На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


контрольная работа Пассивные операции комерчиских банков

Информация:

Тип работы: контрольная работа. Добавлен: 28.05.2012. Сдан: 2010. Страниц: 10. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


ПЛАН: 

Введение.
I. Общая характеристика пассивных операций
II. Операции по формированию собственных ресурсов
2.1 Формирование  уставного капитала. 

2.2. Образование  фондов коммерческого банка.
III. Депозитные и недепозитные операции коммерческого банка.
3.1. Депозитные операции коммерческого банка.
3.2. Недепозитные  операции коммерческого банка.
Практическая  часть. 

Заключение 

Список литературы 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение. 

   Современная банковская система- это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства. Её практическая роль определяется тем, что она управляет в государстве системой платежей и расчетов; большую часть своих коммерческих сделок осуществляет через вклады, инвестиции и кредитные операции. 
Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений,  для обеспечения своей хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. В современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения. Это объясняется тем, что, во-первых, значительно сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера его функционирования сосредоточена в первом звене банковской системы - Центральном банке Российской Федерации. Во-вторых, образование предприятий и организаций с различными формами собственности означает возникновение новых собственников временно свободных денежных средств, что способствует созданию рынка кредитных ресурсов, органически входящего в систему денежных отношений.

Кроме того, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его активных операций, зависят от совокупности объема ресурсов, которыми они располагают, и особенно от суммы привлеченных средств. Такое положение обостряет конкурентную борьбу между банками за привлечение ресурсов.
Ресурсы коммерческих банков представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемые для осуществления активных операций.
Пассивные операции коммерческого банка – это  операции, посредством которых формируются  банковские ресурсы. Они делятся на собственные и привлеченные. Большое значение имеют пассивные операции, в результате которых образуется Собственный капитал банка. Наличие этого капитала служит основанием для привлечения чужих средств. Основными источниками собственного капитала являются: акционерный, резервный капитал и нераспределенная прибыль.
   По российскому законодательству, банк отличается от всех других финансовых посредников тем, что только он имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции:
- привлечение  во вклады денежных средств  физических и юридических лиц;
- размещение  привлеченных денежных средств  юридических и физических лиц  от своего имени и за свой  счет на условиях возвратности, платности, срочности;
- открытие и  ведение банковских счетов физических и юридических лиц.
   Таким образом, депозитные операции, являясь исключительным правом коммерческого банка, и отличающие его от прочих финансовых институтов, играют важнейшую роль в формировании ресурсной базы банка.
  Исходя из актуальности темы, целью данной работы является исследование сущности пассивных операций коммерческих банков, их видов и назначения, исследование роли каждого из структурных элементов в формировании ресурсной базы банка.
В работе использованы как нормативно-правовые акты, регулирующие вопросы формирования банковских ресурсов и проведение банками пассивных операций, так и литературные источники таких авторов, как Г.Г. Коробова, О.И. Лаврушин, Е.Ф. Жуков и др. 
 
 
 

    Общая характеристика пассивных  операций
 
   Пассивные операции — это операции, посредством которых формируются банковские ресурсы. Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте, новые ресурсы создаются банками в результате проведения активных операций.
   Существуют следующие формы пассивных операций:
- формирование собственного капитала;
- формирование привлеченных ресурсов.
   Собственный капитал банка покрывает меньшую долю потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций. Контролируя деятельность коммерческих банков, Банк России требует поддержания определенного уровня собственного капитала. Минимальный размер собственного капитала для действующих банков установлен в размере, эквивалентном 5 млн. евро. Коммерческие банки, капитал которых составляет менее 1 млн. евро, утрачивают статус банка и должны перерегистрироваться в небанковские кредитные организации или быть реорганизованы путем присоединения или слияния.
   На начальном этапе деятельности источником формирования собственного капитала является уставный капитал. В дальнейшем банк увеличивает объемы собственного капитала как за счет роста самого уставного капитала, так и за счет других источников, отражающих в основном результаты активных операций (фонды банка, нераспределенная прибыль).
В российской банковской системе функционируют две группы коммерческих банков: акционерные и  неакционерные (паевые). Поэтому структуру  операций по формированию собственного капитала можно изучить по таким пассивным операциям:
- Эмиссия обыкновенных и привилегированных акций, формирующих уставный капитал акционерных банков;
- Доли, внесенные участниками на формирование уставного 
капитала паевых банков;

- Собственные акции, выкупленные у акционеров;
- Собственные доли уставного капитала паевого банка, выкуп 
ленные у участников;

- Эмиссионный  доход;
- Фонды банка (резервный и др.).
- Прибыль текущего и прошлого годов, уменьшенная на величину распределенных средств (нераспределенная прибыль);
- Прирост стоимости имущества за счет переоценки;
- Субординированный кредит.
   В процессе оценки структуры определяется доля каждой из статей для соответствующих банков (акционерных или паевых) в общем объеме источников собственных средств.
   Эту структуру можно детализировать, если изучать, например, формирование уставного капитала по составу акционеров (пайщиков) коммерческого банка. Для этого необходимо использовать данные аналитического учета по балансовым счетам 102 и 103 и рассчитать долю уставного капитала банка, принадлежащего Российской Федерации, субъектам Российской Федерации и местным органам власти, государственным предприятиям и организациям, негосударственным организациям, физическим лицам, нерезидентам. Такой анализ позволяет определить, кому принадлежит большинство голосов на общем собрании и, следовательно, в какую область целесообразно направить деятельность банка.
   Подробно можно изучить структуру фондов банка в составе собственного капитала, т.е. определить доли резервного и других фондов банка.
Общую характеристику изменения масштабов деятельности банка дает показатель темпов прироста собственного капитала. Опережающий рост собственных средств (по сравнению с ростом привлеченных источников) характеризует стремление банка обеспечить собственную капитальную базу и положительные итоги ра боты банка за определенный период времени в виде роста прибыли и фондов.
   Наибольшая доля в собственных ресурсах принадлежит уставному капиталу. Увеличение его доли в структуре собственных средств (или валюте баланса) - свидетельство укрепления статуса коммерческого банка.
   Операции по формированию привлеченных ресурсов — это операции по формированию депозитов и недепозитных источников.
   Депозитные операции принято считать пассивными кредитными операциями, так как они формируют основную ресурсную базу для выдачи ссуд коммерческими банками. Роль их велика, поскольку через депозитные операции банк превращает свободные денежные средства в капитал, удовлетворяет временную потребность предприятий и организаций в дополнительных оборотных средствах.
   При оценке структуры операций по формированию привлеченных ресурсов определяют:
долю каждой группы в общей сумме привлеченных источников;
долю всех привлеченных ресурсов в валюте баланса.
   Рост доли привлеченных ресурсов отражает активную работу банка с клиентурой, но одновременно требует эффективного их использования и отдачи. Оценка структуры привлеченных средств по клиентам и срокам позволяет выявить, из каких секторов экономики и на какой срок привлекается основная масса денежных средств. Так, увеличение доли срочных депозитов является положительным моментом, несмотря на рост процентных расходов (стоимость срочных депозитов выше, чем по депозитам до востребования, но обычно ниже, чем по межбанковским кредитам).
   Срочные депозиты носят характер стабильной части привлекаемых ресурсов, что позволяет осуществлять кредитование на более длительные сроки и, следовательно, под более высокий процент. Депозиты до востребования, особенно остатки на счетах,— самый дешевый ресурс для банка.
   Инфляционные процессы, недостаточный рост депозитных операций обусловливают в ряде случаев необходимость привлечения банками дополнительных источников в виде займов у Центрального банка или покупки на межбанковском рынке. Последний повышает эффективность использования кредитных ресурсов банковской системы в целом. Но для каждого отдельного коммерческого банка высокая доля межбанковского кредита в общем объеме привлеченных ресурсов ведет к удорожанию его кредитных ресурсов, поскольку это самый дорогой источник привлечения средств. Затраты на вкладные операции меньше, поэтому банки должны проводить активную депозитную политику. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

II. Операции по формированию собственных ресурсов. 

2.1. Формирование уставного капитала. 

   В составе собственных средств наибольшую долю составляет уставный капитал. Размер уставного капитала определяется в момент создания банка его учредителями и фиксируется, как и порядок его формирования, в уставе банка. Он законодательно не ограничивается. Однако Банк России устанавливает необходимый для начала деятельности вновь созданного банка минимальный размер его уставного капитала, соблюдение которого является одним из условий выдачи лицензии на проведение банковских операций.
   Формирование уставного капитала возможно либо за счет средств, поступающих в оплату акций (по акционерным банкам), либо долей вкладов учредителей банка (по паевым банкам).
Коммерческий  банк, созданный в форме акционерного общества (открытого или закрытого типа), формирует свой уставный капитал из номинальной стоимости акций, приобретенных акционерами.
   При выпуске акций кредитные организации руководствуются Федеральным законом от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» и Инструкцией ЦБ РФ от 22 июля 2002 г; № 102-И «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями).
   Увеличение уставного капитала производится за счет дополнительного выпуска акций и лишь после полной оплаты всех ранее выпущенных акций. Дополнительное размещение акций производится среди учредителей и прочих инвесторов — физических лиц, приобретающих ценные бумаги от своего имени и за свой счет. Продажа акций при первичном размещении сторонним инвесторам выше номинальной стоимости позволяет сформировать эмиссионный доход банка.
   Увеличение уставного капитала может осуществляться и путем его капитализации, т.е. за счет собственных средств. Это увеличение принимается в расчет источников капитала после регистрации в установленном порядке указанного увеличения.
    На капитализацию  могут быть направлены:
    средства резервного фонда, превышающие 15% фактически 
    оплаченного уставного капитала;

    остатки фондов экономического стимулирования (специального назначения и накопления) по итогам года;
    средства, полученные от продажи акций их первым владельцам по цене выше номинала (эмиссионный доход);
    дивиденды начисленные, но не выплаченные акционерам 
    банка (по согласию акционеров и после удержания и перечисления 
    банком налогов с них);

    средства переоценки основных средств, проведенной по решению Правительства РФ;
    нераспределенная прибыль прошлых лет.
   Увеличение уставного капитала за счет капитализации должно распределяться между акционерами на основании решения общего собрания через размещение акций по номинальной стоимости.
   Акционерные банки могут уменьшить размер своего уставного капитала или путем выкупа собственных акций на вторичном рынке с их последующим аннулированием, или через уменьшение номинальной стоимости акций. В последнем случае банк-эмитент должен зарегистрировать и разместить выпуск акций с уменьшенной номинальной стоимостью. Акции с прежней номинальной стоимостью обмениваются на акции с уменьшенной номинальной стоимостью и после регистрации итогов выпуска аннулируются. Решение об уменьшении уставного капитала банка принимается общим собранием акционеров.
   Если коммерческий банк создается в виде общества с ограниченной ответственностью, то уставный капитал такого банка формируется из взносов его учредителей. Увеличение уставного капитала паевого банка происходит за счет дополнительных взносов учредителей, приема новых участников (с согласия большинства участников банка) или за счет капитализации 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.2. Образование фондов  коммерческого банка. 

Резервный фонд создается коммерческими банками в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации. Минимальный размер резервного фонда определяется уставом банка, но не может составлять менее 15% величины уставного капитала. Резервный фонд формируется банками:
    действующими в форме акционерных обществ — исходя из 
    величины фактически оплаченного уставного капитала (при усло 
    вии регистрации отчета об итогах выпуска акций);

    действующими в иных организационно-правовых формах - 
    исходя из величины зарегистрированного уставного капитала.

  Источником  формирования резервного фонда является прибыль банка за отчетный год, остающаяся в его распоряжении после уплаты в бюджет налогов и других обязательных платежей (т.е. чистая прибыль отчетного года). Если в положениях банка о порядке формирования и использования фондов предусматривается перераспределение средств между различными фондами, сформированными за счет чистой прибыли, то на формирование резервного фонда могут направляться не использованные по состоянию на начало текущего года остатки средств фондов, сформированных за счет чистой прибыли Предшествующих лет. На формирование резервного фонда не могут быть направлены остатки средств фондов, образованных за счет чистой прибыли текущего года.
  Размер  ежегодных отчислений в резервный  фонд должен составлять не менее 5% чистой прибыли до достижения им минимально установленной уставом величины. Резервный фонд может быть использован согласно решению совета директоров (наблюдательного совета) банка или в порядке, установленном общим собранием учредителей (участников), на следующие цели:
    покрытие убытков банка по итогам отчетного года;
    покрытие расходов, не предусмотренных планами и сметами 
    (по решению собрания участников);

    начисление дивидендов по привилегированным акциям в 
    случае недостаточности прибыли;

    увеличение уставного капитала путем капитализации (сверх 
    15% уставного капитала).

   Фонды коммерческого банка (специального назначения и накопления) образуются из чистой прибыли по нормативам в соответствии с уставом банка. Фонды используются в соответствии с
утвержденными по ним положениями  о фондах банка. Так, фонды специального назначения (экономического стимулирования) используются на выплату премий, пособий, материальной помощи, покупку акций (паев) для работников банка, на приобретение, строительство здания банка, приобретение оборудования, на покупку жилья для работников банка и др. Фонд накопления — часть чистой прибыли, зарезервированная в качестве финансового обеспечения производственного и социального развития банка.
   Фонды банка (неиспользованные остатки  по итогам года) могут использоваться на капитализацию уставного капитала. Фонды банка (резервный и другие) включаются в расчет собственного капитала на основании данных годового бухгалтерского отчета банка, заверенного аудиторской организацией. В расчет собственного капитала не включается та часть фондов специального назначения, которая явилась источником выдачи ссуд сотрудникам банка.
  Эмиссионный доход — доход акционерных коммерческих банков, полученный ими от продажи акций для увеличения уставного капитала их первым владельцам по цене выше номинальной стоимости. Величина эмиссионного дохода отражает позиции банка в конкурентной среде. Чем надежнее банк, тем выше может быть цена акции при размещении. Эмиссионный доход включается в состав источников собственного капитала в сумме, подтвержденной официально зарегистрированными Банком России итогами эмиссии акций.
  Нераспределенная прибыль — это прибыль, оставшаяся у банка после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, образования фондов, начисления дивидендов (дохода) акционерам (пайщикам), отчислений на благотворительные цели и др. Нераспределенная прибыль включается в расчет собственного капитала на основе данных, которые подтверждены аудиторской организацией.
  Прирост стоимости имущества  при переоценке — результат переоценки основных фондов в соответствии с постановлениями Правительства РФ и Положением ЦБ РФ от 5 декабря 2002 г. № 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации». Данный прирост включается в расчет формирования собственного капитала на основании данных годового бухгалтерского баланса, подтвержденного аудиторской организацией Субординированный кредит — довольно новый источник собственного капитала, учитываемый в составе не основного, а дополнительного капитала. Этот способ увеличения собственного капитала не получил широкого развития, хотя, возможно, он может показаться предпочтительным инвесторам, готовым вложить средства в банк на солидные сроки, но не в качестве акционера или пайщика. Для банка такая форма увеличения капитала может быть привлекательна тем, что ее применение равнозначно получению долгосрочного кредита и не влечет изменения структуры собственности.
  Субординированный кредит можно получить в рублях или  инвалюте на срок не менее пяти лет и, что особенно важно для заемщика, не может быть истребован кредитором до срока погашения. Проценты за него не могут превышать ставки рефинансирования ЦБ РФ по кредиту и ставки LIBOR (+ 6% годовых) — по кредиту в инвалюте. Погашаться такой кредит должен единовременно после окончания срока кредитования.
  Субординированный кредит, полученный на срок более пять лет, включается в расчет собственного капитала банка-заемщика как элемент  дополнительного капитала, если кредитный  договор полностью соответствует  нормативным требованиям Положения  ЦБ РФ № 215-П. Если субординированный кредит предоставлен на срок, превышающий пять лет, то он включается в расчет дополнительного капитала в период, превышающий пять лет до окончания срока договора, в полной сумме; в последние пять лет до окончания срока действия договора — по остаточной стоимости. Остаточная стоимость (О) определяется по формуле:
°-ТоД'
где С — количество полных кварталов, оставшихся до погашения кредита; Д — сумма кредита.
   В случае ликвидации банка-заемщика требования кредитора могут удовлетворяться после полного выполнения требований иных кредиторов. Это условие в совокупности с ранее названными ограничивает распространение кредита.
Страховые резервы коммерческого  банка — резервы под обесценение ценных бумаг, на возможные потери по ссудам и по прочим активам, по которым существует риск понесения потерь. Они оразуются в соответствии с такими нормативными документами ЦБ РФ, как Положение от 26 марта 2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности» и Положение от 9 июля 2003 г. № 232-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери».
  Величина  вышеперечисленных резервов, недосозданных  банком, уменьшает его собственный капитал. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

III. Депозитные и недепозитные операции коммерческого банка.
3.1. Депозитные операции  коммерческого банка.
   Основной объем банковских ресурсов  формируется за счет привлеченных средств, аккумуляция которых осуществляется банком в процессе проведения депозитных и недепозитных операций.
   Депозитные операции — это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования. В качестве субъектов депозитных операций выступают предприятия всех организационно-правовых форм и физические лица. Объектами депозитных операций являются депозиты, т.е. суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят на банковские счета.
  Осуществление депозитных операций предполагает разработку каждой кредитной организацией собственной депозитной политики, под которой следует понимать совокупность мероприятий коммерческого банка, направленных на определение форм, задач, содержания банковской деятельности по формированию банковских ресурсов, их планированию и регулированию.
  Конечной  целью выработки и реализации эффективной депозитной политики любого коммерческого банка является увеличение объема ресурсной базы при минимизации расходов банка и поддержании необходимого уровня ликвидности с учетом всех видов рисков.
   Поскольку каждый банк разрабатывает депозитную политику, то главный вопрос не только в том, есть ли она у банка, но и в ее качестве. Организация депозитных взаимоотношений банка с клиентами определяется многими факторами, включая размер банка, квалификацию банковских работников, отвечающих за оформление депозитных сделок, виды депозитов и др.
  Депозиты  — это главный вид привлекаемых коммерческими банками ресурсов. Действительно, именно они раскрывают содержание деятельности коммерческого банка как посредника в приобретении ресурсов на свободном рынке кредитных ресурсов.
Исходя из категории  вкладчиков, различают депозиты:
    • юридических лиц (предприятий, организаций, других банков); 
    ¦ физических лиц.

По форме изъятия депозиты подразделяются на:
    до востребования (обязательства, не имеющие конкретного 
    срока);

    срочные (обязательства, имеющие определенный срок);
    условные (средства, подлежащие изъятию при наступлении 
    заранее оговоренных условий).

К депозитам  до востребования относятся:
    средства на расчетных (контокоррентных), текущих и бюджетных счетах негосударственных предприятий, находящихся в 
    федеральной и государственной (кроме федеральной) собственности;

    средства на счетах физических лиц — предпринимателей;
    средства на счетах фондов различного назначения;
    средства на корреспондентских счетах других банков (счета 
    ЛОРО);

    средства на счетах депозитов до востребования финансовых 
    органов (федеральных и местных), коммерческих и некоммерческих организаций, находящихся в федеральной и государственной 
    (кроме федеральной) собственности, негосударственных предприятий;

    средства в расчетах (аккредитивы, чеки) и обязательства в 
    расчетах по отдельным операциям (факторинговым, форфейтинговым, конверсионным);

    вклады населения до востребования.
  Невзирая  на высокую подвижность средств  на счетах до востребования, имеется возможность определить их минимальный не-снижаемый остаток и использовать его в качестве стабильного кредитного ресурса.
   Расчет доли «коротких» денег, которые можно трансформировать в «длинные» на определенный период, производится по формуле:
    

Or
            •100%,
КР
          О
где А — доля «коротких» денег, которые можно трансформировать в «длинные» на определенный период; ОСР — средний остаток средств на счетах до востребования за период; ОКР — кредитовый оборот по счетам до востребования за период.
  Срочные депозиты — это депозиты, привлекаемые на определенный срок. Твердо обозначенный срок хранения очень важен для поддержания ликвидности баланса коммерческого банка.
  В соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в банках срочные депозиты классифицируются по следующим срокам: до 30 дней; 31—90 дней; 91 — 180 дней; 181 день — 1 год; 1—3 года; свыше 3 лет.
  В связи с невостребованностью  некоторых срочных депозитов  выделяются депозиты с истекшим сроком обращения. Распространение расчетов пластиковыми картами потребовало выделения депозитов, служащих обеспечением для этого вида расчетов.
  Открытие  и обслуживание всех видов депозитных счетов предусматривает составление и оформление между банком и клиентом соответствующего договора (банковского счета или банковского вклада).
  Для повышения заинтересованности вкладчиков в размещении своих денежных средств банк практикует, кроме простых, сложные проценты.
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.