На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


реферат Управления рисками на предприятии

Информация:

Тип работы: реферат. Добавлен: 27.05.2012. Сдан: 2011. Страниц: 11. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


Министерство  образования и  науки Украины
Харьковский национальный экономический  университет 
 
 
 
 
 

Доклад
На  тему:”Управление  рисками на предприятии” 
 
 
 
 
 

Выполнила :
Студентка факультета МЭО206 4К-6гр
Амелина Анна
Проверила:
К.е.н, доцент
Сушко Лариса Николаевна 
 
 
 
 
 
 

Харьков 2011 
 

Содержание 

Введение
Глава 1. Основы управления рисками
      Общие понятия управления рисками
      Системный подход в управлении рисками
 
Глава 2.  Процесс  управления рисками
  2.1 Классификация  решений управления рисками
  2.2 Типовые алгоритмы риск-решений
  2.3 Финансовое  управление рисками 

Заключение
 Список используемой  литературы 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ 

    Любое производство связано с определенными  рисками – финансовыми, природно-естественными, экологическими, политическими, транспортными, имущественными, производственными, торговыми, коммерческими, инвестиционными, рисками, связанными с покупательной способностью денег, инфляционными и дефляционными, валютными, рисками ликвидности, упущенной выгоды, снижения доходности, прямых финансовых потерь, процентными, кредитными, биржевыми, селективными.
    Что касается сельского хозяйства как  наибольшей составной части АПК  страны, то с ним связаны, прежде всего, природно-естественные, экологические  риски, а также риски снижения доходности. К первым можно отнести риск неурожая вследствие неудовлетворительных природно-климатических условий, атаки насекомых и падеж скота. Управление этими рисками является довольно проблематично, так как их предотвращение не в силах производителя продукции. Однако на предприятиях создаются специальные резервные фонды на случай убытков, связанных с этими видами рисков. Экологические риски – это ухудшение состояния почв, загрязнение вод и пр.  Риск снижения доходности связан с устойчивой тенденцией отставания цен на с.-х. продукцию от цен в стране в целом. Управление этим риском – задача государства.
    Для того, чтобы сформировать систему  эффективного управления рисками необходимо наличие подготовленных специалистов в области риск-менеджмента. Наличие  такого огромного количества разновидностей рисков, которые для каждого отдельного предприятия и производителя – свои, обуславливает необходимость их анализа, учета и управления.  

ГЛАВА 1. ОСНОВЫ   УПРАВЛЕНИЯ   РИСКАМИ 

    
      Общие понятия управления рисками
 
    По  мере развития цивилизации, техники, технологий, повышением роли человеческого фактора значение управления рисками только возрастает.
    Управление рисками так же влияет на эффективность операции и системы, как и управление получением целевого эффекта, управление ресурсами, что позволяет рассматривать управление рисками как одну из составляющих общеорганизационного процесса управления.
    Для предприятия в равной мере важно  управлять политическими, финансовыми технологическими, кадровыми рисками, обеспечивать противопожарную безопасность,  управлять действиями в условиях чрезвычайных ситуаций, экологическую защиту и др.
    Управление  рисками должно быть интегрировано  в общеорганизационный процесс, должно иметь свою стратегию, тактику, оперативную реализацию. Отмечается, что важно не только осуществлять управление рисками, но и периодически пересматривать мероприятия и средства такого управления.
    Высокая эффективность расходования ресурсов при выполнении программы управления рисками может быть обеспечена только в рамках системного подхода. Этот подход в риск-менеджменте является самым распространённым.
    Управление  риском становится актуальным после  обнаружения риск-проблемы. При этом должны использоваться результаты анализа и моделирования риска.
    Вообще  же по отношению к риску, как вероятной неудаче, возможны следующие управляющие действия: предупреждение, снижение, компенсация ущерба, поглощение.
    Предупреждением (устранением) называют исключение источника риска в результате целенаправленных действий субъекта риска. В предупреждении риска же выделяют два подхода: широкий и узкий.
    Узкий подход состоит в предупреждении риска за счет конкретных мероприятий, проводимых за счет страховых сумм и по инициативе страховщика. Широкий  подход реализуется вне рамок  страхования.
    Снижением (контролем) риска называется снижение вероятности реализации источника риска в результате действия субъектов риска.
    Снижение  рисков может осуществляться различными методами, в том числе посредством применения таких  методов, как диверсификация, секьюритизация, лимитирование.
    Дивесификация - распределение риска между несколькими, объектами, направлениями деятельности и др.
    Секьюритизация - разделение операции кредитования на две части (разработки условий кредита  и заключение договора; кредитование) с выполнением каждой из этих частей различными банками.
    Лимитирование - установление предельных размеров инвестиций, партий закупаемых товаров, выдаваемых кредитов и др.
    Финансовым  инжинирингом называют использование финансовых деривативов для управления рисками.
    За  рубежом считается, что финансовый инжиниринг уже достаточно оформился  как отдельная финансовая специальность. Вместе с тем известные зарубежные исследования методов управления риском оставляют вне поля зрения такие важных направления, как использование специальных форм сделок (факторинг, аккредитив и др.), использование организационно-правовой формы для снижения риска субъекта рыночной деятельности и др. Это позволило выделить нефондовое страхование. При нефондовой форме страхования расходы на страхование включают в цену при первичном распределении цены.
    Нефондовое  страхование - это замкнутые отношения между участниками коммерческой сделки или проекта по уменьшению возможного ущерба за счет снижения уязвимости объектов риска посредством специально разработанных финансовых инструментов, видов сделок, исполнения ролей и др.
    При этом представляется возможным считать, что если фондовое страхование - это  порождение защитной функции риска, то нефондовое страхование - это порождение конструктивной стимулирующей функции риска.
    Фондовое  страхование экономически более целесообразно, если меры по предупреждению и снижению риска недостаточно эффективны и(или) дороги.
    Страхованием (фондовым страхованием) называют перераспределительные замкнутые отношения участников договора страхования в денежной форме по поводу компенсации ущерба. Самострахование - принятие риска на себя, создание субъектом риска специального фонда для возмещения вероятного убытка.
    Поглощением риска называют принятие его без дополнительных мер предупреждения, снижения или страхования.
    Необходимо  делать принципиальное отличие между  самострахованием и отказом от страхования  без принятия каких бы то ни было мер (поглощением риска). Часто на поглощение риска идут, если крупное государственное или муниципальное предприятие имеет возможность включить большую часть убытков в текущие расходы.
    Поглощение  риска характерно для современной  социально-экономической ситуации в России по следующим основным  причинам:
    -   отсутствия  финансовых  ресурсов  для  страхования    как у юридических, так и у физических лиц;
    - относительной ненадежности части  страховщиков в условиях   политической   нестабильности,   инфляции,   отсутствия  доходных и надежных инвестиционных инструментов.
    Это обстоятельства делают для предпринимателей управление риском особенно актуальным. Управление риском должно рассматриваться на иерархических уровнях: государства и его подсистем (политической, социальной, региональной, отраслевой), финансово-промышленных групп и холдингов, предприятий, семьи и гражданина.
    Процесс управление рисками включает целеполагание, маркетинг, менеджмент.
    Риск-целеполагание при управлении рисками - процесс и результат выбора наилучшей цели в управлении риском с учетов располагаемых ресурсов и ограничений текущей социально-экономической, рыночной ситуации.
    Риск-маркетинг - выбор методов и инструментов управления рисками при определенных целях управления с учетом реально существующих ограничений на использование конструктивных, технологических, организационных (охрана труда и техника безопасности), финансовых инструментов доступных для субъекта риска в конкретной ситуации.
    Риск-менеджмент - поддержание баланса между ресурсами, людьми, целями в процессе достижения определенных риск-целей с использованием найденных в процессе риск-маркетинга конструктивных, технологических, организационных (охрана труда и техника безопасности), финансовых инструментов.
    Риск-менеджмент как и любой менеджмент, должен включать планирование, мотивацию, организацию и контроль.
    Важно помнить, что управление рисками  одновременно является как наукой, так и искусством. Чем более  оригинальным является проект, тем выше роль искусства в управлении рисками. Поэтому эффективность управления рисками может быть повышена не только за счет применения научных методов, но и творческих удач субъекта риска.
    Существенным  для управления рисками является и то обстоятельство, что субъект, а иногда и объект такого управления, как правило, находится в стрессовом состоянии.
    Управление  рисками возможно как в направлении увеличения возможного выигрыша, так и в направлении снижения возможного проигрыша. Методы увеличения возможного выигрыша в настоящей книге не рассматриваются, как и вопросы противопожарной безопасности и техники безопасности, охраны (физической защиты сотрудников и имущества), охраны труда, управления конфликтами. 

    
      Системный подход в управлении рисками.
 
    В связи с усложнением условий  производственно-хозяйственной деятельности, нарастающим многообразием источников и возможных последствий риска их необходимо рассматривать в системной связи с другими факторами и параметрами хозяйственной и производственной деятельности субъектов рынка.
    Необходимость системного подхода связана и  с ростом расходов на контроль и  управление рисками на всех иерархических уровнях (государство, предприятие, индивидуум). Эти расходы снижают эффективность общественного производства, а также могут влиять на социально-экономическую ситуацию в стране.
    Системный подход в управлении рисками основывается на том, что все явления и процессы рассматриваются в их системной связи, учитывается влияние отдельных элементов и решений на систему в целом. Системный подход может находить свое выражение в том, что:
    1)  целью обеспечения безопасности  деятельности должна быть системная параллельная защита геополитических, политических,    социальных,    экономических,    финансовых    процессов, защита  окружающей  среды,  конструкторских  и  технологических структур экономики от чрезмерных  (недопустимых)  рисков.  Одновременно    должны    использоваться    техника    безопасности, охрана труда, управление конфликтами. Если не удается обеспечить баланс целей при управлении  рисками,  то положительный эффект не будет достигнут.  Если не удастся обеспечить безопасность  хотя бы по одному фактору,   то  не удастся обеспечить  и безопасность  в целом.   Например,   если  отсутствует экологическая безопасность, то одного этого уже достаточно, чтобы население чувствовало себя незащищенным;
    2)  риски    (различной    физической    природы    и    имеющие различные  источники),  связанные  с  одним  объектом  или  операцией, рассматриваются   как единый комплекс факторов,  влияющих   на   эффективность   и   расход   ресурсов.   3)  рассматривается   связь   управления   рисками   с   эффективностью  систем   и   расходом   ресурсов   на   нескольких  иерархических уровнях:  государство; территория;  финансово-промышленная группа  или холдинг;  предприятие или  предприниматель без образования юридического лица;  семья  и  гражданин.  Речь идет  о том,   что должен  соблюдаться   баланс   и   предусматриваться возможность создания или выделения необходимых для управления риском резервных ресурсов на различных иерархических  уровнях.   Если  будет  отдаваться  приоритет  управлению рисками только   на   одном   из   иерархических уровней,   то   это снизит   безопасность в   системы   управления   рисками   в   государстве в целом;
    4)  как  некоторая  единая  система   рассматриваются  мероприятия    по   управлению   рисками   на:   различных   этапах   жизненного цикла товара  (разработка,  производство,  эксплуатация, утилизация)  и  цикла  разработки  товара  (эскизный проект, технический проект, опытные образцы).
    5)  мероприятия    по    подготовке,    проведению,    расчетам, учету  операции   (сделки)   формируются   и   рассматриваются  таким   образом,   чтобы   разумно   снизить   риски   этой   операции. Например, при    подготовке    операции    необходимо    убедиться в   состоятельности   партнеров,    выделить   в   условиях   сделки положения снижающие риск  (вплоть до  применения   приемов нефондового     страхования     -     специальных     видов     сделок - аккредитив,   факторинг,   лизинг  и др.);   при   проведении   сделки нужно   уделить особое    внимание   транспортным    рискам;    при проведении расчетов    исследуются факторы способные повлиять на возможность отказа от платежа и   его своевременность; на   этапе  учета важно  правильно  отразить  полученные  финансовые результаты и др.;
    6)  разрабатывается комплекс мероприятий, ограничивающих риск   на   различных   циклах   предприятия   (создание,   развитие, зрелость,  старение;   инвестиционный,  текущих  операций,  денежный)  в их взаимной связи для защиты от рисков деятельности предприятия в целом.  Например,  при осуществлении инвестиционного   цикла   необходимо   особое   внимание   уделить   оценкам риска инвестиций в конкретный объект или финансовый инструмент;  в цикле текущих операций важно обеспечить бесперебойность  поставок  комплектующих  и  сырья,   но   не   «раздувать»   их запасы;  в денежном цикле важно обеспечить текущую деятельность   предприятия   необходимыми   денежными   ресурсами.   При этом  важно  учесть  все   влияющие  факторы   (периодичность  поступлений, покупок, причины сбоев и др.);
    7)  определяется   множество   (совокупность)  действий  объединенных   целью   повышения   безопасности   деятельности   за счет использования  ограниченного объема  ресурсов,  распределенных   во   времени   и   пространстве,   рассматривают  операции по    предупреждению,    снижению,    страхованию    и    поглощению различных   по   своей   природе   рисков.   Речь   идет   о   том,   что каждая из существующих альтернативных возможностей по использованию некоторых ограниченных ресурсов на предупреждение (исключение) риска, его ограничение (контроль) или страхование рисков имеет свое отношение «эффективность /затраты». Поэтому важно определить, какая из альтернатив даст больший эффект в конкретной ситуации, и использовать именно эти наиболее эффективные действия или их комбинацию;
    8)  некоторое  множество  взаимосвязанных   элементов  рассматривают как систему управления рисками с использованием: законодательных   мер;   экономического   и   финансового   воздействия; конструктивных  и технологических решений;   организационных  мер   (техника   безопасности   и   охрана   труда),   природоохранных   мероприятий.   Для   государства   важно   обеспечить баланс  и  эффективность   разносторонних  действий   по  снижению   рисков   деятельности.   Для   этого   законодательно   запрещают  определенные   опасные   и   вредные  для   общества   виды деятельности   (например,   производство   и   захоронение   особо опасных   веществ),   лицензируется   определенная   деятельность и др.    Одновременно    и    параллельно    с    этим    государство, местные органы власти устанавливают специальные налоги (например,  налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы),    создают    и    руководят   деятельностью различного    рода санитарно-эпидемиологических,    технических и др. инспекций;
    9)  рационально   обеспечить   некоторый   баланс   расхода  ресурсов,  интенсивности  мер   по управлению  рисками  и  другими     направлениями     производственно-хозяйственной    деятельности.  Особенно  важно  соблюдать  такой  баланс  в  отношении управлении рисками и целевой деятельностью при ограничении на выделенные   ресурсы;
    10)  в управлении целесообразно исследовать  риск целей, определения  способов   и   средств   их достижения   (риск-маркетинга), менеджмента;
    11)   в  менеджменте   могут   рассматриваться   риски   изучения и действия; риски планирования, организации, мотивации и контроля;   риски  тайны   и   конфиденциальности;   риски   управления конфликтом.
    Всегда  существует разумный баланс между стремлением к безопасности и необходимыми для ее обеспечения ресурсами.
    Стремиться  к абсолютной безопасности засчет чрезмерного расхода ресурсов так же неразумно, как и пренебрегать опасностью без ее анализа.
    Для всякой практической ситуации существует основанное на объективных рисках, располагаемых ресурсах и субъективных оценках рациональное или оптимальное (наилучшее) соотношение между уровнем опасности и расходуемыми на обеспечение безопасности ресурсами.
    Рассматривая  управление рисками на сельскохозяйственных предприятиях важно   помнить, что управление  риском достигается  за  счет расхода  ресурсов (людских, финансовых,  времени и др.),  которые резервируются и   отвлекаются   из   производственной   сферы.   Это   несомненно снижает эффективность производства, поскольку расходы по контролю ложатся на издержки производства,   ограничивают  конкурентоспособность   отечественных продовольственных товаров  на внутреннем рынке. 
    Работа  в многочисленных контролирующих органах отвлекает трудоспособное население из производственной сферы, а их содержание требует расхода бюджетных средств. При этом непомерный расход средств на контроль может порождать политические и финансовые риски.
    Вместе  с тем, как показала практика, в переходный период развития особенно важно, чтобы риски деятельности на рынке не были слишком велики, а рыночная деятельность -бесконтрольной. В частности, необходимо государственное регулирование с целью защиты и поддержки отечественного производителя продовольствия и минимизации главного на сегодняшний день риска – обеспечение продовольственной безопасности страны.
    Важно и то, что ограничение сфер и  форм деятельности, сложный порядок  лицензирования могут не только ограничивать «экономическое поле» государства, но и нарушать рыночный принцип равенства возможностей;
    12)  управление   рисками   должно   иметь   свою   стратегию,  тактику и оперативную составляющие;
    13)  управление   рисками   должно   рассматриваться   одновременно и как наука, и как искусство. На всех стадиях проектирования   систем  должно  учитываться   влияние   человеческого фактора,  творчество,   необходимость   работы   в  условиях жестких ограничений на время, влияние стресса.

    ГЛАВА 2. ПРОЦЕСС УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ

 
 
    2.1 Классификация решений управления рисками. 

    Решение - центральное звено любого управления. Классификация решений по управлению рисками позволяет выделить характерные  для них особенности, предусмотреть  возможность снижения рисков при  принятии решений.
    По  области принятия могут быть выделены геополитические, внешнеполитические, внутриполитические, экономические, финансовые, технологические, конструкторские, эксплуатационные риск-решения. Эти типы решений находятся в системной связи и могут влиять друг на друга. По месту в процессе управления риском могут быть выделены решения:
    -  риск-целеполагания    по    выбору    целей    управления риском. Это решения, которые в наименьшей мере могут быть исследованы   и формализованы.   Формальные   методы   синтеза целей не разработаны;
    -  риск-маркетинга   по   выбору   способов   (предупредить, снизить,  страховать,  поглотить)  или   инструментов  (конструктивные,   технологические,   финансовые   и   т.п)   управления   риском.
    Эти решения допускают формализацию, в частности, использование функционально-логических методов;
    - риск-менеджмента по поддержанию баланса в треугольнике «люди - ресурсы - цели» в процессе достижения поставленных риск-целей при выбранных на этапе риск-маркетинга инструментах управления риском.
    Снижение риска возможно:
    1)  на   этапе   планирования   операции   или   проектирования  образцов - введением дополнительных  элементов и мер;
    2)  на   этапе   принятия   решений   -   использованием   соответствующих   критериев   оценки   эффективности   решения,   например, критериев    Вальда    («рассчитывай    на    худшее»)    или    Седвиджа («рассчитывай на лучшее») или  критерия, при  котором  показатель риска   ограничен   по    величине   (при   этом   альтернативы,   не  удовлетворяющие ограничению   на риск,   не рассматриваются);
    3) на этапе выполнения операции  и эксплуатации технических систем - посредством строгого соблюдения и контроля режимов эксплуатации.
    В рамках каждого из направлений принимаемые  меры будут иметь различное отношение эффективности (снижения вероятности недопустимого ущерба) к затратам на их обеспечение. Эти меры связаны с расходами и требуют их увеличения при росте сложности систем, поэтому в определенных условиях экономически может оказаться более целесообразно расходовать денежные средства не на предупреждение или снижение риска, а на возмещение возможного ущерба. В последнем случае используют механизм страхования.
    Таким образом, если в процессе подготовки решения будет выяснено, что меры по снижению риска малоэффективны и дороги одновременно, то может оказаться экономически более целесообразно застраховать свои действия. При этом ставится задача не предотвращения, а возмещения ущерба.
    В соответствии с подходами в менеджменте  можно выделить риск-решения традиционного, системного, ситуационного, социально-этичного менеджмента.
    По  прогнозной эффективности в управлении рисками можно выделить: ординарные, синергические и асинергические варианты решений и систем.
    Ординарные  варианты риск-решений - это такие варианты решений, при которых эффективность расходования ресурсов на единицу полученного эффекта при управлении риском соответствует нормам и нормативам, принятым для рассматриваемой отрасли, вида деятельности.
    Синергические варианты риск-решений - это варианты решений, при принятии которых эффективность расходования ресурсов при управлении рисками резко возрастает, то есть эффект носит явно выраженный непропорционально возрастающий характер.
    Синергические решения появляются при разработке новых безопасных технологий (в сельском хозяйстве – это новые виды удобрений и пищевых добавок), поиске и устранении или защите наиболее уязвимых мест, конструировании оригинальных устройств и др.
    Поскольку синергический эффект в управлении рисками в любом случае в конце  концов выражают в денежной форме, то синергический эффект технологий, организации труда и т.п. обнаруживается в финансовой сфере.
    Асинергическими называют варианты решений, не позволяющие получить нормативный эффект от инвестированных в управление рисками средств. В числе наиболее частых причин таких решений можно назвать: запаздывание при исполнении решения, отсутствие необходимых ресурсов, отсутствие организации, мотивации, порождаемых решениями конфликтов и др.
    По  степени важности учета временных  ограничений на разработку, принятие и исполнение риск-решений выделяют системы, работающие в реальном масштаба времени -такие системы, в которых решения принимаются и реализуются достаточно быстро, чтобы контролировать и управлять объектом, в том числе и при возникновении нештатных ситуаций управления, принятии кризисных решений. Такое положение наиболее характерно для растениеводческой отрасли сельского хозяйства, в частности, при принятии решений о начале сева и уборки при наличии соответствующих природных условий и ресурсов.
    Представляется  возможным выделить из решений в  реальном масштабе времени «кризисные решения». Известен перевод слова «кризис» как «момент принятия решений».
    Кризисным решением называется решение, принимаемое в момент, соответствующий моменту перехода объекта управления в область неуправляемых или недопустимых состояний.
    Управление  рисками занимает особое место в  инвестиционных решениях. Причины, обуславливающие необходимость экономических инвестиций, - это обновление материально-технической базы, наращивание объемов производственной деятельности, освоение новых видов деятельности.
    Для управления рисками в процессе инвестиционной деятельности часто используется диверсификация - распределение инвестиций, а следовательно и рисков, между несколькими объектами, для которых характерны различные по своей физической природе и времени проявления риски. Возможны пространственная и временная оптимизация распределения инвестиций.
    Пространственная  оптимизация распределения инвестиций - это такая оптимизация, при которой общая сумма финансовых ресурсов на конкретный период ограничена сверху. Имеется несколько взаимно независимых инвестиционных проектов, каждый из которых характеризуется различными по своей природе, интенсивности, времени проявления рисками. Временная оптимизация распределения инвестиций - это такая оптимизация, при которой общая сумма финансовых ресурсов, доступная для финансирования в планируемом году, ограничена сверху. Имеется несколько доступных независимых инвестиционных проектов, которые не могут быть реализованы в планируемом году одновременно. Однако в следующем году оставшиеся проекты либо их части могут быть реализованы. Требуется оптимально распределить проекты по годам с учетом эффективности инвестиций, располагаемых ресурсов, средних по времени рисков.
    Принятие  решения инвестиционного характера, как и любой другой вид управленческой деятельности, основывается на использовании различных формализованных и неформализованных методов.  

    
      Типовые алгоритмы риск-решений.
 
    Если  проблема хорошо структурирована на основе предметной и статистической информации, то возможно применение запрограммированных решений. Тогда методические особенности различных типов менеджмента находят отражение при разработке алгоритмов подготовки и принятия риск-решений.
    Разработка  специальных алгоритмов принятия риск-решений может обеспечить необходимый уровень качества организационных решений, снизить роль субъективных факторов. Очень важно, что это может ускорить процесс управления рисками.
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.