На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


курсовая работа Анализ хозяйственной деятельности промышленного предприятия

Информация:

Тип работы: курсовая работа. Добавлен: 28.05.2012. Сдан: 2010. Страниц: 19. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


    ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
        РОССИЙСКОЙ  ФЕДЕРАЦИИ 
         
         
         
         
         
         
         
         
         

АНАЛИЗ  ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 
 

АНАЛИЗ  ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ПРОМЫШЛЕННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ
Пояснительная записка к курсовому проекту 
 
 
 
 
 

                                                              
 
 
 

2007
 

    ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
          РОССИЙСКОЙ  ФЕДЕРАЦИИ 
           

УТВЕРЖДАЮ
                                                                                                        Председатель цикловой
                                                                                            комиссии
экономических дисциплин 

ЗАДАНИЕ
На курсовой проект студента (ки)
Фамилия, имя, отчество 
Предмет  АФХД
Тема  курсового проекта  Анализ хозяйственной деятельности промышленного предприятия
Исходные  данные годовых отчетов промышленного предприятия
При выполнении курсового проекта должна быть представлена пояснительная записка, состоящая  из следующих разделов и подразделов
1. Введение
1.1 Роль  анализа финансово-хозяйственной  деятельности
2. Расчетная  часть
2.1 Анализ  производства и реализации продукции
2.2 Анализ  использования основных производственных  фондов
2.3 Анализ  использования трудовых ресурсов
2.4 Анализ  себестоимости продукции
2.5 Анализ  финансовых результатов
2.6 Анализ  финансового состояния предприятия
2.7 Заключение  по результатам анализа
3. Список  использованной литературы 
 
 
 
 

Задание к курсовому проекту получила  5 февраля 2007
Студент (ка) 
Срок  окончания  ___ апреля 2007
Руководитель  курсового проекта   

 

     ЗАКЛЮЧЕНИЕ
на курсовой проект по теме: Анализ хозяйственной  деятельности промышленного предприятия
Студент (ка)
Текст заключения 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Руководитель  проекта                                                              
_____  ___________2007 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

АННОТАЦИЯ
    Настоящая пояснительная записка к курсовому  проекту содержит анализ натуральных и стоимостных показателей, производственной программы, анализ использования трудовых ресурсов, основных средств, анализ себестоимости, рентабельности и прибыли, анализ финансового состояния промышленного предприятия. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 


СОДЕРЖАНИЕ 
 

1. Введение………………………………………………………………………...4
1.1 Роль  анализа финансово-хозяйственной  деятельности…………………….4
2. Расчетная  часть……………………………………………………………..….6
2.1 Анализ производства и реализации продукции…………………………….6
2.2 Анализ  использования основных производственных  фондов…………....12
2.3 Анализ  использования трудовых ресурсов……………………………...…16
2.4 Анализ  себестоимости продукции……………………………………….....23
2.5 Анализ  финансовых результатов…………………………………………...26
2.6 Анализ  финансового состояния предприятия……………………………..30
2.7 Заключение  по результатам анализа……………………………………….34
3. Список  использованной литературы………………………………………...37
 

1. ВВЕДЕНИЕ.
1.1. Роль анализа хозяйственной деятельности в управлении производством и повышении его эффективности 

    В настоящее время АХД занимает важное место среди экономических  наук. Его рассматривают в качестве одной из функций управления производством.
    Известно, что система управления состоит  из следующих взаимосвязанных функций: планирования, учета, анализа и принятия управленческих решений.
    Планирование представляет очень важную функцию в системе управления производством на предприятии. С его помощью определяются направление и содержание деятельности предприятия, его структурных подразделений и отдельных работников. Главной задачей планирования является обеспечение планомерности развития экономики предприятия и деятельности каждого его члена, определение путей достижения лучших конечных результатов производства.
    Для управления производством нужно  иметь полную и правдивую информацию о ходе производственного процесса, о ходе выполнения планов. Поэтому  одной из функций управления производством является учет. Он обеспечивает постоянный сбор, систематизацию и обобщение данных, необходимых для управления производством и контроля за ходом выполнения планов и производственных процессов.
    Однако  для управления производством нужно  иметь представление не только о  ходе выполнения плана, результатах  хозяйственной деятельности, но и о тенденциях и характере происходящих изменений в экономике предприятия. Осмысление, понимание информации достигаются с помощью экономического анализа. В процессе анализа первичная информация проходит аналитическую обработку: проводится сравнение достигнутых результатов производства с данными за прошлые отрезки времени, с показателями других предприятий и среднеотраслевыми определяется влияние разных факторов на величину результативных показателей; выявляются недостатки, ошибки, неиспользованные возможности, перспективы и т.д.
    На  основе результатов анализа разрабатываются  и обосновываются управленческие решения. Экономический анализ предшествует решениям и действиям, обосновывает их и является основой научного управления производством, обеспечивает его объективность и эффективность. Таким образом, экономический анализ - это функция управления, которая обеспечивает научность принятия решений.
    Как функция управления АХД тесно  связан с планированием и прогнозированием производства, поскольку без глубокого анализа невозможно осуществление этих функций. Важная роль АХД в подготовке информации для планирования, оценке качества и обоснованности плановых показателей, в проверке и объективной оценке выполнения планов. Утверждение планов для предприятия по существу также представляет собой принятие решений, которые обеспечивают развитие производства в будущем планируемом отрезке времени. При этом учитываются результаты выполнения предыдущих планов, изучаются тенденции развития экономики предприятия, выявляются и учитываются дополнительные резервы производства.
    АХД является средством не только обоснования  планов, но и контроля за их выполнением. Планирование начинается и заканчивается  анализом результатов деятельности предприятия. АХД позволяет повысить уровень планирования, сделать его научно обоснованным.
    Большая роль отводится анализу в деле определения и использования  резервов повышения эффективности  производства. Он содействует экономному использованию ресурсов, выявлению  и внедрению передового опыта, научной организации труда, новой техники и технологии производства, предупреждению излишних затрат и т.д.
    Таким образом, АХД является важным элементом  в системе управления производством, действенным средством выявления  внутрихозяйственных резервов, основой разработки научно обоснованных планов и управленческих решений.
    Роль  анализа как средства управления производством с каждым годом  возрастает. Это обусловлено разными  обстоятельствами. Во-первых, необходимостью неуклонного повышения эффективности  производства в связи с ростом дефицита и стоимости сырья, повышением науко- и капиталоемкости производства. Во-вторых, отходом от командно-административной системы управления и постепенным переходом к рыночным отношениям. В-третьих, созданием новых форм хозяйствования в связи с разгосударствлением экономики, приватизацией предприятий и прочими мероприятиями экономической реформы.
    В этих условиях руководитель предприятия  не может рассчитывать только на свою интуицию. Управленческие решения и  действия сегодня должны быть основаны на точных расчетах, глубоком и всестороннем экономическом анализе. Они должны быть научно обоснованными, мотивированными, оптимальными. Ни одно организационное, техническое и технологическое мероприятие не должно осуществляться до тех пор, пока не обоснована его экономическая целесообразность. Недооценка роли АХД, ошибки в планах и управленческих действиях в современных условиях приносят чувствительные потери. И наоборот, те предприятия, на которых серьезно относятся к АХД, имеют хорошие результаты, высокую экономическую эффективность.
 

2. РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ
2.1. Анализ  производства и реализации продукции. 

    Объем производства и объем реализации продукции являются взаимозависимыми показателями. В условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченного спроса приоритет отдается объему производства продукции, который определяет объем продаж. Но по мере насыщения рынка и усиления конкуренции не производство определяет объем продаж, а, наоборот, возможный объем продаж является основой разработки производственной программы. Предприятие должно производить только те товары и в таком объеме, которые оно может реализовать.
    Темпы роста объема производства и реализации продукции, повышение ее качества непосредственно  влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия. Поэтому анализ данных показателей имеет большое значение.
    Основные  задачи анализа:
    оценка степени выполнения плана и динамики производства и реализации продукции;
    определение влияния факторов на изменение величины этих показателей;
    выявление внутрихозяйственных резервов увеличения выпуска и реализации продукции;
    • разработка мероприятий по освоению выявленных резервов.
    Объем производства и реализации продукции  может выражаться в натуральных, условно-натуральных, трудовых и стоимостных измерителях. Обобщающие показатели объема деятельности предприятия получают с помощью стоимостной оценки, для чего используют сопоставимые или текущие цены.
    Объем реализации продукции определяется или по отгрузке продукции покупателям, или по оплате; может выражаться в сопоставимых, плановых и текущих ценах. В условиях рыночной экономики этот показатель приобретает первостепенное значение. От того, как продается продукция, какой спрос на нее на рынке, зависит, и объем ее производства.
    Немаловажное  значение для оценки выполнения производственной программы имеют и натуральные показатели объемов производства и реализации продукции (штуки, метры, тонны и т.д.). Их используют при анализе объемов производства и реализации продукции по отдельным видам и группам однородной продукции.
    Анализ  начинается с изучения динамики выпуска  и реализации продукции, расчета  базисных и цепных темпов роста и  прироста. При этом объемы производства и реализации продукции должны быть выражены в сопоставимых ценах, за основу которых принимаются цены базисного периода.
    Таблица 1. «Анализ динамики и выполнения плана производства и реализации продукции» 

Показатели За предыдущий год 

За отчетный год Отклонение  от плана Отклонения от предыдущего
года
 
 
 
 
план факт. Абс ? Отк % Абс ? Отк %
Товарная Продукция в сопоставимых ценах, т.р.
83750 90800 97097 6297 6,93 13347 15,9
Объем реализации продукции в оптовых  ценах п/п принятых в плане, т.р. 91684 95000 96187 1187 1,25 4503 4,91
Объем реализации продукции в оптовых ценах п/п, принятых в плане с учетом выполнения по плану в отчетном году, т.р. - 95000 - - - - -
    Вывод: В отчётном году объём производимой продукции перевыполнен на 6297 тыс. руб. по сравнению с планом, что составляет 6,93 %. А по сравнению с предыдущим годом объём увеличился на 13347 тыс. руб., или на 15,9%. В отчётном году объём реализованной продукции перевыполнен на 1187 тыс. руб., что составляет 1,25 % по сравнению с планом, а по сравнению с предыдущим годом объём увеличился на 4503 тыс. руб., или на 4,91 %.
    Большое влияние на результаты хозяйственной  деятельности оказывает ассортимент (номенклатура) и структура производства и реализации продукции.
    При формировании ассортимента и структуры выпуска продукции предприятие должно учитывать, с одной стороны, спрос на данные виды продукции, а с другой - наиболее эффективное использование трудовых, сырьевых, технических, технологических, финансовых и других ресурсов, имеющихся в его распоряжении.
    Система формирования ассортимента включает в себя:
      определение текущих и перспективных потребностей покупателей;
      оценку уровня конкурентоспособности выпускаемой или планируемой к выпуску продукции;
      изучение жизненного цикла изделий на рынках, принятие своевременных мер по внедрению новых, более совершенных видов продукции и изъятие из производственной программы морально устаревших и экономически неэффективных изделий;
      оценку экономической эффективности и степени риска изменений в ассортименте продукции.
 
    Таблица 2. «Анализ выполнения плана по ассортименту продукции»
Изделия 
Выпуск  продукции, т.р.  
 
% выполнения плана 
 
Продукция, засчитанная в выполнении плана  по ассортименту 
план фактически
А 28800 25200 87,5 25200
В 28400 29561 104,1 28400
С 19200 22176 115,5 19200
Д 14400 20160 140,0 14400
Итого 90800 97097 106,9 87200
 
    Способ  наименьшего %
    Процент выполнения плана = 87,5 % 

    Средний % = = = 0,96035 или 96,03 % 

    Удельный  вес выполнения плана = = 0,75 или 75 % 

    Вывод:  Выполнение плана по ассортименту составляет
    - по способу наименьшего % = 87,5%
    - по удельному весу = 75%
    - по среднему % = 96,03%
    Ритмичность — это равномерный выпуск и отгрузка продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом.
    Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и реализации продукции. Неритмичность ухудшает все экономические показатели: снижается качество продукции; увеличиваются объем незавершенного производства и сверхплановые остатки готовой продукции на складах, и как следствие — замедляется оборачиваемость капитала; не выполняются поставки по договорам, и предприятие платит штрафы за несвоевременную отгрузку продукции; несвоевременно поступает выручка, из-за чего возникает дефицит денежного потока; перерасходуется фонд заработной платы в связи с тем, что в начале месяца рабочим платят за простои, а в конце — за сверхурочные работы. Все это приводит к повышению себестоимости продукции, уменьшению суммы прибыли, ухудшению финансового состояния предприятия.
    Для оценки выполнения плана по ритмичности  используются прямые и косвенные показатели.
    Прямые  показатели — это коэффициент ритмичности, удельный вес производства продукции за 1-й период (декаду, месяц, квартал) в годовом объеме производства.
    Косвенные показатели — это наличие доплат за сверхурочные работы, оплата простоев по вине предприятия, потери от брака, уплата штрафов за недопоставку и несвоевременную отгрузку продукции и др. 

    Таблица 3. «Анализ ритмичности выпуска продукции (по декадам)»
Декады Выпуск  продукции, т.р. Удельный  вес % Коэф. вып.      пл. Засчитано в выполнении плана по ритмичности Числа аритмичности
 
 
план факт план факт  
 
? т.р. Уд.вес%  
 
I 30266 29900 33,3 30 0,988 29900 30 -0,012
II 30266 32747 33,3 34 1,082 30266 33,3 +0,082
III 30267 34450 33,4 36 1,138 30267 33,4 +0,138
Итого 90800 97097 100 100 1,069 90433 97,5 +0,069
 
    Коэф-т  ритмичности = = = 0,996 или 99,6 %
    В процессе анализа необходимо подсчитать упущенные возможности (УВ) предприятия по выпуску продукции в связи с неритмичной работой. 

                 УВ = ?Пф - (mах g*3)= 97097 – (32747 * 3) = -1144
    Вывод: Ритмичность выпуска продукции составляет по коэффициенту ритмичности 99,6 %, упущенные возможности составляют -1144, таким образом, производство является неритмичным
    В результате неритмичной работы предприятия  были понесены значительные убытки и  упущены финансовые возможности.
    Анализ  реализации проводят каждый месяц, квартал, полугодие, год. При анализе выполнения плана по объему реализации дается общая оценка выполнения плана и динамики реализации продукции, определяют абсолютное и относительное отклонение, рассчитывают влияние факторов на изменение объема реализации. Для анализа может использоваться аналитическая таблица. 

    Таблица 4. «Факторный анализ реализации продукции»
Показатели Обозначения План Фактически Отклонения
1.Товарная  продукция, т.р. ТП 90800 97097 +7097
2.Готовые  изделия на НГ ГИнг 4410 208 -4202
3.Готовые изделия на КГ ГИкг 2000 1658 -342
4.Товары  отгруженные на НГ ТОнг 1790 1190 -600
5. Товары  отгруженные на КГ ТОкг 
- 650 -650
    Реализованная продукция РП 95000 96187 +1187
 
    РП = ГИнг +ТП - ГИкг + ТОнг – Токг
    РПпл = п + п – п + п – п = 4410 + 90800 – 2000 + 1790 = 95000
    РПТП = ф + п – п + п – п = 208 + 90800 – 2000 + 1790 = 90798
    РПГИнг = ф + ф – п + п – п = 208 + 97097 – 2000 + 1790 = 97095
    РПГИкг = ф + ф – ф + п – п = 208 + 97097 – 1658 + 1790 = 97437
    РПТОнг = ф + ф – ф + ф – п = 208 + 97097 – 1658 + 1190 = 96837
    РП1 = ф + ф – ф + ф – ф = 208 + 97097 – 1658 + 1190 – 650 = 96187
    РП1 – РПпл = (РПТП – РПпл) + (РПГИнг – РПТП) + (РПГИкг – РПГИнг) + (РПТОнг – РПГИкг) + (РП1 – РПТОнг)
    1187 = (90798 – 95000) + (97095 – 90798) + (97437 –  97095) + (96837 – 97437) + (96187 – 96837)
    1187 = -4202 + 6297 + 342 + (-600) + (-650)
    1187 = 1187
    Вывод: Из расчетов видно, что реализованная продукция увеличилась на 1187 тыс. руб. Увеличение было обеспечено увеличением выпуска товарной продукции на 7097 тыс. руб.
 

2.2 Анализ  использования основных производственных  фондов. 

    Важнейшим фактором увеличения объема производства продукции на предприятии является обеспеченность предприятия основными  фондами в необходимом количестве и более полное и эффективное  их использование.
    Задачи  анализа:
    - определить обеспеченность предприятия  основными фондами,
    - уровень их использования,
    - установить причины изменения  их уровня,
    - рассчитать влияние использования  основных фондов на объем продукции,
    - выявить резервы повышения эффективности использования основных фондов.
    Источники информации:
    - план,
    - бизнес-план предприятия,
    - баланс (форма № 1),
    - форма № 5 (приложение к балансу),
    - форма № 11,
    - форма БМ,
    - форма 1 – переоценка,
    - инвентарные карточки учета основных  фондов. 

    Таблица 5. «Анализ состава и структуры основных производственных фондов»
Виды  основных фондов Начало года Конец года Изменения
 
? т.р.
Уд.в% ? т.р. Уд.в %
? т.р Уд.в %
Промышленно-производственные основные фонды 61421 69,6 66552 73,1 61421 69,6
Непроизводственные основные фонды 26799 30,4 24536 26,9 24536 26,9
Всего основных фондов 88220 100 91088 100 85957 96,5
 
         Вывод: Из аналитической таблицы  можно сделать вывод, что общая  сумма стоимости основных производственных  фондов увеличилась на 85957 тыс. рублей. Но также увеличилась стоимость промышленно-производственных основных фондов на 61421 тыс. рублей, а стоимость прочих непроизводственных основных фондов увеличилась на 24536 тыс. рублей.
    Большое значение имеет анализ движения и  технического состояния ОПФ, который проводится по данным формы № 5. Для этого рассчитываются следующие показатели – коэффициент поступления он показывает долю новых фондов в их общей стоимости на конец года.
    Для характеристики технического состояния  ОФ используются коэффициенты: обновления, ликвидации, износа и годности. 

    Таблица 6. «Анализ движения и технического состояния основных производственных фондов»
 
 
 
 
Стоимость на начало года 

Поступило Выбыло Стоимость на конец
года
Остаточная стоимость на
конец года
? износа
всего 
в т.ч. новых
всего 
в т.ч. ликвидированных
 
ОПФ
61421 6215 6215 1084 1084 66552 34539 32013
 
    1) Кпоступления = = = 0,093 

    2) Квыбытия = = 0,018 

    3) Кприроста = = = 0,077 

    4) Кобновления = = 0,093 

    5) Кликвидности = = = 0,018 

    6) КизносаКГ = = 0,481 

    7) КгодностиКГ = = 0,519 
 

    Вывод: Стоимость основных производственных фондов на начало года составила 61421 тыс. руб. За отчетный период поступило основных фондов на 6215 тыс. руб., коэффициент поступления составил 0,093. За отчетный период выбыло основных фондов на сумму 1084 тыс. руб., коэффициент выбытия составил 0,018. На конец отчетного периода стоимость основных фондов составила 66552 тыс. руб., коэффициент прироста составил 0,077. Коэффициент обновления составил 0,093, а коэффициент ликвидности 0,018. Сумма износа составила 32013 тыс. руб. Коэффициент износа составил 0,481. Остаточная стоимость основных фондов составила 34539 тыс. руб., коэффициент годности составил 0,519.
         Для обобщающей характеристики использования основных фондов используют показатели:
    1)Фондоотдача  – это отношение стоимости  произведенной продукции к среднегодовой  стоимости ОПФ.
    2)Фондоемкость  – обратный показатель фондоотдачи.
    Анализ  фондоотдачи проводится в следующей  последовательности:
    1.выявление влияния фондоотдачи на объем производства
    2.выявление  измерения влияния отдельных  факторов на фондоотдачу.
    Таблица 7. «Анализ фондоотдачи»
Показатели За предыдущий год Фактически Отклонения
Объем производства, т.р. 83750 97097 +13347
Среднегодовая стоимость ОПФ 59401 62832 +3431
Среднегодовая стоимость машин и оборудования (ОПФ) 36507 38535 +2028
Фондоотдача ОПФ 1,41 1,55 +0,14
Фондоотдача активной части ОПФ 2,29 2,52 +0,23
Удельный  вес активной части 0,615 0,613 -0,002
 
    П=ОФ*Ф
    Ппл= п*п = 59401*1,41 = 83750
    Поф=ф*п = 62832*1,41 = 88593
    П1= ф*ф = 62832*1,55 = 97097
    П1-Ппл = (Поф – Ппл) + (П1 – Поф)
    97097 – 83750 = (88593 – 83750) + (97097 – 88593)
    13347=4843 + 8504
    13347=13347 

    Ф = Да*Фа
    Фпл = п*п = 0,615*2,29 = 1,41
    Фда = ф*п = 0,613*2,29 = 1,40
    Ф1 = ф*ф = 0,613*2,52 = 1,55
    Ф1 – Фпл = (Фда – Фпл) + (Ф1 – Фда)
    1,55 – 1,41 = (1,40 – 1,41) + (1,55 – 1,40)
    0,14 = -0,01 + 0,15
    0,14 = 0,14
    Вывод: Из расчетов видно, что фондоотдача увеличилась на 0,14. рост фондоотдачи был обеспечен увеличением фондоотдачи активной части на 0,23, а также за счет уменьшения удельного веса активной части на 0,002. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

     2.3. Анализ использования трудовых  ресурсов. 

    От  обеспеченности предприятия трудовыми  ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, степень использования оборудования, машин, механизмов и как следствие — объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.
    Основные  задачи анализа:
    изучение обеспеченности предприятия и его, структурных под 
    разделений персоналом по количественным и качественным 
    параметрам;

    оценка экстенсивности, интенсивности и эффективности использования персонала на предприятии;
    выявление резервов более полного и эффективного использования персонала предприятия.
    Источники информации — план по труду, статистическая отчетность «Отчет по труду», данные табельного учета и отдела кадров.
    Обеспеченность  предприятия трудовыми ресурсами  определяется путем сравнения фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Необходимо также анализировать качественный состав персонала по уровню квалификации.
    Квалификационный  уровень работников во многом зависит  от их возраста, стажа работы, образования  и т.д. Поэтому в процессе анализа изучают изменения в составе рабочих по этим признакам. 

    Таблица 8. «Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами»
Показатели За предыдущий год За отчетный год Отклонения  от плана Отклонения  от предыдущего года
пл ф ? % ? %
1.Весь  персонал 10687 10663 10669 6 0,06 -18 -0,17
в т.ч. ППП 9914 10008 9947 -61 -0,61 33 0,33
из  них рабочие 7980 8043 7995 -48 -0,59 15 0,19
служащие 1934 1965 1949 -16 -0,81 15 0,77
2.Непромышленный  персонал 873 655 722 67 10,2 -151 -17,3
      
       Вывод: Как видно из таблицы по сравнению с планом весь персонал увеличился на 6 человек, но по сравнению с предыдущим годом уменьшился на 18 человек. ППП по сравнению с планом уменьшился на 61 чел., а по сравнению с предыдущим годом увеличился на 33 чел. Непромышленный персонал по сравнению с планом увеличился на 67 чел., а по сравнению с предыдущим годом уменьшился на 151 чел.
          Изменения качественного состава персонала происходит в результате его движения.
    Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:
    -коэффициент оборота по приему персонала,
    -коэффициент оборота по выбытию,
    -коэффициент текучести кадров.
    Напряженность в обеспечении предприятия трудовыми  ресурсами может быть несколько снята за счет более полного использования имеющейся рабочей силы, роста производительности труда работников, интенсификации производства, комплексной механизации и автоматизации производственных процессов, внедрения новой, более производительной техники, усовершенствования технологии и организации производства. В процессе анализа должны быть выявлены резервы сокращения потребности в трудовых ресурсах в результате проведения перечисленных мероприятий.
    Если  предприятие расширяет свою деятельность, увеличивает свои производственные мощности, создает новые рабочие места, то следует определить дополнительную потребность в трудовых ресурсах по категориям и профессиям и источники их привлечения. 

    Таблица 9. «Анализ движения рабочей силы»
Показатели За предыдущий год За отчетный год
Среднеспис. числ. рабочих Поступило
Выбыло
в т.ч.
по собственному желанию
и за прогулы
Коборота по приему
Коборота по выбытию
Ктекучести
1646 205
203 

120
7
0,1245
0,1233
0,0771
1647 210
196 

150
9
0,1275
0,1190
0,0965
 
    1)Коборота по приему =  

    Коб. по приёму за пред. год = 0,1245 
 

    Коб. по приёму за отчетн. год = = 0,1275 

    2)Коборота по выбытию =  

    Коб. по выбытию за пред. год = = 0,1233 

    Коб. по выбытию за отчетн. год = = 0,1190 

    3)Ктекучести = + причины за произ. 

    Ктекучести за пред. год = = 0,0771 

    Ктекучести за отчетн. год = = 0,0965 

    Вывод: Коэффициент оборота по приему за предыдущий год составил 0,1245, за отчетный год - 0,1275. Коэффициент оборота по выбытию за предыдущий год составил 0,1233, за отчетный год – 0,1190. Коэффициент текучести за предыдущий год составил 0,0771, за отчетный год – 0,0965.
    Полноту использования персонала можно  оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию.
    ФРВ зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня. 

    Таблица 10. «Анализ использования фонда рабочего времени»
Показатели Предыдущий  год Отчетный год Отклонения
Среднеспис. числ. рабочих Отраб. рабочими, чел/дней Отраб. рабочими, чел/часов 7980 1882151 14678479
8043 1912898 14633487
63 30747
-44992
Число дней отраб. 1 рабочим)   (2/1) Сред, продолж. раб  дня(3/2)
235,8 
7,8
237,8 
7,6
2 
-0,2
    ФРВ =  Т * ДР * ПРд
    ФРВпл = п*п*п = 7980*235,8*7,8 = 14678479
    ФРВТ = ф*п*п = 8043*235,8*7,8 = 14793007
    ФРВДР = ф*ф*п = 8043*237,8*7,8 = 14918478
    ФРВ1 = ф*ф*ф = 8043*237,8*7,6=14633487
    ФРВ1 - ФРВпл = (ФРВТ - ФРВпл) + (ФРВДР - ФРВТ) + (ФРВ1 - ФРВДР)
    (14633487 - 14678479) = (14793007 – 14678479) +(14918478 - 1493007) + (14633487 - 14918478)
    -44992 = 114528 + 125471 + (-284991)
    -44992 = -44992 

    Вывод: Эффективность использования ФРВ уменьшилась на 44992 часа, однако повысилось число дней отработанных одним рабочим. Положительно на фонд рабочего времени повлияло также увеличение среднесписочной численности рабочих, что повысило эффективность использования дней на 30747.
          Для оценки уровня интенсивности использования персонала применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей производительности труда.
    Наиболее  обобщающий показатель производительности труда - среднегодовая выработка продукции одним работником. Его величина зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня. 

    Таблица 11. «Анализ производительности труда»
Показатели Предыдущий  год Отчетный год Отклонения
1 Объем продукции, т.р. 2 Среднеспис. числ. ППП,
 в т.ч. рабочих
3 Отраб. чел./дни всеми рабочими за год
4 Отраб. рабочими чел./часов
83750 9914
7980
1882151 

14678479
90800 10008
8043
1912898 

14633487
7050 94
63
30747 

-44992
Средняя прод. раб. дня Уд. вес рабочих
Отработ. дни  одним рабочим
Ср.год выработка 1 раб-ка
Средняя выработка 1 рабочего
Среднечас. выработка 1 рабочего
Среднедн. выработка 1 рабочего
7,8 0,8049
235,8
8450
10500
5,7
44,5
7,6 0,8036
237,8
9070
11300
6,2
47,47
-0,2 -0,0013
2
620
800
0,5
2,97
 
    Wппп=УвррРд*Wчас
    Wпл = п*п*п*п = 0,805*235,8*7,8*5,7 = 8450
    WУвр = ф*п*п*п = 0,804*235,8*7,8*5,7 = 8429
    р = ф*ф*п*п = 0,804*237,8*7,8*5,7 = 8500
    Рд = ф*ф*ф*п = 0,804*237,8*7,6*5,7 = 8282
    W1 = ф*ф*ф*ф = 0,804*237,8*7,6*6,2 = 9070
    W1-Wпл.= (WУвр - Wпл) + (WДр - WУвр) +  (WПРд - WДр ) + (W1 - WПРд)
    9070-8450 = (8429-8450) + (8500-8429) + (8282-8500) + (9070-8282)
    620 = -21 + 71 + (-218) + 788
    620 = 620 

    Wр = ДрРд*Wчас
    Wпл = п*п*п = 235,8*7,8*5,7 = 10500
    р = ф*п*п = 237,8*7,8*5,7 = 10573
    Рд = ф*ф*п = 237,8*7,6*5,7 = 10301
    W1 = ф*ф*ф = 237,8*7,6*6,2 = 11300
    W1-Wпл.= (WДр - Wпл) +  (WПРд - WДр ) + (W1 - WПРд)
    11300-10500 = (10573-10500) + (10301-10573) + (11300-10301)
    800 = 73 + (-272) + 999
    800 = 800 

    П = Т*Др* ПРд *W час
    Ппл = п*п*п*п = 7980*235,8*7,8*5,7 = 83750
    Пт = ф*п*п*п = 8043*235,8*7,8*5,7 = 84320
    ПДр = ф*ф*п*п = 8043*237,8*7,8*5,7 = 85035
    ППРд  = ф*ф*ф*п = 8043*237,8*7,6*5,7 = 82855
    П1 = ф*ф*ф*ф = 8043*237,8*7,6*6,2 = 90800
    П1 – Ппл = (Пт-Ппл) + (ПДр – Пт) + (ППРд - ПДр) + (П1- ППРд)
    90800-83750 = (84320-83750) + (85035-84320) + (82855) + (90800-82855)
    7050 = 570 + 715 + (-2180) + 7945
    7050 = 7050 

    П = Т*Wгод
    Ппл = п*п = 9914*8450 = 83750
    Пт = ф*п = 10008*8450=84568
    П1 = ф*ф = 10008*9070=90800
    П1 – Ппл = (Птпл) + (П1т)
    90800-83750 = (84568-83750) + (90800-84568)
    7050 = 818 + 6232
    7050 = 7050
          Вывод: Объем выпускаемой продукции  увеличился на 7050 тыс.р. На выпуск продукции повлияли следующие факторы:
    1. Увеличение численности рабочих на 63 человека
    2. Положительно также сказалось  увеличение среднегодовой выработки  1 рабочего на 800 руб.
    3. Увеличение среднечасовой выработки  каждого рабочего на 0,5 рублей. Среднегодовая выработка каждого работника предприятия в отчетном году по сравнению с предыдущим увеличилась на 620 рублей. На это увеличение повлияло уменьшение продолжительности рабочего дня на 0,2 часа. Кроме того, понизился удельный вес на 0,0013. Увеличилась также среднегодовая выработка каждого рабочего на 800 руб.
           Анализ использования трудовых ресурсов, рост производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки повышения его оплаты. В свою очередь, повышение уровня оплаты труда способствует росту его мотивации и производительности.
     
    Таблица 12. «Анализ использования фонда оплаты труда»
Показатели Пл. Отчетный год Отклонения
ФОТ рабочих 169490 169500 10
Объем произв. продукции 83750 90800 7050
Среднесписочная числ. рабочих 7980 8043 63
Коэф-т  переменных выплат 0,5 0,5 -
Переменная  часть ФО 84745 84750 5
Постоянная  часть ФО 84745 84750 5
Среднегод. з/п рабочего, руб. 21,2 21,1 -0,1
Коэф. вып. плана по произ-ву прод. 1,0693 1,0693 -
 
    1.Абсолютное отклонение от ФОТ 

    ?ФОТабс = 169500 – 169490 = 10 

    2.Относительное отклонение от ФОТ 

    ?ФОТотн = 169500 – (84745 * 1,0693 + 84745) = -5862,8 

    3. ФОТ = Т * f
    ФОТпл = п*п = 7980 * 21,2 = 169490
    ФОТт = ф*п = 8043 * 21,2 = 170512
    ФОТ1 = ф*ф = 8043 * 21,1 = 169500
    ФОТ1-ФОТпл = (ФОТт - ФОТпл) + (ФОТ1 - ФОТт)
    169500 – 169490 = (170512 - 169490) + (169500 - 170512)
    10 = 1022 + (-1012)
    10 = 10 

    Вывод: Из аналитических расчетов видно, фонд оплаты труда увеличился на 10 тыс. рублей. Абсолютное отклонение фонда заработной платы составило 10 тыс. руб. (экономия). Относительное отклонение фонда заработной платы составило -5862,8 тыс. руб. 
 
 
 
 
 
 
 

 

     2.4. Анализ себестоимости продукции. 

    Себестоимость продукции — важнейший показатель экономической эффективности ее производства, отражающий все стороны хозяйственной деятельности и аккумулирующий результаты использования всех производственных ресурсов. От его уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектов хозяйствования.
         Анализ себестоимости продукции,  работ или услуг позволяет  выяснить тенденции изменения  данного показателя, выполнение  плана по его уровню, влияния  факторов на его прирост, резервы,  а также дать оценку работы  предприятия по использованию  возможностей снижения себестоимости продукции.
    Источники информации: данные статистической отчетности «Отчет о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг) предприятия (организации)», плановые и отчетные калькуляции себестоимости  продукции, данные синтетического и аналитического учета затрат по основным и вспомогательным производствам.
    Объекты анализа себестоимости продукции:
      полная себестоимость продукции в целом и по элементам затрат;
      уровень затрат на рубль выпущенной продукции;
      себестоимость отдельных изделий;
      отдельные статьи затрат.
 
    Таблица 13. «Анализ себестоимости по элементам затрат»
Элементы  затрат За пред. год По пл. Факт. Измен. уд. веса по сравнению 
?т. р. Уд. в. % ?т. р. Уд. в. % ?т. р. Уд. в. % с пл. с пред. г
1.Мат-ные  затраты 56996 65,05 57543 64,86 59592 64,89 0,03 -0,16
2.Затраты  на оплату труда с отчисл. АО
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.