банка ОАО АКБ  «Урал ФД»
     Открытое  акционерное общество акционерный  коммерческий банк «Уральский финансовый дом» является акционерным банком и осуществляет свою деятельность в Российской Федерации с 1990 года. Деятельность банка регулируется Центральным банком Российской Федерации и осуществляется на основании генеральной лицензии номер 249. Основная деятельность банка включает в себя коммерческую банковскую деятельность, операции с ценными бумагами, иностранной валютой, предоставление ссуд и гарантий.
     Уставный  капитал банка составляет 1 846 000 тыс. руб.
     Акционерами  банка  являются PFIG Overseas Investments Limited, владеющая 80,0%  акций,  ООО «Пермская  финансово-производственная группа»,  владеющая 18,8%  акций. PFIG Overseas Investments Limited специализируется  на  операциях с ценными бумагами.  ООО "Пермская финансово-производственная  группа"  является  одним из крупнейших региональных  инвестиционных  холдингов. Основные  отраслевые  интересы группы  – сервисное обслуживание  нефтяных  компаний, фондовый  рынок, страховой и банковский  бизнес,  коммерческая  недвижимость  и рынок электросвязи.
       На  сегодняшний  день  банк  является крупнейшим  активным  и  успешным  участником  банковского  сообщества Пермского края.
     Банк  за анализируемый период с 01.01.2009г. по 01.01.2010г. достиг следующих основных показателей деятельности:
    Капитал  кредитной  организации на 01.01.2010  года  составил 2 145 млн. руб., за 2009 год снижение составило 128 млн. руб. или 5,7%.
 

    В  течение 2009  года  активы  Банка  выросли  на 3,2%  и  составили  на 01.01.2010 г. 14 176 млн. руб.
 
 
 
     
    Балансовая  прибыль  за 2009  год  составила 42  млн. руб.,  что  на 99  млн.  руб. (на 70,2%)  ниже  финансового  результата 2008 года.
 
     
     В деятельности банка необходимо также рассмотреть динамику объемов пассивных и активных операций.
     Таблица 3[23]
     Структура пассивов в динамике 

Статья  пассивов 01.01.2009 г. 01.01.2010 г. Рост, %
млн. руб. % млн. руб. %
Кредиты Банка России 500 3,6 0 0,0 -
Средства  кредитных организаций 0 0,0 13 0,1 -
Средства  клиентов, в т.ч. 10 802 78,5 11 581 81,7 107,2
средства  ФЛ 6 724 48,8 8115 57,2 120,7
средства  ЮЛ и ИП 4 078 29,6 3 466 24,4 85,0
Выпущенные  долговые обязательства 104 0,8 161 1,1 154,2
Прочие  обязательства 269 2,0 239 1,7 88,6
Источники собственных средств 2 089 15,2 2 183 15,4 104,5
Итого 13 765 100,0 14 176 100,0 103,0
 
     Пассивы банка в 2009 году увеличились на 411 млн. руб. (на 3,0%) и достигли 14 176 млн. руб.
     Наибольший  абсолютный  прирост  в  отчетном  периоде продемонстрировали  средства  клиентов.  По  состоянию  на 01.01.2010  г.  года  данный  показатель  составил 11 581  млн. руб.,  что  на 779  млн.  руб. (7,2%)  превышает  показатель  на предыдущую  отчетную  дату.  Средства  клиентов  являются главным источником  формирования ресурсной базы банка, их доля в общем объеме пассивов банка составила 81,7%, что на 3,2%  превышает  показатель  предыдущего  отчетного  периода. Банк стремится не только сохранять сложившуюся клиентскую базу,  но  и привлекать  новых клиентов. В связи с чем,  следуя принципу  универсальности, банк  привлекает на обслуживание как крупные корпоративные компании,  так и представителей малого и среднего бизнеса, частных лиц.
     Одним  из  приоритетных  направлений  формирования ресурсной базы  кредитной  организации является привлечение  средств от физических лиц на счета  вкладов и банковских карт, доля  которых  по  данным  на 01.01.2010  г.  составила 57,2% пассивов,  доля  в  пассивах  по  сравнению  с  предыдущей отчетной  датой  увеличилась  на 8,4%.  При  этом  средства физических  лиц  за 2009  год  увеличились  на 1 391  млн.  руб. (20,7%) и составили на 01.01.2010 г. 8 115 млн. руб.
     Средства  юридических лиц, привлеченные на расчетные и депозитные  счета,  сформировали  на  отчетную  дату 24,4% пассивов.
       


Таблица 4[23]
Структура активов в динамике 

Статья  активов 01.01.2009 г. 01.01.2010 г. Рост, %
млн. руб. % млн. руб. %
Активы, приносящие доход 11 762 85,4 12 013 84,7 102,1
Средства  в кредитных организациях 933 6,8 1 363 9,6 146,1
Чистые  вложения в ценные бумаги 385 2,8 1 878 13,2 487,4
Чистая  ссудная задолженность 10 018 72,8 8 244 58,2 82,3
Средства, переданные в ДУ 425 3,1 527 3,7 123,9
Активы, не приносящие доход 2 003 14,6 2 164 15,3 108,0
Денежные  средства и счета в ЦБ РФ 1 417 10,3 1 362 9,6 96,1
Основные  средства 342 2,5 584 4,1 170,9
Прочие  активы 245 1,8 217 1,5 88,9
Итого 13 765 100,0 14 176 100,0 103,0
 
     Активы  банка за 2009 год увеличились на 411 млн. руб. (на 3,0%) и достигли 14 176 млн. руб. По состоянию на 01.01.2010  г.  доля  активов,  приносящих  доход, составила 84,7%  совокупных  нетто-активов (снижение на 0,7%),  что является  оптимальным уровнем с точки зрения  эффективности использования  ресурсов  и деловой активности банка.
     Объем  чистой  ссудной  задолженности  по состоянию  на 01.01.2010  г.  составил 8 244  млн.  руб. (58,2%  активов),  что  на 14,6%  ниже  показателя  на 01.01.2009г.
     За  прошедший  год  чистая  ссудная  задолженность  демонстрировала  отрицательную динамику,  снижение  составило 1 774  млн.  руб. (17,7%).  Снижение  происходило  в  связи  с минимизацией  сопряженных  с  кредитованием рисков.  Выбор  объектов  кредитования  банком производится  в  условиях  строгого  отбора заемщиков,  тщательного  анализа  кредитных  и инвестиционных  рисков,  рентабельности  и обеспеченности  предлагаемых  к  кредитованию сделок. При формировании кредитного портфеля банк  всегда  придерживается  строгой консервативной  кредитной  политики,  которая предполагает  формирование  рентабельного, ликвидного  и  диверсифицированного  кредитного портфеля,  согласованного  по  срокам предоставления  денежных  средств  и  ресурсной базы.
     Общий  объем  кредитов,  предоставленных  физическим лицам, уменьшился за 2009 г. на 934 млн. руб. или 22,8% в относительном выражении, составив  на 01.01.2010  г. 3 162 млн.  руб. (20,6% активов ).
     Основными  отраслями,  формирующими кредитный  портфель  юридических  лиц  и  индивидуальных  предпринимателей  являются торговля и ремонт (14,4% кредитного портфеля), операции  с  недвижимым  имуществом (10,3% кредитного  портфеля)  и  строительство (9,9% кредитного портфеля). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                                                                  
       

                  
 

                                    
 
 
 
 
 
 
 

2.2 Анализ доходов  и расходов банка
     По  данным отчета о прибылях и убытках, бухгалтерского баланса ОАО АКБ  «Урал ФД» за анализируемый период  ( 2008-2009 г.) его доходы были объединены по экономической однородности в следующие группы :
    от операционной деятельности, к которым относятся начисленные и полученные проценты, в том числе проценты по ссудам в иностранной валюте, и доходы по операциям с ценными бумагами;
    от не операционной деятельности, в числе которых платные услуги, курсовые разницы.
     Группировка позволяет провести количественную оценку объема и структуры совокупных доходов, определить пропорции между  различными видами доходов, удельный вес  каждого вида дохода в общей сумме  совокупных доходов и соответствующей группе доходов.
     Таблица 5[23]
     Состав  и структура доходов банка  по экономическому содержанию 

    Статьи  доходов 2008 г. 2009 г. Темп  роста, %
    Млн. руб. Уд. Вес, % Млн. руб. Уд. Вес, %
    Доходы  от операционной деятельности 1 785 76 1 781 91 99,8
    Доходы  от неоперационной деятельности 563 24 171 9 30,4
    Всего доходов 2 348 100 1 951 100 83,1
 
     Как мы видим из данной таблицы операционные доходы составляют большую долю в  структуре совокупных доходов ( 76 и 91 % соответственно). За анализируемый период наблюдается резкое снижение доходов от неоперационной деятельности с 563 млн. руб. до 171 млн. руб. или на 69,6 %. Это свидетельствует об эффективном управлении активно-пассивными операциями. В подтверждение этого рассчитаем коэффициент опережения. Он равен 3,28. Значит банк «Урал ФД» действительно имеет эффективную политику управления активно-пассивными операциями.
     Как было сказано выше, операционные доходы делятся на процентные и непроцентные доходы. Проведем их анализ.
     Таблица 6[23]
     Анализ  процентных доходов банка 

Процентные  доходы
  2008 г. 2009 г. Темп  роста, %
Млн. руб. Уд. вес, % Млн. руб. Уд. вес, %
От  размещения средств в кредитных  организациях 117,946 6,8 44,663 2,8 37,87
От  ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)
1 592,629 92 1 451,631 91,5 91
От  вложений в ценные бумаги 21,909 1,2 89,701 5,7 409
Итого процентных доходов 1 732,484 100 1 585,995 100 91,5
Процентные  активы
Средства  в кредитных организациях 933 7,93 1 363 11,3 146,1
Ссуды, предоставленные клиентам 10 018 85,2 8 244 68,6 82,3
Вложения  в ценные бумаги 385 3,27 1 878 15,6 487,8
Итого процентных активов 11 336   11 485   101,3
 
     Из  данной таблицы видно, как изменялись процентные активы. За анализируемый  период произошло увеличение средств в кредитных организациях и вложений в ценные бумаги ( на 46,1 и 387,8 % соответственно). Правда, сократились ссуды, предоставленные клиентам ( на 17,7 %).
     Теперь  сопоставим темпы роста процентных доходов с темпами роста процентных активов через коэффициент опережения. КО = 0,9. Это означает, что банк, увеличивая объемы процентных активов, снижает их цену.
     Доля  процентных доходов в общем объеме доходов составила в 2008 году 73,8 %, а в 2009 году – 81,3 %, что говорит  о высокой конкурентоспособности  банка и его активности на рынке. 

     Таблица 7[23]
     Анализ  непроцентных доходов банка 

  2008 г. 2009 г. Темп  роста, %
Млн. руб. Уд. вес, % Млн. руб. Уд. вес, %
Доходы  от операций с ценными бумагами 19 0,8 226 11,6 1189,5
Доходы  от операций с иностранной валютой 55 2,3 58 3,0 105,5
Комиссионные  доходы 150,462 6,4 132,559 6,8 88,1
Прочие  операционные доходы 409,149 17,4 33,872 1,7 8,3
Итого непроцентных доходов 633,611 26,9 450,431 23,1 71,1
 
     За  период 2008-2009 гг. произошло существенное увеличение доходов от операций с ценными бумагами с 19 млн. руб. до 226 млн. руб. Доля этих доходов в общей сумме доходов также увеличилась с 0,8 % в 2008 году до 11,6 % в 2009 году. Это говорит о том, что банк «Урал ФД» в 2009 году был ориентирован в своей стратегии на фондовые спекулятивные операции. Можно отметить резкое снижение прочих операционных доходов на 91,7 %.
     Таблица 8
     Расчет  показателей, анализирующих качество доходов банка 

    Показатель 2008 г. 2009 г. Изменение
    К1 0,17 0,14 -0,03
    К2 0,13 0,126 -0,004
 
За анализируемый период произошло снижение коэффициента К1 на 0,03
пункта, то есть эффективность осуществления  активных операций немного снизилась  из-за влияния мирового финансово-экономического кризиса. Коэффициент К2 снизился на 0,004 пункта опять же из-за кризиса. Это свидетельствует  об уменьшении доли операций, относящихся к основному виду деятельности. 

     Теперь  проведем анализ расходов банка.
     Таблица 9[23]
     Состав  и структура расходов банка по экономическому содержанию 

    Статьи  расходов 2008 г. 2009 г. Темп  роста, %
    Млн. руб. Уд. Вес, % Млн. руб. Уд. Вес, %
    Расходы от операционной деятельности 1 797 83 1 530 82 85
    Расходы от неоперационной деятельности 376 17 345 18 92
    Всего расходов 2 173 100 1 875 100 86,3
 
     Можно сделать вывод, что состояние  конъюнктуры рынка в 2008-2009 гг. было  неблагоприятным, но банк действовал достаточно эффективно в условиях кризиса. Об этом свидетельствует уменьшение расходов от операционной деятельности за анализируемый период на 15 %. Также сократились на 8 % и неоперационные расходы
     Таблица 10[23]
     Анализ  процентных и непроцентных расходов банка 

Процентные  расходы
  2008 г. 2009 г. Темп  роста, %
Млн. руб. Уд. вес, % Млн. руб. Уд. вес, %
По  привлеченным средствам кредитных  организаций 62,063 6,7 36,023 3,7 58
По  привлеченным средствам клиентов 863,787 93,1 939,123 96 108,7
По  выпущенным долговым обязательствам 1,736 0,2 6,235 0,3 359
Итого процентных расходов 927,586 100 981,381 100 105,8
Непроцентные  расходы
Комиссионные  расходы 19,303 1,6 20,628 2,3 106,9
Операционные расходы 868,757 70 548,585 61,4 63,1
Сальдо  создания-восстановления резервов 357 28,4 324 36,3 90,8
Итого непроцентных расходов 1245,06 100 893,213 100 71,7
 
     За 2008-2009 гг. произошло увеличение процентных расходов с 927,586 млн. руб. до 981,381 млн. руб. или на 5,8 %. Наибольшую долю в процентных расходах составили расходы по привлеченным средствам клиентов ( 93,1 и 96 % соответственно). Что касается доли процентных расходов в общей сумме расходов, то она составила 42,7 % в 2008 году и 52,3 % в 2009 году.
     Непроцентные  расходы, наоборот, уменьшились с 1245,06 млн. руб. до 893,213 млн. руб. или на 28,3 %. Наибольшую долю в непроцентных расходах составили операционные расходы ( 70 и 61,4 % соответственно). Доля непроцентных расходов в общей сумме расходов составила 57,3 % в 2008 году и 47,6 % в 2009 году. 
 
 

     В заключение анализа доходов и  расходов проведем коэффициентный анализ.
     Таблица 11[13]
     Основные  показатели оценки доходов и расходов коммерческого банка 

Показатель 2008 г. 2009 г. Изменение
Коэффициент соотношения комиссионного и процентного дохода 0,09 0,08 -0,01
Соотношение процентных доходов и расходов 1,87 1,62 -0,25
Коэффициент эффективности затрат 1,08 1,04 -0,04
Коэффициент безрискового покрытия расходов 0,069 0,07 +0,001
Операционная  эффективность 0,99 1,16 +0,17
 
     За  период 2008-2009 гг. наибольшее падение  показал коэффициент соотношения  процентных доходов и расходов ( на 0,25 пункта), то есть произошло падение  прибыли банка от операционной деятельности. Наибольший рост показал коэффициент  операционной эффективности ( на 0,17 пункта). Это означает, что расходы по операционной деятельности стали полностью покрываться доходами от операционной деятельности. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.3 Структурный анализ  источников прибыли
     Целью структурного анализа является выявление  основного источника прибыли и оценка его с точки зрения стабильности, сохранения в будущем и перспектив роста.
     Для анализа будем использовать следующую  модель:
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.