На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


курсовая работа Виды рейтинговых систем оценки надежности КБ

Информация:

Тип работы: курсовая работа. Добавлен: 28.05.2012. Сдан: 2010. Страниц: 12. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


 
     Содержание: 

     Введение…………………………………………………… .3
     Глава 1. «Необходимость и содержание оценки деятельности коммерческого банка»…………………………………... …...5
      Виды оценки деятельности КБ…………………………-
      Принципы оценки деятельности…………………… ...7
     Глава 2. «Виды рейтинговых  систем оценки надёжности коммерческих банков»………………………………………….....9
    2.1 Рейтинговая система оценки надёжности  CAMEL…...-
    2.2 Рейтинговая система CAMELS…………………….......25
    2.3 Система Firms……………………………………………27
     Глава 3. «Система оценки финансового состояния кредитных организаций Банком России»…………………...…………...33
     Заключение…………………………………………………..36
     Библиографический список………………………………...38 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Введение.
         Роль коммерческих банков как регуляторов денежного  оборота, центров аккумуляции денежных ресурсов и их перераспределения возлагает на них большую ответственность перед обществом. Общество не должно иметь повода ставить под сомнение устойчивость банковской системы, а партнеры, вкладчики и инвесторы должны иметь полную уверенность в надежности любого коммерческого банка.
         Чтобы не потерять общественного  доверия, коммерческие банки должны быть максимально открытыми, жестко контролироваться со стороны органов банковского надзора и постоянно нацелены на укрепление своей надежности и устойчивости. Последнее достигается банками путем поддержания на достаточном уровне собственного капитала, проведения эффективной кредитной и инвестиционной политики, разумного управления ликвидностью, ориентации на оптимальный уровень рентабельности и хорошего менеджмента. Органы регулирования банковской деятельности укрепляют стабильность банковской системы с помощью эффективных систем надзора, контроля, аудита, посредством выполнения функции "кредитора последней инстанции".
         Целостный имидж  банка в общественном сознании складывается за счет восприятия самых разнообразных  аспектов банковской деятельности: от его финансового состояния до применяемых им технических средств, технологий, внешнего облика банка. Наиболее существенным из всех компонентов репутации кредитного учреждения является, конечно же, финансовое положение банка.
       Оценка  финансового состояния банка  и одновременно формирование его  имиджа как устойчивого и стабильного  кредитного учреждения осуществляется на базе рейтингов.
       В экономически развитых странах проблеме оценки надежности коммерческих банков, а также построению достоверных рейтинговых систем уделяется большое внимание. Поэтому в большинстве стран, наряду с существующими независимыми рейтинговыми системами, создается и эффективно функционирует система государственного надзора за деятельностью банков.
       Целью моего исследования является формирование методологических основ рейтинга надежности коммерческих банков, анализ отечественных и зарубежных методов оценки их финансового состояния, определение направлений их дальнейшего совершенствования. 
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     

     Глава 1. «Необходимость и содержание оценки деятельности коммерческого банка»
     1.1 Виды оценки деятельности КБ.
     Деятельность любого функционирующего подразделения требует  оценки как отражения достигнутых  им результатов. При этом в зависимости  от того, кто проводит оценку деятельности банка, она может быть внутренней или внешней.
     Внутренняя оценка осуществляется самим банком как  элемент менеджмента. Внутренняя оценка предполагает оценку развития банка, его финансового состояния, соблюдения действующего законодательства и пруденциальных норм, внутренних положений и инструкций, конкурсной позиции.
     Внешняя оценка осуществляется разными субъектами в различных  целях. Она может проводиться  ЦБ или другим органом банковского надзора, аудиторскими фирмами, банками-партнёрами, рейтинговыми агентствами, клиентами. Назначение и способы таких оценок неодинаковы. В зависимости от целей можно выделить 3 вида внешних оценок:
      Оценка количественных, объёмных показателей;
      Оценка качественных сторон деятельности - финансового состояния (надёжности);
      Оценка состояния учёта и отчётности.
     Оценка количественных показателей проводится как самим  банком, так и внешними организациями (ЦБ, рейтинговыми агентствами). Назначение оценки состоит в определении  масштабов развития всей банковской системы и отдельных банков, выявлении лидеров банковского бизнеса, в констатации успеха или поражения конкретных банков в конкурентной борьбе.
     Результатом этой оценки является ежегодное составление  сводной таблицы, определяющей иерархию банков в соответствующем периоде. Такие таблицы составляются и на международном, и на национальном уровне; включают абсолютные и относительные показатели, а также изменения показателей за год.
     К числу показателей, по которым происходит формирование, и ранжирование крупнейших банков на международном уровне относятся:
      Общая сумма активов на конец календарного (финансового года);
      По консолидированному балансу банка;
      Общая сумма депозитов на ту же дату;
      Общая задолженность по выданным кредитам;
      Объём собственного капитала банка;
      Объём частей прибыли (прибыль минус налоги) за истекший год;
      Доходность активов (отношение чистой прибыли к среднегодовой стоимости активов);
      Доходность капитала (отношение чистой прибыли к среднегодовой величине собственного капитала);
      Отношение капитала к активам на конец года;
      Прибыль к доходу по собственным акциям.
     Рейтинговые агентства  для проведения оценок, как правило, пользуются материалами отчётности банков, публикуемые в открытой печати. Агентствами разрабатываются собственные методики оценки надёжности коммерческих банков, результаты оценок публикуются в печати.
     Клиенты банков также  проводят оценку их деятельности на предмет  ассортимента, качества и цели банковских продуктов; качества обслуживания; надёжности и финансовой устойчивости. Каждый клиент преследует индивидуальные задачи взаимоотношений с банком, создаёт собственной представление о деятельности банка, пользуясь как формальными, так и неформальными характеристиками. В результате он принимает решение о выборе банка и видах взаимодействия с ним в области формирования депозитной базы банка и получения, необходимых клиенту банковских продуктов на условиях, взаимовыгодных для обеих сторон.
     Разных субъектов  оценки деятельности российских банков интересует не только текущая ситуация, но и перспективы деятельности банка и его финансовой устойчивости. На уровне конкретных банков эта тенденция выражается в развитии стратегического планирования; на уровне БР – в разработке прогнозных моделей финансовой устойчивости банков. Однако, данное направление оценки деятельности банков в России только формируется ,учитывая как достаточность по объёму и качеству необходимой информации и опыта проведения такой оценки.
     В зарубежной практике для этой цели широко используются стратегические модели определения на ранних стадиях проблем банков.
     1.2 Принципы оценки деятельности.
     Наиболее полное и глубокое представление о надёжности коммерческих банков даёт рейтинговая  оценка, осуществляемая государственными органами банковского надзора. Банковский надзор является системой, которой  пользуется правительство той или  иной страны, чтобы гарантировать  безопасность и стабильность банковского сектора как важного фактора экономического роста страны, доверия вкладчиков к банкам.
     Зарубежные специалисты  в области регулирования банковской деятельности характеризуют банковский надзор как разумный, поскольку он направлен на поддержание здоровья банковской системы в целом, создаёт условия для нормального развития рынка и конкуренции.
     Для разумного банковского  контроля необходимо: наличие  органа, ответственного за выполнение функции  надзора и наделённого соответствующей властью, и наличие адекватной правовой основы.
     Функцию разумного  контроля за деятельностью коммерческих банков в США, например, осуществляют 3 ведомства: ЦБ (Федеральная резервная система, Министерство финансов и независимое агентство правительства (Федеральная корпорация страхования депозитов)); в Японии и ФРГ – Министерство финансов; в Англии и Франции – ЦБ; в ФРГ – Федеральное ведомство по организации надзора за кредитными организациями и Немецкий федеральный банк.
     В полномочия этих органов  входит кроме проведения аналитико-контрольной работы возможность принятия мер по оздоровлению банковской системы: они могут приостанавливать деятельность или закрывать банки, разрабатывать и ставить под контроль программу восстановления платёжеспособности банка, осуществлять смену руководства, подтверждать достаточность созданных банков резервов и т.д. 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Глава 2. «Виды рейтинговых систем оценки надёжности коммерческих банков».
     2.1 Рейтинговая система оценки надёжности CAMEL.
     Рейтинг – есть метод  сравнительной обобщённой оценки деятельности нескольких банков.
     Деятельность банка, как единого целого, характеризуется  по ряду направлений, оценка которых  часто не является однозначной. Для привидения к единой оценки различных частных результатов и сравнения по ней группы банков используется рейтинговая система.
     Рейтинговая система, в основе которой лежит определение  рейтинга каждого банка включает:
      Выбор качественно признака сравнения;
      Определение критериев и показателей, используемых для анализа;
      Разработку методов оценки фактических уровней отдельных показателей и общего результата деятельности банка;
      Выработку принципов построения и характеристики групп банков в рейтинговой таблице.
     Наиболее распространённым качественным признаком сравнительной  характеристики банков за рубежом и  в России является их надёжность.
     В зарубежной практике уже накоплен богатый опыт рейтинговой оценки надёжности коммерческих банков. В качестве примера можно рассмотреть рейтинговую систему CAMEL, используемую в США и лежащую в основе многих систем оценок надзорных органов.
     Критерии оценки надёжности коммерческих банков составляют основу всей рейтинговой системы. К ним отнесены в США:
      Достаточность капитала;
      Качество активов;
      Доходность;
      Ликвидность;
      Менеджмент.
     Каждый из этих критериев  имеет набор показателей и  методы оценки фактического состояния показателя.
     Достаточность капитала.
     В современных системах оценочных показателей деятельности коммерческих банков центральное место принадлежит показателю достаточности собственного капитала. Собственный капитал банка является фактором, обеспечивающим адекватную базу роста активных операций банка, главным источником возмещения возможных убытков при недостаточности текущих доходов, а также гарантий защиты интересов вкладчиков и кредиторов.
     Оценка достаточности  собственного капитала банка предполагает: определение критериев достаточности капитала, выбор показателей, характеризующих достаточность капитала, и оценку фактического уровня соответствующих показателей.
     Наиболее упрощённым критерием достаточности капитала в прошлом считалось соответствие его объёма 5% общей суммы активов.
     С 1989 года на основе Базельского соглашения в качестве критерия достаточности капитала стало  рассматриваться соотношение между его объёмом и величиной риска по активным операциям банка. Базельское соглашение определяет общий подход к оценке достаточности капитала, при этом ЦБ каждой страны, ориентируясь на рекомендации Банка международных расчётов, самостоятельно устанавливают экономические нормативы достаточности капитала. Американская система оценки достаточности капитала банка по системе CAMEL, также опирается на установленные Базельским соглашением стандарты оценки собственного капитала банка.
     Оценка достаточности  капитала включает набор основных и  дополнительных показателей. К числу  основных показателей  относятся: коэффициент  достаточности основного капитала и коэффициент достаточности основного и дополнительного капитала.
     Основной капитал  банка включает: простые акции, а  также превышение их курсовой стоимости  над номинальной, бессрочные непривилегированные акции, резервы, предусмотренные законодательством и другие виды резервов, созданные за счёт капитализации части нераспределённой прибыли, доходов от продажи акций по цене выше номинальной стоимости; публикуемый нераспределённый остаток прибыли. Сумма подсчитанного таким образом основного капитала уменьшается на величину нематериальных активов, участвующих в формировании акционерного капитала и суммы выкупленных у акционеров собственных акций.
     Дополнительный  капитал.
     Дополнительный капитал  включает субординированный долг, среднесрочные  и бессрочные привилегированные  акции, различного рода резервы для  возмещения валютного и кредитного риска, а также для покрытия возможных в будущем убытков и др. Дополнительный капитал, включаемый в совокупный капитал, должен соотноситься с основным капиталом как 1:1.
     Для расчёта коэффициента достаточности капитала сумма активов  взвешивается с учётом возможного риска, который определяется на основе рекомендаций, принятых Базельским соглашением. 
 

     Оценка  рисков активов баланса.
     
      Банковская  статья актива банка Значение  риска, %
      Наличность (касса) 0
      Денежные  средства в пути 25
      Требования  к центральным правительствам или ЦБ, требования обеспеченные денежными средствами или правительственными ценными бумагами или гарантированные центральными правительствами Как минимум 20
      Требования  к местным общественным организациям, за исключением центрального правительства и ссуды, гарантированные такими организациями Как минимум 20
      Требования  к международным банкам развития и требования, гарантированные этими  банками или обеспеченные ценными бумагами  этих банков Как минимум 20
      Требования  к частному сектору 100
      Требования  к общественным коммерческим компаниям 100
      Здания, оборудование и другие основные средства 100
      Недвижимость  и другие инвестиции (включая неконсолидированное  участие в других компаниях) 100
      Долговые  обязательства других банков (если они не вычитаются из капитала) 100
      Все остальные  активы (за исключением «доступного  капитала») 10
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
     Оценка  рисков забалансовых обязательств.
     
            Забалансовое  обязательство Значение  риска, %
      Общие гарантии по задолженности и финансовые инструменты и финансовые инструменты типа гарантий, включая резервные аккредитивы, выполняющие роль финансовых гарантий по ссудам и ценным бумагам или в поддержку их 100
      Разделение  риска в банковских акцептах и  в прямых субъектах кредита (например, резервные аккредитивы) 100
      Соглашения  о покупке и продаже ранее  проданного и продажа активов, если они уже включены в баланс 100
      Срочные соглашения (т.е. контрактные обязательства) о покупке активов ,включая финансовые средства с определённым требование о возврате 100
      Дополнительные  непредвиденные обязательства ,связанные со сделками (например, облигации, погашаемые по запросу или в зависимости от показателей эффективности, гарантии и резервные аккредитивы, относящиеся к конкретным сделкам) 50
      Неиспользованные  обязательства с исходным сроком погашения свыше 1 года 50
      Средства  для возобновления гарантий размещения (RUF), средства для выпуска банковских билетов (NIF) и другие 50
      Неиспользованные  обязательства с исходным сроком погашения 1 год или менее 0
      Неиспользованные  обязательства, безусловно отменяемые в любое время, независимо от срока погашения 0
 
     Основными показателями достаточности капитала являются:
      Коэффициент достаточности основного капитала:
      К1=(Капитал основной/Активы, взвешенные с учётом риска)*100%;
      Коэффициент достаточности совокупного капитала:
      К2=(Капитал совокупный(основной+дополнительный)/Активы, взвешенные с учётом риска)*100%.
     К числу дополнительных показателей отнесён прежде всего  показатель левериджа характеризующий  долю основного капитала в активах. Коэффициент леверижда рассчитывается как отношение основного капитала к средней сумме активов по балансу банка. Коэффициент левериджа установлен на уровне 3% для всех банков.
     К дополнительным показателям, конкретизирующим и дополняющим состояние основных показателей, также относятся:
      Коэффициент достаточности материального основного капитала (отношение основного капитала за вычетом нематериальных активов к средней сумме активов); 
      Коэффициент рисковых активов;

      Объём и динамика критических и некачественных активов.
     Окончательный вывод  о достаточности капитала делится  на основе, во-первых, сравнения фактических  уровней коэффициентов основных показателей с принятыми в стране критериальными уровнями и, во-вторых, оценки результатов анализа качества активов.
     Для оценки достаточности  капитала в системе CAMEL применяется пятибалльная шкала. Для выставления окончательной оценки достаточности капитала используются следующие коэффициенты: 
 
 

     Оценка  достаточности капитала в системе CAMEL.
     
Рейтинг Коэффициент достаточности основного капитала, К1 Коэффициент достаточности совокупного капитала, К2 Ограничения
    Сильный
Немного превышает 4% Немного превышает 8% Качество активов не менее 2; коэффициент рисковых активов не более 11%
    Удовлетворительный
Значительно превышает 4% Значительно превышает 8% Качество активов 3; коэффициент рисковых активов не ограничен
    Посредственный
На уровне 4% На уровне 8% Качество активов 4; коэффициент рисковых активов не ограничен
    Критический
Незначительно ниже 4% Незначительно ниже 8% Резервы на возможные потери по ссудам превышают первоначальный капитал
    Неудовлетворительный
Значительно ниже 4% Значительно ниже 8% Убытки превышают первоначальный капитал
          
Качество активов.

   При анализе качества активов банка  и сделок, отражённых на забалансовых счетах, главным критерием выступает  реальный риск, сопровождающий активные (включая забалансовые) операции банка. Оценка качества активов осуществляется на основе определения степени риска отдельных групп активов и расчёта ряда основных и дополнительных показателей.
   Основным  показателем, характеризующим качество активов, является отношение совокупного  риска активов к капиталу банка.
   Для расчёта величины совокупного риска  активов (числителя основного показателя) по системе CAMEL все активы, обладающие риском, подразделяются на 5 групп: хорошие, особо упомянутые, нестандартные, сомнительные, убыточные.
   Хорошие активы – это активы, защищённые чистой стоимостью или высоким качеством обеспечения (залогом, гарантией).
   Особо упомянутые – это активы, которые  защищены в данный момент, но имеют потенциальные слабости, в частности размещены с некоторым отклонением от осторожной и разумной политики банка. К данной категории относят, например, кредиты, по которым имеются некоторые упущения, возникшие при заключении кредитного договора работником в связи с недостаточной квалификацией или по которым наблюдаются негативные тенденции в финансовом состоянии заемщика.
   К нестандартным активам, или активам, вызывающим опасения, относятся активы, недостаточно защищенные текущей стоимостью и представленным обеспечением. Они характеризуются явной вероятностью невозвращения долга.
   Сомнительные  активы – это активы с высокой  возможностью потерь, но в связи  с некоторыми обстоятельствами их нельзя в настоящее время классифицировать как убыточные. Такими обстоятельствами могут быть предполагаемое слияние, появление права на дополнительное обеспечение и т.д.
   Убыточные активы – активы, имеющие столь  низкую вероятность возврата, что считать их банковским активами не является целесообразным.
   При этом последние 3 группы отнесены к  активам, подвергающимся негативному ранжированию, по ним установлены следующие коэффициенты риска: 20%, 50%, 100%.
   Оценка  качества активов – творческий процесс, предполагающий проведение самого тщательного анализа основных активных статей банка и расчёта его потерь от инвестирования средств.
   Особенно  тщательно при анализе активов  требуется осуществить анализ кредитного портфеля. На риск конкретной ссуды оказывает влияние множество факторов, поэтому следует провести оценку степени риска каждой ссуды, выделив указанные выше группы ссуд.
   Абсолютная  величина совокупного риска (СР) активов  определяется умножением объёмов активов, подвергающихся негативному ранжированию, на стандартные величины степени риска по перечисленным выше группам:
   СР = Нестандартные активы*0,2 + Сомнительные активы*0,5 + Убыточные активы*1,0.
   Основной  показатель, определяющий качество активов, определяется через отношение абсолютной величины риска по всем активам и внебалансовым статьям к основному капиталу банка плюс резервы для покрытия кредитных потерь: СР:К*100.
   Окончательный вывод о качестве активов даётся после тщательного анализа двух дополнительных показателей:
   К1=Активы, квалифицированные по степени риска / Все активы;
   К2=Общая сумма некачественных ссуд (просроченных и сомнительных к возврату) / Общая сумма выданных ссуд.
   Уровень доходности и прибыльности.
   Доходы  и прибыль характеризуют эффективность  деятельности банка, определяют возможность развития его экономической и социальной базы, создают условия для увеличения собственного капитала банка и резервов, обеспечивают выплату дивидендов инвесторам.
   Для оценки уровня прибыльности банка используется ряд показателей. В качестве основного выбран коэффициент прибыльности:
   Кпр = Чистая прибыль (после уплаты налогов)/Средний размер активов *100%.
   Нормативный уровень коэффициента составляется по группам банков, различающихся по объёму активов. Все банки делятся на 5 групп, с активами менее 100 млн. $; от 100 до 300 млн. $; от 300 до 1000 млн. $; от 1 млрд. до 5 млрд. $ и свыше 5 млрд. $,
   Сравнение фактического уровня прибыльности банка  с нормативным уровнем лежит в основе предварительной оценки рейтинга банка по прибыльности.
   Для окончательной оценки проводится анализ структуры доходов и расходов банка в динамике по следующим направлениям:
      Рассчитывается показатель, характеризующий отношение основных доходов и расходов банка (операционные расходы/операционные доходы), проводится его сравнение с аналогичными показателями банка по одной группе;
      Рассчитывается показатель, характеризующий соотношение доходов  и непроцентных расходов, проводится его сравнение с аналогичным показателем по банкам одной группы;
      Рассматривается уровень и тренд убытков по ссудам и сравнение со средним уровнем по группе банков;
      Рассматривается адекватность созданных резервов по отношению к объёму ссуд и сравнивается со средней величиной по однородной группе банков;
      и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.