На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


курсовая работа Организационная деятельность коммерческих банков

Информация:

Тип работы: курсовая работа. Добавлен: 28.05.2012. Сдан: 2011. Страниц: 9. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


СОДЕРЖАНИЕ 

 

      ВВЕДЕНИЕ

 
     Актуальность  данной темы заключается в том, что основная цель деятельности коммерческого банка — получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке. Размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает в себе результаты всех его активных и пассивных операций. Поэтому изучение прибыли, ее составляющих и факторов, влияющих на ее динамику, занимает одно из центральных мест в анализе деятельности коммерческого банка. Размер прибыли зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов. Рассмотрим, из каких статей складываются доходы и расходы коммерческого банка, как формируется его прибыль и по каким направлениям она, затем распределяется.
     В Российской Федерации создание и  функционирование коммерческих банков основывается на Федеральном законе Российской Федерации «О банках и банковской деятельности». В соответствии с этим законом:
     - банк является коммерческим юридическим лицом, то есть таким организационным образованием, деятельность которого направлена на извлечения прибыли.
     - банк создается в форме хозяйственного общества, то есть акционерного общества или общества с ограниченной ответственностью.
     - банк действует на основе лицензии, выдаваемой Центральным банком Российской Федерации.
     - банк обладает специальной компетенцией, то есть извлекает прибыль путем совершения специальных операций.
     - банк рассматривается законодательными органами Российской Федерации, как один из элементов банковской системы.
     Цель работы состоит в проведении комплексного анализа прибыли коммерческих банков и факторов, ее формирующих.
     Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
     -  исследовать Банковскую прибыль и ее источники;
     -  провести исследование о формировании и использовании прибыли коммерческого банка;
     - провести комплексный анализ прибыли коммерческого банка на примере коммерческого банка «Зенит»;
     - сделать обобщающие выводы по проделанной работе.
     В соответствии с последовательным решением указанных задач выстроена структура  данной работы.
     Объектом исследования являются коммерческие банки, имеющие лицензию Банка России на проведение банковских операций.
     Предметом — различные аспекты формирования и методы управления прибыльности коммерческих банков.
     Фактическими  материалами исследования послужили данные годовой финансовой и бухгалтерской отчетности банка «Зенит».

     1. Банковская прибыль и ее источники: ТЕОРИТИЧЕСКИЙ АСПЕКТ

     1.1. Источники доходов коммерческого банка, состав и структура

     Доходы — это денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности. Коммерческий банк, как и любое другое коммерческое предприятие, может получать доходы от основной и побочной деятельности, а также случайные доходы, относящиеся к категории прочих. Соответственно источником доходов банка является его основная и побочная деятельность. Основной деятельностью банка считается совершение банковских операций и оказание банковских услуг клиентам. Вся прочая деятельность банка, приносящая доход, считается побочной.
     Источники доходов можно разделить на стабильные и нестабильные, Относительно стабильным источником доходов является оказание различных услуг клиентам. Нестабильными являются, как правило, доходы от операций на финансовых рынках, а также доходы от побочной деятельности банка и случайные доходы,
     Получаемые  банком доходы должны покрывать его  расходы и создавать прибыль. Часть доходов банка направляется на создание резервов для покрытия потенциальных рисков. Банк должен обеспечить не только достаточность объема доходов для покрытия своих расходов, но и ритмичность их поступления. Иными словами, поток доходов должен быть распределен во времени в соответствии с периодичностью произведения банком расходов. В таком планировании стабильность источника доходов имеет решающее значение.
     Совокупность  всех доходов банка в отчетном периоде называется валовым доходом. В составе валового дохода обычно выделяют следующие группы доходов.
     Операционные  доходы. Наибольшую долю в структуре доходов коммерческого банка занимают доходы от основной деятельности, называемые обычно операционными доходами. Операционные доходы, в свою очередь, подразделяются на процентные и непроцентные доходы.
     Вследствие  специфики банковской деятельности основная масса доходов банка  приходится именно на процентные доходы, т.е. доходы от платного размещения собственных и привлеченных средств. В основном это доходы, от предоставления кредитов клиентам или от размещения временно свободных денежных средств в центральном и коммерческих банках, а также процентные доходы от вложений в долговые обязательства. На долю процентных доходов у большинства российских банков приходится 70—80% всех доходов.
     Непроцентные  доходы - включают в себя комиссионные доходы, доходы от операций на финансовых рынках, доходы от переоценки средств в иностранной валюте.
     Оказание  клиентам банковских услуг некредитного характера является вторым по важности источником дохода, который в последнее время приобретает все большее значение в развитых странах. Эти доходы обычно называют комиссионными доходами, поскольку плата за многие услуги взимается в виде комиссионного вознаграждении. Размер комиссионного вознаграждения устанавливается, как правило, в виде процента от суммы совершаемой операции или сделки.
     Спектр  оказываемых банками услуг весьма разнообразен и продолжает постоянно пополняться различными новинками. К основным услугам, которые приносят банкам комиссионные доходы, можно отнести: расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц, операции с пластиковыми картами, предоставление банковских гарантий, банковское обслуживание валютных контрактов клиентов, конверсионные операции, брокерские и депозитарные услуга на рынке ценных бумаг и др.
     Доходы  от побочной деятельности. Доходы от побочной деятельности, как правило, составляют незначительную долю в структуре доходов коммерческого банка. Они включают в себя доходы от оказания услуг небанковского характера, от участия в деятельности предприятий и организаций, от сдачи в аренду и от реализации помещений, машин, оборудования и пр., а также доходы организаций банка (учебных банковских заведений и других организаций).
     В условиях сокращения нормы прибыли  в традиционно банковских отраслях коммерческим банкам приходится диверсифицировать свою деятельность для расширения возможностей получения прибыли. Поскольку банкам запрещено самим заниматься производственной, торгово-посреднической и страховой деятельностью, они проникают в данные отрасли путем создания дочерних предприятий либо приобретения пакетов акций (долей) в уже существующих компаниях. Прямое участие в капитале предприятий и организаций дает банкам возможность не только получать более высокие доходы, чем от их кредитования, но и минимизировать риски за счет получения контроля над их деятельностью.
     Дополнительные  доходы банки могут получать также  от коммерческой деятельности своих вспомогательных подразделений. Например, если банк имеет собственную рекламную службу, он может оказывать рекламные услуги своим клиентам. Аналогично и другие службы могут не только обеспечивать деятельность самого банка, но и оказывать клиентам платные услуги. Это могут быть юридические, информационные, телекоммуникационные, маркетинговые, аудиторские, транспортные, охранные и другие услуги.
     Прочие  доходы. Помимо доходов от основной и побочной деятельности банки могут получать и некоторые другие доходы, которые относятся к категории прочих доходов:
     • штрафы, пени, неустойки, взысканные с клиентов;
     • оприходование излишков кассы;
     • восстановление сумм резервов;
     • доходы по операциям прошлых лет, поступившие или выявленные в отчетном году;
     • доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налога на прибыль;
     • возмещение расходов по охране здания, коммунальных платежей от арендующих организаций;
     • возмещение работниками платы за телефонные переговоры частного характера и т.п.
     Эти доходы по существу являются случайными, или «не заработанными» банком в отчетном периоде. Они обычно не учитываются при составлении плана доходов банка на предстоящий период.

     1.2. Расходы коммерческого банка и их направления

 
     Расход — это использование (затраты) денежных средств на производственную (банковскую) и непроизводственную (небанковскую) деятельность.
     Группировка расходов банка осуществляется аналогично группировке доходов, для того чтобы можно было оценить финансовый результат и уровень прибыльности по каждому из направлений деятельности банка. Обычно расходы коммерческого банка классифицируют следующим образом1:
     Операционные расходы. Расходы, связанные с выполнением банковских операций, называют операционными. Их можно также назвать прямыми или переменными расходами, так как в отличие от других расходов их величина напрямую зависит от объема совершаемых банком операций.
     Поскольку банковская деятельность обладает значительной спецификой, структура расходов у коммерческого банка иная, чем у производственного предприятия. У банка нет больших затрат на сырье и материалы, сравнительно невелики затраты на эксплуатацию и обслуживание основных средств и даже расходы на оплату труда занимают скромную долю в обшей сумме расходов коммерческого банка. Структура банковских расходов скорее напоминает структуру расходов торгово-посреднического предприятия. Ведь для того чтобы получать доходы от размещения средств, банку необходимо эти средства привлечь. Хотя какая-то часть кредитных и иных вложений может осуществляться за счет собственных средств банка, основную массу кредитных ресурсов формируют привлеченные средства. А за них, как правило, нужно платить. В связи с этим наибольшую часть расходов обычного коммерческого банка составляют затраты на привлечение средств, а точнее, плата за их использование. Так как эта плата обычно осуществляется в форме проценте, эти расходы принято называть процентными.
     У универсального коммерческого банка, активно занимающегося кредитной  деятельностью, доля процентных расходов может составлять около 70% всех его затрат. Однако этот показатель индивидуален для каждого конкретного банка. Величина процентных расходов и их доля в общей массе расходов существенно зависят от структуры пассивов банка, а именно от доли в них платных обязательств. Наиболее дорогими для банков являются, как правило, вклады населения и межбанковские кредиты. Относительно большие проценты банки выплачивают также по депозитам юридических лиц и выпущенным долговым обязательствам (облигациям, процентным векселям и депозитным сертификатам). Самыми дешевыми для банка считаются средства на расчетных и текущих счетах юридических лиц, а также на счетах до востребования физических лиц. Чем больше доля этих средств в структуре обязательств банка, тем меньше величина и доля процентных расходов и тем больше прибыль банка.
     Процентные  расходы играют решающую роль в кредитной и инвестиционной деятельности банка. Деятельность банка по оказанию клиентам услуг некредитного характера сопряжена, главным образом, с расходами по оплате услуг посреднических организаций (центрального банка, банков-корреспондентов, бирж, процессинговых центров, клиринговых палат и т.п.). Обычно плата за их услуги взимается и форме комиссии от суммы совершаемой операции, поэтому данная группа расходов получила название комиссионных. Хотя комиссионные расходы обычно составляют незначительную долю в обшей массе расходов, они в значительной степени влияют на цены и уровень доходности некредитных услуг банка, таких, как расчетные, конверсионные, гаран-тийные, брокерские, депозитарные и др.
     Существуют  и другие расходы, также непосредственно связанные с конкретными банковскими операциями. Это такие расходы, как различные налоги с оборота (например, налог на покупку иностранной валюты), почтовые и телеграфные расходы по платежам клиентов и др. Эти затраты называют прочими операционными расходами.
     Расходы по обеспечению деятельности банка. К этой группе относят расходы, которые связаны с обеспечением функционирования банка, но не могут быть прямо отнесены на конкретную операцию. В экономической теории их называют, косвенными, или условно-постоянными, издержками.
     В небольших и средних по размеру  активов банках сумма этих расходов бывает сопоставима с суммой операционных расходов. У крупных банков с большими объемами привлеченных и размешенных ресурсов расходы по обеспечению деятельности банка растворяются в массе операционных затрат и могут составлять 10—12% обшей суммы расходов.
     Каждый  банк по-своему, с различной степенью детализации классифицирует эти расходы в зависимости от выбранной системы бюджетирования. К примеру, в составе расходов по обеспечению деятельности банка можно выделить следующие статьи:
     1) расходы на персонал ;
     2) расходы на здания и помещения ;
     3) расходы по оснащению рабочих мест (приобретение, ремонт, содержание и обслуживание банковского оборудования, на приобретение хозяйственного инвентаря, канцелярских товаров и проч.);
     4) расходы на рекламу и стимулирование сбыта;
     5) расходы на информационное обеспечение деятельности банка;
     6) расходы на связь и телекоммуникации ;
     7) транспортные расходы;
     8) прочие расходы по обеспечению деятельности банка (расходы на аудиторские проверки, организацию собраний акционеров, оплата нотариальных и юридических услуг, относимые на затраты налоги и др.).
     Расходы по обеспечению деятельности банка  можно также подразделить по различным критериям на следующие группы:
     • текущие расходы и расходы капитального характера (приобретение основных средств);
     • производительные и непроизводительные расходы;
     • расходы, относимые на затраты, и расходы, осуществляемые из чистой прибыли;
     • нормируемые и ненормируемые расходы.
     В условиях экономического кризиса и инфляции обычно происходит быстрый рост административно-управленческих расходов, главным образом заработной платы, при недостаточном росте прибыли. Банку необходимо следить, чтобы производимые расходы, обусловленные банковской деятельностью, окупались в установленные сроки, а расходы непроизводительного характера обеспечивались соответствующим приростом доходов.
     Прочие  расходы. По аналогии с доходами к категории прочих расходов относит случайные затраты, вызванные непредвиденными обстоятельствами. Иначе их можно назвать расходами на покрытие рисков в деятельности банка. Эти расходы либо не включаются в смету затрат банка, либо в смете предусматривается определенная сумма на непредвиденные расходы исходя из уровня, сложившегося за предыдущие периоды.
     К прочим расходам относятся:
     • штрафы, пеня, неустойки уплаченные;
     • расходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде:
     • расходы по реализации (выбытию) имущества банка;
     • расходы по списанию недостач, хищений денежной наличности, материальных ценностей, сумм по фальшивым денежным билетам, монетам;
     • расходы по списанию дебиторской задолженности;
     • расходы, связанные со списанием неполностью амортизированных основных средств;
     • расходы, связанные со списанием задолженности по кредитам, при отсутствии (недостаточности) средств резервов и резервного фонда;
     • расходы, связанные с выплатой сумм по претензиям клиентов;
     • судебные издержки и расходы по арбитражным делам, связанным с деятельностью банка, и др.
     Во  избежание существенного роста прочих расходов банки должны направлять определенные средства на создание резервов - для покрытия сомнительных и убыточных операций, а также формировать резервный фонд. Это позволит избежать убытков в случае возникновения серьезных рисков.

     1.3. Состав прибыли коммерческого банка

       и расчет чистой прибыли банка

     Прибыль коммерческого банка — это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами, если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком.
     Разница между суммой валового дохода и сумой  затрат, относимых в соответствии с действующим законодательством на расходы банка, называется балансовой, или валовой, прибылью. Если эта разница имеет отрицательное значение, ее называют убытком.
     В соответствии с приведенной выше группировкой доходов и расходов валовая прибыль банка подразделяется на:
     1. Операционную прибыль, равную разнице между суммой операционных доходов и расходов:
     1.1. Процентную прибыль — превышение полученных банком процентных доходов над процентными расходами.
     1.2. Комиссионную прибыль — превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами.
     2. Прибыль от побочной деятельности — доходы от побочной деятельности за вычетом затрат на ее осуществление
     3. Прочую прибыль — разницу между прочими доходами и прочими расходами.
     Наибольшую  долю в составе прибыли составляет операционная прибыль, а в ней  — процентная прибыль.
     Балансовая  прибыль отражает лишь промежуточный  финансовый результат деятельности банка в отчетном периоде. Конечным финансовым результатом является чистая прибыль коммерческого банка, представляющая собой остаток доходов банка после покрытия всех расходов, в том числе непредвиденных, формирования резервов, уплаты налогов из прибыли.
     Действующими  Правилами ведения бухгалтерского отчета в кредитных организациях предусмотрен следующий порядок расчета чистой прибыли:
     1. Чистые процентные и аналогичные доходы = Проценты, полученные и аналогичные доходы - Проценты, уплаченные и аналогичные расходы.
     2. Чистый комиссионный доход = Комиссионные доходы - Комиссионные расходы.
     3. Текущие доходы = Чистые процентные и аналогичные доходы + Чистый комиссионный доход + Прочие операционные доходы.
     4. Чистые текущие доходы до формирования резервов и без учета непредвиденных расходов = Текущие доходы - Прочие операционные расходы.
     5. Чистые текущие доходы без учета непредвиденных расходов = Пункт 4 - Изменение величины резервов (резерва на возможные потери по ссудам, резерва под обесценение ценных бумаг, резервов по прочим операциям).
     6. Чистый доход до выплаты налога на прибыль = Пункт 5 + Непредвиденные доходы — Непредвиденные расходы.
     7. Чистая прибыль (убыток) 0тчетного года = Пункт 6 - Налог на прибыль — Отсроченный налог на прибыль — Непредвиденные расходы после налогообложения. 

     ГЛАВА 2. АнаЛИЗ  ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ
      ОАО "АКБ САРОВБИЗНЕСБАНК" 

         2.1. Краткая характеристика ОАО "АКБ САРОВБИЗНЕСБАНК"
    Акционерный коммерческий банк «Саровбизнесбанк»  был зарегистрирован 28 августа 1992 года в форме закрытого акционерного общества. В 2000 году ЗАО преобразовано  в ОАО. Владельцы банка: сын главы Росатома Владимир Кириенко (48,54%), бывший вице-президент НК «Норси-Ойл» и АК «Транснефть», бизнесмен Владимир Травин (26,33%), Демьян Москвин (14,10%).
    Основными направлениями деятельности являются кредитование значимых предприятий области, привлечение средств населения во вклады и вложения в корпоративные и государственные ценные бумаги. 
    Клиентами банка являются крупные научные  центры, приборостроительные и машиностроительные заводы, торговые и производственные фирмы, предприятия ВПК, энергетики, связи, агропромышленного комплекса и других отраслей. На сегодняшний день банк обслуживает свыше 6 тысяч счетов юридических лиц.
    Кредитный портфель занимает 44% активов-нетто, одна десятая его часть представлена ссудами физическим лицам. 22% приходится на выданные межбанковские кредиты. Портфель ценных бумаг составляет 15% активов-нетто. Вклады населения формируют 44% пассивов, остатки на расчетных счетах компаний-клиентов — 30%. На рынке МБК банк стабильно выступает значимым нетто-донором. По итогам 2010 года банк получил чистую прибыль в размере 268,7 млн рублей (за аналогичный период прошлого года размер чистой прибыли составил 266,6 млн).  

    19 июня 2003 «Саровбизнесбанк» получил  Генеральную лицензию ЦБ РФ  № 2048 и лицензию на работу  с драг.металлами. Сегодня банк имеет полный комплект лицензий на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте юридических и физических лиц, на управление ценными бумагами, на брокерскую, дилерскую, депозитарную деятельность, на работу с драгоценными металлами.
    С 2003 года — член международной системы VISA, активно внедряет зарплатные пластиковые  проекты. С 2003 году банк перешел на новое программное обеспечение фирмы «Центр финансовых технологий — Bank Object System» и ввел новую услугу — обслуживание счетов клиентов через систему Faktura.ru (Интернет-клиент-банк).
    В декабре 2005 года Саровбизнесбанк присоединил  к себе более крупный НСКБ «Гарантия» (Н.Новгород). Всего имеет 48 обособленных подразделений, в том числе 3 филиала  в Нижегородской области и 1 в Москве.
    В январе 2007 года ОАО «АКБ Саровбизнесбанк» стал 18 российским банком-агентом, аккредитованным  государственной корпорацией «Агентство по страхованию вкладов» (АСВ), которым  доверено осуществлять выплаты вкладчикам обанкротившихся банков. В соответствии с данным статусом Саровбизнесбанк получает право участвовать в конкурсах по отбору банков-агентов, через которые АСВ будет осуществлять выплаты страхового возмещения и расчеты с кредиторами первой очереди, в ходе наступления страхового случая в отношении того или иного банка, либо при его ликвидации.  
    В декабре 2007 года ОАО «АКБ САРОВБИЗНЕСБАНК» получил лицензию на выпуск и обслуживание карт международной платежной системы MasterCard. Банк эмитировал 60-тысячную карту международной платежной системы VISA.
    В феврале 2009 года открылись дополнительные офисы ОАО «АКБ САРОВБИЗНЕСБАНК» в городах Городец и Выска.
    В мае 2009 года ОАО «АКБ САРОВБИЗНЕСБАНК» и ЗАО «Нижегородпромстройбанк» подписали договор об объединении банкоматов в единую сеть. 
    В июне 2010 года Агентство RusRating повысило кредитный рейтинг ОАО «АКБ САРОВБИЗНЕСБАНК» до уровня «BB+», прогноз – «стабильный».
    В январе 2011 года Саровбизнесбанк открыл операционный офис в столице республики Чувашия – г.Чебоксары, - а в марте 2011 г. – операционный офис в г.Владимире. В апреле 2011 года открыт дополнительный офис в селе Дивеево. 
    По  состоянию на 1.11.2011 года Саровбизнесбанк занимает 114 место в банковской системе России с размером активов 30,82 млрд.руб. 
 
 

     2.2. Анализ доходов  и расходов банка 

     Обобщающие показатели эффективности банковской деятельности – это полученный банком финансовый результат, т.е. прибыль или убыток, и коэффициенты рентабельности. Анализ этих показателей проводится путем выявления факторов, оказавших на них влияние.
     Активы  банка за период с 1.11.2010г по 1.11.2011г увеличились на 53,5 % (или на 10 740 798 тыс.руб.) 

Рис. 1. Структура активов банка

     

     2.3. Анализ показателей рентабельности банка

 
     По итогам анализируемого периода наиболее прибыльными видами деятельности для банка были операции по ссудам и депозитам, предоставленным клиентам и операции с иностранной валютой. Наибольшее отрицательное влияние на размер годовой прибыли оказал финансовый результат операций по привлеченным средствам кредитных организаций.
     Абсолютные показатели прибыли не всегда могут охарактеризовать эффективность работы коммерческого банка, особенно при анализе динамики. Поэтому целесообразно применять различные относительные показатели прибыльности (рентабельности) характеризующие эффективность отдачи средств, затрат, капитала.
     В настоящее время в экономическом анализе банковской деятельности наиболее часто используют четыре показателя – определение отношения прибыли к капиталу, активам, доходам, расходам. Каждая группа и каждый индивидуальный показатель имеет свой экономический смысл и свое значение.
     Производим расчет показателей рентабельности за 2005-2007 гг..
     1) Обобщающий показатель рентабельности банка: ROE = P / E, где P - прибыль банка; E – акционерный капитал.
     ROE1 = 4 815/125 000 000 * 100% = 0,0038%;
     ROE2 = 5 182/ 125 000 000 * 100% =0,0041%;
     ROE3 = 9 332/125 00 000 * 100% = 0,0074%.
     2) Прибыльность (рентабельность) активов: ROA = P / A, где А – активы банка.
     ROA = 4 815/ 581 115 * 100% = 0,83%;
     ROА2 = 5 182/541 012 * 100% = 0,95%;
     ROА3 = 9 332/1 170 416*100% = 0,79%.
     3) Отношение прибыли к доходам: dd = P / I, где I – доходы банка.
     dd1 = 4 815/ 157 810* 100% = 3,05%;
     dd 2 = 5 182/159 957* 100% = 3,24%;
     dd 3 = 9 332/ 214 142* 100% = 4,35%.
     4) Отношение прибыли к расходам: dr = P / F, где F – расходы банка.
     dr 1 = 4 815/150 345* 100% = 3,20%;
     dr 2= 5 182/146 699 * 100% = 3,53%;
     dr 3 = 9 332/ 203810* 100% = 4,56%.
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.